авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 15 |

«Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО «Московский государственный строительный университет» ГОУ ВПО «Российский государственный профессионально-педагогический университет» ...»

-- [ Страница 3 ] --

При варианте договора типа ВООТ концессионер, как правило, берет на себя управление, эксплуатацию, ремонт, техобслуживание, замену, проек тирование, строительство и финансирование муниципального объекта или системы. Кроме того, концессионер часто берет на себя обязанности по управлению, эксплуатации, ремонту, техобслуживанию существующих со путствующих объектов. Концессионер собирает и оставляет у себя все та рифные платежи за услуги, берет на себя риск, связанный со сбором тариф ных платежей, и уплачивает муниципалитету концессионный сбор (который иногда включает компоненту, зависящую от уровня доходов или прибылей).

При этом муниципалитет по-прежнему остается собственником всех уже су ществующих объектов, эксплуатируемых концессионером, в то время как собственность на любые новые объекты, сооруженные концессионером, пе редается муниципалитету по истечении срока действия концессии. Разделе ние ответственности при различных формах привлечения частных операто ров приведено в табл. 1.4.

Таблица 1. Ответственность при различных формах привлечения частных операторов Эксплуата Вид догово- Коммерче- Капитало- Собственные Срок кон ция и содер ра ский риск вложения активы тракта жание 1 2 3 4 5 Государст Сервисный венно- Государство Государство Государство 1-2 года договор частная Государст Договор на венно- Государство Государство Государство 3-5 лет управление частная Договор Частный Частный Государство Государство 10-15 лет аренды оператор оператор Частный Частный Частный ВОТ Государство 25-30 лет оператор оператор оператор 1.4 Финансовые основы производства и реализации коммунальной продукции и услуг Окончание табл. 1. 1 2 3 4 5 Государст Частный Частный Частный ВООТ венно- 10-30 лет оператор оператор оператор частная Частный Частный Частный Частный ВОО оператор оператор оператор оператор Для концессионеров экономическая привлекательность концессионных проектов в коммунальной сфере состоит в том, что в качестве источников по гашения средств, затрачиваемых на реализацию проекта, могут использо ваться средства, сэкономленные в результате сокращения себестоимости производства коммунальных услуг. Проведенные расчеты показали, что ре конструкция коммунальной инфраструктуры приводит к существенному со кращению себестоимости производства единицы ее продукции, а, следова тельно, к получению значительного экономического эффекта от вложенных инвестиций.

1.4 Финансовые основы производства и реализации коммунальной продукции и услуг В рыночных условиях хозяйствования, которые предусматривают от мену бюджетного финансирования и повышение самостоятельности пред приятий, оказывающих коммунальные услуги, первостепенное значение в организации их управления приобретает вопрос укрепления финансовой ос новы их деятельности. Это тем более важно, если учесть, что складывающая ся практика финансирования и тесно связанные с ней проблемы ценообразо вания затрагивают интересы всех субъектов экономических отношений, уча ствующих в процессе производства и потребления коммунальных услуг: ор ганов местного самоуправления, предприятий коммунального комплекса, населения, других потребителей услуг (в том числе промышленных). Кроме того, отнесение коммунальных услуг к особому публичному общественно значимому виду благ формирует определенные закономерности в их финан сировании со стороны потребителей.

1.4.1 Основные источники финансирования деятельности предприятий коммунального комплекса Как отмечалось выше, если услуга не удовлетворяет принципу исклю чаемости и потребляется совместно многими людьми (озеленение и уборка территории, уличное освещение и др.), то она является чисто общественной и ее производство в этой связи финансируется за счет бюджета муниципально го образования. В случае, если услугой массового потребления невозможно пользоваться без оплаты (т.е. возможно ее исключение для неплательщика), то данный вид услуги (электро-, газо-, водо-, теплоснабжение, водоотведе ние, вывоз отходов) может быть квалифицирован как частная, а ее финанси 1.4 Финансовые основы производства и реализации коммунальной продукции и услуг рование осуществляется за счет взимания платы с потребителей на основе устанавливаемых тарифов за пользование той или иной коммунальной услу гой. Взимание платы непосредственно с потребителя полностью зависит от того, как эти услуги предоставляются и потребляются. Как правило, оплата по тарифу применяется, когда уровень использования коммунальных услуг отдельными потребителями поддается учету (в отдельных случаях нормиро ванию). Существуют также услуги, подпадающие под классификацию сме шанные (табл. 1.5).

Таблица 1. Способы предоставления и финансирования коммунальных услуг различного типа Классификации услуг Признак Общественные Частные Смешанные Газ, электро Пожарная энергия, безопас транспорт, ность, про- Освещение, телефон, вы- Водоснаб филактика озеленение, Вид услуг воз отходов, Жилье жение, кана заболеваний, городские автостоянки, лизация благоустрой- дороги мосты и тон ство терри нели, места торий отдыха Удовлетво- Предотвра Удовлетво рять основ- щать воз Назначение Удовлетворять коллектив- рять индиви ные индиви- можность услуг ные потребности дуальные дуальные коллектив потребности потребности ного ущерба Степень уче та уровня Уровень по Уровень потребления под использова- Невозможность учета инди- требления дается, как правило, измере ния услуг видуальной выгоды поддается нию потребите- измерению лями Финансиро вание путем Способ по- За счет бюд- Финансирование сочетает взимания крытия за- жетных рас- оплату по тарифам и за счет платы с по трат ходов бюджета требителя по тарифам Так, определенный вид услуг может непосредственно потребляться од ним лицом и при этом оказывать влияние на других лиц. Например, водопро вод снабжает водой отдельные дома и квартиры, и при этом стоимость услу ги поддается измерению, и потребители оплачивают ее по установленному тарифу. Однако система водоснабжения также снижает распространение ин фекционных заболеваний, обеспечивает пожарную безопасность, благоуст ройство территории и поэтому имеет большой положительный эффект для 1.4 Финансовые основы производства и реализации коммунальной продукции и услуг муниципального сообщества (многих людей). Финансирование потребленной воды на эти цели осуществляется за счет бюджетных учреждений или ком паний, оказывающих публичные услуги за средства бюджета.

Кроме того, для обеспечения устойчивого и надежного функциониро вания объектов коммунального комплекса муниципальных образований тре буются модернизация и техническое переоснащение котельных, сетей и обо рудования тепло-, электро-, газо- и водоснабжения, очистных сооружений, внедрение современных энергосберегающих технологий. Мобилизация фи нансовых ресурсов для решения этих задач обеспечивается за счет привлече ния средств федерального бюджета с софинансированием данных расходов со стороны региональных и местных бюджетов и собственных источников коммунальных предприятий, а также – за счет привлечения частных инве стиций на базе ГЧП, целевых программ модернизации коммунальной инфра структуры поселений, инвестиционных и производственных программ пред приятий коммунального комплекса.

Структура финансирования мероприятий программ по модернизации коммунальной инфраструктуры, как правило, состоит из трех частей:

5–8% – средства федерального бюджета, предоставляемые регионам на безвозмездной основе (за счет средств Фонда содействия реформирова нию ЖКХ);

8–12% – федеральные бюджетные кредиты или гарантии предприяти ям коммунального комплекса, осуществляющим заимствования на цели мо дернизации;

80–87% – средства региональных и местных бюджетов, средства коммунальных предприятий, дополнительно привлеченные средства частных кредиторов, на основе государственно-частного партнерства.

Анализ общей тенденции изменения соотношения основных источни ков финансирования воспроизводства коммунального комплекса показывает, что в настоящее время темпы снижения бюджетных ассигнований значи тельно превышают темпы роста платежей населения и объемы привлечения средств из внебюджетных источников. В то же время, несмотря на то, что в коммунальном комплексе имеют место различные источники финансирова ния работ и оплаты предоставляемых потребителям коммунальных услуг, финансовая деятельность предприятий коммунального комплекса нацелена на формирование денежных ресурсов для осуществления производственного процесса, обеспечения прибыли, платежеспособности и финансовой устой чивости предприятия. Исходя из этого, источники финансовых ресурсов предприятий коммунального комплекса делятся на три группы: собственные, заемные и привлеченные.

Собственными источниками финансовых ресурсов предприятия явля ются: нераспределенная прибыль;

резервный фонд в части неиспользованно го остатка;

выручка от реализации продукции и услуг, основных средств, из бытков материальных ресурсов;

амортизационные отчисления;

средства, по лученные от продажи ценных бумаг (собственных и других предприятий);

1.4 Финансовые основы производства и реализации коммунальной продукции и услуг средства, полученные из бюджетных источников;

паевые и иные взносы юридических и физических лиц;

средства от сдачи имущества в аренду и другие поступления денежных средств (пожертвования, благотворительные взносы и т.п.). На действующих предприятиях коммунального комплекса ос новную часть источников собственных средств составляет уставный (акцио нерный) капитал.

