авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАУК УРАЛЬСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ Институциональные проблемы инновационного развития территориальных систем ...»

-- [ Страница 5 ] --

Термин «государственно-частное партнерство» часто за рубежом употребляет ся практически для любых форм сотрудничества государственной власти и ча стного бизнеса. Следует отметить, что до сих пор четко не выделены основопо лагающие сущностные характеристики ГЧП даже в тех странах, где имеется достаточно большой опыт его функционирования. На наш взгляд, сущностные характеристики государственно-частного партнерства, отвечающие современ ному этапу развития инновационной сферы в развитых странах мира, могут быть охарактеризованы как институциональный и организационный альянс между государством и бизнесом в целях производства общественно значимых проектов и программ в широком спектре отраслей промышленности, включая научно-технологическую сферу. В документах и материалах Организации эко номического сотрудничества и развития (ОЭСР) по научной и технологической политике выделяется шесть основных признаков ГЧП1:

участниками партнерства являются как государственные, так и частные предприятия и организации;

взаимоотношения сторон ГЧП зафиксированы официальными докумен тами (договорами, контрактами и др.);

взаимоотношения сторон носят партнерский (равноправный) характер;

партнеры имеют общие цели при четко определенном государственном интересе;

для достижения целей объединяются все виды вкладов партнеров;

расходы и риски распределяются между партнерами, которые участвуют в использовании полученных результатов.

С учетом разработок экономистов и ученых, с нашей точки зрения, под механизмом государственно-частного партнерства следует понимать систему взаимодействия экономических субъектов на основе реализации совокупности методов, инструментов, рычагов экономического воздействия для обеспечения результативного функционирования этого партнерства. Наиболее показатель ным примером комплексного развития механизма ГЧП в научно технологической сфере может служить контрактная система США – страны, Теория эволюции социально-экономических систем / под ред. акад. А. И. Татаркина, акад. В. И. Маевского.

РАН, УрО, Ин-т экономики. М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. С. являющейся мировым технологическим лидером. Все многообразие контракт ных отношений США и его внешних подрядчиков осуществляется в рамках специального института – Федеральной контрактной системы. Федеральная контрактная система США (ФКС) представляет собой контрактный (хозяйст венно-договорной) и управленческий механизм, посредством которого госу дарство перераспределяет в экономике основную массу своих финансовых, экономических, трудовых и научно-технологических ресурсов среди корпора ций-подрядчиков.

Таким образом, на систематической основе реализуются хозяйственно договорные, контрактные связи государства в лице федерального правительст ва с его главным подрядчиком – частным капиталом. На основе изучения и систематизации управленческой и организационной составляющей механизма ГЧП в научно-технической сфере США нами представлены структурные со ставляющие этого механизма (рис. 2.2).

Определение национальных интересов США Формирование долговременных целей и приоритетов развития науки и технологий в США Конкретизация целей и приоритетов развития науки и технологий на среднесрочный период Формирование проектов научно-технических программ и научно технической политики федеральных ведомств Формирование и размещение федерального заказа на НИОКР Заключение государственных контрактов на проведение НИОКР Управление государственными контрактами Рис. 2.2. Схема процесса формирования государственного научно-технического заказа в США Рубвальтер Д. А., Шувалов С. С. Государственная научно-техническая политика и Федеральная контрактная система: зарубежный опыт и возможности его применения в России // Экономическая наука современной Рос сии. 2008. №1. С. 66.

Сложившийся в США процесс формирования государственного заказа и его реализации предусматривает механизмы обратной связи, возможности кор рекции и согласования целей, приоритетов и предложений. Масштабы деятель ности ФКС можно проиллюстрировать на следующем примере. Так, в 2005г.

федеральное правительство США заключило около 6 млн федеральных кон трактов на общую суму более 378 млрд долл. Из 977 целевых программ, преду смотренных в федеральном бюджете США на 2007г., 127 программ являлись научно-технологическими. Расходы на реализацию этих программ составили 13,7% программной части федерального бюджета США. Вместе с тем, кон трактные отношения в научно-технологической сфере в США не ограничива ются лишь контрактами на выполнение НИОКР, разработку технологий, созда ние новой техники и сложных технических систем. Контрактные механизмы реализуются в практике управления исследовательскими центрами, а также в практике управления федеральными лабораториями1.

Учитывая опыт функционирования механизма государственно-частного партнерства в научно-технологической сфере развитых стран мира, мы предла гаем укрупненную модель современного механизма государственно-частного партнерства в научно-технологической сфере России (рис. 2.3).

Несмотря на то, что на всех уровнях власти РФ предпринимаются значи тельные шаги по созданию и совершенствованию механизма ГЧП в научно технологической сфере, существует множество проблем и противоречий в этой области. Нами выделены следующие:

1. Слабая государственная поддержка инновационных предприятий на на чальном этапе функционирования.

2. Недостаточное финансирование исследований и разработок как со сторо ны частных, так и со стороны государственных венчурных фондов.

3. Недостаточное стимулирование инновационной активности предприятий научно-технологической сферы посредством налоговых льгот и др.

4. Недостаточная согласованность норм законодательства в научно технологической сфере между собой, а также с другими разделами законода тельства.

5. Отсутствие современной инфраструктуры инновационного бизнеса, спо собствующей продвижению инновационных продуктов на рынок.

Рубвальтер Д. А., Шувалов С. С. Указ. соч. С. 61.

Формы отношений:

Субъекты отношений: Цель:

Контракты Работники науки и образования Разработка и реализация ме Соглашения Представители властных структур ханизма ГЧП в научно Совместные предприятия Предприниматели технологической сфере Направления развития:

Административно-правовое: принятие закона «Об инвестиционной деятельности», концепции ГЧП, вне- Методы и инструменты:

сение уточнений и дополнений в «Концепцию долго срочного социально-экономического развития Россий- Административно-правовые: зако Источники:

ской Федерации на период до 2020года» и в «Долго- нодательные и нормативно-правовые срочный прогноз научно-технологического развития акты Средства государственно Российской Федерации до 2025 года», законодательное Экономические: инвестиционная, го бюджета закрепление сути и перспектив развития ГЧП в РФ налоговая политика, материальные сти Средства предпринима Социально-экономическое: финансирование инно- мулы тельского сектора, включая вационной деятельности на всех стадиях, соблюдение Социально-психологические: выяв венчурное финансирование всех взятых обязательств, увеличение заработной пла- ление и реализация потребностей, моти Собственные средства ты работникам науки и образования, создание соответ- вов и стимулов к высокопроизводитель предприятий и организаций ствующих условий для профессионального и статусно- ному творческому труду, нематериаль го роста, решение социально-бытовых проблем моло- ные стимулы дых ученых Рис. 2.3. Укрупненная модель современного механизма ГЧП в научно-технологической сфере России 6. Недостаточное урегулирование проблемы распределения прав на объекты интеллектуальной собственности, что напрямую отражается на инновационной активности частного бизнеса.

7. Несовершенство государственной контрактной системы.

8. Диспропорция в финансировании научных исследований и разработок: в то время как 60-75% исследований и разработок в развитых странах финанси руются частным сектором, в России – из средств государственного сектора (рис. 2.4).

Рис. 2.4. Внутренние затраты на исследования и разработки в РФ и странах ОЭСР по источникам финансирования, % 9. Проблема воспроизводства высококвалифицированных кадров: РФ не только значительно отстает по уровню оплаты труда и обеспеченности техни ческой базой ученых, но и не создает достаточных стимулов по привлечению и закреплению высококвалифицированного персонала в научно-технологической сфере и творческому труду.

Например, в 2007г. среднемесячная заработная плата персонала, занятого исследованиями и разработками, в предпринимательском секторе составила 15203,6 руб. (рис. 2.5).

Наука России в цифрах. 2008: стат. сб. М.: ЦИСН, 2008. С.207.

14683, 14208, 15203, 12233, 13237, 11744, 10840, 9678, 9599, 9409, 8348, 7220, 5767, 2005 2006 Всего Государственный сектор Предпринимательский сектор Сектор высшего образования Сектор некоммерческих организаций Рис. 2.5. Среднемесячная заработная плата персонала, занятого исследованиями и разработ ками, по секторам деятельности в 2005-2007гг., руб. Недостаток стимулирования творческого труда приводит к низкому уров ню творческой отдачи, о чем свидетельствует, например, невысокий уровень патентной активности по сравнению с иностранными заявителями (рис. 2.6).

