авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:   || 2 | 3 | 4 |
-- [ Страница 1 ] --

БАНДУРИН Владимир Васильевич

ЛАРИЦКИЙ Владимир Ермолаевич

ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ

В УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДНОЙ ЭКОНОМИКИ

Москва 1999

2

ББК

УДК

Бандурин В. В., Ларицкий В. Е. Проблемы управления несостоятельными

предприятиями в условиях переходной экономики. – М.: Наука и экономика,

1999. – 164 с.

Книга посвящена одной из актуальных проблем современной России – решению проблемы управления несостоятельными предприятиями. В книге подробно исследован зарубежный и отечественный опыт и практика антикризисного управления, особенности российского законодательства о банкротстве. Также рассматриваются особенности методов антикризисного управления предприятиями различных отраслей и форм собственности. Книга проиллюстрирована примерами.

По мнению авторов книга может быть полезна специалистам по антикризисному управлению, сотрудникам Федерального и территориальных агентств по несостоятельности и финансовому оздоровлению предприятий и широкому кругу заинтересованных лиц.

© Бандурин В. В., Ларицкий В. Е.

Оглавление Введение............................................................................................................................... Глава 1. Анализ проблем управления несостоятельными предприятиями.......... 1.1. ПОНЯТИЕ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ................................................ 1.2. НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ В ПЕРЕХОДНОЙ ЭКОНОМИКЕ РОССИИ...................................................................................................................... 1.3. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ УПРАВЛЕНИЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ...................................................................................................... 1.4. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ТРАНСФОРМАЦИИ РОССИЙСКОЙ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА......................................................................................... ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ................................................................................................... Глава 2. Основные аспекты несостоятельности....................................................... 2.1. ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ КРИЗИСНОЙ СИТУАЦИИ..

.................................................... 2.2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ........................................................... 2.3. АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ И ДИАГНОСТИКА ПРИЧИН НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ........................................................................................................... 2.4. ПРИКЛАДНЫЕ ОСОБЕННОСТИ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ РАЗЛИЧНЫХ ОТРАСЛЕЙ............................................................................................ ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ................................................................................................... Глава 3. Методология управления несостоятельными предприятиями в переходной экономике.................................................................................................... 3.1. ОБЩИЕ ПОДХОДЫ К АНТИКРИЗИСНОМУ УПРАВЛЕНИЮ................................. 3.2. МЕТОДИКА ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛИЗАЦИИ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ......................................................................................................... 3.3. МЕТОДИКА АНАЛИЗА ВОЗМОЖНОСТЕЙ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ......................................................................................................... 3.4. МЕТОДИКА РАЗРАБОТКИ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ ДЛЯ ВЫВОДА ПРЕДПРИЯТИЯ ИЗ КРИЗИСА..................................................................... ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ................................................................................................. Заключение..................................................................................................................... СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.................................................. Введение Современная экономическая действительность заставляет руководителей предприятий постоянно принимать решения в условиях неопределенности. В условиях финансовой и политической нестабильности коммерческая деятельность чревата различными кризисными ситуациями, результатом которых может стать несостоятельность или банкротство.

Процедура банкротства, сам термин "несостоятельное предприятие" в восприятии большинства людей ассоциируются с разрушением. И это отчасти верно – когда судья Арбитражного суда появляется в зале и зачитывает свое решение, где говорится: "Признать предприятие Х несостоятельным", единственное, что происходит дальше – это полное прекращение деятельности предприятия, его ликвидация и распродажа активов в счет погашения долгов. Объявление предприятия несостоятельным означает признание его банкротом как свершившийся факт и исключает какой-либо иной путь, кроме ликвидации.

Однако, эта картина – уже почти финал процесса несостоятельности, который к этому моменту времени нередко длится несколько месяцев. Но это не обязательный финал. На протяжении всего периода времени, когда в арбитражном суде слушается дело о банкротстве, законодательство дает предприятию возможность остановить этот процесс и выбрать другой путь, если появится надежда, что предприятие можно спасти. На практике для каждого шестого предприятия именно так и происходит, и для них запускается в действие свой план спасения. Этот план спасения основан на предусмотренной действующим законодательством возможности применения различных реорганизационных процедур.

Таким образом, очевидно, что существует некое множество реорганизационных процедур, применяемых при несостоятельности. Вместе с тем, существует также ряд смежных вопросов реструктуризации предприятия.

Реорганизационные процедуры – это борьба за сохранение жизни предприятию, находящемуся на грани банкротства. К сожалению, необходимо признать, что огромный потенциал, заложенный в реорганизационных процедурах, до сих пор не используется практикой в полной мере. Более того, этот вопрос почему-то постоянно находится в тени внимания прессы. Очень часто можно прочесть в газетах или услышать по радио о том, что даже крупнейшие компании находятся в критическом состоянии, на грани разорения, о громадных задолженностях по уплате предприятиями налогов в бюджет и внебюджетные фонды, о растущей статистике неплатежей между предприятиями, о банкротстве то одного банка, то другого.

Объявления о признании банкротом предприятий добровольно или в судебном порядке стали уже частью повседневной реальности. Но, к сожалению, все еще очень мало пишут и говорят об успешном опыте того, как удалось избежать банкротства путем кардинальной перестройки предприятия и введения внешнего управления.

Причиной банкротства российских предприятий в период общего кризиса являются слишком неблагоприятные макроэкономические условия: нарушение традиционных хозяйственных связей, спад спроса, резкие трудно прогнозируемые изменения экономической политики правительства, нестабильность финансового рынка. Это лишний раз подтвердилось 17 августа 1998 г.

В этой связи, особенно актуальной становится проблема управления несостоятельными предприятиями именно в условиях переходной экономики.

Только применение комплекса методов из различных разделов экономики может дать сегодня тот необходимый экономический эффект и вывести российские предприятия из того кризисного состояния, в котором они находятся.

Таким образом, цель работы состоит в теоретическом обосновании и разработке методологии управления несостоятельными предприятиями в условиях переходной экономики.

Глава 1. Анализ проблем управления несостоятельными предприятиями 1.1. ПОНЯТИЕ НЕ С ОС Т ОЯ Т Е Л Ь Н ОГО ПРЕ ДПРИЯТ ИЯ Понятие "несостоятельное предприятие" также как и понятие "управление несостоятельными предприятиями" неразрывно связаны между собой в связи с тем, что управление несостоятельными предприятиями является одной из главных проблем экономики и законодательства не только экономически развитых стран, но и стран с переходной экономикой, к которым в настоящее время относится и Россия.

В российском федеральном законодательстве введены некоторые понятия для однозначного определения участников и самой процедуры банкротства. Однако, на наш взгляд они нуждаются в дополнении, в частности, таким понятием как управление несостоятельным предприятием. Тем не менее в работе будут применяться термины и понятия, используемые в том числе и в законодательстве.

Несостоятельное предприятие (банкрот) – предприятие, находящееся в состоянии банкротства.

Банкротство предприятия (юридического лица) – признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей).

Управление несостоятельными предприятиями – последовательное осуществление управляющих воздействий с целью вывода предприятия из кризисного состояния.

Должник – предприятие, неспособное удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

Механизм несостоятельности – судебная процедура признания должника банкротом.

Конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Следует признать, что на различных этапах экономических отношений несостоятельность предприятий и связанные с ней процедуры регулярно применялись для разрешения долговых споров между кредиторами и заемщиками. В этой связи, для более детального изучения механизма несостоятельности, на наш взгляд, необходимо более подробно рассмотреть историю конкурсного производства.

ИСТОРИЯ К О НК У РС НО Г О П РОИЗВ ОД С ТВ А Римское право Основные положения сегодняшнего конкурсного производства происходят из римского права. Согласно ему, кредиторам предоставлялась возможность распоряжаться всем состоянием должника. Избранный самими кредиторами представитель составлял опись всего состояния должника (missio in bona).

Кредиторы подавали свои требования управляющему имуществом должника (curator bonorum). Все состояние затем продавалось на аукционе. Полученная в результате этого выручка распределялась между кредиторами на основе квот. Кредиторы, располагавшие особенным залоговым правом, имели право потребовать выделения предмета залога из конкурсной массы. Удовлетворение интересов таких кредиторов осуществлялось вне рамок общего конкурсного производства, путем реализации соответствующих вещей, подвергнутых аресту. Определенные кредиторы пользовались привилегиями: государственная казна, супруга должника, кредитор ссуды на здание, а также банки, выступавшие в качестве ссудодателей.

