авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 6 |

«МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ МЕНЕДЖМЕНТА И ПРАВА Кафедра гражданско-правовых дисциплин В.П. Савелов РОССИЙСКОЕ ...»

-- [ Страница 3 ] --

Кредитная функция банковской системы выражается в т пере распределении привлеченных средств, которое обеспечивало бы как общий экономический рост, так и увеличение собственного капитала субъектов банковской системы. Иначе говоря, кредитная функция дол жна обеспечивать не только прибыльность операций кредитных орга низаций, но и их эффективность с точки зрения развития экономически перспективных и самоокупаемых отраслей экономики.

Таким образом, рынок банковских услуг делится на три сегмента определенных задачами и функциями банковской системы, - рынок услуг по организации денежных расчетов, рынок услуг по привлече нию денежных средств в банковскую систему и рынок услуг по раз мещению привлеченных средств в наиболее рентабельные отрасли эко номики.

Наконец, существенной характеристикой рынка банковских ус луг является предмет банковской деятельности: совокупность опера ций и сделок, отнесенных в силу закона к банковским, совершение которых допускается только на основании специального разрешения (лицензии) Банка России и является исключительным видом деятель ности. Исключительность банковской деятельности предполагает, что только кредитная организация обладает правом осуществлять банков скую деятельность и не вправе заниматься другой (отличной от бан ковской) деятельностью, так же как никакая другая коммерческая или некоммерческая организация, не являющаяся лицензированной кре дитной организацией, не вправе осуществлять банковскую деятельность.

Закон относит к банковским операциям следующие сделки (ст. Закона о банках):

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридичес ких лиц по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физи ческих лиц без открытия банковских счетов.

Кроме указанных банковских операций, следующие банковские сделки могут, согласно той же статье указанного выше Закона, со ставлять предмет банковской деятельности:

1) выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих испол нив обязательств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обяза тельств в денежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуще ством по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоцен ными камнями в соответствии с законодательством;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам спе циальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Приведенное в ст. 5 Закона о банках разделение банковских ус луг на банковские операции и иные банковские сделки основывается на том, что банковские операции являются исключительной прерога тивой кредитных организаций: другие участники хозяйственной дея тельности не могут осуществлять такие операции;

напротив, банковские сделки хоть и являются предметом банковской деятельности, но могут также осуществляться и не банками. Следует отметить определенную непоследовательность данного в названном Законе разделения банков ских услуг: например, предоставление в аренду специальных поме щений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей является услугой, оказываемой только кредитными органи зациями в рамках договоров хранения ценностей в банке (ст. 921 ГК РФ) или договоров хранения ценностей в индивидуальном банковс ком сейфе (ст. 922 ГК РФ).

Исключительность банковской деятельности не означает, что кре дитная организация не вправе заключить договор поставки или купли продажи принадлежащего ей имущества. Смысл исключительной деятельности заключается в том, что кредитная организация вправе и обязана систематически осуществлять именно банковскую деятель ность с целью извлечения прибыли и не вправе постоянно получать прибыль от иной деятельности. Но кредитная организация вправе, на пример, продать оборудование, недвижимость или иное имущество, полученное ею в собственность в порядке отступного по кредитному договору, организовать питание своих сотрудников в собственной сто ловой и т.п.

Таким образом, рынок банковских услуг ограничен установлен ным действующим законодательством перечнем банковских операций и иных банковских сделок, однако кредитные организации имеют пра во заключать и небанковские сделки, обеспечивающие организацию банковской деятельности.

Итак, рынок банковских услуг — это совокупность оказываемых кредитными организациями (банками и небанковскими кредитными орга низациями), имеющими лицензию Банка России на осуществление бан ковских операций, услуг по организации денежного обращения, по привлечению средств граждан и юридических лиц и размещению этих средств, путем осуществления банковских операций и иных банковских сделок как исключительного вида деятельности.

3. Правовое регулирование валютного рынка: общая характеристика Под валютным рынком понимается сфера экономических от ношений, связанная с осуществлением операций по покупке-прода же, обмену иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала. Раскрывая понятие валютного рынка, акцентируют внимание на различных его аспектах. Так, валютный рынок отождествляют с официальным цент ром, где на основе спроса и предложения формируется особая цена валюты — валютный курс. В другом случае называют официальный центр, где сконцентрировано огромное количество участников валют ного рынка и где осуществляется купля-продажа валют на основе за кона стоимости. Валютный рынок определяют также как совокупность всех финансовых учреждений (банков, компаний, брокерских фирм).

В организационно-техническом смысле валютным рынком называют совокупность современных средств телекоммуникаций: телеграф, те лекс, телефон, компьютерные сети и системы, связывающие между собой банки и биржи различных стран, осуществляющие валютные операции и обслуживающие международные расчеты.

В теоретических исследованиях о мировых финансах валютный рынок причисляют к одному из компонентов мировой денежной сис темы. В этом смысле валютный рынок обеспечивает международные расчеты, осуществляемые в валютах различных стран, он способствует осуществлению международных сделок и исполнению международ ных контрактов.

Различают внешний (мировой) и внутренний (национальный) ва лютные рынки.

Мировой валютный рынок — самый большой, всеобъемлю щий, действует посредством ряда финансовых учреждений, через кор респондентские связи между банками разных стран, а участвующие в его работе дилеры и брокеры общаются посредством специальных тех нических средств (например, посредством систем «рейтердилинг», «блум-берг». «телерейт» и др.) Все шире применяется перевод средств с помощью электронных систем типа СВИФТ. Ядро мирового рынка образуют государства в которых валютные ограничения незначитель ны (США, ФРГ, Япония, Великобритания, Швейцария, Швеция, Кана да, Норвегия, Нидерланды, Люксембург, Сянган, ОАЭ). Наиболее крупными центрами, где проходят такие операции, являются Лондон, Нью-Йорк, Франкфурт-на-Майне и Токио.

Структура мирового валютного рынка многопланова;

она оп ределяется организацией операций, объектным и субъектным соста вом. В зависимости от того, что берется за основу структуры, различают межбанковский, клиентский, биржевой рынки, брокерский и прямой, наличный и срочный рынки и т.д.

Наибольшее значение имеет торговля на межбанковском рынке.

Основные участники — крупные коммерческие банки мира. Банки могут выполнять функции дилеров или брокеров в рыночном процессе. Как дилеры они поддерживают позицию в двух и более валютах, т.е. дер жат свои средства во вкладах, выраженных в этих валютах. Напри мер, «Чейз Манхеттен Банк» имеет отделения в Лондоне и Нью-Йорке.

Отделение в Нью-Йорке располагает депозитами в фунтах стерлингов в Лондонском отделении, а отделение в Лондоне — депозитами в дол ларах в Нью-Йоркском. Каждое из этих отделений может предоста вить вкладчику иностранную валюту в обмен на местный вклад. За осуществление этой операции банк получает прибыль как дилер, про давая иностранную валюту по «цене продавца», которая немного выше «цены покупателя», т.е. той, по которой банк приобретает валюту.

В качестве брокеров коммерческие банки не поддерживают пози цию определенным валютам, а только сводят вместе продавцов и по купателей. Зачастую торговля валютой осуществляется на фондовой бирже, на срочных товарных и финансовых биржах, где сделки зак лючаются на особых условиях. Широкую известность в связи с этим имеют Чикагская товарная биржа, Лондонская международная биржа фьючерсов (ЛИФЕ), а также биржи в Нью-Йорке, Сингапуре, Сянгане и др. Кроме коммерческих банков на внешнем (мировом) валютном рынке выступают небанковские дилеры и брокеры, кредитно-финан совые учреждения типа сберегательных и кооперативных институтов, пенсионных и инвестиционных фондов и т.д. Участие инвестиционных учреждений обусловлено их деятельностью на рынке капиталов.

