авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:   || 2 | 3 |
-- [ Страница 1 ] --

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на годовой отчет

об

исполнении областного бюджета за 2011 год

1. Общие положения

На основании статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации

(далее – БК РФ), пункта 11 статьи 2, пункта 5 части 1 статьи 9 и статьи 16 Закона

Ивановской области от 21.12.2006 № 140-ОЗ «О Контрольно-счтной палате Ивановской области» и в соответствии с пунктом 3 части 2 раздела I плана работы Контрольно-счетной палаты Ивановской области на 2012 год, утвержденного решением коллегии Контрольно-счетной палаты Ивановской области 28.12.2011 № 26/3, Контрольно-счетной палатой Ивановской области (далее - Контрольно счетная палата) проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении областного бюджета за 2011 год (далее – годовой отчет).

Внешняя проверка проведена в порядке, установленном Законом Ивановской области от 14.10.2010 № 114-ОЗ «О порядке осуществления внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета», и включила в себя внешнюю проверку бюджетной отчетности главных распорядителей средств областного бюджета, главных администраторов доходов и источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета за 2011 год (далее – главные администраторы бюджетных средств) и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении областного бюджета за 2011 год.

Годовой отчет представлен Правительством Ивановской области в Контрольно-счетную палату по форме 0503117 «Отчт об исполнении бюджета», утвержднной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», письмом от 06.04. № 2577-1-29 с соблюдением сроков, установленных Законами Ивановской области от 23.06.2008 № 70-ОЗ «О бюджетном процессе в Ивановской области» и от 14.10.2010 № 114-ОЗ «О порядке осуществления внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета».

Главными администраторами бюджетных средств (45 главных администраторов, утвержденных Законом Ивановской области от 14.12. № 144-ОЗ «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и годов» (в редакции от 23.12.2011) (далее – Закон о бюджете), в установленные сроки в Контрольно-счетную палату были представлены заверенные копии годовой бюджетной отчетности за 2011 год в составе документов согласно статье 264.1 БК РФ.

Настоящее заключение на отчет об исполнении областного бюджета за год подготовлено в соответствии с пунктом 4 статьи 264.4 БК РФ, частью статьи 3 Закона Ивановской области «О порядке осуществления внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета», пунктом статьи 2 Закона Ивановской области «О Контрольно-счтной палате Ивановской области» с учетом данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и результатов проверок, проведенных Контрольно-счетной палатой Ивановской области в части использования средств областного бюджета на 2011 год.

2. Общая характеристика исполнения областного бюджета за 2011 год В Закон Ивановской области от 14.12.2010 № 144-ОЗ «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» в течение финансового года было внесено 11 изменений, в результате которых:

- доходная часть бюджета была увеличена на 3 680 023,7 тыс. руб. или на 16, процентных пункта (с 21 967 583,9 тыс. руб. до 25 647 607,6 тыс. руб.) за счт увеличения:

налоговых доходов областного бюджета на 130 205,4 тыс. руб. или на 1, процентных пункта, неналоговых доходов областного бюджета на 277 248,4 тыс. руб. или на 77,7 процентных пункта, безвозмездных поступлений на 3 272 569,9 тыс. руб. или на 32, процентных пункта, из них субвенций - на 40 777,8 тыс. руб. или на 2, процентных пункта тыс. руб.

- расходная часть бюджета была увеличена на 4 905 930,3 тыс. руб. или на 20,7 процентных пункта (с 23 723 066,1 тыс. руб. до 28 628 996,4 тыс. руб.);

- дефицит областного бюджета был увеличен на 1 225 906,6 тыс. руб. или на 69,8 процентных пункта (с 1 755 482,2 тыс. руб. до 2 981 388,8 тыс. руб.).

Анализ исполнения основных характеристик областного бюджета за год, утвержденных Законом о бюджете, представлен в таблице:

(тыс. руб.) Исполнено Процент исполнения к Утверждено согласно отчетов Утверждено уточненной главных показателям Наименование Законом о сводной годовым сводной администраторов бюджетным показателя бюджете бюджетной бюджетной средств назначениям росписью на росписи на областного на 2011 год 2010 год 2011 год бюджета 1 2 3 4 5 ДОХОДЫ 25 647 607,6 - 26 475 398,0 103,2 РАСХОДЫ 28 628 996,4 29 211 892,7 27 840 134,9 97,2 95, Процентные 234 490,2 234 490,2 224 029,9 95,5 95, расходы Обслуживание государственно 234 490,2 234 490,2 224 029,9 95,5 95, го внутреннего долга Непроцентные 28 394 506,2 28 977 402,5 27 616 105,0 97,3 95, расходы ДЕФИЦИТ 2 981 388,8 - 1 364 736,9 45,8 Источники внутреннего 2 981 388,8 3 571 710,0 1 364 736,9 45,8 38, финансировани я дефицита Как видно из таблицы, областной бюджет на 2011 год составлен с соблюдением принципа сбалансированности бюджета, предусмотренного статьй 33 БК РФ.

Расхождения бюджетных ассигнований по расходам, утвержденным в сводной бюджетной росписи областного бюджета на 2011 год по состоянию на 31.12.2011 и Законом о бюджете, в общей сумме 582 896,3 тыс. руб.

проанализировано в разделе 6 настоящего заключения «Несоответствие уточненной сводной бюджетной росписи расходам, утвержденным Законом о бюджете».

Как показано в таблице выше, согласно отчетам главных администраторов средств областного бюджета:

- доходы областного бюджета за 2011 год исполнены в объеме 26 475 398, тыс. руб. сверх бюджетных назначений на сумму 827 790,4 тыс. руб. или на 3, процентных пункта. В сравнении с уровнем 2010 года объм поступивших доходов областного бюджета увеличился на 2 871 345,9 тыс. руб. или 12, процентных пункта. Темп роста доходов областного бюджета в 2011 году выше аналогичного показателя 2010 года на 11,9 процентных пункта;

- расходы областного бюджета за 2011 год исполнены в объеме 27 840 134, тыс. руб., ниже бюджетных назначений на 788 861,5 тыс. руб. или на 2, процентных пункта и ниже бюджетных ассигнований, утвержденных сводной бюджетной росписью областного бюджета на 2011 год по состоянию на 31.12.2011 (далее – уточненная сводная бюджетная роспись), на сумму 1 371 757, тыс. руб. или на 4,7 процентных пункта. В сравнении с уровнем 2010 года объм исполненных расходов областного бюджета увеличился на 10,4 процентных пункта. Темп роста расходов областного бюджета в 2011 году выше аналогичного показателя 2010 года на 7,1 процентных пункта.

При исполнении областного бюджета соблюден принцип сбалансированности бюджета (статья 33 БК РФ), источники внутреннего финансирования дефицита бюджета исполнены в объеме 1 364 736,9 тыс. руб.

3. Исполнение доходной части областного бюджета В рамках исполнения требований статьи 264.4 БК РФ в ходе внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета была осуществлена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2011 год всех утвержденных Законом о бюджете 40-а главных администраторов доходов областного бюджета на 2011 год. Контрольно-счетной палатой проведен анализ соответствия показателей раздела «Доходы бюджета» годового отчета данным годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов областного бюджета за 2011 год на основе результатов свода данных 40 отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) (далее - годовая бюджетная отчетность главных администраторов бюджетных средств за 2011 год (форма 0503127)). Расхождений не установлено.

Результаты анализа отражены в приложении № 1 к заключению.

Так же в приложении № 1 к заключению отражены результаты проверки исполнения требований Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция о бюджетной отчетности) в части соответствия показателей графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения»

раздела «Доходы бюджета» годового отчета и аналогичной графы в разделе «Доходы бюджета» годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год (форма 0503127) плановым показателям доходов бюджета, утвержденным Законом о бюджете. Проверкой установлено соблюдение требований Инструкции о бюджетной отчетности.

В ходе внешней проверки установлено соответствие объема поступивших в 2011 году в областной бюджет доходов согласно данным отчета управления Федерального казначейства по Ивановской области формы 0503151 «Отчет по поступлениям и выбытиям» на 1 января 2012 года (далее - отчет УФК по Ивановской области о кассовом исполнении областного бюджета) доходам, отраженным в годовом отчете.

Анализ исполнения доходной части областного бюджета за 2011 год и структура поступивших в областной бюджет доходов представлены в таблице (приложение № 2 к заключению).

