авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 19 | 20 || 22 | 23 |   ...   | 31 |

«ПОСТАТЕЙНЫЙ КОММЕНТАРИЙ К КОДЕКСУ РФ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ Под редакцией Э.Г. ...»

-- [ Страница 21 ] --

невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки;

невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок;

нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме. Все эти действия совершаются умышленно, т.е. субъект правонарушения осознает противоправность своих действий и желает наступления неблагоприятных последствий.

Субъектом комментируемой статьи является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическое лицо, являющиеся резидентами Российской Федерации. При этом лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в данном случае по общему правилу несут административную ответственность как должностные лица.

Центральный банк РФ является органом, осуществляющим контроль за открытием счетов в зарубежных банках, продажей иностранной валюты и порядком сдачи отчетности при операциях с иностранной валютой. Он устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Деятельность, связанная с ввозом и вывозом валюты и ценных бумаг, регулируется нормативно-правовыми актами Государственного таможенного комитета РФ. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10000 долларов США, не допускается.

Следует отметить, что составы правонарушений ст. 15.25 КоАП РФ соотносятся с составами преступлений, предусмотренных ст. 171 и 193 УК РФ. Так, например, в случае если осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии) или с нарушением условий такого разрешения (лицензии) носит характер незаконной предпринимательской деятельности, наступает уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ, а невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ в размере, превышающем пять миллионов рублей, квалифицируется по ст. 193 УК РФ.

Статья 15.26. Нарушение законодательства о банках и банковской деятельности Комментарий к статье 15. 1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" 144 устанавливает, что правовое регулирование банковской деятельности в России осуществляется Конституцией РФ, названным Законом, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" 145, другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

------------------------------- 144 См.: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. 1990. N 27. Ст. 357;

СЗ РФ. 2007.

N 1. Ст. 9.

145 См.: Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790;

2007. N 1. Ст. 10.

Согласно ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Этот запрет превращает банки в коммерческие юридические лица со специальной компетенцией, поскольку они могут совершать только те операции и сделки, которые прямо предусмотрены законом, либо обеспечивающие операции и сделки. Установленный действующим законодательством запрет имеет чисто экономический аспект, так как в данном случае решается проблема о допустимости или недопустимости смешивания промышленного и финансового капитала.

В статье 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", где содержится данный запрет, речь идет не о фактическом осуществлении деятельности, а о ее юридическом оформлении. Кредитная организация не вправе от своего имени и за свой счет заниматься производственной, торговой, страховой деятельностью, т.е. осуществлять ее непосредственно.

Однако действующее законодательство не запрещает кредитной организации создавать дочерние и зависимые общества, осуществляющие указанные виды деятельности. Тем самым кредитная организация получает возможность выполнять запрещенные виды деятельности опосредованно, владея частью уставного капитала хозяйственного общества. С правовых позиций такая деятельность будет вполне законной.

2 - 3. В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы (ст. 62) 146:

------------------------------- 146 См.: Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // СЗ РФ. 2002. N 28. Ст. 2790;

2007. N 1. Ст. 10.

- предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

- максимальный размер крупных кредитных рисков;

- нормативы ликвидности кредитной организации;

- нормативы достаточности собственных средств (капитала);

- размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

- минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

- нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

- максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Интересным представляется факт наличия коллизии в некоторых нормах КоАП РФ и ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". За нарушение организацией установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований в соответствии с ч. ст. 15.26 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей. В случае если подобные действия создают реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), то размер административного штрафа согласно ч. комментируемой статьи увеличивается до сорока тысяч и даже пятидесяти тысяч рублей (ч. 3 ст.

15.26 КоАП РФ).

Одновременно в Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" предусмотрены иные меры ответственности за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности, в том числе предписаний Банка России.

За нарушение кредитной организацией законодательства РФ, в том числе предписаний Банка России, а также за непредставление или представление недостоверной информации, Банк России в порядке ст. 74 названного Закона имеет право наложить на кредитную организацию штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала. Если же предписания ЦБ РФ не были выполнены в срок либо совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе применять санкции к кредитной организации в виде штрафа в размере до 1% размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала Практика Федерального арбитражного суда Московского округа складывается исходя из необходимости применения КоАП РФ 147. При этом не принимаются во внимание доводы ЦБ РФ, по мнению которого в части ответственности подлежит применению более поздний Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", предусматривающий в ст. 74 более строгую ответственность за правонарушение, совершенное банком.

------------------------------- 147 См.: Постановление ФАС МО от 23 октября 2003 г. N КА-А40/8434-03;

Постановление ФАС МО от 11 июня 2003 г. N КА-А40/3476-03;

Постановление ФАС МО от 11 марта 2003 г. N КА А40/818-03;

Постановление ФАС МО от 25 февраля 2003 г. N КА-А41/552-03-п.

В качестве аргументов в поддержку применения ст. 15.26 КоАП РФ, как правило, приводятся следующие суждения:

Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" не может устанавливать административную ответственность, поскольку законодательство об административных правонарушениях состоит из КоАП РФ и принимаемых в соответствии с ним законов субъектов РФ. При этом нельзя рассматривать ответственность по ст. 74 указанного Закона как специальную публично-правовую санкцию, поскольку аналогичный состав уже предусмотрен в КоАП РФ, устанавливающем административный вид ответственности.

Другим обстоятельством, подтверждающим неприменение норм ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" служит ужесточение им административной ответственности. Между тем в соответствии с ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу. То есть распространяется в том числе на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Напротив, закон, устанавливающий или отягчающий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

Таким образом, для ужесточения ответственности требовалось внести изменения в КоАП РФ, а не принимать другой законодательный акт, вступающий в противоречие с административным кодексом. Даже в случае внесения соответствующих изменений в КоАП РФ ужесточение наказания не могло бы иметь обратной силы.

Статья 15.27. Нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Комментарий к статье 15. Доходы, полученные преступным путем, российское законодательство классифицирует как денежные средства или иное имущество, которое получено в результате совершения преступления. Легализация таких доходов означает придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению ими.

К организациям, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом, ст. 5 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" 148 относит:

------------------------------- 148 См.: Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" // СЗ РФ. 2001. N 33 (часть I). Ст. 3418;

СЗ РФ. 2006. N 31 (часть I). Ст. 3452.

- кредитные организации;

- профессиональных участников рынка ценных бумаг;

- страховые организации и лизинговые компании;

- организации федеральной почтовой связи;

- ломбарды;

- организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

- организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;

- организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами;

- организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли продажи недвижимого имущества;

- организации, не являющиеся кредитными организациями, осуществляющие прием от физических лиц наличных денежных средств в случаях, предусмотренных законодательством о банках и банковской деятельности.

Статья 6 названного Закона устанавливает перечень операций с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

Указом Президента РФ от 1 ноября 2001 г. N 1263 образован Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России) и установлено, что данный Комитет является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу преобразован в Федеральную службу по финансовому мониторингу, а его функции по принятию нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности переданы Министерству финансов Российской Федерации.

Статья 15.28. Нарушение правил приобретения более 30 процентов акций открытого акционерного общества Комментарий к статье 15. Федеральный закон "Об акционерных обществах" 149 устанавливает правила приобретение более 30 процентов акций открытого общества.

------------------------------- 149 См.: Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" // СЗ РФ. 1996. N 1. Ст. 1;

Российская газета. 2007. 9 февр.