Крупнейшими участниками операций на мировом валютном рын ке являются государства. Они выступают на валютном рынке через своих представителей, каковыми в большинстве случаев являются центральные банки. На центральные банки возложено проведение де нежно-кредитной политики страны. Центральные банки могут просто обслуживать валютные операции органов власти своих государств либо заниматься куплей-продажей иностранной валюты с целью изменения баланса спроса и предложения национальной валюты, осуществляют официальные валютные интервенции, оказывая таким способом воз действие на ее курс. Центральные банки действуют через брокеров, биржу или посредством прямых контактов с коммерческими банками.

Известны специальные соглашения Федеральной резервной системы США с рядом крупных центральных банков. В большинстве случаев центральные банки предпочитают поддерживать свои курсы относи тельно доллара США как ведущей международной валюты. В зависи мости от того, на каких видах валютных операций специализируется валютный рынок, валютные рынки разделяют, например, на наличные и срочные и т.д.

Внутренний (национальный) валютный рынок организуется внутри государства, его деятельность связана с регулированием дви жения валютных средств внутри страны, а также обеспечением связи с мировыми валютными центрами. На внутренних или национальных валютных рынках широко осуществляются операции с национальной валютой на основе обмена валют и котировки иностранной валюты по отношению к валюте национальной. Котировка валют означает опреде ление их курса.

Валютный курс — это цена денежной единицы данной нацио нальной валюты, выраженная в денежных единицах валюты других стран, также в евро (для стран — участниц европейского Экономи ческого валютного союза). Валютный курс устанавливается с учетом покупательной способности валют, он подвижен и подвержен измене ниям, уже отмечалось, зачастую государства в интересах националь ной экономики осуществляют регулирование курса национальной валюты, например, посредством прямых валютных интервенций со стороны центрального (национального) банка, а также путем примене ния иных мер, например девальвации и ревальвации валюты.

В результате интеграционных процессов в экономике стран по явились международные валютные системы (например, Парижская, Генуэзская, Бреттонвудская, Ямайская, Европейская). Парижская ва лютная система образовалась в результате межгосударственного со глашения, достигнутого странами в Париже на Конференции 1867 г.

На Парижской конференции страны-участницы признали золото един ственной формой мировых денег. Золотой стандарт в условиях того времени служил регулятором производства, внешнеэкономических связей и международных расчетов. В результате Второй мировой вой ны произошел кризис Генуэзской валютной системы и сложилась тре тья мировая валютная система, оформленная на валютно-финансовой конференции ООН в Бреттон-Вудсе (США) в 1944 г. На конференции было принято Соглашение о Международном валютном фонде (МВФ).

Этот документ, являвшийся по сути Уставом МВФ, вступил в силу декабря 1945 г. В рамках Бреттонвудской системы был принят долла ровый стандарт, и мировая валютная система была основана на гос подстве доллара.

С развитием интеграционного движения в Европе, начало которо му положил Римский договор 1957 г., стал формироваться Европейс кий валютный союз. В 1979 г. страны Европы приступили к созданию Европейской валютной системы. Она основана на ЭКЮ как средне взвешенной валюте всех стран — участниц Европейской валютной системы. С 1989 г. Совет Европы начал переход к Валютному союзу, основной задачей которого предполагалась либерализация перемеще ния капитала и введение в обращение единой европейской валюты, получившей название «евро».

Деятельность предпринимателя на валютном рынке может пони маться как деятельность любого субъекта правоотношения, имеющего юридический статус предпринимателя, что ассоциируется с понима нием валютного рынка в широком смысле, а также как деятельность предпринимателя — профессионального участника, если речь идет о валютном рынке России в узком смысле. Иными словами, участника ми валютного рынка России могут быть непрофессиональные участ ники и его профессиональные участники.

На протяжении длительного периода, начиная с 1930 г. и вплоть до 1986—1987 гг., валютное регулирование в нашей стране было дос таточно слабым, оно сводилось к урегулированию порядка распреде ления валютных ресурсов на основе валютного плана и единой валютной кассы, а также к установлению порядка ввоза, вывоза и пересылки наличных денежных знаков. Официальный курс формально был осно ван на корзине шести западных валют, но реально ничего не отражал.

Господствовала жесткая валютная монополия государства. Все валют ные поступления распределялись через валютный план. Предприятия и организации не имели права на заработанную ими иностранную валю ту. Исключительно государство через свои органы государственного управления (Министерство финансов, Государственный банк, мини стерства и ведомства) вправе было заниматься куплей-продажей ино странной валюты, совершать иные операции и сделки с валютой и валютными ценностями как на своей территории, так и за границей.

Валютный рынок в России начал формироваться в конце 80-х — начале 90-х гг., собственно, в тот самый период, когда начали форми роваться предпринимательские отношения в России. Так, 4 августа 1990 г. было принято постановление Совета Министров СССР № «О мерах по формированию внутреннего валютного рынка», в кото ром определялась задача по созданию внутреннего валютного рынка и достижении конвертируемости рубля. Была создана двухуровневая банковская система. Право на открытие счетов и осуществление рас четов в иностранной валюте получили коммерческие уполномоченные банки. На основании генеральных лицензий банки начали проводить валютные операции на внутреннем и внешнем валютных рынках, от крывать корреспондентские счета в иностранных банках. В результате валютных операций между уполномоченными коммерческими банка ми и Центральным банком начали складываться обменные курсы ва лют. В период формирования предпринимательских и рыночных отношений (1991 г.) образовались три вида валютных курсов рубля:

официальный, коммерческий специальный. По специальному курсу рубля осуществлялась продажа экспортной выручки российских ре зидентов Республиканскому валют-(40% объема совокупных доходов от экспорта). Валютные курсы покупались у предприятий по понижен ному курсу, что не способствовало расширению экспорта товаров и услуг. В соответствии с указами Президента РСФСР от 15 ноября Г У: № 213 « О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» и от 14 июня 1992 г. № 629 «О частичном измене нии порядка обязательной продажи части валютной выручки и взима ния экспортных пошлин» был отменен специальный коммерческий курс, и при расчетах доходов и расходов государственного бюджета для всех видов платежно-расчетных отношений государства с пред приятиями и гражданами, а также для целей налогообложения и бух галтерского учета стал применяться курс рубля, котируемый Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ) на основе спро са и предложения на валютном рынке.

В условиях формирования и развития рыночных отношений в России предпринимателю необходимо выходить на внешний рынок, осуществлять внешнеторговые операции, приобретать за рубежом но вое оборудование, патенты, лицензии, продавать товары и оказывать услуги. В связи с этим современное российское законодательство пре доставляет предпринимателям право иметь иностранную валюту в соб ственности, создавать на предприятии валютный фонд, свободно открывать валютные счета в банках, уполномоченных на ведение ва лютных операций, покупать иностранную валюту на внутреннем ва лютном рынке Российской Федерации в порядке и на цели, определяемые ЦБ РФ;

осуществлять все виды валютных операций в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством, в том числе осуществлять платежно-расчетные отношения с иностранными контрагентами по внешнеторговым сделкам в иностранной валюте.

Вместе с тем, законодательство возлагает на предпринимателя непрофессионала некоторые обязанности: приобретать иностранную валюту из законных источников в порядке и на условиях, предусмот ренных законом;

хранить валюту в уполномоченном банке;

покупать и продавать иностранную валюту исключительно через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, осуществлять обязатель ную продажу поступлений иностранной валюты на внутреннем валют ном Российской Федерации в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством. При этом в законодательстве права и обязанности предпринимателя определяются в зависимости от того, какой статус имеет предприниматель, а именно является он резидентом или нерези дентом.

Под резидентами понимаются:

- физические лица, имеющие постоянное местожительство в Россий ской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее предела ми;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в Российской Федерации;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахож дением в Российской Федерации;

- дипломатические и иные официальные представительства Российс кой Федерации, находящиеся за ее пределами;

- находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и пред ставительства резидентов.

