авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 ||

АУ ДИТОРСКО Е ЗАКЛЮ ЧЕН И Е

о бухгалтерской (финансовой) отчетности

Открытого акционерного общества «ВНИИАЛМАЗ»

за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г.

ЗАО «Аудиторская фирма «Критерий-Аудит»

Акционерам ОАО «ВНИИАЛМАЗ»

Иным пользователям

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о бухгалтерской (финансовой) отчетности Открытого акционерного общества «ВНИИАЛМАЗ»

за период с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г.

Сведения об аудируемом лице Наименование аудируемого лица: Открытое акционерное общество «Научно исследовательский институт природных, синтетических алмазов и инструмента».

Официальное сокращенное наименование Организации: ОАО «ВНИИАЛМАЗ».

Место нахождения Организации: РФ, 107996, г. Москва, И-110, ГСП-6, ул. Гиляровского, дом 65.

Государственный регистрационный номер: 1057747180248 (свидетельство о государственной регистрации: серия 77 № 002229945, выдано Межрайонной ИФНС № по г. Москве 06.06.2005 г.).

Сведения об аудиторе Наименование аудиторской фирмы: Закрытое акционерное общество «Аудиторская фирма «Критерий - Аудит».

Государственный регистрационный номер: 1027700463340 (свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года выдано Межрайонной ИФНС России № по г. Москве 27.11.2002 г., серия 77 № 009301016).

Место нахождения: 103030, г. Москва, ул. Новосущевская, д.З.

Наименование саморегулируемой организации аудиторов: Некоммерческое партнерство «Московская аудиторская палата». Регистрационный номер записи, вносимой в реестр аудиторов и аудиторских организаций (ОРНЗ) 10203000557.

Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ОАО «ВНИИАЛМАЗ», состоящей из:

бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2012 года;

отчета о финансовых результатах за 2012 год;

отчета об изменениях капитала за 2012 год;

| ] ff КРЙТЕРЙУМ Аудиторское заключение по результатам проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «ВНИИАЛМАЗ» за 2012 год КО НС АЛТИ НГО В АЯ ГРУППА отчета о движении денежных средств за 2012 год;

пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

Аудиторское заключение составлено аудиторской организацией при следующих обстоятельствах:

аудит проводился в отношении полного комплекта годовой бухгалтерской отчетности, состав которой установлен Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;

бухгалтерская отчетность составлена руководством аудируемого лица в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности в Российской Федерации;

условия аудиторского задания в части ответственности руководства аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность соответствуют требованиям правил отчетности;

помимо аудита бухгалтерской отчетности нормативные правовые акты не предусматривают обязанность аудитора провести дополнительные процедуры в отношении этой отчетности.

Ответственность аудируемого лица за бухгалтерскую отчетность Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

Руководителем в течение периода с 01.01.2012г. по 01.10.2012 г. являлся генеральный директор г-н Дудаков Валерий Борисович, назначенный Распоряжением Федерального агентства по управлению федеральным имуществом от 27.06.2008 г. № 836 р «О решениях годового общего собрания акционеров Открытого акционерного общества «Научно-исследовательский институт природных, синтетических алмазов и инструмента»

(приказ от 09.07.2008 г. № 100-К).

Договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа (генерального директора) ОАО «ВНИИАЛМАЗ» управляющей организации - открытому акционерному обществу «РТ-Станкоинструмент» подписан 02.10.2012 г. №2012-01 06/034.

Лицом, ответственным за подготовку бухгалтерской отчетности за отчетный период, являлся главный бухгалтер Шульга Тимофей Олегович (приказ от 21.01.2009 г. № 4).

Ответственность аудитора Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты i Аудиторское заключение по результатам И 0 |У 1 Т С D I/ ( \ / 0 проверки бухгалтерской (финансовой) IIГ С 1 4 Г г I I C l г 1 У /V I J отчетности ОАО «ВНИИАЛМАЗ» за 2012 год КО Н С А Л ТИ Н ГО В А Я ГР УП П А требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.

Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.

Мнение По нашему мнению, бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение организации ОАО «ВНИИАЛМАЗ» по состоянию на 31 декабря 2012 года, результаты ее финансово­ хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2012 год в соответствии с установленными в Российской Федерации правилами составления бухгалтерской отчетности.

Квалификационный аттестат аудитора № К 0134^йьщ ан в соответствии с Решением ЦАЛАК Минфина РФ от 25 января 2001г., протокол №88. ОРНЗ 20101053510.

Б у х га л те р с к и й б а л а н с Коды на 31 декабря 2012 г.

Форма по ОКУД 12 Дата (число, месяц, год) Открытое акционерное общество "Научно-исследовательский институт по ОКПО природных, синтетических алмазов и инструмента” Организация _ ИНН Идентификационный номер налогоплательщика по Вид экономической Научные исследования и разработки в области естественных и 73. ОКВЭД деятельности технических наук _ Организационно-правовая форма / форма собственности Открытое Акционерное по ОКОПФ / ОКФС Общество/ Частная собственность по ОКЕИ Единица измерения: в тыс. рублей Местонахождение (адрес) 107996, Москва г, Гиляровского, дом № На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Код Наименование показателя 2010 г.

2011 г.

2012 г.

АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 14 Нематериальные активы 1110 24 091 18 Результаты исследований и разработок 1120 - - Нематериальные поисковые активы 1130 - Материальные поисковые активы - - Основные средства 9 961 10 035 10 Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения 1170 150 150 Отложенные налоговые активы 1180 - - Прочие внеоборотные активы 1190 - - Итого по разделу I 1100 34 203 28 190 24 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 11 752 5 440 6 Налог на добавленную стоимость по 1220 _ приобретенным ценностям Дебиторская задолженность 1230 6 938 7 670 12 Финансовые вложения (за исключением 1240.

денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 198 413 _ Прочие оборотные активы 1260 1 110 Итого по разделу II 1200 20 000 14 375 19 БАЛАНС 1600 54 202 42 564 44 Форма 0710001 с. На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Код 2010 г.

Наименование показателя 2011 г.

2012 г.

ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, 1310 21 21 21 уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у 1320. акционеров - I Переоценка внеоборотных активов - I Добавочный капитал (без переоценки) 1350 Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый 1370 (1 622) 4 убыток) 7 20 26 Итого по разделу III 29 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. Заемные средства - Отложенные налоговые обязательства 1420 - Оценочные обязательства 1430 - Прочие обязательства 1450 - - Итого по разделу IV -I 1400 - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 Кредиторская задолженность 1520 23 25 004 15 Доходы будущих периодов - 1530 - - Оценочные обязательства 1540 Прочие обязательства 1550 - - Итого по разделу V 1500 25 004 15 860 24 БАЛАНС 1700 54 2021 42 564 44 26 марта 2013 г.

Отчет о финансовых результатах Коды за Январь - Декабрь 2012г.

Форма по ОКУД 12 Дата (число, месяц, год) Открытое акционерное общество "Научно-исследовательский по ОКПО институт природных, синтетических алмазов и инструмента" Организация ИНН Идентификационный номер налогоплательщика по Вид экономической Научные исследования и разработки в области естественных 73. деятельности ОКВЭД и технических наук Организационно-правовая форма / форма собственности Открытое Акционерное по ОКОПФ / ОКФС Общество_ _ / Частная собственность по ОКЕИ Единица измерения: в тыс. рублей За Январь - Декабрь За Январь - Декабрь Пояснения Код Наименование показателя 2011г.

