авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 15 |

«Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО «Московский государственный строительный университет» ГОУ ВПО «Российский государственный профессионально-педагогический университет» ...»

-- [ Страница 4 ] --

Износ основных фондов происходит в результате как их использова ния, так и бездействия. Различают физический и моральный износ основных фондов. Физический износ определяется тем, что, участвуя в производствен ном процессе, основные фонды постепенно утрачивают свою потребитель скую стоимость, изменяются их механические и другие свойства. Величина Существует некоторая часть основных фондов, не подверженная износу, земельные участки и финансовые активы.

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса физического износа основных фондов зависит от интенсивности характера их эксплуатации.

Физический износ есть следствие воздействия природно климатических условий (коррозия, старения материала, разрушение конст рукций и т.п.) и технических условий (эксплуатационные нагрузки, смен ность работы, качество технического обслуживания и ремонта и т.п.). Физи ческий износ может быть полным или частичным. Полный износ подразуме вает необходимость замены старого оборудования новым, а частичный износ может быть устранен за счет капитального ремонта и модернизации основ ных фондов. Для оценки степени физического износа применяются, эксперт ный метод основан на обследовании фактического технического состояния основных фондов. Анализ срока службы базируется на сравнении фактиче ского и нормативного сроков эксплуатации соответствующих основных фон дов. Степень изношенности основных фондов определяется коэффициентом физического износа (Ки) по формуле:

Ки = И : Сб · 100%, (2.9) где И – сумма износа (начисленная амортизация);

Сб – балансовая стоимость основных фондов.

Физический износ основных фондов предприятий коммунального ком плекса, по данным Федерального агентства по строительству и жилищно коммунальному хозяйству и Росстата на 01.01.2007 г., приведен на рис. 2.8.

Под моральным износом (Им) понимается уменьшение стоимости ос новных фондов до окончания срока службы вследствие снижения затрат на их воспроизводство, по мере того как новые виды основных фондов начина ют производить дешевле, они имеют более высокую производительность и технически более совершенны. Различают два вида морального износа.

Первый вид морального износа характерен тем, что старые основные фонды обесцениваются по причине снижения издержек производства в от раслях, поставляющих основные фонды. Он представляет собой соотноше ние разницы между балансовой и восстановительной стоимостью основных фондов и их балансовой стоимости:

Им1 = (Сб – Св) : Сб ·100%. (2.10) Второй вид морального износа – обусловлен появлением нового более совершенного оборудования. Издержки производства продукции, произве денной на морально устаревшем оборудовании, выше, чем на новом. Это свя зано с тем, что предприятия расходуют больше рабочего времени, материа лов на единицу выпущенной коммунальной продукции (услуги) и начисляют больший объем амортизации.

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса % износа 100, 90, 80, 70,0 65,3 65, 62,5 62, 58,1 58, 57, 60,0 56, 54,5 52,3 53,9 53, 50, 50, 50, 40, 30, 20, 10, 0, тепловые насосные электрические сети очистные сооруже очистные сооруже насосные станции насосные станции канализационные канализационные ливневая канали ния водопровода тепловые пункты ния канализации водопроводные водопроводные тепловые сети центральные трансформаторные котельные Группы станции зация сети сети подстанции основных фондов Рис. 2.8. Уровень износа основных фондов в коммунальном комплексе Определяющим фактором снижения морального износа является науч но-технический прогресс. Исходя из этого, степень морального износа (Им2) основных фондов определяется по формуле:

Им2 = Пн – Пс : Пн · 100%, (2.11) где Пн – производительность нового оборудования;

Пс – производительность старого оборудования.

2.3.2 Оценка основных фондов предприятия коммунального комплекса в натуральной форме Оценка основных фондов в натуральной форме необходима для техни ко-экономических расчетов при определении производственной мощности предприятия коммунального комплекса, разработке проектов производства работ и технологии производства, производительности труда и т.п. Для оцен ки использования основных фондов применяются показатели, которые де лятся на общие (стоимостные) и частные (натуральные).

К общим показателям относятся фондоотдача и фондоемкость.

Фондоотдача (Фот), один из важнейших экономических показателей деятельности предприятия коммунального комплекса, определяется по фор муле:

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса Фот = Qу : Сп, (2.12) где Qу – объем услуг (продукции) в денежном выражении;

Сп – среднегодовая стоимость основных фондов.

Величина фондоотдачи находится в прямой зависимости от уровня производительности труда и фондовооруженности. Фондовооруженность – это размер основных производственных фондов, в расчете на одного рабо тающего в денежном выражении.

Величина обратная фондоотдаче, называется фондоемкостью (Фем) и классифицируется как величина основных фондов, приходящаяся на 1 р. вы полненных работ или оказанных услуг, фондоемкость определяется по фор муле:

Фем = Сп : Qу. (2.13) Снижение показателя фондоотдачи и повышение показателя фондоем кости объясняется необходимостью улучшения производительности труда, внедрением новых технологий, увеличением фондовооруженности труда, а также удорожанием основных фондов, (например, в связи с приобретением дорогостоящего импортного оборудования). Однако, как показывает практи ка, этот показатель в некоторых случаях не является объективным. Это свя зано с тем, что фондоотдача является стоимостным показателем, и на него оказывают влияние многие макроэкономические факторы (инфляция, эконо мический кризис и т.п.).

К показателям использования основных фондов обосновывающим не обходимость их обновления и модернизации относятся также: рентабель ность основных фондов, рентабельность производства, коэффициент исполь зования производственной мощности, показатель экстенсивного использова ния машин и оборудования, показатель интенсивного использования машин и оборудования.

Рентабельность основных фондов (Rф) которая рассчитывается по формуле:

Rф = Пр : Сп · 100%, (2.14) где Пр – прибыль.

Рентабельность производства (Rп) рассчитывается по формуле:

Rп = Пр : (Сп + Нос), (2.15) где Нос – величина нормируемых оборотных средств.

Коэффициент использования производственной мощности (Ким) рас считывается по формуле:

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса Ким = ОП : ПМ · 100%, (2.16) где ОП – фактический объем производства продукции (услуг) в условно-натуральных и натуральных показателях;

ПМ – производственная мощность предприятия в тех же единицах.

Показатель экстенсивного использования машин и оборудования (Кэ) характеризует степень их использования во времени и определяется отноше нием фактического времени работы машин и оборудования (Вф) к календар ному, режимному, плановому (Вк):

Кэ = Вф : Вк. (2.17) Календарное время работы машин и оборудования (Вк) – это время, в течение которого оно числится в составе действующих основных фондов.

Режимное время работы машин и оборудования зависит от режима ра боты, принятого для данного предприятия (прерывная или непрерывная ра бочая неделя, число смен работы в сутки).

Плановое время равно режимному за вычетом числа часов, предусмот ренных на проведение планово-предупредительного ремонта.

Показатель интенсивного использования машин и оборудования (Ки) характеризует их использование в единицу времени и определяется отноше нием фактической производительности оборудования в единицу времени (Пф) к технической или плановой (Ппл):

Ки = Пф : Ппл. (2.18) Использование машин и оборудования и по времени, и по мощности характеризуется показателем интегральной нагрузки, определяемым произ ведением показателей экстенсивного и интенсивного использования машин и оборудования. Таким образом, исходя из приведенных выше показателей, эффективность использования основных фондов достигается за счет:

совершенствования организации производства, труда и управления, ликвидации внеплановых простоев;

сокращения времени и повышения качества ремонтов;

вовлечения в работу бездействующих основных фондов;

модернизация и автоматизации оборудования;

повышения квалификации кадров;

совершенствования техники и технологии;

увеличения загрузки и пропускной способности оборудования;

увеличения сменности работы основных производственных фондов.

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса 2.3.3 Факторы, определяющие состояние производственных мощностей предприятия коммунального комплекса Производственная мощность предприятия коммунального комплекса – это максимально возможный выпуск коммунальной продукции, услуг за еди ницу времени в натуральном выражении в установленных производственной номенклатуре и ассортименте при полном использовании производственного оборудования, применении передовой технологии, современной организации производства и труда. Производственная мощность выражается теми же еди ницами измерения, в которых определен объем выпуска коммунальной про дукции, услуг в производственной программе. Например, производственная мощность предприятия тепловых сетей определяется величиной выработки тепловой энергии в Гкал;

предприятия водоснабжения – объемом поданной в сеть воды в м3.