2, 1,96 1, 2 1, 1,72 1, 1, 1,61 1, 1, 1 0, 0,81 0,81 0,81 0,76 0,74 0, 0, 0, 0,5 0, 0,31 0, 0, 0,21 0, 0, 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Число отечественных патентных заявок на изобретения в расчете на населения - коэффициент изобретательской активности Соотношение числа отечественных и всех поданных в РФ патентных заявок на изобретения - коэффициент самообеспеченности Соотношение числа иностранных и отечественных патентных заявок на изобретения - коэффициент зависимости Рис. 2.6. Показатели патентной активности в 2000-2007гг. Начиная с 2003г. коэффициент самообеспеченности, то есть соотношение числа отечественных и всех поданных в РФ патентных заявок на изобретения, падает (с 0,81 в 2003г. до 0,7 в 2007г.), а коэффициент зависимости, то есть со Наука России в цифрах. 2008: стат. сб. М.: ЦИСН, 2008. С.207.

Источник: Наука России в цифрах. 2008: стат. сб. М.: ЦИСН, 2008. С.115.

отношение числа иностранных и отечественных патентных заявок на изобрете ния, соответственно, растет (с 0,23 в 2003г. до 0,43 в 2007г.). Следствием низ кой творческой активности высококвалифицированного персонала в научно технологической сфере является низкий уровень востребованности отечествен ных технологий как в России, так и на мировом рынке, на что указывают сле дующие данные: на протяжении длительного периода времени в РФ наблюда ется отрицательное сальдо платежей за технологии, например, в 2001г. – 153808,3 тыс. долл., в 2007г. – 795996 тыс. долл. В 2007г. наибольшую долю в отрицательном сальдо платежей составляют инжиниринговые услуги ( 486688,2 тыс. долл.), товарные знаки (-214592,3 тыс. долл.) и ноу-хау (- тыс. долл.)1. Положительное сальдо платежей наблюдается в таком направле нии, как научные исследования: по сравнению с 2000г. оно увеличилось в раза и в 2007г. составило 68694 тыс. долл.

Становление и развитие сотрудничества науки, государства и бизнеса в инновационной сфере требует значительных усилий как со стороны государст венного, так и частного секторов. В соответствии с вышеприведенным анали зом проблем научно-технологической сферы России и зарубежного опыта функционирования механизма ГЧП в научно-технологической сфере можно выделить следующие направления развития современного механизма ГЧП в России.

К административно-правовому направлению относятся меры по совер шенствованию законодательной базы в этой сфере. Анализ российского зако нодательства свидетельствует об отсутствии законодательно установленного определения инноваций и инновационной деятельности, а также нет закреплен ных законодательством норм, регламентирующих ГЧП как наиболее эффектив ный инструмент реализации научно-технологической политики на всех стадиях инновационного процесса. Ученые-эксперты2 считают необходимым обеспе чить решение указанных вопросов посредством разработки и принятия сле дующих федеральных законодательных и нормативных правовых актов, регу лирующих отношения в сфере научно-технологической и инновационной дея тельности:

Принятие федерального закона «О государственной инновационной по Источник: Наука России в цифрах. 2008: стат. сб. М.: ЦИСН, 2008. С.131.

Гончаренко В. Л., Фетисов В. П. Законодательство об инновационной деятельности: десять лет развития // Инновации. 2009. №1. С.5.

литике и мерах государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности» (закон «Об инновационной деятельности») позволит определить порядок формирования и реализации государственной инновационной полити ки, роль и место органов государственной власти и местного самоуправления в формировании и реализации указанной политики, а также определить меры го сударственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов Федерации и органов мест ного самоуправления, Введение закона создает организационную, финансовую и правовую осно ву для деятельности новых субъектов инновационной системы и связанных с этим новых правовых отношений, включая ГЧП в научно-технологической сфере, как особенный вид отношений между наукой, властью и бизнесом.

Разработка и принятие федерального закона «О государственном заказе на поставку научно-технической продукции (работ, услуг)».

Мы считаем целесообразным внесение уточнений и дополнений в «Кон цепцию долгосрочного социально-экономического развития Российской Феде рации на период до 2020 года» и в «Долгосрочный прогноз научно технологического развития Российской Федерации до 2025 года» в целях зако нодательного закрепления сути и перспектив развития ГЧП в России.

К социально-экономическому направлению развития механизма ГЧП в научно-технологической сфере России можно отнести меры в области налого вого стимулирования, инвестиционной политики, а также другие материальные и нематериальные стимулы. Решением одной из главных проблем научно технологической сферы РФ – недостаточного финансирования на всех стадиях научно-технологического процесса – является привлечение частного бизнеса на ранних стадиях исследований и разработок посредством налогового стимули рования.

Во всех развитых странах налоговое стимулирование является прочным элементом согласованной системы законодательства. Меры и стимулы выраба тываются и принимаются на основе анализа совокупности действующих норм и правил (при этом активно используется практика заимствования накопленного опыта), а инновационное нормативно-правовое обеспечение постоянно улуч шается. Российское налоговое законодательство пока еще не достигло такого уровня. Его несовершенство проявляется в неоднозначности возможных трак товок отдельных положений и несогласованности с другими разделами права.

Это, конечно же, оказывает негативное влияние на развитие инновационной деятельности1.

В ситуации, когда источником финансирования исследований и разрабо ток остаются собственные средства предприятий, а доступ к коммерческим кредитам практически закрыт, необходимо дальнейшее расширение налоговых преференций участникам научно-технологического процесса. Выработка кри териев и отбор категорий организаций, которые должны стать адресатами на логовых преференций, – следующая важная задача, которую необходимо ре шать в ближайшее время. Очевидно, что фискальное стимулирование должно быть избирательным, тщательно дозированным и адресовано только тем орга низациям, которые готовы работать в зонах повышенного риска или не обла дают значительными ресурсами для вхождения в научно-технологический про цесс. Поэтому ясно установленные границы такой поддержки помогут мини мизировать случаи ее использования в качестве одной из схем ухода от нало гов.

Таким образом, институциональная поддержка научно-технологического процесса нуждается в значительной корректировке. Поэтому необходимо скор ректировать методы государственной поддержки, активнее использовать пре имущества налоговых стимулов, адекватных состоянию и тенденциям развития инновационной активности российских предприятий. Разработка и реализация продуктов научно-технологической сферы – это сложный процесс, сопряжен ный с риском. Основными направлениями государственной поддержки пред принимательства в научно-технологической сфере в области венчурного фи нансирования в настоящее время должны, на наш взгляд, быть следующие:

создание насыщенной инфраструктуры в виде сети венчурных фондов;

создание системы гарантий и страхования инвестиций при венчурном финансировании;

ведение государственного реестра структур, работающих в сфере венчур ного финансирования;

организация системы подготовки кадров, менеджеров инноваций для венчурного предпринимательства;

Голиченко О. Г., Самоволева С. А. Налоговое законодательство как элемент институциональной поддержки национальной инновационной системы // Экономическая наука современной России. 2008. №3. С. 79.

обеспечение гарантий прав венчурных компаний на интеллектуальную собственность;

создание условий для применения механизма соединения инвесторов с венчурными предпринимателями;

разработка эффективного механизма образования и использования средств венчурного фонда;

формирование нормативно-правовой базы, регламентирующей отноше ния в сфере венчурного инвестирования;

разработка процедуры допуска на российский рынок иностранного вен чурного капитала;

создание методологии оценки рыночных перспектив коммерциализации научно-технической продукции в рамках реализации венчурных проектов.

В целях совершенствования системы заказов в научно-технологической сфере для государственных нужд целесообразно создать систему государствен ных контрактов, обеспечивающих в общей части баланс прав и ответственно сти заказчика и поставщика, условия обеспечения исполнения взаимных обяза тельств в рамках управления государственным контрактом в научно технологической сфере, а также в специальной части отражающих специфику и особенности этой сферы, разработки, производства и обращения продукции этой сферы;

применение многоэтапных конкурсов при размещении заказов на научно-техническую и технически сложную продукцию.

В настоящее время уже на высшем уровне власти поставлена цель разви тия научно-технологической сферы через механизм ГЧП, который доказал свою эффективность в развитых экономиках мира. В силу этого, российская экономика нуждается в разработке научно обоснованного механизма ГЧП, а также создании условий, обеспечивающих его эффективное функционирова ние.

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ФАКТОРОВ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ СИСТЕМ 3.1. ОЦЕНКА ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК ПРИРАЩЕНИЯ ЗНАНИЙ В АКАДЕМИЧЕСКОМ СЕКТОРЕ Исследование трансакционных издержек приращения знаний в академиче ском секторе науки является важным звеном в логической цепочке всесторон него изучения факторов, влияющих на результативность научной деятельности.

Интерес к факторам, оказывающим влияние на научную результативность, вновь обострился в связи с повышенным интересом со стороны государства к сектору науки в сложный кризисный период.