Приобретение более 30 процентов акций открытого акционерного общества рассматривается с двух позиций: с точки зрения добровольного предложения о приобретении более 30 процентов акций открытого акционерного общества и прямого установления в случае, когда направление предложения о продаже акций является обязательным.

Добровольное предложение о приобретении более 30 процентов акций открытого акционерного общества заключается в направлении акционерам-владельцам обыкновенных и привилегированных акций открытого акционерного общества, предоставляющих право голоса, надлежаще оформленного предложения в виде публичной оферты.

Статья 84.1 Федерального закона "Об акционерных обществах" содержит обязательные требования, предъявляемые к содержанию добровольного предложения. К ним в частности относятся: имя или наименование лица, направившего добровольное предложение, информация о его месте жительства или месте нахождения;

имя или наименование акционеров открытого общества, являющихся аффилированными лицами, лица, направившего добровольное предложение;

количество акций открытого общества, принадлежащих лицу, направившему добровольное предложение, и его аффилированным лицам;

вид, категория (тип) и количество приобретаемых ценных бумаг;

предлагаемая цена приобретаемых ценных бумаг или порядок ее определения;

срок, порядок и форма оплаты ценных бумаг. А также срок принятия добровольного предложения (срок, в течение которого заявление о продаже ценных бумаг должно быть получено лицом, направившим добровольное предложение), который не может быть менее чем 70 дней и более чем 90 дней с момента получения добровольного предложения открытым обществом.

В качестве формы оплаты приобретаемых ценных бумаг могут использоваться деньги или другие ценные бумагами. При этом владельцу приобретаемых ценных бумаг предоставлено право выбора формы оплаты.

Объектом данного правонарушения являются общественные отношения, связанные с нормальной экономической деятельностью хозяйствующих субъектов, исключающей доминирующее положение на рынке кого-либо из субъектов.

Объективную сторону комментируемого правонарушения составляют действия, связанные с нарушением установленного порядка приобретения более 30 процентов акций открытого акционерного общества.

Субъектом правонарушения, предусмотренного ст. 15.28, являются граждане и юридические лица.

Что касается субъективной стороны рассматриваемого состава правонарушения, то она характеризуется виной в форме прямого умысла.

Если лицо, направившее добровольное предложение, действует в интересах третьих лиц, но от своего имени, в добровольном предложении должно быть указано также имя или наименование лица, в интересах которого оно действует.

В случае если добровольное предложение направляет юридическое лицо, в предложении дополнительно указываются сведения обо всех лицах, которые:

- самостоятельно или совместно со своими аффилированными лицами имеют 20 и более процентов голосов в высшем органе управления этого юридического лица;

- имеют 10 и более процентов голосов в высшем органе управления этого юридического лица и зарегистрированы в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах).

В случае заключения сделок с нарушением указанных требований прежний владелец ценных бумаг вправе требовать от лица, направившего соответствующее предложение, возмещения причиненных таким нарушением убытков.

Обязательное предложение о приобретении акций открытого акционерного общества направляется акционерам лицом, приобретшим более 30 процентов уставного капитала открытого акционерного общества, учитывая ранее принадлежащие ему и его аффилированным лицам акции в порядке, устанавливаемом ст. 84.2 Федерального закона "Об акционерных обществах".

Обязательное предложение направляется акционерам - владельцам остальных акций соответствующих категорий (типов) в виде публичной оферты с предложением о приобретении принадлежащих им ценных бумаг.

Обязательное предложение должно быть подано в акционерное общество в течение 35 дней с момента регистрации акций на лицевом счете владельца ценных бумаг.

В обязательном предложении должны быть указаны сведения, закрепленные в ст. 84. названного Закона, в основе своей перекликающиеся со сведениями, которые необходимо указывать при подаче добровольного предложения о приобретении акций. Представление документа, раскрывающего сведения о гаранте указанной сделки, является обязательным требованием к такому предложению.

Срок принятия обязательного предложения - от 70 до 80 дней.

В случае определения рыночной стоимости ценных бумаг независимым оценщиком к обязательному предложению, направляемому в открытое акционерное общество, должна прилагаться копия отчета независимого оценщика о рыночной стоимости выкупаемых ценных бумаг.

Стоимость ценных бумаг, приобретаемых на основании обязательного предложения, выбирается исходя из наибольшей цены предложения по их приобретению.

Процедура принятия добровольного или обязательного предложения заключается в обязанности совета директоров (наблюдательного совета) открытого акционерного общества согласно ст. 84.3 Федерального закона "Об акционерных обществах" оценить предлагаемую цену приобретаемых ценных бумаг, рассчитать изменения в их рыночной стоимости с учетом такого приобретения и постараться определить планы лица, направившего соответствующее предложение, в отношении общества и его работников. Совету директоров дается 15 дней на направление предложения всем владельцам ценных бумаг общества, которым оно адресовано вместе с сообщением о проведении общего собрания акционеров и копией резолютивной части отчета независимого оценщика о рыночной стоимости приобретаемых ценных бумаг, если такой отчет прилагался к предложению. Общество обязано предоставить всем владельцам приобретаемых ценных бумаг равный доступ к отчету независимого оценщика о рыночной стоимости приобретаемых ценных бумаг в порядке, установленном пунктом 2 статьи Федерального закона "Об акционерных обществах". Лицо, предлагающее купить ценные бумаги, вправе известить акционеров о содержании своего предложения самостоятельно. Акционеры, решившие принять такое предложение, должны направить заинтересованному в их акциях лицу свое согласие в письменной форме в виде заявления. В случае если возникнет ситуация, когда акционеры пожелают продать большее количество акций, чем намерено приобрести лицо, направившее добровольное предложение, акции приобретаются у акционеров пропорционально количеству акций, указанному в заявлениях, если иное не предусмотрено добровольным предложением или заявлением о продаже акций. Отказаться от исполнения договора о приобретении ценных бумаг приобретатель может лишь в случае незачисления приобретаемых ценных бумаг на его лицевой счет в течение обусловленного предложением срока.

Приобретатель ценных бумаг в течение 30 дней после принятия акционерами его предложения обязан направить в общество и Федеральную службу по финансовым рынкам (далее - ФСФР) отчет об итогах принятия соответствующего предложения. Требования к отчету об итогах принятия добровольного или обязательного предложения и порядку его представления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Статья 84.9 Федерального закона "Об акционерных обществах" предусматривает обязательный государственный контроль за приобретением акций открытого акционерного общества.

Предложения по приобретению ценных бумаг, обращающихся на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг, уведомление о праве требовать выкуп ценных бумаг по ст. 84. Федерального закона "Об акционерных обществах" и требование о выкупе ценных бумаг по ст.

84.8 вышеназванного Закона до направления их в общество должны представляться в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг - ФСФР, которая вправе ответить на это требованием приведения документов в соответствие с положениями Федерального закона "Об акционерных обществах".

Такое требование выставляется в случае непредставления всех необходимых в соответствии с Законом документов, отсутствии в предложениях обязательных сведений или условий, несоответствия закону порядка определения цены выкупаемых ценных бумаг. В случае несогласия с указанным требованием оно может быть обжаловано в арбитражный суд.

Глава 16. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ В ОБЛАСТИ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА (НАРУШЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПРАВИЛ) Статья 16.1. Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации Комментарий к статье 16. Глава 16 КоАП РФ содержит 22 статьи и посвящена административным правонарушениям в области таможенного дела (нарушениям таможенных правил).