Нерезидентами являются:

- физические лица, имеющие постоянное местожительство за преде лами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Рос сийской Федерации;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных госу дарств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

- находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатичес кие и иные официальные представительства, а также международ ные организации, их филиалы и представительства, находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов.

Следует заметить, что выполнение предпринимателем прав и обязанностей во исполнение требований валютного законодательства не означает непосредственную деятельность предпринимателя на внут ренне валютном рынке России. Для того чтобы, осуществлять такого рода деятельность, необходимо быть профессиональным участни ком валютного рынка. Специфика внутреннего валютного рынка России проявляется в том, что он представлен главным образом меж банковскими валютными биржами и уполномоченными коммерчески ми банками.

В качестве профессиональных участников на валютном рынке выступают коммерческие банки и небанковские кредитные организа ции, имеющие лицензии на совершение валютных операций, а также межбанковские валютные биржи.

Коммерческие банки и небанковские кредитные организации, по лучившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, назы ваются, согласно Закону о валютном регулировании, уполномоченными банками.

Уполномоченные банки открывают счета в иностранной валю те (валютные счета) резидентам и нерезидентам. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентам в иностранной валюте устанавливает ЦБ РФ. Резиденты — юридические лица и пред приниматели-граждане вправе иметь несколько валютных счетов в различных уполномоченных банках или несколько валютных счетов в различных валютах в одном уполномоченном банке. Для открытия валютного счета необходимо предъявить соответствующий пакет до кументов: заявление об открытии счета, копии документов о государ ственной регистрации и копии учредительных документов юридического лица, карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоря жаться счетом и др. Кроме того, для открытия валютного счета орга низация или индивидуальный предприниматель обязаны представить банку свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (см. ст.

86 НК РФ).

Уполномоченный банк открывает юридическому лицу-резиденту параллельно два валютных счета — транзитный и текущий. На тран зитный валютный счет зачисляются поступления в иностранной валю те в полном объеме. На текущий валютный счет уполномоченный банк зачисляет валютные средства, которые остаются в распоряжении юри дического лица после того, как будет осуществлена обязательная про дажа части экспортной выручки, а также зачисляются валютные средства после совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

В целях покупки для резидента иностранной валюты за рубли на валютном рынке уполномоченный банк параллельно с текущим и тран зитным валютным счетом открывает резиденту специальный транзит ный валютный счет. Покупка резидентом иностранной валюты за рубли на валютном рынке без открытия ему специального транзитного ва лютного счета не допускается.

Действующее законодательство позволяет нерезидентам откры вать счета в иностранной валюте в уполномоченных банках России.

Источниками валютных средств на указанных счетах могут быть: сред ства, переведенные, ввезенные или пересланные из-за границы;

по ступления от резидентов и нерезидентов, за реализуемые на территории России товары и услуги;

средства, поступающие в погашение обяза тельств перед владельцем счета;

поступления от инвестиций на терри тории России и др.

Нерезиденты (физические и юридические лица) вправе иметь упол номоченных банках России счета в валюте Российской Федерации на условиях и в порядке, предусмотренных российским законодатель ством.

Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществлять ся непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавли ваемых ЦБ РФ.

Юридические лица должны продавать и покупать иностранную валюту через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномочен ный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а так же приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством зак лючения с уполномоченным банком договоров комиссии или поручения, в соответствии с которыми в качестве комиссионера или поверенного выступает уполномоченный банк.

Помимо уполномоченных банков профессиональными участни ками внутреннего валютного рынка России являются межбанковс кие валютные биржи — специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле и продаже иностран ной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам. В России действуют Московская межбанковская валютная бирж (г. Москва), Санкт-Петербургская валютная биржа (г. Санкт-Пе тербург), Уральская региональная межбанковская валютная биржа (г.

Екатеринбург), Сибирская межбанковская валютная биржа (г. Ново сибирск), Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа (г.

Владивосток), Ростовская межбанковская валютная биржа (г. Ростов на-Дону), Нижегородская валютно-фондовая биржа (г. Нижний Нов город), Самарская валютная межбанковская биржа (г. Самара), Красноярская межбанковская валютная биржа (г. Краснодар).

Межбанковская валютная биржа создается, как правило, как ак ционерное общество закрытого типа и является организацией, объеди няющей профессиональных участников валютного, фондового, срочного и других сегментов финансового рынка. Межбанковская валютная биржа ставит своей целью предоставить возможность про фессиональным участникам валютного сегмента финансового рынка участвовать в торгах валютными средствами и способствовать регу лярному осуществлению валютных операций на высоком профессио нальном уровне.

В соответствии с правовыми актами, утверждаемыми Биржевым советом Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), уча ствовать в торгах имеют право члены Секции валютного рынка, а при определенных условиях и другие его профессиональные участники.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое рынок ценных бумаг?

2. Назовите виды рынков ценных бумаг.

3. Кто является субъектом рынка ценных бумаг?

4. Каким образом осуществляется государственное регулирование рынка ценных бумаг?

5. Назовите формы профессионального участия на рынке ценных бумаг.

6. Дайте определение рынка банковских услуг.

7. Раскройте содержание банковской системы РФ.

8. В чем отличие банка и небанковской кредитной организации?

9. Назовите основные банковские операции.

10. Назовите банковские сделки, которые могут составлять предмет банковской деятельности.

11. Дайте определение валютного рынка.

12. Перечислите виды валютных рынков.

13. Кто может быть профессиональным участником валютного рынка?

14. Какова роль на валютном рынке межбанковских валютных бирж?

Литература:

Основная: 3, 5, 8, 9, 15, 16, 19.

Дополнительная: 15, 20, 28, 32, 36, 43.

ТЕМА 6. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РЫНКА АУДИТОРСКИХ УСЛУГ Учебные вопросы:

1. Аудиторская деятельность как вид предпринимательства: общая ха рактеристика.

2. Правовой статус субъектов рынка аудиторских услуг.

3. Общий порядок проведения аудита.

1. Аудиторская деятельность как вид предпринимательства:

общая характеристика Аудиторская деятельность в РФ осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее - Закон об аудите), другими федеральными зако нами и иными нормативными правовыми актами по проведению ауди торской деятельности. Отношения, возникающие в ходе осуществление аудиторской деятельности, могут регулироваться также указами Пре зидента Российской Федерации. На основании и во исполнение феде ральных законов, указов Президента РФ Правительство РФ вправе принимать постановления, содержащие нормы законодательства Рос сийской Федерации об аудиторской деятельности. Среди них можно назвать:

— постановление Правительства РФ от 12 июня 2002 г. № 409 «О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита»;

— постановление Правительства РФ от 6 февраля 2002 г. № 80 “О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельно сти в Российской Федерации”;

— постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696, которым утверждены Федеральные правила (стандарты) аудиторс кой деятельности.

Особенности правового положения аудиторских организаций, осуществляющих аудиторские проверки сельскохозяйственных коо перативов и союзов этих кооперативов, определяются Федеральным законом “О сельскохозяйственной кооперации”.

Согласно ст. 1 Закона об аудите под аудиторской деятельнос тью (аудитом) понимается предпринимательская деятельность по не зависимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпри нимателей (ПБОЮЛ). Такие организации и ПБОЮЛ именуются в за коне как аудируемые лица.