В условиях системного экономического кризиса, охватившего весь мир, Правительство России делает ставку на ускорение инновационного развития экономики, которое должно способствовать скорейшему выходу страны из кри зиса, повышению конкурентоспособности России на мировом рынке и, следо вательно, укреплению ее позиций на мировой политической арене. Лидером инновационного развития экономики должна стать российская академическая наука. Наращивание мощи российской науки стало одним из приоритетных на правлений государственной политики и расходования бюджетных средств.

Инвестируя средства в научные исследования, государство вправе ожидать всплеска научной активности, значимого роста показателей научной результа тивности. В связи с этим остро встает проблема эффективности государствен ного финансирования, в том числе распределения выделенных средств с мак симальной отдачей. Для ее решения необходимо выявить факторы, влияющие на результативность научной деятельности, и путем воздействия на эти факто ры стимулировать научную результативность. Одним из таких факторов, несо мненно, является размер трансакционных издержек, сопровождающих процес сы приращения знаний в научной организации.

Оценке трансакционных издержек, связанных с приращением знаний, уде ляется особое внимание, так как влияние данного фактора, в отличие от таких факторов, как объем финансирования исследований или рост доходов ученых, мало изучено, а между тем, по мнению аналитиков Всемирного банка, «расхо ды на обеспечение научных учреждений информационными ресурсами оказы вают позитивное влияние на продуктивность научной деятельности от 10 до 100 раз более сильное, чем прирост заработной платы». В рамках данной идеологии Институтом экономики УрО РАН на базе ака демических институтов Уральского отделения Российской академии наук было проведено масштабное исследование, посвященное изучению влияния трансак ционных издержек приращения знаний на результативность научной деятель ности академических институтов УрО РАН.

Уральское отделение Российской академии наук – многоотраслевой науч но-исследовательский комплекс, включающий 40 научных учреждений, сеть исследовательских стационаров, крупнейшую на Урале научную библиотеку, ряд элементов региональной инновационной инфраструктуры: Уральский ре гиональный центр трансфера технологий, Инновационно-технологический центр «Академический» (ИТЦ «Академический»), Центр мультимедиа техно логий и др.2 Научными исследованиями по важнейшим направлениям руково дят 31 действительный член (академик) и 58 членов-корреспондентов РАН. Ра ботает докторантура, в аспирантуре идет обучение по 88 специальностям, име ются кафедры философии и иностранных языков для подготовки и сдачи ква лификационных экзаменов аспирантами и соискателями3.

На базе научных учреждений УрО РАН работают научные советы и сек ции научных советов РАН по ряду фундаментальных проблем (в области физи ки, электрохимии, металлургии, неразрушающего контроля, экологии), редак ции научных журналов РАН, имеющих высокий рейтинг, издаются многоти ражная газета «Наука Урала» и журнал «Вестник УрО РАН». Отделение имеет Научно-издательский совет, редакционно-издательский отдел и располагает полиграфической базой, позволяющей издавать монографии, научные, учебные и иные издания.

Одной из важнейших задач уральской академической науки остается непо средственное влияние на развитие региона, обеспечение научного сопровожде ния решения задач конверсии и технического перевооружения индустрии, по иска и разработки новых источников сырья, нормализации экологической си туации, ликвидации отставания развития социальной инфраструктуры. Науч ные учреждения УрО РАН проводят фундаментальные и проблемно Pritchett L., Filmer D. What Education Production Function Really Show: A Positive Theory of Education Expendi tures. World Bank Working Paper 1795, July 1997.

www.uran.ru.

Там же ориентированные исследования, направленные на реализацию критических технологий, в том числе по федеральным целевым программам, программам Президиума и тематических отделений РАН, по интеграционным программам с СО и ДВО РАН, по грантам отечественных и зарубежных фондов. Многие на учные и практические разработки осуществляются в тесном контакте с вузами, отраслевыми институтами, промышленными предприятиями, организациями военно-промышленного комплекса. Институты УрО РАН активно и эффектив но взаимодействуют с региональными органами власти. В составе объединен ных ученых советов УрО РАН по направлениям наук также работают крупные ученые и специалисты Урала. Это позволяет координировать работу по важ нейшим направлениям науки и в комплексе решать крупные народнохозяйст венные задачи 1.

Связь с вузами осуществляется на базе совместных с институтами УрО РАН кафедр (их организовано более 50), вузовско-академических центров ис следовательского, образовательного и инновационного профилей (более 20), проблемных лабораторий, сеть которых по широкому спектру научных на правлений была создана в рамках государственной программы «Интеграция» и продолжает функционировать, что позволяет ученым УрО РАН активно участ вовать в учебном процессе, а студентам и преподавателям вузов – в научных исследованиях, экспедиционных работах, совещаниях и конференциях, публи ковать совместные работы. Совместно с вузами выполняется ряд научных про ектов, направленных на решение важных научных проблем, в том числе в об ласти наноматериалов и нанотехнологий2.

Научные учреждения и подразделения УрО РАН в настоящее время рас положены на территории трех федеральных округов Российской Федерации (Приволжского, Уральского и Северо-Западного), двух экономических районов (Северного и Уральского), двух республик (Удмуртии и Коми), одного края (Пермского), пяти областей (Свердловской, Челябинской, Оренбургской, Ар хангельской, Курганской). Это предполагает существенное расширение акаде мических исследований в области изучения и пространственного планирования укрупненного региона, размещения и развития производительных сил, оптими зации транспортной и энергетической инфраструктуры. Численность работни Стратегия развития Уральского отделения Российской академии наук. Екатеринбург: УрО РАН 2009. С. 7.

URL: www.uran.ru.

Там же ков, состоящих в списочном составе научных учреждений УрО РАН, на 01.12.2008 г. составляла 6410 человек1.

Основные направления исследований связаны с теоретической и приклад ной математикой и механикой, процессами управления, физикой и химией твердого тела, электро- и теплофизикой, теплоэнергетикой, комплексными проблемами машиностроения, теорией металлургических процессов, высоко температурной электрохимией, синтетической органической химией, популя ционной экологией, иммунологией, генетикой, комплексным изучением расти тельных, животных, водных и почвенных ресурсов, созданием основ рацио нального природопользования, геологическим геофизическим изучением гео логической провинции и прилегающих к ней регионов, комплексом наук о че ловеке и обществе. Формирование этих направлений обусловлено особенно стями исторического развития академической науки на Урале и потребностями одного из крупнейших промышленных регионов. Благодаря комплексному подходу и коллективным усилиям специалистов смежных областей, системным действиям по подготовке научных кадров учеными Отделения в области есте ственных и технических наук получены крупные результаты, отмеченные мно гочисленными отечественными и международными премиями2.

Деятельность УрО РАН способствует расширению международных связей.

Научные контакты установлены с коллегами более чем из 50 стран. Ежегодно за рубеж выезжают более 650 чел., Отделение принимает более 350 чел. Формы сотрудничества разнообразны: участие в международных совещаниях, конфе ренциях, симпозиумах, полевых научных экспедициях, проведение исследова ний в рамках долгосрочных соглашений, международных проектов по наиболее перспективным научным направлениям, чтение циклов лекций, заключение контрактов на изготовление научно-технической продукции и создание новых технологий и др3.

Целью настоящего исследования является оценка трансакционных издер жек академических институтов, связанных с процессом приращения знаний, а также рассмотрение данных издержек как одного из факторов, влияющих на результативность научной деятельности, т.е. выявление влияния размера и структуры трансакционных издержек приращения знаний на показатели эффек Стратегия развития Уральского отделения Российской академии наук. Екатеринбург: УрО РАН, 2009. С. 9.

[Электронный ресурс]. URL: www.uran.ru.

Там же Там же тивности научной деятельности. Объектом исследования являются академиче ские институты УрО РАН. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие во внешней и внутренней среде академического ин ститута в процессе осуществления деятельности по приращению научных зна ний. Академический институт является структурной единицей такой отрасли экономики, как наука. Наука – это социальная система, состоящая из профес сиональных сообществ, основной целью которых является получение, распро странение и применение научного знания1. Основной деятельностью академи ческого института является научная деятельность. Научная деятельность – это специализированная когнитивная деятельность сообществ ученых, направлен ная на получение нового научного знания о различного рода объектах, их свой ствах и отношениях2. Научное знание – это знание, получаемое и фиксируемое специфическими научными методами и средствами (абстрагирование, анализ, синтез, вывод, доказательство, идеализация, наблюдение, эксперимент, класси фикация, интерпретация и т.д.)3. Научное знание должно отвечать критериям:

предметности, воспроизводимости, объективности, эмпирической и теоретиче ской обоснованности, логической доказательности, полезности4.

Таким образом, приращение новых научных знаний является целью основ ной деятельности научной организации. УрО РАН является государственной организацией. В соответствии с Уставом, деятельность УрО РАН направлена на организацию и проведение фундаментальных научных исследований, подго товку кадров высшей квалификации, а также решение прикладных задач, спо собствующих успешному развитию субъектов Российской Федерации. УрО РАН определило, что основными задачами его научных учреждений (академи ческих институтов) являются:

1. Генерация и систематизация фундаментальных знаний в области естест венных, технических, общественных и гуманитарных наук, которые раскрыва ют закономерности развития природы и общества.