1. Норма комментируемой статьи предусматривает административную ответственность в виде штрафа и конфискации товаров за наиболее опасный состав правонарушения в таможенной сфере. Состав данного правонарушения граничит с уголовным преступлением (ст. 188 УК "Контрабанда"). Контрабандой является перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ товаров или иных предметов (стоимость перемещенных товаров в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей), совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации.

Таким образом, если стоимость товаров или транспортных средств, незаконно перемещаемых гражданином через таможенную границу РФ, превышает двести пятьдесят тысяч рублей либо если товары включены в перечень ч. 2 ст. 188 УК, в этих случаях правонарушитель подлежит уголовной ответственности.

Под перемещением через таможенную границу РФ понимается совершение действий по ввозу на таможенную территорию или вывозу с этой территории товаров, транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи.

Под товарами в Таможенном кодексе понимается любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии, а также транспортные средства за исключением специально оговоренных случаев.

Транспортными средствами, согласно ТК, являются только средства, используемые для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и другое транспортное оборудование.

2. Объектом данного правонарушения является установленный таможенным законодательством порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, а также порядок их таможенного контроля.

Таможенный контроль определяется как совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения законодательства РФ о таможенном деле, международных договоров РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы. Все товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу РФ, подлежат таможенному контролю. Моментом начала таможенного контроля и его завершения являются сроки, установленные ст. 192 ТК. Предметами данного правонарушения являются товары и транспортные средства, в отношении которых нарушены таможенные правила.

3. Объективную сторону правонарушения составляет перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу помимо либо с сокрытием от таможенного контроля.

Данная статья содержит конкретные способы сокрытия товаров и транспортных средств:

перемещение путем использования тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, или путем придания одним товарам вида других, либо с представлением таможенному органу поддельных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, документов, относящихся к другим товарам и (или) транспортным средствам, или иных недействительных документов, либо с использованием поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящихся к другим товарам и (или) транспортным средствам.

4. Субъектами правонарушения могут быть физические лица, должностные лица и юридические лица. Наиболее распространенным субъектом данного правонарушения являются таможенные перевозчики (ст. 18 ТК). Субъективная сторона правонарушения, совершенного физическим лицом, характеризуется умыслом. Дела по данной статье рассматриваются судьей, которому законодательно дана возможность назначения нескольких вариантов административного наказания:

основное наказание в виде штрафа, налагаемого на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами административного правонарушения, на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей;

основное наказание в виде конфискации предметов административного правонарушения.

Статья 16.2. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств Комментарий к статье 16. 1. Объектом данного правонарушения является установленный таможенным законодательством порядок декларирования.

В соответствии с Таможенным кодексом декларированию таможенному органу подлежат товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу РФ либо таможенный режим которых изменяется. Декларированием является заявление таможенному органу по установленной форме точных сведений о товарах и транспортных средствах. Форма, порядок декларирования, перечень сведений, необходимых для таможенных целей, определяются Федеральной таможенной службой РФ.

Достоверное декларирование товаров означает их точное описание, которое позволяет идентифицировать такие товары для таможенных целей и однозначно относить их к Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.

2. Субъектом правонарушения является декларант (лицо, перемещающее товары, и таможенный брокер).

3. Дела по комментируемой статье рассматривает таможенный орган в случае назначения административного наказания в виде административного штрафа, а в случае назначения конфискации дело подлежит рассмотрению судьей. По данной статье предусмотрены следующие административные наказания:

- основное наказание в виде административного штрафа для граждан и юридических лиц - от одной второй до двукратной стоимости товаров или транспортных средств, для должностных лиц от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

- основное наказание в виде конфискации предметов административного правонарушения.

Указание в таможенной декларации недостоверных сведений о таможенной стоимости товара является, кроме того, фактом занижения налоговой базы (ст. 122 Налогового кодекса).

Таким образом, одно и то же деяние одновременно может порождать ответственность и по Налоговому кодексу, и по КоАП.

Статья 16.3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения в данной статье является порядок ввоза в РФ или вывоза из нее товаров и транспортных средств, в отношении которых применяются запреты, установленные в соответствии с федеральными законами 150. Согласно Федеральному закону "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", количественные ограничения экспорта и импорта могут вводиться в исключительных случаях Правительством РФ в целях:

обеспечения национальной безопасности Российской Федерации;

выполнения международных обязательств Российской Федерации с учетом состояния на внутреннем товарном рынке;

защиты внутреннего рынка Российской Федерации в соответствии со ст. 18 настоящего Федерального закона.

------------------------------- 150 См.: Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ (с изм. от 2 февраля 2006 г.) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" // СЗ РФ. 2003. N 50.

Ст. 4850.

2. В соответствии с Таможенным кодексом товары и транспортные средства, запрещенные к ввозу в РФ или вывозу из РФ, подлежат немедленному вывозу за пределы РФ (сюда относятся огнестрельное оружие, наркотические средства и психотропные вещества 151, ядовитые вещества, драгоценные металлы и камни 152, средства цветного копирования и др.). В качестве мер по защите экономических интересов РФ могут применяться: специальные защитные меры, антидемпинговые меры, компенсационные меры, экспортный контроль, контроль за качеством товаров, квотирование и лицензирование экспортно-импортных операций.

------------------------------- 151 См.: Федеральный закон от 8 января 1998 г. N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах" (с изм. от 9 мая 2005 г.) // СЗ РФ. 1998. N 2. Ст. 219;

2002. N 30. Ст. 3033;

2003. N 2. Ст. 167.

152 См.: Федеральный закон от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (с изм. от 18 июля 2005 г.) // СЗ РФ. 1998. N 13. Ст. 1463.

3. При привлечении к ответственности по данной статье следует установить, какие запреты и ограничения применялись к конкретному ввозимому или вывозимому товару и в чем заключалось их нарушение.

Статья 16.4. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации Комментарий к статье 16. 1. К основным обязанностям декларанта относятся: подача таможенной декларации, предъявление товаров по требованию таможенного органа, уплата таможенных платежей.

Таможенная декларация - это документ, оформленный в соответствии с требованиями таможенного законодательства и содержащий необходимую информацию о перемещаемом грузе, характере и субъектах внешнеторговой операции. Правовые основы декларирования содержатся в гл. 14 ТК.

2. Декларированию в письменной форме согласно ТК подлежат товары: перемещаемые в несопровождаемом багаже, пересылаемые в адрес физических лиц для личного пользования, товары, ввоз и вывоз которых ограничен, а также товары, письменное декларирование которых при вывозе предусмотрено законодательством РФ (ст. 286 ТК).

Таможенное законодательство содержит перечень товаров, подлежащих письменному декларированию в случае перемещения через таможенную границу РФ. Сюда относятся также:

- вывозимая из РФ: валюта РФ, иностранная валюта в сумме более 3000 долл. США;

- ввозимая в РФ: валюта РФ, иностранная валюта в сумме более 10 000 долл. США.

Статья 16.5. Нарушение режима зоны таможенного контроля Комментарий к статье 16. 1. Объектом данного правонарушения является порядок осуществления таможенного контроля (режим зоны таможенного контроля).