К заемным источникам относятся кредиты банков, займы у других предприятий, государственные субсидии, иностранный капитал, средства от реализации залогового свидетельства, страхового полиса, облигаций.

Привлеченные средства образуются на предприятии из-за периодично сти выплат заработной платы, страховых платежей и т.п. В период между платежами начисленные, но еще не выплаченные средства могут использо ваться на другие хозяйственные нужды. В процессе ведения хозяйственной деятельности у предприятия коммунального комплекса могут появиться вре менно свободные денежные суммы, сохранение которых в качестве налич ных кассовых запасов на текущих счетах банка нерационально. Предпочти тельным является помещение таких ресурсов в доходные инвестиционные активы (ценные бумаги, залоговые документы и прочие виды финансовых обязательств).

Обеспеченность предприятия коммунального комплекса финансовыми ресурсами в процессе его производственно-хозяйственной деятельности име ет исключительное значение. В этих целях разрабатывается финансовый план. Он основывается на трех следующих формах, называемых базовыми формами финансовой оценки: план, или бюджет, по прибыли;

план движения денежных средств, или финансовый бюджет;

плановый баланс. Основное от личие базовых форм финансовой оценки от существующих форм финансовой (бухгалтерской) отчетности состоит в том, что они представляют собой про гноз будущего состояния предприятия. Все три формы основываются на од них и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с дру гом. Каждая из них представляет информацию в законченном виде, но со своей, отличной от других, точки зрения.

План по прибыли необходим для оценки эффективности текущей хо зяйственной деятельности. Анализ соотношения доходов и расходов позво ляет оценить резервы увеличения собственного капитала. Еще одна функция этой формы – расчет величин налоговых выплат и дивидендов. В плане по прибыли содержатся следующие показатели: объем реализованной продук ции (работ, услуг), ее себестоимость, валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль от прочих операционных и внереализационных операций, прибыль до налогообложения, налоги из прибыли, чистая прибыль.

1.4.2 План движения денежных средств План движения денежных средств отображает поступления этих средств и платежи, обеспечивающие выполнение основных производствен но-хозяйственных функций (рис. 1.19).

1.4 Финансовые основы производства и реализации коммунальной продукции и услуг Рис. 1.19. Движение денежных средств Финансовый бюджет составляется во временном разрезе, чтобы сопос тавить не только размеры имеющихся денежных средств и предстоящих пла тежей, но и их сроки. Обязательным условием является неотрицательное сальдо баланса поступлений и платежей, т.е. ни в одном периоде расчетного года не должно быть превышения платежей над притоком средств. В против ном случае принимаются меры по привлечению дополнительных источников финансирования, например, краткосрочного кредита. Обобщающей форму лой финансового плана является сводный плановый баланс доходов и расхо дов, определяемый путем соотнесения доходов предприятия, производствен ных и коммерческих издержек, непредвиденных расходов, прибыли, креди тов и налогов.

Кредитные ресурсы различаются:

по срокам – краткосрочные и долгосрочные кредиты;

по форме обеспечения – гарантированные и необеспеченные (бан ковские) кредиты;

по направлению использования – инвестиционный кредит, на опе рации с ценными бумагами, устранение временных финансовых трудностей, пополнение оборотных средств, потребительский, экспортный или импорт ный.

Краткосрочные кредиты предоставляются на срок менее одного года.

Такие кредиты выдаются на цели текущей деятельности – кредитование се зонных потребностей, на восполнение временного недостатка оборотных средств, под расчетные документы в пути и т.д. Досрочные (свыше одного года) обычно связаны с финансированием нового строительства или прове дением реконструкции, установкой нового оборудования и т.п.

Контрольные вопросы для самопроверки Контрольные вопросы для самопроверки 1. В чем назначение коммунального комплекса муниципального обра зования?

2. Назовите видовую структуру коммунального комплекса муници пального образования?

3. Дайте характеристику основным отраслям коммунального комплекса муниципального образования:

– водопроводно-канализационному хозяйству;

– теплоэнергетическому комплексу;

– газоснабжению.

4. Какие особенности функционирования рынка коммунальных услуг вы знаете?

5. В чем заключается принцип классификации рыночных структур в коммунальной сфере?

6. Охарактеризуйте взаимосвязи субъектов предпринимательства в коммунальной сфере на рынке коммунальной продукции, услуг.

7. В чем заключаются принципы государственной политики по регули рованию деятельности в коммунальной сфере?

8. В чем заключаются современные особенности организационно правовых и институциональных аспектов деятельности предприятий комму нального комплекса? В частности:

– унитарных предприятий;

– обществ с ограниченной ответственностью;

– акционерных обществ.

9. Назовите основные характеристики:

– сервисного договора;

– договора на управление;

– договора аренды (лизинга);

– договоров концессии (ВОТ, ВООТ, ВОО, ROT).

10. Каковы финансовые основы производства и реализации комму нальной продукции, услуг (источники финансирования, движение денежных средств и т.п.)?

Глава 2 Структура и организация процесса планирования деятельности коммунальных предприятий Глава 2. Структура и организация процесса планирования деятельности коммунальных предприятий Формирование в национальной экономике рыночных отношений при вело, как отмечалось ранее, к наличию в коммунальном комплексе муници пальных образований предприятий с различными формами собственности.

Их институциональная, организационная и производственная структура под верглась существенным изменениям и была сориентирована на коммерче ский бизнес, на основе материальных стимулов.

Таким образом, при современных подходах к организации деятельно сти предприятий, эксплуатирующих коммунальную инфраструктуру,19 осу ществляется увязка имеющихся ресурсов и потенциала предприятия для обеспечения его устойчивого функционирования и развития во временном периоде. Способы и методы достижения исконных результатов основывают ся, как правило, на системе корпоративного планирования. Первым шагом в процессе «корпоративного планирования» является определение потребности в документальном изложении общих целей развития соответствующего предприятия на основе прогнозирования перспектив его деятельности в бу дущем. Логическая последовательность разработки прогноза предусматрива ет выполнение следующих этапов:

1. Предпрогнозная ориентация на основе системно-структурного ана лиза объекта прогнозирования.

2. Постановка задачи для разработки прогноза. Уточнение характери стик объекта, масштабов выпуска и реализации коммунальной продукции, услуг, установление периодов прогнозирования, а также условий, ограниче ний и ожидаемого гипотетического результата.

3. Анализ и установление активных факторов прогнозного фона.

4. Формирование информационной базы по объекту прогноза и про гнозному фону (градостроительная, инновационная, экономическая и другая информация).

5. Разработка прогнозной модели и выбор методов прогнозирования.

6. Разработка прогноза развития объекта и оценка его достоверности с учетом действия факторов прогнозного фона.

7. Разработка рекомендаций по принятию плановых решений на осно ве прогноза.

При разработке прогнозного задания проводится предварительный анализ объекта для выделения параметров, наиболее полно характеризующих эффективность его функционирования.

Под системами коммунальной инфраструктуры понимают совокупность производственных и имущественных объектов. При этом в такую совокупность могут быть включены практически любые объек ты, любое имущество, обладающее определенными признаками.

Функциональный признак систем коммунальной инфраструктуры подразумевает использование имущества исключительно для целей электро-, тепло-, водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод.

Глава 2 Структура и организация процесса планирования деятельности коммунальных предприятий Например, при обновлении насосного оборудования предприятия водо проводно-канализационного хозяйства такими параметрами являются уро вень потребления электроэнергии на единицу объема транспортировки воды или стока, а также его стоимость, межремонтные сроки, т.е. все те пока затели, которые выгодно отличают его от эксплуатируемого предприяти ем аналогичного оборудования.

При применении теплоизоляционных материалов учитываются их дол говечность, прочность, стоимость, затраты на их укладку и т.п.

Для прогноза реализации коммунальной продукции, услуг такими па раметрами являются емкость рынка, конкурентоспособность продукции, уровень платежеспособности и спроса потребителей и др. Объектами прогно зирования деятельности в коммунальной сфере муниципальных образований, как правило, являются:

рынок коммунальной продукции и услуг;

градостроительная, жилищная и тарифная политика местных органов самоуправления;

рынок инновационных и инвестиционных технологий в сфере вос производства объектов инженерной инфраструктуры и энергосбережения;

социально-экономическое развитие территории и др.