2. Содействие научно-техническому и социальному прогрессу путем разра ботки основ наукоемких технологий, перспективных материалов и препаратов, История и философия науки: учебное пособие для вузов / под общ. ред. проф. С.А. Лебедева. М.: Академи ческий Проект;

Альма Матер, 2007. С. 168.

Там же. С. 141.

Там же. С. 169.

Там же. С. 141.

а также техники нового поколения в рамках приоритетных направлений ориен тированных фундаментальных исследований.

3. Развитие кадрового потенциала науки и научно-образовательной сферы, подготовка кадров высшей квалификации. В докладе вице-президента РАН, академика В.В.Козлова на заседании Общего собрания Академии 18 мая 2005 г. «О работе Комиссии Президиума РАН по совершенствованию структуры Российской академии наук» озвучен перечень основных показателей эффективности деятельности научных органи заций2:

уровень фундаментальных исследований в сравнении с мировым и их ориентированность на достижение результатов в приоритетных областях зна ний;

число публикаций в престижных рецензируемых российских и междуна родных научных журналах;

оснащенность института современным научным оборудованием, степень информатизации лабораторий института и участие института в локальных и мировых информационных сетях;

наличие уникальных установок и эффективность их использования. Для институтов гуманитарного профиля своеобразным аналогом могут быть специ альные фонды, архивы, коллекции и работа с ними;

участие института в международных проектах;

кадровый и возрастной состав научных сотрудников, абсолютное и отно сительное число молодых (до 35 лет) научных сотрудников как показатель жизнеспособности коллектива. Динамика приема в аспирантуру;

премии за научные работы;

участие института и его сотрудников в грантах РФФИ, РГНФ, програм мах фундаментальных исследований президиума РАН и отделений, проектах Минобрнауки и других ведомств и фондов;

участие института в важных государственных программах;

бюджет института – объем базового финансирования через Президиум РАН (президиумы региональных отделений) и из всех других источников бюд Стратегия развития Уральского отделения Российской академии наук. Екатеринбург: УрО РАН, 2009. С. [Электронный ресурс]. URL: www.uran.ru.

Доклад вице-президента РАН, академика В.В.Козлова на заседании Общего собрания Академии 18 мая 2005 г.

«О работе Комиссии Президиума РАН по совершенствованию структуры Российской академии наук». [Офи циальный сайт РАН].

жетного финансирования. Средняя зарплата сотрудника и научного сотрудни ка;

роль института как «центра кристаллизации» профессионалов в данной области.

Все указанные показатели могут быть использованы для оценки результа тивности научной деятельности научных организаций, а также для сравнения эффективности их деятельности. Для целей настоящего исследования, прове денного Институтом экономики УрО РАН, в качестве показателей эффективно сти научной деятельности приняты показатели публикаций в престижных ре цензируемых российских и международных научных журналах, количество из данных монографий и количество опубликованных тезисов конференций. На показатели эффективности научной деятельности влияет множество факторов:

как внутренних факторов развития (научно-технических, кадровых, матери ально-технических, финансовых и иных), так и внешних, включающих полити ко-правовые, экономические, социальные и другие. К внутренним факторам относится размер и структура трансакционных издержек академического ин ститута. В основу исследования положена следующая гипотеза: рост трансак ционных издержек приводит к росту показателей публикаций в престижных рецензируемых российских и международных научных журналах, количеству изданных монографий и количеству опубликованных тезисов конференций.

Для проверки данной гипотезы были решены следующие задачи:

1. Дано определение трансакционным издержкам приращения знаний.

2. Приведена классификация трансакционных издержек приращения зна ний.

3. Предложена методика оценки трансакционных издержек приращения знаний.

4. На базе академических институтов УрО РАН проведена оценка трансак ционных издержек приращения знаний за 2005-2008 годы.

5. Рассчитана зависимость между показателями эффективности научной деятельности и уровнем трансакционных издержек академического института.

Для того, чтобы дать определение трансакционным издержкам прираще ния знаний, необходимо рассмотреть понятие «приращение знаний» как про цесс и выявить в данном процессе источники трансакционных издержек. Как уже отмечалось, приращение знаний (производство новых знаний) является ос новным видом деятельности научной организации. Процесс производства но вых знаний обладает специфическими особенностями и существенно отличает ся от процесса материального производства. Рассмотрим подробнее сущность, этапы, структуру процесса приращения новых знаний.

Сущность и структура процесса приращения знаний Сущность процесса приращения знаний, согласно модели И. Нонака и Х.

Такеучи1, состоит в трансформации «неявного знания» в «явное» путем форма лизации. Формализация новых знаний осуществляется с помощью специальных средств и методов: аналогии, схемы, концепции и др. Модель И. Нонака и Х.

Такеучи представлена на рис. 3.1.

В процессе производства новых знаний можно выделить три стадии и шесть этапов.

I. Подготовительная стадия:

1 этап. Планирование и подготовка процесса производства новых знаний.

2 этап. Организация и мотивация производственного процесса.

II. Производственная стадия:

3 этап. Производство новых знаний / интеллектуального продукта.

III. Коммерческая стадия:

4 этап. Оформление прав собственности на результат интеллектуального труда.

5 этап. Заключение договоров на реализацию интеллектуального продукта.

6 этап. Мониторинг исполнения договоров / Защита от оппортунизма.

Неявное знание Процесс формализации Явное знание Субъективное Средства и методы Описания, формулы, понимание формализации: модели, гипотезы Идеалы, ценности, Метафоры Алгоритмизированные эмоции Аналогии процессы Предчувствия, Идеи Проекты, бизнес прозрения, Концепции планы, техническая догадки, гипотезы Прототипы документация, ноу-хау Личные убеждения, Образы Методы, методики, точки зрения, мнения Схемы учебники, лекции Интеллектуальные Обмен опытом Инструкции, модели положения, уставы, Умения, навыки, стандарты, компетенции законы Рис. 3.1. Модель формализации знания И. Нонака и Х. Такеучи.

Нонака И., Такеучи Х. Компания – создатель знания. Зарождение и развитие инноваций в японских фирмах.

М.: ЗАО «Олимп - Бизнес», 2003.

Выделение этапов производства новых знаний позволяет группировать и анализировать статьи расходов научной организации в соответствии с основ ными этапами производственного процесса. Рассмотрим структуру процесса производства новых знаний. В ней можно выделить пять элементов: предметы труда, средства труда, инфраструктура, организация, мотивация и технологии (см. рис. 3.2).

Средства производства: Предметы труда, материальные: «интеллектуальное - здания;

сырье»:

- оборудование;

общие сведения о мире;

- компьютерная техника конкретные сведения об человеческий капитал: объекте исследования;

- интеллектуальный гипотезы, модели, потенциал человека;

мнения (элементы - интеллектуальный «неявного знания») Процесс производства потенциал научного новых знаний коллектива Технологии:

Инфраструктура наблюдение;

эксперимент;

компьютерное моделирование;

Организация и мотивация социологическое исследование и др.

Рис. 3.2. Структура процесса производства новых знаний.

Предметы труда. Так же, как и материальное производство, процесс соз дания интеллектуальных благ нуждается в обеспечении ресурсами. Если основу будущего продукта в материальном производстве составляют материальные объекты, то основу будущих знаний составляют объекты нематериальные. Со вокупность таких объектов можно определить общим термином «интеллекту альное сырье»2.

В структуре интеллектуального сырья можно выделить три группы ком понентов. Первую из них составляют уже имеющиеся у субъекта полезные зна ния, к которым относятся сведения о мире, полученные в процессе образова ния, общего и специального. Эти знания составляют основу любого познава тельного процесса, являются его необходимым условием. Вторую группу со См.: Совцова Ю.А. Институт интеллектуальной собственности в условиях рынка: дис. … канд. экон. наук.

Саратов, 2003.

См.: Там же.

ставляет совокупность конкретных сведений об исследуемом объекте: о его структуре, свойствах, характеристиках и другие, т.е. та информация, которая подвергается обработке в процессе интеллектуальной деятельности при созда нии нового знания. Третью группу составляют гипотезы, модели, субъективные мнения, неявные знания, которые требуют формализации, доказательства, реа лизации в процессе производства нового знания.

Средства производства. К средствам производства относятся материаль ные средства труда, состоящие из таких элементов, как здание, в котором раз мещается научное учреждение, оборудование, материалы, компьютерная тех ника и т.п., а также важнейшим средством производства знаний является сам человек и его интеллект.