2012г.

163 Выручка 124 (162 805) (114 723) Себестоимость продаж Валовая прибыль (убыток) 9 Коммерческие расходы 2210 Управленческие расходы 2220 Прибыль (убыток) от продаж 2200 9 Доходы от участия в других организациях 2310 Проценты к получению 2320 Проценты к уплате 2330 (147) (440) Прочие доходы 2340 1 059 24 Прочие расходы 2350 (5 365) (16 712) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 8 4 Текущий налог на прибыль 2410 (985) (1 618) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 Изменение отложенных налоговых активов 2450 Прочее 2460 Чистая прибыль (убыток) 2400 3 940 6 Форма 0710002 с. Пояснения За Январь - Декабрь За Январь - Декабрь Наименование показателя Код 2011г.

2012г.

С П Р А Ь О Ч Н О ---------------------------- Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода совокупный финансовый результат периода 6 2500 3.

ьазовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию_ 2910 чУ V V ** Отчет о б изменениях капитала Коды за Я нварь - Д екабрь 2012г.

Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год) Открытое акционерное общество "Научно-исследовательский институт по ОКПО природных, синтетических алмазов и инструмента Организация _ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Научные исследования и разработки в области естественных и по Вид экономической 73. оквэд деятельности технических наук Организационно-правовая форма / форма собственности Открытое Акционерное по ОКОПФ / ОКФС Общество_ / Частная собственность по ОКЕИ Единица измерения: в тыс. рублей 1. Д в иж ен ие капитала Нераспределенная Собственные акции, Итого прибыль Наименование показателя Добавочный капитал Резервный капитал Код Уставный капитал выкупленные у (непокрытый убыток) акционеров (1 622) 20 Величина капитала на 31 д екабря 2010 г. 3100 21 792 - За 2011 г.

.. 6 У величение капитала - всего: 3210 6.

в том числе:

чистая прибы ль 3211 X X X 6 474 6 X переоценка им ущ ества 3212 X X X - доходы, относящ иеся непосредственно на _ 3213 X увеличение капитала X X дополнительны й вы пуск акций 3214 - - X - X увеличение ном инальной стоим ости акций 3215 - - X - X 3216 реорганизация ю ридического лица - - с.

с ОО Форма 0710023 с. 2. К орректи ров ки в связи с изм енением учетной п ол итики и и сп р ав л ен ием о ш и б о к Изменения капитала за 2011 г.

На 31 декабря 2011 г.

Наименование показателя Код На 31 декабря 2010 г. за счет иных за счет чистой факторов прибыли (убытка) Капитал - всего 26 до корректировок 3400 20 230 6 корректировка в связи с:

_ изменением учетной политики исправлением ош ибок 3420 - после корректировок 26 3500 6 20 230 в том числе:

нераспределенная прибы ль (непокрытый убыток):

д о корректировок 3401 6 474 4 (1 622) корректировка в связи с:

..

изм енением учетной политики исправлением ош ибо к 3421 - - - после ко рректировок 3501 (1 622) 6 474 4..

д о корр е ктиро во к корректировка в связи с:

.

_ изм енением учетной политики исправл ением ош ибо к 3422 - - - после корр е ктиро во к 3502 - - - Форма 0710023 с. 3. Ч исты е актив ы На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2 010 г.

Код Наименование показателя 20 26 29 Чистые активы Отчет о движении денежных средств Коды за Январь - Декабрь 2012г.

Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год) Открытое акционерное общество "Научно-исследовательский институт по ОКПО природных, синтетических алмазов и инструмента" Организация ИНН Идентификационный номер налогоплательщика по Вид экономической Научные исследования и разработки в области естественных и 73. ОКВЭД деятельности технических наук_ _ _ Организационно-правовая форма / форма собственности Открытое Акционерное по ОКОПФ / ОКФС Общество / Частная собственность по ОКЕИ Единица измерения: в тыс. рублей За Январь-Декабрь За Январь - Декабрь Код Наименование показателя 2011г.

2012г.

Денежные потоки от текущих операций 215 146 Поступления - всего в том числе:

124 86 от продажи продукции, товаров, работ и услуг арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, 65 55 комиссионных и иных аналогичных платежей от перепродажи финансовых вложений 4114 25 4 прочие поступления (215 025) (146 277) Платежи - всего в том числе:

поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, (176 095) (111 244) работы, услуги (32 429) (31 587) в связи с оплатой труда работников (440) (322) процентов по долговым обязательствам (751) (1 233) налога на прибыль (1 891) (5 310) прочие платежи 4100 (215) Сальдо денежных потоков от текущих операций Денежные потоки от инвестиционных операций _ _ Поступления - всего в том числе:

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) от продажи акций (долей участия) в других организациях - от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4215 - прочие поступления - Платежи - всего _ в том числе:

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4225 _ прочие платежи 4229 Сальдо денежных потоков от инвестиционных операции Форма 0710004 с. За Январь - Декабрь За Январь - Декабрь Наименование показателя Код 2011г.

2012г.

I Денежны е потоки от ф инансовых операций Поступления - всего в том числе:

получение кредитов и займов.

денежных вкладов собственников (участников) 4312 I от выпуска акций, увеличения долей участия от выпуска облигаций, вескелей и других долговых ценных бумаг и др. -1 - прочие поступления 4319 1 "I Платежи - всего.

4320 1 'I в том числе:

собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) J в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов А ] 4324 _ прочие платежи I 4329.

Сальдо денежных потоков от финансовых операций.I _| Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 (215) Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 413 Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 198 J Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490 -| Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (тыс. руб) 1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР) 1.1. Наличие и движение нематериальных активов Форма 0710005 с. Н а коне! 4 периода Изменения за период На начало года П ер еоцен ка Выбыло нако п л ен ­ накоплен­ накоплен­ Наименование Код Период н ая а м о р ти ­ ная аморти­ показателя ная аморти­ пер в о на­ Н акопл ен­ П ервона­ Убыток от начислено первона­ первона­ за ц и я и зация и зация и чал ьная ная ам о рти­ чальная обесцене­ амортиза­ чальная Поступило чальная убытки от убытки от убытки от стоим ость зация стоимость ния ции стоимость стоимость обесцене­ обесцене­ обесцене­ ния ния ния (1 4 4 4 ) 11 6 2 - Нематериальные 5100 за 2012 г. (581) 11 626 (863) - - - (8 6 3 ) активы - всего - 11 6 2 5110 за 2011 г. (863) - - - - - - в том числе:

Исключительное право патентообладателя на изобретение, 5101 за 2012 г. 11 626 (863) (1 4 4 4 ) 11 6 2 * (581) промышленный образец, полезную _..

модель 5111 за 2011 г. (863) 11 6 2 6 (8 6 3 ) 1.2. Первоначальная стоимость нематериальных —— - — — -------------• активов, созданных самой организацией Наименование показателя Код На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г.