Германское конкурсное право Германское конкурсное право, т.е. совокупность правовых норм, регулирующих вопросы несостоятельности физических и юридических лиц, в средние века основывалось на положениях, действовавших в отдельных городах (Аугсбурге, Нюрнберге, Любеке).

Целью являлось достижение как можно более справедливого, равного удовлетворения всех кредиторских претензий. Имущество должника при этом полностью конфисковывалось. В отличие от римского права, в Германии конкурсное производство подвергалось надзору со стороны государства. Государственные органы, т. е. бургомистры и фогты (управляющие крупными имениями) привлекались при этом к участию в проведении конкурсного производства.

Государственное казначейство, а также другие физические и юридические лица пользовались привилегиями и здесь.

Особые законы Особого упоминания заслуживает Прусский конкурсный устав 1855 г.

Данный закон основывался на соответствующем французском законе – "коде коммерции" (Code de Commerce). А этот французский закон основывался, в свою очередь, на римском праве.

ПОЛОЖЕНИЯ ФЕ Д Е РА ЛЬНОГ О ЗА К ОНОД А ТЕ ЛЬ С ТВ А О БА НК РОТС ТВ Е В своей основе российское законодательство о банкротстве основывается на мировом опыте. Как известно, возможность признания предприятия несостоятельным появилась в России достаточно недавно, с середины 1992 г., когда вышел Указ Президента, который впервые ввел процедуру банкротства. Чуть позже, 19 ноября 1992 г., был принят Закон Российской Федерации №3929-1 "О несостоятельности (банкротстве) предприятий", который стал основой для последующего регулирования в этой области. Закон, а также последующие нормативные акты и являются по существу правовой основой для применения реорганизационных процедур.

Необходимо отметить, что Закон не делает различий в отношении того, является ли предприятие государственным или частным, он ко всем применяет одинаковые критерии, процедуры и требования. Другая важная черта этого закона состоит в том, что судьбу предприятия, в конечном счете, решает арбитражный суд, который один правомочен принимать решение о проведении реорганизационных процедур или об их отмене. Никакие решения других органов (как, например, собрания кредиторов или учредителей) по этому вопросу не имеют юридической силы и не порождают юридических последствий.

В российском федеральном законодательстве вводятся различные понятия, связанные с процедурой банкротства: несостоятельность, должник, денежное обязательство, обязательные платежи, руководитель должника, конкурсные кредиторы, досудебная санация, наблюдение, внешнее управление (судебная санация), конкурсное производство, арбитражный управляющий (временный управляющий, внешний управляющий, конкурсный управляющий), временный управляющий, внешний управляющий, конкурсный управляющий, мораторий, представитель работников должника.

В частности, понятие несостоятельность трактуется следующим образом:

несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее – банкротство).

Помимо вводимых федеральным законодательством основных понятий, связанных непосредственно с банкротством, законодательством определяются и основные признаки несостоятельности, определяющие условия начала процедуры банкротства. Так, юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. То есть, в основу определения признаков банкротства юридических лиц положен принцип "неплатежеспособности". Суть этого принципа заключается в следующем: если должник длительное время (свыше трех месяцев) не расплачивается с кредиторами по обязательствам и не вносит обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, предполагается, что он не в состоянии этого сделать, т. е. является неплатежеспособным.

АНАЛИЗ РО С С ИЙС К О Г О ЗА К О НО Д А ТЕ ЛЬС ТВ А О БА Н К РОТС ТВ Е В С В Е ТЕ ЗА РУБЕ Ж НО Г О О ПЫ ТА И РЕ К О МЕ НД А ЦИЙ По мнению западных юристов, для того, чтобы федеральный закон о банкротстве соответствовал требованиям рыночно ориентированного законодательства, он должен, как и другие современные нормативно-правовые акты, содержать возможности реорганизации и ликвидации предприятий-должников в рамках процедуры банкротства. Процедура ликвидации должна быть ясно структурирована и соответствовать современным представлениям. Возложение ответственности за процедуру банкротства на суды и обучение (лицензирование) внешних управляющих Государственным органом по банкротству должно позволить в сравнительно короткое время ознакомить специализирующихся на этих вопросах людей, управляющих и юристов с новым законодательством о банкротстве.

Единообразные процедуры банкротства служат тому, чтобы избежать возможных нарушений интересов участников процесса при применении различных процедур, как например, мирового соглашения или ликвидации. Кроме того, это единообразие позволяет продать бизнес предприятия.

Как считают западные эксперты, принятая редакция федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" соответствует основополагающим моментам законодательства о банкротстве Канады, США, Великобритании и других стран и действующим международным правовым нормам в области банкротства и несостоятельности. Как принято в этих странах, процедуры проходят под общим наблюдением суда и под постоянным руководством и наблюдением на каждой отдельной стадии процедур арбитражного управляющего.

Законы о банкротстве разных стран рассматривают различные стадии процедур несостоятельности, но все они, как правило, начинающиеся с внешнего управления имуществом должника. На этой начальной стадии внешний управляющий имеет широкие полномочия, предоставленные либо судом (Франция, Германия), либо кредиторами во внесудебных процедурах (Великобритания и еще стран англосаксонской правовой системы), и позволяющие изымать и продавать имущество должника, изучать информацию о должнике, учитывать интересы кредиторов, предлагать ликвидацию, мировое соглашение или реабилитацию должника [9] (рис. 1.1).

По общепринятому мнению, никакие хозяйствующие субъекты не должны быть выведены за рамки действия закона о банкротстве [7].

Законы о несостоятельности часто содержат особые положения, регламентирующие процедуры банкротства индивидуальных предпринимателей, кредитно-финансовых учреждений и фермерских хозяйств, а также иных предприятий с особым экономическим положением. По мнению зарубежных экспертов, в свете нынешней экономической ситуации в России особого одобрения заслуживают положения о градообразующих должниках, которые позволяют эффективно решать важнейшую проблему несостоятельности ведущих местных организаций. Однако в то же время необходимо отметить, что новое законодательство о банкротстве Российской Федерации не сможет воспрепятствовать ликвидации многих предприятий и потере рабочих мест ввиду масштабности задачи перевода плановой экономики на рыночные условия.

В отношении целесообразности специального законодательства, регламентирующего процедуры несостоятельности банков и других кредитных учреждений, зарубежный опыт свидетельствует, что для этих организаций акцент должен делаться не на введение специального законодательства о банкротстве, в надежде обеспечения его эффективности, а на финансовое регулирование и превентивные меры [2].

Права и обязанности Права Обязанности 10 Самостоятельно распоряжаться имуществом Принять в ведение имущество должника и должника провести его инвентаризацию От имени должника заключать мировое Открыть специальный счет для проведения соглашение внешнего управления и расчетов с кредиторами Заявлять отказ от исполнения договоров В течение месяца с момента назначения должника разработать и предоставить на утверждение Определять размер, состав и очередность собранию кредиторов план внешнего удовлетворения требований кредиторов управления Вести бухгалтерский учет и отчетность Организовывать и проводить собрания Рассматривать требования кредиторов кредиторов Вести реестр требований кредиторов Отчитываться перед собранием или комитетом кредиторов о ходе внешнего Представлять собранию кредиторов отчет по управления (по их требованию) итогам реализации плана внешнего Принимать меры по взысканию управления задолженности перед должником Знакомить всех кредиторов с планом Заявлять в установленном порядке внешнего управления возражения по предъявленным к должнику Обращаться в АС с заявлением о признании требованиям кредиторов, заявлять отказ от сделок должника недействительными исполнения договоров должника Производить расчеты с кредиторами Рис. 1.1. Права и обязанности внешнего управляющего Согласно английскому законодательству, различия в подходах к банкротству финансовых учреждений и других организаций минимальны. Однако, в отношении банков имеются две небольшие особенности. Во-первых, Банк Англии наделен правом подавать заявления о применении к коммерческим банкам процедур внешнего управления или ликвидации, и, во-вторых, обязательным членом комитета кредиторов является Совет защиты индивидуальных вкладов (выплачивающий компенсации вкладчикам в определенных условиях и пределах) [2].

По мнению одного из ведущих зарубежных специалистов по банкротству Манфреда Бальца – старшего партнера Компании "Вильмер, Катглер и Пикеринг" (Берлин, ФРГ) – возможно и желательно подчинить процедуру, связанную с банкротством банков, общим правилам законодательства о банкротстве [10].