В сравнении с прогнозом поступлений на 2011 год, утвержденным Законом о бюджете, доходная часть областного бюджета исполнена на 103,2 %, в том числе:

- налоговые доходы поступили сверх плана на 233 739,6 тыс. руб. или на 2, процентных пункта, - неналоговые доходы превысили запланированный объем на 86 056,7 тыс.

руб. или на 13,6 процентных пункта, - безвозмездные поступления исполнены сверх прогнозируемых показателей на 507 994,3 тыс. руб. или на 3,8 процентных пункта.

Структура доходной части областного бюджета по показателям исполнения за год представлена на диаграмме.

Основным источником доходов областного бюджета в 2011 году, так же как и в предыдущие годы, являются безвозмездные поступления – 52,4 % от общей суммы доходов. Следующим по объему поступлений источником доходов являются налоговые доходы – 44,9 % от общей суммы доходов областного бюджета, неналоговые доходы занимают наименьшую долю в доходной части бюджета.

Анализ исполнения доходной части областного бюджета за 2011 год проводится в сравнении с двумя предыдущими годами. Следует отметить, что согласно изменениям, внесенным с 1 января 2011 года в Бюджетный кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ, из структуры неналоговых доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации исключены два источника:

- доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, отражаемые по КБК 118 00000 00 0000 000, - возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет, отражаемый по КБК 119 00000 00 0000 000, которые включены в структуру безвозмездных поступлений и отражаются соответственно по КБК 218 00000 00 0000 000 и 219 00000 00 0000 000.

Соответственно в целях проводимого анализа показатели 2009 и 2010 годов приведены в сопоставимые условия с показателями 2011 года: по неналоговым доходам уменьшены, а по безвозмездным поступлениям увеличены на суммы поступлений по двум вышеназванным источникам.

Анализ изменения тыс. руб.

укрупненных показателей исполнения доходной части областного бюджета за 2011 год в сравнении с фактом поступлений за 2009 и 2010 годы, отраженный на диаграмме, выявил факт роста в отчетном году налоговых доходов областного бюджета. Налоговые доходы имеют положительную динамику на протяжении всего рассматриваемого периода, что является продолжением тенденции, отмечаемой начиная с 2006 года. Неналоговые доходы поступили существенно ниже как уровня 2010, так и 2009 годов. Как видно на диаграмме безвозмездные поступления в 2011 году превысили уровень 2010 года, но не достигли уровня 2009 года.

Сравнительный анализ % структуры исполненных доходов областного бюджета за 2011 год и предыдущие два года, представленный на диаграмме, показывает, что структурные изменения в 2011 году по сравнению с двумя предыдущими годами связаны с сокращением доли неналоговых доходов более чем в полтора раза, что, вместе с тем, не привело к какому-либо заметному увеличению доли налоговых доходов и безвозмездных поступлений в общей сумме доходов областного бюджета.

Необходимо отметить, что в Законе о бюджете не утверждены объемы доходов на 2011 год по следующим доходным источникам:

(тыс. руб.) Код бюджетной Утверждено Поступило Наименование показателя классификации доходов доходов Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также с доходов учредителей доверительного управления ипотечным 182 0,0 0, 0000 покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года Код бюджетной Утверждено Поступило Наименование показателя классификации доходов доходов Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт сырец) из пищевого сырья, производимый на территории 182 0,0 -2, 0000 Российской Федерации Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую 182 0,0 0, на территории Российской Федерации 0000 Сбор за пользование объектами водных биологических 182 0,0 13, ресурсов (по внутренним водным объектам) 0000 Платежи за добычу подземных вод 182 0,0 24, 0000 Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации, за исключением уплачиваемых при добыче 182 0,0 78, 0000 общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод, используемых для местных нужд Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы при добыче общераспространенных полезных ископаемых 182 0,0 0, и подземных вод, используемых для местных нужд, 0000 зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации Налог с владельцев транспортных средств и налог на 182 0,0 30, приобретение автотранспортных средств 0000 Налог с продаж 182 0,0 126, 0000 Сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с 182 0,0 39, юридических лиц 0000 Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории Российской 182 0,0 4, 0000 Федерации Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные 182 0,0 3, 0000 статьей 1292 Налогового кодекса Российской Федерации Доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев, когда выгодоприобретателями по 010 0,0 7, договорам страхования выступают получатели средств 0000 бюджетов субъектов Российской Федерации Денежные взыскания (штрафы) за нарушение водного законодательства, установленное на водных объектах, находящихся в федеральной собственности, налагаемые 036 0,0 148, 0000 исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на компенсацию части потерь в доходах организациям железнодорожного транспорта в связи с принятием субъектами Российской Федерации решений об установлении льгот по тарифам на проезд обучающихся и воспитанников общеобразовательных учреждений, 026 0,0 5 492, 0000 учащихся очной формы обучения образовательных учреждений начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет 000 0,0 540, 0000 небюджетными организациями 0,0 6 507, ИТОГО:

Согласно годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год (форма 0503127) и отчету управления Федерального казначейства по Ивановской области формы № 0503151 «Отчет по поступлениям и выбытиям» на 1 января 2012 года общий объем поступлений по указанным кодам бюджетной классификации доходов в 2011 году составил 6 507,4 тыс. руб. Отсутствие указанных доходных источников в Законе о бюджете (учитывая, что последние изменения в него были внесены 23.12.2011) противоречит принципу полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, установленному статьей 32 БК РФ, так как все доходы в обязательном порядке и в полном объеме должны отражаться в соответствующих бюджетах.

3.1. Налоговые доходы областного бюджета Данные о поступлении налоговых источников областного бюджета года, анализ их исполнения по отношению к годовому прогнозу поступлений, доля, которую они занимают в общем объеме поступивших налоговых доходов областного бюджета и темп их роста (снижения) к 2010 году представлены в таблице (приложение № 3 к заключению).

Налоговые доходы в областной бюджет в 2010 году поступили в объеме 11 891 273,5 тыс. руб., что превышает запланированный уровень на 233 739,6 тыс.

руб. или на 2,0 процентных пункта.

Основную долю (99,8 %) налоговых доходов, как и в предыдущие годы составляют:

- налог на прибыль организаций – 24,2 % от суммы поступления налоговых доходов;

- налог на доходы физических лиц – 35,2 %;

- акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ – 20,3 %;

- налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 6,9 %;

- налог на имущество организаций – 12,1 %;

- транспортный налог – 1,1 %.

Анализ исполнения в 2011 году шести рассматриваемых источников налоговых доходов по отношению к годовым прогнозным показателям представлен на диаграмме:

тыс. руб.

Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Налог на имущество организаций Транспортный налог Как видно из приведенной диаграммы, в течение 2011 года первоначальный прогноз годовых поступлений корректировался по всем шести основным налоговым источникам, в следствие чего, показатели фактического поступления доходов по ним не имеют существенных отклонений от плановых показателей.

Отметим, что два источника, не смотря на сокращение по ним в течение года плановых объемов поступлений, исполнены в 2011 году ниже уточненного прогнозного уровня:

- так налог на доходы физических лиц недопоступил в областной бюджет на сумму 16 612,4 тыс. руб., или на 0,4 процентных пункта, - транспортный налог недопоступил в областной бюджет на сумму 25 479, тыс. руб., или на 16,6 процентных пункта.

Динамика доли вышеназванных источников в общей сумме налоговых доходов областного бюджета на протяжении трех последних лет (2009 – годы) представлена на диаграмме:

% Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения Налог на имущество организаций Транспортный налог Как видно из диаграммы в 2011 году сохраняются тенденции структурных изменений предыдущих лет: в общей сумме налоговых доходов областного бюджета на протяжении последних трех лет неизменно растет доля поступлений от налога на прибыль, акцизов по подакцизным товарам и налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при этом сокращается доля налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций и транспортного налога.

Динамика поступлений в областной бюджет по каждому из шести рассматриваемых доходных источников за последние 3 года отражена на диаграмме:

Как видно из тыс. руб.

диаграммы поступления по пяти из шести доходных источников (исключение составляют доходы от транспортного налога) превысили показатели 2010 года, тем самым сохранив положительную динамику, отмечаемую с 2009 года.

Однако следует отметить, что темпы Темп Темп роста роста Наименование показателя роста рассматриваемых источников в 2011 2010 г. к 2011 г. к 2009 г. 2010 г.