Согласно п. 1, 4 ст. 362 Таможенного кодекса РФ зоны таможенного контроля создаются для целей проведения таможенного контроля в формах таможенного осмотра и таможенного досмотра товаров и транспортных средств, их хранения и перемещения под таможенным наблюдением.

Зоны таможенного контроля могут быть созданы на постоянной или временной основе и в зависимости от этого быть постоянными или временными.

Зона таможенного контроля - специально выделенная и обозначенная часть таможенной территории РФ, создаваемая в целях осуществления таможенного контроля и обеспечения соблюдения таможенного законодательства. Зоны таможенного контроля могут быть созданы вдоль таможенной границы РФ, в местах нахождения таможенных органов, в местах таможенного оформления и иных местах, определяемых нормативно-правовыми актами Федеральной Таможенной службы.

2. Объективную сторону правонарушения образуют запреты по осуществлению производственной и иной коммерческой деятельности (ч. 1 ст. 360, ч. 4 ст. 362), перемещению товаров и транспортных средств через границы таможенных зон.

3. Субъектами данного правонарушения являются физические или юридические лица, которые нарушили режим зоны таможенного контроля.

4. Субъективная сторона для физических лиц характеризуется виной в форме умысла. Для юридических лиц вина определяется по правилам ч. 2 ст. 2.1 КоАП.

Статья 16.6. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения по данной статье является порядок доставки товаров и транспортных средств в определенное таможенным органом место.

Согласно п. 1, 7 Правил доставки товаров под таможенным контролем, ст. 140 ТК, письму ФТС РФ от 5 мая 2006 г. N 01-06/15490 "О привлечении перевозчиков к административной ответственности" перевозчик обязан доставить товары, транспортные средства и документы на них без какого-либо изменения их упаковки или состояния, кроме изменений вследствие естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, без использования в каких-либо иных целях, кроме доставки, по установленным маршрутам в определенное таможенным органом отправления место и находиться в этом месте после прибытия.

2. Субъектом правонарушения является перевозчик.

3. Объективную сторону правонарушения образует противоправное бездействие, которое заключается в непринятии мер для обеспечения сохранности товаров и невыполнении требований о незамедлительном сообщении перевозчиком об обстоятельствах аварии.

Статья 16.7. Представление недействительных документов при таможенном оформлении Комментарий к статье 16. 1. Одной из важнейших задач декларирования является правильное определение таможенной стоимости перемещаемых товаров, для чего в таможенный орган подается декларация таможенной стоимости 153.

------------------------------- 153 См.: Постановление Правительства РФ от 7 декабря 1996 г. N 1461 "О порядке определения таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории РФ" // СЗ РФ.

1996. N 51. Ст. 5815;

Приказ ГТК РФ от 23 мая 2002 г. N 512 "Об утверждении Положения о корректировке таможенной стоимости" // БНА. 2002. N 32;

Приказ ГТК РФ от 5 января 1994 г. N 1 "О таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию РФ" (с изм. от 23 мая 2002 г.) // БНА.

1994. N 5;

2002. N 32;

Постановление Правительства РФ от 13 августа 2006 г. N 500: Правила определения таможенной стоимости ввозимых товаров в случае их незаконного перемещения через таможенную границу Российской Федерации и др.

Для подтверждения сведений по таможенной стоимости декларант должен представить следующие документы: внешнеторговый контракт, платежные документы, транспортные и страховые документы, таможенную декларацию страны отправления и т.д.

2. В случае предоставления в таможенный орган недействительных документов налагается административных штраф для граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч пятисот рублей, для должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей;

для юридических лиц от ста тысяч до трехсот тысяч рублей либо конфискация предметов административного правонарушения.

Статья 16.8. Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения по данной статье является порядок таможенного контроля за судами и плавучими средствами. В соответствии с Методическими рекомендациями по квалификации административных правонарушений в области таможенного дела (нарушений таможенных правил) необходимо руководствоваться Положением о таможенном оформлении и таможенном контроле судов, используемых в целях торгового мореплавания, а также товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации этими судами, утвержденным Приказом ГТК России от 12 сентября 2001 г. N 892, которым установлено, что все операции, связанные с обеспечением стоянки судов, находящихся под таможенным контролем, производятся с разрешения таможенного органа и органа пограничного контроля. Любое изменение места стоянки судна в порту (переходы, перешвартовка) осуществляется только по согласованию с таможенным органом и органом пограничного контроля. Разрешение таможенного органа на осуществление операции по причаливанию не требуется в случае форс-мажорных обстоятельств (авария, стихийные бедствия, угроза безопасности людей, судов, товаров, необходимость оказания срочной медицинской помощи членам экипажа и пассажирам, доставка спасенных людей и т.п.), требующих немедленного реагирования. Обязательным условием привлечения лица к ответственности за данное правонарушение является нахождение судна или плавучего средства, к которому осуществлено причаливание, под таможенным контролем.

2. Объективную сторону правонарушения образует противоправное действие - причаливание (то есть подход и швартовка) к судну, находящемуся под таможенным контролем.

3. Субъектом правонарушения является владелец судна или лицо, управляющее судном, которое причаливает к судну или другому плавучему средству, находящемуся под таможенным контролем.

4. Субъективная сторона для физических лиц характеризуется виной в форме умысла или неосторожности. Для юридических лиц вина определяется по правилам ч. 2 ст. 2.1 КоАП.

Статья 16.9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения является порядок доставки товаров и документов на них в определенное таможенным органом место, а также порядок таможенного контроля за нахождением товаров на временном хранении или под определенными таможенными режимами.

Согласно п. 2.1 - 2.4 Правил доставки товаров под таможенным контролем, утвержденных Приказом ГТК России от 20 мая 1996 г. N 304, местами доставки товаров, перевозимых под таможенным контролем, за исключением вывозимых товаров, являются места расположения таможенных органов либо их структурных подразделений, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль.

2. Объективную сторону правонарушения образуют следующие противоправные деяния:

- выдача без разрешения таможенного органа товаров и документов на них;

- утрата находящихся под таможенным контролем товаров является выбытием товара из владения лица, ответственного за его сохранность;

- недоставление в определенное таможенным органом место находящихся под таможенным контролем товаров;

- утрата документов на находящиеся под таможенным контролем товары.

3. Если таможенные орган при назначении основного наказания посчитает необходимым также назначение дополнительного наказания в виде конфискации, дело подлежит передаче на рассмотрение судьи.

Статья 16.10. Несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита Комментарий к статье 16. 1. Через таможенную границу РФ товары перемещаются в соответствии с их таможенными режимами.

При транзите не требуется уплата таможенных пошлин и налогов. Разрешение на транзит выдается таможенным органом не позднее 3 дней после принятия транзитной декларации, при этом устанавливается срок транзита и место доставки 154.

------------------------------- 154 См.: Приказ ГТК РФ от 4 января 2002 г. N 1 "Об утверждении Положения о применении таможенного режима транзита в отношении товаров, перемещаемых через таможенную территорию РФ" // БНА. 2002. N 12.

2. Объективная сторона правонарушения заключается в несоблюдении правил определенных таможенных режимов: международного таможенного транзита и внутреннего таможенного транзита.

3. Субъектом правонарушения является перевозчик. Если установлено, что перевозчик не выполнил своих обязательств в ситуации, когда у него не было возможности их исполнить, лицо будет считаться невиновным в силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП.