Помимо непосредственно аудита лицам, осуществляющим дан ный вид деятельности, запрещено заниматься другими видами пред принимательства, кроме оказания сопутствующих аудиту услуг перечень которых определяет Закон об аудите:

1) постановку, восстановление и ведение бухгалтерского учета, со ставление финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерское консультирование;

2) налоговое консультирование;

3) анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и инди видуальных предпринимателей, экономическое и финансовое кон сультирование;

4) управленческое консультирование, в том числе связанное с рест руктуризацией организаций;

5) правовое консультирование, а также представительство в судебных и налоговых органах по налоговым и таможенным спорам;

6) автоматизацию бухгалтерского учета и внедрение информационных технологий;

7) оценку стоимости имущества, оценку предприятий как имуществен ных комплексов, а также предпринимательских рисков;

8) разработку и анализ инвестиционных проектов, составление биз нес-планов;

9) проведение маркетинговых исследований;

10) проведение научно-исследовательских и экспериментальных ра бот в области, связанной с аудиторской деятельностью, и распрост ранение их результатов, в том числе на бумажных и электронных носителях;

11) обучение в установленном законодательством РФ порядке специа листов в областях, связанных с аудиторской деятельностью;

12) оказание других услуг, связанных с аудиторской деятельностью.

Основной целью аудита является установление достоверности бух галтерской отчетности экономических субъектов и соответствия со вершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.

В статье 9 Закона об аудите определены единые требования к по рядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оцен ке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации. Правила (стандар ты) аудиторской деятельности подразделяются:

— на федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности;

— внутренние правила (стандарты) аудиторской деятельности, дей ствующие в профессиональных аудиторских объединениях, а также правила (стандарты) аудиторской деятельности аудиторских организа ций и индивидуальных аудиторов. Они не могут противоречить феде ральным стандартам.

Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, раз работанные с учетом международных стандартов аудита, утверждены постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696, в котором определены шесть федеральных правил (стандартов):

— правило (стандарт) № 1 - “Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности”;

— правило (стандарт) № 2 - “Документирование аудита”;

— правило (стандарт) № 3 - “Планирование аудита”;

— правило (стандарт) № 4 - “Существенность в аудите”;

— правило (стандарт) № 5 - “Аудиторские доказательства”;

— правило (стандарт) № 6 - “Аудиторское заключение по финан совой (бухгалтерской) отчетности”.

Таким образом, в соответствии с Законом об аудите, в качестве аудиторов могут выступать: а) штатный сотрудник аудиторской орга низации;

б) лицо, привлекаемое аудиторской организацией к работе на основании гражданско-правового договора;

в) предприниматель, осу ществляющий свою деятельность без образования юридического лица (ПБОЮЛ).

2. Правовой статус субъектов рынка аудиторских услуг Закон об аудите определяет общие требования, предъявляемые к аудиторам (аудиторским организациям).

1. Аудитором является физическое лицо, отвечающее квалифика ционным требованиям, установленным уполномоченным федеральным органом, и имеющее квалификационный аттестат аудитора. Аттестация в аудите - это проверка квалификации физических лиц, изъявивших желание заниматься аудиторской деятельностью с выдачей кандида там, успешно сдавшим необходимые квалификационные экзамены (прошедшим квалификационные испытания), документа - квалифика ционного аттестата аудитора установленного образца.

Квалификационный аттестат аудитора выдается без ограничения сроков его действия.

2. Аудиторская организация осуществляет свою деятельность по проведению аудита после получения лицензии.

Лицензирование в аудите - процедура выдачи специального разрешения (лицензии), дающего право осуществлять аудиторскую деятельность аттестованным аудиторам, а также организациям, отвеча ющим требованиям законодательства, зарегистрированным в установ ленном законом порядке в качестве субъектов предпринимательской деятельности. Лицензирование аудиторской деятельности, в том числе порядок выдачи, приостановления и аннулирования лицензии, осуще ствляется в соответствии с Федеральным законом “О лицензировании отдельных видов деятельности” от 8 августа 2001 г. и Положением о лицензировании аудиторской деятельности, утвержденным постанов лением Правительства РФ от 29 марта 2002 г. № 190. Необходимо от метить, что отдельно осуществляется лицензирование аудита страховщиков, банков, бирж, внебюджетных фондов и инвестицион ных институтов.

3. Аудиторская организация может быть создана в любой органи зационно-правовой форме, за исключением открытого акционерного общества.

Требования к кадровому составу аудиторской организации опре делены в пп.4,5 ст.4 Закона об аудите.

4. Обязательный аудит может проводиться только аудиторскими организациями.

При проведении обязательного аудита в организациях, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственнос ти субъекта Российской Федерации составляет не менее 25%, заклю чение договоров оказания аудиторских услуг должно осуществляться по итогам проведения открытого конкурса. Порядок проведения таких конкурсов утверждается Правительством Российской Федерации.

5. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы обязаны установить и соблюдать правила внутреннего контроля качества про водимых ими аудиторских проверок. Требования, предъявляемые к указанным правилам, также регламентируются федеральными прави лами (стандартами) аудиторской деятельности.

6. Конфиденциальность информации в аудите - одно из основных требований и принципов аудита, заключающийся в том, что аудиторы (аудиторские организации) обязаны обеспечивать сохранность доку ментов, получаемых или составляемых ими в ходе аудиторской дея тельности, и не вправе передавать эти документы или их копии (как полностью так и частично) каким бы то ни было третьим лицам либо разглашать устно содержащиеся в них сведения без согласия собствен ника (руководителя) экономического субъекта, за исключением слу чаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации.

Данные, полученные в ходе аудиторской проверки, проводимой по поручению органа дознания, прокурора, следователя, суда и арбит ражного суда, могут быть преданы гласности только с разрешения указанных органов и в том виде, в каком упомянутые органы призна ют это возможным.

Принцип конфиденциальности должен соблюдать неукоснитель но, даже если разглашение или распространение информации о прове ряемом экономическом субъекте не наносит ему материального или иного ущерба.

7. Аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам зап рещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятель ностью, кроме проведения аудита и оказания сопутствующих ему услуг.

Функции федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности осуществляет уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, определяемый Правительством Россий ской Федерации. Постановлением Правительства РФ от 6 февраля г. № 80 Министерство финансов РФ определено уполномоченным фе деральным органом исполнительной власти, осуществляющим госу дарственное регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации.

3. Общий порядок проведения аудита Аудиторская проверка - мероприятие, заключающееся в сборе оценке и анализе аудиторских доказательств, касающихся финансово го положения экономического субъекта, подлежащего аудиту, и име ющие своим результатом выражение мнения аудитора о правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности бухгалтерской отчетно сти этого экономического субъекта (в соответствии с Перечнем тер минов и определений, используемых в правилах (стандартах) аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской де ятельности при Президенте РФ 25 декабря 1996г.).

Аудиторская проверка может быть инициативной и обязательной.

Инициативный аудит может проводиться в любое время и в тех объе мах, которые будут установлены самостоятельным решением органа управления экономического субъекта, являющегося юридическим ли цом, либо решением физического лица, занимающегося предприни мательской деятельностью (инициаторов аудита). Обязательный аудит осуществляется в отношении отдельных экономических субъектов, критерии которых и сроки проведения аудита в которых непосредственно устанавливаются правовыми актами и (или) международными дого ворами Российской Федерации.

Обязательный аудит осуществляется в случаях, если:

1) организация имеет организационно-правовую форму открыто го акционерного общества;

2) организация является кредитной организацией, страховой орга низацией или обществом взаимного страхования, товарной или фон довой биржей, инвестиционным фондом, государственным внебюджетным фондом, источником образования средств которого являются предусмотренные законодательством Российской Федерации обязательные отчисления, производимые физическими и юридически ми лицами, фондом, источниками образования средств которого явля ются добровольные отчисления физических и юридических лиц;

3) объем выручки организации или индивидуального предприни мателя от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) за один год превышает в 500 тыс. раз установленный законодатель ством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда или сумма активов баланса превышает на конец отчетного года в 200 тыс.