Производственная мощность отражает потенциальные возможности предприятия и его стратегических бизнес-единиц (СБЕ), рабочих мест по вы пуску коммунальной продукции и услуг. Производственная мощность ком мунальных предприятий в целом определяется по пропускной способности ведущих звеньев и цехов, с учетом мер по ликвидации узких мест. К веду щим звеньям на водопроводе относятся насосные станции І и ІІ подъемов, очистные сооружения;

на канализации – главные коллекторы, районные станции перекачки сточных вод, очистные сооружения и т. д.

Планирование производственной мощности предприятия основано на учете следующих факторов, определяющих ее величину: структура и вели чина основных производственных фондов;

качественный состав оборудова ния, уровень его физического и морального износа;

передовые технические нормы производительности оборудования, использования площадей, трудо емкости изделий;

прогрессивность применяемых технологических процес сов;

степень специализации;

режим работы предприятия, уровень организа ции производства и труда;

фонд времени работы оборудования;

качество сы рья и ритмичность поставок.

Для бесперебойного обеспечения потребителей продукцией и услугами коммунального хозяйства на предприятиях с непрерывным режимом работы (водопровод, канализация, электростанции) на случай аварий имеется ре зервное оборудование, которое образует резервную мощность. Резервная мощность не учитывается при планировании производственной мощности, но включается в установленную мощность предприятия.

Производственная мощность (ПМ) определяется по номенклатуре вы пускаемой продукции (услуг), учитывающей профиль деятельности в нату ральном выражении. При расчете производственной мощности за отчетный год – ПМ на начало отчетного года принимается в разрезе произведенной коммунальной продукции, услуг предыдущего года, предшествующего от четному, а производственная мощность на конец отчетного года (начало пла нового периода) – в разрезе произведенной продукции, услуг отчетного года.

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса Учитывая, что производственная мощность – величина непостоянная определение ее величины сводится к выполнению комплекса плановых рас четов, позволяющих определить проектную входную, выходную и среднего довую мощность, а также показатель степени освоения мощности.

Проектная производственная мощность устанавливается проектом строительства, реконструкции и расширения предприятия.

Входная (входящая) производственная мощность – это мощность на начало года, показывающая, какими производственными возможностями располагает предприятие в начале планового периода.

Выходная (выходящая) производственная мощность – это мощность на конец года. Она определяется как сумма входной и вводимой в течение пла нового периода мощностей за вычетом мощности, выбывающей за тот же пе риод.

Среднегодовая производственная мощность служит основой для расче та производственной программы предприятия и определяется по формуле:

М н М в m1 М вб m2, М ср (2.19) 12 где Мср – среднегодовая мощность предприятия;

Мн – мощность на начало года (входная);

Мв – мощность, вводимая в течение года;

Мвб – мощность, выбывающая в течение года;

m1 – количество полных месяцев до конца года с момента ввода мощ ностей;

m2 – количество полных месяцев до конца года с момента выбытия мощностей.

Степень освоения проектных мощностей характеризуется следующи ми показателями: периодом (сроком) освоения;

уровнем освоения проектной мощности;

коэффициентом использования вводимых в действие мощностей;

объемом оказанных коммунальных услуг;

достижение проектных уровней себестоимости, производительности труда и рентабельности.

Под периодом (сроком) освоения проектной мощности объекта 1.

(предприятия или его СБЕ) понимается время со дня подписания акта ввода в эксплуатацию до устойчивого выпуска коммунальной продукции, услуги планируемым объектом. Объем производства продукции на объектах, нахо дящихся в стадии освоения проектных мощностей, должен определяться с учетом этого показателя.

Под уровнем освоения понимается устойчиво достигнутый на 2.

определенную дату процент (коэффициент) освоения проектной мощности.

Он рассчитывается как отношение фактического объема выпуска продукции (услуги) в определенный период (месяц, год) к соответствующему (месячно му, годовому) проектному объему. Показатели освоения проектных мощно Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса стей (себестоимость, производительность труда, рентабельность фондов, рентабельность продукции) определяются как отношение фактически дос тигнутых их значений к проектным.

Производственная мощность предприятия и его СБЕ определяется по мощности оборудования, механизмов, агрегатов с учетом мер по ликвидации узких мест (потерь) и возможностей кооперации производства. Расчет произ водственной мощности предприятия производится последовательно от мощ ности агрегатов и групп технологического оборудования, к мощности СБЕ и предприятия коммунального комплекса. Мощность агрегатов СБЕ рассчиты вается, как правило, по производительности технологического оборудования.

Таким образом, основными факторами, определяющими величину про изводственной мощности предприятия, являются:

состав и количество установленных оборудования, механизмов, агре гатов и т.д.;

технико-экономические нормы использования оборудования, меха низмов, агрегатов и др.

степень прогрессивности техники и технологии производства;

фонд времени работы оборудования, механизмов, агрегатов и др.;

уровень организации производства и туда;

производственная площадь предприятия (основных СБЕ);

намечаемые объемы производимой коммунальной продукции, услуг, непосредственно влияющие на трудоемкость производства продук ции, услуг при данном оборудовании, механизмов, агрегатов и др.

При определении состава оборудования учитывается все оборудование:

основного производства по видам, установленное на начало года, а также то, которое должно быть введено в эксплуатацию в плановом году. Возможная производительность оборудования, учитываемая при расчете производствен ной мощности, определяется на основе прогрессивных норм использования каждого вида этого оборудования.

Ниже приведена методика расчета производственной мощности обору дования (агрегата) и предприятия.

1. Производственная мощность агрегата (Ма) определяется как произ ведение годового планового фонда времени работы оборудования (Тн) и его производительности в единицу времени (П):

Ма = Тн · П, (2.20) где П – показатель производительности, берется из паспорта оборудования;

Тн – годовой фонд времени работы оборудования.

Планируемый годовой фонд времени работы оборудования является величиной расчетной, так как определение фонда времени работы оборудо вания имеет специфику для предприятий с прерывным и непрерывным про цессом производства. Для предприятий с непрерывным процессом производ Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса ства он рассчитывается исходя из полного календарного времени работы оборудования за вычетом часов, отводимых в плане на ремонт. Для предпри ятий с прерывным процессом производства годовой плановый фонд времени работы оборудования (Тн) определяется по формуле:

Тн = (Тк – Дв –Дп) · Чс – Тр, (2.21) где Тк – календарный фонд времени за год, дни;

Дв – количество выходных дней в году;

Дп – количество праздничных дней в году;

Чс – количество часов работы в сутки;

Тр – время, планируемое на ремонт и техническое обслуживание обо рудования в год, ч.

2. Производственная мощность предприятия, оснащенного однотип ным оборудованием, может быть определена по формуле:

Мп = Р · Nт · Тн, (2.22) где Р – количество единиц установленного оборудования;

Nm – техническая норма производительности единицы оборудования;

Тн – максимально возможный годовой фонд времени работы единицы оборудования.

3. Коэффициент использования производственной мощности (Км) явля ется одним из основных показателей определяющих уровень использования ПМ и рассчитывается по формуле:

Q Км, (2.23) М ср где Q – количество фактически производственной продукции, услуг за год в натуральных или стоимостных единицах измерения;

Мср – среднегодовая производственная мощность в тех же единицах измерения.

Для выявления излишнего или недостающее оборудования использует ся коэффициент загрузки оборудования, который определяется как отноше ние фактически используемого фонда времени (в станко-часах) всего обору дования к располагаемому фонду времени по тому же кругу оборудования за тот же период.

2.3.4 Основные пути повышения эффективности производственных мощностей Улучшение использования производственных мощностей – одна из важнейших задач предприятия. Решение этой задачи означает увеличение Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса производства необходимой муниципальному сообществу коммунальной про дукции (услуги), повышение отдачи созданного производственного потен циала, снижение себестоимости продукции, рост рентабельности производ ства. Уровень использования производственных мощностей зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы повы шения эффективности их использования.

