авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |

«УДК 330.42(075.8) ББК 65.053; -2*65.2/4–65.9я73 МИНОБРНАУКИ РОССИИ ...»

-- [ Страница 3 ] --

Для анализа сильных и слабых сторон организации руководство предприятия долж но оценить: обладает ли фирма силами, чтобы воспользоваться возможностями и какие внутренние слабости могут осложнить будущие проблемы. Метод, который используется для диагностики внутренних проблем, называют управленческим обследованием. Данный метод основан на комплексном исследовании различных функциональных зон организа ции. Для целей стратегического планирования в обследование рекомендуется включить пять функциональных зон:

маркетинг;

финансы (бухгалтерский учет);

производство;

персонал;

организационную культуру;

имидж организации.

Методика анализа производственной зоны организации существенно отличается от широко известной методики оценки организационно-технического уровня производства.

Это отличие объясняется направленность: анализа на стратегическое управление и разви вающие рыночные отношения. В ходе анализа производят функций акцент делается на следующие вопросы: может ли предприятие производить товары с меньшими издержками по сравнению с конкурентами;

имеет ли доступ организация к новым материальным ресур сам;

каков технический уровень предприятия;

обладает ли предприятие оптимальной сис темой контроля качества продукции;

насколько хорошо организован и спланирован про цесс производства.

Финансовое отношение организации во многом определяет, какую стратегию выбе рет руководство на будущее. Детальный анализ финансового состояния помогает выявить уже имеющиеся и потенциальные слабости организации.

При анализе маркетинговой деятельности выделяют ряд важнейших элементов ис следования: доля рынка и конкурентоспособность предприятия;

разнообразие и качество ассортимента товаров;

рыночная демография;

рыночные исследования и разработки;

пред продажное и последовательное обслуживание клиентов;

сбыт, реклама, продвижение това ра.

Решение многих проблем современного предприятия зависит от обеспеченности как производства, так и управления квалифицированными кадрами. При исследовании кадро вого потенциала анализируется кадровый состав организации на текущий момент и по требность в кадрах в будущем;

компетентность и подготовка высшего руководства пред приятия;

система мотивации работников;

соответствие персонала текущим и стратегиче ским целям и задачам.

Исследования в области организационной культуры и имиджа фирмы дают возмож ность оценить неформальную структуру организации;

систему общения и поведения ра ботников;

последовательность предприятия в своей деятельности и достижении целей;

по ложение предприятия по сравнению с другими организациями;

способность привлекать высококвалифицированных специалистов.

Сказанное выше относится к факторам внутренней среды организации. Однако проводимые исследования как составная часть менеджмента анализируют и факторы внешней среды организации.

Анализ внешней среды служит инструментом, при помощи которого разработчики стратегии контролируют внешние по отношению к организации факторы с целью предви деть потенциальные угрозы и открывающиеся новые возможности. Анализ внешней среды позволяет своевременно спрогнозировать появление угроз и возможностей, разработать ситуационные планы на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, разработать стратегию, которая позволит организации достигнуть целей и превратить потенциальные угрозы в выгодные возможности.

Угрозы и возможности могут проявляться в областях внешнего окружения, соответ ственно им группируются факторы, подвергаемые анализу.

При анализе экономических факторов рассматриваются темпы инфляции (дефля ции), налоговые ставки, международный платежный баланс, уровень занятости населения, платежеспособность предприятий.

Анализ политических факторов дает возможность наблюдать современную ситуа цию, учитывая: соглашения по тарифам и торговле между странами;

протекционистскую таможенную политику, направленную против других стран;

нормативные акты федераль ного правительства и местных органов власти, уровни развития правового регулирования экономики, отношение государства и ведущих политиков к антимонопольному законода тельству, кредитную политику властей и т.д.

Рыночные факторы включают многочисленные характеристики, которые оказывают непосредственное влияние на эффективность работы организации. Их анализ позволяет руководителям разработать оптимальную стратегию организации и укрепить ее позиции на рынке. При этом исследуются демографические условия деятельности предприятия, уро вень доходов населения и их распределение, жизненные циклы различных товаров и услуг, уровень конкуренции, доля рынка, занимаемая организацией и его емкость.

При анализе социальных факторов учитывают обостренные национальные чувства, отношение основной массы населения к предпринимательству, развитие движения в защи ту прав потребителей, изменение общественных ценностей, изменение роли управляющих в производстве и их социальных установок.

Контроль за технологической внешней средой позволяет не упустить моменты по явления в ней изменений, которые представляют угрозу самому существованию организа ции. Анализ технологической внешней среды должен учитывать изменения в технологии производства, конструкционных материалах, в применении вычислительной техники для проектирования новых товаров и услуг, в управлении, изменении в технологии сбора, об работки и передаче информации, в средствах связи.

Анализ факторов конкуренции предполагает постоянный контроль со стороны руко водства за действиями конкурентов. В анализе конкурентов выделяются четыре диагности ческие зоны:

анализ будущих целей конкурентов;

оценка их текущей стратегии;

оценка предпосылок относительно конкурентов и перспектив развития отрас ли;

изучение сильных и слабых сторон конкурентов.

Контроль деятельности конкурентов позволяет руководству организации постоянно быть готовым к потенциальным угрозам.

Анализ международных факторов приобрел важное значение для отечественных ор ганизаций после отмены государственной монополии на внешнюю торговлю. При этом отслеживается политика правительств других стран, направление развития совместного предпринимательства и международных отношений, уровень экономического развития зарубежных фирм-партнеров.

Анализ внешней среды, проведенный посредством исследования рассмотренных групп факторов, облегчает руководству организации получить ответы на интересующие его вопросы: какие изменения во внешнем окружении воздействуют на текущую стратегию организации;

какие факторы представляют угрозу для текущей стратегии организации;

ка кие факторы представляют большие возможности для достижения общефирменных целей.

Таким образом, исследования как составная часть менеджмента организации — это совокупность методов организационного и технико-экономического исследования всех указанных выше факторов и системных характеристик конкретной организации. Поиск путей и методов совершенствования системных характеристик, является основной целью исследований как составной части менеджмента.

К таким характеристикам с позиции общего менеджмента относятся: цели системы управления;

функции управления;

управленческие решения;

структура управления.

В основу исследования как составной части менеджмента организации положены следующие принципы:

системный подход, означающий исследование конкретного объекта как систе мы, включающей в себя все составные элементы или характеристики организации как сис темы, т.е. характеристики «входа», «процесса» и «выхода». Сюда также включаются мето ды управления, технология управления, организационная структура, кадры управления, технические средства управления, информация. Рассматриваются связи объекта между эле ментами, а также внешние связи объекта, позволяющие рассматривать его как подсистему для более высокого уровня;

функциональный подход, который означает исследование функций управле ния, обеспечивающих принятие управленческих решений заданного уровня качества при минимальных затратах на управление или производство;

общегосударственный подход к оценке результатов управленческой деятель ности и затрат на содержание аппарата управления;

творческий коллективный подход для поиска наиболее экономичного и эффек тивного варианта совершенствования системы управления.

Проведение исследования осуществляется в следующих случаях:

при совершенствовании системы управления действующей организации;

при разработке системы управления вновь создающейся организации;

при совершенствовании системы управления производственных объединений или предприятий в период реконструкции или технического перевооружения;

при совершенствовании системы управлении вследствие изменения формы собственности.

Исследования как составная часть менеджмента выдвигают следующие задачи:

1. Достижение оптимального соотношения между управляемой и управляю щей подсистемами (сюда входят показатели норм управляемости, показатели эффектив ности работы аппарата управления, сокращение затрат на управление);

2. Повышение производительности труда управленческих работников и рабочих производственных подразделений;

3. Улучшение использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов в управляющей и управляемой подсистемах;

4. Снижение затрат на продукцию или услуги и повышение их качества.

В результате проведения исследований должны быть сформулированы конкретные предложения по совершенствованию системы управления организацией.

Системный анализ - конструктивное направление исследования процессов управления Системный анализ - это комплекс исследований, направленных на выявление общих тенденций и факторов развития организации и выработку мероприятий по совершенство ванию системы управления и всей производственно-хозяйственной деятельности организа ции.

Системный анализ позволяет выявить целесообразность создания либо совершенст вования организации, определить, к какому классу сложности она относится, выявить наи более эффективные методы научной организации труда, которые применялись ранее.

Системный анализ деятельности предприятия либо организации проводится на ран них стадиях работ по созданию конкретной системы управления.... Конечной целью системного анализа является разработка и внедрение выбранной эталонной модели систе мы управления.

В соответствии с главной целью необходимо выполнить следующие исследования системного характера:

1) выявить общие тенденции развития данного предприятия и его место и роль в современной рыночной экономике;

2) установить особенности функционирования предприятия и его отдельных под разделений;

3) выявить условия, обеспечивающие достижение поставленных целей;

4) определить условия, препятствующие достижению целей;

5) осуществить сбор необходимых данных для проведения анализа и разработки мероприятий по совершенствованию действующей системы управления;

6) использовать передовой опыт других предприятий;

7) изучить необходимые сведения для адаптации выбранной (синтезированной) эталонной модели к условиям рассматриваемого предприятия.