Российский закон не предусматривает использования оценки структуры баланса при решении вопроса о несостоятельности должника. В Соединенных Штатах Америки для получения правовой защиты от кредиторов должникам никак не надо демонстрировать свою несостоятельность, однако, большинство западных систем устанавливает определенные критерии несостоятельности, основанные, прежде всего, на стандарте потока денежных средств. Английская, французская и немецкая системы базируются на нехватке ликвидности, что позволяет избежать трудностей, связанных с бухгалтерскими оценками активов и пассивов для составления баланса, а также с возможной ненадежностью баланса. В частности, необходимо принять во внимание тот факт, что несостоятельный, а иногда нечестный должник может содержать свою отчетность в кажущемся порядке. В любом случае должники, имеющие нормальную структуру баланса, обычно в состоянии привлечь средства для решения временной проблемы низкой ликвидности, а неспособность должника погасить долг указывает на его угрожающую балансовую ситуацию, что также свидетельствует в пользу того, что одного критерия потока денежных средств вполне достаточно [2].

В большинстве правовых систем, прежде всего используется стандарт несостоятельности, ориентированный на ликвидность или приток наличности. Как французский закон, так и правовые системы, берущие свое начало из французского закона, основываются только на остановке платежей. Эта же норма содержится в законе о банкротстве США, который специально отменил проверку баланса как непрактичную и дорогую процедуру [1].

Как правило, для ходатайствования должником о применении таких мер ему нет нужды приводить доказательства своей неплатежеспособности или проходить какую-либо проверку на несостоятельность. Особо следует отметить, что в некоторых странах (Франция, Голландия, Испания) введены положения об особых мерах, не составляющих полностью процедур банкротства. Это может быть временная защита активов под контролем внешнего управляющего, во время которой вводится мораторий на выплаты индивидуальным кредиторам (но не на возможность подачи ими заявлений в суд).

Западными юристами не рекомендуется использование "мягких", половинчатых процедур под контролем должника, в частности, "наблюдения". Такие процедуры приводят ко многим негативным последствиям системы управления должником, например, к тактическому маневрированию руководства должника с целью сохранения контроля над предприятием, а также к увеличению нагрузки на суды. Западные эксперты также рекомендуют разработать в России в рамках законодательства по банкротству систему мер против ненадлежащего выполнения руководителями предприятий своих функций и установить порядок дисквалификации руководителей, персонально ответственных за доведение своего предприятия до банкротства.

Весьма часто выдвигается аргумент, что Россия отличается от других стран, и поэтому инструмент банкротства в ней не приживется по той причине, что российские предприятия часто владеют многими объектами социальной сферы.

Однако практика показывает, что этот тезис неверен. Одной из стран, где многие предприятия также владеют объектами социального назначения, является Индия. Но в Индии уже много лет эффективно действует законодательство по банкротству [4].

Существуют неверные представления о роли реорганизационных процедур законодательства о банкротстве в процессе реорганизации и приватизации государственных предприятий. В частности, есть мнение, что банкротство может быть готовым механизмом проведения приватизации многих объектов государственной собственности, испытывающих финансовые затруднения.

Вероятно, эти представления следуют из идеи о том, что реорганизация через банкротство является своего рода панацеей от всех болезней. Это не так. Закон о несостоятельности может регулировать права сторон в условиях неплатежеспособности. Он должен также способствовать спасению потенциально жизнеспособного бизнеса или его частей, иногда с выгодой, проистекающей от назначения нового руководства или введения новых методов управления, или от кооперации с предприятием-покупателем. Но он не способен спасти бизнес, нежизнеспособный даже теоретически из-за столь низкого спроса на выпускаемый товар, что цены не покрывают издержек – такое предприятие должно подлежать ликвидации [2].

Более того, банкротство может нарушить ход бизнеса. Банкротство, означающее публичное объявление о неудовлетворительном состоянии дел должника, может вызвать потерю доверия к нему со стороны клиентов и поставщиков, и даже потерю формальных прав. Таким образом, необходимо тщательно взвешивать выгоды и недостатки процедуры банкротства по отношению к каждому конкретному предприятию как частного, так и государственного секторов. Не существует единого предопределенного или всеобъемлющего решения.

Банкротство не следует рассматривать как основной метод быстрой массовой приватизации. Оно может применяться в отдельных случаях как последний выход, когда попытки восстановления платежеспособности путем внесудебной реорганизации или продажи бизнеса исчерпаны [2].

По мнению зарубежных экспертов, действующий российский закон можно оценить как дальнейший шаг России в направлении рыночной экономики. Вопрос о том, сможет ли данный закон быть более действенным, чем прежний закон, связан с наличием возможности допустить ликвидацию неэффективных предприятий и перераспределение их работников. В то же время новый закон предлагает вполне разумную институциональную основу для деятельности арбитражных судов и специалистов по банкротству [9].

1.2. НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫЕ ПРЕ ДП РИЯТ ИЯ В ПЕ РЕ ХОДНОЙ Э КОНОМ ИКЕ РОССИИ Российские предприятия еще недостаточно часто используют механизм банкротства для взыскания долгов со своих должников. Это подтверждается данными табл. 1.1 и рис. 1.2, в которых представлены данные о возбуждении дел о банкротстве в Ивановской области за период с 1993 по 1998 г.

Наибольшее число поданных ходатайств приходится на долю территориального агентства по делам о несостоятельности, а на втором месте находятся сами должники, которые более чем в 2 раза чаще являлись инициаторами возбуждения дел о признании самих себя несостоятельными. На наш взгляд, это происходит по нескольким причинам:

боязнь кредиторов при признании должника банкротом потерять даже те небольшие суммы, которые могут быть получены посредством спокойных переговоров с руководством должника;

желание должника, используя процедуру банкротства, избавиться от неликвидного оборудования, а затем с чистым балансом начинать новые проекты;

невысокая грамотность руководителей предприятий-кредиторов, как следствие, неумение использовать процедуру банкротства в качестве механизма взыскания долга.

Таблица 1. Структура поданных ходатайств в Арбитражный Суд по возбуждению дел о несостоятельности Кто подал заявление Количество заявлений Территориальное агентство по делам о несостоятельности Должник Кредитор Государственная налоговая инспекция Прокурор Всего Территориальное агентство по делам о несостоятельности 41% 29% Должник Кредитор Государственная налоговая инспекция 4% Прокурор 13% 13% Рис. 1.2. Структура поданных дел о возбуждении дел о банкротстве По наблюдениям сотрудников Территориального агентства Ивановской области наиболее сложной проблемой при проведении процедуры банкротства является подбор кандидатур на должности конкурсных управляющих. Это вызвано тем, что еще нет наработанной практики по проведению процедур санации, а успешные конкурсные управляющие содержат свое "ноу-хау" в строжайшей тайне.

Справочно:

Количество исковых заявлений в арбитражных судах в 1998 г. возросло на 17,3% и составило 493,5 тыс. против 420,6 тыс. в 1997 г.

В 1998 г. арбитражные суды удовлетворили 15963 исков налоговых органов о взыскании с организаций и граждан-предпринимателей недоимок и санкций по налогам, что составляет 73,7% от общего количества поданных налоговыми органами исков. В результате в бюджетную систему взыскано недоимок и штрафных санкций на сумму 894 млн. руб.

По словам источника, всего в прошлом году налоговые органы предъявили 21653 таких иска.

В то же время арбитражными судами было рассмотрено 7582 иска налогоплательщиков о признании решений налоговых органов недействительными и удовлетворили 58,6% таких исков.

Кроме того, как отметил представитель Высшего арбитражного суда, за прошедший год суды рассмотрели более 137 тыс. ходатайств о предоставлении отсрочки по уплате госпошлины, из которых удовлетворено 124,7 тыс. на общую сумму 1 млрд. 449 млн. руб.

Всего по рассмотренным арбитражными судами делам в прошедшем году в федеральный бюджет поступило пошлин на сумму 615 млн. руб., подчеркнул представитель Высшего арбитражного суда.

В этой связи, представляется интересным опыт Территориального агентства Владимирской области по проведению дел о несостоятельности. Территориальное агентство Владимирской области, осуществляя полномочия собственника в отношении муниципального предприятия "Встреча" г. Муром, обратилось с заявлением о признании названного должника несостоятельным (банкротом), в связи с наличием у последнего кредиторской задолженности в сумме 39674,3 тыс. руб., которая значительно превышает стоимость имущества должника.

Комитет по управлению муниципальным имуществом, мотивируя причины несостоятельности предприятия, сослался на повышение арендной платы и снижение потребительского спроса на услуги предприятия, одновременно пояснил, что хозяйственная деятельность муниципального предприятия "Встреча" приостановлена 1 апреля 1995 г., работники предприятия уволены. Восстановить платежеспособность должника не представляется возможным.