году снизились по сравнению с 2010 1. Налог на прибыль организаций 136,9 % 124,4 % годом, причем, по четырем из них (налогу 2. Налог на доходы физических лиц 108,6 % 107,2 % на прибыль организаций, акцизам, налогу, 3. Акцизы по подакцизным товарам 151,7 % 115,9 % (продукции), производимым на взимаемому в связи с применением территории взимаемый в связи с РФ 4. Налог, упрощенной системы налогообложения и применением упрощенной системы 124,4 % 118,6 % налогообложения налогу на имущество организаций) 5. Налог на имущество 107,5 % 101,3 % организаций существенно.

Налог на доходы физических лиц продолжает занимать не только наибольший удельный вес среди основных источников налоговых доходов областного бюджета, но и первое место по объему поступлений. Как видно из вышеприведенных диаграмм, налог на доходы физических лиц поступил в областной бюджет в 2011 году на 0,4 процентных пункта ниже годового прогнозируемого объема, который в свою очередь в течение года был сокращен на 0,5 процентных пунктов: с 4 223 730,0 тыс. руб. до 4 202 900,0 тыс. руб.

Неисполнение по данному доходному источнику составило 16 612,4 тыс. руб.

Причины недопоступления данной суммы в доход областного бюджета Департамент финансов Ивановской области не объясняет. Необходимо отметить, что показатели суммарной задолженности организаций по заработной плате по состоянию на 01.10.2011 и на 01.01.2012 в докладах Ивановостата отсутствуют.

Как поясняет Ивановостат, сведения об указанной задолженности от обследуемых организаций не поступали.

Вместе с тем, в сравнении с 2010 годом поступления данного налога в абсолютной сумме увеличились на 282 212,9 тыс. руб. или более чем на процентных пунктов, практически сохранив темп роста, набранный в 2010 году.

Согласно пояснений УФНС по Ивановской области на рост объема платежей налога на доходы физических лиц по отношению к 2010 году оказало положительное влияние увеличение темпов роста фонда оплаты труда работающих до 109,5% и средней заработной платы до 111,4 %, а отрицательное рост на 16,2 % сумм возвращенного НДФЛ в рамках действующего налогового законодательства.

Кроме того, по данным Комитета Ивановской области по труду, содействию занятости населения и трудовой миграции, в 2011 году прослеживалась устойчивая тенденция сокращения численности безработных на территории Ивановской области. В 2011 году в органы государственной службы занятости обратилось за содействием в поиске подходящей работы 39,9 тыс. незанятых граждан (что на 14,2 процентных пункта меньше аналогичного показателя года), из них 28,5 тыс. человек получили статус безработного, что на 16, процентных пункта меньше уровня 2010 года. За рассматриваемый год напряженность на рынке труда Ивановской области сократилась с 2,2 до 1, человек на вакантное место.

На протяжении отчетных периодов 2011 года (1 квартал, 6 месяцев, месяцев) отмечался рост как доли налога на прибыль организаций в общем объеме налоговых доходов областного бюджета в сравнении с аналогичными отчетными периодами 2010 года, так и опережение среднеквартального планового объема поступлений минимум на 20 %. При этом сохранялся высокий темп роста квартальных поступлений. Как следствие планируемый объем дохода областного бюджета по данному источнику был увеличен в течение отчетного финансового года на 14,3 процентных пункта: с 2 467 200,0 тыс. руб. до 2 820 000,0 тыс. руб.

По факту поступления налога на прибыль превысили уточненный годовой плановый объем на 2,1 процентных пункта. Дополнительный доход бюджета составил 59 343,1 тыс. руб.

Платежи налога на прибыль организаций в областной бюджет растут из года в год, и с 2009 года увеличились в 1,7 раза. Данная положительная динамика сопровождается увеличением доли данного налогового источника в годовом объеме налоговых доходов областного бюджета. Наращивание поступлений указанного налогового источника обусловлено улучшением финансового состояния организаций налогоплательщиков. Согласно данным Ивановостата, за отчетные периоды 2011 года сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) крупных и средних организаций составил:

- в 1 квартале: 791,6 млн руб.;

- в 1 полугодии: 999,6 млн руб.;

- за 9 месяцев: 881,3 млн руб.

Рост прибыли прибыльных организаций по итогам 2010 года относительно 2009 года был зафиксирован Ивановостатом на уровне 105,5 %. Сумма прибыли организаций, составившая в 1 квартале 2011 года 1 778,4 млн руб., была выше чем за аналогичный период 2010 года на 28,7 процентных пунктов, в первом полугодии (в объеме 2 658,7 млн руб.) – на 31,9 процентных пункта, за 9 месяцев (в объеме 2 103,5 млн руб.) – на 33,8 процентных пункта.

В целом за 2011 год, согласно данным Ивановостата, сальдированный финансовый результат сложился в сумме 1 792,4 млн руб., что в 19,5 раза выше аналогичного показателя 2010 года. Сумма прибыли организаций - плательщиков указанного налога за январь-декабрь отчетного года также возросла в сравнении с аналогичным периодом 2010 года (3 282,7 млн. руб.) на 33,8 процентных пункта и составила 4 391,1 млн. руб. Соотношение прибыльных и убыточных организаций в процентах к общему числу организаций Ивановской области в январе – декабре 2011 года составило 60,7% к 39,3%. Не смотря на то, что данное соотношение ухудшилось в сравнении с аналогичным периодом 2010 года (справочно: 65,6% к 34,4%) и по состоянию на 1 января 2012 года число убыточных организаций по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличилось на 21-о, объем убытков, понесенных организациями в 2011 году, – 2 598,7 млн руб. на 18,6 % ниже, чем в 2010 году – 3 191,0 млн руб.

Кроме того, согласно данным УФНС по Ивановской области, объем превышения поступлений по налогу на прибыль организаций в 2011 году по сравнению с 2010 годом в сумме 563 933,0 тыс. руб. на 85 % обеспечен за счет платежей организаций, зарегистрированных на территории других субъектов Российской Федерации. Доля поступлений налога от данных налогоплательщиков в общей сумме поступлений налога на прибыль в бюджет Ивановской области составила в 2011 году более половины (57,6%).

Чуть ниже, чем у налога на прибыль организаций, доля наполняемости бюджета поступлениями от акцизов по сводной группе подакцизных товаров – в 2011 году они сформировали пятую часть доходов областного бюджета. В течение отчетного финансового года прогнозируемый объем дохода областного бюджета по акцизам был увеличен на 4,8 процентных пункта: с 2 142 000,0 тыс.

руб. до 2 244 600,0 тыс. руб. По факту поступление акцизов превысило уточненный годовой плановый объем на 7,5 процентных пункта. Дополнительный доход областного бюджета составил 167 739,4 тыс. руб.

Ниже приведена диаграмма, на которой отражены данные о поступлении акцизов за 2009 – 2011 годы в разрезе их видов.

1 - Акцизы на спирт этиловый тыс. руб. из пищевого сырья 2 - Акцизы на алкогольную продукцию 3 - Акцизы на пиво 4 - Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо 5 - Доходы от уплаты акцизов на моторные масла 6 - Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин 7 - Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин 8 - Доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию Как видно из диаграммы, поступления 2011 года по семи из рассматриваемых восьми видов акцизных платежей превысили уровень года. Исключением из общей положительной тенденции являются акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья.

Поступления по данному источнику в 2011 году не планировались, однако по факту отражены в сумме «- 2,8» тыс. руб. в связи с возмещением из областного бюджета переплаты прошлых лет по МУП администрации Пучежского района «Фармация» (согласно статье 78 НК РФ).

Анализ исполнения акцизов по отношению к годовым прогнозным показателям, темпы их роста (снижения) в 2011 году представлены в таблице:

(тыс. руб.) Утверждено Темп роста к Законом о Отклоне- Процент показателю за Наименование показателя Поступило бюджете на ния исполнения 2010 год, 2011 год % 1 2 3 4=3-2 5 НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА 2 244 600,0 2 412 339,4 167 739,4 107,5 115, ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Акцизы на спирт этиловый (в том числе 0,0 -2,8 -2,8 - этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья Акцизы на спиртосодержащую продукцию 0,0 0,4 0,4 - Акцизы на пиво 880 000,0 890 492,1 10 492,1 101,2 114, Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25 28 700,0 38 341,1 9 641,1 133,6 139, процентов (за исключением вин) Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 до 6 500,0 7 955,2 1 455,2 122,4 162, 25 процентов включительно (за исключением вин) Доходы от уплаты акцизов на дизельное 290 000,0 360 433,2 70 433,2 124,3 182, топливо Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных 9 600,0 9 334,7 -265,3 97,2 103, (инжекторных) двигателей Доходы от уплаты акцизов на автомобильный 680 000,0 731 644,9 51 644,9 107,6 102, бензин Доходы от уплаты акцизов на прямогонный 33 000,0 34 671,2 1 671,2 105,1 108, бензин Доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта 6 600,0 7 039,6 439,6 106,7 113, этилового свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) Доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта 310 200,0 332 429,8 22 229,8 107,2 108, этилового свыше 25 процентов (за исключением вин) В 2011 году (так же как и 2010 году) наибольшую долю поступлений в общем объеме акцизов - 36,9 % (37,4 %) занимают акцизы на пиво, что связано с повышением в 2010 году согласно федеральному законодательству ставок по ним в 3 раза. Они поступили сверх годового прогнозного объема на 10 492,1 тыс. руб.

