авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 8 |

«Название монографии: Стратегическое управление развитием спиртовой и водочной промышленности Рецензенты: д.э.н., профессор Никитин С.А., д.э.н. профессор Измалкова С.А. ...»

-- [ Страница 5 ] --

Стратегии реструктуризации отрасли, как правило, не имеют своей целью ликвидацию отрасли как таковой. Цели реструктуризации отрасли более многообразны, нежели цели реструктуризации предприятий, в силу того, что отрасль – более сложное образование [36], [169], [240], [262], [263], [265].

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Анализ отраслевой политики государства и действующего законодательства позволил автору выделить ряд целей реструктуризации отрасли, поставленных государством [10], [15], [27], [36], [44], [46], [47], [78], [87], [93], [95], [102], [107], [109], [110], [116], [132], [134], [158], [169], [171], [174], [184], [209], [215], [251], [263], [275].

1) Укрупнение производителей спирта и алкогольной продукции.

2) Сокращение количества предприятий в отрасли.

Повышение степени контроля над результатами производства и 3) налогообложением подакцизной продукции.

Возможности реструктуризации предприятий спиртовой и водочной промышленности и отрасли в целом в ряде моментов ограничиваются требованиями государственного регулирования. Основным нормативным документом является Федеральный Закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» № 171-ФЗ [254].

Законом установлены следующие основные ограничения:

- лицензирование деятельности по производству спирта и алкогольной продукции, подразумевающее наличие имущественного комплекса для организации производства;

- запрет на аренду основного технологического оборудования для производства спирта и алкогольной продукции;

- требования к минимальному размеру уставного капитала предприятий по производству спирта (10 млн. руб.) и алкогольной продукции (50 млн. руб.).

Методика выбора вариантов реструктуризации конкретного пред-приятия предусматривает поэтапный анализ стоимости предприятия или его имущества при различных вариантах реструктуризации. Возможно построение концептуальной схемы выбора вариантов реструктуризации, позволяющей в основных чертах определить будущую стратегию реструктуризации.

Основное решение, принимаемое при анализе возможных стратегий реструктуризации предприятия, состоит в том, сохранить ли самостоятельное предприятие либо не сохранить, т.е. сравниваются стоимость существующего предприятия, суммарная стоимость составляющих его имущественных комплексов, на которых возможно ведение предпринимательской деятельности, и ликвидационная стоимость активов предприятия. В рамках одного предприятия могут существовать несколько имущественных комплексов, на которых возможно ведение предпринимательской деятельности спиртзавод и ликероводочное (например, © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

производство и т.п.).

При определении стоимости предприятия как действующего предполагается, что предприятие оценивается как жизнеспособная хозяйственная единица, имеющая активы, осуществляющая деловые операции, не находящаяся под непосредственной угрозой прекращения работ, поэтому можно ожидать сохранения предприятия как системы.

Для сравнительной оценки различных направлений реструктуризации автором предлагается методика выбора направлений реструктуризации предприятия.

Если стоимость предприятия как действующего выше стоимости отдельных имущественных комплексов, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности, существующих в рамках предприятия, – оценивается возможность реструктуризации предприятия без потери самостоятельности и выбирается правовой режим реструктуризации.

Реструктуризация предприятия без потери самостоятельности возможна в обычном правовом режиме деятельности и в режиме внешнего управления в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве).

В случае, когда реструктуризация предприятия без потери самостоятельности нецелесообразна, следует рассматривать возможность вхождения предприятия целиком в другую структуру с потерей самостоятельности. Критерием целесообразности этого шага может служить стоимость образовавшейся компании. Если стоимость вновь образованной структуры (после объединения) выше стоимости составляющих ее предприятий по отдельности (до объединения), – принимается решение о вхождении предприятия в другую структуру.

Если вышеуказанное условие не выполняется, необходимо оценить сравнительную эффективность следующих действий: сохранения исходного состояния предприятия (до реструктуризации) и выделения имущественных комплексов. В том случае, когда сохранение исходного состояния предпочтительнее, следует пересмотреть первоначальные цели и задачи реструктуризации. Если более эффективным является выделение имущественных комплексов, – дальнейшие решения принимаются в соответствии с критериями, описанными ниже.

Если стоимость предприятия как действующего оказывается ниже стоимости отдельных имущественных комплексов, существующих в рамках предприятия, проводится сравнение суммарной стоимости отдельных имущественных комплексов как действующих предприятий с ликвидационной стоимостью активов предприятия.

Ликвидационная стоимость – это сумма, которую можно получить при ликвидации © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

предприятия как действующего (прекращении хозяйственной деятельности), так и при распродаже отдельных его активов.

В случаях, когда суммарная стоимость отдельных имущественных комплексов как действующих предприятий ниже ликвидационной стоимости активов предприятия, целесообразно провести его ликвидацию.

В случаях, когда суммарная стоимость отдельных имущественных комплексов как действующих предприятий выше ликвидационной стоимости активов предприятия, рассматриваются варианты реструктуризации путем выделения таких имущественных комплексов.

Методика выбора направлений реструктуризации предприятия приведена на рисунке 15.

Таким образом, выбор варианта реструктуризации зависит от состояния конкретного предприятия в момент принятия решения по этому поводу, существующих внешних условий деятельности хозяйствующего субъекта, целей и задач реструктуризации.

4.2 Управление реализацией стратегии развития корпораций в спиртовой и водочной промышленности в условиях системной реструктуризации бизнеса Управление реализацией стратегии – важнейшая часть процесса стратегического управления и развития.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Предприятие (ПР), нуждающееся в реструктуризации Цели, задачи реструктуризации Стоимость самостоятельного ПР как нет действующего выше, чем отдельных имущественных да комплексов (ИК) или активов ПР Стоимость Возмож- выделенных ИК на ли реструктури- нет да выше ликвидационной зация ПР без потери стоимости нет самостоятельности Можно ПР да ли войти в нет Есть другую структуру ли условия для да добровольной Обычный режим да Выделение ликвидации хозяйственной деятельности ИК эффективнее да нет позволяет провести Вхождение в сохранения исход реструктуризацию другую струк ного состояния © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

да нет туру с поте- ПР Добровольная Конкурсное рей самостоя нет ликвидация производство тельности Реструктуризация Реструктуризация Возможна ли ПР в обычном ПР в процедуре Проведение реструктуризация в обыч правовом режиме внешнего управления реструкту- ном правовом ризации не да режиме нет эффективно Выделение ИК из Выделение ИК из состава ПР состава ПР во внешнем управлении Рисунок 15 – Методика выбора направлений реструктуризации предприятия © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Реализация стратегии – это ориентированная на конкурентные действия работа администрации, которая проверяет способности высшего руководства проводить организационные изменения, мотивировать людей и достигать поставленных целей.

«Управление выполнением стратегии – это больше искусство, чем наука», считают крупные американские ученые в области стратегического менеджмента А.А. Томпсон и А.

Дж. Стрикленд [243]. Они выделяют следующие задачи по реализации стратегии:

- создание структуры, способной успешно выполнять стратегию;

- пересмотр бюджетов для того, чтобы направлять достаточно ресурсов в те виды деятельности, которые определяют стратегический успех;

- установление составляющих стратегию процедур управления для обеспечения постоянного развития и совершенствования;

- установление обеспечивающих подсистем, которые создадут возможности успешно осуществлять свою стратегическую роль изо дня в день;

- увязывание системы вознаграждения и стимулирования с выполнением стратегии на высоком уровне и достижением поставленных целей;

- создание культуры, поддерживающей стратегию;

- обеспечение внутреннего руководства (лидерства), необходимого для реализации стратегии и ее совершенствования в процессе реализации.

Приведенные выше задачи по управлению реализацией стратегии не вызывают сомнений, но, по мнению диссертанта, требуют уточнения с учетом условий работы в отрасли и ее особенностей.

На практике стратегия часто известна только высшему звену руководства или сформулирована таким образом, что непосредственные исполнители не понимают своей роли в воплощении стратегии.

Реализация стратегии развития отрасли включает создание определенных условий:

- концентрацию ресурсов на главных стратегически важных направлениях;

- создание жизнеспособной системы управления;

- достижение стратегических ориентиров, целей и критериев управления на основе разделения ответственности по уровням стратегии.