В процессе системного анализа находятся следующие характеристики:

1) роль и место данного предприятия в отрасли;

2) состояние производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

3) производственная структура предприятия;

4) система управления и ее организационная структура;

5) особенности взаимодействия предприятия с поставщиками, потребителя ми и вышестоящими организациями;

6) инновационные потребности (возможные связи данного предприятия с на учно-исследовательскими и проектно-конструкторскими организациями);

7) формы и методы стимулирования и оплаты труда сотрудников/ Таким образом, системный анализ начинается с уточнения или формулирования це лей конкретной системы управления (предприятия или компании) и поиска критерия эф фективности, который должен быть выражен в виде конкретного показателя. Как правило, большинство организаций являются многоцелевыми. Множество целей вытекает из осо бенностей развития предприятия (компании) и его фактического состояния в рассматри ваемый период времени, а также состояния окружающей среды (геополитические, эконо мические, социальные факторы).

Четко и грамотно сформулированные цели развития предприятия (компании) явля ются основой для системного анализа и разработки программы исследований.

Программа системного анализа в свою очередь включает перечень вопросов, подле жащих исследованию и их приоритетность. Например, программа системного анализа мо жет включать следующие разделы:

анализ предприятия и целом;

анализ типа производства и его технико-экономическая характеристика;

анализ подразделений предприятия, выпускающих продукцию (услуги) - ос новные подразделения;

анализ вспомогательных и обслуживающих подразделений;

анализ системы управления предприятием;

анализ форм связей документов, действующих на предприятии, маршруты их движения и технология обработки.

Каждый раздел программы представляет собой самостоятельное исследование и на чинается с постановки целей и задач анализа. Этот этап работы является наиболее важным, так как от него зависит весь ход проведения исследований, выбор приоритетных задач и в конечном итоге реформирование конкретной системы управления. В табл. 11.1 показано, как могут быть увязаны конкретные цели и задачи анализа.

Как отмечалось выше, первостепенной задачей системного анализа является опреде ление глобальной цели развития организации и целей функционирования. Имея конкрет ные, четко сформулированные цели, можно выявить и проанализировать факторы, способ ствующие либо препятствующие скорейшему достижению этих целей. Рассмотрим это на конкретных примерах.

Таблица 11. Основные цели и задачи анализа предприятия Формулировка цели Задачи анализа Примечание 1. Увеличение выпуска конку- Изучение рынка сбыта (спрос и Принимается в качестве стратегии рентноспособной продукции предложение) развития 2. Повышение рентабельности Изучение финансового состояния Принимается в качестве критерия производства предприятия 3. Обеспечение ритмичности про- Изучение работы производствен- Определение оптимальной вели изводства но-диспетчерского отдела чины заделов 4. Повышение обоснованности Изучение работы планово- Улучшение планирования производственных планов экономического отдела 5. Внедрение методов маркетин- Изучение работы отдела марке- Расширение отдела маркетинга гового исследования тинга 6. Обоснование и разработка про- Разработка конкретных бизнес- Улучшение баланса мощностей граммы развития предприятия планов по каждому изделию Цель Повышение эффективности функционирования предприятия Цель 1.1. Цель 1.2. Цель 1.3.

Совершенствование органи- Совершенствование системы Внедрение новой техники зации производства управления Рис. 11.1. Фрагмент дерева целей организации Как видно из рисунка, для реализации цели 1 «Повышение эффективности функ ционирования предприятия» необходимо реализовать как минимум три цели:

1.1. «Внедрение новой техники»;

1.2. «Совершенствование организации производства»;

1.3. «Совершенствование системы управления».

Выявив указанные подцели, необходимо исследовать и проанализировать факторы, способствующие их достижению.

Следует иметь в виду, что для анализа организации на основе системы целей необ ходимо выявить и сформулировать совокупность всех целей функционирования на каждом уровне системы управления. В таком случае дерево целей будет наиболее полным. Главная задача такой структуризации заключается в том, чтобы довести цель до каждого конкрет ного подразделения и исполнителя. Это является залогом успешной реализации функ циональной стратегии организации.

Таблица 11. Факторы, способствующие достижению целей Цели Внедрение новой техники Совершенствование организации Совершенствование системы производства управления Факторы 1 Наличие финансовых средств Внедрение новых поточных линий Совершенствование структу ры управления 2 Внедрение новой техники в Внедрение бригадных форм орга- Сокращение численности цехах №1 и №2 низации труда аппарата управления 3 Внедрение прогрессивных тех- Совершенствование оплаты труда Совершенствование техноло нологий гии подготовки управленче ских решений 4 Совершенствование действую- Внедрение прогрессивных норм и Сокращение документообо щих технологий расценок рота Таблица 11. Исследование факторов, препятствующих повышению эффективности производст ва и управления Цели Внедрение новой техники Совершенствование организации Совершенствование системы производства управления Факторы 1 Отсутствие финансирования на Отсутствие объемных расчетов Несвоевременность принятия приобретение новой техники для внедрения поточных линий управленческих решений 2 Невыполнение плана внедрения Оторванность зарплаты от конеч- Перегрузка отдельных струк новой техники ного результата турных подразделений 3 Большая энергоемкость техники Большие простои оборудования Отсутствие персональной ответственности за принятие управленческих решений 4 Несогласованность конструк- Несвоевременная поставка загото- Отсутствие процедур приня торских и технологических про- вок тия решений работок изделий 5 Несвоевременность пересмотра Несвоевременность пере норм и расценок смотра должностных инст рукций 6 Низкая культура производства Отсутствие должностных инструкций В результате проведения системного анализа необходимо дать предложения по обоснованию целесообразности рационализации системы управления. На основе таких предложений выполняются следующие работы:

1) принимается решение о внедрении выбранной модели системы управления;

2) разрабатывается регламентирующая документация;

3) разрабатывается конечная схема процесса управления;

4) разрабатываются конкретные организационно-технические мероприятия по со вершенствованию управления предприятием;

5) выбираются конкретные научно обоснованные методы управления;

6) формируется новая корпоративная культура.

Характеристика этапов проведения исследований Любое исследование осуществляется в несколько этапов, последовательность которых можно выразить схемой, представленной на рисунке.

1. Выявление потребностей в проведении исследования. Анализ проблем, вызы вающих эти потребности 2. Выявление объекта и предмета исследования 3. Выбор методологии проведения исследования 4. Анализ ресурсов, необходимых для проведения исследования 5. Выбор метода проведения исследования 6. Организация проведения исследований 7. Анализ результатов исследования. Выработка рекомендаций Рис. 11.2. Этапы исследования объекта управления Совершенно очевидно, что введение изменений, требующих для реализации ресур сов и времени, должно быть обосновано анализом факторов, оказывающих воздействие на состояние и положение организации.

Совокупность факторов и условий, вызывающих появление той или иной проблемы, называется ситуацией, а рассмотрение проблемы с учетом воздействующих на нее ситуа ционных факторов позволяет описать проблемную ситуацию. Описание проблемной си туации, как правило, содержит две части: характеристику самой проблемы (места и вре мени ее возникновения, сущности и содержания, границ распространения ее воздействия на работу организации или ее подразделений и ситуационные факторы, ведущие к появле нию проблемы (они могут быть внешними и внутренними по отношению к организации).

Внутренние факторы в наибольшей мере зависят от иного предприятия. К ним отно сят: цели и стратегию развития, состояние портфеля заказов, структуру производства и управления, финансовые и трудовые ресурсы, объем и качество работ, в том числе НИОКР и т.д. Внутренние факторы влияют на систему управления и в значительной степени спо собствуют достижению стоящих перед ней целей. Поэтому изменение одного или несколь ких факторов одновременно вызывает необходимость срочного принятия мер, направлен ных на сохранение равновесного состояния системы.

Например, если произошло изменение стратегического направления в развитии ор ганизации, необходимо определить, как это отразится на деятельности таких подсистем, как производство и выпуск новой продукции, управление персоналом и др. Иными слова ми, управляющая система должна разработать план организационных мероприятий, на правленных на достижение целей новой стратегии развития.

Внешние факторы в меньшей мере поддаются воздействию со стороны менеджеров организации, так как формируются внешней средой, в которой работает организация. В современных условиях эта среда характеризуется большой сложностью, динамичностью и неопределенностью, что существенно затрудняет учет внешних факторов при принятии управленческих решений.

Иногда процесс исследования конкретного объекта производится в соответствии с выбранной (рекомендуемой) моделью системы управления, часто называемой эталоном.

Этапы проведения исследования в соответствии с эталонной моделью представлены на рис.

11.3.

1. Предварительное исследование объекта управления 2. Исследование задач управления 3. Ранжирование задач управления и установление очередности их решения 4. Исследование особенностей функционирования управляемой подсистемы 5. Выбор модели Соответствует ли полученная модель СУ эталонной нет да 2. Выявление объекта и предмета исследования Рис. 11.3. Исследование объекта управления в соответствии с эталонной моделью Исследование и проектирование целей управления Значение целей функционирования велико. Во-первых, потому, что в организациях должны приниматься только такие решения, которые реализуют ее цели функционирова ния.