или на 1,2 процентных пункта и превысили уровень 2010 года на 14,3 процентных пункта.

С превышением годовых плановых объемов поступили в 2011 году в областной бюджет доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты. Исключение составляют лишь доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, которые исполнены на 97,2 %.

Доходы от уплаты акцизов:

- на дизельное топливо, - на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, - на автомобильный бензин, - на прямогонный бензин перечисляются в доходы областного бюджета уполномоченным территориальным органом Федерального казначейства по Смоленской области путем распределения общей суммы акцизов по нормативам, установленным Федеральным законом о федеральном бюджете на текущий год и на плановый период для Ивановской области.

Согласно статье 2 Федерального закона «О федеральном бюджете на год и на плановый период 2012 и 2013 годов» в 2011 году объем доходов от уплаты указанных видов акцизов, направляемый в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства для перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с установленными нормативами распределения отдельно по каждому субъекту, был сокращен со 100 % в году до 70 %. Это оказало влияние на снижение в 2011 году темпов роста 3-х из указанных 4-х видов акцизных платежей (доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, моторные масла):

(в %) Темп Темп Темп роста в роста в роста в Наименование показателя 2011 году 2010 году 2009 году к 2010 к 2009 к году году году Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо 182,6 113,1 163, Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) 103,4 129,1 142, двигателей Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин 102,0 121,0 176, Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин в 2,8 раза в 29 раз 108, Вместе с тем, как видно из вышеприведенной таблицы, в 2011 году сохраняется тенденция устойчивой положительной динамики поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в областной бюджет, установившаяся в последние три года, что связано с очередным увеличением нормативов распределения акцизов на нефтепродукты для Ивановской области с 0,5742 в 2010 году до 0,5905 в 2011 году.

Высокий темп роста по отношению к 2010 году и процент перевыполнения годовых бюджетных назначений сложился в 2011 году по акцизам на алкогольную продукцию как с объемной долей спирта этилового свыше процентов, так и свыше 9 до 25 процентов включительно, что является результатом увеличения налогоплательщиком объемов выпуска алкогольной продукции, особенно в последнем квартале 2011 года.

Не смотря на то, что согласно Федеральному закону «О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» норматив отчисления доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию в бюджет Ивановской области в 2011 году сократился по сравнению с 2010 годом (0, против 0,7774), доход областного бюджета по данному источнику превысил уровень поступлений 2010 года. Доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин) поступили в областной бюджет в сумме 7 039,6 тыс. руб., что на 439,6 тыс. руб. выше суммы годовых бюджетных назначений. Темп роста к 2010 году составил 113,5 %. Доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше процентов (за исключением вин) поступили в областной бюджет в сумме 332 429,8 тыс. руб., что на 22 229,8 тыс. руб. выше суммы годовых бюджетных назначений. Темп роста к 2010 году составил 108,0 %.

В рассматриваемом периоде 2009 – 2011 годы поступления по налогу на имущество организаций имеют положительный темп роста год к году, однако доля данного источника в общей сумме налоговых доходов областного бюджета неизменно снижается и за этот период уменьшилась с 15,2 % до 12,1 %. Налог поступил в областной бюджет в 2011 году на 1,2 процентных пункта выше годового прогнозируемого объема, который в свою очередь в течение года был сокращен на 10,6 процентных пунктов: с 1 587 700,0 тыс. руб. до 1 420 000,0 тыс.

руб. Дополнительный доход областного бюджета по данному источнику составил 17 458,5 тыс. руб.

В 2011 году областным бюджетом недополучено более 25 млн руб.

транспортного налога. Из планируемых 153 600,0 тыс. руб. в областной бюджет поступило только 128 120,4 тыс. руб., что на 15,5 % ниже уровня поступлений 2010 года и на 10,4 % уровня 2009 года. Причиной неисполнения годовых назначений стало недопоступление в областной бюджет данного налога от налогоплательщиков – физических лиц: при плане 129 500,0 тыс. руб. платежи составили 96 146,2 тыс. руб. или 74,2 %. Данный показатель ниже уровня года на 23,4 процентных пункта, 2009 года – на 18,3 процентных пункта. Вместе с тем необходимо отметить, что транспортный налог с организаций получен в объеме сверх годовых бюджетных назначений более чем на 32 %, его сумма составила 31 974,2 тыс. руб. при плане 24 100,0 тыс. руб. Согласно пояснения УФНС по Ивановской области, снижение поступлений по транспортному налогу с физических лиц относительно уровня 2010 года в основном связано с тем, что ряд налогоплательщиков исполнил свои обязательства по его уплате за 2010 год досрочно. На 1 января 2011 года переплата по транспортному налогу с физических лиц, зачтенная в областной бюджет по срокам уплаты в 2011 году, составила 35 млн руб.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, поступил в 2011 году в областной бюджет в сумме 821 383, тыс. руб. сверх планируемого объема на 21 383,1 тыс. руб. или на 2,7 процентных пункта. Он сохранил положительную динамику, отмечаемую с 2009 года:

поступления по данному источнику имеют положительный темп роста год к году, их доля в общей сумме налоговых доходов так же растет. По данным УФНС по Ивановской области почти половина всех поступлений налогов со специальным налоговым режимом (42,5 %) обеспечена в 2011 году организациями с основным видом деятельности «Оптовая и розничная торговля», 21,5 % составляют поступления по операциям с недвижимым имуществом и 13% по организациям обрабатывающих производств.

Дополнительные поступления в доход областного бюджета могли быть обеспечены в результате принятия более действенных мер по погашению имеющейся задолженности по налогам и сборам.

Сохраняется высокий уровень задолженности организаций как в целом в бюджетную систему РФ, так и перед областным бюджетом. На основании данных отчета по форме 4-НМ за 2011 год, представленного управлением Федеральной налоговой службы по Ивановской области, задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации составила 3 616 019,0 тыс. руб. (из нее возможная к взысканию 3 579 245 тыс. руб. или 99,0 %), в том числе:

- по федеральным налогам и сборам – 2 813 407 тыс. руб. (77,8 % к общей сумме задолженности), - по региональным налогам и сборам – 491 427 тыс. руб. (13,4 % к общей сумме задолженности), - по местным налогам и сборам – 206 530 тыс. руб. (5,7 % к общей сумме задолженности), - по налогам со специальным налоговым режимом – 104 655 тыс. руб.

(2,9 % к общей сумме задолженности).

По сравнению с 2010 годом объем задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему в целом сократился на 39 319,0 тыс. руб. или на 1, процентных пункта, в том числе:

- по региональным налогам и сборам - на 3 411 тыс. руб. или на 0, процентных пункта, - по местным налогам и сборам – на 121 273 тыс. руб. или на 37, процентных пунктов.

Рост задолженности отмечается:

- по федеральным налогам и сборам - на 74 316 тыс. руб. или на 2, процентных пункта;

- по налогам со специальным налоговым режимом на 11 049 тыс. руб. или 11,8 процентных пункта.

3.2. Неналоговые доходы областного бюджета Неналоговые доходы в областной бюджет в 2011 году поступили в объеме 720 206,3 тыс. руб. Данные о поступлении неналоговых доходов областного бюджета 2011 года в разрезе источников, анализ исполнения неналоговых источников по отношению к годовому прогнозу поступлений, доля, которую они занимают в общем объеме поступивших неналоговых доходов областного бюджета, и темп их роста (снижения) к 2010 году представлены в таблице (приложение № 4 к заключению).