Таким образом, на этапе прогнозирования деятельности предприятий коммунального комплекса на обозримую перспективу формируются много вариантные рациональные пути развития предприятия и средства их дости жения, требующие в дальнейшем увязки ресурсов, потенциала предприятия, способов достижения поставленных цели во временном периоде.

Принципы долгосрочного, стратегического 2. и тактического планирования Достижение поставленных целей достигается путем подготовки про граммы корпоративного развития предприятий коммунального комплекса, включающего, как правило, две функциональных подсистемы – стратегиче скую и оперативную, которые должны определить:

общие цели корпоративного развития предприятия. При этом особое внимание уделяется долгосрочным целям, связанным с перспективами про изводства и предоставления коммунальной продукции, услуг, удовлетво ряющих требованиям потребителей;

достижению планируемых результатов и целей с точки зрения использования ресурсов;

выполнению иных обяза тельств, которые могут быть взяты предприятием коммунального комплекса в связи с публичным характером осуществляемого вида деятельности на ме стном рынке коммунальной продукции, услуг;

выбор математического аппарата для оценки количественных показа телей программы корпоративного развития на основе достижения плани руемых финансовых результатов и улучшения деятельности предприятия, обеспеченных эффективным менеджментом;

2.1 Принципы долгосрочного, стратегического и тактического планирования качественные и количественные параметры достижения цели для ка ждой функциональной подсистемы корпоративной подпрограммы ее элемен тов;

долгосрочные количественные показатели общего финансового раз вития, планов и направлений улучшения деятельности предприятия. При этом особое внимание уделяется программе капитальных вложений и по требности в ее финансировании, росте выручки и прибыли, прогнозировании уровня тарифов и т.д.

В программе должны быть отражены следующие вопросы:

постановка четких задач относительно приемлемого с точки зрения соотношения цена-качество для муниципального сообщества в течение неко торого периода времени уровня коммунальной продукции, услуг. Кроме то го, сюда входит определение ответственности за качество коммунальной продукции, услуг;

распределение сегментов рынка коммунальной продукции, услуг с учетом перспективного участия частного сектора и др.;

кратко- и долгосрочные перспективы развития предприятия комму нального комплекса, принимая во внимание: несоответствие существующих (проектных) мощностей потребностям и эффектности;

потребность в допол нительных инвестициях для финансирования полномасштабной инвестици онной программы20;

финансовые стратегии и тарифная политика для достижения постав ленных целей;

установление приоритетных направлений для вложения инвестиций;

обеспечение стратегической координации между смежными предпри ятиями, предоставляющими коммунальную продукцию, услуги, вследствие технологической связанности систем (например, системы водоснабжения и теплоснабжения);

анализ и оценка действующих систем договорных отношений между административными органами, предприятиями коммунального комплекса и потребителями услуг, разграничивающих ответственность и полномочия сторон договора;

совершенствование систем выставления счетов к оплате и сбора пла тежей за коммунальную продукцию, услуги;

проведение анализа структуры и процедуры установления тарифов и др.

Для систематизации процесса планирования и реализации целей про грамм корпоративного развития предприятий коммунального комплекса функциональные подсистемы программы структурируются во временном масштабе:

долгосрочные программы – на стратегическую долгосрочную пер спективу (от 5 лет) и стратегическую среднесрочную (от 3 до 5 лет);

К примеру, это может быть установка счетчиков для повышения рационального использования воды и снижения объемов сточных вод, и, тем самым, снижение потребности в мощностях канализацион ных очистных сооружений.

2.1 Принципы долгосрочного, стратегического и тактического планирования оперативные – на тактическую (от 1 до 3 лет) и текущую производст венную программу предприятия (на 1 год).

В этих условиях задачами стратегического долгосрочного планиро вания являются материальные, стоимостные, социальные цели предприятия коммунального комплекса на долгосрочную перспективу и включают:

аспекты корпоративного планирования, в том числе определение дол госрочных целей повышения уровня своевременного предоставления комму нальной продукции, услуг, направленных на дальнейшее их совершенствова ние для пользователей;

параметров измерения уровня по повышению качест ва предоставления коммунальных услуг и т.д.;

аспекты долгосрочного планирования мер по управлению финансами, в том числе вопросы финансового планирования, планирование мероприятий по развитию основных фондов, разработка инвестиционных программ и обеспечение их финансовыми средствами, прогнозы относительно установ ления тарифов на коммунальные услуги и т.д.;

виды деятельности, связанные с планированием взаимосвязей и взаи модействий, в том числе с основными промышленными, коммерческими пользователями коммунальных услуг и общественностью.

Стратегическое среднесрочное планирование определяет основные направления развития предприятия коммунального комплекса. Целью стра тегического планирования является развитие предприятия в условиях разви вающейся внешней и внутренней среды. В результате разработки стратегиче ского среднесрочного планирования деятельности предприятия ставятся пер спективные цели и выбираются средства их достижения. Такое планирование необходимо, прежде всего, для достижения корпоративных целей предпри ятия в сочетании со сводным технико-экономическим и финансовым плани рованием и, по возможности, включает:

разработку программ приоритетных направлений капитальных вло жений на основе проведения технической и финансовой оценки инвестици онных проектов, определения потребностей в финансовых средствах, источ никах их финансирования и т.д.;

применение эффективных систем управления финансами, включаю щих все аспекты управления, составления бюджетов, контроля, планирова ния, отчетности и т.д.;

разработку эффективной практики оценки уровня тарифов, обеспечи вающей применение принципа полного возмещения экономически обосно ванных затрат;

внедрение новой практики управления, направленной на повышение уровня исполнения определенных функций (например, связанных с начисле нием платежей, выставлением счетов и сбором платежей), повышение стан дартов обслуживания потребителей и т.д.;

внедрение ряда концепций в сфере бизнеса и коммерческой деятель ности, включая «Контроль исполнения бюджета», «Анализ наилучшей прак тики», «Изучение возможностей улучшения производительности» и т.д.;

2.1 Принципы долгосрочного, стратегического и тактического планирования разработку организационных структур, основанных на принципах «подотчетности руководства».

Цель стратегического планирования состоит в том, чтобы через гене рирование и выбор соответствующих решений определить рациональный путь развития предприятия коммунального комплекса с точки зрения повы шения его организационно-технического потенциала и общей эффективно сти. Под организационно-техническим потенциалом предприятия комму нального комплекса понимают совокупность его средств производства (предметы труда – сырье, материалы, полуфабрикаты во взаимосвязи со средствами труда – орудиями труда и условиями труда), качественного со става персонала (административного, линейного инженерно-технического и рабочего) и системы управления им (информационная система менеджмента, организационная структура, система стимулирования, контроля и т. д.).

Так, в качестве одного из решений можно рассматривать переход пред приятий коммунального комплекса от этапа организации своей деятельности по инструкции к этапу по целям, что требует от высшего руководства пред приятия понимания не тактических, а стратегических задач.

Пример. В отдельных районах города N в определенные часы наблюда ется дефицит воды и перебои с водоснабжением верхних этажей жилых зданий. В стратегии может быть определено, что предприятие «Водока нал» в течение пяти лет планирует обеспечить бесперебойное водоснабже ние всех потребителей в любое время суток и на всех этажах жилых домов.

Для реализации стратегии должны быть определены ясные и понятные це ли, которые определяются конкретными измеряемыми показателями. К примеру, одна из целей может быть сформулирована: добиться сокращения потерь воды при ее транспортировке через три года до 20% объема подачи воды в водопроводные сети города, через четыре года – до 15%, через пять лет до 10%. Другая цель – за счет стимулирования потребителей, рацио нального использования и устранения потерь воды в квартирах жилых до мов добиться снижения удельного водопотребления в жилищном фонде с 350 л/чел. в сутки до 300 л через два года, до 275 л через четыре года и до 250 л через пять лет (обосновав, что реальная потребность человека в воде составляет в этом городе 200 л/чел. в сутки).

Показателями стратегического планирования для предприятий комму нального комплекса являются ввод новых или модернизация действующих производственных мощностей, обеспечивающих увеличение объема предос тавляемых потребителям коммунальной продукции, услуг, повышение каче ства и снижение себестоимости их производства. В рамках отдельных плано вых периодов особое значение имеют показатели оборота, издержек, сумм покрытия, сумм денежных поступлений, рентабельности используемого ка питала и др.

Тактическое планирование является, прежде всего, планированием мероприятий производственной программы и составляется на период про должительностью от 1 до 3 лет, включает выполнение отдельных видов работ 2.1 Принципы долгосрочного, стратегического и тактического планирования (услуг) по освоению капитальных вложений в развитие инженерной инфра структуры;

совершенствованию организационно-экономических, в том числе договорных отношений с потребителями коммунальных услуг и собственни ком объектов коммунальной инфраструктуры.