Во-вторых, во избежание «паразитной» деятельности организации, т.е. деятельно сти, мешающей достижению цели функционирования организации, глобальная цель долж на быть доведена до каждого руководителя и исполнителя. Для этого необходим постоян ный контроль реального состояния системы и сравнение его с целями, задачами функцио нирования системы.

Цели – это конкретизация миссии организации в форме, доступной при управлении процессами их реализации. Для них характерны следующие черты и свойства:

- четкая ориентация на определенный интервал времени;

- конкретность и измеримость;

- непротиворечивость и согласованность с другими целями и ресурсами;

- адресность и контролируемость.

На каждом уровне организации возникают частные цели, причем только их сово купность необходимо рассматривать как некоторую цель определенного уровня управле ния. Отсюда возникает необходимость структуризации целей и построения дерева целей.

Следовательно, в теории организации понятие цели является одним из основных.

Без определения этого понятия, без выявления соотношений цели, средств достижения це лей, оценки эффективности путей достижения целей нельзя решать проблему проектирова ния организации. Это означает, что без четкого формулирования целей функционирования нельзя комплексно решить ни одной проблемы, связанной с построением организации, с планированием их деятельности, оценкой эффективности.

Таким образом, проектирование целей организации является обязательным и важ ным этапом процесса проектирования общей системы управления.

Проектирование целей организации производится в несколько этапов.

1. Исследование предназначения общих целей организации 2. Формирование качественных целей 3. Оценка (ранжирование) целей 4. Построение дерева целей 5. Исследование и формирование количественных целей 6. Оценка степени достижения качественных и количественных целей Рис. 11.4. Исследование и проектирование целей организации Проблема ранжирования целей функционирования имеет принципиальное значение для решения проблем проектирования организационных систем по многим причинам: во первых, по своей природе все реальные организации - многоцелевые;

во-вторых, период действия целей функционирования различен, а следовательно, спроектировать организа цию необходимо только исходя из целей, период действия которых сопоставим с периодом проектирования организации (в противном случае процесс проектирования становится не прерывным);

в-третьих, проектирование организаций под все цели функционирования слишком трудоемко, а следовательно, число целей должно быть по возможности ограни ченным.

Проблема ранжирования целей функционирования в силу важности ее для органи зационного проектирования должна быть решена достаточно корректно и требует приме нения наиболее объективных методов, например метода экспертных оценок.

В данном случае применение метода экспертных оценок проводится в два этапа.

На первом подготовительном этапе осуществляется формирование экспертных групп на выбранных уровнях управления и подготавливается вся документация, необ ходимая для проведения экспертизы целей.

Выбор группы экспертов производится с учетом их компетенции отдельно для каж дого уровня. Именно в таком случае можно говорить и о достоверности экспертизы, и о минимальных затратах на ее проведение. Для подбора экспертов применяются следующие характеристики: компетентность, креативность, отношение к экспертизе, конформизм, ана литичность и широта мышления, самокритичность.

Компетентность эксперта - это степень его квалификации в определенной области знаний. Компетентность может быть определена на основе опыта эксперта в данной облас ти его квалификации, степенью знакомства с научными достижениями в области исследуе мой области и т.д.

Креативность эксперта — способность решать творческие задачи.

Отношение к экспертизе является важной характеристикой эксперта, определяющей его желание (активность или пассивность) участия в экспертизе.

Конформизм — подверженность влиянию авторитетов. Эта характеристика необхо дима для выбора способа проведения экспертизы.

Самокритичность эксперта — самооценка своей компетентности.

Аналитичность, широта мышления, конструктивность мышления, свойство коллек тивизма — также важные характеристики эксперта.

Даже неполные определения характеристик экспертов, приведенные выше, показы вают, что численные оценки этих характеристик значительно затруднены и В ряде случаев совсем невозможны.

Наиболее важной из указанных характеристик является характеристика компетент ности экспертов, поскольку именно она в значительной степени определяет достоверность экспертных оценок. Поэтому проблеме определения компетентности экспертов следует уделять особое внимание.

На втором организационном этапе осуществляется отработка результатов экспер тизы. На этом этапе выполняются все необходимые расчеты для сопоставления ка чественных целей на каждом уровне управления с целями, выбранными по мнению экспер тов с точки зрения их количества и важности (приоритетности).

Процесс обсуждения выбранных целей происходит до тех пор, пока не совпадут мнения большинства экспертов.

Сформулируем требования, которым должна удовлетворять методика оценки це лей функционирования с помощью экспертов.

1. Оценка целей функционирования должна проводиться в благоприятной психоло гической обстановке.

2. Трудоемкость опроса должна быть в допустимых пределах.

3. Экспертная документация не должна допускать двоякого понимания вопросов.

4. Экспертная документация должна быть, по возможности, однородной и полной.

5. Выбранная система шкал экспертной оценки должна быть обоснована и доведена до сведения эксперта.

6. Цели проведения экспертизы должны быть известны всем экспертам. Наиболее приемлемым с практической точки зрения является анкетирование.

Количество и разнообразие целей задач менеджмента настолько велики, что без комплексного, системного подхода к определению их состава не может обойтись ни одна организация, независимо от ее размеров, специализации, вида, формы собственности. В ка честве удобного и апробированного на практике инструмента исследования целей можно использовать построение целевой модели в виде древовидного графа - дерева целей....

Исследование и формирование количественных целей выполняется на пятом этапе и является наиболее важным для управления организацией, так как количественные цели определяют выбор методов управления организацией, применение компьютерной техники в управлении. Количественные характеристики целей фиксируются в стратегических и го довых планах организации. Количественные цели ориентируют организацию на дости жение определенных показателей и конкретизируют выбранные качественные цели.

Оценка степени достижения целей производится на шестом этапе. Выбирается «эта лон» управления, которое необходимо расценивать как практическое и при котором необ ходимо срочно принимать управленческие решения, чтобы приблизить организацию к дос тижению выбранных целей. Количество таких решений зависит от типа и класса сложности организации.

Исследование и проектирование структур управления Организационная структура управления это — целостная совокупность соединен ных между собой информационными связями элементов объекта и органа управления. Она отражает строение системы управления, содержанием которой являются функции управле ния, вертикальное и горизонтальное соотношение уровней управления, а также количество и взаимосвязь структурных подразделений в пределах каждого уровня.

Для разработки методического аппарата проектирования структуры управления не обходимо кроме имеющихся теоретических предпосылок, знать сущность ор ганизационного проектирования. Организационное проектирование — это моделирование системы управления предприятием, осуществляемое перед его строительством, либо нака нуне значительных преобразований.

Последовательность задач организационного проектирования, вытекающих из об щей теории систем, можно изобразить в виде блок-схемы.

1. Определение качественного и количественного состава элементов СУ 2. Выбор конфигурации элементов системы в пространстве 3. Проектирование общей структуры системы управления 4. Разработка процессов, регламентирующих деятельность системы управления 5. Определение информационных взаимосвязей между элементами системы 6. Проектирование технологии управленческих процессов Рис. 11.5. Последовательность задач организационного проектирования системы управления Организационной основой системы управления является ее структура. Структура определяет состав подразделений, входящих в систему управления, их соподчиненности и взаимосвязи, форму разделения управленческих решений по уровням, а следовательно, и само число уровней управления. Иными словами, структура управления является той орга низационной формой, в рамках которой осуществляется процесс управления. Таким обра зом, спроектировать достаточно эффективную структуру управления – значит, определить такое соотношение ее элементов, при котором наиболее оперативно и своевременно вы полняются требования объекта управления.

Широкие возможности для исследования и проектирования структуры управления в целом создает организационное моделирование. Это один из методов исследования, в ос нове которого лежит кибернетическая модель, позволяющая для каждого уровня управле ния распределить полномочия и ответственность работников, которые, в свою очередь, являются базой для построения и оценки различных вариантов организационной структу ры.

Последовательность этапов проектирования структуры управления показана на рис.

11.6.

1. Выбор типовой схемы управления 2. Распределение решений по уровням 3. Расчет загрузки уровня управления 4. Выбор варианта структуры 5. Формирование схемы управления и состава подразделений в пределах выбран ной структуры 6. Корректировка и утверждение схемы управления 7. Проектирование процедур принятия решений 8. Разработка документации, регламентирующей деятельность подразделений 9. Разработка Положения об организации Рис. 11.6. Этапы проектирования системы управления методом организационного моделирования Расчет загрузки уровня управления:

1) определить суммарную трудоемкость управленческих решений на уровне в течение исследуемого периода по формуле Qp = ПpiTiKij, где Qp – суммарная трудоем кость (в часах), Ti – трудоемкость i-го управленческого решения (в часах), Kij – количество повторений i-го решения на j-уровне;

Пpi – количество процедур (i=1…n);

2) определить число руководителей, необходимых для принятия управленческих решений заданной трудоемкость: Cр = Qp / Fд, где Ср – расчетное число руководителей;

Qp – трудоемкость принятия управленческих решений (в часах), Fд – действительный фонд времени одного сотрудника (в часах);

приняты нижняя (K1) и верхняя (К2) допустимые за грузки руководителя: К1=0,9, К2=1,2;

3) сравнить полученное число руководителей с допустимым значением. Если расчетное число руководителей равно или больше допустимого значения, это говорит о том, что загрузка каждого находится в заданных пределах или завышена. Если загрузка завышена, решается вопрос о формировании дополнительного подразделения на данном уровне. Если же расчетная величина руководителей меньше допустимого значения, следо вательно, степень загрузки чрезвычайно мала. В таком случае правомерно говорить об ис ключении данного уровня, передаче полномочий руководителю другого уровня либо объе динении полномочий.