Важнейшим свойством интеллекта человека является заложенная в нем способность обработки данных посредством мыслительных операций. В ре зультате обработки интеллектом этих данных происходит создание интеллекту ального продукта, выраженного в форме новых знаний. Выступая в роли сред ства труда, интеллект обнаруживает существенные особенности, определяю щие специфику интеллектуального производства 1. Первая особенность состоит в том, что в отличие от традиционных средств труда, которые изнашиваются в процессе производства, интеллект не только не убывает с течением времени, но, наоборот, происходит его совершенствование: при формировании новых знаний фактически создаются компоненты самого интеллекта, возрастают его потенциальные возможности, накапливается опыт.

Вторая особенность интеллекта как средства труда заключается в том, что он объективно принадлежит самому исполнителю этого труда и неотделим от него. В силу пожизненной материальной закрепленности в мозге человека ин теллект не может быть передан другому лицу и непосредственно использован им.

Инфраструктура. В процессе интеллектуального труда также присутст вует и вещная инфраструктура, создающая комфортные условия труда для на учного коллектива и обеспечивающая осуществление им функций по производ ству новых знаний: средства коммуникации, доступ к банкам данных и куль турному достоянию, условия для питания, отдыха, научной коммуникации, ор ганизации досуга, охраны здоровья. Подобная инфраструктура, если она нахо См: Совцова Ю.А. Институт интеллектуальной собственности в условиях рынка: дис. … канд. экон. наук. Са ратов, 2003.

дится на надлежащем уровне, безусловно, облегчает и даже стимулирует умст венные усилия. Можно сказать, что данный фактор выполняет вспомогатель ную роль в процессе производства интеллектуальных ценностей.

Организация и мотивация. Для осуществления процесса производства новых знаний недостаточно одного лишь наличия перечисленных выше компо нентов. Необходим некий мобилизующий и организующий элемент, который и приводит процесс в действие. Таким элементом является мотивация – решение человека начать мыслительный процесс, направленный на достижение опреде ленного результата.

Технологии. Под технологиями понимаются методы, приемы и способы научного исследования, такие как наблюдение, эксперимент, компьютерное моделирование и др.

Таким образом, новое научное знание создается в результате особой, науч ной деятельности человека, в процессе которой происходит переработка его интеллектом интеллектуального сырья при участии необходимых веществен ных средств труда. Результатом этой деятельности выступает интеллектуаль ный продукт, выраженный в форме новых знаний, который может участвовать в экономическом обороте. Процесс производства новых знаний состоит из шес ти этапов и имеет свою специфическую структуру. Научная деятельность по приращению знаний является основной деятельностью научной организации.

Для научной организации такая деятельность является трансформационной и характеризуется трансформационными издержками. Трансакционная деятель ность сопровождает процесс приращения научных знаний на всех этапах, по рождая весьма значительные по объему трансакционные издержки. Для того, чтобы сформулировать определение трансакционных издержек приращения знаний, рассмотрим наиболее общее понятие трансакционных издержек.

Трансакционные издержки – это издержки, сопровождающие взаимоот ношения экономических агентов (внутри и вне фирмы), обусловленные дейст вующими формальными и неформальными нормами и правилами в обществе, не связанные напрямую с трансформацией ресурсов в продукт;

это издержки функционирования системы, издержки формирования и поддержания эконо мических институтов1.

Татаркин А.И., Попов Е.В., Власов М.В. Основные термины современной экономической теории: препринт.

Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2008. С. 29.

В отечественной экономической литературе трансакционные издержки подразделяют на пять видов1:

информационные издержки;

издержки измерения и контроля качества;

издержки ведения переговоров и заключения контрактов;

издержки спецификации и защиты прав собственности;

издержки оппортунистического поведения.

Исходя из сущности процесса приращения знаний, трансакционные из держки приращения знаний можно определить как издержки формирования и поддержания экономических институтов, обеспечивающих приращение зна ний.

Специфичность трансакционных издержек приращения знаний обусловле на особенностями знания как продукта интеллектуальной деятельности и осо бенностями самого процесса приращения знаний.

Основной производственной (трансформационной) деятельностью науч ных организаций является, согласно их уставам, проведение фундаментальных исследований, целью которых является получение нового научного знания.

Расходы, связанные с производственной (трансформационной) деятельностью научной организации, подразделяются на: материальные затраты, затраты на оплату труда, сумму начисленной амортизации, прочие расходы. Материальные затраты на проведение фундаментальных исследований включают: затраты на приобретение материалов и оборудования, расходы на содержание, ремонт и техническое обслуживание основных средств.

Помимо фундаментальных исследований выделяется ряд других направле ний деятельности научной организации, косвенно относящихся к производст венной (трансформационной) деятельности, и составляющих, следовательно, трансакционную деятельность научной организации. К ним относятся:

обучение и подготовка кадров;

инновационная деятельность;

рекламно-выставочная деятельность;

издательская деятельность;

Нестеренко А.Н. Экономика и институциональная теория. М.: Эдиториал УРСС, 2002. С. 251.;

Попов Е.В. Ин ституционально-эволюционная миниэкономическая теория. Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2004. С. 72. Институциональная экономика: новая институциональная теория: учебник под ред. Аузана А.А. М.:

ИНФРА-М, 2007. С. 71.

проведение научных конференций и участие в научных конференциях;

международные научные связи;

стажировка научных кадров за рубежом;

информационно-библиотечное обеспечение научных исследований;

функционирование научных архивов;

взаимодействие с высшей школой;

правовая деятельность;

связи с общественностью и др.

Соответственно, те издержки, которые обслуживают указанные виды дея тельности, являются трансакционными издержками приращения знаний (см.

рис. 3.3).

РАСХОДЫ АКАДЕМИЧЕСКОГО ИНСТИТУТА Трансакционные издержки – из Трансформационные издержки – расходы на прове- держки функционирования системы дение фундаментальных иссле дований (связанные с транс- Общехозяйственные формацией ресурсов в про- трансакционные издержки дукт):

• материальные затраты (при обретение материалов и обору- Трансакционные издержки дования);

приращения знаний – из • затраты на оплату труда;

держки формирования и под • начисленная амортизация;

держания экономических ин • часть прочих расходов ститутов, обеспечивающих приращение знаний Рис. 3.3. Место трансакционных издержек приращения знаний в расходах академического института Принимая во внимание все разнообразие деятельности академического ин ститута, можно сделать предположение о том, какие виды трансакционных из держек будут иметь наибольший удельный вес в общей структуре трансакци онных издержек. Из них наиболее значительными по величине должны быть:

информационные издержки;

издержки ведения переговоров и заключения контрактов;

издержки спецификации и защиты прав собственности.

Высокий уровень информационных трансакционных издержек в научной организации связан с тем, что научная деятельность в значительной степени связана с переработкой большого объема информации и, помимо этого, научная организация выдает во внешнюю среду большой поток информации в виде раз ного рода публикаций результатов научных исследований, издания монографий и др. Наличие высоких издержек ведения переговоров и заключения контрактов в академическом институте обусловлено тем, что научному сообществу необ ходимо активное участие в научной коммуникации, которая осуществляется в виде организации различного рода симпозиумов и конференций, а также требу ет многочисленных поездок для участия в них. Значительные трансакционные издержки спецификации и защиты прав собственности возникают в связи необ ходимостью оформления патентных прав на продукцию интеллектуального труда научного коллектива.

Классификация трансакционных издержек приращения знаний Недостатком вышеприведенной классификации трансакционных издержек, подразделяющей их на пять видов, является то, что она не учитывает специфи ку научных организаций и, в частности, особенности процесса приращения но вых знаний. Поэтому представляется необходимым ввести классификацию трансакционных издержек приращения знаний, приспособленную для микро экономических исследований в научных организациях. Трансакционные из держки приращения знаний предлагается классифицировать в соответствии с этапами процесса приращения знаний и выделять шесть групп, как указано на рис. 3.4. Классификационным признаком в данном случае является этап произ водственного процесса, к которому относятся те или иные трансакционные из держки. На этапе планирования и подготовки процесса приращения знаний возникают издержки, связанные с наймом работников, поиском поставщиков и заключением контрактов на поставку оборудования, материалов, технологий, программных продуктов и т.п.

На этапе организации и мотивации производственного процесса происхо дит «тонкая настройка» процесса приращения знаний посредством информиро вания персонала, поддержания обратной связи с подразделениями организации, распределяются обязанности, что является заключением внутрифирменных «контрактов».

На этапе производства нового знания трансакционные издержки много численны и разнообразны: осуществляется непрерывный обмен информацией между подразделениями и контрагентами, результаты исследований измеряют ся, проходят проверку и перепроверку различными способами, организация может столкнуться с оппортунизмом исполнителей и руководителей.