Экстенсивные факторы улучшение использования производственных мощностей предприятий коммунального комплекса сводятся к увеличению времени работы действующего оборудования и повышению удельного веса действующего оборудования в процессе производства коммунальной про дукции, услуг.

Увеличение времени работы действующего оборудования может быть достигнуто за счет:

сокращения или полной ликвидации внутрисменных простоев обору дования на основе повышения качества ремонтного и технического обслужи вания оборудования, своевременного и полного обеспечения основного про изводства рабочей силой, сырьем, материалами, полуфабрикатами, электро энергией;

сокращения непроизводительных простоев оборудования и повыше ния коэффициента сменности его работы.

Значительно шире возможности интенсивного пути улучшения исполь зования производственных мощностей. Интенсивный путь предполагает по вышение степени загрузки оборудования в единицу времени. Это может быть достигнуто на основе технического совершенствования машин и механизмов, совершенствования технологии производства, улучшения организации труда, производства и управления, повышения квалификации и профессионального мастерства персонала.

Интенсивность использования производственных мощностей также, повышается путем ликвидации «узких мест» (потерь) в процессе производст ва и доставки коммунальных ресурсов потребителям, быстрого освоения вновь вводимых мощностей, сокращения сроков достижения проектной про изводительности оборудования. В современных условиях для многих пред приятий коммунального комплекса характерно недоиспользование производ ственных мощностей, главным образом вследствие морального или физиче ского износа. Поэтому для повышения эффективности их использования не обходимы мероприятия, направленные на обновление и модернизацию ос новных фондов предприятий коммунального комплекса.

Обновление основных фондов означает процесс замены устаревших средств труда новыми, более совершенными. Различают частичное и полное обновление.

1. При частичном обновлении заменяются отдельные узлы и детали орудий труда, восстанавливаются разрушенные конструкции зданий, соору жений и оборудования. В организационно-техническом плане частичное об Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса новление достигается в процессе капитального ремонта и модернизации ос новных фондов.

Капитальный ремонт требует, как правило, полной разборки агрегатов, замены или восстановления износившихся деталей и узлов, сборки, регули рования и испытания оборудования. Капитальный ремонт обычно сочетается с модернизацией – внесением в конструкцию изделий изменений, обеспечи вающих повышение их технического уровня.

Модернизация экономически отличается от капитального ремонта. По следний призван восстанавливать технические характеристики зданий и со оружений, производительность оборудования капитального ремонта базиру ется на применении существующих технологий и является формой простого воспроизводства основных фондов. Модернизация производится с примене нием новейших технических достижений, повышает производительность труда и выступает одной из форм расширенного воспроизводства. Благодаря модернизации полностью или частично устраняется моральный износ основ ных фондов.

2. Полное обновление основных фондов осуществляется в форме ново го строительства, расширения, реконструкции, технического перевооруже ния. В результате происходит полное обновление оборудования и технологий путем вывода из производства устаревших основных фондов и замены их но выми орудиями труда.

Под новым строительством понимается возведение коммунальных объектов основного, подсобного и обслуживающего назначений вновь созда ваемых предприятий или отдельных производств с целью создания новых производственных на новых площадках.

Расширение действующих предприятий подразумевает создание до полнительных производств на действующем предприятии, а также сооруже ние новых и расширение существующих производственных мощностей ос новного, подсобного и обслуживающего назначения на территории предпри ятий или примыкающих к ним площадках в целях создания дополнительных или новых производственных мощностей.

К реконструкции действующих предприятий относится переустройст во производственных мощностей основного, подсобного и обслуживающего назначения (без увеличения площадей, зданий и сооружений основного на значения), связанное с совершенствованием производства и повышением его технического и экономического уровней для увеличения производственной мощности и повышения качества оказываемых коммунальных услуг.

Техническое перевооружение предприятий предусматривает повыше ние научно-технологического уровня отдельных производственных мощно стей на основе внедрения новой техники и технологии, механизации и авто матизации производства, модернизации и замены устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным при соответст вующем совершенствовании организации производства, труда и управления.

Взаимосвязь показателей состояния основных фондов и производственных мощностей 2. предприятия коммунального комплекса Каждая из рассмотренных форм обновления основных фондов имеет свои преимущества и недостатки. Преимущество нового строительства со стоит в том, что создаются объекты с высоким техническим уровнем произ водства, так как используются прогрессивная технология и техника, новое сырье и материалы и др. Но новое строительство требует больших финансо вых ресурсов и характеризуется длительным сроком возведения объектов.

Поэтому новое строительство целесообразно тогда, когда создаются принци пиально новые мощности, внедрение которых даст возможность оказания коммунальных услуг высокого качества и не может быть организовано на действующих объектах, а также при необходимости создания новых мощно стей для расширения объема производства коммунальных услуг.

Остальные формы обновления основных фондов требуют меньших ин вестиционных ресурсов и сроков проведения, но не дают резкого повышения научно-технического уровня производства, поэтому на практике они могут применяться одновременно в зависимости от избранной предприятием стра тегии обновления. Экономическая эффективность от обновления основных фондов выражается в росте производительности труда, снижении затрат, по вышении качества и конкурентоспособности оказываемых коммунальных услуг, повышении культуры производства, улучшении условий труда. Для характеристики процесса обновления основных фондов используются коэф фициенты обновления и выбытия.

Коэффициент обновления (Коб) рассчитывается как отношение стоимо сти введенных основных фондов (Со.ф.в.в) к общей их стоимости на конец года (Со.ф.к.г):

Коб = Со.ф.в.в : Со.ф.к.г. (2.24) Коэффициент выбытия (Квыб.) определяется как отношение выбывших основных фондов (Со.ф.выб) к общей их стоимости на начало года (Со.ф.н.г):

Квыб = Со.ф.выб : Со.ф.н.г. (2.25) В целях объективной оценки процесса обновления, при расчете соот ветствующего коэффициента целесообразно учитывать не все вновь введен ные фонды, а только прогрессивные. При определении коэффициента выбы тия в первую очередь необходимо учитывать основные фонды, выбывшие в связи с физическим и моральным износом, так как основные выбывают и по причинам, не связанным с их старением.

Коэффициент интенсивного обновления (Кио) рассчитывается как от ношение стоимости выбывших физических и морально изношенных основ ных фондов (Со.ф.выб.и) к вновь введенным прогрессивным основным фондам (Со.ф.вв.п):

Кио = Со.ф.выб.и : Со.ф.вв.п. (2.26) Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований 2.4 Стратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального комплекса в муниципальных образованиях Законодательные новации нового тысячелетия определили финансовые и организационные основы функционирования местного самоуправления в России и, как следствие, институциональные механизмы деятельности и раз вития градообслуживающих предприятий поселений. Так, была закреплена обязанность предприятий коммунального комплекса муниципальных образо ваний, составлять производственную и инвестиционную программы как ос нову формирования тарифа на свою продукцию, услуги для согласования его в государственных и муниципальных органах ценового регулирования.

В свою очередь, как указано в Федеральном законе «Об основах регу лирования деятельности организаций коммунального комплекса», основой для разработки этих программ является Программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципальных образований. Таким образом, был сформирован стратегический треугольник функционирования коммунальной сферы городских и сельских поселений, определивший меха низмы планирования и финансирования ее деятельности в рыночных услови ях хозяйствования (рис. 2.9).

Программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования Инвестиционная Производственная программа предприятий программа предприятий коммунального комплекса коммунального комплекса Рис. 2.9. Стратегический треугольник функционирования коммунального комплекса муниципального образования Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований По сути дела все три программы являются единым комплексом плани рования развития и хода производственной деятельности коммунального предприятия. Отличительной особенностью каждой из этих программ явля ются цели, субъекты, порядок и сроки их принятия.

1. Цели.

Цель производственной программы направлена на обеспечение эф фективного оказания коммунальных услуг.

Цель программы комплексного развития систем коммунальной ин фраструктуры состоит в модернизации и повышении эффективности системы коммунальной инфраструктуры.

Цель инвестиционной программы – обеспечение финансирования мо дернизации системы коммунальной инфраструктуры.

2. Субъекты и порядок принятия программы.