Всего 5120 11 626 11 626 11 в том числе:

5121 Форма 0710005 с. 1.3. Н ем атериальны е активы с п ол ностью п огаш енной сто и м о сть ю На 31 декабря 2010 г.

На 31 декабря 2011 г.

Код На 31 декабря 2012 г.

Наименование показателя Всего в том числе: !

_ 1.4. Наличие и д ви ж ен ие результатов Н И О К Р На коней периода Изменения за период На начало года Выбыло часть Наименование показателя Код Период часть часть часть первона­ стоимости, первона­ первона­ стоимости, стоимости, стоимости, чальная списанная чальная Поступило чальная списанной списанной списанной стоимость на расходы стоимость стоимость на расходы на расходы на расходы за период НИОКР - всего - - 5140 за 2012 г. - - - 5150 за 2011 г. - - - в том числе:

5141 за 2012 г.

5151 за 2011 г. - - - - - - Форма 0710005 с.З 1.9. n w a n u m c n n u i c п г Изменения за период На конец периода принято к учету в списано затрат как не На начало года Период Наименование показателя Код качестве давших затраты за период нематериальных положительного активов или Н И О К Р результата _ Затраты по незаконченным исследованиям и 5160 за 2012 г.

разработкам - всего _ 5170 за 2011 г.

в том числе:

_ за 2012 г.

. - 5171 за 2011 г. незаконченные операции по приобретению 5180 за 2012 г. 7 242 6 668 7 2 нематериальных активов - всего - 5190 7 за 2011 г. в том числе:

.

Новая технология сварки трением 1 3 5181 за 2012 г. 1 5191 за 2011 г. - - - Способ изготовления режущих эл-ов NEW 5182 за 2012 г. 1 546 1 634 3 - 20101011812 5192 за 2011 г. 1 546 1 _ - Технология "Алмазная резка в деревообработке" 5183 за 2012 г. 2 866 890 3 7 - 5193 за 2011 г. 2 866 _ - _ 2 8 Технология изготовления кругов из керамогранита 5184 за 2012 г. 1 402 - 1 4 - 5194 за 2011 г. - 1 402 _ _ 1 Технология изготовления кругов нагревом 5185 за 2012 г. 1 429 2 837 - _ 4 2 5195 за 2011 г. 1 - - - 1 Форма 0710005 с. 2. Основные средства 2.1. Наличие и движение основных средств Н а коне14 периода Изменения за период На начало года Переоценка Выбыло объектов накоплен­ первона­ Накоплен­ Первона­ начислено накоплен­ первона­ накоплен­ Код Период первона­ Наименование показателя ная аморти­ чальная ная аморти­ чальная амортиза­ ная аморти­ чальная Поступило ная аморти­ чальная зация стоимость зация стоимость ции зация стоимость стоимость зация (1 0 89 5 ) Основные средства (без учета 20 - (810) (69) 5200 за 2012 г. 20 186 (10 151) доходных вложений в материальные _ (1 0 151) - 2 0 _ (10 151) ценности) - всего 5210 за 2011 г.

в том числе:

. (4 2 6 8 ) _ Машины и оборудование (кроме (364) (62) 5201 за 2012 г. 4 631 (3 963) офисного) (3 96 3 ) 4 (3 963) 5211 за 2011 г. - - - (26 0 ) 28 - Производственный и хозяйственный 5202 за 2012 г. 293 (253) (13) (6) инвентарь (25 3 ) - - - 5212 за 2011 г. (253) Транспортные средства (12 2 ) - - 5203 - - за 2012 г. 345 (111) (11) - - - - - 5213 за 2011 г. 345 (11) (11) Офисное оборудование 5204 - - за 2012 г. 342 (194) (83) 64 40 (111) - - - - _ 5214 за 2011 г. (83) 342 (83) Здания 5205 за 2012 г. - - 14 575 (5 841) - - (146) 14 575 (5 98 6 ) 5215 за 2011 г. - - - - _ - (5 841) (5 841) 14 5220 за 2012 г. - - - - - _ Учтено в составе доходных вложений - - - (810) в материальные ценности - всего 5230 за 2011 г. - - -.

- - (10 151) _ _ _ в том числе:

_.

5221 за 2012 г. _ 5231 за 2011 г. - - - - - - - - Форма 0710005 с. Изменения за период На конец периода принято к учету в Наименование показателя Код Период На начало года качестве основных списано затраты за период средств или увеличена стоимость.

Незавершенное строительство и незаконченные _ (740) 5240 за 2012 г.

операции по приобретению, модернизации и т.п.

_ _ _ - основных средств - всего 5250 за 2011 г.

в том числе:

_ Индукционная установка d 100 5241 за 2012 г. - - 5251 за 2011 г. Индукционная установка D250 - 80 5242 за 2012 г. - - 5252 за 2011 г. - МФУ HP Laser Jet Pro 400 color (Шульга) - - 5243 за 2012 г. - - 5253 за 2011 г. Автомобиль Мицубиси Кольт 5244 - за 2012 г. _ 5254 за 2011 г. - Комп. OLDI Office Pro 150Pentium G840 5245 за 2012 г. 43 43 (Плахотник) _ 5255 за 2011 г. - - ПЭВМ ОЛДИ PERSONAL PN 18403 (Плахотник 5246 за 2012 г. - - 39 АС.) 5256 -. _ _ за 2011 г. Двигатель Exlar с разъемом BS5143-0 5247 за 2012 г. -.

294 5257 за 2011 г. - - - - 2.3. И зм енение стоим о сти о сновны х средств в результате до стро й ки, д о о б ор уд о вани я, реконструкции и частичной л иквид ации Наименование показателя Код за 2012 г. за 2011 г.

Увеличение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции - всего в том числе:

Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате частичной ликвидации - всего: в том числе:

.

5271 _ Форма 0710005 с. 2.4. Иное использование основных средств На 31 декабря 2 0 1 0 г.

На 31 декабря 2011 г Код На 31 декабря 2012 г.

Наименование показателя Переданные в аренду основные средства, числящиеся на _ балансе Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом Полученные в аренду основные средства, числящиеся на.

_ балансе Полученные в аренду основные средства, числящиеся за.. _ балансом Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации Основные средства, переведенные на консервацию 5285 - - Иное использование основных средств залог и др.) Ф о р м а 0710 0 0 5 с. 3. Ф и нан со вы е в л ож ен и я j.i. наличие и дез и ж е н и е ф и н а н с о в ы х в л о ж е н и и _ Н а ко н е ц п ер ио д а Изменения за период_ На начало года Текущ ей начисление процентов выбыло (погашено) ры ночной накоплен­ Наименование показателя первона­ (включая доведение Код Период первона­ накоплен­ стоим ости накоплен­ первона­ н ая ко р р ек­ первоначальной чальная чальная ная коррек­ Поступило чальная ная коррек­ (убы тков о т ти р о в ка стоимости до сто и м ость стоимость тировка стоимость тировка обесценения) номинальной) — _ _ _ Долгосрочные - всего 5301 за 2012 г. _ _ _ 5311 за 2011 г. 150 _ _ в том числе:

. _ 5302 за 2012 г.