Актом территориального агентства от 30 августа 1995 г. №07-М- предприятие было признано неплатежеспособным, имеющим неудовлетворительную структуру баланса. И только на основе уже проведенного анализа финансового состояния предприятия суд признал МП "Встреча" банкротом в силу его неспособности расплатиться с кредиторами. И все это несмотря на отсутствие задолженностей в федеральный и местный бюджет, обязательств перед банком.

Причина подобного положения предприятия состояло в том, что оно практически не располагало собственными фондами (основные средства и другие внеоборотные активы равны 13385 тыс. руб.), основные площади арендовались.

В соответствии с Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № территориальное агентство по делам о несостоятельности (банкротстве) во Владимирской области обязало исполняющего обязанности генерального директора АООТ "Киржачский хлебокомбинат" согласно статье 5 Закона РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) общества.

Должник просил признать его несостоятельным, поясняя при этом, что хлебокомбинат с октября 1994 г. не работает, здание комбината ветхое, не приспособленное для производства хлеба, кроме того, является историческим памятником города, объемы выпечки ранее были незначительные, восстановить производство не предоставляется возможным. Акционерное общество учреждено на базе имущества государственного предприятия Киржачского хлебокомбината АО "Владимирхлебпром". Государственная доля в уставном капитале общества – 100%.

Численность работающих на момент принятия решения 36 человек.

Согласно заключению по результатам анализа состояния платежеспособности и структуры баланса должника на 1 января 1995 г., составленному территориальным агентством Владимирской области, АООТ "Киржачский хлебокомбинат" признан неплатежеспособным.

По данным баланса активы предприятия равны 10,2 млн. руб., полностью отсутствуют быстроликвидные ресурсы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность. Просроченная кредиторская задолженность составляет 34,1 млн. руб. Таким образом, доказана невозможность выполнения обязательств перед кредиторами за счет имущества должника.

Принимая во внимание изложенное, суд пришел к выводу о фактической несостоятельности акционерного общества открытого типа "Киржачский хлебокомбинат" и признал его банкротом.

Предприятие АООТ "Ундольская мануфактура" расположено в г. Лакинске Собинского района, в 30 км от областного центра. Основной вид деятельности – текстильное производство. Организационно-правовая форма – акционерное общество открытого типа с долей государственной собственности в уставном капитале – 5 %. Численность работающих – 3500 человек.

АКБ "Агропромбанк" кредитор фабрики обратился в арбитражный суд Владимирской области с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) АООТ "Ундольская мануфактура".

При рассмотрении дела выяснилось, что общая кредиторская задолженность предприятия с учетом убытков составила 12 млрд. руб., основные средства с учетом износа были оценены в 12 млрд. руб.

Дебиторская задолженность – 3 млрд. руб. Анализ баланса, проведенный арбитражным судом с помощью территориального агентства, опрос участвующих в деле кредиторов, позволили сделать арбитражному суду вывод об отсутствии реальной возможности восстановить платежеспособность АООТ "Ундольская мануфактура" путем назначения реорганизационных процедур. Учитывая изложенное, а также отсутствие необходимого количества сырья для возобновления производственной деятельности, суд принял решение признать акционерное общество несостоятельным (банкротом).

ТОО "Лига", расположенное в г. Владимире, обратилось во Владимирский областной арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

В заявлении указывалось, что ТОО "Лига" не может обеспечить обязательные платежи в бюджет в сумме 13,5 млн. руб. в течение 3-х месяцев со дня наступления сроков их исполнения. Кроме того, должник указал на наличие задолженности перед другими кредиторами в сумме 11,7 млн. руб.

Основным направлением деятельности товарищества согласно Уставу являлось осуществление функций посредника в материально-техническом снабжении промышленных предприятий и организаций СНГ кабельной и электротехнической продукции.

В соответствии с балансом предприятия, а также данными, представленными суду Государственной налоговой инспекцией по Фрунзенскому району г. Владимира и акционерным банком "Владинвестбанк", должник не располагает денежными средствами и не в состоянии удовлетворить требования кредиторов.

Анализ баланса за 1 квартал 1995 г. подтвердил критическое финансовое положение должника, активы баланса, которого, с учетом переоценки, оценены в 16,5 млн. руб.

Учитывая изложенное, суд принял решение о признании ТОО "Лига" г.

Владимира несостоятельным (банкротом).

Территориальное агентство Владимирской области обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) ИЧП "Варлам и К", расположенного по адресу: п. Весь Суздальского района.

В заявлении указывалось о задолженности, просроченной свыше 3-х месяцев перед Федеральным бюджетом в сумме 55,7 млн. руб. Основной вид деятельности – торговля, был приостановлен, так как торговые площади были реализованы банком, выдавшим кредит с залогом.

Анализ финансовых документов показал, что общая задолженность предприятия перед кредиторами составила 580,1 млн. руб. при полной неудовлетворительной структуре баланса. На день рассмотрения дела у предприятия отсутствовали основные средства, денежные средства на расчетном счете и дебиторская задолженность.

Указанные обстоятельства позволили суду сделать вывод, что должник не способен расплатиться с кредиторами, поскольку его обязательства значительно превышают то имущество, которым он располагает. Исходя из этого, суд принял решение о признании ИЧП "Варлам и К" несостоятельным (банкротом) и его принудительной ликвидации, для чего было открыто конкурсное производство.

Территориальное агентство Владимирской области обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) АОЗТ "Рекорд-СК", расположенного по адресу: г. Александров, ул. Ленина, 13.

В заявлении указывалось о задолженности перед Федеральным бюджетом в сумме 540,5 млн. руб., просроченной свыше 3-х месяцев.

Общество действовало на базе имущества (нежилых помещений и оборудования), арендованного у учредителя – АООТ "Александровский радиозавод".

На момент рассмотрения дела арбитражный суд установил следующее:

договор аренды между должником и АООТ "Александровский радиозавод" расторгнут, должник не располагает производственными и складскими помещениями, иными основными средствами и оборудованием;

баланс должника по состоянию на 1 октября 1995 г. отражает общую задолженность в сумме 2679,82 млн. руб., в том числе задолженность по заработной плате в сумме 9,2 млн. руб.

Учитывая, что имущество общества по балансу не значится, налицо явная неспособность АОЗТ "Рекорд-СК" удовлетворить требования кредиторов по оплате задолженности в связи с превышением этих обязательств над имуществом должника.

Хозяйственная деятельность общества не осуществляется со 2-го полугодия 1995 г. Должник имеет дебиторскую задолженность в сумме 2728,4 млн. руб. Однако меры по взысканию последней по причине окончания деятельности общества не принимаются.

В соответствии с заключением по результатам анализа платежеспособности и структуры баланса, представленным суду территориальным агентством Владимирской области, должник имеет неудовлетворительную структуру баланса.

С учетом всех обстоятельств суд пришел к выводу о доказанности факта несостоятельности должника и вынес решение о признании его банкротом и проведении принудительной ликвидации.

Территориальное агентство Владимирской области обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) МТОО "Эвольвента", расположенного по адресу: г. Владимир, ул. Тракторная, 43.

В заявлении указывалось о задолженности, просроченной свыше 3-х месяцев перед Федеральным бюджетом в сумме 167,075 тыс. руб. и в доход Пенсионного Фонда России 130,597 тыс. руб.

Товарищество было образовано на базе цеха шестерен –структурного подразделения Владимирского тракторного завода, с количеством работников человек. МТОО использовало имущество, арендованное у ВТЗ.

На момент рассмотрения дела было установлено, что хозяйственная деятельность товариществом не осуществляется с июня 1995 г., восстановить деятельность не представляется возможным, т. к. производственные площади, взятые должником в аренду у ВТЗ, возвращены арендодателю 1 апреля 1995 г.

Непогашенная совокупная кредиторская задолженность должника на 1 июля 1995 г.

составила 956490,7 тыс. руб.

Учитывая, что имущество товарищества (основные средства) составило по балансу 42252,6 тыс. руб., налицо явная неспособность МТОО "Эвольвента" удовлетворить требования кредиторов по оплате задолженности в связи превышением суммы этих обязательств над стоимостью имущества должника.

В соответствии с заключением по результатам анализа платежеспособности структуры баланса, представленным суду территориальным агентством Владимирской области, МТОО "Эвольвента" было признано неплатежеспособным и имеющим неудовлетворительную структуру баланса. Исходя из всего этого, суд принял решение о признании МТОО "Эвольвента" несостоятельным (банкротом) и принудительной ликвидации с открытием конкурсного производства.