раз установленный законодательством Российской Федерации мини мальный размер оплаты труда;

4) организация является государственным унитарным предприя тием, муниципальным унитарным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения, если финансовые показатели его деятельнос ти за один год превышают в 500 тыс. раз установленный законода тельством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда или сумма активов баланса превышает на конец отчетного года в тыс. раз установленный Законодательством Российской Федерации минимальный размер оплаты труда. Для муниципальных унитарных предприятий законом субъекта Российской Федерации финансовые показатели могут быть понижены. Можно также выделить аудит вне шний и внутренний. Под внешним аудитом понимается предпринима тельская деятельность аудиторов (аудиторских организаций) по осуществлению независимых проверок бухгалтерской отчетности, пла тежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других фи нансовых обязательств и требований экономических субъектов с целью установления достоверности их бухгалтерской отчетности и соответ ствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нор мативным актам, действующим в Российской Федерации.

Внутренний аудит - организованная на предприятии в интересах его собственников и регламентированная его внутренними документами система контроля над соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внут реннего контроля. К институтам внутреннего аудита относятся назнача емые собственниками экономического субъекта ревизоры, ревизионные комиссии, внутренние аудиторы или группы внутренних аудиторов.

По результатам проведенного аудита составляется аудиторское зак лючение. Согласно ст. 10 Закона об аудите аудиторское заключение это официальный документ, предназначенный для пользователей фи нансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и содержащий выраженное в установленной форме мне ние аудиторской организации или индивидуального аудитора о досто верности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица и соответствии порядка ведения его бухгалтерского учета законодатель ству Российской Федерации.

Порядок составления аудиторского заключения определен Прави лом (стандартом) аудиторской деятельности - “Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности” (одобрен Ко миссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 9 февраля 1996 г., протокол № 1).

Аудиторское заключение должно состоять из трех частей: ввод ной, аналитической и итоговой. К аудиторскому заключению прилага ется финансовая (бухгалтерская) отчетность, в отношении которой выражается мнение и которая датирована, подписана и скреплена пе чатью аудируемого лица в соответствии с требованиями законодатель ства Российской Федерации относительно подготовки такой отчетности.

Вводная часть представляет собой общие сведения об аудиторс кой фирме (организации) или индивидуальном аудиторе.

Аналитическая часть представляет собой отчет аудиторской фир мы (аудитора) экономическому субъекту об общих результатах про верки состояния внутреннего контроля, бухгалтерского учета и отчетности экономического субъекта, а также соблюдения экономи ческим субъектом законодательства при совершении финансово-хо зяйственных операций.

Итоговая часть представляет собой мнение аудиторской фирмы (организации) или аудитора о достоверности бухгалтерской отчетнос ти экономического субъекта.

В зависимости от характера итоговой части выделяют следующие виды аудиторского заключения:

- безусловно положительное - заключение аудитора, которое со ставляется в том случае, если аудитор приходит к мнению, что бухгал терская отчетность экономического субъекта с учетом всех существенных обстоятельств достоверно отражает его финансовое положение, а совершенные им финансовые и хозяйственные операции в основном соответствуют нормативным актам, действующим в Рос сийской Федерации;

- условно-положительное (заключение с оговорками) - заключе ние аудитора, которое составляется в случае, если аудитор считает, что безусловное заключение не может быть составлено, но препятствую щие этому факторы не являются настолько существенными, чтобы составить отрицательное заключение аудитора или отказаться от его составления;

- отрицательное - заключение аудитора, которое составляется в том случае, если аудитор считает, что бухгалтерская отчетность эконо мического субъекта содержит существенные искажения и может вве сти в заблуждение пользователя бухгалтерской отчетности и (или) в случае, если в ходе аудиторской проверки аудитором были отмечены существенные отклонения порядка ведения бухгалтерского учета от предусмотренного нормативными актами, действующими в Российс кой Федерации, и при этом аудитор считает, что по итогам аудита не может быть составлено условно-положительное заключение аудитора.

По результатам проведенного аудита руководителям и (или) соб ственникам экономического субъекта предоставляется информация по результатам проведения аудита в форме документа, содержащего под робные сведения о ходе аудиторской проверки, отмеченных отклоне ниях от установленного порядка ведения бухгалтерского учета, существенных нарушениях подготовки бухгалтерской отчетности, а также другие данные, полученные в ходе проведения проверки и пре дусмотренные договором на проведение аудита.

В ходе проведения аудиторской проверки и по ее результатам аудитор может отказаться от составления аудиторского заключения. Отказ дол жен быть выражен в письменном виде по форме, определенной прави лами (стандартами) аудиторской деятельности. Отказ представляет собой мнение аудитора о том, что влияние ограничения объема аудита являет ся настолько существенным, что аудитор не в состоянии получить ауди торские доказательства, достаточные для подготовки безусловного заключения аудитора, отрицательного заключения или условно-поло жительного заключения, а также в том случае, если в ходе аудита воз никли обстоятельства, нарушающие принцип независимости аудитора.

Вопросы для самоконтроля:

1. Дайте определение рынка аудиторских услуг.

2. Что представляют собой сопутствующие аудиту услуги?

3. Какие виды аудита предусмотрены в действующем законодатель стве?

4. Охарактеризуйте особенности правового статуса индивидуального аудитора и аудиторской организации.

5. Какова правовая природа договора оказания аудиторских услуг?

6. Расскажите о понятии, форме, содержании аудиторского заключе ния.

7. Назовите виды аудиторского заключения.

Литература:

Основная: 9, 10, 13, 15, 19.

Дополнительная: 8, 9, 13, 18, 47.

ТЕМА 7. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) Учебные вопросы:

1. Понятие, признаки и правовое регулирование несостоятельности (банкротства).

2. Субъекты банкротства, их права, обязанности и ответственность.

3. Процедуры несостоятельности (банкротства).

4. Особенности банкротства отдельных категорий должников.

1. Понятие, признаки и правовое регулирование несостоятельности (банкротства) Правовую базу института несостоятельности (банкротства) состав ляют: ГК РФ (ст. 25, 56, 61, 65), ФЗ от 26.10. 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), ФЗ от 25.02.1999г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредит ных организаций», ФЗ от 24.06.1999г. № 122-ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» (утрачивает силу с 1 января г.), а также ряд постановлений Правительства РФ и нормативных пра вовых актов Федеральной службы России по финансовому оздоров лению и банкротству (ФСФО России).

Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить тре бования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Не могут быть признаны несостоятельными казенные предприя тия, учреждения, политические партии и религиозные организации.

Банкротство гражданина будет возможно после внесения соответству ющих дополнений в Гражданский кодекс.

По общему правилу юридическое лицо считается не способным удов летворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате обязательных платежей, если соответ ствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кре диторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязатель ства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обя зательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества, т. е.

дополнительно появляется признак неоплатности.

При наличии указанных признаков банкротства дело о банкрот стве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности состав ляют не менее 100 тыс. рублей, к должнику-гражданину - не менее тыс. рублей.

Дела о банкротстве рассматриваются арбитражными судами по правилам, предусмотренным Арбитражно-процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными Законом о несостоятельности.

Производство по делу о несостоятельности (банкротстве) возбуж дается по заявлению: должника;

кредитора;

уполномоченного органа.

Должник вправе подать в арбитражный суд заявление о призна нии несостоятельным в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не будет в состоянии исполнить денежные обязательства (обязанность по уплате обязательных платежей) в установленный срок. Законом о банкрот стве предусмотрены случаи, когда должник обязан подать заявление о признании его несостоятельным (например, если при проведении лик видации юридического лица установлена невозможность удовлетво рения требований кредиторов в полном объеме).

В заявлении кредитора должен быть указан размер требований к должнику. Если размер требований меньше суммы, признаваемой За коном о несостоятельности достаточной для открытия производства по делу о несостоятельности, арбитражный суд отказывает в принятии заявления. Однако заявление кредитора может быть основано на объе диненной задолженности по различным обязательствам, также конкур сные кредиторы вправе объединить свои требования к должнику и обратиться в суд с одним заявлением кредитора.