Основой для формирования любого из существующих вариантов структуры управ ления является модель матрично-штабной структуры. Поэтому выбор той или иной формы организации управления начинается с исследования возможности матрично-штабной структуры.

Теперь рассмотрим более подробно некоторые методики структуризации целей и функций системы. В общем случае, методика структуризации целей и функций - это после довательность этапов и средств их реализации, облегчающих формирование, оценку и ана лиз целей и функций систем управления. Разработка методики структуризации целей – од на из принципиальных особенностей системного анализа, отличающая его от других на правлений системных исследований.

Первой методикой, основанной на формировании и анализе «дерева целей», была методика ПАТТЕРН, которая сыграла огромную роль в развитии системного анализа. Од нако, в ней не отрабатывались логика формирования структуры целей, что отмечали сами авторы методики.

Первыми работами, в которых предложены не только принципы формирования «де рева целей», но и признаки структуризации, были работы Ю.И.Черняка, который предло жил:

концепцию о соответствии двух «шкал» развития сложных систем – про странственной и временной;

принцип выделения составляющих на верхнем уровне структуры «дерева»

для решения новых, неисследованных проблем (Что нужно узнать? Что нужно создать? Что нужно организовать?);

принцип «пирамидки», помогающий понять, что выделяемые ветви «дерева целей» характеризуют объем «области цели».

Методика структуризации целей и функций, основанная на двойственном определе нии системы А.И.Уёмова, ориентирована на описание статики системы, на фиксацию уже достигнутых представлений о ней. Она, разумеется, допускает включение новых объектов управления, изменений функций в цикле управления, однако в ней нет средств, которые помогали бы выявить новые объекты, новые функции, виды деятельности, такие, как вне дрение новой техники, технологии, нововведений в управленческой деятельности.

Методику, основанную на концепции системы, учитывающей ее взаимодействие со средой, полезно применять на этапах развития системы, пересмотра производственной и организационной структур, при проектировании новых предприятий. Она помогает вы явить новые виды деятельности, объекты управления.

Необходимость в использовании методики структуризации целей и функций, осно ванной на концепции деятельности (см.ниже), возникает в тех случаях, когда исследуемый или создаваемый объект недостаточно изучен, т.е. в случаях постановки новых проблем, структуризации целей развития новых видов деятельности.

Методика структуризации целей системы, стремящейся к идеалу, Р.Акоффа и Ф.Эмери (см.ниже) помогает обеспечить полноту выявления подцелей и функций для сис темы управления районом, городом, для управления непромышленной деятельностью предприятия (культурно-бытовыми, детскими учреждениями и другими учреждениями социальной сферы).

При выборе и разработке методики структуризации целей и функций системы управления нужно учитывать состояние системы (находится ли она в стабильном состоя нии, либо требуется существенный пересмотр ее целей и функций в связи с реструктуриза цией, реконструкцией, перестройкой, реорганизацией и т.д.), отведенный период времени на проектирование или преобразование системы управления (влияющий на возможность выполнения методики в полном объеме и т.д.).

Методика «ПАТТЕРН» - первая методика системного анализа, в которой были оп ределены порядок, методы формирования и оценки приоритетов элементов структур целей (названных в методике «деревьями целей»). Pattern (англ.) – «шаблон, прицел». Аббревиа тура PATTERN – Planning Assistance Through Technical Evaluation from Relevans Number (помощь планированию посредством относительных показателей технической оценки).

Считается, что инициатором создания методики является Ч.Дэвис, вице-президент фирмы «Хониуэлл» корпорации РЭНД (RAND), одни из так называемых «думающих» беспри быльных корпораций, занимающихся разработкой военных доктрин, рекомендаций для выбора проектов новых систем оружия, исследованием военного и научного потенциала «противника», проблемами анализа и прогнозирования развития военного потенциала США. Первые сообщения о методике ПАТТЕРН появились в 1963 году.

Принципиальная структура методики ПАТТЕРН приведена на рис. 11.4. В качестве основы для формирования и оценки «дерева целей» разрабатывались «сценарий» (норма тивный прогноз) и прогноз развития науки и техники (изыскательный прогноз).

«Дерево целей»

«Сценарий»

Коэффициенты относительной важности ЭВМ Прогноз Коэффициенты взаимной полезности развития науки и тех ники Коэффициенты состояния и сроков разработ Рис. 11.4. Принципиальная структура методики ПАТТЕРН Достоинства ПАТТЕРН:

Главное достоинства методики ПАТТЕРН состоит в том, что в ней преложена идея структуризации целей и определены классы критериев: оценки (коэффициенты) относи тельной важности, взаимной полезности, состояния и сроков разработки.

Практика использования системы ПАТТЕРН показала, что она позволяет проводить анализ сложных проблемных ситуаций, распределять по важности огромное количество данных в любой области деятельности, исследовать взаимное соотношение постоянных и переменных факторов, на которых основываются и на которые влияют принимаемые ими решения.

Система ПАТТЕРН явилась важным средством анализа трудноразрешаемых про блем с большой начальной неопределенностью, прогнозирования и планирования их реа лизации. Основные идеи методики применялись в различных областях – научные исследо вания, проектирование и создание систем различной сложности в научно исследовательских организациях и на предприятия и т.д.

Недостатки ПАТТЕРН:

Не уделялось внимания разработке принципов и приемов структуризации «дерева целей», т.е. логика формирования структуры, как отмечали и сами авторы, не отрабатыва лась. Поэтому отечественные ученые с самого начала применения системного анализа ос новное внимание уделяли разработке принципов и приемов формирования первоначально го варианта структуры целей («дерева целей»), составляющие которого подлежат затем оценке и анализу. (О методе «дерево целей» см.выше.) Опыт работы с методикой выявил и ряд других проблем: 1) недостаточна одноразо вая разработка сценария, необходим динамический постоянно изменяющийся сценарий;

2) по мере перехода от политических задач верхнего уровня структуры целей к научным, а затем к техническим проблемам профиль специалиста должен изменяться;

3) крайне слож ной оказалась проблема оценки по критерию «взаимной полезности» элементов «дерева целей» и достаточно сложной и трудоемкой оказалась оценка относительной важности, требующая постоянного пересмотра оценок по мере корректировки «дерева», что в даль нейшем потребовало поиска новых способов оценки.

Например, были разработаны метод попарных сравнений Т.Саати, информационные оценки А.А.Денисова и другие методы организации сложных экспертиз.

Методика структуризации целей системы, стремящейся к идеалу, предложена Р.Акоффом и Ф.Эмери. Они предложили вынести на верхние уровни структуры целей для системы (в их терминологии – общины), стремящейся к идеалу, следующие составляющие (рис. 11.8.):

изобилие (политико-экономическая функция);

правда (познание истины, научная и образовательная функция);

добро (функция разрешения внутриличностных и межличностных конфлик тов и конфликтов между социальным коллективами, т.е. этика, религия, юриспруденция и т.п.);

красота (функция эстетики, обеспечивающая не только отдых, но и форми рование личности, гражданственности, механизмов целеобразования).

ЦЕЛИ И ФУНКЦИИ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РЕГИОНОМ 1. ИЗОБИЛИЕ – 2. ПРАВДА 3. ДОБРО 4. КРАСОТА политико- Поиски истины. Разрешение Формирование экономическая Развитие знания. конфликтов. личности.

сфера Наука, образование Этика, право. Культура.

3.1. Разрешение 4.1. Формирование 2.1. Наука 1.1. Промышленость межличностных гражданственности:

конфликтов: право, искусство, литерату 1.2. Строительство юстиция, охрана ра, средства массовой 2.2. Образование и порядка, милиция;

информации воспитание: дошколь 1.3. Коммуникации этика… ное, школьное, среднее специальное, высшее, 1.4. Торговля послевузовское … 3.2. Разрешение 4.2. Всестороннее 1.5. Финансы, налоги внутриличностных развитие: путешест конфликтов: филосо- вия, экскурсии, 1.6. Здравоохранение фия, религия, службы спорт, отдых 2.3. Религия доверия … 1.7. Армия, охрана … … … Рис. 11.8. Структура целей и функций системы управления регионом (по методике Р.Акоффа и Ф.Эмери) В методике предусматривается принцип фрактальности, т.е. структуризации каждой ветви нижележащего уровня с использованием составляющих соседних уровней. Напри мер, у функции организации науки есть политико-экономическая сфера, научная этика, эстетика.