Статья 16.11. Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения является порядок таможенного контроля, осуществляемого посредством идентификации.

2. Согласно ТК таможенными органами могут идентифицироваться: транспортные средства, помещения, где находятся товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю;

места, где осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы;

товары и транспортные средства, находящиеся под таможенным контролем.

Идентификация является средством таможенного контроля, применяемым для отождествления товаров и транспортных средств, обеспечения их сохранности, недопущения незаконных операций с ними. Идентификация производится путем наложения пломб, печатей, нанесения маркировки, штампов, взятия проб, составления чертежей и других средств. В соответствии с п. 2 ст. 390 Таможенного кодекса РФ средства идентификации могут уничтожаться или изменяться (заменяться) только таможенными органами или с их разрешения, за исключением случаев, если существует реальная угроза уничтожения, утраты или существенной порчи товаров и транспортных средств. Таможенному органу незамедлительно сообщается об изменении, удалении, уничтожении или о повреждении средств идентификации и представляются доказательства существования указанной угрозы. Об изменении, удалении, уничтожении или о замене средств идентификации таможенным органом составляется акт по форме, утверждаемой ФТС России.

3. Субъектом правонарушения являются лица, ответственные за сохранность средств идентификации.

Статья 16.12. Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения является установленный порядок производства таможенного оформления и таможенного контроля.

В соответствии со ст. 123, п. 1 ст. 124 Таможенного кодекса РФ товары подлежат декларированию таможенным органам при их перемещении через таможенную границу, изменении таможенного режима, а также в других случаях, установленных ст. 183, 184, 247, Таможенного кодекса РФ. Декларирование товаров производится путем заявления таможенному органу в таможенной декларации или иным способом, предусмотренным Таможенным кодексом РФ, в письменной, устной, электронной или конклюдентной форме сведений о товарах, об их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Согласно ст. 129 Таможенного кодекса РФ таможенная декларация на товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации, подается не позднее 15 дней со дня предъявления товаров таможенным органам в месте их прибытия на таможенную территорию РФ или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия, за исключением случаев, предусмотренных ст. 150, 286 и 293 Таможенного кодекса РФ. Для некоторых товаров (алкогольные и табачные изделия, товары, предназначенные для ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций) установлены специальные сроки представления таможенной декларации. В соответствии со ст. 174 ТК подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, необходимых для таможенных целей.

2. Объективная сторона правонарушения выражается в подаче в таможенный орган таможенной декларации, документов для таможенных сведений с нарушением установленных сроков.

3. Субъектом правонарушения является лицо, на которое возлагается обязанность по представлению таможенной декларации, документов и дополнительных сведений, необходимых для таможенных целей.

Статья 16.13. Проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного органа Комментарий к статье 16. 1. Как следует из Таможенного кодекса, грузовые и иные операции с товарами и транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем, допускаются только с разрешения таможенного органа. В соответствии со ст. 89 Таможенного кодекса РФ перегрузка, выгрузка, погрузка и иные грузовые операции с товарами, перевозимыми в соответствии с внутренним таможенным транзитом, допускаются с разрешения таможенного органа отправления (п. 1 ст. 80 Таможенного кодекса РФ) или таможенного органа, в регионе деятельности которого осуществляется соответствующая грузовая операция. Если товары могут быть перегружены с одного транспортного средства на другое без повреждения наложенных таможенных пломб и печатей, такая перегрузка допускается после предварительного уведомления таможенного органа.

Таможенный орган может отказать в выдаче разрешения на проведение грузовых операций с товарами только в случае, если их осуществление может повлечь утрату товаров или изменение их свойств.

2. Объективную сторону правонарушения образуют перечисленные в статье операции:

- грузовые операции с товарами, находящимися под таможенным контролем без разрешения таможенного органа;

- разгрузка товаров, ввоз которых на территорию РФ запрещен;

- неуведомление таможенного органа о перегрузке товаров, находящихся под таможенным контролем.

3. Субъектом правонарушения является любое лицо, совершившее противоправные действия, описанные в комментируемой статье.

Статья 16.14. Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения является установленный порядок помещения товаров на хранение и проведения с ними операций в период хранения.

2. Объективную сторону правонарушения образуют следующие действия:

нарушение установленных требований и условий помещения товаров на таможенный склад, склад временного хранения, свободный склад или на склад получателя товаров;

нарушение порядка или сроков хранения товаров на таможенном складе, складе временного хранения, свободном складе или складе получателя товаров 155;

------------------------------- 155 См.: Приказ ГТК РФ от 23 марта 2001 г. N 290 "Об утверждении Положения о временном хранении товаров и транспортных средств под таможенным контролем" (с изм. от апреля 2003 г.) // БНА. 2001. N 31;

2002. N 6;

Приказ ГТК РФ от 24 июля 2001 г. N 720 "Об утверждении Положения о таможенном режиме таможенного склада" (с изм. от 6 февраля 2003 г.) // БНА. 2001. N 39;

2002. N 7, 32;

2003. N 13;

Приказ ГТК РФ от 26 марта 2003 г. N 314 "Об утверждении Положения об учреждении таможенных складов таможенными органами РФ и об их функционировании" // Российская газета. 2003. 14 мая и др.


проведение операций с товарами, помещенными на таможенный склад, склад временного хранения, свободный склад или склад получателя товаров.

В соответствии со ст. 218 Таможенного кодекса РФ товары могут храниться на таможенном складе в течение трех лет. Товары, имеющие ограниченные сроки годности и (или) реализации, должны быть заявлены к иному таможенному режиму, чем таможенный режим таможенного склада, и вывезены с таможенного склада не позднее чем за 180 дней до истечения указанного ограниченного срока, за исключением подвергающихся быстрой порче товаров, в отношении которых ГТК России указанный срок может быть сокращен. Согласно п. 24 - 30 Положения о таможенном режиме таможенного склада, утвержденного Приказом ГТК России от 24 июля 2001 г.

N 720, товары могут находиться в режиме таможенного склада в течение трех лет.

Ответственность, установленная комментируемой статьей, наступает за исключением случаев, предусмотренных другими статьями гл. 16 КоАП. К этим случаям относятся: нарушение режима зоны таможенного контроля, поскольку в соответствии с Приказом ГТК России от 13 июля 2000 г. N 594 территории и помещения складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов являются постоянными зонами таможенного контроля;

выдача без разрешения таможенного органа или утрата находящихся на хранении товаров;

уничтожение, повреждение, утрата либо изменение средств идентификации, примененных таможенным органом;

несоблюдение требований о ведении учета и представлении отчетности о находящихся на хранении товарах;

непринятие мер по таможенному оформлению или по выпуску находящихся на временном хранении товаров и (или) транспортных средств в установленный срок;

совершение правонарушений с товарами, помещенными под таможенные режимы таможенного склада и свободного склада, выразившихся в нарушении условий, ограничений и требований непосредственно таможенного режима как совокупности положений, определяющих статус товаров и транспортных средств для таможенных целей.

3. Субъектами правонарушения могут быть владелец склада, лицо, помещающее товары на хранение. Данная статья применяется за исключением случаев, предусмотренных другими статьями настоящей главы - ст. 16.9, 16.11, 16.13, 16.16.