На этапе оформления прав собственности на результат интеллектуального труда происходит взаимодействие с внешними партнерами и с собственными агентами, оплачиваются расходы по спецификации прав собственности, опти мизируется работа подразделений и агентов, отвечающих за защиту прав собст венности на результаты исследований.


1 этап. Планирование и подготовка Информационные издержки Издержки ведения переговоров и заключения запуска процесса приращения знаний контрактов 2 этап. Организация и мотивация Информационные издержки Издержки ведения переговоров и заключения производственного процесса контрактов 3 этап. Процесс производства новых Информационные издержки знаний Издержки измерения и контроля качества Издержки оппортунистического поведения 4 этап. Оформление прав Информационные издержки собственности на результат Издержки спецификации и защиты прав интеллектуального труда собственности Информационные издержки 5 этап. Заключение договоров с Издержки ведения переговоров и покупателями интеллектуального заключения контрактов продукта Информационные издержки 6 этап. Мониторинг исполнения до Издержки оппортунистического поведения говоров / Защита от оппортунизма Рис. 3.4. Классификация издержек приращения знаний в соответствии с этапами производственного процесса На этапе заключения договоров на использование продукта с покупателя ми организация осуществляет рекламу интеллектуального продукта и поиск покупателей, ведутся переговоры с покупателями, согласование условий сдел ки, что предполагает соответствующие затраты средств и времени, расходы на управление этими процессами.

На этапе мониторинга исполнения договоров защиты от оппортунизма осуществляется мониторинг исполнения условий договора контрагентами, борьба с последствиями их неисполнения, возникают издержки на принужде ние контрагентов к исполнению контрактов.

Основным достоинством предложенной классификации является возмож ность группировать, оценивать и анализировать статьи трансакционных издер жек научной организации в соответствии с основными этапами производствен ного процесса по приращению знаний. Теоретическая значимость данной клас сификации заключается в том, что сделан еще один шаг в изучении такой эко номической категории, как трансакционные издержки приращения знаний.

Практическая значимость заключается в попытке рационализировать дея тельность по анализу трансакционных издержек приращения знаний в научной организации (академическом институте).

Оценка трансакционных издержек Проблемой оценки трансакционных издержек занимались многие отечест венные и зарубежные исследователи. Первопроходцем в этой области был Га рольд Демсетц. Он попытался дать количественную оценку трансакционным издержкам, возникающим при совершении сделок на Нью-Йоркской фондовой бирже (NYSE), что нашло отражение в его статье 1968 года «Издержки тран сакции»1. Трансакционными издержками при торговле ценными бумагами он считал спрэд (разницу между ценой продажи и ценой покупки акции), комис сионные выплаты брокерам и налоги с продаж. Попытку оценки трансакцион ных издержек в масштабах экономики страны впервые предприняли в 1987 г. Д.

Норт и Дж. Уоллис 2. Они применили методику количественной оценки, осно ванную на разграничении трансформационных и трансакционных издержек.

Норт и Уоллис отдельно рассмотрели частный и государственный секторы экономики США и в каждом из них определили так называемые трансакцион ные отрасли: в частном секторе это торговля, финансы, посредническая дея тельность;

в государственном – государственные финансы, национальная обо рона, полиция, почтовые услуги и др. В каждой из этих отраслей они выделяют работников, непосредственно занятых в производстве трансакционных услуг, и устанавливают их долю в общей численности занятых. Определяется валовая заработная плата работников трансакционного сектора и объем использованно го ими капитала. Суммирование этих показателей по всем трансакционным от Demsetz H. Cost of Transacting // Quarterly Journal of Economics. 1968. V.81. №1.

Wallis J.J., North D.C. Measuring the Transaction Sector in the American Economy, 1870-1970 // Long-term Factors in American Economic Growth. Ed. by Engerman S. Chicago, 1987.

раслям дает возможность оценить объем трансакционного сектора в экономике в целом.

Современные российские исследователи уделяют большое внимание про блеме оценки трансакционных издержек. Свой вклад в теорию изучения тран сакционных издержек внесли А.А. Аузан1, А.Е. Шаститко2 и др. Попытки оце нить трансакционные издержки на практике предпринимали Е.В. Попов3, М.В.

Власов4 и др. Работы, посвященные эмпирической оценке трансакционных из держек, основываются на следующих общих моментах:

в основу методики оценки берется принцип разделения трансформацион ных и трансакционных операций Д. Норта и Дж. Уоллиса;

подсчет трансакционных издержек производится на основании бухгал терской информации. При этом подробно анализируются статьи расходов хо зяйствующего субъекта в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса РФ и в раз резе аналитического учета, ведущегося на предприятии. Статьи расходов делят ся на трансформационные и трансакционные, и подсчитывается сумма трансак ционных издержек.

Данный подход представляется весьма рациональным и позволяет произ вести оценку трансакционных издержек организации исходя из информации, находящейся «под рукой» – предоставленной бухгалтерией. Однако подобный подход не позволяет учесть такую категорию трансакционных издержек, как временные потери или упущенная выгода. Кроме того, вышеуказанные иссле дователи оценивали трансакционные издержки в отраслях материального про изводства, а в данном случае, когда объектом исследования является научная организация, имеет место своя специфика, вытекающая из особенностей про цесса интеллектуального производства. На данный момент трансакционные из держки приращения знаний в академическом секторе науки остаются мало ис следованной областью экономической науки.

Принцип разделения хозяйственной деятельности на трансформационный и трансакционный секторы, предложенный Нортом и Уоллисом, вполне приме Институциональная экономика: новая институциональная теория: учебник под ред. Аузана А.А. М.: ИНФРА М, 2007.

Шаститко А.Е. Новая институциональная экономическая теория. М.: ТЕИС, 2002.

Попов Е.В., Власов М.В. Миниэкономические институты производства новых знаний. Екатеринбург: Инсти тут экономики УрО РАН, 2006.

Власов М.В., Галашова Н.В. Трансакционные издержки научной организации // Труды Всероссийский кон ференции «От идеи академика С.С. Шаталина о системных подходах к саморазвивающимся социально экономическим системам». Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2009. С. 22.

ним для количественной оценки трансакционных издержек отдельного хозяй ствующего объекта, такого как академический институт. В отношении акаде мического института первое, что нужно сделать, – выделить трансформацион ные и трансакционные виды деятельности и, соответственно, разделить расхо ды (издержки) организации на трансформационные и трансакционные в соот ветствии с тем видом деятельности, который они обслуживают.

Помимо фундаментальных исследований академические институты осу ществляют и другие виды деятельности, относящиеся опосредованно к сфере научных исследований и, следовательно, составляющие трансакционную дея тельность научной организации. К ним относятся: издательская деятельность, информационно-библиотечное обеспечение научных исследований и архивная деятельность, организация научных конференций и участие в конференциях, инновационная деятельность, рекламно-выставочная деятельность, обучение и подготовка кадров, осуществление международных научных связей, правовая деятельность, связи с общественностью и др.

Издержки академического института, связанные с осуществлением этих видов деятельности, обслуживающих процесс генерации (приращения) новых знаний, являются трансакционными издержками приращения знаний. Академи ческий институт является структурным подразделением Российской академии наук (РАН). Это государственное учреждение, источниками финансирования которого являются федеральный бюджет России, доходы от сдачи в аренду фе деральной собственности, а также внебюджетные доходы (от выполнения НИ ОКР, различных работ, услуг по профилю деятельности учреждения). Бухгал терией академического института ежегодно составляется аналитическая справ ка к годовому бухгалтерскому отчету по экономическим статьям расходов в разрезе статей бюджетной классификации. Данные о трансакционных издерж ках академического института частично содержатся в этой справке (табл. 3.1).

Аналитическая справка к годовому отчету академического института не содержит исчерпывающих сведений о трансакционных издержках. Например, в статье 226 «Приобретение услуг, Прочие услуги» содержатся сведения о расхо дах, имеющих как трансформационный, так и трансакционный характер. В таб лице сгруппированы аналитические статьи расходов академического института по видам трансакционных издержек. Как правило, по статье 226 сумма расхо дов может быть очень велика, чтобы ее можно было проигнорировать. Следо вательно, требуются дополнительные усилия по анализу содержания статьи, вплоть до просмотра и группировки вручную отдельных бухгалтерских прово док. Также для более полной картины трансакционных издержек может потре боваться анализ счета расчетов с подотчетными лицами и анализ движения де нежных средств по расчетному счету.

Таблица 3. Экономические статьи расходов академического института, в которых содержатся сведения о трансакционных издержках Статья расхо- Наименование экономической статьи расходов дов Оплата труда Прочие выплаты Приобретение услуг Услуги связи Прочие услуги Прочие расходы Увеличение стоимости основных средств Увеличение стоимости материальных запасов Таким образом, если система бухгалтерского учета в академическом ин ституте не настроена на выделение операций, связанных с трансакционными издержками, сама процедура выделения трансакционных издержек в бухгал терской отчетности представляется достаточно трудоемкой.