Эта методика позволяет обеспечить полноту структуризации таких организаций, це ли и функции которых должны охватывать разносторонние условия существования и раз вития личности.

ТЕМА 12. СТРУКТУРНОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ В ЭКОНОМИКЕ Структурное моделирование в экономике базируется на некоторых специфических особенностях структур определенного вида, которые используются как средство исследо вания систем или служат для разработки на их основе специфических подходов к модели рованию с применением других методов формализованного представления систем (теоре тико-множественных, лингвистических, кибернетических и т. п.). Развитием структурного моделирования является объектно-ориентированное моделирование.

Структурное моделирование включает;

методы сетевого моделирования;

сочетание методов структуризации с лингвистическими;

структурный подход в направлении формализации построения и исследования структур разного типа (иерархических, матричных, произвольных графов) на основе теоре тико-множественных представлений и понятия номинальной шкалы теории измерений.

При этом термин «структура модели» может применяться как к функциям, так и к элементам системы. Соответствующие структуры называются функциональными и морфо логическими. Объектно-ориентированное моделирование объединяет структуры обоих ти пов в иерархию классов, включающих как элементы, так и функции.

В структурном моделировании за последнее десятилетие сформировалась новая тех нология CASE. Аббревиатура CASE имеет двоякое толкование, соответствующее двум на правлениям использования CASE-систем. Первое из них — Computer-Aided Software Engi neering - переводится как автоматизированное проектирование программного обеспечения.

Соответствующие CASE-системы часто называют инструментальными средами быстрой разработки программного обеспечения (RAD – Rapid Aplication Development). Второе — Computer-Aided System Engineering — подчеркивает направленность на поддержку кон цептуального моделирования сложных систем, преимущественно слабоструктурирован ных. Такие CASE-системы часто называют системами BPR (Business Process Rcengineering). В целом, CASE-технология представляет собой совокупность методологий анализа, проектирования, разработки и сопровождения сложных автоматизированных сис тем, поддерживаемую комплексом взаимосвязанных средств автоматизации. CASE — это инструментарий для системных аналитиков, разработчиков и программистов, позволяю щий автоматизировать процесс проектирования и разработки сложных систем, в том числе и программного обеспечения.

Ситуационное моделирование опирается на модельную теорию мышления, в рамках которой можно описать основные механизмы регулирования процессов принятия решений.

В центре модельной теории мышления лежит представление о формировании в структурах мозга информационной модели объекта и внешнего мира. Эта информация воспринимается человеком на базе уже имеющихся у него знаний и опыта. Целесообразное поведение чело века строится путем формирования целевой ситуации и мысленного преобразования ис ходной ситуации в целевую. Основой построения модели является описание объекта в виде совокупности элементов, связанных между собой определенными отношениями, отобра жающими семантику предметной области. Модель объекта имеет многоуровневую струк туру и представляет собой тот информационный контекст, на фоне которого протекают процессы управления. Чем богаче информационная модель объекта и выше возможности манипулирования ею, тем лучше и многообразнее качество принимаемых решений при управлении.

3. ПРАКТИЧЕСКИЕ РАБОТЫ Практическая работа №1 «ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ»

Цель работы: изучить теоретические и практические аспекты решения задач мак роэкономического моделирования.

Задачи работы:

изучить теоретические и практические аспекты решения задач моделирования амортизационной политики;

изучить теоретические и практические аспекты моделирования дисконтирования доходов и затрат;

решить задачи макроэкономического моделирования.

Перечень и характеристика оборудования и материалов. Для выполнения прак тической работы используется персональный компьютер с установленным офисным про граммным обеспечением. Оформление работы может быть выполнено с использованием средств Microsoft Word и Microsoft Visio. В некоторых случаях необходимо для поиска ин формации использовать Интернет-ресурсы, СПИС «Консультант Плюс».

Краткое изложение основных теоретических и методических аспектов пред мета практической работы.

К задачам макроэкономического типа относятся простые модели финансовых пото ков. В группу таких моделей включены модели дисконтирования, формирования амортиза ционной политики, оценки эффективности инвестиций, модели безубыточности и анализа чувствительности.

Задачи моделирования амортизационной политики Амортизация в бухгалтерском учёте — процесс перенесения по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимой продукции (работ, услуг).

Амортизационные отчисления — отчисления части стоимости основных фондов для возмещения их износа. Амортизационные отчисления включаются в издержки производст ва или обращения. Производятся коммерческими организациями на основе установленных норм и балансовой стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация.

Амортизационные отчисления производятся по определённым нормам относительно балансовой стоимости объекта основных фондов. Чтобы найти амортизационный период, надо 100 делить на норму амортизации.

Норма амортизации — это установленный годовой процент возмещения стоимости изношенной части основных фондов.

Согласно российским стандартам бухгалтерского учёта, существуют четыре основ ных способа начисления амортизации для бухгалтерского учёта:

линейный способ;

• способ уменьшаемого остатка;

• способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использова • ния;

способ списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ).

• Налоговым кодексом РФ в целях налогообложения предприятий и организаций ус тановлено, что налогоплательщики начисляют амортизацию самостоятельно одним из сле дующих методов:

1) линейным методом;

2) нелинейным методом.

При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту аморти зируемого имущества определяется по формуле:

К = (1 / n) х 100% нелинейного:

К = (2 / n) х 100% где К — норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

при нелинейном — к остаточной стоимо сти;

n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Модели дисконтирования доходов и затрат Реализация любого предпринимательского проекта предполагает осуществление производственного процесса, в рамках которого расходуются определенные ресурсы и по лучаются некоторые результаты.

Основными результатами производства являются выпуск продукции определенной номенклатуры, ассортимента, объема и качества, различные отходы производства, выручка от реализации изготовленной продукции потребителю, цены продаваемых на рынке това ров, издержки производства, прибыль, валовой доход, величина платежей в федеральный и местный бюджеты.


Очевидно, каждому предпринимателю далеко не безразлично, сколько он затратит ресурсов на производство товарной продукции, и какую выручку получит после продажи товара потребителю. Иначе говоря, предпринимателю важно знать, какой доход он получит от своей производственно-хозяйственной деятельности, а для этого надо осуществить важ ную расчетную операцию по соизмерению затрат и результатов производства.

Чтобы не допустить серьезных погрешностей при соизмерении затрат и результатов производства, необходимо учитывать фактор времени, ибо денежные средства, разделен ные определенным временным интервалом, не эквивалентны друг другу. Чтобы их сопос тавить, нужно провести особую расчетную операцию — дисконтирование.

Проведя дисконтирование затрат и результатов производства, можно сопоставить их между собой. Принцип такого сопоставления сводится к следующему. Пусть имеется неко торый период, внутри которого имеются и платежи (затраты), и результаты (доход) произ водства. Необходимо провести корректировку затрат и результатов производства с таким расчетом, чтобы они были экономически сопоставимы.

Для проведения операции дисконтирования следует выбирать тот момент времени внутри известного периода, относительно которого будут корректироваться затраты и ре зультаты производства. В принципе могут быть три варианта дисконтирования денежных средств.

Приведение затрат и результатов производства к одному моменту времени:

Вариант 1 — к началу жизненного цикла проекта;

Вариант 2 — к концу цикла;

Вариант 3 — к промежуточному моменту Вариант первый характерен тем, что все денежные средства приводятся к начально му моменту данного периода. Этот вариант дисконтирования широко распространен в ме ждународной практике оценки инвестиционных проектов и применяется в настоящее время для такой же цели в России.

Произведем расчетный пример при следующих исходных данных:

Ес = 0,1;

п = 3;

R0 = 100;

R1 = 120;

R2= 150;

R3 = 180.

Если просто просуммировать все денежные средства, то получится величина — + 120 + 150 + 180 = 550. Это несколько больше дисконтированной суммы. Экономический смысл проведенной расчетной операции заключается в том, что будущие денежные средст ва сегодня имеют несколько меньшее значение. В частности, 550 руб., собранные за два года вперед, в соизмерении с деньгами настоящего момента эквивалентны только 468, руб.

Второй вариант дисконтирования предполагает приведение всех денежных средств к концу рассматриваемого периода.

Выполним расчет суммы денежных средств с использованием исходных данных предыдущего примера:

R = 100 - 1,10 + 120 - 1,11 + 150 - 1,12 + 180 - 1,13= 653, Полученный результат означает, что будущие деньги должны быть значительно больше настоящих, и только тогда они будут сопоставимы. В нашем примере 653,1 руб.

через два года эквивалентны 468,3 руб. в настоящий момент. Этот пример является отлич ной иллюстрацией хорошо известной русской пословицы: “Лучше синица в руках, чем жу равль в небе”.

Второй вариант дисконтирования применяется тогда, когда нужно привести к нача лу эксплуатации осуществленные ранее капитальные вложения по альтернативным проек там, а затем сопоставить между собой разновеликие и разновременные затраты.

Третий вариант дисконтирования заключается в том, что все затраты и результаты производства приводятся к определенному моменту внутри рассматриваемого периода (ис ключая начальный и конечный моменты, ибо они уже рассмотрены). Это как бы промежу точный момент, который может представлять интерес для проектировщиков и экономи стов. Как правило, в качестве такого момента избирается начало эксплуатации будущего проектного решения.