_ 5312 за 2011 г. - - _ _ _ Краткосрочные - всего 5305 за 2012 г. - - _ _ _ - _ _ 5315 за 2011 г. - - _ _ - в том числе:

Паи и акции 5306 за 2012 г. 150 - - - - 5316 за 2011 г 150 Финансовых вложений - итого 5300 за 2012 г. - - 5310 за 2011 г. 150 15 ГО Форма 0710005 с. 3.2. Иное использование ф инансовы х вложений На 31 декабря 2010 г.

На 31 декабря 2011 г.

Код Наименование показателя На 31 декабря 2012 г.

Финансовые вложения, находящиеся в залоге - всего 5320 в том числе:

. Финансовые вложения, переданные третьим лицам (кроме. _ продажи) - всего в том числе:

_ Иное использование финансовых вложений 5329 ГО ГО 4. Запасы 4.1. Н аличие и д в и ж ен и е запасо в На конец периода Изменения за период На начало года выбыло величина оборот запасов Код Период величина Наименование показателя убытков резерв под себе­ резерва под между их себе­ резерва под поступления и себе­ от снижения снижение стоимость снижение группами стоимость затраты стоимость снижение стоимости стоимости стоимости (видами) стоимости 11 X _ (190 980) - Запасы - всего за 2012 г. 197 5400 5 _ 5 X _ - 5 440 5420 за 2011 г.

в том числе:

. 6 3 Сырье, материалы и другие аналогичные 5 644 (3 704) 5401 за 2012 г. 4 ценности 4 453 _ - 4 5421 за 2011 г. - 5 67 Готовая продукция (85 133) 5402 за 2012 г. 90 281 - - - - - - - 5422 за 2011 г. Товары для перепродажи - - 5403 за 2012 г. 706 28 990 (29 696) - - - - - - 5423 за 2011 г. - Товары и готовая продукция отгруженные - - - - - - - 5404 за 2012 г.

- - - - - - 5424 за 2011 г.

Затраты в незавершенном производстве 5405 - за 2012 г. 72 447 (72 447) - - - 5425 за 2011 г. - - - - - - - Прочие запасы и затраты 5406 за 2012 г. - - - - - - - 5426 за 2011 г. - - - - - - _ - Расходы будущих периодов (для объектов _ _ _ _ _ 5407 за 2012 г. - _ - аналитического учета, которые в балансе _ _ _.

отражаются в составе «Запасов») 5427 за 2011 г. - _ _ _ 5408 за 2012 г. - - - - - - _ 5428 за 2011 г. - - - - - - - го СО Форма 0710005 с. 4.2. Запасы в залоге На 31 декабря 2 0 1 0 г На 31 декабря 2011 г.

Наименование показателя Код На 31 декабря 2012 г.

- Запасы, не оплаченные на отчетную дату - всего в том числе:

_ Запасы, находящиеся в залоге по договору - всего - 5445 в том числе:

_ _ _ Форма 0710005 с. 5. Д еб ито р ская и кр ед и то р ская за д о л ж е н н о с ть о л. н а л и ч и е и д в и ж е н и е д е и т и р и п и п ои I Н а коне1\п е р и о д а Изменения за период На начало года выбыло поступление перевод из в результате Период Код Наименование показателя величина долго- в учтенная хозяйственных причитающиеся восста­ величина списание на резерва по краткосроч­ учтенная погаше­ по условиям проценты, операций резерва по новление финансовый сомнитель­ ную по условиям ние договора штрафы и иные сомнитель­ (сумма долга резерва результат ным долгам задолжен­ договора начисления ным долгам по сделке, ность операции) _ _ - 'I Долгосрочная дебиторская 5501 за 2012 г.

_. _ задолженность - всего - 5521 за 2011 г.

в том числе:

_ _ - Расчеты с покупателями и 5502 за 2012 г. - _ _ _ - - заказчиками 5522 за 2011 г. _ _ _ - - - Авансы выданные 5503 за 2012 г. _ _ - - - - 5523 за 2011 г.

- - - - - - - - Прочая 5504 за 2012 г.

- - - - - - - - 5524 за 2011 г.

- - - - - - - - 5505 за 2012 г.

- - - - - - - - 5525 за 2011 г.

Краткосрочная дебиторская 5510 за 2012 г. (3 197) - - - 9 534 (2 5 96) 10 850 55 115 (79 207) (815) задолженность - всего 5530 - - за 2011 г. - - 14 758 10 8 5 0 (3 197) (5 078) в том числе:

Расчеты с покупателями и 5511 за 2012 г. 7 196 - (2 573) 274 (15 639) (279) 5 864 (2 526) заказчиками 5531 за 2011 г. - - 7 196 - - - 7 196 (2 573) Авансы выданные 5512 2 за 2012 г. (624) - - 73 (6 449) (536) 769 (70) 5532 за 2011 г. - - 2 845 - - - - 2 845 (809) _ Прочая 5513 за 2012 г. (809) - 54 768 - - - (57 119) 2 _ 5533 за 2011 г. - 4 - - (5 078) - - 1 _ _ 5514 за 2012 г. - - - - - -.

_ _ 5534 за 2011 г. - - - - - Итого 5500 за 2012 г. 10 850 (3 197) 55 115 X (79 207) - (815) 9 534 (2 596) 5520 за 2011 г. - 14 758 X - (5 078) - - 10 8 5 0 (3 197) ГО сд Форма 0710005 с. 1 i p i. j u p u i c n r а 71 1w p v На 31 дека эря 2010 г.

На 31 дека(5ря 2011 г.

Ha 31 дека(Зря 2012 г.

учтенная по учтенная по балансовая учтенная по Код Наименование показателя балансовая балансовая условиям условиям стоимость условиям стоимость стоимость договора договора договора Всего_ в том числе: _ расчеты с покупателями и заказчиками расчеты с поставщиками и заказчиками (в части авансовых _ платежей, предоплат) - _ - прочая - 5544 - за 2011 г.

-----------* 1 \ -\ (131 085) 106 (671) 13 606 23 Л9Д \ за 2012 г.

5550 Х \ 23 “1 * \ 20 049 \ 22 за 2011 г. I ;

Ф К fi f " : 1 1W., ;

j. f:;

. \..•••. i :;

. i - : ' ;

b : ;

:;

! r r J ' T i П '.' № ' h. i-i.n i ;

'- ' v Iv*..: к • : к -, д i;

;

,.- :, | ^ Ь Ж Д ';

3, Ф ор м а 07 Л0005 с. 5.4. Просроченная кред иторская зад о л ж е н н о с ть На 31 декабря 2 0 1 0 г.

На 31 декабря 2011 г.

Наименование показателя На 31 декабря 2012 г.

Код Всего 5590 в том числе:

_ расчеты с поставщиками и подрядчиками расчеты с покупателями и заказчиками 5592 5593 - 6. Затраты на производство за 2011 г.

за 2012 г.