Программа комплексного развития систем коммунальной инфра структуры разрабатывается органом местного самоуправления (на практике чаще всего исполнительным, который имеет профильную направленность) и утверждается представительным органом муниципального образования.

Инвестиционная программа разрабатывается на основании условий технического задания, утверждаемого главой местной администрации и раз рабатываемого в соответствии с программой комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры. Подготовка проекта инвестиционной про граммы осуществляется, как правило, предприятием коммунального ком плекса. Подготовленный проект инвестиционной программы предоставляет ся в орган регулирования муниципального образования, который проводит проверку соответствия проекта инвестиционной программы условиям утвер жденного технического задания на ее формирование и проверку обоснован ности расчета необходимых для ее реализации финансовых потребностей.

Производственная программа разрабатывается и принимается пред приятием коммунального комплекса, подлежит согласованию с органом ис полнительной власти субъекта РФ и органами местного самоуправления и является логическим продолжением Программы комплексного развития сис тем коммунальной инфраструктуры муниципальных образований и инвести ционной программы.

3. Сроки.

Сроки действия программы комплексного развития систем комму нальной инфраструктуры 5–10 лет.

Срок действия инвестиционной программы должен быть менее 3 лет.

Срок действия производственной программы не может быть менее одного (1) года.

Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований 2.4.1 Программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры в муниципальном образовании В основе разработки Программы комплексного развития системы ком мунальной инфраструктуры лежит комплексная оценка развития систем жизнеобеспечения муниципального образования на перспективу, а также оп тимизация, развитие и модернизация муниципальных коммунальных систем теплоснабжения, электроснабжения, водоснабжения и водоотведения, для сохранения их работоспособности или обеспечения целевых параметров улучшения их состояния. Программа комплексного развития систем комму нальной инфраструктуры муниципального образования, несмотря на свое на звание, представляет собой программу строительства и (или) модернизации не только систем коммунальной инфраструктуры, но и объектов, используе мых для утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов.

Назначением программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры является обеспечение соответствия возможностей указан ных систем изменяющимся потребностям жилищного и промышленного строительства (потребителей). При этом органы местного самоуправления, утверждающие программу комплексного развития коммунальной инфра структуры, планируют (прогнозируют) темпы и объемы данного строитель ства в целях создания условий для гармоничного развития территорий.

Программа комплексного развития23 разрабатывается на срок от 5 до лет и охватывает все элементы системы города независимо от формы собст венности, а также учитывать системные эффекты от реализации тех или иных решений. Основными результатами реализации «Программы комплексного развития системы коммунальной инфраструктуры города» является разра ботка и принятие ряда технических, экономических, административных и структурно-организационных решений, направленных на качественное и на дежное обеспечение потребителей коммунальными услугами наиболее эко номичным образом, при соответствии требований экологических стандартов.

Учитывая, что в процессе оказания коммунальных услуг принимают участие (прямое и косвенное) множество субъектов гражданских правоотно шений, зачастую с противоречивыми интересами, программы должны яв ляться инструментом, определяющим единую политику по организации дея тельности и перспективному развитию территории и служить для координа ции действий и согласования интересов основных участников рынка комму нальных продукции, услуг (снабжающие и сетевые организации, админист рация и надзорные органы, регуляторы, потребители, будущие потребители, инвесторы и т. д.). Выделяются следующие основные задачи, решение кото рых должно быть предопределено программой:

Методика разработки и реализации программы комплексного развития коммунальной инфра структуры муниципального образования (целевой программы) приведена в прил. 3.

Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований повышение надежности и качества предоставляемых коммунальных услуг;

обоснование экономической и технологической возможности разви тия систем коммунальной инфраструктуры (СКИ);

обеспечение инвестиционной привлекательности коммунального сек тора муниципального образования;

разработка конкретных мероприятий по повышению эффективности и оптимальному развитию систем коммунальной инфраструктуры;

повышение энергоэффективности и развитие энерго ресурсосбережения;

обеспечение сбалансированности коммерческих интересов субъектов коммунального рынка и потребителей;

развитие конкурентных отношений (выделение элементов конкурен ции);

обеспечение доступности для потребителей и иных лиц информации о формировании тарифов и надбавок.

При этом программа должна отвечать следующим принципам:

соотнесение результатов с поставленной целью – четкая формулиров ка целевых задач, количественных и качественных заданий программы, кото рые становятся основой для ее мониторинга;

комплексный подход – программа должна рассматриваться как еди ное целое во взаимосвязи с внешней средой, так как решения, принимаемые потребителями (например, строительство собственного источника) или за стройщиками (выбор места застройки) и т.д., оказывают существенное влия ние на развитие систем коммунальной инфраструктуры территории;

системность – учитывающая, что всевозможное изменение элементов СКИ имеет прямой и косвенный эффект, обусловленный влиянием всех эле ментов друг на друга;

акцент на повышении внутренней эффективности системы комму нальной инфраструктуры или эффективности потребления коммунальной продукции, услуг – альтернативой строительству новых мощностей, увели чению диаметра труб и т.д. практически всегда может быть снижение потерь, повышение энергоэффективности, повышение энергосбережения и т. д. у по требителей;

анализ разработки и применения решений в смежных сферах – увязка программы с соответствующими программами других муниципальных обра зований, программами энергосбережения и т.д. (за счет учета и увязки со смежными программами, возможно решать вопросы софинансирования тех или иных мероприятий и другое).

Данная программа является основой и служит базой для разработки производственных и инвестиционных программ организаций коммунального комплекса, а также основанием для выдачи местными органами власти тех нических заданий на разработку инвестиционных программ организаций Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований коммунального комплекса, определяющих конкретные мероприятия по мо дернизации СКИ или новому их строительству. Алгоритм разработки про грамм комплексного развития предусматривает следующее:

1. Диагностику и определение параметров состояния систем тепло-, водо, и электроснабжения за базовый год. В рамках этого этапа проводится детальный инженерно-технический, экономический и организационный ана лиз СКИ поселения.

Результатом анализа является заключение о текущем состоянии систем коммунальной инфраструктуры. На основании его определяются основные проблемы существующей системы и объектов коммунального комплекса в разрезе: надежность (готовность, безотказность, живучесть), качество и стоимость коммунальной продукции, услуг (доступность для потребителей (население и бюджетные организации)), экономическая эффективность для прочих потребителей, экологичность (соответствие установленным нормам и требованиям). Формируется также набор базовых параметров системы ком мунальной инфраструктуры для использования в дальнейшем при оценке из менений и сравнения с системами теплоснабжения других регионов и дан ных по Российской Федерации.

По итогам изучения существующей ситуации моделируются условия, при которых существующая система работала бы на уровне «идеальной ор ганизации» (нормативные потери, нулевые аварийные затраты, полный срок службы оборудования и т. д.). Таким образом, определяется потенциальный резерв сокращения издержек вследствие улучшения условий организации деятельности существующих СКИ, то есть реализации мероприятий и реше ний, направленных на снижение затрат по ее функционированию. После того формируется набор приоритетных направлений, в которых необходимо ис кать решение основных проблем существующей системы коммунальной ин фраструктуры.

2. Определение перспектив развития экономики поселения с учетом всех параметров для определения:

возможного изменения нагрузок на коммунальные системы и измене ния потребления коммунальных продукции, услуг за счет нового строитель ства, а также мер по налаживанию учета и повышения эффективности их ис пользования;

ограничений платежеспособности основных групп потребителей.

3. Прогнозирование развития существующей системы с учетом роста нагрузок и подключения новых потребителей. Цель – определение на кратко и среднесрочную перспективу условий развития существующей СКИ по стандартной методологии, т. е. для решения ее основных проблем и обеспе чения возможности подключения новых потребителей формируется класси ческий набор решений. Например, замена источников и сетей, выработавших свой ресурс, строительство новых источников и сетей для подключения но вых потребителей и т. д., без учета возможности повышения энергоэффек Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований тивности существующих элементов СКИ, повышения энергосбережения. Ос новной акцент делается на обеспечение надежного и качественного снабже ния существующих и подключения новых потребителей, без анализа воз можности снижения издержек.