Статья 16.15. Непредставление в таможенный орган отчетности Комментарий к статье 16. 1. Ст. 180 ТК установлено, что одной из форм таможенного контроля является проверка системы учета и отчетности.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного данной статьей, заключается в следующих деяниях:

- непредставление в таможенный орган отчетности;

- несвоевременное представление в таможенный орган отчетности;

- представление таможенному органу недостоверной отчетности;

- несоблюдение порядка ведения учета.

Конкретный порядок ведения учета и представления отчетности в каждом из вышеперечисленных случаев устанавливается ФТС России. Например, подробный порядок и форма ведения учета товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли, а также периодичность и порядок представления отчетности о таких товарах установлены Положением о таможенном режиме магазина беспошлинной торговли, утвержденным Приказом ГТК России от 23 июля 1999 г. N 468;

порядок ведения учета и представления отчетности о товарах, находящихся на временном хранении, установлен Положением о временном хранении товаров и транспортных средств, утвержденным Приказом ГТК России от 23 марта 2001 г. N 290, а также разъяснен письмом ГТК России от 8 мая 2002 г. N 01-06/18328 "О порядке учета товаров".

2. Необходимость представления таможенному органу отчетности возложена на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере таможенного дела, то есть субъектом правонарушения являются владельцы: складов временного хранения, таможенных и свободных складов, магазинов беспошлинной торговли и т.д. Граждане не являются субъектами ответственности по данной статье.

Статья 16.16. Нарушение сроков временного хранения товаров Комментарий к статье 16. 1. Временное хранение товаров - таможенная процедура, при которой иностранные товары хранятся без уплаты таможенных пошлин, налогов до их выпуска в соответствии с определенным таможенным режимом либо до их помещения под иную таможенную процедуру. Как правило, срок временного хранения составляет два месяца (ст. 99 ТК). По мотивированному запросу лица он может быть продлен до четырех месяцев. Срок хранения скоропортящихся товаров устанавливается в пределах срока их годности, но не более двух месяцев.

2. Таможенный орган вправе с учетом времени, необходимого на подачу таможенной декларации, вида товаров уменьшить срок нахождения товаров и транспортных средств на складе временного хранения.

Таможенным кодексом предусмотрены и особые сроки временного хранения. Так, предельный срок хранения товаров, запрещенных к ввозу на территорию РФ, составляет трое суток.

Статья 16.17. Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации Комментарий к статье 16. 1. При завершении таможенного оформления таможенные органы совершают действия, заключающиеся в разрешении пользоваться товарами в соответствии с таможенными режимами.

Такие действия носят название "выпуск товаров" (ст. 149 ТК). Он осуществляется не позднее трех рабочих дней со дня принятия таможенной декларации. При первоочередном порядке таможенного оформления выпуск товаров может быть осуществлен до подачи таможенной декларации при условии, что декларантом представлены документы, содержащие сведения, позволяющие идентифицировать товары, уплачены таможенные платежи или обеспечена их уплата.

2. Выпуск для свободного обращения ввезенных на таможенную территорию РФ товаров допускается при условии уплаты таможенных платежей. В ином случае товары считаются условно выпущенными (ст. 151 ТК).

Представление недействительных документов для выпуска товаров влечет наложение административного штрафа.

Статья 16.18. Невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения являются требования таможенного режима временного ввоза.

2. ТК установлено, что временно ввозимые товары подлежат возврату в неизменном состоянии. Сроки временного ввоза товаров устанавливаются таможенным органом и не могут превышать двух лет. В день истечения установленных сроков невозвращенные временно ввезенные товары должны быть заявлены к иному таможенному режиму либо помещены на склады временного хранения. Невывоз за пределы таможенной территории РФ ранее ввезенных товаров и транспортных средств либо невозвращение ранее ввезенных товаров составляет объективную сторону правонарушения. Если указанные товары не были ввезены (вывезены) и представляют собой культурную, историческую, художественную или археологическую ценность, ответственность наступает по ст. 190 УК РФ.

3. В соответствии со ст. 74 ТК лицо, временно вывезшее товары и не возвратившее их в установленные сроки, не несет ответственности перед таможенным органом лишь в случае, если произошло действие непреодолимой силы, естественного износа при нормальных условиях транспортировки.

Статья 16.19. Несоблюдение таможенного режима Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения является порядок применения таможенных режимов.

Таможенный режим определяется как совокупность положений, определяющих статус товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, для таможенных целей (ст.

18 ТК). С помощью таможенного режима определяется статус товаров и транспортных средств для таможенных целей в зависимости от причин их ввоза-вывоза.

Каждый таможенный режим содержит перечень требований, распространяющихся на товары, помещенные под данный режим, которые пользователь таможенного режима должен соблюдать 156.

------------------------------- 156 См., например, Приказ ГТК РФ от 5 сентября 1997 г. N 543 "Об утверждении Положения о таможенном режиме переработки на таможенной территории" (с изм. от 25 июня 2002 г.) // БНА. 1997. N 21;

Приказ ГТК РФ от 24 июля 2001 г. N 720 "Об утверждении Положения о таможенном режиме таможенного склада" (с изм. от 6 февраля 2003 г.) // БНА. 2001. N 39;

2002. N 7, 32;

2003. N 13 и др.

2. Объективную сторону правонарушения образуют следующие противоправные действия:

нарушений требований таможенного режима при проведении операций с товарами;

изменение состояния товаров, помещенных под определенный таможенный режим;

незавершение таможенного режима в установленные сроки;

неисполнение требования таможенного режима при осуществлении внешнеторговых бартерных сделок.

3. Субъективная сторона правонарушения характеризуется виной. Вина юридических лиц определяется по правилам ч. 2 ст. 2.1 КоАП.

Статья 16.20. Незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения является порядок пользования и распоряжения условно выпущенными товарами. Условный выпуск - это выпуск товаров и транспортных средств, связанный с обязательствами лица о соблюдении установленных ограничений или условий.

Согласно п. 4 ст. 151 Таможенного кодекса РФ товары, заявленные к выпуску для свободного обращения, считаются условно выпущенными, если предоставлена отсрочка или рассрочка уплаты таможенных пошлин, налогов либо если на счета таможенных органов не поступили суммы таможенных пошлин, налогов.

В соответствии со ст. 151 ТК условный выпуск товаров возможен, если:

льготы по уплате таможенных платежей связаны с ограничением по пользованию и распоряжения товарами;

товары помещены под таможенные режимы таможенного склада, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза, реэкспорта, международного таможенного транзита, уничтожения;


товары выпускаются без представления документов и сведений, подтверждающих соблюдение установленных ограничений.

2. Объективную сторону правонарушения образуют противоправные действия, выражающиеся в нецелевом использовании без разрешения таможенного органа условно выпущенных товаров или арестованных товаров. Субъектом правонарушения является лицо, которое воспользовалось или распорядилось товарами нецелевым образом без разрешения таможенного органа.

3. За совершение правонарушения, предусмотренного данной статьей, установлены следующие административные наказания: административный штраф либо конфискация предметов административного правонарушения.

Статья 16.21. Незаконные приобретение, пользование, хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств Комментарий к статье 16. 1. Данная статья направлена на пресечение противоправных действий, способствующих перемещению товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ с нарушением таможенных правил, а также реализации незаконно ввезенных товаров.

2. Возбуждению дела по комментируемой статье часто предшествует привлечение к ответственности по другим статьям гл. 16 КоАП (ст. 16.1, 16.2), хотя это происходит не всегда. В любом случае обстоятельства совершения с товарами и транспортными средствами незаконных операций подлежат установлению в ходе административного расследования.