Прогнозирование в системе стратегического 2. планирования коммунального предприятия Сущность процесса прогнозирования. Формирование перспектив разви тия предприятия осуществляется на основе специально разработанных про гнозов21. Прогнозирование опирается на объективно существующие законы развития природы и общества, определенную методологию анализа явлений и совокупность методов, позволяющих вскрывать тенденции развития и оп ределять альтернативы их реализации.

В процессах прогнозирования и планирования решается несколько сходных задач:

установление целей развития предприятия;

определение рациональных путей развития и средств достижения;

расчет необходимых ресурсов для достижения поставленных целей.

Прогноз имеет ряд принципиальных отличий от плана. Прогнозы носят вероятностный характер и обусловлены многовариантностью описания раз вития объекта в будущем в зависимости от воздействия внешних условий (активного фона).

Исходя из этого, план представляет собой отражение принятого для реализации варианта технико-экономического решения с указанием конкрет ных сроков выполнения, объемов работ и финансирования. Научно обосно ванный прогноз позволяет обеспечивать прогрессивность плановых решений, учитывать цикличность технологического развития и экономических колеба ний (спадов и подъемов) и осуществлять целенаправленное развитие органи зационно-технического потенциала предприятия.

Многообразие проблем, возникающих при обеспечении жизне деятельности предприятия и являющихся предметом прогнозирования, при водит к появлению большого количества разнонаправленных прогнозов, тре бующих определенной систематизации. В качестве классификационных при знаков при группировке прогнозов перспектив развития коммунального предприятия используются: назначение, масштабность, период прогнозиро вания.

По назначению прогнозы можно распределить на:

инновационные прогнозы (внедрение высокоэффективных материа лов, новой техники, ресурсосберегающих технологий и т.п.);

технико-экономические (развитие и размещение производственной Прогноз – это научно обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем и (или) об альтернативных путях и сроках их осуществления. Процесс разработки прогнозов называется прогно зированием.

2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия базы, организационно-экономические показатели производства коммуналь ной продукции, услуг и т.п.;

социально-экономические – демография, рост благосостояния потребителей услуг, спрос на услуги и т.п.);

По масштабу действия различают прогнозы территориальные (облас ти, города, поселка, микрорайона), межотраслевые, отраслевые, объединения, предприятия.

По периоду прогнозирования – оперативные (со временем упреждения для научно-технических и экономических объектов до 6 месяцев), кратко срочные (1–2 года), среднесрочные (3–5 лет), долгосрочные (от 5 до 15 лет и более).

В процессе описания объекта прогноза уточняется его структура путем агрегирования, т.е. объединения частных (детальных) характеристик в более обобщенные (объективный метод) или с помощью дезагрегирования, т.е. по следовательного углубления декомпозиции или детализации структуры (функциональный метод). Для повышения достоверности прогнозирования необходимо учитывать активный прогнозный фон, т.е. совокупность внеш них по отношению к объекту условий, существенных для решения задачи прогноза. Особенности такого фона принимаются во внимание на нескольких этапах разработки прогноза:

при анализе внешних факторов, активно взаимодействующих с объ ектом прогноза (или воздействующих на него);

при прогнозировании развития активного фона;

при корректировке прогноза объекта с учетом эволюции активного фона.

Таким образом, в процессе прогнозирования разрабатывается не только прогноз развития объекта, но и изменения развития активного фона (или внешней среды). На основании уточненной структуры, состава характери стик объекта прогнозирования и активного фона определяются источники информации, необходимые для прогнозирования.

По результатам обработки информации строится прогнозная модель объекта, которая отражает наиболее существенные характеристики и связи объекта с внешней средой. При построении модели необходимо учитывать период основания прогноза, т.е. промежуток времени, на базе которого стро ится ретроспектива, а также период упреждения прогноза, т.е. промежуток времени, на который разрабатывается прогноз.

Прогнозной называют модель объекта прогнозирования, исследование которой позволяет получить информацию о возможных состояниях объекта в будущем и (или) путях достижения этих состояний с учетом определенных условий и ограничений. По своему разнообразию прогнозные модели охва тывают весь диапазон современных их видов – от формальных математиче ских моделей до имитационных, экспертных, ситуационных, человеко машинных. В основе моделей лежит использование творческих способностей человека. В процессе прогнозирования используются два подхода: индуктив ный и дедуктивный.

2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия Метод индукции, используемый при индуктивном подходе, построен на рассмотрении проблем от частного к общему, т. е. на основании фактиче ских или зарегистрированных данных (эксперимента или развития процесса) об объекте устанавливается тенденция (или закономерность) общего разви тия объекта, которая и используется при обосновании прогноза.

При дедуктивном способе, т.е. подходе от общего к частному, вначале определяются общие тенденции или закономерности развития анализируе мой области, a затем на основе выявленной общей перспективы определяют ся уровни и пути развития отдельных направлений, а также конкретные тех нико-экономические характеристики интересующих в данном случае объек тов прогнозирования.

Индуктивному подходу в наибольшей степени соответствуют методы поискового прогнозирования, а дедуктивному способу – нормативного про гнозирования. При поисковом прогнозировании состояние объекта в буду щем определяется закономерностями, выявленными по частным результатам опыта (эксперимента) его поведения в прошлом и настоящем. В этом случае прогнозирование осуществляется от имеющегося уровня знаний (по ходу времени), а конечные результаты развития объекта составляют содержание прогноза. В свою очередь, нормативное прогнозирование ориентировано на то, что задается конечная цель (или закономерность) развития (поведения) объекта в будущем, а содержанием прогноза является определение частных путей, средств и сроков достижения цели. Прогнозирование в этом случае осуществляется от заданной цели как бы навстречу ходу времени.

Эффективность процесса прогнозирования и качество получаемых про гнозов определяются степенью соблюдения основных принципов:

системности (взаимоувязки и соподчиненности прогнозов объекта прогнозирования и прогнозного фона);

согласованности (прогнозов нормативных и поисковых, различного периода упреждения и природы объектов);

верификации (определения достоверности и обоснованности);

непрерывности (корректировки по мере поступления новых данных об объекте).

2.2.1 Построение прогнозного сценария Важнейшим элементом прогнозирования является разработка сценария возможного развития объекта в будущем. В сценарии отражается гипотети ческая последовательность событий с учетом причинно-следственных связей этих событий с ключевыми параметрами объекта прогнозирования. В сцена риях учитываются возможные изменения характеристик внешней среды (т.е.

активного прогнозного фона) и их влияние на поведение предприятия в но вых условиях. При этом предполагается, что предприятие находится в про гнозируемой (ожидаемой) фазе развития, отличающейся от настоящего вре мени. В зависимости от стратегических целей разрабатываются трендовые сценарии (прежде всего для поискового прогнозирования) или нормативные 2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия (для нормативного прогнозирования). И в том и в другом случае необходимо учитывать воздействие прогнозного фона на объект прогнозирования.

В целом сценарий подчинен стратегии развития предприятия на задан ный период. Естественно, чем больше время упреждения прогноза, тем выше степень неопределенности и ниже вероятность свершения события в прогно зируемом диапазоне. Поэтому разрабатывается, как правило, несколько вари антов возможного сценария развития объекта, включающего в себя оптими стический (при благоприятном воздействии условий на объект) вариант, пес симистический (при неблагоприятном стечении обстоятельств) и наиболее вероятный вариант развития ( Рис. 2.1, а, б).

Рис. 2.1. Возможные варианты развития объекта: а – при трендовом прогнозировании;

б – при нормативном прогнозировании Этапы разработки сценариев можно представить следующим образом:

1. Постановка задачи и структурирование области прогнозирова ния. На данном этапе осуществляются оценка состояния объекта в насто ящий момент и анализ ожидаемых направлений действий в соответствии с выбранной стратегией развития. Затем определяются условия и ограничения, в рамках которых будет осуществляться развитие предприятия. Для комму нального предприятия такими условиями и ограничениями могут быть жест ко регламентированные во временном периоде объемы производства и по ставки потребителю производимой коммунальной продукции, услуг, а также жесткое регулирование со стороны органов управления реализационных цен на производимую продукцию, услуги. Определяются (или выявляются) ос новные факторы внешнего и внутреннего воздействия на достижение постав 2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия ленных стратегических целей. Устанавливаются гипотетические показатели, к которым должна стремиться производственная система в прогнозируемый период. По результатам предварительного анализа и оценок объекта прогно зирования уточняются характеристики целей и постановка задачи.