Заявление о признании должника банкротом могут подавать так же уполномоченные органы.

При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение;


финансовое оздоровление;

внешнее управление;

конкурсное произ водство;

мировое соглашение.

При рассмотрении дела о банкротстве должника-гражданина при меняются только конкурсное производство и мировое соглашение.

2. Субъекты банкротства, их права, обязанности и ответственность К числу лиц, участвующих в деле о банкротстве, относятся: 1) должник;

2)арбитражный управляющий;

3) конкурсные кредиторы;

4) уполномоченные органы;

5)федеральные органы исполнительной вла сти, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях, предусмотренных Законом о несостоятельности;

6) лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления.

Должник - гражданин, в том числе индивидуальный предприни матель, или юридическое лицо, оказавшиеся не способными удовлет ворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного Законом о несостоятельности.

При проведении процедур банкротства руководство должника ограничивается или отстраняется от управления должником, полномо чия по управлению передаются арбитражному управляющему. Долж ник, в отношении которого арбитражным судом вынесено решение о признании несостоятельным (банкротом), прекращает хозяйственную деятельность и по окончании процедуры конкурсного производства исключается из Единого государственного реестра юридических лиц.

Представитель работников должника признается лицом, участвующим в арбитражном процессе по делу о банкротстве, он также участвует в собрании кредиторов без права голоса. То же относится и к учредите лям (участникам) должника.

Должник вправе, а в определенных случаях обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным. Непо дача заявления должником в арбитражный суд в случаях, когда это является обязательным, влечет за собой субсидиарную ответственность лиц на которых Законом о банкротстве возложена обязанность по при нятию решения о подаче заявления должника в арбитражный суд и подаче такого заявления, по обязательствам должника, возникшим после истечения срока для подачи заявления.

Арбитражный управляющий - гражданин Российской Федера ции, отвечающий требованиям, которые установлены ст.20 Закона о банкротстве, и утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных Законом о несостоятельности полномочий.

Арбитражные управляющие называются по-разному в зависимо сти от процедур банкротства, в которых они участвуют (временный, административный, внешний, конкурсный).

Арбитражный управляющий обязан заключить договор страхова ния ответственности на случай причинения убытков лицам, участвую щим в деле о банкротстве. Минимальная страховая сумма по договору страхования не может быть менее чем три миллиона рублей в год.

Процедура утверждения кандидатуры арбитражного управляющего достаточно подробно регламентирована Законом о банкротстве. Само регулируемая организация представляет в арбитражный суд три канди датуры арбитражных управляющих, должник и заявитель (представитель собрания кредиторов) вправе отвести по одной канди датуре, оставшаяся кандидатура утверждается арбитражным судом.

Кредиторы - лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оп лате труда лиц, работающих по трудовому договору. Отдельную кате горию кредиторов, обладающую наиболее широким спектром прав, составляют конкурсные кредиторы. Конкурсные кредиторы - кредито ры по денежным обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обя зательства по выплате вознаграждения по авторским договорам, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия.

Уполномоченные органы - федеральные органы исполнитель ной власти, уполномоченные Правительством РФ представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обя зательных платежей и требования РФ по денежным обязательствам, а также органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования по денежным обязательствам соответственно субъектов РФ и муниципальных образований. Поста новлением Правительства РФ от 14 февраля 2003 г. № 100 определе но, что уполномоченным органом является Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО России).

Интересы конкурсных кредиторов и уполномоченных органов представляют коллективные органы кредиторов - собрание и ко митет кредиторов. Участниками собрания кредиторов с правом голо са являются конкурсные кредиторы и уполномоченные органы, обладающие числом голосов, пропорциональным размеру их требо ваний к общей сумме требований, включенных в реестр требований кредиторов. Комитет кредиторов избирается собранием кредиторов из числа физических лиц, его основными функциями являются предста вительство законных интересов конкурсных кредиторов и уполномо ченных органов и контроль за действиями арбитражного управляющего.

Собранием кредиторов комитету кредиторов могут быть предоставле ны и иные полномочия.

Лицо, предоставившее обеспечение для проведения финан сового оздоровления. Как правило, обеспечение предоставляется учредителями (участниками) либо собственником имущества долж ника - унитарного предприятия, которые и обращаются к первому со бранию кредиторов с ходатайством о введении финансового оздоровления. По согласованию с должником ходатайство о введении финансового оздоровления может быть подано третьим лицом или тре тьими лицами.

Законодательством РФ предусмотрена юридическая ответствен ность субъектов, участвующих в деле о банкротстве, за правонаруше ния, являющимися специфическими для данной сферы правоотношений. Могут наступать различные виды ответственности:

гражданская, административная и уголовная.

3. Процедуры несостоятельности (банкротства) Наблюдение - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра тре бований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.

Процедура наблюдения - начальная процедура процесса банкрот ства. Цель данной процедуры состоит в том, чтобы провести анализ финансового состояния должника, выявить кредиторов, исключить возможность вывода активов. По итогам наблюдения арбитражным судом принимается решение о дальнейшей судьбе должника.

Наблюдение вводится по результатам рассмотрения арбитражным судом обоснованности требований заявителя к должнику, т.е. после рассмотрения в судебном заседании заявления о признании должника несостоятельным (банкротом). Срок наблюдения не должен превышать семь месяцев.

С даты вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения наступают следующие последствия, указанные в ст. Закона о банкротстве.

В целях обеспечения наступления указанных последствий опре деление арбитражного суда о введении наблюдения направляется ар битражным судом в кредитные организации, с которыми у должника заключен договор банковского счета, а также в суд общей юрисдик ции, главному судебному приставу по месту нахождения должника и его филиалов и представительств, в уполномоченные органы.

Введение наблюдения не влечет отстранения органов управления должника от исполнения своих обязанностей, однако введение данной процедуры накладывает ряд ограничений. В частности, органы управ ления должника могут совершать исключительно с согласия времен ного управляющего, выраженного в письменной форме, за исключе нием случаев, прямо предусмотренных Законом о банкротстве, сдел ки или несколько взаимосвязанных между собой сделок, особенности которых указаны в ст. 64 Законом о банкротстве Арбитражный управляющий, назначенный арбитражным судом для проведения процедуры наблюдения, называется временным управля ющим. Он обладает правами и обязанностями, указанными в ст. 66- Закона о банкротстве.

Одним из основных мероприятий процедуры наблюдения являет ся проведение временным управляющим первого собрания кредито ров, на котором принимается решение о введении одной из процедур банкротства, об образовании комитета кредиторов, определении тре бований к кандидатурам арбитражного управляющего, составление реестра требований кредиторов и т. п.

Наблюдение прекращается введением арбитражным судом одной из процедур банкротства (финансового оздоровления, внешнего уп равления или конкурсного производства).

Финансовое оздоровление - процедура банкротства, применяе мая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения за долженности. Финансовое оздоровление вводится на срок не более чем два года.

В ходе финансового оздоровления требования кредиторов пога шаются постепенно, в соответствии с графиком погашения задолжен ности. Исполнение должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности может быть обеспечено залогом (ипотекой), банковской гарантией, государственной или муниципальной гаранти ей, поручительством, а также иными способами, не противоречащими Закону о банкротстве.

Исполнение должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности не может быть обеспечено удержанием, за датком или неустойкой.

В качестве предмета обеспечения исполнения должником обяза тельств в соответствии с графиком погашения задолженности не мо гут выступать имущество и имущественные права, принадлежащие должнику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.