Управление реализацией стратегии это управление тактическими и – стратегическими изменениями, которое обеспечивается, если:

- имеется четкая постановка задач, когда оперативные и стратегические планы доведены до исполнителей, и последние знают, что необходимо делать;

- сформирована организационная структура, способная успешно выполнять стратегические задачи;

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

созданы возможности реализации стратегии и внутренние - (внешние предпосылки) и сконцентрированы необходимые ресурсы на стратегически важных направлениях;

- исполнители мотивированы и заинтересованы в выполнении поставленных задач;

- принимаемые обоснованные решения своевременно доводятся до исполнителей и обеспечивается их выполнение точно в срок в полном объеме на основе систематического мониторинга и контроля;

- производится объективная оценка результатов, оперативное и стратегическое регулирование.

Таким образом, четкая постановка задач по всем уровням управления, формирование организационной структуры, профессионально знающей, как следует выполнять стратегические задачи, учет внешних условий и создание внутренних возможностей реализации стратегических задач, включая заинтересованность исполнителей в реализации стратегических планов, организованная система контроля и оценка результатов составляет сущность эффективного управления стратегическими изменениями.

Автором разработана концептуальная схема стратегического управления отраслью (рисунок 14), которая подводит теоретическую и практическую основу под разработку мероприятий по проведению в отрасли стратегических изменений. Эффективное управление реализацией стратегии предполагает сочетание функционального, динамического, предметного подхода к управлению изменениями.

Функциональный подход основан на регламентации и организации осуществления всех основных функций управления: планирования, организации, анализа и контроля, координации, регулирования, стимулирования.

Распределение Постановка целей и Управление полномочий и задач, которые реализацией ответственности по должны быть стратегии развития решению задач достигнуты в отрасли результате реализации стратегии Составление перечня возможных стратегий развития Оценка результатов Контроль Мониторинг исполнения исполнения реализации принятых решений принятых решений стратегии развития © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Рисунок 14 – Концептуальная схема управления реализацией стратегии развития спиртовой и водочной промышленности Динамический подход в управление реализацией стратегии предусматривает рассмотрение всех процессов по их реализации во времени. Он обусловлен логикой развития событий с учетом факторов внутренней и внешней среды. Данный поход определяет необходимость создания соответствующей управленческой структуры, системы сбора, обработки и хранения информации о ходе реализации стратегических планов, методов принятия решений и реагирования на реальные события.

Предметный подход в управлении реализацией стратегии связан с реализацией планов и инвестиционных проектов.

Управление реализацией стратегии – это процесс управления финансовыми, материальными и людскими ресурсами в процессе реализации целевых комплексных программ и стратегических планов. Состав и содержание этапов реализации стратегии определяется самим процессом управления.

Управление реализацией стратегических планов – процесс динамичный, требует непрерывного отслеживания негативных причин, рисков и тенденций развития по сферам управления и принятие своевременных необходимых решений по их предупреждению или разработку мер по ликвидации последствий.

Управление изменениями является важнейшим условием реализации выбранной стратегии. Без стратегических изменений даже самая обоснованная стратегия может оказаться неэффективной. Необходимость и характер стратегических изменений зависят от способности объекта изменений эффективно работать в новых условиях, которые определяются состоянием экономики и изменениями рынка. В соответствии с этими факторами можно выделить три уровня стратегических изменений:

1) Умеренные изменения.

2) Радикальные изменения.

3) Реорганизация.

Умеренные изменения – наиболее часто встречающиеся стратегические изменения.

Необходимость в них возникает тогда, когда организуется производство нового товара на освоенный или новый рынок. Изменения, как правило, связаны с маркетингом и организацией производственного процесса.

Радикальные изменения, как правило, связаны с глубокими структурными преобразованиями внутри отрасли, связанными с изменением количества и структуры © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

предприятий. Объединение разных коллективов, появление новых структурных подразделений вызывают необходимость проведения изменений в организационной структуре и соответствующей корректировки организационной культуры.

Реорганизация. Необходимость в таких глубоких изменениях возникает, например, когда значительно изменяются условия внешней среды. Соответствующие изменения происходят во всех сферах деятельности, меняются цели и задачи. При реорганизации у руководства возникают наибольшие трудности с реализацией стратегии.

Стратегические изменения затрагивают многие стороны функционирования отрасли и элементы ее структуры. Поэтому они носят комплексный характер.

Проведение структурных изменений затрагивает совокупность господствующих ценностных установок, норм и правил поведения, традиций и образа мышления, определяющих смысл и характер поведения исполнителей независимо от занимаемого ими места в иерархической структуре.

Внедрение стратегического управления, реализация выбранной стратегии связаны с необходимостью осуществления значительных изменений и в культуре. Как показывает опыт, результаты многочисленных исследований в области организационного поведения людей в разных ситуациях, изменения встречают сопротивление, если они меняют первичный ход событий или содержат потенциальную угрозу сложившимся отношениям.

Под сопротивлением понимается сложное поведенческое явление, вызывающее непредвиденные отсрочки, проблемы, дополнительные расходы и неустойчивость процесса стратегических изменений.

Сопротивление может носить индивидуальный и групповой характер. Сопротивление отдельного лица возникает, если человек чувствует себя в опасном положении.

Индивидуальная реакция на изменения зависит от силы убеждений, движущих мотивов и отношения к изменениям личности.

Групповое сопротивление существенно отличается от индивидуального по своим проявлениям, оно намного сильнее, носит более устойчивый характер и требует гораздо больших усилий для его преодоления. Это объясняется тем, что группы руководителей или специалистов, имеющих общие обязанности, задачи и интересы, вырабатывают одинаковые взгляды, нормы поведения, защищающие их положение и определяющие характер их поведения в целом.

Для того чтобы успешно провести стратегические изменения, необходимо преодолеть оказываемое им сопротивление, превратить противников преобразований в сторонников.

Главное – перейти от простой реакции на сопротивление к осознанному воздействию на него, т.е. управлять сопротивлением. При этом целесообразно действовать по следующей схеме:

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

1) Определить, структурировать и проанализировать характер сопротивления планируемым изменениям. Выявить основные труппы и отдельных лиц, которые являются потенциальными носителями сопротивления.

2) До начала процесса изменений постараться свести до минимума потенциально возможное сопротивление путем проведения подготовительной работы с различными группами и отдельными лицами.

3) В процессе проведения изменений разрабатывать и осуществлять комплекс мер по устранению остаточного сопротивления, разработать программу действий и выделить необходимые ресурсы, в том числе создать опорные группы из сторонников изменений.

4) Узаконить изменения и продолжить их до логического завершения.

Преодоление сопротивления следует начать со стратегического анализа и составления прогноза поведения отдельных лиц и групп, устранения излишнего сопротивления, обусловленного недостатком информации о характере изменений и их последствиях. В это же время создаются «группы поддержки» из числа сторонников, которые активно привлекаются к разъяснительной работе и участию в планировании и реализации изменений. Меры по преодолению сопротивления должны быть включены в программу осуществления изменений.

В условиях проведения глубоких преобразований возникает необходимость тесного сотрудничества между различными участниками реструктуризации для снятия напряжения и избежания недопонимания. На практике, к сожалению, этому вопросу уделяется мало внимания.

Практика показывает, что реструктуризация системы управления проходит более успешно в случае, если этот процесс увязывается с перспективами успеха. Однако при реструктуризации трудно заранее определить критерии измерения успеха.

Важным аспектом, полученным в результате процесса реструктуризации, является устранение сложившейся негативной ситуации и изменение подхода к управлению.

Рыночные условия заставляют постоянно искать приемлемый путь отрасли в будущее и следовать ему. Современные вероятностные методы предсказания будущего слабо учитывают чрезвычайные события, меняющие наши представ-ления о развитии экономических систем. Дефолт, произошедший в России в августе 1998г., нефтяной кризис на западе в 70-х годах прошлого столетия продемонстрировали несостоятельность моделей непрерывных темпов роста экономических систем, высокие риски их применения для прогнозирования.

В этой связи, для сохранения основных параметров деятельности и создания предпосылок к развитию и повышению эффективности необходимо осуществлять © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

мониторинг и прогнозирование изменений макроэкономической среды, планировать и осуществлять деятельность по одному из заранее разработанных сценариев. Сценарии, вследствие комплексного подхода к изучению ситуации, хорошо подходят в качестве дополнительного инструмента поиска новых подходов к пониманию будущего [5], [71].