Территориальное агентство обратилось во Владимирский областной арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) ТОО "Символ" в связи с задолженностью в Федеральный бюджет в сумме 34 млн. руб.

ТОО являлось правопреемником кооператива "Символ", созданного для осуществления разнообразных видов деятельности, в частности, производства швейных работ, изготовления маркировок на готовую продукцию, бытового обслуживания населения, изготовления строительных материалов, товаров народного потребления и т.д.

Бывший бухгалтер пояснила суду, что товарищество с 1994 г. не функционирует, директор осужден. Экспресс-анализ финансового состояния должника территориальным агентством выполнен не был из-за отсутствия бухгалтерского баланса. Из имеющегося в материалах налоговой инспекции бухгалтерского баланса на 1 января 1994 г. установлено отсутствие на конец 1993 г.

основных средств и прочих внеоборотных активов. Наряду с этим в ТОО с 1994 г. не велся бухгалтерский учет финансовой деятельности.

Судом было вынесено решение о признании предприятия несостоятельным (банкротом) и нецелесообразности открытия конкурсного производства и отсутствии необходимости публикации объявления.

Приведенные характеристики предприятий банкротов необходимо дополнить теми примерными формами отчетов, которые должны представлять ликвидаторы имущества предприятия-должника и арбитражные управляющие, осуществляющие высшее управление предприятием-должником.

По нашему мнению, основанному на анализе периодических изданий по данной проблеме, ситуация, аналогичная двум рассмотренным регионам, наблюдается и в других субъектах Российской Федерации (может быть с незначительными изменениями). В целом по России ситуация с применением Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" достаточно подробно характеризуется следующими количественными и качественными показателями (табл. 1.2).

Таблица 1. Сведения о применении Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в 1998 г. в Российской Федерации Показатель Количество дел, находившихся на рассмотрении а Арбитражном Суде, по состоянию на 1 марта 1998 г.

Из них переведено на процедуры нового Закона о банкротстве В том числе:

на внешнее управление на конкурсное производство на мировое соглашение Подано заявлений в Арбитражный Суд с 1 марта 1998 г. В том числе:

возвращено заявлений возбуждено дел прекращено дел Из дел, принятых в производство, находятся в стадии процедур:

до введения наблюдения в стадии наблюдения внешнего управления конкурсного производства мирового соглашения Из дел, принятых в производство, находится в стадии особых процедур по признакам:

градообразующие предприятия с/х организации, крестьянские (фермерские) хозяйства кредитные, страховые организации, предприятия - участники рынка ценных бумаг отсутствующие должники Количество назначенных арбитражных управляющих В том числе аттестованных В том числе сотрудников территориальных органов ФСДН Как явствует из таблицы, наибольшее количество дел из разряда особых процедур относится к с/х предприятиям и крестьянским (фермерским) хозяйствам.

Такое положение обусловлено как макроэкономической ситуацией, так и низкой, на наш взгляд, квалификацией управляющих на предприятиях этого типа.

1.3. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫ Т УПРАВ Л Е НИЯ НЕ СОСТ ОЯТ Е Л Ь НЫ М И ПРЕ ДПРИЯ Т ИЯ М И Законодательство о банкротстве (несостоятельности) в развитых странах применяется прежде всего для развития экономики, основанной на конкуренции и непрерывных структурных изменениях. Оно способствует воспитанию дисциплины и соблюдения правил делового оборота в области финансового управления, а также предназначено для того, чтобы содействовать реконструкции неэффективных предприятий либо их цивилизованному выводу из рынка. Таким образом, оно является важной составляющей законодательной базы рыночной экономики, либо экономики, находящейся в переходном периоде, и обеспечивает гарантии как местным, так и иностранным инвесторам, что в конечном итоге способствует экономическому развитию страны [1].

Основными задачами, решаемыми законами о банкротстве стран с рыночной экономикой, являются следующие:

1. Защита имущества предприятия-должника в интересах кредиторов и его распределение в соответствии с Законом в целях максимального удовлетворения предъявляемых ими требований.

2. Возврат долгов кредиторам посредством распределения выручки от продажи активов, и / или в виде акций реорганизованного действующего предприятия, либо использование отсрочки или сокращения долга предприятия в случае наличия возможности восстановления его платежеспособности.

3. Максимальное использование существующих возможностей "спасения" предприятия или его частей, которые посредством процедуры банкротства могут быть восстановлены и внести свой вклад в экономику страны.

4. Обеспечение механизма рассмотрения дел о нарушениях и злоупотреблениях в управлении обанкротившимися предприятиями и аннулирования неправомерных сделок [2].

В соответствии с применяемой концепцией банкротства, "процедуры, реализующие вышеописанные задачи, обеспечивают интересы и должников, и кредиторов. Должник или его бизнес может быть освобожден от долгов, возникших вследствие убыточной хозяйственной практики, а также от продолжения реализации менеджерской стратегии, существовавшей ранее. Кредиторы же заинтересованы в установлении ответственного контроля или наблюдения за делами должника, в сокращении его убытков и, если бизнес должника удается сохранить, от сохранения деловых отношений с должником в будущем" [2].

По мнению одного из ведущих западных экспертов по несостоятельности, Марка Хоумана, старшего партнера компании "Прайс Уотерхаус", "Российский Закон "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 1992 г. не отвечал вышеуказанным потребностям современной рыночной экономики в силу своей схематичности, недоработанности, неясности и противоречивости" [3]. Несомненно, этот закон представлял собой попытку ввести принципы современного законодательства о несостоятельности и регулировал принципы как ликвидации, так и спасения предприятий. Однако в законе лишь поверхностно освещались многие области, которые было необходимо определить и описать более четко, а также не были определены необходимые процессуальные особенности судопроизводства по делам о несостоятельности.

Недостатком российской системы судопроизводства по делам о несостоятельности является усложненность и затянутость процедуры – на Западе в случае неявки должника на заседание он объявляется банкротом, в случае нехватки у должника документов, доказывающих его несостоятельность, он также объявляется банкротом. По этим и другим причинам слушания не откладываются и процедура не затягивается, ибо затягивание процедур несостоятельности наносит, прежде всего, вред предприятию-должнику, которое могло бы быть с выгодой продано новому собственнику, а в случае долгих процедур оказывается полностью разоренным.

Справочно:

На сегодняшний день кредиторами Челябинского тракторного завода являются 37 426 юридических и физических лиц, задолженность которым составляет более 2,1 млрд. руб. Задолженность кредиторам первой очереди – 2 712 работникам, получившим профзаболевания, превышает 172,72 млн. руб., второй очереди – трудовому коллективу из 34 471 человек – более 104,861 млн. руб., третьей очереди – юридическим лицам – 509,1 тыс. руб., четвертой очереди – бюджетам всех уровней и внебюджетным фондам – 658,9 млн. руб. К кредиторам пятой и шестой очередей относятся 236 юридических лиц и акционеры предприятия.

По словам конкурсного управляющего, закрытие реестра особенно важно, так как часть кредиторов – физических лиц – требуют индексации задолженности в соответствии с уровнем инфляции. Однако, после закрытия какие-либо изменения в реестр могут быть внесены только по решению арбитражного суда.

Балансовая стоимость основных фондов завода на момент закрытия реестра кредиторов составляла 2,7 млрд. руб. Через арбитражный суд кредиторы уже сумели вернуть в состав конкурсной массы имущество завода, переданное прежним руководством 15-ти дочерним предприятиям, в том числе АО "Моторы ЧТЗ", Еманжелинский механический завод, Завод мощных тракторов, Челябинский завод специнструмента и технологической оснастки.

До конца текущего года в судебном порядке предполагается вернуть в состав конкурсной массы и более мелкие, незаконно отчужденные у завода объекты. В том числе – гостиницу "Славянка" стоимостью 2,5 млн. руб., стадион стоимостью 4, млн. руб., представительства завода в Венгрии, Вьетнаме и Чехии общей стоимостью более $1 млн. Причем уже до конца этого года имущество завода может быть выставлено на продажу.

Кроме того, в некоторых областях закон о несостоятельности (1992 г.) оказался просто неприменим, например, в кредитно-финансовой сфере, поскольку в нем специальные процедуры для несостоятельных банков и иных кредитно финансовых организаций отсутствуют. В новой версии закона такой раздел появился.

Для продолжения реформ в России первоочередной необходимостью явилась разработка и принятие новой версии закона о банкротстве.