Согласно Методическим рекомендациям по квалификации административных правонарушений в области таможенного дела (нарушений таможенных правил) объективная сторона рассматриваемого правонарушения включает несколько групп противоправных деяний:

1) приобретение, хранение, транспортировка товаров, пользование, распоряжение товарами, содействие в сбыте товаров и транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию РФ помимо таможенного контроля, либо с сокрытием от такого контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации;

2) приобретение, хранение, транспортировка товаров, пользование, распоряжение товарами, содействие в сбыте товаров и транспортных средств, недекларированных либо недостоверно декларированных;

3) приобретение, хранение, транспортировка товаров, пользование, распоряжение товарами, содействие в сбыте товаров и транспортных средств, в отношении которых таможенное оформление не завершено;

4) приобретение товаров и транспортных средств, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам;

5) приобретение товаров и транспортных средств, в отношении которых в соответствии с условиями ввоза установлены ограничения распоряжения и пользования;

6) приобретение товаров и транспортных средств, в отношении которых в соответствии с условиями заявленного таможенного режима установлены ограничения распоряжения и пользования.

3. Субъектом правонарушения по данной статье является лицо, совершившее перечисленные в статье противоправные действия.

Статья 16.22. Нарушение сроков уплаты таможенных платежей Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения является порядок уплаты таможенных платежей в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Под таможенными платежами в ст. 18 ТК понимаются таможенная пошлина, налоги, таможенные сборы, взимаемые в установленном порядке таможенными органами 157. За таможенное оформление товаров, в том числе транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в качестве товара, и товаров, предназначенных не для коммерческих целей, перемещаемых в несопровождаемом багаже, международных почтовых отправлениях (далее - товары), взимаются таможенные сборы за таможенное оформление в размере, указанном в разд. IV Инструкции о взимании таможенных сборов за таможенное оформление, утвержденной Приказом ГТК России от 9 ноября 2000 г. N 1010 (зарегистрирован в Минюсте России 14 декабря 2000 г. N 2497). Об освобождении от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров см. Приказ ГТК России от 6 февраля 2001 г. N 124.

------------------------------- 157 См.: Закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе" (с изм. от 8 ноября 2005 г. N 2225) // ВВС РФ. 1993. N 23. Ст. 821;

СЗ РФ. 2003. N 23. Ст. 2174;

Приказ ГТК РФ от апреля 1996 г. N 258 "О ставках ввозных таможенных пошлин" (с изм. от 30 сентября 2002 г.) // Таможенные ведомости. 1996. N 7, 10, 11;

Приказ ГТК РФ от 3 августа 2001 г. N 757 "О совершенствовании системы уплаты таможенных платежей" (с изм. от 5 августа 2002 г.) // БНА.

2001. N 35, 40;

2002. N 40 и др.

Таможенным кодексом определено, что таможенные платежи уплачиваются до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации. В исключительных случаях плательщику может быть предоставлена отсрочка или рассрочка уплаты таможенных платежей.

2. Объективную сторону правонарушения образует противоправное бездействие, выражающееся в неуплате в установленные сроки таможенных платежей.

3. Субъектом правонарушения является лицо, на которое таможенным законодательством возложена обязанность уплатить таможенные платежи.

Статья 16.23. Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела Комментарий к статье 16. 1. Объектом правонарушения является порядок осуществления деятельности в области таможенного дела.

2. Объективную сторону правонарушения образует ряд противоправных действий:

совершение таможенных операций от имени декларанта или других заинтересованных лиц лицом, не включенным в Реестр таможенных брокеров;

осуществление деятельности в качестве таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения или владельцев таможенных складов лицами, включенными в соответствующий реестр на основании недействительных документов;

несообщение либо нарушение срока сообщения таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела.

Оказание услуг таможенного брокера, таможенного перевозчика без наличия соответствующего свидетельства является противоправным и образует состав нарушения таможенных правил. В качестве административного наказания по данной статье применяется административный штраф.

3. Субъективная сторона данного правонарушения характеризуется умышленной виной.

Глава 17. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ, ПОСЯГАЮЩИЕ НА ИНСТИТУТЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ Статья 17.1. Невыполнение законных требований члена Совета Федерации или депутата Государственной Думы Комментарий к статье 17. Комментируемая статья содержит два смежных состава административных правонарушений.

Объективная сторона первого из них заключается в воспрепятствовании деятельности члена Совета Федерации или депутата Государственной Думы, в том числе путем невыполнения их законных требований. В соответствии с ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 8 мая 1994 г. N 3-ФЗ "О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации" (с послед. изм.) должностные лица федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления обязаны обеспечивать члену Совета Федерации, депутату Государственной Думы условия для осуществления ими своих полномочий, установленных Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом.

Статья 14 Закона устанавливает, что член Совета Федерации, депутат Государственной Думы (инициатор запроса) вправе направить запрос Председателю Правительства Российской Федерации, членам Правительства Российской Федерации, Генеральному прокурору Российской Федерации, Председателю Центрального банка Российской Федерации, Председателю Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, председателям других избирательных комиссий, председателям комиссий референдума, руководителям иных федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, а также Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации по вопросам, входящим в компетенцию указанных органов и должностных лиц. Ответ на запрос должен быть подписан тем должностным лицом, которому направлен запрос, либо лицом, временно исполняющим его обязанности.

По вопросам своей деятельности член Совета Федерации, депутат Государственной Думы пользуются правом на прием в первоочередном порядке руководителями и другими должностными лицами федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, организаций независимо от форм собственности, лицами начальствующего состава Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск и воинских формирований.

Объективная сторона второго из рассматриваемых правонарушений состоит в нарушении установленных сроков предоставления информации члену Совета Федерации или депутату Государственной Думы. В соответствии с той же ст. 14 Федерального закона "О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации" должностное лицо, которому направлен запрос, должно дать ответ на него в письменной форме не позднее чем через 30 дней со дня его получения или в иной, согласованный с инициатором запроса срок.

Кроме того, в соответствии со ст. 17 Закона при обращении члена Совета Федерации, депутата Государственной Думы по вопросам, связанным с их деятельностью, в органы государственной власти, органы местного самоуправления, общественные объединения и организации должностные лица указанных органов, объединений и организаций безотлагательно (а при необходимости получения дополнительных материалов - не позднее 30 дней со дня получения обращения) дают ответ на это обращение и предоставляют запрашиваемые документы или сведения. При этом сведения, составляющие государственную тайну, предоставляются в порядке, установленном федеральным законом о государственной тайне. Если необходимо проведение дополнительной проверки или истребование каких-либо дополнительных материалов, указанные выше должностные лица обязаны сообщить об этом обратившемуся к ним члену Совета Федерации, депутату Государственной Думы.

Субъектами обоих рассматриваемых правонарушений могут быть только должностные лица.

С субъективной стороны правонарушение, предусмотренное ч. 1 комментируемой статьи, может совершаться только умышленно, ч. 2 - как умышленно, так и неосторожно.

Статья 17.2. Воспрепятствование законной деятельности Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации Комментарий к статье 17. Объективная сторона рассматриваемого правонарушения заключается в действиях или бездействии, направленных на воспрепятствование законной деятельности Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации. При этом ответственность дифференцируется в зависимости от вида совершенного правонарушения.