Сценарий – это описание картины будущего, состоящей из согласованных, логических взаимоувязанных событий и последовательных шагов, с определенной вероятностью ведущих к прогнозируемому конечному состоянию.

Сценарий дает картинку возможного в будущем развития, которое еще не выражается в параметрах прошлого и отчасти настоящего. При помощи сценариев можно заранее делать выводы о состоянии внешней среды (политике, экономике, обществе) и об изменениях рынков.

Сценарий является базой для стратегического планирования управления реализацией стратегии, путем контроля прогнозируемого и реального сценария развития отрасли. Как правило, сценарии представляют собой качественное описание, хотя и детализированное, содержащее отдельные количественные оценки. Этим они отличаются от обычных прогнозов, в большинстве которых упор делается на количественные показатели [16], [21], [30].

Процесс разработки сценариев будущего развития отрасли охватывает следующие вопросы: определения предмета исследования;

идентификации и описания исходного состояния внешней среды;

разработки гипотез будущего развития;

определение возмущающих событий;

описание альтернативных сценариев развития будущего;

формулирование стратегии.

Сценарный подход весьма полезен при выборе целей, определении стратегии развития при долгосрочном прогнозировании, когда современные достижения прогнозирования исчерпывают свои возможности и возникает спектр новых возможностей.

В теории и практике различаются два типа сценариев. Первый тип содержит описание последовательности шагов, ведущих к прогнозируемому состоянию, а также факторов и событий, оказывающих решающее влияние на этот процесс. Второй тип содержит описание возможных последствий для объекта, если он достигнет прогнозируемого состояния («образа»).

Существует несколько подходов к разработке сценариев, однако во всех случаях должно быть разработано несколько альтернативных «сценариев будущего», представляющих собой определенную логическую картину [19], [40], [52], [78], [80], [85], [112], [125], [131], [140], [150], [151], [211], [216], [217], [235], [238], [243]. При этом должно © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

соблюдаться обязательное условие – Альтер-нативные сценарии не должны содержать противоречий, т.е. взаимо-исключающих шагов и событий. Работа эта ведется систематически и с учетом основополагающего принципа стратегического управления – альтернативности выбора. Поэтому разрабатывается не один сценарий, а несколько вариантов, что позволяет руководителям видеть возможные последствия выбора того или иного направления развития. В демонстрации множества картин будущего и вариантов развития и состоит цель метода сценариев.

Проведенные исследования позволили установить, что оптимальным числом альтернативных вариантов сценариев стратегического развития должно быть три:

оптимистический, реальный (или трендовый) и пессимистический.

Сценарии должны из настоящей ситуации развить картины будущего состояния предприятия.

Настоящее определяется инфраструктурой, знаниями, законами, техникой и поведением потребителей и рыночных партнеров, которые слабо изменяются в краткосрочном периоде. Возмущающие события не играют еще при этом заметной роли.

Оперативное планирование определяется в большой степени структурами настоящего.

Если же мы посмотрим в будущее, то влияние настоящего постепенно уменьшается. Спектр возможностей расширяется подобно воронке, в которую вписываются различные картины будущего.

На развитие отрасли существенным образом влияет внешняя (макроэкономическая или макро-) среда, в условиях которой она функционирует. Макросреда представляет собой совокупность экономической, природной, социально-культурной, политической сред. Для целей настоящей работы будет дополнительно рассмотрена правовая среда.

В связи с тем, что отрасль включает разнородные по своей экономической сущности субъекты, природная, социально-культурная и политическая среды могут быть консолидировано включены в состав институциональной среды деятельности.

Таким образом, макросреда включает в себя: экономическую среду;

правовую среду;

институциональную среду.

Таблица 24 – Матрица сценариев Экономическая Правовая Институциональная Среда Тенденция для отрасли Негативная –1 –1 – Умеренно- негативная –0,5 –0,5 –0, Стабильная 0 0 © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Умеренно-позитивная +0,5 +0,5 +0, Позитивная +1 +1 + По мнению автора, при разработке стратегии развития отрасли необходи-мо учитывать сценарии развития всех компонентов макросреды. Реализация такого комплексного подхода, по-нашему мнению, позволит более адекватно определять будущие действия и минимизировать ошибки и случайности.

При разработке каждого сценария в качестве информационно-аналитической базы используется набор характеристик. Для прогноза деятельности в макроэкономической среде предлагается использовать матрицу сценариев (таблица 24).

В общем виде, наиболее вероятная интегральная тенденция изменения макроэкономической среды (TPmax) может быть представлена следующим образом:

T P max = (a i * x i ), N (12) i = где ai – удельный вес показателя, учитывающий его влияние на изменение макросреды;

xi – показатель, характеризующий одну из тенденций;

N – число рассматриваемых составляющих макроэкономической среды.

В частности, для рассмотренного выше случая наиболее вероятная интегральная тенденция будет иметь следующий вид:

T P max = (a i * x i ) (13) i = Рассмотрим более подробно несколько сценариев: пессимистический, умеренно пессимистический, трендовый реальный), умеренно-оптимистический, (наиболее оптимистический.

Пессимистическим называется сценарий, для которого TPmax = –1, то есть, экономическая, правовая и институциональная среда имеют негативную тенден-цию. На практике это, в частности, означает, что в экономической среде, напри-мер, повышаются ставки банковского кредитования, снижается объем иностран-ных инвестиций, в правовой среде, принимаются достаточно жесткие законы, ущемляются права заинтересованных лиц, институциональная среда сужается.

Умеренно-пессимистический сценарий складывается, когда одна или две среды имеют негативную тенденцию, а остальные стабильны:

- 0,3 TPmax -1.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

На практике это может означать, что в экономической среде возрастают инфляционные ожидания, снижается индекс реального спроса, правовая среда не изменяется, а в институциональной среде существуют определенные проблемы.

Стабилизационный сценарий (+0,3 TPmax –0,3) свидетельствует о практи-ческом отсутствии какой-либо динамики в любой из рассматриваемых сред. Это оз-начает, что складываются предпосылки для развития и повышения эффективности.

Умеренно-оптимистический сценарий складывается, когда одна или две среды имеют позитивную динамику, остальные стабильны, например: +0,3 TPmax +1.

Практически это означает, что экономика имеет тенденции роста, покупательная способность населения растет, принимаются новые законы, отражающие реалии текущего состояния национальной экономики. Институциональная среда стабильна.

Оптимистический сценарий, характеризующийся соотношением TPmax = +1, свидетельствует об очень благоприятном климате для отрасли.

В рамках оптимистического сценария основной рекомендацией может быть соблюдение принципа «не навреди!», то есть основным критерием деятельности является разумный консерватизм, который позволяет принимать решения, не ухудшающие тип сценария.

Для прогнозирования динамики изменения макросреды можно использовать определенный инструментарий, позволяющий точнее отслеживать тенденции и осуществлять стратегическое планирование.

В частности, для прогнозирования состояния правовой среды можно использовать показатель эффективности правового поля (Эпп). Для расчета значения показателя могут быть использованы смешанные методы, имеющие формальное и неформальное представление. Комплексная оценка заполненности правового поля, а также количества законодательных противоречий позволяет проанализировать текущее состояние правовой среды.

Заполненность правового поля может быть оценена экспертным путем. В качестве общей площади правового поля может использовать набор вопросов, нуждающихся в законодательном регулировании, а в качестве полезной площади количество – урегулированных вопросов. Оценивая многие вопросы, можно получить обобщенную оценку заполненности правового поля. В этой связи, эффективность правового поля повышается с увеличением его заполненности.

С другой стороны, как уже отмечалось выше, в законодательстве имеются определенные противоречия. Чем больше этих противоречий, тем труднее урегулировать вопросы во внесудебном порядке и тем труднее оценивать законность действий © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

участников процесса управления деятельностью корпораций. В итоге эффективность законодательства повышается со снижением количества противоречий. На основе двух описанных условий можно сформировать искомый показатель эффективности, который может иметь следующий вид:

З ПП, Э ПП = а * (14) Пр ПП где а – коэффициент значимости, определяемый в соответствии с интересами отрасли для сопоставления заполненности и количества противоречий;

ЗПП – заполненность правового поля;

ПрПП – количество противоречий в законодательстве.

Определяя индекс показателя эффективности можно оценивать динамику состояния правовой среды, а также прогнозировать будущие состояния, например, с использованием уравнений регрессии.