В целях увеличения эффективности анализа трансакционных издержек предлагается использовать автоматизированную систему учета трансакцион ных издержек с помощью кодирования аналитических счетов учета расходов в системе бухгалтерского учета организации. Возможности для анализа трансак ционных издержек должны быть заложены при открытии (или переименова нии) счетов бухгалтерского учета путем присвоения им определенных кодов согласно специально разработанной номенклатуре затрат. В первую очередь определяется, какие синтетические счета первого и второго порядка следует включить в рабочий план счетов и какие аналитические счета необходимо от крыть к этим счетам. Степень детализации зависит от потребностей руково дства в той или иной информации. При этом данные первичных бухгалтерских документов обобщаются на счетах управленческого учета в разрезе структуры трансакционных издержек, характерной для данной организации (табл. 3.2).

Организационные мероприятия по созданию системы управленческого учета трансакционных издержек представлены на рис. 3.5. В целях учета разра батывается номенклатура видов затрат, каждому виду издержек присваивается регистрационный (номенклатурный) номер1.

Таблица 3. Группировка экономических статей расходов по видам трансакционных издержек Наименование Вид издержек Статья Наименование расхода статьи расходов Компенсации на приобретение Оплата труда литературы Приобретение Услуги связи услуг Информационные Приобретение программного издержки Прочие услуги обеспечения Приобретение книг для попол Увеличение нения библиотечного фонда стоимости основных средств Патентование товарных знаков Издержки измерения Суточные в командировках, Оплата труда научных экспедициях Приобретение Оплата проезда по служебным услуг командировкам Издержки ведения Командировочные расходы в переговоров и части проживания заключения Информационные услуги, контрактов литература, выставки Прочие услуги Издательские расходы Расходы на подписку на периодические издания Издержки специфика ции и защиты прав Прочие услуги Оплата патентных услуг 4 собственности Расходы на страхование Издержки Расходы гражданской оппортунистического Прочие услуги ответственности владельцев ТС 5 поведения Штрафы, пени, недоимки по налогам Для учета, оценки и анализа трансакционных издержек необходимо вне сти соответствующие коррективы в рабочий план счетов организации2. Напри мер, каждому аналитическому счету, соответствующему конкретной статье за трат, присваивается дополнительный признак – вид трансакционных издержек (001 – 005 в соответствии с классификацией трансакционных издержек). Таким образом мы получим детализацию затрат в разрезе видов трансакционных из Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебник для студентов вузов, обучающихся по экон.

специальностям. 6-е изд., испр. М.: Омега-Л, 2007. С. 91.

Там же. С. 461.

держек. Находить сумму трансакционных издержек можно будет путем фильт рации операций по кодам счетов аналитического учета.

Этапы организации управленческого учета трансакционных издержек 1. Разработка номенклатуры трансакционных издержек 2. Разработка плана счетов трансакционных издержек 3. Процедура кодирования счетов 4. Разработка форм первичных документов, учетных регистров и графиков документооборота 5. Разработка форм внутренней отчетности Рис. 3.5. Построение системы управленческого учета трансакционных издержек Признаки статей затрат формируются бухгалтером-аналитиком при на стройке системы управленческого бухгалтерского учета. Например, кодировка аналитического счета «Оплата за Интернет» будет выглядеть следующим обра зом:

221.001.005, где 221 – балансовый счет «Услуги связи»;

001 – первый уровень аналитического учета, отражающий вид трансакционных издержек «Информационные издержки»;

005 – второй уровень аналитического учета, отражающий непосредственно ста тью затрат «Оплата за Интернет».

В управленческом учете информация распределяется согласно признакам классификации затрат в автоматическом режиме. Режим работы бухгалтерии, обрабатывающей первичные документы, с внедрением данной системы учета существенно не изменится.

Таким образом, оценка и анализ трансакционных издержек генерации но вых знаний могут осуществляться в рамках системы бухгалтерского учета, пре дусмотренной в академическом институте. При сборе и группировке информа ции о трансакционных издержках бухгалтер-аналитик оперирует данными бух галтерских счетов организации. Анализируя обороты по счетам, он формирует отчеты об отклонениях от принятых нормативов (плановых значений) по струк турным подразделениям. С использованием вышеприведенной методики было проведено эмпирическое исследование с целью проверки гипотезы о том, что рост трансакционных издержек приводит к росту показателей публикаций в престижных рецензируемых российских и международных научных журналах, количества изданных монографий и количества опубликованных тезисов кон ференций. На репрезентативной выборке российских промышленных предпри ятий и академических институтов было проведено эмпирическое исследование структуры трансакционных издержек приращения знаний (табл. 3.3).

Таблица 3. Структура трансакционных издержек приращения знаний промышленного предприятия и академического института 1, % Вид издержек Доля Доля (для промышленного (для академического ин предприятия) ститута) Поиск информации 12,34 42, Ведение переговоров 11,02 43, Контроль качества 12,04 Защита от оппортунизма 2,49 3, Защита прав собственности 4,98 10, Контроль выполнения контрактов 9,25 Использование капитала 9, Использование трудовых ресурсов 12, Использование материальных 13,70 0, ресурсов Использование информационных 12,68 ресурсов Из анализа результатов исследования, приведенных в таблице 3.3, были сделаны следующие выводы.

Во-первых, трансакционные издержки приращения знаний в академиче ском секторе имеют структуру, отличную от предприятий реального сектора экономики, что обуславливает необходимость применения других методов и подходов к анализу трансакционных издержек.

Во-вторых, в академическом секторе более 85% трансакционных издержек приращения знаний приходится на два вида: издержки поиска информации и ведения переговоров.

Власов М.В., Галашова Н.В. Трансакционные издержки научной организации. // Труды Всероссийский кон ференции «От идеи академика С.С. Шаталина о системных подходах к саморазвивающимся социально экономическим системам». Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН, 2009. С. 22.

Издержки поиска информации – это издержки обмена информацией с внешней средой и во внутренней среде организации, издержки поиска и мони торинга. Включают в себя расходы на поиск информации о продавцах, покупа телях, цене и качестве товаров и услуг, расходы, связанные с наймом персона ла, расходы на информирование общества о деятельности организации, из держки передачи информации по различным каналам внутри фирмы. Включа ют издержки мониторинга исполнения контракта каждым из контрагентов (внутри и вне организации).

Издержки ведения переговоров и заключения контрактов – расходы, связанные с подготовкой к заключению контракта, с фиксацией тем или иным способом содержания заключаемого контракта, и включают: издержки комму никации, стратегические издержки (в т.ч. представительские расходы), издерж ки затягивания принятия решений. С целью верификации предложенной гипо тезы о том, что в академическом секторе изменение величины трансакционных издержек приращения знаний приводит к изменению результативности науч ной деятельности, было проведено исследование динамики трансакционных издержек приращения знаний и результативности научной деятельности в ака демических институтах. Результаты исследования представлены на рис. 3.61.

Расположение кривых на рис. 3.6 позволило сделать вывод о наличии пря мой корреляции между динамикой трансакционных издержек генерации знаний и результативностью научной деятельности в академическом секторе.

Таким образом, анализ полученных основных теоретических и эмпириче ских результатов исследований, проведенных Институтом экономики УрО РАН, позволяет выделить следующие основные положения.

Во-первых, в деятельности академического института имеют место тран сакционные и трансформационные операции и, соответственно, трансформаци онные и трансакционные издержки. Во-вторых, в результате анализа системы бухгалтерского учета и отчетности академического института определены ис точники информации о трансакционных издержках. Предложена система ме роприятий по введению автоматизированной системы учета трансакционных издержек с помощью кодирования аналитических счетов учета расходов в сис теме бухгалтерского учета научной организации. В-третьих, на основании дан Власов М.В., Галашова Н.В. Указ. соч. С. 22.

ных, полученных из бухгалтерских отчетов, дана эмпирическая оценка размера и структуры трансакционных издержек академических институтов.

Рис. 3.6. Динамика трансакционных издержек и результатов приращения знаний в академическом институте УрО РАН1.

Трансакционные издержки процессов приращения знаний в академиче ском секторе имеют структуру, отличную от таковой на предприятиях реально го сектора экономики, что обуславливает необходимость применения других методов и подходов к анализу трансакционных издержек.

В-четвертых, существует прямая корреляция между динамикой трансакци онных издержек генерации знаний и результативностью научной деятельности в академическом секторе.