Постановка задачи должна отвечать на вопросы:

Что нужно сделать?

Когда необходимо получить результаты?

Где будет выполняться задача?

Кто будет выполнять?

Какими средствами?

2. Группировка факторов и оценка их возможного влияния на объ ект прогнозирования (предприятие ЖКХ). По различным признакам фор мируются внешние и внутренние факторы, способные повлиять на динамику и уровень развития предприятия ЖКХ.

К основным внешним факторам могут быть отнесены:

уровень платежеспособного спроса на коммунальную продукцию (услуги);

степень взаимодействия с поставщиками топливно-энергетических и материальных ресурсов;

состояние потребительского рынка сбыта коммунальной продукции (услуги);

динамика изменения уровня инфляции, процентной ставки кредитных организаций;

состояние рынка труда;

степень развития фондового рынка, рынка капиталов (инвестиций);

имидж предприятия на рынке коммунальной продукции (услуг);

социально-экономическая политика, проводимая государственными и местными органами власти, в области жилищно-коммунального обслужива ния населения.

Эти и другие факторы внешней среды в значительной степени оказы вают влияние на деятельность коммунального комплекса и могут относиться к активным составляющим прогнозного фона.

К внутренним воздействующим факторам относятся:

экономические (объем и загрузка производства данных мощностей, уровень затрат, доступность или дефицитность ресурсов, уровень использо вания основного и оборотного капитала, производительность труда и т. п.);

организационные (организационно-правовая форма предприятия, ти пы интеграции и организационного взаимодействия структур, размещение, планировка производственных единиц, уровень организационной готовности к реализации программы развития и др.);

технико-технологические (уровень прогрессивности технологии и оборудования, фондовооруженность работников, уровень прогрессивности инфраструктуры производства и др.);

2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия финансовые (величина собственного капитала, соотношение де нежных поступлений и выплат, уровень долговых обязательств, финансовый рычаг, запас финансовой прочности, динамика денежных потоков и др.);

инновационные (интенсивность обновления технологического обору дования, уровень расходов на научно-исследовательские и опытно конструкторские работы (НИОКР), объем и темпы роста инвестиций на ин новационные программы и др.);

информационные (уровень информатизации производственных и управленческих процессов, состояние базы и банка данных, уровень прогрес сивности используемой аппаратуры и компьютерного обеспечения, наличие информационных сетей и их пропускная способность и др.).

Совокупность факторов активного фона и внутренних факторов пред ставлена на Рис. 2.2.

Рис. 2.2. Факторы, воздействующие на объект прогнозирования Перечисленные и другие группы факторов подвергаются анализу для выявления наиболее приоритетных из них и степени взаимосвязи между со бой. Для анализа и выявления приоритетности строится матрица взаимо влияния «факторы – факторы».

3. Выбор показателей развития и определения уровня их возмож ного изменения. Исходя из перечня факторов, выбираются наиболее при оритетные из них для конкретной стратегии. Затем определяются показатели, 2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия характеризующие действие фактора и ожидаемые диапазоны уровня их из менения в зависимости от воздействия благоприятных (позитивных или нега тивных) условий внешней среды и состояния внутреннего потенциала. Так как прогнозируется не сам объект, а показатель, в наибольшей степени ха рактеризующий эффективность функционирования системы, то из множества показателей выбирается один из них.

Например, в качестве критериев оценки воздействия уровня техниче ского оснащения инженерных сетей (тепло-, водоснабжения, водоотведе ния) системами автоматического регулирования технологических процессов производства и транспортировки продукции, а также приборами техноло гического и коммерческого учета на уровень расхода ТЭР при производстве коммунальной продукции используются показатели удельного расхода каж дого вида ТЭР на производство продукции и уровень технологических потерь при ее транспортировке потребителю.

Диапазон изменения выбранных показателей определяется с учетом принятой программы развития на прогнозируемый период, включающей в себя различные инновации (технические, технологические, организационные и др.). Темпы ожидаемого роста (или снижения) показателей должны соот ветствовать уровню повышения потенциальных возможностей предприятия в прогнозируемый период. Особое внимание уделяется показателям, характе ризующим влияние факторов внешней среды, так как они в большей степени являются источниками повышения уровня неопределенности, а, следова тельно, и риска. Здесь также важно учитывать, в какой фазе экономического цикла (повышательной или понижательной) находятся город, поселение, предприятие, – это прямо влияет на величину изменения и уровень того или иного параметра.

4. Формирование гипотез о вариантах развития объекта. После то го, как имеется представление о возможных действующих факторах и пока зателях, характеризующих это влияние, можно приступать к разработке ги потез о вариантах (картинах) будущего объекта. Для этого разрабатываются прогнозные модели, позволяющие моделировать ожидаемые ситуации и оце нивать последствия от воздействия факторов при различных условиях. В ре зультате ситуационного моделирования получается несколько вариантов сценариев развития, которые используются для последующего сравнительно го анализа и выбора наиболее предпочтительного из них.

Сценарии, как правило, разрабатываются для следующих ситуаций:

нормальное развитие, оптимистический вариант (при благоприятных для бизнеса ситуациях). Можно также рассматривать сценарии для: обычного со стояния бизнеса (без перемен), небольшого улучшения в данном направле нии бизнеса и существенного улучшения состояния бизнеса. Определяются вероятности нахождения бизнеса в той или иной ситуации, а затем рассчиты вается средневзвешенная прогнозируемая величина выбранного показателя.

Средневзвешенная величина объема производства может быть определена по формуле 2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия V = V1 · 1 + V2 · 2 + …+ Vn · n, (2.1) где V1, V2,…, Vn – объемы производства продукции (работ, услуг) при раз личных сценариях развития бизнеса;

1, 2,…, n – вероятность нахождения бизнеса в той или иной ситуа ции.

Пример. Имеется три сценария развития теплогенерирующего пред приятия.

1. Прогнозируемый объем производства тепла в трехлетний период для обычного состояния конкуренции на рынке коммунальных услуг достиг нет 800 тыс. Гкал в год с вероятностью 60%.

2. В условиях дополнительной установки двух котлоагрегатов и строительства довольно короткого участка магистральной теплосети ( м) объем производства тепловой энергии может возрасти до 1 млн Гкал в год с вероятностью 30%.

3. При очень благоприятных для предприятия условиях, с учетом под ключения к системе теплоснабжения вновь вводимого жилищного фонда, объем производства тепловой энергии может возрасти до 1200 тыс. Гкал в год с вероятностью 10%.

Средневзвешенная прогнозируемая величина объема производства теп ла через 3 года согласно формуле составит V = 800 · 0,6 + 1000 · 0,3 + 1200 · 0,1 = 900 тыс. Гкал в год.

Таким образом, разработка сценария не сводится к механическому из менению, например, объема производства тепла на 10–15%, а требует анали за возможных вариантов будущего развития теплогенерирующего предпри ятия, и их влияния на рост объемов производства коммунальной продукции.

5. Анализ сценария на возможность реализации стратегического плана предприятия. Принятый для прогнозирования сценарий развития анализируется с целью оценки соответствия выбранного направления разви тия на реализацию стратегии предприятия на плановый период. С учетом ус ловий и ограничений, установленных в сценарии, анализируются возможно сти развития по сценарию и сравниваются с заложенными в стратегии тем пами роста (или снижения) показателей. На основе сравнительного анализа устанавливаются величины возможных отклонений, проводится их критиче ская оценка. И на их основе корректируются стратегические показатели и уточняются цели развития.

6. Проверка сценария на воздействие экстремальных ситуаций.

Предлагаемый сценарий развития проверяется на возмущающиеся воздейст вия радикальных возможных изменений внешней среды, конфликтных си туаций (смена руководства, изменения в тарифной политике, структурные изменения на рынке ЖКУ, смена поставщиков коммунальной продукции или ТЭР и т.п.), каких-либо непредвиденных, но возможных ситуаций или форс мажорных обстоятельств. Оценка последствий от воздействия экстремальных ситуаций необходима для определения критической зоны или условий бан 2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия кротства коммунального предприятия (деловой «смертности»), которые мо гут быть сформированы в процессе реализации стратегии развития. Этот этап предполагает пороговую рентабельность и критические условия, опреде ляющие финансовую устойчивость предприятия. Данный этап позволит сформировать комплекс страховой защиты и оценить уровень необходимых страховых издержек предприятия в период развития.

7. Определение эффективности прогнозного сценария развития.