4.3 Методические подходы к оценке эффективности реструктуризации спиртовой и водочной промышленности Реструктуризация отрасли выступает как составная часть стратегии ее развития, целью реструктуризации является, в первую очередь, повышение эффективности деятельности.

Проведенный автором анализ позволяет сделать вывод о том, что в литературе эффективность реструктуризации оценивается, в основном, экономическими показателями [17], [27], [94], [95], [132], [141], [156], [164], [200], [218], [234], [247], [255]. При расчете эффективности реструктуризации внимание авторов акцентируется, в основном, на ее финансовом аспекте. Подобный подход вполне оправдан в сложившейся и стабильной экономической системе, справляющейся с нефинансовыми последствиями реструктуризации.

Для получения результата реструктуризации необходимо осуществить те или иные виды затрат. Затраты на реструктуризацию можно рассматривать как инвестиционный процесс, а эффективность реструктуризации – как эффективность инвестиций. То есть правомерно утверждать, что к оценке эффективности реструктуризации возможно применение методов анализа эффективности инвестиций.

В зарубежной и отечественной литературе выделяют несколько методов инвестиционного анализа [26], [39], [60], [110], [126], [162], [198], [260].

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

1) Метод бухгалтерской прибыли основывается на сопоставлении средней за период реализации проекта чистой прибыли с затратами в основные и оборотные средства предприятия. В этой связи, представляется целесообразным считать наиболее предпочтительным проект с наибольшей средней нормой прибыли. Преимуществами данного метода, с позиции автора, является простота и несложные вычисления. Основные недостатки метода заключаются в невозможности учета неденежного характера некоторых видов затрат, доходов от ликвидации старых активов, возможности инвестирования доходов и временной стоимости денег. Более того, метод не дает оснований для суждения о предпочтительности одного из проектов, имеющих одинаковую норму прибыли, но разные величины инвестиций.

Формула для расчета имеет вид:

Пр Нп =, (15) 0,5 ( И Сл) где Пр - среднегодовая чистая прибыль;

И - размер инвестиций;

Сл - ликвидационная стоимость;

0,5 (И - Сл) - средняя величина инвестиций.

Применительно к оценке эффективности различных вариантов реструктуризации автором предлагается следующая формула:

m Нп = Прk : И, (16) k = где m – количество предприятий, образовавшихся в результате реструктуризации;

Прk среднегодовая чистая прибыль k-го предприятия;

И – размер инвестиций для проведения реструктуризации.

2) Сущность бездисконтного метода окупаемости инвестиций заключается в вычислении количества лет, необходимых для полного возмещения первоначальных затрат. Основным принципом этого метода является определение момента, когда денежный поток доходов сравняется с суммой денежных потоков затрат. По этому критерию отбираются проекты с наименьшими сроками окупаемости. Преимуществами метода являются возможность суждения о ликвидности и рискованности проекта и простота применения, но он имеет те же недостатки, что и метод бухгалтерской прибыли.

Общая формула расчета показателя имеет вид:

n Прj И, Т = n, при котором (17) j = © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

где Т – срок окупаемости инвестиций;

n – число лет;

Пр – прибыль;

И – инвестиции.

Для анализа реструктуризации автором предлагается следующая формула:

n m Прk И, Т = n, при котором (18) k = j = где m – количество предприятий, образовавшихся в результате реструктуриза-ции;

Прk – среднегодовая чистая прибыль k-го предприятия;

И – размер инвестиций для проведения реструктуризации.

3) При применении дисконтного метода окупаемости определяется момент времени, когда дисконтированные денежные потоки доходов сравняются с дисконтированными денежными потоками затрат. Преимуществом данного метода является использование концепции денежных потоков, когда учитывается возможность реинвестирования доходов и временная стоимость денег. Основными недостатками метода, по мнению автора, являются субъективизм при выборе ставки дисконтирования в конкретном периоде, возможность ошибок при прогнозировании величин денежных потоков.

Для данного метода формула имеет вид:

n m Дj* Иt*, Т = n, при котором (19) t = j = где Т - срок окупаемости инвестиций;

n - число лет, в течение которых поступают доходы;

m - число лет, в течение которых производятся инвестиции;

Дj* - дисконтированный денежный доход в году j;

Иt* - дисконтированный денежные потоки инвестиций в году t.

Применительно к оценке эффективности процессов реструктуризации рассматриваются суммарные дисконтированные денежные доходы предприятий, образованных в результате реструктуризации, и суммарные инвестиции для реструктуризации.

4) Метод расчета уровня доходности инвестиций базируется на отношении текущей стоимости доходов к текущей стоимости затрат (инвестиций). Уровень доходности инвестиций является относительным показателем и используется при выборе наиболее предпочтительного проекта из ряда альтернативных. Формула расчета уровня доходности имеет вид:

n m Дj* : Иt*, Ри = (20) t = j = где Ри – индекс рентабельности инвестиций.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

5) Метод чистой текущей стоимости основан на расчете разницы между суммой текущих стоимостей всех доходов и суммой текущих стоимостей расходов. При отсутствии других альтернатив, проект принимается, если чистая текущая стоимость проекта больше нуля. Достоинством метода является его ориентация на достижение одной из основных целей предприятия – роста стоимости. Формула для расчета имеет вид n m * Иt*,ё Дj NPV = (21) t = j = где NPV – чистая текущая стоимость.

Анализ применения метода чистой текущей стоимости к оценке эффективности процессов реструктуризации приводится ниже.

6) Метод внутренней нормы доходности основан на расчете такой нормы доходности, при которой чистая текущая стоимость проекта равна нулю (текущая стоимость поступлений равна текущей стоимости выплат). По этому критерию отбираются проекты с внутренней нормой доходности, превышающей средневзвешенную стоимость капитала. Метод в целом не очень сложен для понимания и хорошо согласуется с целью повышения стоимости предприятия, однако предполагает сложные вычисления.

Рассмотренные методы могут применяться при сравнительном анализе стратегий и вариантов реструктуризации.

В зарубежной и отечественной литературе эффективность реструктуриза-ции рассматривается в основном с точки зрения финансового подхода.

Р. Линк измеряет эффект от реструктуризации размером увеличения рыночной стоимости компании, методом выбора стратегии реструктуризации является сравнение стоимости компании до реструктуризации, после реструктуризации, сравнение между собой стоимостей, получаемых при различных вариантах реструктуризации [284]. Если при всех вариантах реструк-туризации получаемая стоимость ниже стоимости компании до реструктуриза-ции, реструктуризацию проводить не следует. Если получаемые стоимости выше, выбирается вариант, дающий наибольшую величину стоимости.

Р. Брейли и С. Майерс в качестве критерия эффективности реструктуризации применительно к слияниям и поглощениям используют экономические выгоды слияния (поглощения). Экономические выгоды возникают при условии, что рыночная стоимость компании, созданной в результате слияния (поглощения), выше, чем сумма образующих ее фирм до их объединения. Экономические выгоды авторы измеряют показателем чистой приведенной стоимости (NPV), рассчитываемой как разница между выгодами и издержками, обусловленными слиянием (поглощением) [26]:

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

NPV = выгоды - издержки=PVаб - (Pvа + PVб) - (ДС - PVб), (22) где PVаб – рыночная стоимость компании, возникшей в результате объединения;

Pvа + PVб – сумма стоимостей компаний до их объединения;

PVаб - (Pvа + PVб) – выгоды от слияния;

ДС – размер денежных средств, уплаченных за приобретаемую компанию;

PVб – стоимость приобретаемой компании как отдельной хозяйственной единицы;

(ДС - PVб) – издержки слияния.

Дж. Ван Хорн считает, что возможность реструктуризации возникает из-за того, что между стоимостью, которую фактически создает компания, и потенциальной стоимостью, которая достижима при изменении ряда обстоятельств, существует стоимостной разрыв [39]. Такой стоимостной разрыв - это разница между текущей дисконтированной стоимостью прогнозируемых денежных потоков при сохранении существующих условий и текущей дисконтированной стоимостью денежных потоков при реструктуризации компании. По его мнению, независимо от инициаторов, целью реструктуризации является повышение эффективности деятельности и увеличение ожидаемых денежных потоков. Ван Хорн рассматривает ликвидацию как вариант реструктуризации. Идея ликвидации некоторых направлений деятельности заключается в том, чтобы полученный доход использовать на финансирование оставшихся потенциально успешных подразделений.

Ликвидация излишних активов применяется для того, чтобы высвободить обоснованную рыночную стоимость, которая могла бы остаться в скрытой форме.