Из рассмотренных вариантов дисконтирования денежных средств остается неясным:

как определить на практике величину нормы дисконтирования, то есть как устанавливают такую норму конкретные фирмы и что они при этом принимают во внимание.

В условиях стабильно функционирующей рыночной экономики нормы дисконтиро вания по отдельным периодам года практически остаются одинаковыми и, как правило, не изменяются или меняются незначительно.

Иначе обстоит дело, когда экономика функционирует в условиях инфляции, стагна ции, финансового кризиса и т.п. Тогда высоконадежный банк в течение года меняет ставку банковского процента на вложенный капитал, и нормы дисконтирования в отдельные вре менные интервалы рассматриваемого года следуют за этими ставками, т.е. подвержены изменениям. И такие изменения могут быть существенными.

Порядок выполнения практической работы:

Примечание: Решение каждой задачи (или группы задач) состоит из двух частей:

теоретическое исследование задачи и ее практическое решение. Каждая задача должна на чинаться с постановки задачи и ее формализации. Далее указан метод и инструментальная среда для ее решения, само решение и вывод. По практической работе готовится отчет, ко торый распечатывается на А4 и сдается преподавателя на следующем занятии.

Решить следующие задачи:

1. Рассмотрим группу задач моделирования амортизационной политики. Все задачи решаются с использованием инструментария моделирования EXCEL (мастер функций – финансовые функции).

Задача № 1. Предприятие приобрело актив начальной стоимостью 30 тыс. руб., сро ком эксплуатации 10 лет и конечной стоимостью 7,5 тыс. руб. Рассчитать величину амор тизации актива за первый период.

Решение: Для решения используем функцию АПЛ – функция линейной амортиза ции. Исходные данные для расчета (в руб.): начальная стоимость - 30000, остаточная стои мость - 7500, период эксплуатации – 10. Функция возвращает величину амортизации акти ва за первый период, рассчитанную линейным методом. В табл.1 приведены исходные дан ные и расчет амортизации по функции АПЛ.

Комментарий: Функция АПЛ возвращает величину амортизации актива за один период, рассчитанную линейным методом.

Синтаксис АПЛ(нач_стоимость;

ост_стоимость;

время_эксплуатации) Нач_стоимость — затраты на приобретение актива.

Ост_стоимость — стоимость в конце периода амортизации (иногда называется ос таточной стоимостью имущества).

Время_эксплуатации — количество периодов, за которые собственность аморти зируется (иногда называется периодом амортизации).

Таблица Нач. стоимость Остат. стоимость Период Амортизация 30000 7500 10 2 250,00р.

Вывод: таким образом величина амортизации актива за первый период равна 2 тыс.

250 руб. Электронная таблица расчета значений функции приведена на рис. 1.

Рис.1. Электронная таблица расчета значений функции АПЛ.

Задача № 2. Фирма приобрела актив легковой автомобиль «Калина» стоимостью 250 тыс. руб. определить сумму амортизационных отчислений данного актива за его срок службы.

Решение: Для расчета амортизационных отчислений применяем функцию АСЧ (нач. стоимость, остаточная стоимость, период эксплуатации), которая возвращает величи ну амортизации актива за данный период, рассчитанную методом суммы годовых чисел.

Для вычисления нам необходимо знать период эксплуатации, который берется из специ альных таблиц.

Комментарий: Функция АСЧ возвращает величину амортизации актива за данный период, рассчитанную методом «суммы (годовых) чисел».

Синтаксис АСЧ(нач_стоимость;

ост_стоимость;

время_эксплуатации;

период) Нач_стоимость — затраты на приобретение актива.

Ост_стоимость — стоимость в конце периода амортизации (иногда называется ос таточной стоимостью имущества).

Время_эксплуатации — количество периодов, за которые собственность аморти зируется (иногда называется периодом амортизации).

Период — период (должен быть измерен в тех же единицах, что и время полной амортизации).

Заметки • АСЧ вычисляется следующим образом:

Для автотранспорта примем срок эксплуатации равным 10 лет. Строим таблицу для вычисления.(табл. 2). График: отчислений приведен на рис.2. Электронная таблица расчета значений функции АСЧ приведена на рис.3.

Таблица нач.ст. ост.ст. срок эксп. период Сумма аморт.

250000 50000 10 1 36 363,64р.

250000 50000 10 2 32 727,27р.

250000 50000 10 3 29 090,91р.

250000 50000 10 4 25 454,55р.

250000 50000 10 5 21 818,18р.

250000 50000 10 6 18 181,82р.

250000 50000 10 7 14 545,45р.

250000 50000 10 8 10 909,09р.

250000 50000 10 9 7 272,73р.

250000 50000 10 10 3 636,36р.

40 000,00р.

35 000,00р.

30 000,00р.

25 000,00р.

20 000,00р. Ряд 15 000,00р.

10 000,00р.

5 000,00р.

0,00р.

0 5 10 Рис.2. График амортизационных отчислений по годам эксплуатации Рис.3. Электронная таблица расчета значений функции АСЧ Вывод: данная функция применяется, когда есть необходимость амортизировать ак тив как можно быстрее, т. к. сумма отчислений в первые периоды наибольшая, затем по степенно уменьшается, наименьшие отчисления происходит в последнем периоде эксплуа тации.

Задача № 3. Фирма купила оборудование стоимостью 300 тыс. руб., срок службы – 10 лет, остаточная стоимость – 45 тыс. руб. С 5 года эксплуатации фирма сдает данное обо рудование на 2 года в аренду. Определить сумму арендной платы из расчёта: сумма амор тизации + 20% при оценке амортизации за каждый месяц, используя функцию ДДОБ.

Примечание: Функция ДДОБ Возвращает значение амортизации актива за данный период, используя метод двойного уменьшения остатка или иной явно указанный метод.

Синтаксис ДДОБ(нач_стоимость;

ост_стоимость;

время_эксплуатации;

период;

коэффициент) Нач_стоимость — затраты на приобретение актива.

Ост_стоимость — стоимость в конце периода амортизации (иногда называется ос таточной стоимостью имущества).

Время_эксплуатации — это количество периодов, за которые собственность амор тизируется (иногда называется периодом амортизации).


Период — это период, для которого требуется вычислить амортизацию. Период должен быть измерен в тех же единицах, что и время_эксплуатации.

Коэффициент — процентная ставка снижающегося остатка. Если коэффициент опущен, то он полагается равным 2 (метод удвоенного процента со снижающегося остат ка).

Важно. Все пять аргументов должны быть положительными числами.

Заметки Метод двойного уменьшения остатка вычисляет амортизацию, используя • увеличенный коэффициент. Амортизация максимальна в первый период, в последующие периоды уменьшается. Функция ДДОБ использует следующую формулу для вычисления амортизации за период:

((нач_стоимость - остаточная_стоимость) - суммарная амортизация за предшест вующие периоды) * (коэффициент/время_эксплуатации) Если нужно использовать другой метод вычисления амортизации, измените • значение аргумента «коэффициент».

Используйте функцию ПУО, если необходимо использовать прямую аморти • зацию в том случае, когда амортизация превышает вычисленную величину амортизации.

Решение: Составим таблицу, в которой рассчитаем амортизацию по функции ДДОБ она возвращает значение амортизации актива за данный период, используя двойной метод уменьшения остатка. Исходные данные по задаче приведены в табл.4 (графы 1-4). В графе 5 приведены результаты расчета функции ДДОБ для указанных исходных данных.

Таблица Нач. стоимость Ост. стоимость Срок экспл. Период Амортизация 1 2 3 4 300000 45000 120 1 5 000,00р.

300000 45000 120 2 4 916,67р.

300000 45000 120 3 4 834,72р.

300000 45000 120 4 4 754,14р.

300000 45000 120 5 4 674,91р.

300000 45000 120 6 4 596,99р.

300000 45000 120 7 4 520,38р.

300000 45000 120 8 4 445,04р.

300000 45000 120 9 4 370,95р.

300000 45000 120 10 4 298,10р.

300000 45000 120 11 4 226,47р.

300000 45000 120 12 4 156,03р.

300000 45000 120 13 4 086,76р.

300000 45000 120 14 4 018,65р.

300000 45000 120 15 3 951,67р.

300000 45000 120 16 3 885,81р.

300000 45000 120 17 3 821,05р.

300000 45000 120 18 3 757,36р.

300000 45000 120 19 3 694,74р.

300000 45000 120 20 3 633,16р.

300000 45000 120 21 3 572,61р.

300000 45000 120 22 3 513,06р.

300000 45000 120 23 3 454,51р.

300000 45000 120 24 3 396,94р.

300000 45000 120 25 3 340,32р.

300000 45000 120 26 3 284,65р.

300000 45000 120 27 3 229,91р.

300000 45000 120 28 3 176,07р.

300000 45000 120 29 3 123,14р.

300000 45000 120 30 3 071,09р.

300000 45000 120 31 3 019,90р.