В рамках данного этапа проводится обобщение и анализ изменений во внешней среде, и определение зон возможного дефицита ресурсов (генерация и транспорт) существующих СКИ для обеспечения потребностей растущих и новых нагрузок, включая анализ:

планов застройки города;

производственных программ промышленных потребителей;

возможности обеспечения существующей СКИ новых потребностей (по наличию транспортных мощностей, по гидравлическим режимам и про пускным способностям, по генерирующим мощностям, реконфигурацией транспортных потоков и т.д.).

По итогам данного этапа формируются зоны дефицита / избытка гене рирующих и транспортных мощностей в наложении на планируемый график роста нагрузок и подключения новых потребителей и возможные решения по ликвидации данного дефицита.

4. Разработка мероприятий и решений по улучшению СКИ и их реали зация. Цель данного этапа – разработка ряда технических, экономических, административных и структурно-организационных решений в рамках едино го подхода ко всей системе коммунальной инфраструктуры города с учетом интересов всех основных участников процесса (снабжающие и сетевые орга низации, РЭК, администрация муниципального образования, надзорные ор ганы, потребители, инвесторы, будущие потребители, и т.д.).

Основной акцент на данном этапе делается на поиск решений, направ ленных на снижение издержек в СКИ, а также повышение энергоэффектив ности и энергосбережения (критерием выступает соотношение «наименьшие затраты на улучшение/наибольший эффект от улучшения») с учетом прояв ления системных эффектов от реализации решений в смежных отраслях му ниципальной экономики (включая возможности софинансирования). Разра батываемые мероприятия и решения выделяются в четыре большие группы:

технические, экономические, административные, структурно организационные.

Технические решения – заключаются в использовании при стандартных процессах новых (современных) более эффективных технических и техноло гических решений.

Экономические решения – заключаются в материальном (экономиче ском) стимулировании субъектов (эксплуатирующих, владеющих, осущест вляющих воспроизводство и пользование коммунальными услугами) систе мы коммунальной инфраструктуры к повышению ее эффективности.

Административные решения – координация муниципальных программ с целью софинансирования проектов, преследующих одинаковые цели. При Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований менение административных ресурсов и рычагов (льготы, преференции и, на оборот, штрафы, ужесточение требований, направленных на поощрение субъектов систем коммунальной инфраструктуры повышать свою эффектив ность).

Структурно-организационные решения – решения в области организа ции функционирования систем коммунальной инфраструктуры, организации системы управления и ее координации. Это решения, направленные на сни жение дублирующих издержек: повышение прозрачности деятельности и по вышение качества управленческих решений.

В процессе разработки программы очень важно еще на этапе рассмот рения вариантов развития СКИ уделить внимание возможности финансиро вания предлагаемых в программе мероприятий. Существует достаточно мно го вариантов финансирования таких программ, которые в определенных ус ловиях работают с разной эффективностью. В зависимости от конкретной ситуации применяются различные способы финансирования муниципальных программ, которые могут осуществляться за счет:

собственных средств предприятий коммунального комплекса (амор тизация, тариф, производственная программа);

экономии энергоресурсов при изменении технологических процессов и использовании материалов, оборудования;

проведения энергосберегающих мероприятий, приводящих к сниже нию потребления ТЭР (но при условии фиксирования потока оплаты);

тарифа на присоединение;

целевых инвестиционных надбавок к тарифам;

частных инвестиций (кредиты, концессионные схемы, проекты со вместного использования по Киотскому протоколу и др.);

продажи части активов СКИ. Продажа должна сопровождаться строгим контролем со стороны муниципалитета над дальнейшей эксплуата цией СКИ, в частности, системы централизованного теплоснабжения (СЦТ), условиями и характеристиками теплоснабжения;

целевых возвратных бюджетных ссуд;

бюджетных инвестиций.

Выбор той или иной модели финансирования реализации программы комплексного развития СКИ во многом зависит от платежеспособности по требителей, состояния муниципального бюджета, а также от сценариев раз вития муниципальной экономики, которые, в свою очередь, классифициру ются по следующим параметрам: макроэкономические, экономический рост территории, бюджетные, социально-демографические, инженерно технические. Особое внимание при выборе модели финансирования про граммы уделяется также тенденциям, которые могут повлиять на изменение платежеспособного спроса на коммунальные услуги. Они могут проявляться и в улучшении благосостояния граждан, и в улучшении конъюнктуры отрас левых рынков, на которых работают градообразующие предприятия.

Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований 2.4.2 Инвестиционная программа предприятия коммунального комплекса Инвестиционная программа предприятия коммунального комплекса по сути является локальным (временным) этапом выполнения программы ком плексного развития СКИ, реализуемой в рамках определенного отраслевого коммунального предприятия. Ее реализация планируется, как правило, на среднесрочный период (1,5–3 года). Инвестиционная программа предприятия коммунального комплекса по развитию СКИ представляет собой программу финансирования потребностей предприятия для строительства и (или) мо дернизации СКИ и объектов, используемых для утилизации (захоронения) бытовых отходов в целях реализации программы комплексного развития.

Под финансовыми потребностями организации коммунального ком плекса в данном случае понимается объем денежных средств от реализации товаров (оказания услуг) по тарифам и надбавкам, который необходим для выполнения производственной и (или) инвестиционной программы по разви тию СКИ. Финансовые потребности организации коммунального комплекса, необходимые для реализации инвестиционной программы, обеспечиваются за счет средств, поступающих от реализации товаров (оказания услуг) ука занной организации, в части установления надбавок к ценам (тарифам) на то вары и услуги, а также за счет платы за подключение к сетям инженерно технического обеспечения.

В ряде случаев инвестиционные программы финансируются за счет средств, получаемых в результате продажи акций коммунального предпри ятия потенциальным инвесторам, а также за счет выделения на эти цели бюджетных средств в виде беспроцентного кредита. Кроме того, часто прак тикуются формы комбинированного финансирования.

Выбор способов обеспечения финансовых потребностей организации коммунального комплекса, необходимых для реализации ее инвестиционной программы, осуществляется исходя из оценки:

1) доступности для потребителей товаров и услуг организации комму нального комплекса;

2) результатов реализации инвестиционной программы организации коммунального комплекса:

для населения муниципального образования;

для потребителей отдельных видов товаров и услуг организации ком мунального комплекса на всей территории муниципального образо вания или ее части;

для лиц, осуществляющих строительство и (или) реконструкцию зда ний, строений, сооружений, иных объектов;

3) установленных предельных индексов.

В настоящее время привлечение инвестиций в коммунальный комплекс муниципального образования осуществляется также на основе механизмов государственно-частного партнерства (концессия, аренда и т.д., см. § 1.3).

Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований Таким образом, если программа комплексного развития системы ком мунальной инфраструктуры составляется для определенного территориаль ного образования (города, поселка, сельского района), то инвестиционная программа разрабатывается для конкретного коммунального предприятия.

Основными целями инвестиционной программы коммунального предприятия являются:

1. Обоснование потребности в финансовых ресурсах для развития строительства и модернизации объектов коммунальной инфраструктуры, об служиваемых данным коммунальным предприятием (в рамках программы комплексного развития отраслевой СКИ поселения).

2. Обоснование потребности в финансовых ресурсах для развития соб ственной материально-технической базы коммунального предприятия, обес печивающих необходимый рост производства и качество коммунальной про дукции (работ, услуг) при сохранении приемлемости для потребителей дей ствующей ценовой политики.

3. Привлечение частных инвестиций в строительство и модернизацию объектов коммунальной инфраструктуры, обслуживаемых коммунальным предприятием, а также в развитие его собственной материально-технической базы, обеспечение окупаемости и доходности вложенных средств, гарантий их возврата.

Структура инвестиционной программы коммунального предприятия состоит из следующих разделов:

1. Характеристика предприятия 1.1. Краткое описание.

1.2. Месторасположение предприятия.

1.3. Производимая продукция и оказываемые услуги.

1.4. Рынок и маркетинг: потребители продукции и услуг предприятия;

действительный и прогнозируемый спрос на продукцию и оказываемые ус луги;

ценовая политика предприятия;

1.5. Организационная структура и управление предприятием: перечень основных и вспомогательных подразделений, их функции и порядок взаимодействия между ними;

распределение обязанностей по вертикальной структуре управления;


характеристика главных менеджеров – квалификация, опыт, принципы оплаты труда и др.;

описание учредителей предприятия (собственников) – перечень лиц и доля каждого в уставном капитале.