Г.В. Булычева поддерживает позицию Ван Хорна в том, что возможность реструктурирования возникает из-за того, что между стоимостью, которой обладает компания в настоящее время (текущей стоимостью), и потенциальной стоимостью, которая достижима при изменении ряда обстоятельств, существует стоимостной разрыв.

Стоимостной разрыв текущая стоимость эффекта реструктуризации) (чистая рассчитывается по следующей формуле [27]:

NPVс = {[ D(PN)n + (EE)n] - [(I)n ± (T)n]} r, (23) где NPVс – чистая текущая стоимость эффекта реструктурирования;

n – период времени после реструктуризации;

D(PN)n – дополнительная прибыль от реструктурирования;

(EE)n – экономия производственных издержек и дополни-тельная прибыль за счет диверсификации производства;

(I)n – дополнительные инвестиции в реструктурирование;

+ (T)n – прирост/экономия налоговых платежей;

r – ставка дисконта.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

В вышеприведенной формуле, на наш взгляд в целом правильно отражающей метод расчета экономической эффективности мероприятий по реструктуризации, следует отметить такие недостатки, как:

- трудности в определении и соотнесении прибыли от реструктурирования и прибыли от экономии издержек и диверсификации;

целесообразнее использовать показатель дополнительного дохода от реструктурирования, а не дополнительной прибыли, т.к. дополнительная прибыль есть разница между дополнительным доходом и дополнительными инвестициями, необходимыми для получения этого дохода.

Экономическая эффективность реструктуризации заключается в повышении будущих доходов от предприятия, т.е. росте его стоимости. Определение стоимости предприятия базируется на установлении причинной связи между определяемой стоимостью и будущими доходами от владения этим предприятием. Таким образом, оценка сегодняшней стоимости бизнеса есть определение ценности потенциальных доходов, им приносимым.

Экономический эффект от реструктуризации для предприятия с точки зрения изменения его стоимости целесообразно рассчитывать по следующей формуле:

n m n m 1 И(k)n Д(k)n NPVр = [ ] - [ + СВ + ИР], (24) (1 + rn ) n (1 + rn ) n i =1 k =1 i =1 k = где n – порядковый номер года, в котором измеряется экономический эффект от реструктуризации;

количество предприятий, образовавшихся в результате m – реструктуризации;

k – порядковый номер предприятия;

Д(k)n – дополнительный денежный доход, получаемый k-м предприятием в результате реструктуризации в году n;

rn коэффициент, применяемый для приведения дополнительных денежных доходов и инвестиций к текущей стоимости;

И(k)n - инвестиции k-го предприятия для проведения реструктуризации;

СВ – социальные выплаты, связанные с реструктуризацией (выходные пособия, пособия в связи с сокращением, другие выплаты);

ИР - издержки на реструктуризацию (оплата услуг консультантов, расходы на регистрацию эмиссий акций и т.д.) Последнее выражение можно записать так:

n m [Д(k)n - И(k)n] - [СВ + ИР] = NPVр = (1 + rn ) n i =1 k = n m LG(k)n = - [CD + BH], (25) (1 + rn ) n i =1 k = © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

где ДП(k)n - дополнительный денежный поток от реструктуризации (разница между дополнительными доходами и инвестициями в году n).

Определение стоимости предприятия в данном случае базируется на оценке размера выгод от владения предприятием, то есть на оценке текущей стоимости будущих денежных потоков, приносимых предприятием, а не на стоимости его имущества.

Автор считает, что для ответа на вопрос об эффективности осуществленной реструктуризации достаточно установить, увеличилась или уменьшилась стоимость предприятия, т.е. возрос или снизился денежный поток. Рост денежного потока (наличие положительного дополнительного денежного потока) может выражаться как в его абсолютном увеличении, так и в снижении величины отрицательного денежного потока.

Таким образом, под увеличением стоимости предприятия применительно к анализу процессов реструктуризации автором понимается рост размера денежного потока или снижение величины отрицательного денежного потока при прочих равных условиях.

По мнению автора, при анализе эффективности реструктуризации необходимо учитывать не только динамику изменения стоимости предприятия (предприятий), но и отношение полученных стоимостей со стоимостями, существовавшими до момента реструктуризации. То есть, реструктуризация была эффективной, если:

- компания А имела до реструктуризации стоимость Х, после реструктуризации стоимость У, причем У больше Х;

- компания А имела стоимость Х, компания Б - стоимость У, в результате реструктуризации образовалась компания В со стоимостью, большей чем Х +У;

- компания Е имела стоимость Х, в результате реструктуризации образовались компании А со стоимостью К и компания Б со стоимостью Т, причем К+Т больше Х.

Вышеизложенные условия будут соблюдаться, если в образовавшихся (изменившихся) компаниях эффективность генерирования денежного потока выше, чем у первоначальных компаний (в противном случае произошло бы снижение стоимости).

Реструктуризация предприятия и отрасли имеет два аспекта:

- внутренний, с точки зрения повышения эффективности деятельности;

- внешний, с точки зрения других экономических субъектов (в основном государства).

По мнению автора, в целом, экономический эффект от реструктуризации отдельного предприятия для экономики при учете ограничений экологического характера следует рассчитывать по следующей формуле:

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

n m n m 1 ± Т(л)т Д(л)т NPVр = [ + ] (1 + r2 n ) n (1 + r1n ) n i =1 k =1 i =1 k = n m n 1 И(k)n Зn - [ + СВ + ИР + ], (26) (1 + r3n ) n (1 + r4 n ) n i =1 k =1 i = где r1 - коэффициент, применяемый для приведения дополнительных денежных доходов к текущей стоимости;

± Т(k)n – прирост (снижение) объема платежей в бюджет и внебюджетные фонды k-м юридическим лицом;

r2 – коэффициент, применяемый для приведения налоговых платежей к текущей стоимости;

r3 – коэффициент, применяемый для приведения дополнительных инвестиций для реструктуризации к текущей стоимости;

Зn – затраты государства на пособия по безработице и трудоустройство;

r4 – коэффициент, применяемый для приведения затрат к текущей стоимости.

По мнению автора, эффективность реструктуризации следует определять не только с точки зрения ее финансово-экономических результатов, а как степень достижения ее целей, среди которых могут быть не только финансово-экономические.

В современной экономике России при проведении реструктуризации необходимо соблюдать определенные компромиссы между финансово-экономическими и социально политическими целями.

Финансово экономические параметры Область допустимых вариантов реструктуризации Нижний уровень финансово экономических параметров © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Нижняя граница значений Социально-политические социально-политических параметров параметры Рисунок 16 – Матрица выбора вариантов реструктуризации На наш взгляд, стратегии достижения финансово-экономических целей должны быть ограничены соблюдением определенных социально-политических параметров.

Третий параметр, который должен подвергаться анализу при оценке эффективности реструктуризации – соответствие проводимой реструктуризации нормативно-правовым актам (т. е. отсутствие нарушений законодательства, юридическая “прочность” схемы реструктуризации). Без соблюдения этого условия реструктуризация теряет смысл.

Автором предлагается в условиях переходной экономики измерять эффективность реструктуризации одновременно финансово-экономическими и социально политическими показателями, при учете ограничений нормативно-правового характера (рисунок 16) с использованием следующей формулы:

ФЭну Кэр СПнг, (27) где Кэр - критерий эффективности реструктуризации;

ФЭну – нижний уровень значений финансово-экономических параметров;

СПнг – нижняя граница значений социально-политических параметров.

Достижение финансово-экономических целей будет считаться эффективным при значениях социально-политических параметров в определенном диапазоне (то есть выше определенного минимального уровня).

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ СПИРТОВОЙ И ВОДОЧНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ НА СРЕДНЕСРОЧНУЮ ПЕРСПЕКТИВУ 5.1 Совершенствование размещения спиртовой и водочной промышленности Рациональное размещение промышленности наряду с научно-техническим прогрессом и масштабом производства является важнейшим условием успешного функционирования отрасли. Они же выступают одним из решающих факторов развития отрасли [83], [93], [193], [268].

Ошибки, допущенные при размещении промышленности, практически неисправимы и сопутствуют как отрицательный фактор все время функционирования предприятий отрасли.

В настоящее время, в условиях рынка, существенного роста транспортных расходов, вопросы рационального размещения промышленности, как условия успешного функционирования предприятий отрасли, усиливаются.