300000 45000 120 32 2 969,57р.

300000 45000 120 33 2 920,08р.

300000 45000 120 34 2 871,41р.

300000 45000 120 35 2 823,55р.

300000 45000 120 36 2 776,49р.

300000 45000 120 37 2 730,22р.

300000 45000 120 38 2 684,71р.

300000 45000 120 39 2 639,97р.

300000 45000 120 40 2 595,97р.

300000 45000 120 41 2 552,70р.

300000 45000 120 42 2 510,16р.

300000 45000 120 43 2 468,32р.

300000 45000 120 44 2 427,18р.

300000 45000 120 45 2 386,73р.

300000 45000 120 46 2 346,95р.

300000 45000 120 47 2 307,84р.

300000 45000 120 48 2 269,37р.

300000 45000 120 49 2 231,55р.

300000 45000 120 50 2 194,36р.

300000 45000 120 51 2 157,78р.

300000 45000 120 52 2 121,82р.

300000 45000 120 63 1 763,67р.

300000 45000 120 54 2 051,68р.

300000 45000 120 55 2 017,49р.

300000 45000 120 56 1 983,86р.

300000 45000 120 57 1 950,80р.

300000 45000 120 58 1 918,29р.

300000 45000 120 59 1 886,31р.

300000 45000 120 60 1 854,88р.

300000 45000 120 61 1 823,96р.

300000 45000 120 62 1 793,56р.

300000 45000 120 63 1 763,67р.

300000 45000 120 64 1 734,27р.

300000 45000 120 65 1 705,37р.

300000 45000 120 66 1 676,95р.

300000 45000 120 67 1 649,00р.

300000 45000 120 68 1 621,52р.

300000 45000 120 69 1 594,49р.

300000 45000 120 70 1 567,92р.

300000 45000 120 71 1 541,78р.

300000 45000 120 72 1 516,09р.

300000 45000 120 73 1 490,82р.

300000 45000 120 74 1 465,97р.

300000 45000 120 75 1 441,54р.

300000 45000 120 76 1 417,51р.

300000 45000 120 77 1 393,89р.

300000 45000 120 78 1 370,66р.

300000 45000 120 79 1 347,81р.

300000 45000 120 80 1 325,35р.

300000 45000 120 81 1 303,26р.

300000 45000 120 82 1 281,54р.

300000 45000 120 83 1 260,18р.

300000 45000 120 84 1 239,18р.

300000 45000 120 85 1 218,52р.

300000 45000 120 86 1 198,21р.

300000 45000 120 87 1 178,24р.

300000 45000 120 88 1 158,61р.

300000 45000 120 89 1 139,30р.

300000 45000 120 90 1 120,31р.

300000 45000 120 91 1 101,64р.

300000 45000 120 92 1 083,28р.

300000 45000 120 93 1 065,22р.

300000 45000 120 94 1 047,47р.

300000 45000 120 95 1 030,01р.

300000 45000 120 96 1 012,84р.

300000 45000 120 97 995,96р.

300000 45000 120 98 979,36р.

300000 45000 120 99 963,04р.

300000 45000 120 100 946,99р.

300000 45000 120 101 931,21р.

300000 45000 120 102 915,69р.

300000 45000 120 103 900,43р.

300000 45000 120 104 885,42р.

300000 45000 120 105 870,66р.

300000 45000 120 106 856,15р.

300000 45000 120 108 827,85р.

300000 45000 120 109 814,05р.

300000 45000 120 111 787,14р.

300000 45000 120 112 774,02р.

300000 45000 120 113 667,42р.

300000 45000 120 114 0,00р.

300000 45000 120 115 0,00р.

300000 45000 120 116 0,00р.

300000 45000 120 117 0,00р.

300000 45000 120 118 0,00р.

300000 45000 120 119 0,00р.

300000 45000 120 120 0,00р.

Проведём графический анализ данных, для чего построим зависимость суммы амортиза ции по периодам эксплуатации (рис.4). График амортизации актива показан на рис.4, таблица расчета – на рис.5.

6 000,00р.

5 000,00р.

4 000,00р.

3 000,00р.

Ряд 2 000,00р.

1 000,00р.

0,00р.

0 20 40 60 80 100 120 -1 000,00р.

Рис.4. Графический анализ данных начисленной амортизации (по функции ДДОБ) Рис.5. Электронная таблица расчета значений функции ДДОБ Вывод: функция ДДОБ использует метод двойного уменьшения остатка за счет вводимого в формулу коэффициента, т. е. амортизация максимальна в первый период, в последующие периоды она снижается.

2. Модели дисконтирования доходов и затрат.

Задача № 4. Пусть для клиентов банка по условиям, приведённым в табл.5, требу ется рассчитать дисконтированные суммы, накапливаемые на счетах.

Решение: Для определения дисконтированной суммы воспользуется функцией БС в сокращенном виде, где параметрами функции являются - норма, кпер, выплата, где: нор ма – процентная ставка, кпер – число платёжных периодов, выплата – периодические пла тёжи, производимые в каждый период. Эта функция возвращает будущее значение вклада на основе периодических платежей и постоянной процентной ставки. Сокращенный вид функции позволяет рассчитать будущую стоимость капитала без указания типа платежа.

Следует учесть, что необходимо правильно указывать знак финансового потока, ес ли идут выплаты от нас, то значение берется со знаком «минус», если к нам – то «плюс».

Комментарий: Функция БС возвращает будущую стоимость инвестиции на основе периодических постоянных (равных по величине сумм) платежей и постоянной процентной ставки.

Синтаксис БС(ставка ;

кпер;

плт;

пс;

тип) Для получения более подробной информации об аргументах функции БС и более подробной информации о других функциях выплат по аннуитету, см. справку по функции ПС.

Ставка — процентная ставка за период.

Кпер — это общее число периодов платежей по аннуитету.

Плт — это выплата, производимая в каждый период;

это значение не может ме няться в течение всего периода выплат. Обычно плт состоит из основного платежа и пла тежа по процентам, но не включает других налогов и сборов. Если аргумент опущен, долж но быть указано значение аргумента пс.

Пс — это приведенная к текущему моменту стоимость или общая сумма, которая на текущий момент равноценна ряду будущих платежей. Если аргумент нз опущен, то он полагается равным 0. В этом случае должно быть указано значение аргумента плт.

Тип — число 0 или 1, обозначающее, когда должна производиться выплата. Если аргумент «тип» опущен, то он полагается равным 0.

Тип Когда нужно платить 0 В конце периода 1 В начале периода Заметки Убедитесь, что вы последовательны в выборе единиц измерения для задания • аргументов «ставка» и «кпер». Если вы делаете ежемесячные выплаты по четырехгодично му займу из расчета 12 процентов годовых, то используйте 12%/12 для задания аргумента ставка и 4*12 для задания аргумента «кпер». Если вы делаете ежегодные платежи по тому же займу, то используйте 12% для задания аргумента «ставка» и 4 для задания аргумента «кпер».

Все аргументы, означающие денежные средства, которые должны быть вы • плачены (например сберегательные вклады), представляются отрицательными числами;

денежные средства, которые должны быть получены (например дивиденды), представля ются положительными числами.

Таблица Периодический Годовой Срок Клиент платёж процент вклада Шмелёв А. П. 5670 12% Попов А. А. 1000 18% Баклашкин В. Н. 3000 20% Шевченко О. А. 2850 18% Афоничкина Н. А. 4700 22% В данном случае нам необходимо воспользоваться обобщенным видом функции БС с па раметрами (норма, кпер, выплата, нз, тип), где нз – текущая стоимость, тип – тип производи мых выплат: 0 – если выплата в конце периода и 1 – если в начале. Таблица расчета показана в табл.6, электронный вид – на рис.6.

Таблица 6.

Пер. Год. Срок Сумма Тип Конечная платёж проц. вкл. вклада плат. сумма Клиент Шмелёв А. П. -5670 12% 3 -100,00р. 0 19 273,34р.

Попов А. А. -1000 18% 4 -876,00р. 1 7 852,58р.

Баклашкин В.Н. -3000 20% 2 -2 450,00р. 1 11 448,00р.

Шевченко Е. А. -2850 18% 10 -3 000,00р. 1 94 803,67р.

Афоничкина Н. А. -4700 22% 5 -5 000,00р. 0 49 889,58р.

Рис.6. Электронная таблица расчета значений функции БС Вывод: функция БС позволяет рассчитать конечную (дисконтированную) сумму вы плата, т. е. будущую стоимость капитала. Из данной задачи видно, что наиболее выгоде тип платежа, т. к. конечная сумма выплат при нём больше.

Задача № 5. Рассчитать какая сумма появится на расчетном счете в банке, если мы вложили 10 тыс. руб. под 10 % годовых на 5 лет, если ежегодно в конце года вносится 3 тыс.

руб. Найти сумму вклада за каждый период.

Решение: для расчета применим функцию БС как во втором случае предыдущей за дачи. Тип платежа будет 0, т. к. суммы вносятся в конце года. Построим таблицу и рассчита ем сумму вклада для каждого года. Исходные данные приведены в табл.7 (графы 1-5), элек тронный вид – на рис.7.