Воспрепятствование, в частности, может выражаться в нарушении возможности реализации Уполномоченным своих прав, установленных ст. 23 Федерального конституционного закона от февраля 1997 г. N 1-ФКЗ "Об Уполномоченном по правам человека в Российской Федерации" (с послед. изм.). В соответствии с этой статьей при проведении проверки по жалобе Уполномоченный вправе:

1) беспрепятственно посещать все органы государственной власти, органы местного самоуправления, присутствовать на заседаниях их коллегиальных органов, а также беспрепятственно посещать предприятия, учреждения и организации независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, воинские части, общественные объединения;

2) запрашивать и получать от государственных органов, органов местного самоуправления и у должностных лиц и государственных служащих сведения, документы и материалы, необходимые для рассмотрения жалобы;

3) получать объяснения должностных лиц и государственных служащих, исключая судей, по вопросам, подлежащим выяснению в ходе рассмотрения жалобы;

4) проводить самостоятельно или совместно с компетентными государственными органами, должностными лицами и государственными служащими проверку деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц;

5) поручать компетентным государственным учреждениям проведение экспертных исследований и подготовку заключений по вопросам, подлежащим выяснению в ходе рассмотрения жалобы;

6) знакомиться с уголовными, гражданскими делами и делами об административных правонарушениях, решения (приговоры) по которым вступили в законную силу, а также с прекращенными производством делами и материалами, по которым отказано в возбуждении уголовных дел.

По вопросам своей деятельности Уполномоченный пользуется правом безотлагательного приема руководителями и другими должностными лицами расположенных на территории Российской Федерации органов государственной власти, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений и организаций независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, руководителями общественных объединений, лицами начальствующего состава Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск и воинских формирований, администрацией мест принудительного содержания.

Воспрепятствование может выражаться и в несоблюдении должностными лицами обязанностей, установленных ст. 34 и 35 того же Закона. Должностные лица бесплатно и беспрепятственно обязаны предоставлять Уполномоченному запрошенные материалы и документы, иную информацию, необходимую для осуществления его полномочий. Запрошенные материалы и документы и иная информация должны быть направлены Уполномоченному не позднее 15 дней со дня получения запроса, если в самом запросе не установлен иной срок.

Государственный орган, орган местного самоуправления или должностное лицо, получившие заключение Уполномоченного, содержащее его рекомендации, обязаны в месячный срок рассмотреть их и о принятых мерах в письменной форме сообщить Уполномоченному.

Субъектом рассматриваемого правонарушения могут являться государственные и муниципальные служащие, а также должностные лица.

С субъективной стороны правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.

Статья 17.3. Неисполнение распоряжения судьи или судебного пристава по обеспечению установленного порядка деятельности судов Комментарий к статье 17. Комментируемая статья содержит два смежных состава правонарушений, посягающих на установленный порядок деятельности судов. Объективная сторона правонарушения заключается в неисполнении законных требований судьи или судебного пристава о прекращении действий, нарушающих установленные в суде правила. В статье подчеркивается, что требования судьи или судебного пристава должны быть законными, то есть основываться на нормах регламентирующих порядок судебного разбирательства, который установлен различными законодательными актами, в частности ст. 257 УПК, ст. 158 ГПК, ст. 154 АПК и др.

В соответствии со ст. 14 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 118-ФЗ "О судебных приставах" (с послед. изм.) требования судебного пристава обязательны для всех органов, организаций, должностных лиц и граждан на территории Российской Федерации. Инструкция о порядке исполнения судебными приставами распоряжений председателя суда, судьи или председательствующего в судебном заседании и взаимодействия судебных приставов с должностными лицами и гражданами при исполнении обязанностей по обеспечению установленного порядка деятельности судов и участия в исполнительной деятельности (утв.

Приказом Минюста РФ от 3 августа 1999 г. N 226) (с послед. изм.) устанавливает, что судебные приставы по обеспечению установленного порядка деятельности судов при исполнении служебных обязанностей имеют право:

применять физическую силу, специальные средства и огнестрельное оружие в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом "О судебных приставах";

удалять из зала судебного заседания по распоряжению председателя суда, судьи или председательствующего лиц, нарушающих порядок судебного заседания;

задерживать лиц, допустивших нарушение общественного порядка в здании суда, составлять протокол об административном правонарушении, а в случае необходимости передавать их в органы внутренних дел;

при необходимости обращаться за помощью к сотрудникам органов внутренних дел и ФСБ России, военнослужащим внутренних войск, а судебные приставы по обеспечению установленного порядка деятельности военных судов - также к военному командованию.

Административная ответственность в соответствии с комментируемой статьей наступает только в случае, если отсутствуют основания привлечения к уголовной ответственности в соответствии со ст. 297 УК "Неуважение к суду" и 298 УК "Клевета в отношении судьи, присяжного заседателя, прокурора, следователя, лица, производящего дознание, судебного пристава, судебного исполнителя".

Субъектами рассматриваемых правонарушений могут быть не только участники судебного процесса, но и иные лица, присутствующие в судебном заседании (их родственники, представители СМИ, общественных организаций и т.п.).

Субъективная сторона рассматриваемых правонарушений может быть только умышленной и характеризуется сознательным противоправным действием лица, участвующего в судебном процессе. Умысел, как правило, является прямым.

Статья 17.4. Непринятие мер по частному определению суда или по представлению судьи Комментарий к статье 17. Вынесение частных определений предусмотрено ст. 226 ГПК и ч. 4 ст. 29 УПК;

вынесение представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, - ст. 29.13 КоАП. Такие частные определения и представления содержат конкретные требования, адресованные организациям и должностным лицам, которые должны быть исполнены в течение месяца. Объективная сторона рассматриваемого правонарушения заключается в неисполнении этих требований в установленный срок.

Административная ответственность в соответствии с комментируемой статьей наступает, только если отсутствуют основания привлечения к уголовной ответственности по ст. 315 УК.

Субъектом рассматриваемого правонарушения могут являться только должностные лица.

С субъективной стороны правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.

Статья 17.5. Воспрепятствование явке в суд народного или присяжного заседателя Комментарий к статье 17. В соответствии с ч. 1 ст. 1 Федерального конституционного закона от 31 декабря 1996 г. N 1 ФКЗ "О судебной системе Российской Федерации" (с послед. изм.) судебная власть в Российской Федерации осуществляется только судами в лице судей и привлекаемых в установленном законом порядке к осуществлению правосудия присяжных, народных и арбитражных заседателей. В то же время следует иметь в виду, что действующее гражданское процессуальное и уголовное процессуальное законодательство участие в соответственно гражданском и уголовном судопроизводстве народных заседателей не предусматривает. Таким образом, фактически речь может идти лишь о воспрепятствовании явке в суд присяжных заседателей.

В соответствии со ст. 5 УПК присяжный заседатель - это лицо, привлеченное в установленном УПК порядке для участия в судебном разбирательстве и вынесения вердикта.

Исходя из ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 20 августа 2004 г. N 113-ФЗ "О присяжных заседателях федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации" (с послед. изм.), участие в осуществлении правосудия в качестве присяжных заседателей граждан, включенных в списки кандидатов в присяжные заседатели, является их гражданским долгом.



Pages:     | 1 |   ...   | 19 | 20 || 22 | 23 |   ...   | 31 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.