Уровень поступления неналоговых доходов в 2011 году в сопоставимых условиях (см. пояснение на странице 6 настоящего заключения) составил 66,9 % от уровня 2010 года. На существенное снижение поступлений повлияло изменение бюджетного законодательства в части исключения из состава неналоговых доходов бюджетов доходов от оказания платных услуг бюджетными учреждениями. В рассматриваемом году доходы от оказания платных услуг населению поступили в областной бюджет в сумме 15 413,2 тыс. руб., что на 97,4 % ниже объма поступлений в 2010 году (598 557,2 тыс. руб.). Вследствие чего произошли существенные изменения и в структуре исполнения неналоговых доходов областного бюджета в 2011 году по сравнению с предыдущими двумя годами, что и демонстрирует следующая диаграмма:

% Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности Платежи при пользовании природными ресурсами Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Административные платежи и сборы Штрафы, санкции, возмещение ущерба Прочие неналоговые доходы В отличие от 2009 и 2010 годов, когда наибольшую долю в общем объеме неналоговых доходов, составляли доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства (56,3 % и 65,0 % соответственно), в отчетном году наибольшую долю в общем объеме неналоговых доходов (46,2 %) составляет источник «Штрафы, санкции, возмещение ущерба». Положительное влияние на данный структурный сдвиг (доля доходов по данному источнику в общей сумме неналоговых доходов выросла в сравнении с 2010 годом в 2,4 раза, в сравнении с 2009 годом – более чем в 3 раза) оказал так же рост поступлений от штрафов, санкций и возмещения ущерба более чем в 1,8 раза по сравнению с 2010 годом, который связан с выплатами ЗАО «Ямалгазинвест» в областной бюджет Ивановской области в соответствии с Соглашением заключенным между Правительством Ивановской области и ЗАО «Ямалгазинвест» о компенсации ими ущерба, наносимого дорожной сети при строительстве объектов. Надо отметить, что данное соглашение было заключено в ноябре 2009 года и уже в 2010 году средства, перечисленные в областной бюджет в соответствии с ним, позволили существенно увеличить объем поступлений по источнику «Штрафы, санкции, возмещение ущерба».

Неналоговые доходы поступили в отчетном году сверх прогнозируемого объема на 86 056,7 тыс. руб. или на 13,6 процентных пунктов. Перевыполнение годовых прогнозных показателей отмечается по пяти из семи укрупненных источников (в разрезе групп подгрупп кода вида доходов бюджетной классификации), формирующих неналоговые доходы областного бюджета года, что видно на диаграмме:

тыс. руб.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности Платежи при пользовании природными ресурсами Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Административные платежи и сборы Штрафы, санкции, возмещение ущерба Прочие неналоговые доходы Дополнительные доходы получены:

- по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. в сумме 19 236,3 тыс. руб. (8,7 процентных пункта сверх годовых назначений), - по платежам при пользовании природными ресурсами в сумме 5 999,4 тыс.

руб. (13,5 процентных пункта сверх годовых назначений), - по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в сумме 10 682,6 тыс. руб. (225,8 процентных пункта сверх годовых назначений), - по доходам от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 7 760,6 тыс. руб. (23,8 процентных пункта сверх годовых назначений), - по прочим неналоговым доходам в сумме 43 681,9 тыс. руб. (38, процентных пункта сверх годовых назначений).

Особое внимание обращает на себя факт трехкратного превышения годового прогноза по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, которые сформированы из поступлений по источнику «Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации и компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации». Анализ исполнения прочих доходов от оказания платных услуг получателями средств областного бюджета и компенсации затрат областного бюджета в динамике за 1 полугодие и в целом за 2011 год в разрезе главных администраторов доходов представлен в таблице:

(тыс. руб.) За 1 полугодие 2011 года За 2011 год Отклонение Отклонение Наименование главного Утвержде от Утверждено от годового % администратора доходов но Исполне полугодово- Законом о Исполнено исполне прогноза областного бюджета Законом о но го прогноза бюджете ния поступлени бюджете доходов я доходов Ивановская областная Дума 74,0 78,4 4,4 223,3 93,8 42,0 -129, Правительство Ивановской области 0,0 83,2 83,2 99,9 108,4 108,5 8, Департамент здравоохранения Ивановской области 0,0 34,7 34,7 182,7 228,3 124,9 45, Департамент конкурсов и аукционов Ивановской области 4,7 4,7 0,0 4,7 4,7 99,1 0, Департамент образования Ивановской области 0,0 1 674,7 1 674,7 1 689,0 3 254,5 192,7 1 565, Департамент внутренней политики Ивановской области 0,0 227,0 227,0 223,4 348,6 156,0 125, Департамент сельского хозяйства и продовольствия Ивановской области 0,0 34,3 34,3 0,0 50,0 - 50, Департамент управления имуществом Ивановской области 0,0 20,8 20,8 0,0 20,8 - 20, Департамент финансов Ивановской области 0,0 13,1 13,1 0,0 13,1 - 13, Департамент экономического развития и торговли Ивановской области 0,0 0,0 0,0 0,0 15,3 - 15, Служба госстройнадзора Ивановской области 6,2 6,2 0,0 6,2 6,2 100,0 0, Департамент дорожного хозяйства Ивановской области 0,1 0,2 0,1 0,1 1,1 1059,2 1, Департамент культуры и культурного наследия Ивановской области 0,0 13,8 13,8 0,0 14,4 - 14, Департамент социальной защиты населения Ивановской области 0,0 1 308,2 1 308,2 2 291,5 3 048,5 133,0 757, Департамент спорта и туризма Ивановской области 0,0 0,0 0,0 0,0 156,7 - 156, Комитет Ивановской области по лесному хозяйству 2,0 6,4 4,4 8,6 105,1 1228,8 96, Служба по охране объектов животного мира Ивановской области 0,0 1,4 1,4 1,3 1,4 103,8 0, Комитет Ивановской области по труду, содействию занятости населения и трудовой миграции 0,0 814,5 814,5 0,0 1 427,3 - 1 427, ГУ МЧС России по Ивановской области 0,0 238,2 238,2 0,0 310,0 - 310, УМВД РФ по Ивановской области 0,0 1 018,3 1 018,3 0,0 6 205,3 - 6 205, ВСЕГО: 87,0 5 577,9 5 490,9 4 730,7 15 413,2 325,8 10 682, Данные, приведенные в таблице, демонстрируют, что уже за 1 полугодие 2011 года доходы от оказания платных услуг получателями средств областного бюджета и компенсации затрат областного бюджета были отражены по 18-и главным администраторам доходов областного бюджета при 5-и утвержденных Законом об областном бюджете (в редакции по состоянию на 01.07.2011). При этом полугодовой прогноз поступлений в областной бюджет по данному источнику был превышен более чем в 64 раза.

По состоянию на конец 2011 года в Законе о бюджете так и остались не утверждены следующие 9 главных администраторов доходов по данному источнику с указанием объемов администрируемых ими доходов:

- Департамент сельского хозяйства и продовольствия Ивановской области;

- Департамент управления имуществом Ивановской области;

- Департамент финансов Ивановской области;

- Департамент культуры и культурного наследия Ивановской области;

- Комитет Ивановской области по труду, содействию занятости населения и трудовой миграции;

- ГУ МЧС России по Ивановской области;

- УМВД РФ по Ивановской области;

- Департамент экономического развития и торговли Ивановской области;

- Департамент спорта и туризма Ивановской области.

В нарушение пункта 2 статьи 20 БК РФ и пункта 7 статьи 3 Закона Ивановской области от 23.06.2008 № 70-ОЗ «О бюджетном процессе в Ивановской области» Законом о бюджете в редакции по состоянию на 01.07.2011 источник областного бюджета «Доходы от оказания платных услуг получателями средств областного бюджета и компенсации затрат областного бюджета» не был закреплен за 13-ю главными администраторами доходов, а по состоянию на 31.12.2011 – за 9-ю главными администраторами доходов, что стало одной из основных причин превышения более чем в 3 раза годового прогноза поступлений в областной бюджет по данному источнику.

Факт трехкратного превышения годового прогноза по данному доходному источнику свидетельствует о некачественном исполнении своих полномочий главными администраторами средств областного бюджета, в части отсутствия уточнения в течение финансового года прогнозных показателей по администрируемому ими доходному источнику областного бюджета.