Как правило, обеспечение предоставляется учредителями (участ никами) либо собственником имущества должника - унитарного пред приятия, которые и обращаются к первому собранию кредиторов с ходатайством о введении финансового оздоровления. По согласова нию с должником ходатайство о введении финансового оздоровления может быть подано третьим лицом или третьими лицами. Указанное ходатайство должно содержать сведения о предлагаемом обеспечении третьим лицом или третьими лицами исполнения должником обяза тельств в соответствии с графиком погашения задолженности.

Финансовое оздоровление вводится арбитражным судом на ос новании решения собрания кредиторов, за исключением случаев, ког да собранием кредиторов не принято решения о применении конкретной процедуры банкротства, либо когда собранием кредиторов принято решение об обращении в арбитражный суд с ходатайством о введении внешнего управления или о признании должника банкротом и об от крытии конкурсного производства, но арбитражный суд принимает решение о введении финансового оздоровления при условии предос тавления ходатайства учредителей (участников) должника, собствен ника имущества должника — унитарного предприятия, уполномоченного государственного органа, а также третьего лица или третьих лиц и предоставления банковской гарантии в качестве обеспе чения исполнения обязательств должника.

Последствия введения финансового оздоровления практически такие же, как и у процедуры наблюдения, и призваны обеспечить со хранность имущества должника. (ст.81 Закона о банкротстве).

В ходе финансового оздоровления органы управления должника осуществляют свои полномочия с некоторыми ограничениями. Для совершения ряда сделок органы управления должника должны полу чить предварительное согласие собрания кредиторов (комитета креди торов) либо административного управляющего.

На основании ходатайства собрания кредиторов, административ ного управляющего или предоставивших обеспечение лиц, содержа щего сведения о ненадлежащем исполнении руководителем должника плана финансового оздоровления или о совершении руководителем должника действий, нарушающих права и законные интересы креди торов и (или) предоставивших обеспечение лиц, арбитражный суд может отстранить руководителя должника от должности.

Арбитражный управляющий, принимающий участие в осуществ лении процедуры финансового оздоровления, называется админист ративный управляющий. Его права и обязанности определены ст. Закона о банкротстве.

В случае погашения должником всех требований кредиторов, пре дусмотренных графиком погашения задолженности, и отсутствия жа лоб кредиторов либо признания их необоснованными, арбитражный суд выносит определение об окончании финансового оздоровления и прекращении производства по делу о банкротстве. Если же требова ния кредиторов не могут быть удовлетворены в сроки, предусмотрен ные графиком погашения задолженности, либо допускаются неоднократные или существенные (на срок более 15 дней) задержки выплат кредиторам, финансовое оздоровление прекращается и в отно шении должника либо вводится внешнее управление, либо выносится решение о признании банкротом и открытии конкурсного производ ства.

Внешнее управление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности.

Внешнее управление вводится на срок не более чем 18 месяцев, этот срок может быть продлен не более чем на 6 месяцев. По ходатай ству собрания кредиторов или внешнего управляющего установлен ный срок внешнего управления может быть сокращен.

Введение внешнего управления влечет наступление последствий, которые предусматривает ст.94 Закона о банкротстве.

Арбитражный управляющий, участвующий в процедуре внешне го управления, называется внешний управляющий. Его права и обя занности в рамках процедуры внешнего управления определены в ст. Закона о банкротстве.

Не позднее чем через месяц с даты своего утверждения внешний управляющий обязан разработать план внешнего управления и пред ставить его собранию кредиторов для утверждения.

План внешнего управления должен предусматривать меры по вос становлению платежеспособности должника, условия и порядок реа лизации указанных мер, расходы на их реализацию и иные расходы должника.

Планом внешнего управления могут быть предусмотрены меры по восстановлению платежеспособности должника (см. ст.109 Закона о банкротстве).

Если в результате внешнего управления платежеспособность дол жника восстанавливается, арбитражный суд по ходатайству собрания кредиторов выносит определение о переходе к расчетам с кредитора ми. Вынесение арбитражным судом определения о переходе к расче там с кредиторами является основанием для начала расчетов со всеми кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов. В оп ределении о переходе к расчетам с кредиторами устанавливается срок окончания расчетов с кредиторами, который не может превышать шесть месяцев с даты вынесения указанного определения. После окончания расчетов с кредиторами арбитражный суд выносит определение об утверждении отчета внешнего управляющего и о прекращении произ водства по делу о банкротстве. В случае если в установленный арбит ражным судом срок не произведены расчеты с кредиторами, арбитражный суд принимает решение о признании должника банкро том и об открытии конкурсного производства.

При наличии ходатайства собрания кредиторов о признании дол жника банкротом и об открытии конкурсного производства, а также в случае отказа арбитражного суда в утверждении отчета внешнего уп равляющего или непредставления указанного отчета в течение месяца со дня окончания установленного срока внешнего управления арбит ражный суд может принять решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Конкурсное производство - процедура банкротства, применяе мая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удов летворения требований кредиторов Конкурсное производство вводится сроком на год. Срок конкурсного производства может продлеваться по ходатайству лица, участвующего в деле, не более чем на шесть месяцев.

По своей сути конкурсное производство - это последняя проце дура в рамках производства по делу о несостоятельности, которая вво дится, если арбитражным судом признана невозможность восстановления платежеспособности должника. На этапе конкурсного производства меры по восстановлению платежеспособности должни ка не применяются, все внимание уделяется максимально полному и соразмерному удовлетворению требований кредиторов несостоятель ного должника.

Введение конкурсного производства влечет наступление послед ствий, указанных в ст.126 Закона о банкротстве.

Полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного пред приятия прекращаются, за исключением полномочий органов управ ления должника, уполномоченных в соответствии с учредительными документами принимать решения о заключении крупных сделок, при нимать решения о заключении соглашений об условиях предоставле ния денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника. Полномочия по управлению дол жником передаются конкурсному управляющему, полномочия кото рого определены в ст.129 Закона о банкротстве.

Основной обязанностью конкурсного управляющего является формирование конкурсной массы. В конкурсную массу включается все имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурс ного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, за исключением имущества, изъятого из оборота, в том числе социально значимых объектов. Социально значимые объекты (например, образо вательные учреждения, жилищный фонд) подлежат возмездной пере даче органам местного самоуправления, а средства, вырученные от их продажи, — зачислению в конкурсную массу.

Требования кредиторов в ходе конкурсного производства, как правило, удовлетворяются на началах очередности и соразмерности.

Вне очереди удовлетворяются текущие обязательства должника, в ча стности судебные расходы, расходы, связанные с выплатой вознаг раждения конкурсному управляющему, коммунальные и эксплуатационные платежи необходимые для осуществления деятель ности должника, и т. п.

Законом о банкротстве предусмотрено три очереди кредиторов (п.4 ст.134 Закона о банкротстве).

Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным зало гом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости пред мета залога преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очере ди, права требования по которым возникли до заключения соответ ствующего договора залога.

В случае если в отношении должника не вводились финансовое оздоровление и (или) внешнее управление, а в ходе конкурсного про изводства у конкурсного управляющего появились достаточные ос нования, в том числе основания, подтвержденные данными финансового анализа, полагать, что платежеспособность должника может быть восстановлена, конкурсный управляющий обязан созвать собрание кредиторов в течение месяца с момента выявления указан ных обстоятельств в целях рассмотрения вопроса об обращении в ар битражный суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.

В иных случаях после завершения расчетов с кредиторами, в том числе при неполном погашении требований кредиторов, но при исчер пании конкурсной массы, конкурсный управляющий представляет в арбитражный суд отчет о результатах конкурсного производства. При полном удовлетворении всех требований кредиторов арбитражный суд выносит определение о прекращении производства по делу о банкрот стве, в ином случае - о завершении конкурсного производства, кото рое является основанием для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника.

Мировое соглашение - процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и кредиторами.