1.6. Характеристика персонала.

2. Производственно-хозяйственная деятельность предприятия 2.1. Производственно-финансовый план предприятия.

2.2. Прогнозирование доходов и расходов: объем выпуска продукции (оказания услуг);

расчет потребности в материальных, трудовых, ресурсах;

расчет амортизационных отчислений;

потребности в фонде заработной пла ты;

определение сводной сметы расходов и калькуляции себестоимости.

3. Потребность в финансовых ресурсах Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований 3.1. Расчет потребности в основном капитале: первоначальные инве стиции (здания, сооружения, оборудование и т.п.);

капитальные вложения на стадии подготовки к производству (исследования, подготовка производства, пуско-наладочные работы и др.).

3.2. Расчет потребности в оборотном капитале.

3.3. Общая потребность в финансовых ресурсах.

3.4. Источники финансирования проекта (проектов): движение денеж ных потоков – согласование по времени притока средств (дохода) с оттоком средств на инвестиции, затраты на производство и другие расходы;

ведо мость чистого дохода – ведомость доходов и затрат по каждому году дейст вия программы.

4. Показатели финансового состояния предприятия 4.1. Ликвидность активов – возможность выполнения предприятием своих краткосрочных обязательств за счет имеющихся на его балансе легко реализуемых активов, соотношение 1:1 – оптимально.

4.2. Платежеспособность – это возможность погашения в срок и в пол ном объеме своих долговых обязательств. Ее определяют по доле собствен ного капитала в финансировании предприятия;

коэффициенту возврата дол говых обязательств.

4.3. Прибыльность: валовая прибыль;

чистая прибыль;

коэффициент удержания – часть чистой прибыли, направляемой в производство.

4.4. Использование активов: недвижимость предприятия – соответствие ее стоимости текущим рыночным ценам, возможность альтернативного ис пользования;

реальная стоимость предприятия – кроме стоимости недвижи мости включает стоимость филиалов, торговой марки, ценных бумаг, имею щихся у предприятия;

показатели фондоотдачи – характеризуют использо вание производственных мощностей и активов предприятия (краткосрочных и долгосрочных).

4.5 Использование акционерного капитала: норма прибыли на ак ционерный капитал;

оборачиваемость акционерного капитала;

финансовые риски.

5. Показатели коммерческой эффективности инвестиционных проек тов, входящих в инвестиционную программу предприятия:

5.1. Внутренняя норма окупаемости – соотношение текущей величины поступлений к текущей сумме инвестиций.

5.2. Окупаемость инвестиций: возмещение инвестиций – сумма чистых доходов, дисконтированная на момент завершения инвестиций, равная сумме инвестиций;

период окупаемости – срок, необходимый для возмещения ис ходных инвестиций.

5.3. Определение инвестиционных составляющих по видам выполняе мых работ (услуг) – расчеты надбавок к тарифам.

5.4. Индекс доходности – характеристика эффективности (должен быть больше 1).

Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований 5.5. Анализ безубыточности – определение точки безубыточности, т.е.

минимального объема выполняемых работ, при котором доход от реализации равен издержкам производства.

5.6. Анализ рисков.

6. Организационный план 6.1. Разработка календарного плана проведения важнейших видов ра бот: заключение контрактов;

разработка документации;

проведение тендеров;

размещение заказов на оборудование.

6.2. График финансирования.

6.З. Графики выполнения работ по объектам – строительство, реконст рукция, модернизация, включающие подготовительные работы;

основные работы – строительно-монтажные, пуско-наладочные работы и сдача в экс плуатацию;

оформление документации.

6.4. Наем и подготовка кадров.

2.4.3 Производственная программа организации коммунального комплекса Производственная программа организации коммунального комплекса – это программа деятельности указанной организации по обеспечению ею про изводства продукции, услуг в сфере электро-, тепло-, водоснабжения, водо отведения и очистки сточных вод, утилизации (захоронения) ТБО. Она включает мероприятия по реконструкции эксплуатируемой этой организаци ей системы коммунальной инфраструктуры и (или) объектов, используемых для утилизации (захоронения) ТБО.

Производственная программа является одной из составных частей биз нес-плана организации. Она содержит не только перечисление видов продук ции (услуг), которые планируется выпускать (предоставлять) в ходе эксплуа тации систем коммунальной инфраструктуры или иных объектов, исполь зуемых для утилизации (захоронения) ТБО (осуществления деятельности), с указанием объемов производства и обоснованием ценовых показателей, но также и план мероприятий по реконструкции указанных систем. Без плана реконструкции указанных систем производственная программа не может быть признана производственной программой.

Таким образом, если инвестиционная программа является одним из элементов программы комплексного развития систем коммунальной инфра структуры и решает локальные задачи стратегического планирования, то производственная программа является формой тактического выполнения за дач внутрифирменного текущего планирования производственной деятель ности предприятия. При разработке производственной программы применя ются натуральные, трудовые и стоимостные измерители.

Не менее чем за три календарных месяца до даты окончания текущего периода действия тарифов на коммунальные услуги производственная про грамма коммунального предприятия направляется в регулирующий орган для Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований проверки ее обоснованности и достоверности расчета тарифов на комму нальную продукцию, услуги, а также для определения доступности продук ции и услуг для потребителей.

Натуральные измерители (Гкал, кВт, л и т.д.) характеризуют объемы производства в физических единицах. В расчете на единицу продукции ус танавливаются технологические нормы расхода сырья, энергии, рабочего времени, рассчитывается себестоимость. На их основе определяется потреб ность в мощностях и их использование.

Трудовые измерители применяются для оценки трудоемкости единицы продукции, услуги и производственной программы. Показателем трудоемко сти является – нормированные затраты рабочего времени на единицу услуги, продукции.

Стоимостные измерители производственной программы используют ся одновременно с натуральными и трудовыми. Они отражают объем про дукции в стоимостном выражении. Производственная программа состоит из двух разделов: плана производства продукции (услуги) в натуральном выра жении и плана производства продукции (услуги) в стоимостном выражении.

План производства продукции (услуги) в натуральном выражении со держит показатели, выпуска продукции определенной номенклатуры, ассор тимента и качества в натуральных (условно-натуральных) измерителях. Для оценки видов продукции одинаковых по назначению, но имеющих разные потребительские свойства, применяются условно натуральные единицы из мерения. Планирование производства и реализации коммунальной продук ции, услуг в натуральном выражении позволяет согласовать выпуск конкрет ных видов продукции, услуг с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия, потребностью в ресурсах, необходимых для ее производства.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовой доход);

товарная продукция;

валовая продукция;

чистая (условно чистая) продукция. Основ ным стоимостным показателем этого раздела плана является реализованная коммунальная продукция, услуга (валовой доход). Реализованной считается продукция, услуга, оплаченная покупателем или сбытовой организацией. То варной (произведенной) считается продукция, услуга, произведенная и от пущенная потребителям.

Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой про дукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых ре зультатов, рентабельности и других показателей эффективности производст ва. Себестоимость товарной продукции включает:

материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

затраты на оплату труда;

отчисления на социальные нужды;

амортизацию основных средств;

Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований прочие затраты, включая ремонтный фонд и др.

Товарная продукция выражается в ценах предприятия и сопоставимых ценах. Первые цены используются для увязки плана производства с финан совым планом;

вторые – для определения темпов, динамики и изменений деятельности предприятия. Особенностью предприятий коммунального ком плекса является то, что по основной (профильной) деятельности у них отсут ствует внутрихозяйственный оборот и незавершенное производство, поэтому по своему составу признаки товарной продукции совпадают с признаками валовой продукции.

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т. п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции. В состав чистой продукции вклю чаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и при быль предприятия. Условно-чистая продукция в отличие от чистой содержит амортизацию. Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа динамики и структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.