Код Наименование показателя 108 63 Материальные затраты 37 33 Расходы на оплату труда 9 7 Отчисления на социальные нужды 1 Амортизация 1 6 Прочие затраты 7 Итого по элементам 162 114 Изменение остатков (прирост [-]): незавершенного производства, _ готовой продукции и др. Изменение остатков (уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и до. Итого расходы по обычным видам деятельности 5600 162 114 ч ГО со Ф ор м а 0710005 с. 7. О ценочны е обязательства Списано как О с та то к на Остаток на избыточная Погашено Наименование показателя Признано Код конец периода начало года сумма Оценочные обязательства - всего _ - (113) в том числе:

_ _ Оценочное обязательство на отпуск - (1 1 3 ) 5701 (113) СО О 8. Обеспечения обязательств На 31 декабря 2010 г.

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2012 г.

Код Наименование показателя 2 4 Полученные - всего 4 в том числе:

2 4 Обеспечительный платеж 4 Выданные - всего - 5810 в том числе:

_ _ Ф о р м а 0710005 с. 9. Государственная пом ощ ь за 2011 г.

за 2012 г.

Наименование показателя Код Получено бюджетных средств - всего в том числе:

_ на текущие расходы на вложения во внеоборотные активы 5905 На конец года Возвращено за год На начало года Получено за год Бюджетные кредиты - всего за 2012 г 5910 - за 2011 г. 5920 - - в том числе:

за 2012 г. 5911 - - - --------------------------------- — _ _ _за 2011 г. Отчет о целевом использовании средств Коды за Январь - Декабрь 2012г.

Форма по ОКУ/] Дата (год, месяц, число) Открытое акционерное общество "Научно-исследовательский институт по ОКПО природных, синтетических алмазов и инструмента" Организация -------_--------------------------------- -------------------------------------------------------------------------- — — ИНН номер налогоплательщика р е кт и ф и к а ц и о н н ы й по Научные исследования и разработки в области естественных и вид эко но м и че ско й 73. ОКВЭД технических наук _ деятельности Организационно-правовая форма / форма собственности Открытое Акционерное по ОКОПФ / ОКФС Общество _ / Частная собственность по ОКЕИ измерения: в тыс. рублей Единица За Январь - Декабрь За Январь - Декабрь Код Наименование показателя 2011г.

2012г.

I Остаток средств на начало отчетного года Поступило средств.] Вступительные взносы I Членские взносы Целевые взносы I -I Добровольные имущественные взносы и пожертвования 6240 Прибыль от предпринимательской деятельности организации " I Г Прочие " I Всего поступило средств Использовано средств _ Расходы на целевые мероприятия I в том числе:

_ социальная и благотворительная помощь -I проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. -I -I иные мероприятия -I -I Расходы на содержание аппарата управления \ в том числе:

_ расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) -I выплаты, не связанные с оплатой труда 6322 -| -I расходы на служебные командировки и деловые поездки 6323 -| \ J содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) I ремонт основных средств и иного имущества 6325 -| прочие 6326 _| -| I Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества _| Прочие 6350 -| Всего использовано средств 6300 _| -| Остаток средств на конец отчетного года 6400 -I Приложение к Порядку оценки стоимости чистых активов акционерных обществ (утвержден приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. №10н/03-6/пз) РАСЧЕТ оценки стоимости чистых активов акционерного общества На конец I Код строки На начало отчетного I Наименование показателя бухгалтерского I отчетного года периода | баланса | ЛК™вЫ 24 091] 18 '^Н ем атериальны е активы 9 961 j 10 2 Основные средства 3 незавершенное строительство -I 4 Доходные вложения в материальные ценности 1 1170+ 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 1120+1130+ 1140+1180 I _ J б. Прочие внеоборотные активы 11 5 7. Запасы 1220 8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 7 670 6 9. Дебиторская задолженность 10. Денежные средства 1 1260 | 11. Прочие оборотные активы 42 564 54 12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11) II. Пассивы j 1410 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 1420+1450 -I J 14. Прочие долгосрочные обязательства 4, 1510 | -I 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 25 15 16. Кредиторская задолженность 1520 | 17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов * -I | 1540 I 18. Резервы предстоящих расходов 1550 | - -I 19. Прочие краткосрочные обязательства 20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19) 15 860 25 Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12), минус итого пассивы, принимаемые к 21. расчету (стр. 20)) 26 704 29 1 За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров.

2 Включая величину отложенных налоговых активов.

3 За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

4 Включая величину отложенных налоговых обязательству«",„ 5 В данных о величине прочих долгосрочнымикраткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.

Руководите/у Главный ^ г ^расшиф ровка подписи) S -r (расшифровка подписи) * Примечание: сумма по строке 17 "Задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов" включена в строку 16 "Кредиторская задолженность". При суммировании данных раздела II в строке 20 значение строки 17 не учитывается.

и.

V ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к Бухгалтерской отчетности за 2012 год ОАО «Научно-исследовательский институт природных, синтетических алмазов и инструмента»

ОАО «ВНИИАЛМАЗ»

С в е д е н и я об Организации ОАО «Научно-исследовательский Полное официальное наименование институт природных, синтетических Организации алмазов и инструмента»

ОАО «ВНИИАЛМАЗ»

Открытое акционерное общество Организационно-правовая форма 107996, г. Москва, И 110, ГСП-6, ул.

Юридический адрес Гиляровского д. (местонахождение) 107996, г. Москва, И 110, ГСП-6, ул.

Почтовый адрес Гиляровского д. Машиностроение Отрасль Научные исследования и разработки в области естественных и Основной вид деятельности технических наук.(ОКВЭД 73.10) 21 792 000 рублей Размер уставного капитала (495)681-59-07, (495)688-99- Телефон (факс) viialmaz@list.ru Адрес электронной почты Органами управления Общества являются:

1. Общее собрание акционеров (единственный акционер) высший орган управления 2. Совет директоров - орган Органы управления Общества 11 управления;

3. Генеральный директор Общества (Управляющая компания) единоличный исполнительный орган Решением ГК «Ростехнологии» № РТ6800-225 от 30.06.2012 г. избран Сведенья о составе совета директоров совет директоров в следующем Общества составе:

Лакина С.В. - председатель Совета директоров Серебренный В.В., Кукушкин В.А., Дудаков В.Б., Добрынина Н. Н.

Сведенья о ревизионной комиссии Лукашевич Е.Н. - председатель, 13 Общества Головкин Р.Н., Сидорина Е.А.

С 01.01.2012 по 02.10.2012 г.

Генеральный директор Дудаков Валерий Борисович С 02.10.2012 по 31.12.2012 г. 14 Сведения о руководителе Организации управляющая организация ОАО «РТ Станкоинструмент»

Главный бухгалтер Сведения о главном бухгалтере 15 Шульга Тимофей Олегович Организации Списочная численность сотрудников 100 человек Организации Сведения о дочерних и зависимых Не имеет обществах Привилегированные Доля по Доля в Обыкновенные акции акции голосу­ уставно Сумма в Сумма в м ющим Кол-во Учредители уставном уставном Кол-во акциям, капитале акций, капитале, капитале, акций, шт. % шт.,% тыс.руб.

тыс.руб.

Государственная 0 21 792 000 217 Корпорация «Ростехнологии »

Существенные способы ведения бухгалтерского учета.