Так как для реализации программ развития коммунального предприятия предполагаются серьезные инвестиции, необходимо оценить ожидаемую доходность будущих вложений и выявить составляющие эффекта от дости жения стратегических целей по прогнозируемому сценарию. На уровень до ходности (рентабельности) программы развития оказывает влияние длитель ность прогнозируемого периода (время упреждения), так как чем больше пе риод упреждения, тем выше риск и соответственно планируемая доходность ( Рис. 2.3).

Рис. 2.3. Изменение доходности от периода прогнозирования Минимальная доходность (rmin) планируется на уровне ставки Цен трального банка России. Оценка составляющих эффекта от реализации про гнозного сценария проводится по различным направлениям:

рост производственного технического потенциала;


экономический рост предприятия;

повышение организационного потенциала и производственной куль туры предприятия;

увеличение финансового потенциала предприятия (в том числе рост 2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия стоимости капитала);

повышение уровня социальной защищенности работников;

рост кадрового потенциала (образовательный уровень, структура);

повышение имиджа предприятия и известности товарной марки (бренда) на рынках.

После проведения данного этапа прогнозный сценарий развития ут верждается (или отправляется на корректировку) руководством предприятия (как правило, на совете директоров).

Утвержденный сценарий является базой для процесса прогнозирования и последующего стратегического планирования.

8. Инфляция как активный фактор прогнозного фона. Инфляция – один из важнейших факторов внешней среды, влияющий на экономическое состояние предприятия. Это означает, что при прогнозировании развития объекта необходимо предварительно спрогнозировать динамику ожидаемой инфляции как наиболее активного элемента внешней среды.

Прогнозирование инфляции – дело достаточно трудное, однако крайне необходимое при стратегическом планировании развития коммунального предприятия. Трудность и в то же время необходимость прогноза инфляции заключаются в требовании обеспечения сбалансированного соотношения трех планируемых показателей: роста цен на топливно-энергетические, мате риальные и трудовые ресурсы (топливо, электроэнергия, ремонтно строительные материалы, зарплата производственного персонала), реализа ционных цен на производимую коммунальную продукцию (услуги) и плате жеспособность потребителей коммунальных услуг (населения). Кроме того, уровень инфляции влияет на величину и сроки затрат денежных средств, не обходимых для реализации инвестиционных проектов предприятия. В связи с этим очень важно проводить постоянный мониторинг рынка коммунальных услуг, чтобы более обоснованно определять ожидаемые тенденции.

Уровень инфляции учитывается в величине процентных ставок по кре дитам, в ставке Центрального банка России и других финансово-кредитных структур (страховые и инвестиционные компании, пенсионные фонды). В свою очередь, величина процентной ставки влияет на коэффициент дискон тирования, а, следовательно, и на уровень дисконтированных денежных по токов.

Коэффициент дисконтирования (at), при постоянной норме дисконта (e) определяется по формуле at, (2.2) (1 е) t где е – норма дисконта, равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал;

t – номер шага расчета (t = 0, 1, 2, …, Т), а Т – горизонт расчета, период дисконтирования.

2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия Из формулы видно, что чем выше процентная ставка по кредиту, а, следовательно, и уровень инфляции, тем меньше коэффициент дисконтиро вания в каждый период времени t, а значит, и ценность денежных средств резко уменьшается пропорционально времени прогнозирования. Процентная ставка влияет на стоимость предприятия при определении ее методом капи тализации прибыли, и методом дисконтирования доходов, и методом капита лизации денежных потоков.

При прогнозировании инфляции необходимо учитывать, что состав ляющими номинальной процентной ставки (r) являются:

r = rреал + rинфл + rриск, (2.3) где rреал – реальный базовый уровень годовой доходности (рентабельности) для проводимой сделки (проекта), %;

rинфл – ожидаемый уровень годовой инфляции, %;

rриск – уровень риска в планируемый период, %.

Пример. Планируемая годовая инфляция на очередной плановый период составляет rинфл = 13,3%, ожидаемый уровень риска rриск = 0,7%, планируе мая величина реальной годовой доходности для финансовой структуры со ставляет rреал = 5%.

В этом случае номинальная процентная ставка по кредитам будет меньше, чем r = 19% (5+13,3+0,7).

Анализ мировой и отечественной практики показывает, что на уро вень процентной ставки по кредитам решающее влияние все-таки больше оказывает инфляция, так как реальная доходность кредитных институтов, как правило, составляет 2–5%, уровень риска – 0,5–2%.

На инфляционные ожидания влияют также макроэкономические по казатели экономики и период времени (планирование, инвестирование, про ектирование и т.п.).

Ожидаемый уровень инфляции (rинфл.) можно определить так:

1 r –1, rинфл = (2.4) 1 rреал где r – номинальная процентная ставка, относ. ед.;

rреал – реальная процентная ставка, относ. ед.

Из приведенного выше примера видно, что в планируемый годовой пе риод инфляция составит 0,133 или 13,3% 1 0, 1.

rинфл.1 = 1 0, Если в последующий плановый период номинальная процентная ставка составит 16%, то при прочих равных условиях ожидаемая годовая инфляция будет равна:

2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия 1 0, 1 0,105, или 10,5%..

rинфл.2 = 1 0, 2.2.2 Методы прогнозирования Различия в характере прогнозируемых объектов в коммунальных пред приятиях, а также в сроках прогнозирования, степени и полноты достоверно сти исходных данных предопределяют использование различных методов прогнозирования. Специфика методов отражается на последовательности и содержании работ по составлению прогноза.

В зависимости от характера информации, на базе которой составляется прогноз, все методы прогнозирования делятся на классы: фактографические, экспертные и комбинированные ( Рис. 2.4).

Рис. 2.4. Методы прогнозирования Фактографические методы базируются на фактическом информаци онном материале о прошлом и настоящем развитии объекта прогнозирова ния. Данные методы чаще всего применяются в прогнозировании эволюци онных процессов развития объекта. Фактографические методы прогнозиро вания привлекательны своей относительной простотой и объективностью.

Однако при появлении непредвиденных ограничений, сдерживающих про 2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия цесс развития, использование этих методов может привести к ошибкам в прогнозах. Следует учитывать, что они применимы:

когда вероятность сохранения факторов, обусловивших процесс раз вития в прошлом, больше, чем вероятность их изменения;

вероятность совокупного влияния всех этих факторов на развитие в прежнем направлении больше, чем вероятность его изменения.

Надежность и точность фактографических методов могут быть уве личены за счет сочетания их с экспертными методами.

Экспертные (интуитивные) методы основаны на использовании зна ний специалистов-экспертов об объекте прогнозирования и обобщении их мнений о развитии (поведении) объекта в будущем. Такие методы в большей мере соответствуют нормативному прогнозированию динамичных процессов развития.

Комбинированные методы включают в себя методы со смешанной ин формационной основой, в которых в качестве первичной информации ис пользуется наряду с экспертной и фактографическая.

Среди фактографических методов выделяют группы статистических (параметрических) и инновационных методов. Первая использует методы, основанные на построении и анализе динамических рядов характеристик (па раметров) объекта прогнозирования. Наибольшее распространение получили:

экстраполяция, интерполяция, метод аналогий (модели подобия), параметри ческий метод. Вторая фактографическая группа состоит из методов, осно ванных на изучении инноваций в данной отрасли и, в частности, по данному объекту прогнозирования. Один из методов основан на изучении и оценке информационного материала, второй метод основан на изучении практиче ского применения инноваций в производстве аналогичной продукции, услуг.

В противоположность фактографическим экспертные методы прогно зирования основаны не на использовании документальных источников и фактических данных, а на суждениях экспертов. Эти методы можно распре делить на группы по признакам: количество привлекаемых экспертов и нали чие аналитической обработки данных экспертизы. Рассмотрим основные ме тоды исследовательского (поискового) прогнозирования.

Метод экстраполяции – определение будущих ожидаемых значений экономических величин, показателей на основе имеющихся данных об их изменениях в прошлые периоды, перенесение прошлого на будущее, исходя из выявленных в прошлом тенденций измерения. Математически экстрапо ляция сводится к продолжению кривой, характеризующей предыдущее изме нение экономического показателя.

Основу экстраполяции составляет анализ временных рядов, представ ляющих упорядоченные во времени наборы измерений основных характери стик исследуемого объекта. К методам прогностической экстраполяции от носятся: экстраполяция тренда, экстраполяция огибающих кривых, корреля ционные зависимости и др. Трендом называют аналитическое или графиче ское представление изменения переменной во времени, полученное в резуль 2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия тате выделения регулярной (систематической) составляющей динамического ряда. Временная последовательность ретроспективных значений переменной объекта прогнозирования называется динамическим рядом.