Рациональное размещение как фактор успешного функционирования отрас-ли должно обеспечить минимум совокупных транспортных затрат по доставке текущих средств производителя и готовой продукции потребителю [50], [112].

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Отрасли пищевой промышленности по характеру размещения в зависимости от поставленной цели группируются по разным признакам.

Самая общая группировка это деление всех отраслей пищевой 1) промышленности на две группы.

Первая группа отраслей тяготеет, к районам источников сырья (свеклосахарная, консервная, первичное виноделие, спиртовая и др.).

Вторая группа отраслей тяготеет к районам потребления (хлебопекарная, ликероводочная, безалкогольная и др.).


2) По соотношению веса исходного сырья и готовой продукции из него отрасли пищевой промышленности делятся на три группы.

Первая группа - отрасли, использующие сырье, вес которого кратно превосходит вес готовой продукции из него. Они размещаются как можно ближе к источникам сырья.

К ним, например, относятся свеклосахарная промышленность (8-10 кратное превышение), овощесушильная (более чем десятикратное), спиртовая (3-х кратное превышение) [10], [50], [184].

Вторая группа - отрасли, вес продукции которых, наоборот, кратно превышает вес исходного сырья. Они традиционно размешаются в районах потребления. Это ликероводочная промышленность (4-5 кратное превышение), вторичное виноделие с розливом в бутылки, пивоваренная.

Третья группа – отрасли, где вес исходного сырья примерно равен весу го-товой продукции. При прочих равных условиях их можно размещать и в районах потребления, и в зонах сырья, то есть ими можно улучшить равномерность размещения пищевой промышленности. К ним относятся такие отрасли как макаронная промышленность, сахаро рафинадное, маргариновое производство.

При прогнозировании размещения и его рационализации в отраслевой экономике используется группировка в территориальном разрезе. Наличие отдельных отраслей в ряде пунктов и регионов обязательно для сведения всех транспортных перевозок к минимуму. Различают несколько групп отраслей, наличие, которых в отдельных пунктах и регионах необходимо.

1) Отрасли, предприятия которых следует размещать в каждом населен-ном пункте и городе (хлебопекарная, безалкогольная). Межгородские и межпоселковые перевозки должны исключаться в массовом масштабе.

2) Отрасли, предприятия которых необходимо размещать в любом субъекте федерации - республике, области, крае (мукомольная, макаронная, молочная, мясная, ликероводочная). Межобластные перевозки таких продуктов, сводятся к минимуму.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

3) Отрасли, предприятия которых следует размещать во всех крупных экономических районах. Межрайонные перевозки этих продуктов по возможности исключаются (сахаро-рафинадная, спиртовая).

4) Уникальные отрасли, размещение которых в силу объективных обстоя-тельств строго локализировано (субтропические отрасли чай, табак, цитрусовые).

Такое размещение сводит к минимуму транспортные перевозки в национальной экономике.

Развиваясь обособленно, каждая отрасль решает локальные задачи, слабо учитывает конечную цель производства - максимум пищевой продукции при определенном уровне затрат. Поэтому одна из целей совершенствования размещения спиртовой и водочной промышленности состоит в сведении к минимуму потерь во всех звеньях технологической цепи - выращивание, уборка, хранение, транспортировка, переработка, сбыт.

На основании проведенного анализа [2], [10], [28], [45], [50], [59], [73], [93], [101], [109], [138], [153], [166], [210], [213], [215], [220], [233] [235], [242], [251], [275], диссертантом выделены основные факторы, влияющие на размещение спиртовой и водочной промышленности.

Спиртовая промышленность:

1) Вес исходного сырья кратно превосходит вес готовой продукции (примерно в раза), соответственно предприятия отрасли тяготеют к районам источников сырья (зерна).

2) Конечная продукция – спирт является продуктом длительного хранения и не требует специальных условий хранения.

3) Конечная продукция – спирт является достаточно легко транспортируемым продуктом.

Отходы спиртового производства барда, может использоваться в 4) – животноводстве в качестве корма или перерабатываться в комбикорм.

Водочная промышленность:

1) Вес продукции кратно превышает вес исходного сырья (в 4-5 раз), соответственно предприятия отрасли тяготеют к районам потребления продукции.

2) Конечная продукция – водка является продуктом длительного хранения и не требует специальных условий хранения.

3) Конечная продукция – водка является легко транспортируемым продуктом.

По мнению автора, основной тенденцией в ближайшие годы будет являться концентрация отрасли [174].

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Концентрация - это сосредоточение производства во все более крупных предприятиях [138], [174], [235]. Из определения концентрации производства следует её экономическая сущность, которая представляет двусторонний процесс:

1) Рост доли крупных предприятий в общем объеме производства отрасли.

2) Рост размеров самих крупных предприятий.

Концентрация производства осуществляется в двух формах: отраслевой и межотраслевой.

При отраслевой концентрации производства рост размеров предприятий и их доли в общем объеме производства осуществляется за счет наращивания продукции данной отрасли.

Межотраслевая концентрация - это сосредоточение производства во все более крупных предприятиях за счет продукции разных отраслей. Рост размеров предприятий происходит за счет увеличения продукции других отраслей. Соответственно доля этих предприятий в общем объеме производства растет.

В жесткой конкурентной борьбе при прочих равных условиях более масштабное производства удешевляет производимый продукт, а значит это крупное предприятие будет более конкурентоспособным.

Существенными особенностями, определяющими характер процесса концентрации в спиртовой и водочной промышленности, являются:

1) Тяготение спиртового производства к сырьевой базе, ликероводочного – к потребителям.

2) Отсутствие принципиальных ограничений на размеры предприятий.

3) Возможность круглогодичной работы без сезонных колебаний.

4) Сложный состав перерабатываемого органического сельскохозяйствен-ного сырья, позволяющий на месте утилизировать вторичные ресурсы этого сырья - отходы и отбросы, что путем комбинирования наращивает объем производства.

5) Специфический характер размещения предприятий. Однородные предприятия размещены на известном расстоянии друг от друга, своеобразно отталкиваясь.

Отраслевая концентрации размеров предприятий) в спиртовой (рост промышленности возможна только в мощных сырьевых зонах по производству зерна, в водочной промышленности - в районах с массовым потреблением - крупных и крупнейших городах, густонаселенных территориях [213], [251].

Во всех остальных случаях закон концентрации производства реализуется в межотраслевой форме.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Политика государственного регулирования отрасли также направлена на усиление концентрации отрасли. Это подтверждают нормы закона об обороте алкогольной продукции, устанавливающие требования к размеру уставного капитала предприятий, осуществляющих производство спирта и водки – не менее 10 и 50 млн. руб.

соответственно [184], [254].

По мнению автора работы, установление минимального размера уставного капитала – с точки зрения права самый простой, но не самый экономически эффективный способ укрупнения предприятий, и, следовательно, концентрации отрасли. Размер уставного капитала – формальная величина, мало связанная с экономической активностью и эффективностью предприятия. Увеличение уставного капитала в большинстве случаев может быть никак не связано с увеличением экономического потенциала предприятия.

По мнению автора, более подходящий показатель для этих целей – размер чистых активов. Возможно установление нормативов для производителей спирта и водки по этому показателю. Показатель размера чистых активов легко рассчитывается по данным бухгалтерской отчетности и позволяет свести на нет схемы по увеличению уставного капитала с последующим выводом внесенного в уставный капитал имущества. Кроме того, чистые активы будут отражать эффективность деятельности предприятия – при наличии убытков размер чистых активов будет снижаться.

Тенденция к концентрации отрасли порождает проблему ликвидации небольших предприятий, в основном старых спиртовых заводов, находящихся в сельской местности.

Количество работающих на таких заводах составляет 50-70 человек, они являются градообразующими для конкретной местности. Учитывая значительное количество таких заводов, трудности трудоустройства населения в сельской местности, необходимо разработать и принять государственную программу по смягчению негативных последствий концентрации отрасли.

Другим направлением развития отрасли, по мнению автора, будет углубление переработки сырья и отходов и комбинирование производства [174]. Комбинирование производства – это соединение в рамках одного предприятия производства продукции различных отраслей промышленности, основанное на последовательности стадии переработки сырья или переработке отходов основного производства.

Необходимость комбинирования производства и повышения глубины переработки сырья и отходов определяются как конкуренцией в отрасли, так и требованиями законодательства, согласно которым с 1 января 2008 года на спиртовых предприятиях будет необходимо перерабатывать отходы производства – барду [184].