2.4.4 Методика составления производственной программы предприятия Производственная программа предприятия коммунального комплекса формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана производ ства и предоставления коммунальной продукции, услуг в конкретном перио де с учетом имеющихся у предприятия производственных мощностей. Про блема состоит в том, что производственные возможности предприятия по производству коммунальных продукции, услуг могут быть больше или меньше объема их потребления. Если производственная мощность предпри ятия больше объема потребления коммунальной продукции, услуг, то имеет место неполное использование (недогрузка) мощности, что, в свою очередь, приводит к завышенным издержкам на производство продукции, услуг. Если же производственная мощность будет меньше объема потребления, то в этом случае объем реализации этих услуг потребителям не может быть выполнен ным, и необходимо либо увеличивать производственную мощность, либо уменьшать плановый объем реализации, что не может быть положительно расценено муниципальным сообществом, ввиду того, что коммунальная про дукция, услуги носят публичный общественно-значимый характер.

В этой связи производственная программа служит инструментом со гласования возможного, объема реализации продукции, услуг с производст венной мощностью предприятия в планируемом периоде в соответствии с программой комплексного развития коммунальной инфраструктуры муници пального образования. Производственная программа предприятия рассчиты вается на год с разбивкой заданий по кварталам, а квартальных – по месяцам.

Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований В планах структурных подразделений предприятия (СБЕ) задания производ ственной программы могут распределяться по более коротким периодам.

При составлении производственной программы коммунальное пред приятие разрабатывает алгоритм решения следующих задач:

1. Достижение баланса интересов потребителей коммунальных услуг и интересов коммунального предприятия, обеспечивающих доступность ком мунальной услуги для потребителей, как по необходимым объемам, так и по ценовой приемлемости, и эффективную производственно-финансовую дея тельность предприятия.

2. Создание благоприятных условий для привлечения инвестиций на развитие и модернизацию объектов коммунальной инфраструктуры и мате риально-технической базы предприятия, внедрение энергосберегающих тех нологий.

3. Обоснование планируемого объема и качества производимой ком мунальной продукции (работ, услуг) в соответствии с запросами потребите лей, требованиями технических регламентов, экологических и санитарно технических нормативов и имеющимися производственными возможностями предприятия.

4. Накопление финансовых средств, обеспечивающих возврат вклады ваемых инвестиций.

Алгоритм разработки производственной программы предприятия ком мунального комплекса состоит из следующих этапов.

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности организации за предыдущий период:

1.1. Основные производственные показатели предприятия в разрезе оказываемых услуг за предыдущий отчётный период:

объем выполняемых работ в физических единицах и в рублях;

численность персонала;

заработная плата;

затраты;

цеховые и общехозяйственные расходы;

прочие расходы и услуги сторонних организаций;

плановые накопления;

налог на добавленную стоимость (НДС);

себестоимость производства работ (оказания услуг);

реализационная цена работ (оказания услуг).

1.2. Показатели технического состояния объектов коммунальной ин фраструктуры.

1.3. Характеристика финансового состояния организации:

перечень основных и оборотных фондов;

дебиторская задолженность;

кредиторская задолженность.

1.4. Характеристика проводимой ценовой и тарифной политики.

Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований 1.5 Характеристика действующей системы управления и производст венно-экономических отношений.

2. Планируемые производственные платежи:

2.1. Расчет объема производства и реализации коммунальной продук ции, услуг.

2.2. Определение себестоимости производимой коммунальной продук ции путем расчета:

численности персонала и затрат на оплату труда;

амортизационных отчислений;

затрат по ТЭР (топливо, электроэнергия, вода и т.д.) материальных затрат на ТО и ТР;

цеховых расходов;

общехозяйственных расходов;

прочих расходов;

затрат на капитальный ремонт.

2.3. Составление калькуляции себестоимости коммунальной продук ции, услуг.

2.4. Расчет тарифов на коммунальную продукцию, услуги.

2.5. Прогноз поступления средств от реализации коммунальной про дукции.

2.6. Разработка производственно-финансового плана организации.

3. Организационно-технические мероприятия по повышению эффек тивности производства:

3.1. Мероприятия по повышению эффективности деятельности органи зации:

создание на предприятии системы экономической мотивации, обес печивающей относительно низкую себестоимость ЖКУ при высоком качест ве, т.е. создание системы стимулирования (материального и морального) для каждой конкретной производственной группы работников предприятия, или, даже, для каждого отдельного человека, внедрение экономической самостоя тельности производственных подразделений;

проведение мероприятий по оптимизации затрат на производство и транспортировку коммунальной продукции;

создание рыночной (договорной) системы производственно экономических отношений между экономически самостоятельными произ водственными подразделениями;

внедрение ресурсоэнергосберегающих технологий при производстве и транспортировке коммунальной продукции.

3.2. Мероприятия по реконструкции и модернизации эксплуатируемых коммунальных систем (разрабатываются в соответствии с программой ком плексного развития территориального коммунального комплекса).

Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований 2.4.5 Производственная и инвестиционная программы как факторы ценообразования в коммунальной сфере В связи с тем, что по своему положению на рынке ЖКУ коммунальные предприятия (водоотведения, водо-, тепло-, электро-, газоснабжения), как правило, являются локальными монополистами, регулирование цен (тари фов) на коммунальную продукцию и услуги осуществляется в соответствии с положениями, установленными Федеральным Законом «Об основах регули рования тарифов организаций коммунального комплекса» от 30.12.2004 г.

№ 210-ФЗ, вступившим в силу с 01.01.2006 г. Основными принципами регу лирования тарифов и надбавок к ним являются:

достижение баланса интересов потребителей товаров и услуг органи заций коммунального комплекса и интересов указанных организаций, обес печивающего доступность этих товаров и услуг для потребителей и эффек тивное функционирование данных организаций;

установление тарифов и надбавок, обеспечивающих финансовые по требности и полное возмещение затрат организаций коммунального ком плекса, необходимых для реализации их производственных и инвестицион ных программ;

стимулирование снижения производственных затрат, повышение эф фективности производства и применение энергосберегающих технологий;

создание условий для привлечения инвестиций в целях развития и модернизации коммунальной инфраструктуры;

обеспечение доступности для потребителей информации о формиро вании тарифов и надбавок.

Регулирование тарифов продукцию, услуги коммунального комплекса предусматривает согласование с государственным или муниципальным орга ном, осуществляющим регулирование тарифов и цен на коммунальную про дукцию, услуги, ее производственной программы. Установление реализаци онных тарифов на продукцию, услуги этого предприятия производится в размере, обеспечивающем поступление денежных средств от реализации продукции, услуг в объёме, необходимом для выполнения данной производ ственной программы этим предприятием с учетом доступности продукции, услуг для потребителей и установленных органами государственного регу лирования предельных индексов на увеличение этих тарифов.

Таким образом, основой формирования любых тарифов в коммуналь ной сфере, вне зависимости от вида коммунального предприятия, являются разработанные производственная и инвестиционная программы.

В настоящее время можно выделить два основных понятия производ ственной программы. Первое понятие приведено в § 2.2.3. данное определе ние подразумевает весь перечень мероприятий, направленный на производ ство электрической и тепловой энергии, воды, газа, прием сточных вод, в том числе план по объемам производства, план выполнения ремонтных работ, Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований проведения мероприятий по реконструкции и другие разделы плана, который раньше назывался более емким названием – техпромфинплан. Другое, более узкое, определение производственной программы, которое наиболее широко используется специалистами данной сферы деятельности, характеризует ее как задание по количеству продукции, устанавливаемое на плановый период исходя из потребностей потребителей и возможностей их удовлетворения.

Такое определение производственной программы предполагает, что она яв ляется основным, ведущим разделом комплексного плана производственно хозяйственной деятельности предприятия и непрерывно связана с остальны ми его разделами. В связи с этим составление плана предприятия начинается с расчета его производственной программы.

Основными целями составления производственной программы при формировании цен и тарифов на коммунальные ресурсы, услуги является расчет расходов по статьям затрат, а также определение себестоимости и це ны единицы ресурса, услуги в целом. Тарифы и цены на коммунальные услу ги формируются в соответствии с принятой калькуляционной единицей, от вечающей какому-либо натуральному (физическому) показателю. При фор мировании тарифов и производственной программы в качестве калькуляци онной единицы принимаются по услугам:

теплоснабжения – Гкал отпущенной тепловой энергии;

водоснабжения – м3 отпущенной воды;

водоотведения – м3 отведенной сточной жидкости;

электроснабжения – кВт·ч отпущенной электрической энергии;

газоснабжения – м3 газа.