По признаку определенности временной ряд (yt) состоит из детер минированной (xt) и стохастической (et) составляющих:

yt = xt + et. (2.5) Детерминированная составляющая (тренд) характеризует закономер ную динамику развития объекта в целом, а стохастическая – отражает слу чайные колебания (шумы) в процессе функционирования объекта во време ни. Задача прогноза состоит в определении вида экстраполирующих функций xt и et на основе исходных фактических данных об объекте.

Экстраполяция представляет собой процедуру определения функции f(x) на основе значений x0, x1, x2, …, xn, лежащих в интервале [x0, xn], и уста новления с помощью функции f(x) значений xi, находящихся вне заданного интервала. При использовании экстраполяции для формирования прогноза необходимо учитывать действие внешних факторов, так как данная функция отражает тенденцию развития в прошлом и настоящем, но не всегда она мо жет сохраниться в будущем. Экстраполяцию тенденций без учета ожидаемо го воздействия факторов активного прогнозного фона называют «наивной экстраполяцией».


Экстраполяция проводится в два этапа: на первом осуществляется вы бор вида функции, описывающей эмпирический ряд;

на втором производится расчет параметров выбранной функции. Для оценки параметров функции широко используются такие методы, как метод наименьших квадратов и его модификации, метод экспоненциального сглаживания, метод вероятностного моделирования и метод адаптивного сглаживания.

Метод интерполяции – приближенное определение неизвестной вели чины, находящейся между известными величинами на основе значений этих величин. Его используют в случае, когда по известным начальным (x0, x1, x2) и конечным значениям (xn-2, xn-1, xn) искомой характеристики объекта опреде ляют неизвестные промежуточные величины xi.

Прогнозирование методом аналогии заключается в установлении экви валентности (подобия) между сопоставляемыми объектами, т.е. на основе ис следования поведения одной системы прогнозируется аналогичное поведе ние (развитие) другой системы. Применение данного метода прогнозирова ния представляет определенные трудности. Необходимо, прежде всего, вы делить элементы преемственности и критерии подобия сопоставляемых объ ектов, а также провести анализ на идентичность действия факторов внешней среды (активного фона). На основе анализа аналогичной модели и про гнозируемого объекта устанавливается возможность (условия и ограничения) использования модели подобия при разработке прогноза.

2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия Экспертные (интуитивные) методы основаны на использовании зна ний специалистов-экспертов об объекте прогнозирования и обобщении их мнений о развитии (поведении) объекта в будущем. Такие методы в большей мере соответствуют нормативному прогнозированию динамичных процессов развития. Обычно к экспертным методам прибегают тогда, когда ана лизируются объекты, которые не поддаются математической формализации, т. е. для них трудно разработать адекватную модель.

Метод тестирования (анкетирования руководителей и специалистов предприятия по определению их мнения (суждения) по перспективам изме нения того или иного показателя объекта прогнозирования).

Метод экспертных оценок независимыми экспертами. Эксперт выпол няет аналитическую работу с оценкой состояния и путей развития.

Метод генерации идей основан на активизации психоинтеллектуальной деятельности руководителей, специалистов, экспертов по выработке предло жений в прогнозировании развития данного объекта.

Метод дерева целей можно считать самым эффективным экспертным методом нормативного прогнозирования ( Рис. 2.5).

2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия Рис. 2.5. Схема построения дерева целей Главная задача данного метода состоит в том, чтобы увязать отдален ные цели с действиями, которые необходимо предпринять в настоящем. В ходе построения дерева целей:

идентифицируются цели, концепции по исследуемым проблемам и технические возможности их развития от отдельных компонентов и функ циональных подсистем до систем в целом;

формулируются критерии для оценки значимости элементов на каждом уровне (например, организационно-технической или финансовой го товности к реализации, коэффициент взаимной полезности и др.);

определяются весовые коэффициенты для каждого элемента на каж дом уровне дерева по принятому критерию.

Дерево целей – это иерархическая структура, отражающая причинно следственные связи между элементами (целями).

2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия Морфологический анализ – анализ строения, изменчивости, преобразо вания проблем, систем, объектов, проводимый с целью выработки стратегии решения проблем, развития систем. Основан на сравнении разных вариантов структурных элементов исследуемого объекта и их сочетания, позволяющем избрать рациональный путь трансформации объекта, системы. Например, морфологический анализ может быть применен при прогнозировании рацио нальной (эффективной) структуры себестоимости коммунальной продукции или услуги. Одной из важнейших задач прогнозирования необходимо счи тать повышение надежности, достоверности, точности прогнозов.

Надежность прогноза это вероятность наступления пред сказываемого события при заданном комплексе условий и в пределах уста новленных допусков. Она уменьшается с увеличением периода прогнозиро вания, степени детализации прогноза и интенсивности динамики развития прогнозируемого явления.

Любой прогноз характеризуется, прежде всего, конкретным указанием прогнозируемых параметров объекта (П) и сроком их достижения (сроком упреждения) (Т) – Рис. 2.6.

На графике достижения прогнозных показателей по оси абсцисс ука зывается время достижения прогнозных показателей, по оси ординат – пара метры показателя. Кроме того, на данном графике указываются следующие характеристические точки:

О – начало отсчета;

Д – момент времени в прошлом, определяющий глубину ретроспекции информации;

А – точка прогнозируемого возникновения события;

В – точка фактической реализации события;

Пп – прогнозируемые параметры события.

Прогнозируемая величина параметра Пп = Пф + Е, (2.6) где Пф – фактическая величина параметра;

Е – величина ошибки.

2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия Рис. 2.6. График достижения прогнозных показателей В процессе прогнозирования встречаются в основном ошибки четырех видов:

Еt = Еи + Ем + Ев + Ен, (2.7) где Еи погрешность исходных данных;

Ем погрешность метода (или модели) прогноза;

Ев неточность вычислений;

Ен нерегулярная погрешность (появление непредсказуемых событий).

Так как влияние факторов на точность прогноза различно, то с учетом их значимости Еt =а1 · Еи + а2 · Ем + а3 · Ев + а4 · Ен ;

а1 · а2 · а3 · а4 =1, (2.8) аi удельный вес погрешности соответствующего вида.

где В связи с этим необходимо определять допуски на точность прогнозов.

При этом учитываются уровень новизны, темпы роста, степень сложности, наличие взаимосвязей, степень агрегирования. Основная тенденция в разви тии прогнозирования в настоящее время заключается в создании полностью интегрированных систем информации, содержащих службы прогнозирова ния. С помощью такой системы возможно гибкое управление предприятием.

В функции такой системы должны будут входить:

1. Автоматизированный выбор и обновление информации.

2. Автоматический учет, оценка и экстраполяция тенденций.

3. Автоматическая корректировка в случае появления расхождений 2.2 Прогнозирование в системе стратегического планирования коммунального предприятия с действительностью.

4. Исследование всех прогнозируемых вариантов.

5. Анализ «затраты доходы» и их изменения во времени.

6. Наблюдения за изменением целей.

7. Обновление весовых множителей и коэффициентов связи при введении изменения.

8. Ранжирование проектов в соответствии с критериями оптимизации и поступившей информацией.

9. Учет эффектов обратной связи.

Но даже такая всеобъемлющая система информации не может умень шить роли человеческих суждений. Сам процесс прогнозирования будет представлять собой диалог человека и машины, в результате которого поя вится квалифицированное суждение о планах (стратегических, тактических) развития предприятия.

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов 2. и производственных мощностей предприятия коммунального комплекса Стоимость объектов недвижимости сконцентрированных в жилищной и коммунальной сфере национальной экономики составляет более 25% в об щем объеме основных фондов страны и оценивается в сумме превышающей 8 трлн. р. (рис. 2.7).

Торговля и общественное питание Образование Связь Управление Строительство Другое 1% 2% 6% Сельское хозяйство 4% 2% 17% 1% Жилищная 2% сфера Промышленность 27% 8% Коммунальная инженерная инфраструктура 30% Транспорт Рис. 2.7. Отраслевая структура основных фондов национальной экономики Важнейшим признаком предприятия коммунального комплекса, как и других компаний (фирм, организаций), является наличие у него обособлен ного имущества, которое может принадлежать ему на праве собственности либо владения, пользования и распоряжения в пределах, установленных соб ственником. Наличие обособленного имущества обеспечивает материально технические возможности функционирования предприятия. Главной состав Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса ляющей в имуществе являются внеоборотные активы, которые состоят из нематериальных активов, основных средств и долгосрочных финансовых вложений.

1. К нематериальным активам относятся объекты, которые не облада ют физическими свойствами, но обеспечивают возможность получения до хода в течение длительного периода времени или постоянно, а также стои мость права пользоваться природными ресурсами, землей, права на изобре тение, авторского права, патентов, прав на ноу-хау и т.д.