Решение о заключении мирового соглашения со стороны конкур сных кредиторов и уполномоченных органов принимается собранием кредиторов. Решение собрания кредиторов о заключении мирового соглашения принимается большинством голосов от общего числа го лосов конкурсных кредиторов и уполномоченных органов в соответ ствии с реестром требований кредиторов и считается принятым при условии, если за него проголосовали все кредиторы по обязатель ствам, обеспеченным залогом имущества должника. Решение о зак лючении мирового соглашения со стороны должника принимается должником-гражданином или руководителем должника - юридичес кого лица, исполняющим обязанности руководителя должника, вне шним управляющим или конкурсным управляющим.

Мировое соглашение заключается в письменной форме и подпи сывается со стороны должника лицом, принявшим решение о заклю чении мирового соглашения. От имени конкурсных кредиторов и уполномоченных органов мировое соглашение подписывается пред ставителем собрания кредиторов или уполномоченным собранием кре диторов на совершение данного действия лицом.

Мировое соглашение должно содержать положения о порядке и сроках исполнения обязательств должника в денежной форме.

С согласия отдельного конкурсного кредитора и (или) уполномо ченного органа мировое соглашение может содержать положения о прекращении обязательств должника путем предоставления отступно го, обмена требований на доли в уставном капитале должника, акции, конвертируемые в акции облигации или иные ценные бумаги, новации обязательства, прощения долга или иными предусмотренными феде ральным законом способами, если такой способ прекращения обяза тельств не нарушает права иных кредиторов, требования которых включены в реестр требований кредиторов Мировое соглашение мо жет содержать положения об изменении сроков и порядка уплаты обя зательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов.

Условия мирового соглашения для конкурсных кредиторов и упол номоченных органов, голосовавших против заключения мирового соглашения или не принимавших участия в голосовании, не могут быть хуже, чем для конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, голосовавших за его заключение.

Мировое соглашение должно быть утверждено арбитражным су дом и вступает в силу с даты его утверждения. При утверждении ми рового соглашения арбитражный суд выносит определение об утверждении мирового соглашения, в котором указывается на пре кращение производства по делу о банкротстве. В случае если мировое соглашение заключается в ходе конкурсного производства, в опреде лении об утверждении мирового соглашения указывается, что реше ние о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства не подлежит исполнению.

Арбитражный суд может отказать в утверждении мирового согла шения в случае неисполнения обязанности по погашению задолжен ности по требованиям кредиторов первой и второй очереди.

Основанием для отказа арбитражным судом в утверждении ми рового соглашения также является:

— нарушение установленного Законом о несостоятельности по рядка заключения мирового соглашения;

— несоблюдение формы мирового соглашения;

— нарушение прав третьих лиц;

— противоречие условий мирового соглашения Закону о несостоятельности, другим федеральным законам и иным норматив ным правовым актам;

— наличие иных предусмотренных гражданским законодатель ством оснований ничтожности сделок.

В случае вынесения арбитражным судом определения об отказе в утверждении мирового соглашения мировое соглашение считается незаключенным.

Мировое соглашение может быть расторгнуто арбитражным су дом в отношении всех конкурсных кредиторов и уполномоченных органов по заявлению конкурсного кредитора или конкурсных креди торов и (или) уполномоченных органов, обладавших на дату утверж дения мирового соглашения не менее чем четвертью требований к должнику.

Конкурсные кредиторы или уполномоченные органы вправе по дать заявление о расторжении мирового соглашения в отношении всех конкурсных кредиторов и уполномоченных органов в случае неис полнения или существенного нарушения должником условий мирово го соглашения в отношении требований таких кредиторов, составлявших в совокупности не менее чем четверть требований к должнику на дату утверждения мирового соглашения.

Расторжение мирового соглашения, утвержденного арбитражным судом, по соглашению между отдельными кредиторами и должником не допускается.

4. Особенности банкротства отдельных категорий должников.

Законом о банкротстве установлены особенности банкротства от дельных категорий должников - юридических лиц: градообразующих, сельскохозяйственных, финансовых организаций, стратегических пред приятий и организаций, а также субъектов естественных монополий.

Под градообразующими организациями Законом о банкротстве понимает юридических лиц, численность работников которых состав ляет не менее 25% численности работающего населения соответству ющего населенного пункта, а также иные организации, численность работников которых превышает пять тысяч человек.

При рассмотрении дела о банкротстве градообразующей органи зации лицом, участвующим в деле о банкротстве, признается соответ ствующий орган местного самоуправления, также могут быть привлечены федеральные органы исполнительной власти и органы ис полнительной власти соответствующего субъекта РФ. Внешнее управ ление в отношении градообразующей организации может быть введено при наличии оснований, предусмотренных Законом о несостоятельно сти, а также при наличии ходатайства органов власти, даже если со бранием кредиторов не принято решение о введении внешнего управления. Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование в лице их уполномоченных органов вправе предоставить поручительство по обязательствам должника.

Срок финансового оздоровления или внешнего управления в от ношении градообразующей организации может быть продлен не более чем на год (для иных категорий должников продление внешнего уп равления возможно не более чем на шесть месяцев, а возможность продления финансового оздоровления не предусмотрена).

В любое время до окончания финансового оздоровления градо образующей организации или внешнего управления градообразующей организацией Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование вправе рассчитаться со всеми креди торами либо погасить требования кредиторов по денежным обязатель ствам и об уплате обязательных платежей иным способом, предусмотренным Законом о банкротстве.

При продаже предприятия градообразующей организации суще ственным условием договора купли-продажи может являться сохра нение рабочих мест не менее чем для 50% работников.

Под сельскохозяйственными организациями Законом о банк ротстве понимает юридических лиц, основными видами деятельности которых являются производство или производство и переработка сель скохозяйственной продукции, выручка от реализации которой состав ляет не менее чем 50% общей суммы выручки.

Главной особенностью банкротства сельскохозяйственных орга низаций является учет периода сельскохозяйственных работ, природ но-климатических условий и иных факторов, существенных для сельского хозяйства, при анализе финансового состояния должника, установлении и продлении срока финансового оздоровления или внеш него управления. При продаже имущества и имущественных прав дол жника - сельскохозяйственной организации преимущественное право приобретения имущества должника имеют лица, занимающиеся про изводством или производством и переработкой сельскохозяйственной продукции и владеющие земельным участком, непосредственно при легающим к земельному участку должника.

Под финансовыми организациями Закон о банкротстве пони мает кредитные организации, страховые организации, профессиональ ных участников рынка ценных бумаг. Особенности несостоятельности кредитных организаций определяются также Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кре дитных организаций».

По результатам рассмотрения заявления о признании кредитной организации банкротом арбитражным судом может быть принято ре шение либо об отказе в признании кредитной организации банкротом, либо о признании кредитной организации банкротом и об открытии конкурсного производства, иные процедуры банкротства не предус мотрены.

При рассмотрении дела о банкротстве страховой организации ли цом, участвующим в арбитражном процессе по делу о банкротстве, также признается Минфин России как орган, уполномоченный осуще ствлять надзор за страховой деятельностью.

При проведении конкурсного производства имущественный ком плекс страховой организации может быть продан только с согласия покупателя принять на себя договоры страхования, срок действия ко торых не истек и по которым страховой случай не наступил на дату признания страховой организации банкротом. Покупателем имуще ственного комплекса страховой организации может выступать только страховая организация, имеющая лицензию Минфина России на осу ществление соответствующего вида страхования и обладающая акти вами, достаточными для исполнения обязательств по принимаемым на себя договорам страхования.

При банкротстве страховых организаций установлены особенно сти удовлетворения требований кредиторов третьей очереди. В рамках этой очереди происходит деление на 4 «подочереди»:

— 1-я - требования застрахованных, выгодоприобретателей по договорам обязательного личного страхования;

— 2-я - требования выгодоприобретателей, страхователей по иным договорам обязательного страхования;

— 3-я - требования застрахованных, выгодоприобретателей, стра хователей по договорам личного страхования;



Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 6 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.