Способ ведения бухгалтерского Положение учетной Основание учета политики Способы оценки Бухгалтерский учет в организации п.25 Положения по активов и обязательств ведется в валюте российской ведению Федерации в рублях и копейках. бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина Российской з Федерации от июля 1998 года№ 34н п. 11 П БУ4/ При формировании показателей Критерии бухгалтерского и налогового учета, а «Бухгалтерская существенности также во всех случаях использования отчетность организации», п. в нормативно-правовых актах Указаний о порядке принципа существенности, в составления и организации устанавливается представления уровень существенности, который бухгалтерской служит основным критерием отчетности признания фактов существенными.

Существенными признаются обстоятельства, значительно влияющие на достоверность отчетности.

Существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 10% (десяти процентов).


п. 5 ПБУ 6/01 "Учет Не относятся к основным средствам Стоимостной лимит основных средств" и отражаются в бухгалтерском учете основных средств и отчетности в составе материально­ (утв. Приказом Минфина РФ от производственных запасов активы 30.03.2001 г. N 26н) стоимостью не более 40 О О (Сорок О тысяч) руб. абз. 2 п. 20 ПБУ 6/01, Срок полезного использования Срок полезного абз. 2 п. определяется в соответствии с использования Методических ожидаемым сроком использования основных средств указаний данного объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью Для установления срока полезного использования имущества ОАО «ВНИИАЛМАЗ» пользуется Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (п. 1 данного Постановления). _ Способ начисления линейный способ (первоначальная п. 18, 19 ПБУ 6/ амортизационных стоимость умножить на норму "Учет основных отчислений по амортизации). средств" (утв.

основным средствам Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н) п. "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 r.N 34н.) Затраты на ремонт основных средств п.72 "Положения по 71оряД^У^ета расходов по ремонту включаются в расходы отчетного ведению основных средств периода, в котором были бухгалтерского учета и бухгалтерской произведены ремонтные работы.

отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ о т 29.07.1998 r.N 34н) Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово­ хозяйственной деятельности организаций (утв.

приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) Методические При отнесении имущества к Порядок указания по объектам основных средств или к бухгалтерского учета бухгалтерскому учету МПЗ организация руководствуется специального специального общими правилами установленными оборудования, инструмента, стандартами бухгалтерского учета и специальной одежды, специальных НК РФ - если срок полезного специальных приспособлений, использования более 12 месяцев и инструментов и специального стоимость более 40 О О руб. за О приспособлений.

оборудования и единицу - то такой объект специальной одежды, учитывается как основное средство и утвержденными включается в состав Приказом Минфина амортизируемого имущества.

России от 26.12. Если срок полезного использования N 135н (далее менее 12 месяцев и стоимость менее Приказ N 135н) 40 О О рублей то учет спецоснастки О ведется организацией с применением счета 10 "Материалы" и при отпуске спецоснастки в производство (эксплуатацию) оформляются требование-накладная по форме N М-11 и акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме N МБ-8.

Критерии отнесения При отнесении объектов в состав пункте 3 ПБУ 14/ активов в состав НМА. нематериальных активов Положения по организация руководствуется бухгалтерскому учету критериями, перечисленными в «Учет нематериальных \ пункте 3 ПБУ 14/2007 Положения п ) бухгалтерскому учету «Учет активов» (ПБУ нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утвержденного j 14/2007), утвержденного Приказом Приказом Минфина Минфина Российской Федерации от Российской j 27 декабря 2007 года №153н.

Федерации от 27 j декабря 2007 года * №153н.

Патент, приказ по Срок полезного использования НМА Срок полезного предприятию. ;

принятых к учету организаций использования НМА определяется сроком, указанным в свидетельствах об исключительных правах (патентах). В случае не указания срока полезного использования в свидетельствах(патентах) срок полезного использования определяется в 20 лет (240 месяцев) Линейный способ (первоначальная Амортизация НМА стоимость умножить на норму амортизации).

Положение по В соответствии с пунктом Критерии отнесения бухгалтерскому учету Положения по бухгалтерскому учету имущества в состав «Учет материально­ «Учет материально­ материально производственных производственных запасов» ПБУ !

производственных запасов» ПБУ 5/01, j 5/01, утвержденного Приказом запасов.

Минфина Российской Федерации от утвержденного 9 июня 2001 года №44н (далее - ПБУ Приказом Минфина 5/01), к бухгалтерскому учету в Российской | качестве МПЗ принимаются активы: Федерации от 9 июня - используемые в качестве сырья, 2001 года№44н материалов и тому подобное при (далее - ПБУ 5/01), производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

- предназначенные для продажи, включая готовую продукцию и товары;

- используемые для управленческих нужд организации.

Кроме того в составе МПЗ учитываются «малоценные» ОС, а также книги, брошюры и иные аналогичные издания.

Оценка МПЗ при их Материально-производственные IЖУ 5/0 Г ) приобретении запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации) (п. 6 ПБУ 5/01).

По фактической себестоимости Оценка товаров при их отпуске, списании Приказ Минфина РФ По фактической себестоимости с Порядок отражения от 31.10.2000 № 4 н использованием счета 40 «Выпуск готовой продукции, (ред. от 08.11.2010) продукции (работ, услуг)»

оценка и способы учета Приказ Минфина РФ По фактической себестоимости Оценка отгруженной от 29.07.1998 N 3 4 h продукции, товаров (ред. от 24.12.2010) п.64 Приказа Оценка незавершенного Оценка Минфина России производства осуществляется по незавершенного от 29.07.1998 № 34н прямым статьям затрат. производства.

Расходы организации Расходами организации Расходы организации ПБУ 10/99" Приказ признается уменьшение Минфина РФ от экономических выгод в результате 06.05.1999 N 3 3 h выбытия активов или возникновения (ред. от 08.11.2010) обязательств. Расходы подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.

Бухгалтерский учет расходов ведется Приказ Минфина РФ Способ учета затрат по с использованием счетов: от 31.10.2000 N 9 4 h обычным видам - 20 «Основное производство»;

деятельности. (ред. от 08.11.2010) - 26 «Общехозяйственные расходы»;

- 44 «Расходы на продажу».

Аналитический учет по счету «Расходы на продажу» ведется по статьям расходов.

Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежном выражении или иной форме или величине кредиторской задолженности.

База распределения Общепроизводственные расходы Отраслевые — методические распределяются между объектами рекомендации по калькулирования себестоимости расход вопросам пропорционально прямым статьям планирования, учета затрат.

и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) Инструкция по общехозяйственные расходы в Списание применению Плана качестве условно-постоянных общехозяйственных счетов ежемесячно списываются Д-т сч. расходов бухгалтерского учета "Продажи”.

финансово­ хозяйственной деятельности организаций (утв.

приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 26) Пункт 65 Приказа Равномерно Порядок учета и Минфина России от списания расходов 29.07.1998 N 34н будущих периодов.

Пункт Линейный способ Способ списания ПБУ 17/ расходов по НИОКР Срок списания расходов по научно- Пункт Срок списания опытно­ ПБУ 17/ исследовательским, расходов на конструкторским и технологическим НИОКР работам определяется организацией самостоятельно исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов научно исследовательских, опытно­ конструкторских и технологических работ, в течение которого организация может получать экономические выгоды (доход), но не более 5 лет.