Теоретическая значимость проведенного исследования заключается в вы делении трансакционного и трансформационного секторов в деятельности ака демического института, анализе структура расходов академического института и выделении источников информации для анализа трансакционных издержек.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в выяв лении прямой корреляции между динамикой трансакционных издержек прира щения знаний и результативностью научной деятельности в академическом секторе. Увеличение трансакционных издержек обеспечивает увеличение ре зультатов научной деятельности. Следовательно, данное знание о наличии свя зи между трансакционными издержками и результатами научной деятельности в академическом секторе позволит найти пути оптимизации трансакционных издержек с целью повышения результативности научной деятельности.

Пунктирная линия – динамика изменения трансакционных издержек, сплошная линия – динамика результа тивности научной деятельности ОЦЕНКА РИСКОВ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ 3.2.

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ СИСТЕМ Риск является важным аспектом любой хозяйственно-экономической дея тельности. Практически во всех случаях обеспечение роста компании и получе ние прибыли сопряжены с бизнес-рисками. Все ключевые изменения в бизнесе и решение отдельных задач, будь то поиск высококвалифицированного персо нала или управление финансами, связаны с рисками. Однако наилучших ре зультатов достигают вовсе не те компании, которые стремятся избежать рисков, а скорее те, которые понимают и контролируют риски, принимаемые ими.

В современных условиях растущей нестабильности на рынках руководите ли компаний продолжают работать, корректируя свои ожидания в области управления рисками. В результате перед внутренним контролем ставится зада ча повышения эффективности и обеспечения экономичности деятельности компании посредством концентрации усилий на минимизации ключевых рис ков. Это означает не только работу с рисками в области соблюдения норматив но-правовых требований и подготовки финансовой отчетности, но и более при стальное внимание к областям стратегического и операционного риска.

В большей степени это стало относиться к инновационной деятельности предприятий в территориальных системах, поскольку процесс создания инно вационной продукции связан не только со значительными инвестициями, но и с рисками на всех этапах жизненного цикла. В связи с этим на практике постоян но встает вопрос об эффективности инвестиций, вкладываемых в инновацион ные проекты, и разработке такого механизма управления инновационным рис ком, который позволял бы сократить потери эффекта от инвестиций и, в свою очередь, повысить эффективность инновационной деятельности.

Так как проблема управления риском существует в любом секторе хозяй ствования, то в связи с этим является актуальным определение системы показа телей оценки риска при планировании деятельности предприятия в области ин новаций, факторов, на нее влияющих, разработка практических рекомендаций по снижению и минимизации инновационных рисков, а также разработка стра тегии управления инновационным риском предприятия в контексте территори альной системы. Для этого необходимо создать ERM-модель воздействия на инновационные риски. В первую очередь необходимо рассмотреть механизм управления и оценки рисков, характерный для каждого сектора экономики.

ERM1 возникла как один из основных способов выявления серьезных рис ков, с которыми сталкивается организация в таких сферах, как стратегия, фи нансы, репутация, человеческий капитал, маркетинг, операции, информацион ные технологии и коммерция. ERM позволяет управлять портфелем рисков и оптимизировать его для извлечения максимальных финансовых выгод с наи меньшим риском. Управление внутренними рисками организации не является обязательством, устанавливаемым исключительно для целей корпоративного управления. Но очевидно, что если деловыми рисками не управлять, то это бу дет иметь соответствующие последствия для организации, включая угрозу ус пеху реализации инновационных проектов и устойчивости деятельности орга низации, а также уязвимость перед финансовыми последствиями неожиданных событий. Комплексное управление рисками – это возможность разрешить наи более важные проблемы, связанные с управлением рисками, – идентификацию и оценку рисков, ответ на реализацию риска, риск-коммуникацию и отслежива ние рисков.

С помощью компьютерного обеспечения «SACR» (свидетельство о госу дарственной регистрации программы ЭВМ в ФИПС РОСПАТЕНТ № 2009613125 от 16.06.2009 г., авторы – Кузьмин Е.А., Калабина Е.Г.), которое было разработано в Уральском государственном экономическом университете, управление рисками распределяется между всеми уровнями организации, включая экспертизу специалистов, занимающихся управлением эффективно стью работы и управлением процессом. Комплексное объединенное управление рисками по модели SACR приводит к лучшим результатам по сравнению с тра диционными методами, поскольку обладает большей эффективностью и боль шей сферой применения. Наше исследование показало, что управление рисками в сегодняшних динамичных условиях необходимо совершенно всем предпри ятиям, в том числе некоммерческим организациям. Сам риск можно определить как сочетание вероятности некого события и его последствий (ISO 31000/IEC Guide 73), причем эти последствия чаще бывают отрицательными, чем положи тельными. По отношению к субъекту риски бывают внешние и внутренние и, как правило, подразделяются на финансовые, стратегические, операционные (производственные) или случайные. Существуют различные методики, подхо ды, точки зрения и описания управления рисками. Большинство качественных ERM - Enterprise Risk Management (корпоративная система управления рисками) стандартов – то есть ISO 9000, ISO 31000 и ISO 14000 – требуют от компаний налаженного процесса управления рисками. Однако общим для всех этих под ходов является то, что они определяют управление рисками как всеобъемлю щий и постоянный процесс управления. С точки зрения экспертов и профес сионалов, занимающихся проблемами управления рисками, основная слож ность заключается в идентификации релевантных рисков. Объединенный под ход, в частности, способствует преодолению этого препятствия.

Задача идентификации риска ставится перед всеми сотрудниками пред приятия, так что мнение людей, вовлеченных в ту или иную сферу деятельно сти или бизнес-процесс, учитывается при идентификации риска. Преимущества подхода заключаются в его скорости и универсальности. Объединенный подход эффективен также на последних этапах процесса управления рисками.

Соотнесение идентифицированных рисков с конкретными областями дея тельности и индикаторами эффективности поможет определить степень серьез ности риска, выявить его последствия, а также минимизировать как сам риск, так и его последствия. Уменьшение риска и минимизация ущерба от его по следствий часто приводят к изменениям в соответствующих областях бизнес процесса. Обычно уменьшение вероятности риска означает ужесточение от дельных процедур внутри бизнес-процесса. С другой стороны, последствия риска можно минимизировать, обучив персонал предпринимать необходимые меры в случае реализации риска.

Для постоянного отслеживания риска необходима информация о типе рис ка, идентификаторе и пользователе. Большинство методов по управлению рис ками включают в себя оценку возможного общего риска для предприятия. Та кие оценки варьируются от предприятия к предприятию. ERM «SACR» предла гает организациям или предприятиям инструменты и методику для мониторин га происходящих процессов в целях выявления важнейших рисков, обеспече ния управления ими и представления заинтересованным сторонам отчетов о деятельности организации по управлению рисками. Ранние модели управления рисками рассматривали данный подход как ряд различных специализирован ных функций, таких как финансирование, страхование, предотвращение убыт ков, обеспечение безопасности и внутренний аудит. Предлагаемая в ERM «SACR» модель содержит новый объединенный подход, который можно ис пользовать для укрепления процесса принятия бизнес- решений, где четко увя заны этапы управления рисками со стратегией деловой активности организа ции, охватывающей ее идеологию, цели и задачи, порядок определения важ нейших производственных задач, а также концепции, политику, планы и ини циативы в области роста и развития, реализацию инновационных проектов.

Рис. 3.7. Общая интегрированная модель управления рисками Управление рисками рассматривается в то же время как динамичный про цесс, учитывающий изменчивый характер риска в современных условиях веде ния бизнеса. Динамика процесса управления риском показана на рис. 3.8.

Рис. 3.8. Схема динамики процесса возникновения рисковых ситуаций Влияние событий в динамике процесса возникновения рисковых ситуаций может быть положительным, отрицательным или смешанным. События, воз действие которых отрицательно, представляют собой риски, которые мешают деятельности организации, созданию и внедрению инноваций. Положительные и смешанные события сами по себе не несут рисков.

Как мы определили в исследовании, процесс управления рисками органи зации состоит из восьми взаимосвязанных компонентов. Так как они являются составной частью процесса управления, их содержание определяется тем, как руководство управляет организацией. К этим компонентам относятся:

Внутренняя среда. Внутренняя среда представляет собой атмосферу в ор ганизации и определяет, каким образом риск воспринимается сотрудниками ор ганизации и как они на него реагируют. Внутренняя среда включает филосо фию управления рисками и риск-аппетит, этические ценности, а также ту среду, в которой они существуют.

Постановка целей. Цели должны быть определены до того, как руково дство начнет выявлять события, которые потенциально могут оказать влияние на их достижение. Процесс управления рисками предоставляет «разумную» га рантию того, что руководство компании имеет правильно организованный про цесс выбора и формирования целей, и эти цели соответствуют миссии органи зации и уровню ее риск-аппетита.

Определение событий. Внутренние и внешние события, оказывающие влияние на достижение целей организации, должны определяться с учетом их разделения на риски или возможности. Возможности должны учитываться ру ководством в процессе формирования стратегии и постановки целей.



Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.