Если Россия сможет принять современное законодательство о несостоятельности, то она получит возможность избежать тех ошибок, через которое прошли законодательства других стран. Многие из них пытались создать законы, которые предусматривали чрезмерно дорогостоящие процедуры реорганизации предприятий-должников и тем самым наносили ущерб кредиторам. Этим недостатком страдала гл. II закона о банкротстве США, которая в ноябре 1994 г. была соответствующим образом исправлена. До г. английская административная система страдала от высоких затрат при подаче искового заявления о несостоятельности. Сейчас этот недостаток исправлен, английское судопроизводство отказалось от затребования большого количества информации для аргументации по иску, что также способствовало сокращению расходов на судопроизводство по процедурам несостоятельности [4].

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ О РГ А Н Ы ПО БА НК РОТС ТВ У В С ТРА НА Х С РА ЗВ ИТОЙ РЫ НО ЧНО Й ЭК О НО МИК О Й Как показывает практика большинства зарубежных стран (США, Канада, Великобритания, Австралия, Швеция, Нидерланды и др.), одним из ключевых элементов современной системы несостоятельности является наличие специального правительственного учреждения с конкретными обязанностями по вопросам банкротства, способного контролировать действия законодательства и представлять соответствующие рекомендации правительству относительно действий последнего в данной области (другими ключевыми элементами системы несостоятельности являются законодательство, институт специалистов, судебная система и понимание необходимости банкротства в обществе) [4].

Можно выделить несколько часто встречающихся функций и полномочий Государственных органов по банкротству зарубежных стран:

Разработка законодательства по банкротству и выступление в этой сфере с законодательной инициативой.

Сбор, анализ и представление Правительству статистической информации по делам о несостоятельности.

Сбор и анализ результатов осуществления и последствий различных решений по делам о банкротстве.

Выработка рекомендаций Правительству относительно государственной политики в сфере несостоятельности.

Организация системы подготовки, оценки профессионального уровня и лицензирования специалистов по банкротству.

Разработка и обеспечение утверждения шкалы и правил вознаграждения арбитражных и конкурсных управляющих.

Организация контроля таких аспектов деятельности арбитражных и конкурсных управляющих, как:

соблюдение профессионально-этического кодекса;

отчетность по выявленным активам;

соответствующее и своевременное инвестирование денежных поступлений;

соответствующее распределение средств от реализации активов;

правильное признание исков;

сохранение или аннулирование бухгалтерской отчетности, утверждаемое судом;

получение вознаграждения строго в соответствии с утвержденной шкалой и правилами его одобрения.

Консультирование судей, юристов и специалистов по банкротству.

Осуществление функций конкурсного управляющего в случае ликвидации предприятий с малыми активами.

Обеспечение выплат задолженностей по зарплате и выходным пособиям сотрудникам несостоятельных предприятий в случае нехватки конкурсной массы.

Контроль и обеспечение адекватности информации о предприятиях должниках, представляемой судам.

Контроль качества управления несостоятельными предприятиями, выявление случаев недобросовестного или некомпетентного управления, принятие мер по дисквалификации недобросовестных директоров.

Защита интересов общества путем выявления серьезных нарушений в управлении предприятиями (например, подлога с инвестиционными средствами, манипуляций с акциями на бирже, незаконном отчуждении активов, ведении аморального или бесчестного бизнеса) и вмешательства в дела таких предприятий вплоть до возбуждения в судах дел об их банкротстве.

Защита интересов больших групп мелких кредиторов (вкладчиков, акционеров) при осуществлении процедур несостоятельности.

Как правило, компетенция и функции Государственных органов по банкротству установлены законом. Вместе с тем, Государственные органы по банкротству многих стран имеют свои специфические особенности. Так, Государственные органы по банкротству стран Европейского Союза обладают полномочиями подавать в Суд ЕС запросы относительно постановлений Суда о толковании положений Европейской Конвенции по банкротству.

В Австралии Государственным органом по банкротству является государственная Комиссия по корпоративным делам, которая имеет полномочия:

анализировать финансовое состояние предприятий, подвергаемых процедурам несостоятельности;

обеспечивать, адекватность информации о должнике;

делать заключения о мере ответственности директоров должника за доведение предприятия до банкротства;

дисквалифицировать виновных директоров самостоятельно, либо ходатайствовать о такой дисквалификации в суд" [4].

В Великобритании роль Государственного органа по банкротству выполняет Служба несостоятельности, входящая в систему Министерства торговли и промышленности и насчитывающая 1800 постоянных сотрудников [4]. Функции этой Служба таковы:

лицензирование специалистов по банкротству, контроль за процессом выдачи лицензий специалистам по банкротству и за соответствием деятельности арбитражных и конкурсных управляющих профессионально этическому кодексу и законодательству о банкротстве;

получение статистических данных от судов и от назначенных арбитражных и конкурсных управляющих для составления базы данных не только по количеству и отраслевой принадлежности банкротств, но также по результатам решения дел о банкротстве с тем, чтобы решения, которые будут приниматься в будущем, были лучше обоснованы и подкреплены соответствующей информацией;

осуществление функций конкурсного управляющего в случае нехватки активов подвергаемого процедуре банкротства предприятия для оплаты конкурсного управляющего из числа независимых профессионалов;

выявление вероятных причин банкротства должника и понесения им убытков;

выявление причин незаявления о банкротстве директорами должника, как только стало ясно, что спасение бизнеса невозможно;

проверка документации любой компании в случае поступления жалоб от клиентов, партнеров или общественности;

предписание неблагополучным компаниям пройти аудиторскую проверку и назначение определенных аудиторов за счет компании;

добиваться ликвидации любой компании в случае, если Служба несостоятельности пришла к выводу, что это соответствует интересам общества – на такие случаи приходится примерно 1% всех банкротств в Великобритании (несколько сот в год);

после каждого случая банкротства требовать и получать от конкурсного управляющего отчет о деятельности прежних руководителей предприятия должника;

в случае выявления злоупотреблений и злостной некомпетентности обращаться в суд о дисквалификации такого директора на срок до 15 лет;

возбуждать в судах дела о судебном преследовании должников [4].

В Канаде существует специализированный государственный орган по делам о банкротстве, подчиненный Правительству страны и именуемый "Институтом суперинтендантов по несостоятельности". В компетенцию этого органа входят:

законодательная инициатива по вопросам несостоятельности;

обобщение опыта и практики банкротств в стране;

разработка и контроль соблюдения единого профессионального стандарта арбитражных и конкурсных управляющих;

лицензирование, контроль деятельности и отзыв лицензий у специалистов по банкротству;

возбуждение дел о банкротстве в судах [5].

Многолетний богатый опыт государственного регулирования банкротств существует в Соединенных Штатах Америки. С 1934 г. роль Государственного органа по банкротству стала выполнять Комиссия по биржам и ценным бумагам (КБЦБ) Правительства США. С 1938 г. ее функции, зафиксированные в Законе о банкротстве, были таковы:

выступать в качестве эксперта-консультанта судов по банкротству;

быть стороной в судопроизводстве по делам о банкротстве с правом давать обязательные заключения по планам реорганизации несостоятельных предприятий;

рекомендовать судам по банкротству кандидатуры независимых внешних управляющих.

В реформированном в 1978 г. американском Законе о банкротстве у КБЦБ есть три функции:

выступать в суде и быть заслушанной по любому вопросу дела о банкротстве, в частности, по поводу назначения конкурсного управляющего, назначения комиссий кредиторов и акционеров, уровня оплаты конкурсных управляющих, использования, продажи и аренды собственности;

контролировать и обеспечивать адекватность заявления предприятия должника о своем финансовом состоянии и наличии активов;

возражать против утверждения судом плана реорганизации по мотивам злоупотреблений со стороны должника.

В ряде случаев КБЦБ вмешивалась в условия продажи действующих неплатежеспособных предприятий, настаивая и добиваясь других условий продажи.

В 1983 г. в дополнение к КБЦБ как к Государственному органу по банкротству в США появились Государственные Федеральные Конкурсные Управляющие, задача которых, среди прочего, состоит в контроле деятельности и оплаты независимых конкурсных управляющих, а также в предотвращении мошенничества, нечестности и нарушения законности при осуществлении процедур банкротства [6].

Государственный орган по банкротству Швеции находится в единой системе с налоговой службой и органами судебного исполнения и состоит в совместной компетенции Министерства финансов и Министерства юстиции. Этот орган, имеющий отделения во всех провинциях страны, контролирует и регулирует осуществление процедур несостоятельности. Полномочия его таковы:

выработка и контроль осуществления государственной политики в области банкротств;


консультирование судов, занимающихся процедурами несостоятельности;

подготовка, лицензирование, консультирование конкурсных управляющих;

осуществление функций конкурсных управляющих в случае банкротства предприятия с малыми активами;

консультирование кредиторов при осуществлении процедур банкротства;

контроль уровня оплаты конкурсных управляющих, доплата за услуги этих специалистов в случае недостатков ресурсов у предприятия-должника;

контроль соблюдения интересов обеспеченных кредиторов;

осуществление публикаций о признании предприятий банкротами [7].