Доходами организации признается Порядок признания п. 4, 5 ПБУ 9/ увеличение экономических выгод в доходов (выручки) результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Г Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на:

а) доходы от обычных видов деятельности;

б) прочие доходы;

п. 13 и п. 17 ПБУ 9/ По завершению выполнения работы, "Признание выручки от ’’Доходы оказания услуги, изготовления выполнения работ, организации" (утв.

продукции в целом.

оказания услуг, Приказом Минфина продажи продукции с РФ от 6 мая 1999 г. N длительны м циклом 32н) изготовлени я п. 70 Положения по ОАО «ВНИИАЛМАЗ» формирует Создание резерва по ведению резерв по сомнительным долгам.

сомнительным долгам бухгалтерского учета Согласно п. 70 Положения к и бухгалтерской сомнительным долгам относится:

отчетности в — дебиторская задолженность, Российской которая не погашена в сроки, Федерации" установленные договором, и не утвержденного обеспечена соответствующими Приказом Минфина гарантиями;

РФ от 29.07.1998 N — дебиторская задолженность, 34н которая с высокой степенью (ред. от 24.12.2010) вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, а также не будет обеспечена гарантиями.

В бухгалтерском учете суммы Учет транспортного начисленного транспортного налога налога.

признаются в составе общехозяйственных расходов.

ОАО «ВНИИАЛМАЗ» - краткая информация.

Научно-исследовательский институт природных, синтетических алмазов и инструмента «ВНИИАЛМАЗ» создан в 1947 году. В 2005 г. ФГУП «ВНИИАЛМАЗ» преобразован в ОАО «ВНИИАЛМАЗ» с сохранением основных направлений деятельности.

ОАО «ВНИИАЛМАЗ» является ведущим институтом в РФ по вопросам исследований, разработки, производства и применения природных, синтетических алмазов и инструментов из них. Институтом накоплен огромный опыт разработки и производства как серийных, так и специальных алмазных инструментов, которые 9 широкое применение в различных отраслях промышленности при обработке из твёрдых сплавов, высокопрочных сталей, цветных металлов и их пиЙ сплавов, чугунов, керамики, стекла, камня, полупроводниковых и других материалов.

В настоящее время ОАО «Научно-исследовательский институт природных, синтетических алмазов и инструмента» входит в состав Государственной корпорации «РОСТЕХНОЛОГИИ», занимается исследованиями в области создания прогрессивных технологий обработки природных и синтетических алмазов, создания синтетических алмазов и композиционных материалов на основе алмаза и кубического нитрида бора, изготовления алмазного инструмента широкой номенклатуры как традиционного, так и специального, а также проводит исследования по проблеме «сварка трением».

Во ВНИИАЛМАЗ создан и аккредитован испытательный центр алмазных порошков, алмазных и абразивных инструментов. Разработки института демонстрируются на выставках, отмечены наградами, среди которых золотые, серебряные, бронзовые медали. Институт оказывает квалифицированную помощь в подборе стандартного алмазного инструмента и режимов его эксплуатации, изготавливает с учётом требований заказчика алмазный инструмент нестандартных геометрических размеров и характеристик, представляет научную и нормативно­ техническую документацию.

В 2012 г. целевое финансирование научно-исследовательской деятельности из бюджетных источников отсутствовало. Источником инвестиций в Научно исследовательскую деятельность и опытно-конструкторские разработки новых, прорывных технологий являлись собственные средства, полученные от сдачи в аренду, временно свободных, помещений. Работа по включению предприятия в Федеральные целевые программы в 2013 г. будет продолжена в рамках получения источников финансирования на НИОКР для государственных нужд, в том числе для оборонных предприятий. Для этих целей ОАО «ВНИИАЛМАЗ» в 2009г. - гг. получил ряд специальных лицензий.

Среднегодовая численность сотрудников ОАО «ВНИИАЛМАЗ в 2011 г. j0 человек, что на 4 человека больше показателя 0 г. (96 человек) Характеристика деятельности Общества в отчетном периоде.

В 2012 году Общество получало выручку:

• от продажи, восстановления, ремонта алмазного инструмента и оснастки;

• от проведения НИОКР и ОКР;

• от предоставления в аренду временно свободных помещений Объем выручки за отчетный период составил 124 101 тыс. руб. Дебиторская задолженность на конец года отражена в бухгалтерском балансе в размере 6 938, тыс. руб., при этом дебиторская задолженность в сумме 9 593 тыс. руб. уменьшена на величину резерва по сомнительным долгам в размере 2 625 тыс. руб.

Кредиторская задолженность составила 25 004 тыс. руб., в том числе задолженность по налогам и сборам составляет 4 839 тыс. руб., задолженность по взоносам во внебюджетные фонды 1 622 тыс. руб., задолженность поставщикам — 546,0 тыс. руб.

Задолженность по выплате заработной платы составляет 2 854 тыс. руб., данная задолженность является текущей.

В 2012 году Общество уплатило налогов и сборов на сумму 11 264 тыс.

рублей, из них налог на доходы физических лиц: 4 631 тыс. руб., налог на добавленную стоимость: 5 073 тыс. руб.

В 2012 году Общество уплатило взносов во внебюджетные фонды: 7 144 тыс.

руб.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности в 2012 г. Общество получило чистую прибыль в размере 3 940 тыс. руб.

Л 3финансового положения ОАО ’’ВНИИАЛМАЗ” Й Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности Открытое акционерное общество "Научно исследовательский институт природных, синтетических алмазов и инструмента" в полнен за период 01.01.2011-31.12.2012 г. на основе данных бухгалтерской Ы отчетности организации за 2 года.

1.1. Структура имущества и источники его формирования Изменение за Значение показателя анализируемый период тыс. ±% в % к валюте баланса в тыс. руб.

Показатель - руб. ((гр-3 на конец на начало П.12.2011 51.12.2012 г р.2 ):

анализируемого анализируемого (гр.З гр.2) гр.2) периода периода (31.12.2012) (31.12.2011) Актив 1. Внеоборотные +21, +6 63, 66, 34 28 активы в том числе: -74 -0, 18, 23, 9 10 основные средства нематериальные 44,4 +6 087 +33, 42, 24 18 активы 36,9 +5 625 +39, 33, 19 14 2. Оборотные, всего в том числе: 12,8 21,7 +6 11 752 + 5 запасы дебиторская 6 939 12, 7 670 -731 -9, задолженность денежные средства и 198 413 0, краткосрочные -215 -52, финансовые вложения Пассив 1. Собственный 26 704 29 198 62,7 53,9 +2 494 +9, капитал 2. Долгосрочные - - - - обязательства, всего в том числе:

- - - - заемные средства 3. Краткосрочные 15 860 25 004 46, 37,3 +9 144 +57, обязательства*, всего +27, +11 42 564 54 |1(о т а б а л а н с а 1^^^доГбудуших периодов, включенных в собственный капитал.

Активы на п о сл е д н и й д ен ь анали зи руем ого пери ода характеризую тся с0отношением: 6 3,1% вн еобор о тн ы х активов и 36,9% текущ их. А кти вы организации за в есь р ассм атри ваем ы й период увеличились на 11 638 ты с. руб. (на 27,3%).

На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:

Структура активов организации на 31 декабря 2012 г.