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Новым направлением в мировом производстве является комплексная переработка зерна, где спирт является лишь одним из продуктов, получаемых из зерна [8], [10].

Основываясь на вышеизложенном, автором выявлены наиболее вероятные основные тенденции рационализации размещения спиртовой и водочной промышленности.

Спиртовая промышленность.

1) Укрупнение спиртовых производств в районах производства зерна.

2) Ликвидация мелких спиртовых производств, в основном в сельской местности.

3) Развитие производств других продуктов (кроме спирта) из зерна и отходов спиртового производства.

4) Формирование спиртовыми производствами собственных сырьевых зон.

5) Формирование вертикально интегрированных структур, в которых спиртзаводы будут являться одним из звеньев переработки сырья, как для ликероводочной, так и для топливной промышленности.


Водочная промышленность.

1) Укрупнение водочных производств в густонаселенных территориях.

2) Формирование водочными производствами собственной сырьевой базы путем интеграции со спиртзаводами.

Такие тенденции должны привести размещение отрасли к наименьшим потерям, к наибольшей выгоде в масштабе национальной экономики.

Базовая универсальная экономико-математическая модель обоснования параметров развития и размещения отраслей промышленности с учетом ведомственно-отраслевых и региональных интересов, определяемых увеличением налоговых платежей может быть представлена в следующем виде:

N M •Vip + isnip •Vip ) max ( fot CF = (28) ip i=1 p= где Vip – объем производства продукции (услуг) "p" в отрасли "i";

fotip – удельный размер фонда оплаты труда за счет производства продукции "p" в отрасли "i";

isnip – интегральная ставка налога (платежа) за счет производства продукции "p" в отрасли "i".

Ограничения представлены лимитом финансовых ресурсов, лимитом природных ресурсов, пределом загрязнении окружающей среды.

Лимит финансовых ресурсов:

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

N M f ip • Vip LF (29) i =1 p = Лимит природных ресурсов:

pip • Vip Lp (30) Предел загрязнении окружающей среды по виду загрязнений "z":

Зip ( z ) • Vip LЗ ( z ) (31) Структурно-балансовые ограничения:

Vp = Npj j + (Эр Ир ) + Кр, V (32) где N pj – коэффициент прямых затрат (межотраслевого обмена);

Э р – объем экспорта (вывоза);

И р – объем импорта (ввоза);

И р 0,25V p – для обеспечения национальной безопасности России;

Э р Э р (К) – критический уровень экспорта;

К р – объем конечного потребления продукции (товаров, услуг) населением.

Автором на основе вышеизложенной модели разработана экономико-математическая модель для расчета основных параметров макромодели стратегии развития спиртовой и водочной промышленности:

N M •Vip + isnip •Vip + isdvip •Vip ) max ( fot CF = (33) ip i=1 p= где Vip - объем производства продукции (услуг) "p" в отрасли "i";

fotip – удельный размер фонда оплаты труда за счет производства продукции "p" в отрасли "i";

isnip – интегральная ставка налога (платежа) за счет производства продукции "p" в отрасли "i";

isdvip – интегральная ставка дохода владельцев за счет производства продукции "p" в отрасли "i".

К существующим в базовой модели ограничениям следует добавить ограничение по вреду здоровью населения, наносимому при употреблении продукции отраслей.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Вред здоровью населения можно выразить через желаемый уровень потребления алкоголя на душу населения, и, соответственно, желаемый объем реализации продукции в розницу:

Vr ЧН • D ж (34) где Vr - реализация продукции в розницу;

ЧН – численность населения;

Dж – желаемая среднедушевая годовая доза потребления алкоголя.

Вред здоровью населения от употребления алкоголя может быть снижен путем проведения соответствующей государственной алкогольной политики.

Экономико-математическая модель стратегии развития спиртовой и водочной промышленности позволяет осуществлять вариантные оптимизационные расчеты с учетом конкретных условий деятельности отраслей.

5.2 Основные стратегические направления развития информационной базы и оптимизации организационной структуры стратегического управления отраслью В настоящее время основными проблемами в создании информационной базы управления отраслью является пробелы в собираемой статистической информации, в частности:

- отсутствие баланса пищевых и технических спиртов;

- сложность сопоставления данных по выпуску спирта и производству ликероводочных изделий;

- отсутствие достоверного учета оборота ликероводочных изделий в розничной торговле.

На основе проведенного анализа [2], [5], [10], [16], [38], [46], [54], [88], [105], [109], [110], [147], [148], [184], [213], [215], [251], [255], [262], [275], автором предлагаются следующие меры по формированию достоверной информационной базы стратегического управления отраслью:

1) Создание, на базе существующего отечественного и зарубежного опыта, современной автоматизированной системы учета производства и оборота алкогольной продукции.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

2) Создание жестких требований к достоверности всего документооборота, сопровождающего алкогольную продукцию.

3) Существенное сокращение числа объектов контроля (акцизный объект) для сбора акцизов.

4) Обеспечение учета и контроля за производством и оборотом не только пищевых, но и технических спиртов, являющихся в последнее время значимой компонентой в производстве неучтенной алкогольной продукции.

5) Создание на основе автоматизированного учета производства и оборота всех видов спиртов системы балансов всех спиртов выпускаемых и завозимых в Россию. Данная система станет ключевой в легализации продукции, при производстве которой используется спирт.

6) Внедрение (разработка методик и проведение соответствующих утверждений) существующих аналитических комплексов, как стационарных, так и мобильных по определению наличия в алкогольной продукции непищевых спиртов.

7) Сокращение излишних административных барьеров в целях снижения себестоимости легальной алкогольной продукции после введения автоматизированного учета ее производства и оборота.

8) Ликвидация барьеров, мешающих свободной конкуренции среди производителей этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

9) Не повышать в ближайшее время ставки акциза на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию более чем плановый показатель по инфляции, указанный в законе о бюджете страны.

Автоматизированная системы должна решать следующие задачи:

1) Получение полной и объективной информации по движению спирта и алкогольной продукции с возможностью контроля за движением конкретной продукции, в том числе в розничной торговле.

2) Предоставление полной и объективной информации заинтересованным министерствам и ведомствам для проведения контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Российской Федерации.

3) Организация и осуществление государственного учета и отчетности в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

4) Предоставление возможностей для оперативных проверок во всех звеньях системы товародвижения спирта и алкогольной продукции.

Решение поставленных задач обеспечивается использованием:

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

- программно-технических комплексов, предназначенных для создания и ведения информационного банка данных о производстве и обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, позволяющего проследить весь путь движения продукции от производителя этилового спирта до конечного потребителя алкогольной продукции путем сбора и анализа и сравнения информации от каждого звена;

- специальных федеральных акцизных марок, защищенных от подделки и повторного использования и несущих информацию об алкогольной продукции, производителе и гарантии производителя за ее качество.

Частично вышеуказанные предложения законодательно реализованы. В Федеральном законе № 102-ФЗ от 21.07.2005 «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» предусмотрено функционирование в Российской Федерации с 2006 года «Единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» Система предназначена для осуществления (ЕГАИС) [79], [184].

государственного контроля за объемом производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Существенным недостатком ЕГАИС является отсутствие системы учета движения алкогольной продукции в розничной торговле. Наличие в ЕГАИС сведений о розничной реализации алкогольной продукции обеспечило бы информационную прозрачность алкогольного рынка.

Автором предлагается следующая система сбора и анализа информации для учета движения алкогольной продукции в розничной торговле.

Учет продаж алкогольной продукции предлагается осуществлять по индивидуальным номерам единиц алкогольной продукции с использованием специальных марок, содержащих штрих-код с индивидуальным номером.

Система функционирует по следующему алгоритму:

- оператор считывает индивидуальный штриховой код с марки каждой единицы алкогольной продукции и фиксирует факт продажи алкогольной продукции в базе данных;

- накопленные данные периодически передаются в региональный центр декларирования розничных продаж алкогольной продукции, где находится рабочее место для сбора и анализа информации;

- в региональном центре декларирования розничных продаж алкогольной продукции: формируются отчеты о продажах алкоголя на различных торговых объектах, © Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

по различным видам продукции;

осуществляется создание и коррекция базы данных;

контролируется легальность продаж алкогольной продукции путем анализа базы данных проданной алкогольной продукции и базы данных выданных специальных марок.