2. Вторую часть внеоборотных активов составляют основные средства, отличающиеся друг от друга техническими характеристиками, назначением и вкладом в производственный процесс по производству и предоставлению коммунальных услуг (продукции).

3. Третья составляющая внеоборотных активов включает в себя долго срочные финансовые вложения, которые состоят из ценных бумаг основных средств, долей в капитале других фирм и т.п.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов состав ляют основные средства (фонды), которые составляют основу его материаль но-технической базы. Под основными фондами понимается часть имущества предприятия коммунального комплекса, используемая в качестве средств труда для материального производства, а также в непроизводственной сфере в течение периода, превышающего один год, и стоимостью более 100 кратного размера минимальной месячной оплаты труда. Основные фонды полностью или частично сохраняют свою натуральную форму за все время службы, по частям перенося свою стоимость на производимую коммуналь ную продукцию, услугу и возмещая ее за счет накопленного фонда аморти зации. В типовой классификации основные средства (фонды) группируются по нескольким признакам.

По назначению основные фонды подразделяют на следующие виды:

1. Здания – архитектурно-строительные объекты, предназначенные для создания необходимых условий труда, проживания и социально-культурного обслуживания. К ним относятся административные здания, гаражи, произ водственные корпуса, здания общежитий, столовых и т. п.

2. Сооружения – инженерно-строительные объекты, предназначенные для производственного и непроизводственного обслуживания, не связанного с изменением предмета труда, а также для обеспечения необходимых усло вий для осуществления производственного процесса. К сооружениям отно сятся: насосные станции, тоннели, мосты, подземные переходы, дымовые трубы, газгольдеры, автодороги, очистные сооружения и т. п.

3. Передаточные устройства – устройства, предназначенные для трансформации и передачи электрической, механической и тепловой энер гии, воды. К ним относятся электросети, трубопроводы тепло-, водо, газо снабжения, трансмиссии и т.п.

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса 4. Машины и оборудование. Эта группа подразделяется на подгруппы:

силовые машины и оборудование (генераторы, турбины и др.);

рабочие ма шины и оборудование (котельное и насосное оборудование, станки, подъем но-транспортные машины, оборудование трансформаторных подстанций и др.);

измерительные и регулирующие приборы и устройства и лабораторное оборудование;

вычислительная техника;

прочие машины и оборудование.

5. Транспортные средства, которые предназначены для перемещения людей и грузов. В эту группу включается подвижной состав предприятий го родского электротранспорта, автомобили, тракторы, тягочи, паромы, катера, магистральные нефтегазопроводы, трубопроводы, предназначенные для пе ремещения жидких и газообразных веществ.

6. Инструменты – механизированные и немеханизированные орудия ручного труда, а также прикрепленные к машинам приспособления, предна значенные для обработки материалов, имеющие срок службы более одного года и стоимостную оценку свыше 100 минимальных размеров месячной оп латы труда.

7. Производственный и хозяйственный инвентарь – предметы произ водственного, хозяйственного и противопожарного назначения, К ним отно сятся: верстаки, рабочие столы, баки, чаны, вентиляторы, емкости для хране ния жидких и сыпучих материалов, мебель, сейфы, несгораемые шкафы, а также предметы охраны труда и технического назначения, которые не могут быть отнесены к рабочим машинам.

8. Рабочий и продуктивный скот.

9. Многолетние насаждения.

10. Земельные участки и объекты природопользования.

11. Капитальные вложения в коренное улучшение земель.

12. Прочие основные средства.

По характеру участия в процессе производства основные фонды де лятся на производственные, непосредственно участвующие в процессе про изводства (машины и оборудование, транспортные средства) или создающие условия для производственного процесса (производственные здания, соору жения) и непроизводственные основные фонды, которые удовлетворяют культурно-бытовые потребности работников (жилые дома, общежития, ме дицинские учреждения, столовые и т.п.).

По степени участия в процессе производства, т.е. воздействия на предмет труда основные фонды разделяют на активные и пассивные. Актив ная часть основных фондов предприятия коммунального комплекса воздей ствует на предметы труда и непосредственно участвует в процессе производ ства коммунальной продукции, услуг. К ним относят рабочие и силовые ма шины и оборудование, транспортные средства, измерительные и регулирую щие приборы и устройства и др. К пассивной части относят те группы основ ных фондов, которые предназначены для производственного и непроизвод ственного обслуживания, не связанного с изменением предмета труда, а так Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса же создают условия для организации процесса производства: здания, соору жения, передаточные устройства, прочие основные средства, включая зе мельные участки.

Соотношение между отдельными группами основных фондов в общей их стоимости определяет структуру основных производственных фондов, ко торая подразделяется на: производственную, технологическую, возрастную, отраслевую.

Производственная структура отражает соотношение различных групп основных фондов в общей стоимости, выраженное в процентах. В структуре основных фондов коммунальных предприятий большой удельный вес зани мают передаточные устройства (водопроводные, канализационные, газовые сети, тепловые и электрические сети), здания и сооружения. Чем выше доля активной части основных фондов, тем больше может быть произведено про дукции и услуг на каждый рубль основных фондов.

Технологическая структура определяет различия между количеством специального, специализированного и универсального оборудования (харак теризует их распределение по структурным подразделениям предприятия).

Возрастная структура основных производственных фондов характери зует их распределение по возрастным группам (до 5 лет, 5–10, 10–15, 15–20, свыше 20).

Отраслевая структура основных фондов указывает на соотношение между отдельными их группами различных отраслей.

Структура основных фондов коммунальных предприятий зависит от научно-технического прогресса, специализации производства, природных и местных условий. Для установления объективной информации о состоянии основных фондов предприятия коммунального комплекса и идентификации в натуре производится их учет и оценка.

Основные фонды предприятия коммунального комплекса оцениваются и учитываются в натуральном и стоимостном (денежном) выражении. Оцен ка и учет в натуральном выражении служат для обеспечения сохранности, определения технического уровня, производственной мощности предпри ятия, составления баланса машин и оборудования и других целей. Учет ос новных фондов в натуральной форме называется аналитическим учетом, ве дется по каждому объекту в отдельности. На каждый объект заводится ин вентарная карточка, в которой отражаются наименование объекта, инвентар ный номер, основные технико-экономические характеристики и содержатся в паспортах предприятий. Оценка и учет в стоимостном выражении позволяют определить структуру, динамику, общую стоимость основных фондов на конкретный период времени, размер амортизационных отчислений, эконо мическую эффективность инвестиций, а также используются для расчета на логов, для продажи и сдачи в аренду, залоговых операций.

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса 2.3.1 Стоимостная оценка основных фондов предприятия коммунального комплекса Стоимостная оценка основных фондов позволяет определить величину денежных средств и источников финансирования для приобретения необхо димого их количества, а также выявить структуру, динамику и величину амортизационных отчислений, что позволяет определить издержки произ водства. Различают несколько видов стоимостной оценки основных фондов:

первоначальную, восстановительную, остаточную, ликвидационную стои мость.

Первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов определя ется путем суммирования фактических затрат предприятия коммунального комплекса на приобретение (или изготовление), доставку, хранение и мон таж. Если основные фонды вносятся в виде вклада в уставный капитал пред приятия, то первоначальная стоимость их будет равна денежной оценке, со гласованной с учредителями. Если основные фонды передаются на баланс предприятия безвозмездно, то они оцениваются по рыночной стоимости. Не достатком этого метода оценки является то, что в течение времени стоимость одинаковых объектов может быть разная, например, из-за инфляции. Это за трудняет определение величины амортизационных отчислений и, следова тельно, правильного установления суммы издержек.

Для устранения недостатка, о котором говорилось выше, применяют оценку основных фондов по восстановительной стоимости, т.е. оценка производится с учетом реальных экономических условий и текущих цен.

Кроме первоначальной и восстановительной стоимости существует ме тод оценки основных фондов по остаточной стоимости, которая показыва ет величину стоимости основных фондов, еще не перенесенную на изготов ленную коммунальную продукцию, услугу.

При списании и ликвидации основных фондов вследствие морального и/или физического износа определяется ликвидационная стоимость как раз ность между выручкой от реализации ликвидированных основных фондов (приобретенные и используемые в дальнейшем другими предприятиями) или стоимостью лома от их ликвидации и стоимостью работ по их демонтажу.

В процессе производства и оказания коммунальных услуг основные фонды предприятий коммунального комплекса постепенно изнашиваются и утрачивают свою первоначальную и потребительскую стоимость22.



Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 15 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.