Сравнительный анализ функций и полномочий Государственных органов по банкротству некоторых стран приведен в таблице 1.3.

Место арбитражных судов при решении вопросов банкротства (несостоятельности) Главной обязанностью суда по отношению к процедурам банкротства во многих зарубежных странах является обеспечение того, чтобы все действия в рамках данных процедур выполнялись с максимальной полнотой и точностью при соблюдении общественных интересов [8].

Таблица 1. Функции и полномочия Государственных органов по банкротству Наименование функций и Великобритания США Швеция Россиия полномочий Государственного органа по делам о банкротстве 1 2 3 4 1. Государственный орган по банкротству и государственная политика в этой сфере Государственный контроль + + + + исполнения законодательства о банкротстве Разработка законодательства по + + банкротству и право законодательной инициативы Разработка рекомендаций + + + правительству страны относительно государственной политики в сфере несостоятельности Предоставление разъяснений по + + + вопросам применения законодательства о банкротстве Анализ и предоставление + + правительству статистической информации по делам о несостоятельности Сбор и анализ результатов + + + осуществления конкретных решений по делам о банкротстве и разработка рекомендаций правительству, судам и специалистам по банкротству Консультирование + + + государственных служащих, судей, юристов и специалистов по банкротству 2. Государственный орган по банкротству и несостоятельные предприятия Получение любой информации о + + неблагополучных в финансовом отношении предприятиях, в том числе с правом свободного входа на такие предприятия Продолжение табл. 1. 1 2 3 4 Предъявление обязательных для + + + исполнения требований о проведении аудиторской проверки должника, а также о проведении оценки стоимости активов Ведение реестра юридических + + + + лиц, подлежащих учету в соответствии с законодательством о банкротстве Предупреждение неправомерных + + + + действий при банкротстве, выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства Выявление неправомерных + + + действий управляющих (менеджеров) любых действующих предприятий Предъявление менеджеру + + + + должника требований об устранении нарушений законодательства о банкротстве Направление в суд ходатайства о + + + + дисквалификации менеджера должника 3. Государственный орган по банкротству и процедуры несостоятельности Обращение в суд с заявлением о + + + признании должника несостоятельным (банкротом) в случаях, предусмотренных законом Экспертиза дел о банкротстве + + + + (несостоятельности) Обеспечение реализации + + + процедуры банкротства предприятия с недостаточными средствами для осуществления ликвидационных процедур (отсутствующего должника) Продолжение табл. 1. 1 2 3 4 Защита интересов больших групп + + + мелких кредиторов при осуществлении процедур банкротства Обеспечение выплат + задолженности по зарплате и выходным пособиям сотрудника в случае несостоятельности и нехватки конкурсной массы 4. Государственный орган по банкротству и специалисты по несостоятельности Организация системы подготовки + + специалистов по банкротству Утверждение требований к лицам, + + + + осуществляющим профессиональную деятельность в сфере антикризисного управления Организация контроля + + + деятельности арбитражных и конкурсных управляющих Лицензирование деятельности + + + специалистов по банкротству в качестве арбитражных управляющих Контроль соблюдения + + + профессиональных и этических стандартов деятельности специалистов по банкротству Разработка и контроль + + + соблюдения шкалы и правил вознаграждения арбитражных и конкурсных управляющих Западные системы банкротства сильно различаются по степени участия суда в процессе (к примеру, во Франции вмешательство суда весьма велико, что создает задержки и повышает стоимость процедур). Вовлеченность суда в процесс часто зависит от того, применяется ли в соответствии с законодательством система внешнего управления имуществом должника. В станах, где подобно России утверждена система внешнего управления и возможности арбитражного суда, рассматривающего разнообразные коммерческие споры в дополнение к делам о банкротстве, невелики, роль суда, как правило, ограничивается легализацией процесса банкротства посредством его начала. Все последующие вопросы суд рассматривает в исключительном порядке, не принимая активного участия в контроле деятельности несостоятельного предприятия [2].

Во многих странах часто наблюдаются трения, нестыковки и пробелы по вопросам соотношения между законом о банкротстве и законодательством по другим смежным вопросам. Принято считать, что такие дела целесообразнее рассматривать судьям, владеющим специальными знаниями по банкротству и понимающим в общих чертах другие правовые проблемы, чем судьям общей компетенции, слабо знакомым с проблемами банкротства. Арбитражный суд может лучше обеспечить справедливый баланс интересов между сторонами чем любой другой суд, не располагающий всей информации по делу о банкротстве [2]. В отношении разграничения полномочий между арбитражным судом и общим судом, который рассматривает дела, связанные с применением Гражданского кодекса, трудового законодательства, другие вопросы, имеющие отношение к банкротству, существует общепринятое правило, что если рассмотрение таких вопросов включает третью сторону, которой необходимо установить свои права по взысканию сумм с несостоятельного должника, то его необходимо рассматривать в арбитражном суде [2].

В англосаксонской правовой системе в случае банкротства активную роль играют кредиторы (которые ведут процесс). То же самое имеет место и в Германии.

В реформированном законе о банкротстве Германии предусмотрено, что основные решения в ходе производства по несостоятельности принимаются не судьей по делам о банкротстве, а собранием кредиторов, на котором голоса распределяются в соответствии с реальной стоимостью прав требования.

Обоснованием этого служит довод, что при несостоятельности власть над предприятием должна переходить от держателей долевого капитала к держателям долга. C другой стороны, во французской системе и в системах, берущих от нее свое начало, основную роль при банкротстве играет суд, а влияние кредиторов на процесс очень незначительно. В основе такого законодательства лежит тот довод, что суд может лучше реализовать общественные интересы. В частности считается, что суд более полно учитывает такие макроэкономические интересы как, например, необходимость сохранения рабочих мест [1].

Таким образом, дела о банкротстве, как правило, концентрируются в специальных судах или рассматриваются специальными коллегиями арбитражных судов, поскольку в зарубежных странах это в кратчайшие сроки обеспечивает достаточно высокий профессиональный уровень судей и юристов.

Арбитражному суду и прокуратуре в законодательстве большинства стран не предоставлено права возбуждения дел о банкротстве. Это право, как правило, предоставляется кредиторам и должникам, а в случае переходной экономики – и государственному органу по банкротству. Специфика судебных процедур несостоятельности банков Великобритании состоит в том, что в случае появления признаков неплатежеспособности эти кредитно-финансовые учреждения немедленно берутся под внешний контроль по единоличному постановлению судьи, выносимому в любой день недели и в любое время суток. Однако и в этом случае инициатива исходит не от суда, а от Банка Англии.

Большинство западных систем признают абсолютное право одного или более кредиторов требовать ликвидации должника, чьи долги не были выплачены вовремя и в надлежащем порядке. Для суда это является единственным необходимым доказательством того, что должник утратил право управления своими делами, и суды не участвуют в длительных дебатах о том, является или не является данное предприятие несостоятельным. Если предприятие имеет невыплаченные долги, оно, бесспорно, является несостоятельным. Судам нет необходимости тщательно оценивать состояние дел предприятия, включая изучение возможности его реабилитации. Это является задачей кредиторов и внешних управляющих.

Роль прокуратуры В соответствии с законодательством о банкротстве большинства зарубежных стран (США, Канады и др.) прокуратура не принимает участия в рассмотрении дел о несостоятельности. В некоторых случаях зарубежное законодательство предусматривает, что для отстаивания интересов общества в процессах несостоятельности (банкротства) целесообразно дать право на участие в судебном производстве его представителю (например, во Франции это прокурор, а в США – КБЦБ). Но в целом, на основании анализа зарубежного опыта, представляется нецелесообразным, чтобы в процедуре банкротства принимала участие прокуратура.

Однако Государственный орган по банкротству, который, как правило, первый сталкивается с признаками фиктивного и умышленного банкротства, может и должен выступать в судебных процедурах в качестве представителя всего общества и иметь полное право инициировать дела о банкротстве в судах.

Соотношение судебных и внесудебных процедур банкротства (несостоятельности) В зарубежных странах достаточно широко применяются внесудебные процедуры несостоятельности, осуществляемые по инициативе как должников, так и кредиторов.