Основной вопрос, возникающий при рассмотрении организационной структуры отрасли – степень монополизации государством оборота спирта и водки, т. е. вопрос о государственной монополии.

Ряд элементов государственной монополии в виде требований к обороту спирта и алкогольной продукции и участникам рынка в настоящее время отражены в действующем законодательстве.

По мнению автора, государству нужна не монополия на средства производства спирта и алкогольной продукции, а полная, достоверная и своевременная информация о рынке, позволяющая осуществлять полноценный контроль над ним в соответствии с законодательством и формировать стратегию развития отрасли.

Проблемы алкогольного рынка не будут решены введением государственной монополии на производство и (или) оборот спирта и алкогольной продукции.

Например, производство нелегальной (неучтенной) алкогольной продукции в настоящее время осуществляется не только предприятиями, не имеющими соответствующих лицензий, но и предприятиями, имеющими соответствующие лицензии, что свидетельствует о необходимости повышения эффективности мер государственного регулирования и контроля в данной сфере экономики и администрирования со стороны налоговых органов и органов внутренних дел.

Проблему использования технических и денатурированных спиртов для производства фальсифицированных спиртных напитков следует решать путем разработки и принятия технических регламентов, предусматривающих дополнительные требования к производству и использованию денатурированного этилового спирта.

Анализ законодательства показал, что введение государственной монопо-лии на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержа-щей продукции будет противоречить действующему законодательству.

Статьи 8 и 34 Конституции Российской Федерации гарантируют поддержку конкуренции и свободу предпринимательской деятельности и запрещают экономическую деятельность, направленную на монополизацию [223], [184].

Производство этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продук-ции осуществляется в Российской Федерации более чем 900 хозяйствующими субъектами, подавляющая часть которых не является государственными.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Введение государственной монополии потребует приобретения государством контрольных пакетов акций предприятий-производителей, что в соответствии со статьей 235 Гражданского кодекса Российской Федерации должно производиться на основании закона с возмещением стоимости этого имущества и других убытков [184].

Кроме того, введение монополии приведет к нарушению Российской Федерацией международных обязательств, поскольку в соответствии с Соглашением о партнерстве и сотрудничестве, заключенным Российской Федерацией и Европейским сообществом и их государствами-членами (статья 53), стороны воздерживаются от государственного вмешательства в той мере, в какой это может воздействовать на торговлю между Россией и Европейским сообществом, в том числе посредством введения государственной монополии.

Повысить эффективность государственного регулирования отрасли, по мнению автора, можно без введения государственной монополии, путем реализации ряда мер.

Одной из эффективных мер будет концентрация полномочий по государст-венному регулированию производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в едином федеральном органе исполнительной власти. В целях эффективного управления алкогольной отраслью целесообразно основополагающие функции, разбросанные по разным министерствам и ведомст-вам, свести Единый федеральный орган (ЕФО) по контролю за производством и оборотом спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории РФ.

В этих целях целесообразно:

1) Передать Единому федеральному органу функции по регулированию и контролю за отраслью, находящиеся в министерствах и ведомствах.

2) Возложить на Единый федеральный орган дополнительные функции:

- разработка и принятие проектов концепции развития отрасли в целом;

- разработка и сопровождение до принятия необходимых в работе законов и нормативных актов;

- управление ФГУП «Росспиртпром» и ФКП «Союзплодимпорт»;

- координацию взаимодействий с Федеральными министерствами и ведомствами, в том числе и правоохранительными органами;

- создание и последующее руководство ФГУП «Ростехспиртпром»;

- организацию акционирования ФГУП «Ростспиртпром», ФКП «Союзплодимпорт»

и ФГУП «Ростехспиртпром»;

- разработка и внедрение совместно с Государственным Таможенным коми-тетом механизма контроля за оборотом и качеством импортной продукции и т.д.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

С учетом стратегической важности проблемы (существенный доход в бюджет, потребность в снижении смертности населения и так далее) контроль за деятельностью Единого федерального органа должны осуществлять первые лица государства.

Для концентрации полномочий в Едином федеральном органе целесообразно создать структуру исполнительной власти, сходную с Федеральной службой Российской Федерации по контролю за оборотом наркотических и психотропных веществ.

Для создания реального и эффективного механизма, обеспечивающего полную налоговую отдачу от производимого в Российской Федерации этилового спирта и алкогольной продукции, а также способствующего легализации его производства и оборота, необходимо принципы налогообложения алкогольной и спиртосодержащей продукции дополнить новым порядком контроля за объемами производства спирта, его закупки и поставки, с гарантией уплаты акцизов.

Наиболее эффективным в этих целях будет механизм, основанный на государственном контроле над оборотом этилового спирта, при котором его отгрузка со спиртзавода возможна только после выдачи спиртзаводу разрешения на отгрузку (уведомления) уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Такое разрешение (уведомление) выдается, если покупатель спирта представил в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти необходимые документы, включающие в себя:

- заявку с указанием объема и целевого назначения приобретаемого спирта;

- копии лицензии на право производства алкогольной, либо спиртосодержащей продукции;

- копию контракта с производителем спирта;

- копию справки об отсутствии у организации налоговой задолженности;

- банковскую гарантию на сумму акцизного сбора, подлежащего уплате с продукции, которая будет произведена из приобретаемого спирта, либо копию платежного поручения, подтверждающего факт уплаты указанной суммы акцизного сбора.

Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, в случае предоставления необходимого перечня документов покупателем спирта, выдает разрешение (уведомление) спиртзаводу на отгрузку спирта данному покупателю.

При этом объектом налогообложения должна стать не отгрузка алкогольной продукции, а отгрузка этилового спирта спиртзаводом.

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

В случае неуплаты производителем алкогольной продукции акциза в установленный срок на 91 день причитающуюся к уплате сумму акциза обязан уплатить в бюджет банк-гарант.

В случае отказа банков предоставлять гарантию недобросовестному налогоплательщику, у него будет возможность работать только в случае предоплаты всей суммы акциза.

Производители алкогольной, либо спиртсодержащей продукции в течении 90 дней обязаны отчитаться о производстве продукции перед уполномоченным федеральным органом исполнительной власти и подтвердить правильность начисления акциза, либо получить вычет по акцизу (в случае льготного налогообложения продукции).

Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти разрешение документы документы Производитель алкогольной продукции Спиртзавод спирт спирт Производитель Рисунок 17 – Схема оборота спирта и механизмы его государственного спиртосодержа контроля Таким образом, появляется возможность исключить нецелевое исполь-зование этилового спирта, либо его неучтенный оборот, обеспечить полную собираемость акцизов и установить государственный контроль над производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

На рисунке 17 приведена схема, поясняющая описанный механизм.

Данный механизм позволяет также исключить нецелевое использование этилового спирта, предназначенного для производства спиртосодержащей продукции медицинского назначения и обеспечить полную отчетность производителей такой продукции (в противном случае банк-гарант будет обязан уплатить сумму акциза по максимальной налоговой ставке).

© Евгений Новоселов www.novoselov-ev.ru Банкротство. Помощь в кризисных ситуациях.

Кроме того, важно воссоздать достаточно эффективный механизм контроля за минимальными ценами на водку. Сегодня даже в супермаркетах можно встретить водку по цене 42-45 рублей за 0,5 л. бутылку. Однако, легальная продукция не может стоить дешевле 76 рублей.

Обоснование минимальной цены на бутылку водки 0,5 л. приведено ниже (таблица 25).

Таблица 25 – Среднестатистический расчет производственной себестоимости 40 % -ной водки емкостью 0,5 л., руб.

Наименование статей Емкость 0,5 л.

Купаж 3, Бутылка 3, Колпачок 1, Этикетка 1, Упаковка 0, Акцизная марка 0, Итого материальные затраты 10, Производственные затраты 0, Итого производственная себестоимость 11, Прочие затраты, связанные со сбытом 2, Итого полная себестоимость 14, Прибыль 20, Акцизный сбор 29, НДС 11, Итого цена реализации 76, По мнению автора, с целью повышения уровня собираемости налогов и защиты здоровья населения целесообразно:

1) Введение государственного контроля процессов производства и оборота спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции путем создания Государ-ственного алкогольного комитета (ГАК) со сосредоточением в нем полномочных функций, закрепленных за разными министерствами и ведомствами.

2) Внедрить механизм банковской гарантии при получении спирта аналогичный механизму банковской гарантии при импорте.



Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 8 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.