Прочие оборот, активы (2,4%) Запасы (21,7%) Внеоборот.активы (63,1%) Дебиторская задолж. (12,8%) Р ост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следую щ их позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках у казан а д оля изм енения статьи в общ ей сумме всех полож ительно изм енивш ихся статей):

запасы - 6 312 тыс. руб. (49,9% ) нематериальны е активы - 6 087 тыс. руб. (48,1% ) О дновременно, в пассиве баланса наибольш ий прирост наблю дается по строкам:

кредиторская задолженность - 9 144 тыс. руб. (78,6% ) нераспределенная прибыль (непокры ты й убы ток) - 2 171 ты с. руб. (18,7% ) Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить задолженность" в активе (-731 тыс. р уб.).

уго р ская $ За весь рассматриваемый период наблюдался заметный рост собственного „питала до 29 198,0 тыс. руб. (+2 494,0 тыс. руб.).

1.2. Оценка стоимости чистых активов организации Изменение Значение показателя тыс.

в тыс. руб. ±% в % к валюте баланса ((гр.З руб.

на конец на начало 31.12.2011 31.12. Показатель гр.2) :

(гр.З анализируемого анализируемого гр.2) гр.2) периода периода (31.12.2012) (31.12.2011) 6 +2 494 +9, 53, 62, 29 1. Чистые активы 26 40, 51, 21 21 2. Уставный капитал 3. Превышение чистых активов над 13, 11, 7 4 уставным капиталом (стр.1-стр.2) Ч исты е активы организации по состоянию на 31.12.2012 п ревы ш аю т уставны й капитал на 34%. Такое соотнош ение полож ительно характеризует ф инансовое полож ение, полностью удовлетворяя требованиям норм ативны х актов к величине чисты х активов организации. К том у же, определив текущ ее состояни е показателя, следует отм етить увеличение чисты х активов на 9,3% за весь анализируем ы й период. П ревы ш ение чисты х активов над уставны м капиталом и в то ж е время их увеличение за период говорит о хорош ем ф инансовом полож ен и и организации по данному признаку.

Н аглядное изменение чистых активов и уставного капитал п редставлен о на следую щ ем графике.

Динамика чистых активов и уставного капитала Чистые активы Уставный капитал 2. А нализ эф ф ективности деятельности организации 2.1. Обзор результатов деятельности организации П о дан н ы м "О тчета о п рибы лях и убы тках" за рассм атриваем ы й период (с декабря 2011 г. по 31 декабря 2012 г.) организация получила прибы ль от продаж в размере 9 378 ты с. руб., что составило 7,6% от выручки. П о сравнению с аналогичны м пери одом прош лого года прибы ль от продаж вы росла на 8 400 ты с.

руб., или в 9,6 раза.

П о сравнению с прош лы м периодом в текущ ем снизилась как вы ручка от продаж, так и расходы по обы чны м видам деятельности (н а 39 682 и 48 082 ты с.

руб. соответственно). П ричем в процентном отнош ении изм енение расходов ( 29,5% ) опереж ает изменение выручки (-24,2% ) У бы ток от прочих операций в течение анализируем ого п ери ода составил 4 453 тыс. руб., что на 11 567 тыс. руб. м еньш е, чем сальдо прочи х дохдов расходов за аналогичный период прош лого года.

Значение показателя, тыс. Изменение показателя руб. Средне­ Показатель годовая тыс.

величина, тыс. руб.

1 Вы. ручка 2. Расходы по обычным видам деятельности_ 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) 4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате 5. ЕВ1Т (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) 6. Проценты к уплате 7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее 8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) Справочно:

Совокупный финансовый результат периода Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен стр. 1370) Р аспределен и е вы ручки по видам деятельности в 2012 г.:

В ы ручка за 2012 г.: 124 101 ты с. руб., в том числе:

• П роизводство, реализация, восстановление, рем онт алм азного и н стр у м ен та и оснастки: 58 158 тыс. руб.;

• Н И О К Р и О К Р: 7 733 тыс. руб.;

• П редоставления в аренду временно свободны х пом ещ ений: 58 210 ты с. руб.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.

Динамика выручки и чистой прибыли 2012 г.

2011 г Выручка от реализации Чистая прибыль (убыток) 2.2. Анализ рентабельности Значения показателя (в Изменение %, или в копейках с показателя рубля) Показатели рентабельности коп., ±% 2011 г. 2012 г. (гр.З ((3-2): 2) гр.2) 1 3 4 1. Рентабельность продаж (величина прибыли 0,6 7,6 +7 +12,7 раза от продаж в каждом рубле выручки).

2. Рентабельность продаж по EBIT (величина 5,2 4, прибыли от продаж до уплаты процентов и -21, -1, налогов в каждом рубле выручки).

3. Рентабельность продаж по чистой прибыли 4 3,2 -0,8 -19, (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).

Справочно:

Прибыль от продаж на рубль, вложенный в 8, 0,6 +7,6 +13,6 раза производство и реализацию продукции (работ, Услуг) Коэффициент покрытия процентов к уплате +77, +15, 34, 19, (CR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и бодее^ 51.

Все три показателя рентабельности за последний год, приведенные в г таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как Ц прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной JTj деятельности за данный период.

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 7,6% от ^ полученной выручки. При этом имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за такой же период Г прошлого года.

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за период с 01.01.2012 по 31.12.2012 составила 4,1%. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 4,1 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Динамика показателей рентабельности продаж 2011 г.

Рентабельность продаж В Рентабельность продаж по прибыли до процентов к уплате и налога (ЕВГГ) Рентабельность продаж по чистой прибыли Так же основные финансовые коэффициенты приведены ниже в таблице:

2012 Наименование показателя 1 Рентабельность собственного 13, капитала 2 15, 7, -Рентабельность активов Коэффициент текущей 0, 0, -Ликвидности ч ] Коэффициент абсолютной ч If 0, 0, ликвидности Коэффициент обеспеченности ч 0, 0, собственными средствами Период оборота текущих с активов г Период оборота запасов и затрат Признаков банкротства Общество не имеет. Как видно из приведенного анализа, основные финансовые показатели укладываются в нормативные значения.

При таком финансовом состоянии у ОАО "ВНИИАЛМАЗ" имеются все возможности для продолжения эффективной деятельности.

Производительность труда Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует показатель производительности труда. В данном случае производительность труда рассчитана как отношение выручки от реализации к средней численности работников.

За последний год значение производительности труда составило 1 241 тыс.

руб./чел.

Настоящая бухгалтерская отчетность имеет предварительный характер, т.к.

не утверждена общим собранием акционеров (единственным акционером), которое состоится в июне 2013 года. Отчетность представлена по требованию налоговых органов. После вынесения решения общего собрания акционеров об утверждении баланса 2012 года соответствующие записи будут сделаны в периоде вступления в законную силу решения собрания.

Исполнительный директор ОАО ВНИИАЛМАЗ Ш^Дудаков Главный бухгалтер ° А0 ВНИИАЛМАЗ Т.О.Шульга Прошнуровано, пронумеровано и скреплено печатью $ ^ ^ лщу^ Г енеральны.

ЗАО «Ауд. итерии-Аудит»

Ожигано

Pages:     | 1 | 2 ||
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.