В некоторых странах предпочитают поощрять именно внесудебные процедуры реструктурирования долгов как формы реорганизации несостоятельного предприятия. Достаточно мягкие, добровольные формы внесудебной реорганизации или ликвидации несостоятельных предприятий применяются в Австралии, Австрии, Великобритании, Ирландии, Испании, Сингапуре, Японии [8]. Более жесткие, принудительные внесудебные процедуры несостоятельности применяются в Канаде, Италии, Франции, Новой Зеландии и США [9].

В целом, добровольное внесудебное урегулирование проблем между должником и кредиторами используется повсеместно, хотя оно только поощряется, но ни в коем случае не навязывается.

Использование процедуры добровольного признания несостоятельности типично для стран с общим (прецедентным) правом (Великобритания и др.). В этих странах около шестидесяти процентов признаний предприятий несостоятельными (банкротами) происходит по процедуре добровольного решения кредиторов о ликвидации компании должника в соответствии с уставом компании [1].

Английский закон содержит множество различных процедур признания несостоятельности должника, в том числе широко используемые внесудебные процедуры, когда кредиторы ликвидируют кампанию по своей воле [1]. В Великобритании ликвидация предприятия по решению кредиторов осуществляется в случае, если за это проголосовало большинство акционеров (не менее 75 процентов), и после этого было вынесено решение суда. Однако, любой кредитор имеет право подать прошение в суд и добиться принудительной ликвидации предприятия должника. Это часто случается тогда, когда кредиторы имеют основания подозревать, что проверка деятельности должника проведена недобросовестно. По своей структуре внесудебное признание несостоятельности и принудительная ликвидация по суду идентичны и в равной мере обеспечивают права кредиторов [1].

В этой стране некоторые функции органа по банкротству в части осуществления внесудебных процедур выполняют также банки. По закону, любой английский банк, в том случае, если он приходит к выводу о неплатежеспособности своего клиента, имеет право назначить на такое предприятие внешнего управляющего. Банк может назначить на предприятие аудитора за счет самого предприятия. Этот аудитор может подготовить отчет банку не только о финансовом состоянии должника, но и о компетенции его руководства [4]. Таким образом, английский банк не может ликвидировать предприятие-должника во внесудебном порядке, но может инициировать его реорганизацию.

Законодательством Канады предусмотрено наличие превентивных реорганизационных мер, применяемых к должнику с целью недопущения его банкротства, причем проведение таких мероприятий может прямо указываться в договоре, из которого вытекают обязательства должника (судебные же процедуры возникают только с момента появления предмета спора по реализации указанных процедур).

По мнению ведущих западных специалистов по несостоятельности, при существующем положении вещей в странах с переходной экономикой, к которым относится и Россия, когда не хватает знаний и опыта в области судебных разбирательств по коммерческим вопросам, целесообразно привлекать судебные органы к решению проблем несостоятельности только в самых крайних случаях, и гораздо шире практиковать внесудебные процедуры банкротства.

Регулирование деятельности специалистов по несостоятельности, в том числе арбитражных и конкурсных управляющих Главными функциями специалиста по вопросам несостоятельности (антикризисного управляющего) является обеспечение квалифицированной помощи в процессе управления реорганизуемым либо ликвидируемым должником [9].

Законодательство Канады и ряда стран предусматривает процедуру обязательной экзаменации внешних управляющих, согласно которой кандидаты должны сдавать экзамен и соблюдать кодекс профессиональной этики. В связи с этим, Государственный орган по банкротству в соответствии с общепринятым в зарубежных странах правилом, организует либо координирует создание для внешних управляющих системы обучения, экзаменов, лицензирования, контроля профессиональной этики [2]. В профессионально-этическом кодексе должны содержаться такие положения, как сохранение внешним управляющим независимости, недопущение конфликта интересов по отношению к должнику, а также запрет на действия, преследующие цели личного обогащения внешнего управляющего при урегулировании дел должника.

Организация профессиональной деятельности внешних управляющих на базе специализированных фирм, как правило, способствует выполнению задачи подготовки кадров, поскольку обучение обеспечивается непосредственно на рабочем месте [2]. Наиболее приемлемым подходом является разрешение арбитражным и конкурсным управляющим одновременно работать на нескольких проектах. В Великобритании и других странах, использующих систему внешнего управления, управляющий назначается как физическое лицо, несущее личную ответственность, однако у него есть отдельное соглашение с его фирмой о распределении вознаграждения и использовании вспомогательного персонала и других услуг фирмы, на оплату которых идет часть его гонорара [2]. Для осуществления крупных проектов необходимы комплексные услуги группы специалистов, а не одного человека. Если внешний управляющий ведет только один проект, в случае прекращения объема работы по данному проекту его работа становится неэффективной. Если группа специалистов работает одновременно на нескольких проектах, арбитражный или конкурсный управляющие могут значительно углубить свои знания и обогатить опыт. Если речь идет о крупном проекте, то может возникнуть ситуация, при которой арбитражный или конкурсный управляющий должен будет находиться одновременно в нескольких местах (на предприятии и за его пределами) в связи с его бизнесом. Эту проблему легче решить, если работает целая группа ("команда") привлекаемых управляющим специалистов [2].

Зарубежный опыт говорит в пользу создания профессиональных фирм арбитражных или конкурсных управляющих, или специализированных отделов в юридических или бухгалтерских фирмах, которые бы занимались данным направлением. Материальное вознаграждение управляющих следует рассматривать не как заработную плату руководителя предприятия, а как гонорар за оказание профессиональных услуг, причем управляющий должен, помимо получения своего дохода, оплачивать расходы, связанные с ведением профессиональной практики [2].

Таким образом, основные принципы деятельности независимых внешних управляющих в зарубежных странах состоят в следующем:

специалистов по несостоятельности никогда не заставляют принимать назначение против их воли;

специалистам по несостоятельности не запрещают работать более чем над одним делом одновременно;

специалисты по несостоятельности имеют право привлекать дополнительные ресурсы за счет предприятия-должника (например, консультирование по правовым вопросам и пр.);

специалисты по несостоятельности несут определенную ответственность за выполнение своей работы ненадлежащим образом, однако, ни при каких случаях они не отвечают по долгам, возникшим у предприятия до их назначения.

Особо следует отметить, что основной специализацией для конкурсного (арбитражного) управляющего во многих европейских странах являются вопросы несостоятельности, а не отраслевые (производственные) проблемы. В случае необходимости специалист по несостоятельности должен иметь возможность оплатить услуги специалиста любой отрасли экономики. Таким образом, западная практика отрицает необходимость отраслевой специализации антикризисного управляющего.

По мнению западных экспертов, необходимо признать существование риска физической угрозы, с которым сталкиваются в российских условиях специалисты по несостоятельности. Как минимум, это означает, что следует высоко оплачивать их труд, чтобы дать им возможность организовать личную охрану или иным путем компенсировать подобные риски [4].

Соотношение реорганизационных и ликвидационных процедур, а также норм, защищающих должника и кредитора, в зарубежном законодательстве За последние годы отношение законодателей, практиков по банкротству и общественного мнения большинства зарубежных стран к проблеме выбора между реорганизационными и ликвидационными процедурами несостоятельных предприятий претерпело значительные изменения.

Наиболее типичным примером законодательства о банкротстве, отдающего предпочтение реорганизации несостоятельного предприятия перед его ликвидацией и продажей новому собственнику, был Закон о банкротстве США, а именно, его Глава. Под влиянием этого закона после Второй Мировой Войны аналогичные Положения были введены в законодательства некоторых других стран, в частности, Германии и Франции.

Однако формы реорганизации несостоятельных предприятий в этих странах оказались на практике не столь успешны, как первоначально предполагалось, частично из-за негативного воздействия на бизнес обнародования информации о финансовых трудностях предприятия-должника, частично из-за отсутствия дальнейшего финансирования. Поэтому в большинстве западных стран законодательное закрепление приоритета реорганизационных процедур над ликвидационными было отменено (даже в США наиболее известная ст. 11 Закона о банкротстве была радикально пересмотрена в 1994 г.), и в настоящее время единственной страной, в которой принцип сохранения предприятий и рабочих мест приоритетен по сравнению с принципом банкротства, является Франция, где соблюдение этого принципа привело к негативным последствиям в виде потери конкурентоспособности на мировых рынках многих французских предприятий и даже отраслей. Некоторые западные юристы считают, что этот принцип настолько далеко от идеи банкротства, что другие страны не должны признавать французское законодательство правомерным законодательством о банкротстве вообще [4].



Pages:   || 2 | 3 | 4 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.