Анализ поступления источников неналоговых доходов областного бюджета в 2011 году в сравнении с 2009 и 2010 годами представлен на следующей диаграмме:

тыс. руб.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности Платежи при пользовании природными ресурсами Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Административные платежи и сборы Штрафы, санкции, возмещение ущерба Прочие неналоговые доходы Вторым в структуре неналоговых доходов, как по объему поступлений (157 488,8 тыс. руб.), так и по доле в общей сумме неналоговых доходов (21,9 %), после источника «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» является источник «Прочие неналоговые доходы». Поступления по нему в отчетном году в 1,4 раза превысили прогнозный уровень. Основная доля дополнительных доходов сложилась за счет дополнительных поступлений по главному администратору доходов источника «Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации» - Департаменту социальной защиты населения Ивановской области в сумме 40 322,0 тыс. руб. Согласно пояснениям, представленным Департаментом в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» годовой бюджетной отчетности, дополнительные доходы по рассматриваемому источнику обусловлены изменением стоимости льготного проезда граждан с 3 рублей до 4 рублей, а также увеличением количества поездок по социальной карте жителя Ивановской области с 50 до 100 (Указ Губернатора Ивановской области от 05.08.2011 № 158-уг) и увеличением доли денежных средств, невостребованных родственниками умерших граждан, проживавших в учреждениях социального обслуживания.

В разрез с тенденцией сокращения поступлений в областной бюджет по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, наблюдавшейся на протяжении 2008 – 2010 годов (справочно: 2008 год – 120,0 млн руб., 2009 год – 118,8 млн руб., 2010 год – 114, млн руб.), в 2011 году доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности поступили в областной бюджет в объеме 122 346,7 тыс. руб. или на 6,6 процентных пункта выше показателя года. Учитывая, что доходы областного бюджета на 2011 год по данному источнику были запланированы в сумме 103 110,4 тыс. руб., дополнительные поступления составили 19 236,3 тыс. руб. Заметно выросла в 2011 году и доля данного источника в общей сумме неналоговых доходов, прибавив 5, процентных пункта к уровню 2010 года.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности получены от:

(тыс. руб.) Процент Темп Структ исполнения роста к ура Наименование показателя Исполнено к годовому поступ прогнозу году, лений поступлений % 1. Доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных 1 238,7 193,6 1,0 88, товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации 2. Процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов 1 190,5 95,0 1,0 209, Российской Федерации 3.


Доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских 59 457,0 110,7 48,6 107, округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков 4. Доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности субъектов 2 725,6 170,4 2,2 155, Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) 5. Доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими 49 875,0 124,7 40,8 91, учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) 6. Доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей 672,3 112,1 0,5 134, государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации 7. Доходов от эксплуатации и использования имущества в 10, автомобильных дорог, находящихся в собственности 7 187,4 135,6 5, раза субъектов Российской Федерации Как видно из таблицы, в 2011 году сверх бюджетных назначений исполнены 6 из 7 источников, формирующих доходы областного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности.

Основная доля дополнительных доходов сложилась за счет дополнительных поступлений по двум источникам:

1) доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (+5 739,5 тыс.

руб.);

2) доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) (+ 9 875,1 тыс. руб.).

Главными администраторами первого источника неналоговых доходов являются:

- Комитет по управлению муниципальным имуществом и земельными отношениями администрации г.о.Тейково;

- Ивановский городской комитет по управлению имуществом;

- Комитет по управлению муниципальным имуществом администрации городского округа Кохма;

- Администрация городского округа Шуя;

- Комитет по управлению имуществом городского округа Вичуга;

- КУМИ администрации г.о.Кинешма.

Согласно пояснениям, представленным главными администраторами доходов в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» годовой бюджетной отчетности, дополнительные доходы по рассматриваемому источнику сложились в основном за счет поступления задолженности прошлых лет.

Согласно пояснениям Департамента управления имуществом Ивановской области как главного администратора доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (форма «Сведения об исполнении бюджета» годовой бюджетной отчетности), превышение в сумме 9 875,1 тыс. руб. сложилось в связи с погашением задолженности прошлых периодов и частичной оплатой арендных платежей за январь 2012 года по действующим договорам аренды.

3.3. Безвозмездные поступления Безвозмездные поступления в областной бюджет в 2011 году с учетом уменьшения на сумму произведенного возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет (-125 985,9 тыс. руб.) составили 13 863 918,3 тыс. руб., при утвержденных в Законе о бюджете 13 355 924,0 тыс. руб. Дополнительный объем поступлений составил 507 994,2 тыс. руб. 3,8 процентных пункта от объема бюджетных назначений. В отчетном году в виде безвозмездных поступлений в областной бюджет поступили:

Поступило согласно Структура отчетам главных исполнения Наименование показателя администраторов поступлений, доходов бюджета, в% в тыс. руб.

Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации 7 668 088,5 55, 1.

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации 2 305 343,3 16, 2.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации 2 551 100,6 18, 3.

Иные межбюджетные трансферты 1 198 840,3 8, 4.

Безвозмездные поступления в бюджеты субъектов Российской 5.

Федерации от государственной корпорации - Фонда содействия 84 389,3 0, реформированию жилищно-коммунального хозяйства Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от 6.

возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных 182 142,1 1, трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных 7.

-125 985,9 -0, трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет ВСЕГО БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ: 13 863 918,3 100, Анализ исполнения в тыс. руб.

отчетном году вышеперечисленных безвозмездных поступлений согласно отчетным данным главных администраторов бюджетных средств по отношению к прогнозным показателям представлен на диаграмме:

Как видно на диаграмме безвозмездные поступления за отчетный период исполнены сверх бюджетных назначений, утвержденных Законом о бюджет, по шести укрупненным источникам из семи, исключение составляют безвозмездные поступления от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее – Фонд ЖКХ).

Безвозмездные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации от Фонда ЖКХ на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства, утвержденные на 2011 год по КБК 004 2 03 10001 0004 180 в сумме 217 656 400,0 тыс. руб., исполнены только на 30 %.

Неисполнение в сумме 152 359,5 тыс. руб., согласно пояснениям главного администратора данного источника доходов областного бюджета – Департамента жилищно – коммунального хозяйства Ивановской области, связано с приостановлением Фондом ЖКХ финансирования в 2011 году по данной статье.

Фондом в отчетном году в Департаменте жилищно – коммунального хозяйства Ивановской области была проведена проверка выполнения условий предоставления финансовой поддержки за счет средств Фонда, предусмотренных статьей 14 Федерального закона от 21.07.2007 № 185-ФЗ, а также реализации региональных адресных программ по проведению капитального ремонта многоквартирных домов и региональных адресных программ по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе с учетом необходимости стимулирования развития рынка жилья. В результате проверки было выявлено нецелевое использование денежных средств городским округом Вичуга.

Финансирование было приостановлено до устранения нарушений, выявленных указанной проверкой.

Согласно данным, представленным в Контрольно-счетную палату Департаментом финансов Ивановской области, сумма превышения бюджетных назначений по безвозмездным поступлениям на 507 994,2 тыс. руб. сложилась за счет:

Поступления межбюджетных трансфертов сверх утвержденных 1.

Законом о бюджете назначений на общую сумму 662 776,2 тыс. руб., в том числе:

1.1. Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 76 385,5 тыс. руб.;

1.2. Субсидий на общую сумму 44 978,7 тыс. руб., из них на:

- поддержку элитного семеноводства – 2 225,0 тыс. руб.;

- поддержку производства льна и конопли – 1 174,4 тыс. руб.;

- ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство – 891, тыс. руб.;

- поддержку племенного животноводства – 127,0 тыс. руб.;

- возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовых форм и крестьянским (фермерским) хозяйствам, сельскохозяйственным потребительским кооперативам части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2004-2011 годах на срок от 2 до 10 лет – 35 000,0 тыс. руб.;

- приобретение средств химизации – 68,0 тыс. руб.;

- компенсацию части потерь в доходах организациям железнодорожного транспорта в связи с принятием субъектами Российской Федерации решений об установлении льгот по тарифам на проезд обучающихся и воспитанников общеобразовательных учреждений, учащихся очной формы обучения образовательных учреждений начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщения – 5 492,8 тыс. руб.;

1.3. Субвенций на общую сумму 529167,5 тыс. руб., из них на:

- государственную регистрацию актов гражданского состояния 3 832,7 тыс.