В зависимости от видов тарифов, которые необходимо утвердить, при составлении производственной программы могут быть использованы едини цы мощности установленного оборудования (кВт), максимальной нагрузки зданий (Гкал в час, м3 в сутки) и другие показатели.

Вторым важным разделом общего плана работы коммунального пред приятия является инвестиционная программа. Действующим за конодательством под инвестиционной программой понимается программа финансирования строительства и (или) модернизации системы коммунальной инфраструктуры в целях реализации программы комплексного развития сис тем коммунальной инфраструктуры. Выделение такой программы отдельно и придание ей особого статуса связано с экономическим состоянием отрасли в целом.

Со времен начала реформ 90-х годов прошлого века в коммунальной сфере до сих пор данная отрасль остается экономически отсталой с большим физическим износом всех основных фондов. Придание инвестиционной про грамме статуса обязательной на федеральном уровне и определение на ее ос нове надбавок к тарифам, а также тарифов на подключение, позволит целе направленно направить полученные при взимании надбавок и платы за под ключения средства на модернизацию основных фондов коммунальных пред Cтратегический треугольник организации деятельности предприятий коммунального 2. комплекса муниципальных образований приятий. Кроме того, инвестиционная программа является основой плана ка питаловложений, учитываемых в прибыли. Помимо тарифов и их предель ных уровней предприятиям коммунального комплекса могут быть установ лены также надбавки к тарифам для финансирования инвестиционных про грамм, которые учитываются в конечном тарифе для потребителей, а также плата за подключение к инженерным сетям.

2.5 Особенность формирования объемов продукции, услуг предприятий коммунального комплекса Оптимальные пути реализации производственных программ предпри ятий коммунального комплекса по повышению эффективности производства и реализации коммунальных услуг обеспечиваются посредством интеграции производственных процессов характерных для того или иного вида деятель ности в коммунальной сфере в единый производственный процесс. Произ водственный процесс предприятий коммунального комплекса представляет собой совокупность целенаправленных действий персонала предприятия, ко торый в зависимости от видов деятельности и эксплуатируемой системы ин женерной (коммунальной) инфраструктуры превращает сырье, материалы и другие ресурсы в готовую продукцию – коммунальную продукцию, услуги.

Основными компонентами производственного процесса предприятия, независимо от вида деятельности, определяющие характер его производства, являются:

вид эксплуатируемых и используемых для производства продукции (услуг) систем коммунальной инфраструктуры;

профессионально подготовленный персонал;

средства труда (машины, механизмы, здания, оборудования и т.д.);

предметы труда (сырье, материалы, полуфабрикаты);

энергия (электрическая, механическая, тепловая);

информация (научно-техническая, коммерческая, правовая, социаль но-политическая).

Профессионально управляемое взаимодействие этих компонентов в коммунальной сфере определяет особенности формирования объектов про изводства и реализации продукции, услуг, учитываемых в процессе планиро вания деятельности предприятий коммунального комплекса. Первым и наи более важным этапом формирования производственной программы комму нального предприятия, которая служит основой расчета тарифов, является планирование объемов продукции, подлежащей производству и реализации.

Вне зависимости от сферы деятельности коммунального предприятия:

теплоснабжение, водоснабжение, электроснабжение, газоснабжение, можно выделить жестко-регламентируемую последовательность технологических этапов, которые направлены на получение коммунальных ресурсов в необхо димых количествах с необходимым качеством. К таким технологическим этапам можно отнести производство (добычу) коммунального ресурса, при 2.5 Особенность формирования объемов продукции, услуг предприятий коммунального комплекса дание этому ресурсу необходимых свойств (качеств), транспортировка дан ного ресурса до потребителей. Для оказания услуг водоотведения сохраня ются все те же производственные этапы, но следующие друг за другом в об ратном порядке. Рассмотрим показатели производственной программы на примере коммунальных предприятий «Водоканал» и «Теплосеть». Показате ли производственной программы «Водоканал» могут быть представлены сле дующими объемами:

объем потребности в воде, всего:

в том числе:

a) объем подъема (забора) воды (Qпр.);

b) объем покупки воды (Qпок.);

объем поданной воды на очистку (Qочист.);

объем воды на собственные нужды водоснабжения (Qтех.);

объем подачи воды в сеть (Qсеть.);

объем потерь технической и питьевой воды (Qпотерь);

объем полезного отпуска воды, всего (Qпол. отпуск):

в том числе:

1. Объем отпуска воды на нужды подразделений предприятия (Qпот.подр.).

2. Объем реализации потребителям питьевой воды, всего (Qреализ.питьев.):

в том числе: населению, организациям.

3. Объем реализации потребителям технической воды (Qреализ. тех.).

Показатели производственной программы теплоснабжающего пред приятия «Теплосеть» могут быть представлены следующими объемами:

объем производства тепловой энергии (Qпр.);

технологические нужды котельных (Qтех.);

объем отпущенной тепловой энергии в тепловую сеть (Qотпуск );

объем покупки тепловой энергии у сторонних производителей (Qпокуп.);

потери тепловой энергии в тепловых сетях (Qпотерь.);

объем полезного отпуска тепловой энергии, всего (Qпол.отпуск), в том числе:

a) объем отпуска тепловой энергии на нужды подразделений предприятия (Qпот.подр.);

b) объем реализации потребителям тепловой энергии, всего (Qреализ.), в том числе: населению, организациям.

Вне зависимости от сферы деятельности коммунального предприятия – водоснабжение, теплоснабжение, электроснабжение, газоснабжение существуют особенности формирования производственной программы, присущие каждому предприятию. Первой особенностью составления производственной программы является балансовый метод ее подготовки.

Термин баланс предполагает равновесие или сопоставимость показателей какой-либо системы, т.е. все показатели производственной программы взаимосвязаны и не могут существовать сами по себе. В целом они 2.5 Особенность формирования объемов продукции, услуг предприятий коммунального комплекса составляют единую систему, каждый из них соподчинен с остальными показателями. Кроме того, балансовый метод подразумевает сопоставимость показателей не только в структуре, но и в динамике, т.е. планируемые показатели должны быть сопоставимы с фактическими и наоборот.

Второй особенностью подготовки производственной программы является порядок ее разработки. Формирование производственной программы начинается с конечных показателей, т.е. с объемов реализации.

Далее, как бы поднимаясь вверх, добавляются объемы потребления тепловой энергии, электрической энергии, воды, отведения стоков, газа собственными подразделениями предприятия, потери в сетях, технологические нужды, получая в конце объемы производства.

Следовательно, расчет производственных показателей должен строиться по следующей последовательности по формулам:

Qреализ. питьев. + Qпот. подр. = Qпол. отпуск;

(2.27) Qпол. отпуск + Qпотерь = Qпокуп. + Qотпуск;

(2.28) Qотпуск + Qтех. = Qпр.. (2.29) Третьей особенностью формирования предприятием объемов производства и реализации является то, что объемы производства могут быть в составе одной или нескольких программ в зависимости от следующих условий:

1. Состава технологических стадий процесса производства тепловой энергии, электрической энергии, воды, газа, отведения стоков, результатом которых является реализация потребителям услуг или их передача между подразделениями предприятия.

2. Способа присоединения потребителей к централизованной инженерной системе. Например, для водоснабжения непосредственное присоединение или дистанционное (подвоз воды, водопроводные колонки, вывоз жидких нечистот).

3. Вида систем: например для водоснабжения – централизованная и децентрализованная, для теплоснабжения – закрытая или открытая система.

4. Вида реализуемой потребителям и передаваемой между структурными подразделениями предприятия продукции: например, для водоснабжения питьевая или техническая вода, для теплоснабжения в зависимости от вида теплоносителя – горячая вода или пар.

Каждое из приведенных условий предопределяет составление отдельной программы формирования объемов производства и реализации соответствующей одному из условий.



Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 15 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.