Таблица Период. Годовой Срок Сумма вкла- Тип Конечная сум платеж % вклада да платежа ма 1 2 3 4 5 3000 10% 1 10 000,00р. 0 14 000,00р.

3000 10% 2 10 000,00р. 0 18 400,00р.

3000 10% 3 10 000,00р. 0 23 240,00р.

3000 10% 4 10 000,00р. 0 28 564,00р.

3000 10% 5 10 000,00р. 0 34 420,40р.

Рис.7. Электронная таблица расчета значений функции БС за периоды вклада Вывод: зная сумму вклада, периодический платёж и процентную ставку мы опреде лили конечную сумму вклада для каждого периода.

Задача № 6. Необходимо накопить сумму на приобретение автомобиля «Ока» стои мостью 80000 руб. в течении 5 лет. Ежегодный платёж составляет 10000 руб., ставка – 12% годовых. Какую базовую сумму нужно внести на счет?

Решение: Исходные данные приведены в табл.8. Применяем функцию ПС, строим таблицу с найденными значениями по результатам расчета (табл.9). Электронная таблица приведена на рис.8.

Комментарий: Функция ПС возвращает приведенную (к текущему моменту) стои мость инвестиции. Приведенная (нынешняя) стоимость представляет собой общую сумму, которая на настоящий момент равноценна ряду будущих выплат. Например, когда вы за нимаете деньги, сумма займа является приведенной (нынешней) стоимостью для заимодав ца.

Синтаксис ПС(ставка ;

кпер;

плт;

бс;

тип) Ставка — процентная ставка за период. Например, если получена ссуда на авто мобиль под 10 процентов годовых и делаются ежемесячные выплаты, то процентная ставка за месяц составит 10%/12 или 0,83%. В качестве значения аргумента ставка нужно ввести в формулу 10%/12 или 0,83% или 0,0083.

Кпер — общее число периодов платежей по аннуитету. Например, если получена ссуда на 4 года под автомобиль и делаются ежемесячные платежи, то ссуда имеет 4*12 (или 48) периодов. В качестве значения аргумента кпер в формулу нужно ввести число 48.

Плт — выплата, производимая в каждый период и не меняющаяся за все время выплаты ренты. Обычно выплаты включают основные платежи и платежи по процентам, но не включают других сборов или налогов. Например, ежемесячная выплата по четырех годичному займу в 10 000 руб. под 12 процентов годовых составит 263,33 руб. В качестве значения аргумента выплата нужно ввести в формулу число -263,33.

Бс — требуемое значение будущей стоимости или остатка средств после послед ней выплаты. Если аргумент опущен, он полагается равным 0 (будущая стоимость займа, например, равна 0). Например, если предполагается накопить 50000 руб. для оплаты специ ального проекта в течение 18 лет, то 50 000 руб. это и есть будущая стоимость. Можно сде лать предположение о сохранении заданной процентной ставки и определить, сколько нужно откладывать каждый месяц.

Тип — число 0 или 1, обозначающее, когда должна производиться выплата.

Тип Когда нужно платить 0 или опущен В конце периода 1 В начале периода Замечания Убедитесь, что вы последовательны в выборе единиц измерения для задания • аргументов ставка и кпер. Если вы делаете ежемесячные выплаты по четырехгодичному займу из расчета 12 процентов годовых, то используйте 12%/12 для задания аргумента ставка и 4*12 для задания аргумента кпер. Если Вы делаете ежегодные платежи по тому же займу, то используйте 12% для задания аргумента ставка и 4 для задания аргумента кпер.

Следующие функции используются при расчете аннуитетов:

• ОБЩПЛАТ ОСПЛТ ОБЩДОХОД ПС БС СТАВКА БЗРАСПИС ЧИСТВНДОХ ПРПЛТ ЧИСТНЗ ПЛТ • Аннуитет — это ряд постоянных денежных выплат, делаемых в течение дли тельного периода. Например, заем под автомобиль или заклад являются аннуитетами. Для получения более подробных сведений см. описание каждой функции, связанной с аннуите тами.

• В функциях, связанных с аннуитетами, выплачиваемые денежные средства, та кие как депозит на сбережения, представляются отрицательным числом;

полученные де нежные средства, такие как чеки на дивиденды, представляются положительным числом.

Например, депозит в банк на сумму 1000 руб. представляется аргументом -1000 — для вкладчика и аргументом 1000 — для банка.

• Microsoft Excel выражает каждый финансовый аргумент через другие. Если став ка не равна 0, то:

Если ставка равна 0, то:

(плт * кол_пер) + пс + бс = Таблица Конечная сумма Период. платеж Годовой % Срок вклада вклада Тип платежа 10000 10,0% 5 80000,0р. Таблица 9.

Период. Годовой Срок Сумма вкла- Тип плате- Начальная платеж % вклада да жа сумма -10000 12,00% 5 80 000,00р. 1 -5 020,65р.

Рис.8 Электронная таблица расчета значений функции ПС Вывод: применяя функцию ПС мы можем определить необходимую для получения заданного результата суммы на каждый период вклада.

Задача № 7. Определить срок, в течении которого необходимо накопить 150 тыс. руб.

под 12% годовых, если начальный вклад составляет 30 тыс. руб. и ежемесячный платеж так же равен 30 тыс. руб.

Решение: Для решения применим функцию КПЕР с параметрами (норма, выплата, бз, нз, тип). Она вычисляет общее число периодов выплат для единой суммы вклада и пе риодических платежей. Исходные данные приведены в табл.10, строим таблицу с найден ными значениями по результатам расчета (табл.11). Электронная таблица приведена на рис.9.

Комментарий: Функция КПЕР возвращает общее количество периодов выплаты для инвестиции на основе периодических постоянных выплат и постоянной процентной ставки.

Синтаксис КПЕР(ставка ;

плт;

пс;

бс;

тип) Для получения более полного описания аргументов функции КПЕР и более подроб ной информации о функциях платежей по ссуде см. справку по функции ПС.

Ставка — процентная ставка за период.

Плт — выплата, производимая в каждый период;

это значение не может меняться в течение всего периода выплат. Обычно платеж состоит из основного платежа и платежа по процентам и не включает налогов и сборов.

Пс — приведенная к текущему моменту стоимость или общая сумма, которая на текущий момент равноценна ряду будущих платежей.

Бс — требуемое значение будущей стоимости или остатка средств после послед ней выплаты. Если аргумент бс опущен, то он полагается равным 0 (например, бзс для зай ма равно 0).

Тип — число 0 или 1, обозначающее, когда должна производиться выплата.

Тип Когда нужно платить 0 или опущен В конце периода 1 В начале периода Таблица Нач. вклад Рег. платеж Ставка Сумма 30000 30000 12,00% Таблица Нач. вклад Рег. платеж Ставка Сумма Период -30000 -30000 12,00% 150000 3, Рис.9. Электронная таблица расчета значений функции КПЕР Вывод: мы убедились, что данная модель позволяет рассчитывать общее число пе риодов начисления процентов, необходимых для того, чтобы начальная сумма достигла указанного будущего значения с помощью регулярных платежей. В нашем случае этот пе риод равен 3,147 года.

Задача № 8. Необходимо определить процентную ставку, под которую нужно раз местить вклад в размере 12000 руб. сроком на 5 лет с ежемесячным получением регулярно го платежа от этого вклада в виде дивидендов в размере 250, 300, 400, 500, 700 и 1000 руб.

Решение: Для расчета используем функцию СТАВКА с параметрами (кпер, выпла та, нз, бз, тип, предположение), где предположение – предполагаемая величина нормы.

Эта функция возвращает процентную ставку за один период при выплате ренты. Построим таблицу, в которой рассчитаем значения ставки для каждого значения выплат. Значения процентной ставки получается в месяц, чтобы получить годовой процент умножим это зна чение на 12. Исходные данные приведены в табл.12, строим таблицу с найденными значе ниями по результатам расчета (табл.13).

Комментарий: Функция СТАВКА возвращает процентную ставку по аннуитету за один период. СТАВКА вычисляется путем итерации и может давать нулевое значение или несколько значений. Если последовательные результаты функции СТАВКА не сходятся с точностью 0,0000001 после 20-ти итераций, то СТАВКА возвращает сообщение об ошибке #ЧИСЛО!.

Синтаксис СТАВКА(кпер;

плт;

пс;

бс;

тип;

предположение) Полное описание аргументов кпер, плт, пс, бс и тип см. в справке по функции ПС.

Кпер — общее число периодов платежей по аннуитету.

Плт — регулярный платеж (один раз в период), величина которого остается посто янной в течение всего срока аннуитета. Обычно плт состоит из платежа основной суммы и платежа процентов, но не включает других сборов или налогов. Если аргумент опущен, должно быть указано значение аргумента бс Пс — приведенная к текущему моменту стоимость или общая сумма, которая на те кущий момент равноценна ряду будущих платежей.

Бс — требуемое значение будущей стоимости или остатка средств после последней выплаты. Если аргумент бс опущен, то он полагается равным 0 (например, бзс для займа равно 0).



Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.