руб.;

- обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награжденных знаком «Почетный донор СССР», «Почетный донор России» - 4 982,3 тыс. руб.;

- государственные единовременные пособия и ежемесячные денежные компенсации гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений – 12,0 тыс. руб.;

- осуществление отдельных полномочий в области лесных отношений – 34 691,4 тыс. руб.;

- осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения, включая расходы по осуществлению этих полномочий – 21 838,4 тыс. руб.;

- оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – 27 189,0 тыс. руб.;


- обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах», в соответствии с указом Президента Российской Федерации от 07.05.2008 № «Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941- годов» - 436 577,4 тыс. руб.;

- реализацию мер социальной поддержки Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы - 44,3 тыс. руб. (поступило сверх утвержденных Законом о бюджете 45,0 тыс. руб., из которых 0,7 тыс. руб.

возвращены в федеральный бюджет);

1.4. Межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам на осуществление отдельных полномочий в области обеспечения лекарственными препаратами – 12 244,5 тыс. руб.;

2. Поступления сверх утвержденных Законом о бюджете назначений от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет на общую сумму 5 950,4 тыс. руб., 3. Недопоступления из федерального бюджета средств на общую сумму 885,1 тыс. руб., из них:

3.1. Субсидий на общую сумму 443,1 тыс. руб., в том числе на:

- реализацию мероприятий Государственного плана подготовки управленческих кадров для организаций народного хозяйства Российской Федерации – 56,7 тыс. руб.;

- софинансирование социальных программ субъектов Российской Федерации, связанных с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам - 386,4 тыс. руб.;

3.2. Субвенции на осуществление полномочий по подготовке проведения статистических переписей – 5 597,9 тыс. руб.;

3.3. Иных межбюджетных трансфертов на общую сумму 844,1 тыс. руб., в том числе на:

- содержание депутатов Государственной Думы и их помощников – 575, тыс. руб.;

- содержание членов Совета Федерации и их помощников - 268,3 тыс. руб.;

4. Недопоступления безвозмездных поступлений от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – 152 359,6 тыс. руб.;

5. Возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет в федеральный бюджет - «-1487,7» тыс. руб.

Учитывая, что в 2011 году структура безвозмездных поступлений была расширена двумя укрупненными источниками согласно внесенным Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ с 1 января 2011 года изменениям в Бюджетный кодекс Российской Федерации (см. пояснения на стр. 6 настоящего заключения), а бюджетная классификация доходов в части отражения безвозмездных поступлений была частично изменена Министерством финансов РФ, анализ динамики исполнения безвозмездных поступлений за три последних года проведен частично, в разрезе следующих четырех из семи укрупненных источников и приведен на следующей диаграмме:

4. Источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Статьей 1 Закона о бюджете областной бюджет на 2011 год утвержден с дефицитом в сумме 2 981 388,8 тыс. руб. (справочно: в 2009 году - 1 438 174, тыс. руб., в 2010 году - 2 421 345,2 тыс. руб.). Запланированный на 2011 год уровень дефицита областного бюджета превышает плановый объем дефицита бюджета прошлого года на 23,1 процентных пункта (справочно: дефицит областного бюджета в 2010 году превысил уровень 2009 года на 68,4 процентных пункта).

Согласно данным годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год (форма 0503127) объем дефицита областного бюджета в 2011 году составил 1 364 736,9 тыс. руб. Фактически сложившийся дефицит на 1 616 651,9 тыс. руб. (или на 54,2 процентных пункта) меньше запланированного (справочно: в 2010 году фактически сложившийся дефицит областного бюджета был меньше запланированного на 33,3 процентных пункта).

По сравнению с фактически сложившимся дефицитом в 2010 году (1 615 480, тыс. руб.), объем дефицита областного бюджета 2011 года сократился на 250 743,6 тыс. руб. (или на 15,5 процентных пункта).

Анализ исполнения в 2011 году источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, а также соответствия показателей по разделу «Источники финансирования дефицита бюджета» годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год (форма 0503127) данным годового отчета приведен в таблице (приложение № 5 к заключению).

Контрольно-счетной палатой в рамках внешней проверки расхождения данных бюджетной отчетности главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета с данными годового отчета не установлено.

В ходе внешней проверки установлено соответствие поступлений из источников финансирования дефицита областного бюджета согласно отчету УФК по Ивановской области о кассовом исполнении областного бюджета поступлениям, отраженным в годовом отчете.

Согласно статье 92.1 БК РФ дефицит бюджета субъекта Российской Федерации не должен превышать 15 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. Дефицит бюджета субъекта Российской Федерации может превысить ограничения, установленные указанным пунктом, в пределах суммы поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации, и снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 09.04.2009 № 58-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» до 1 января 2017 года в случае утверждения в составе источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации разницы между полученными и погашенными субъектом Российской Федерации бюджетными кредитами, предоставленными бюджету субъекта Российской Федерации другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, дефицит бюджета субъекта Российской Федерации может превысить ограничения, установленные пунктами 2 статьи 92.1 БК РФ, в пределах указанной разницы.

Данные требования соблюдены в Законе о бюджете при утверждении объема дефицита областного бюджета, расчет приведен в таблице:

(тыс. руб.) Наименование показателя Сумма Всего доходов 25 647 607, Всего доходов за вычетом безвозмездных поступлений 12 291 683, Всего источников финансирования дефицита 2 981 388, Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, 20 000, находящихся в собственности субъекта РФ Снижение остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта РФ 446 790, Разница между полученными и погашенными Ивановской областью бюджетными кредитами, предоставленными бюджету Ивановской области 988 290, другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации Всего источников за вычетом поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъекта РФ, 1 526 308, снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджета субъекта РФ и бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ Доля дефицита бюджета субъекта Российской Федерации от 1 526 308,0 / утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта 12 291 683,6 х Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных 100 % = 12,4% поступлений Объем исполненного дефицита областного бюджета составил 11,1 % от утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что не превышает установленной статьей 92.1 БК РФ нормы.

В отчетном периоде размещение облигационного займа Ивановской области не осуществлялось в связи с отказом от эмиссии облигаций (постановление Правительства Ивановской области от 28.09.2011 № 335-п «О признании утратившими силу некоторых постановлений Правительства Ивановской области»). Законом Ивановской области от 29.09.2011 № 89-ОЗ были внесены соответствующие изменения в Закон Ивановской области от 14.12.2010 № 144-ОЗ «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», исключающие данный источник в сумме 3 000 000,0 тыс. руб. из состава источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на год.

В 2011 году согласно данным Департамента финансов регион получил кредиты в кредитных организациях на общую сумму 4 964 000,0 тыс. руб., что соответствует объему, утвержденному Законом о бюджете. В частности, были получены кредиты по следующим кредитным соглашениям:

Реквизиты № кредитного Наименование Процентная Срок возврата Сумма кредита, тыс. руб.

п/п соглашения, кредитора ставка кредита договора 1 2 3 4 5 № 8639/0/11180 1 транш – 09.06.2011 200 000, 1 5,9175% 23.05. 2 транш - 23.06.2011 200 000, 25.05. 3 транш - 12.07.2011 100 000, ОАО № 8639/0/11179 1 транш - 12.07.2011 100 000, 2 5,9824% 23.05. «Сбербанк России» 2 транш - 11.10.2011 250 000, 25.05. - Ивановское 3 транш - 01.11.2011 150 000, отделение № № 8639/0/11279 1 транш - 08.09.2011 200 000, 3 4,969% 24.01. 2 транш -16.09.2011 164 000, 26.07. № 8639/0/11181 1 транш - 01.11.2011 300 000, 4 5,9848% 23.05. 2 транш - 07.11.2011 300 000, 25.05. № 8639/0/11452 1 транш - 22.11.2011 500 000, 5 8,1% 30.12. 2 транш - 05.12.2011 600 000, 22.11. 3 транш -12.12.2011 200 000, 4 транш - 21.12.2011 200 000, 5 транш – 23.12.2011 1 500 000, Так же в областной бюджет в отчетном году поступили бюджетные кредиты от Федерального бюджета на сумму 1 000 000,0 тыс. руб. по соглашению о предоставлении бюджету Ивановской области из Федерального бюджета бюджетного кредита для строительства, реконструкции, капитального ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением автомобильных дорог федерального значения) от 14.03.2011 № 01-01-06/06-24, заключенному с Министерством финансов Российской Федерации.

Объем привлеченных кредитов от кредитных организаций и Федерального бюджета в 2011 году выше аналогичного показателя 2010 года в 1,6 раза, а 2009 года - в 3,7 раза.

В течение отчетного года плановое погашение кредитов, предоставленных Ивановской области кредитными организациями в 2010 году, осуществлено в полном объеме в сумме 3 470 000,0 тыс. руб. В частности, в 2011 году произведено погашение банковских кредитов в связи с окончанием срока их предоставления Ивановской области по следующим соглашениям с Акционерным коммерческим Сберегательным банком РФ (ОАО) Ивановское ОСБ № 8639:

- от 12.05.2010 № 8639/0/10157 (250 000,0 тыс. руб.), - от 12.05.2010 № 8639/0/10156 (400 000,0 тыс. руб.), - от 14.09.2010 № 8639/0/10329 (200 000,0 тыс. руб.), - от 14.09.2010 № 8639/0/10327 (200 000,0 тыс. руб.), - от 14.09.2010 № 8639/0/10328 (200 000,0 тыс. руб.), - от 13.11.2010 № 8639/0/10408 (300 000,0 тыс. руб.), - от 24.11.2010№ 8639/0/10425 (320 000,0тыс. руб.), - от 13.11.2010 № 8639/0/10407 (500 000,0 тыс. руб.), - от 24.11.2010 № 8639/0/10424 (500 000,0 тыс. руб.), - от 24.11.2010 № 8639/0/10423 (600 000,0 тыс. руб.).

Предусмотренное на 2011 год погашение бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в сумме 11 710,0 тыс. руб. выполнено в полном объме.

В соответствии с распоряжением Правительства Ивановской области от 03.03.2010 № 55-рп (ред. от 14.12.2011) «Об утверждении прогнозного плана приватизации имущества, находящегося в собственности Ивановской области, на 2011 год» в 2011 году планировалось осуществить приватизацию пакетов акций 11-ти открытых акционерных обществ, находящихся в государственной собственности Ивановской области, а также 2-х долей в размере 30 % в уставе ООО «Ивановская машинно-технологическая станция» и в размере 100 % в уставе «Ивановогражданпроект». В источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на 2011 год планировалось таким образом привлечь 20 000, тыс. руб.

Поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, в отчтном финансовом году составили 23 962,2 тыс. руб., что на 19,8 % выше годовых бюджетных назначений. Согласно пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности Департамента управления имуществом Ивановской области как главного администратора рассматриваемых поступлений дополнительные доходы обусловлены продажей акций ОАО «Кинешемская типография» по цене, превысившей в два раза цену первоначального предложения.

Необходимо отметить, что поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации в 2011 году выше, чем в 2010 году в 2,6 раза, но ниже в 6,1 раза по сравнению с 2009 годом.

Недоисполнение бюджетных назначений на 2011 год отмечается как в части предоставления бюджетам муниципальных образований бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета в сумме 32 936.6 тыс. руб., так и в части возврата бюджетных кредитов, предоставленных из областного бюджета в сумме 66 943,7 тыс. руб.

Согласно данным Департамента финансов – главного администратора указанных источников финансирования дефицита областного бюджета, предоставление бюджетных кредитов муниципальным образованиям осуществлялось на покрытие временных кассовых разрывов, сложившихся при исполнении местных бюджетов. При запланированном объеме 90 000,0 тыс. руб.

кредиты предоставлены 8 муниципальным образованиям на общую сумму 57 063,4 тыс. руб. Главный администратор источника финансирования дефицита областного бюджета поясняет недоисполнение в объеме 32 936,6 тыс. руб.

невостребованностью кредитов муниципальными образованиями. Из общей суммы предоставленных в 2011 году бюджетных кредитов в областной бюджет было возвращено 23 056,3 тыс. руб. или 40,4 %. Остаток непогашенных муниципальными образованиями бюджетных кредитов на 01.01.2012 года составил 34 007,1 тыс. руб. Согласно пояснениям Департамента финансов Ивановской области, проведена реструктуризация обязательств (задолженности) на указанную сумму.

Кроме того, в рассматриваемом финансовом году осуществлн возврат реструктуризированной задолженности по бюджетным кредитам, выданным муниципальным образованиям в 2010 году на покрытие временных кассовых разрывов, возникших при исполнении местных бюджетов, в сумме 32 300,0 тыс.

руб.

План по поступлениям от возврата бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам из областного бюджета, в 2011 году выполнен в полном объме – 8,0 тыс. руб.

Согласно данным Департамента финансов Ивановской области, представленным в Контрольно-счетную палату, согласно требованиям постановления Ивановской областной Думы от 30.09.2010 № 275 «О порядке и формах представления Департаментом финансов Ивановской области информации об исполнении областного и консолидированного бюджетов Ивановской области» в пояснительной записке к отчету об исполнении областного бюджета по состоянию на 01.01.2012, остатки средств на едином счете областного бюджета по состоянию на 01.01.2012 по сравнению с данными на 01.01.2011 увеличились на 1 139 816,6 тыс. руб. (что соответствует своду данных Раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год (форма 0503127) по показателю исполнения КБК 0105 00 0000 0000 000) и составили 2 348 509,2 тыс. руб., из них средства федерального бюджета 798 134,7 тыс. руб.

5. Исполнение расходной части бюджета В течение 2011 года в Закон Ивановской области от 14.12.2010 № 144-ОЗ «Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»

внесено 11 изменений, в результате которых расходная часть областного бюджета на 2011 год увеличилась на 4 905 930,3 тыс. руб. или на 20,7 процентных пункта.

Анализ изменения расходов областного бюджета на 2011 год в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации приведен на диаграмме:

тыс. руб.

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ НАЦИОНАЛЬНАЯ ОБОРОНА НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ ОБРАЗОВАНИЕ КУЛЬТУРА, КИНЕМАТОГРАФИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЕ СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО ДОЛГА МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА БЮДЖЕТАМ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ Как видно из диаграммы, в результате внесенных изменений уменьшились бюджетные назначения по разделам 0100 «Общегосударственные вопросы» и 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга», по всем остальным разделам расходы были увеличены.

В рамках исполнения требований статьи 264.4 БК РФ в ходе внешней проверки годового отчета об исполнении областного бюджета была осуществлена внешняя проверка бюджетной отчетности за 2011 год всех утвержденных Законом о бюджете 33-х главных распорядителей средств областного бюджета на 2011 год.

Контрольно-счетной палатой проведен анализ соответствия годового отчета в части показателей исполнения расходной части областного бюджета данным раздела «Расходы бюджета» годовой бюджетной отчетности 33 главных распорядителей средств областного бюджета за 2011 год (форма 0503127).

Расхождений не установлено. Результаты анализа отражены в приложении № 6 к заключению.

Так же в приложении № 6 к заключению отражены результаты проверки исполнения требований Инструкции о бюджетной отчетности в части соответствия показателей графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения»

раздела «Расходы бюджета» годовой бюджетной отчетности 33 главных распорядителей средств областного бюджета за 2011 год (форма 0503127) показателям уточненной сводной бюджетной росписи. Проверкой установлено соблюдение требований Инструкции о бюджетной отчетности.

Согласно годовому отчету, сумма утвержденных бюджетных назначений по расходам бюджета составила 29 211 892,7 тыс. руб., что не соответствует Закону о бюджете (28 628 996,4 тыс. руб.), но соответствует уточненной сводной бюджетной росписи и своду годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год.

Расходы, произведенные при исполнении областного бюджета, согласно отчету УФК по Ивановской области о кассовом исполнении областного бюджета, составили 27 840 134,9 тыс. руб., что соответствует общей сумме исполнения расходов областного бюджета согласно своду годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год и данным годового отчета.

Неисполненные расходы составили 1 371 757,7 тыс. руб. (4,7 %), что соответствует итоговой сумме неисполненных бюджетных ассигнований согласно своду годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2011 год.

Анализ динамики исполнения расходов областного бюджета за 2009- годы показывает, что бюджетные расходы 2011 года увеличились по сравнению с 2010 годом (25 219 532,6 тыс. руб.) на 2 620 602,4 тыс. руб. или на 10, процентных пункта и по сравнению с 2009 годом (24 411 062,2 тыс. руб.) на 3 429 072,7 тыс. руб. или на 14,0 процентных пункта.

С 01.01.2011 вступил в силу приказ Минфина РФ от 28.12.2010 № 190н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», в соответствии с которым уточнен порядок отнесения отдельных расходов по разделам и подразделам бюджетной классификации расходов бюджета. Так, расходы, полученные в виде целевых межбюджетных трансфертов, отражаются в соответствующих функциональных разделах и подразделах классификации расходов бюджетов. В разделе «Межбюджетные трансферты» отражаются расходы бюджетов в части дотаций и прочих межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации.



Pages:   || 2 | 3 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.