авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 9 | 10 || 12 | 13 |   ...   | 18 |

«из ФОНДОВ РОССИЙСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ БИБЛИОТЕКИ Холкин, Анатолий Владимирович 1. Взаимосвязь 5укгалтерского и налогового учета как элементов системного учета 1.1. ...»

-- [ Страница 11 ] --

расходов ^-» - - 1— К) Экономист Бухгалтер по затра­ Бухгалтера Бухгалтер по про­ Бухгалтер по там, Бухгалтер по по учету иму- *« службы марке­ дажам покупкам покупкам щества тинга Экономист Бухгалтера Бухгалтер по про­ Бухгалтер по по­ Бухгалтер по службы марке­ по учету иму- -^ дажам купкам покупкам щества тинга Бухгалтера Экономист Бухгалтер по про­ Бухгалтер по по­ Бухгалтер по по учету ^' службы марке­ дажам купкам покупкам имущества тинга До 5 числа Ежедневно, в До 8 числа сле­ До 12 числа сле­ До 15 числа сле­ рабочее вре- «^ следующего дующего месяца дующего месяца дующего месяца мя месяца Главный бух­ Главный бух­ Главный бухгалтер, Главный бухгалтер, Главный бух­ галтер, бух­ галтер, бухгал­ бухгалтер по расче­ бухгалтер по по­ галтер, бухгал­ галтер по по­ тер по прода­ там купкам тер по покупкам оо купкам жам Бухгалтер по Бухгалтер по про­ Бухгалтер по ^ Бухгалтер по Бухгалтер по по­ продажам купкам покупкам покупкам дажам Вместе со Под расписку в Под расписку в до­ Под расписку в Под расписку в до­ счетами - "^ кументе документе кументе документе фактурами До 5 числа До 16 числа Ежедневно, в До 12 числа сле­ До 8 числа сле­ следующего ме­ следующего рабочее вре- S дующего месяца дующего месяца сяца месяца мя Бухгалтер по Бухгалтер по „ Бухгалтер по расче­ Бухгалтер по Бухгалтер по по­ покупкам " там купкам покупкам продажам Ежедневно, в До 6 числа сле­ До 19 числа сле­ До 17 числа сле­ До 17 числа сле­ рабочее вре- ы дующего меся­ дующего месяца дующего месяца дующего месяца мя ца Бухгалтер по Бухгалтер по „ Бухгалтер по расче­ Бухгалтер по Бухгалтер по по­ покупкам покупкам продажам купкам там По истечении _ По истечении По истечении По истечении года По истечении года года года года Заборная карта Акт приемки Бухгалтерская Бухгалтерская специальных Требование - специальных справка по на­ справка по кор­ накладная региональных региональных логовому выче­ ректировке марок марок. ту Начальник Бухгалтер по по­ Начальник пла­ Комиссия по Бухгалтер по планового от­ купкам нового отдела приемке покупкам дела Комиссия по Бухгалтер по по­ Бухгалтер по Плановый от­ Плановый от­ приемке купкам покупкам дел дел Бухгалтер по по­ Бухгалтер по Кассир Кассир Кассир купкам покупкам До 17 числа До 17 числа сле­ Ежедневно, в Ежедневно, в Ежедневно, в следующего дующего месяца рабочее время рабочее время рабочее время месяца о Главный бухгал­ Главный бух­ Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по р тер, бухгалтер по галтер, бухгал­ материалам материалам материалам расчетам тер по расчетам оо ил Бухгалтер по по­ Бухгалтер по Кассир Кассир Кассир купкам покупкам Вместе с ком­ Под расписку в Под расписку в При реестре При реестре мерческим ак­ документе документе том До 17 числа Ежедневно, в Ежедневно, в До 17 числа сле­ Ежедневно, в следующего рабочее время дующего месяца рабочее время рабочее время месяца Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по рас­ Бухгалтер по материалам материалам материалам четам расчетам До 19 числа Ежедневно, в До 19 числа сле­ Ежедневно, в Ежедневно, в следующего рабочее время рабочее время дующего месяца рабочее время месяца Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по рас­ материалам материалам расчетам материалам четам По истечении По истечении го­ По истечении По истечении По истечении года года да года года Сличительная ве­ Акт инвента­ Акт на списание Справка - расчет налого- Справка о домость инвента­ ризации спе­ израсходованных lioro вычета по уплачен­ суммах оп­ ризации спе­ циальных ре­ специальных ре- ~ ному акцизу, по подак­ лаченного циальных гиональных гиональных ма­ цизным товарам. акциза региональных ма- марок рок - - - W W К) Бухгалтер Инвентариза­ Б хгалтеру по учету гото­ Комиссия по спи Бухгалтер по мате­ по расче­ ционная ко­ вой продукции риалам санию марок там миссия Инвентариза­ Бухгалтер Бухгалтеру по учету гото­ Комиссия по спи Бухгалтер по мате­ по расче­ ционная ко­ вой продукции риалам санию марок там миссия Инвентариза­ Начальник цеха ^ Материально от­ Бухгалтер ционная ко­ Бухгалтер по акцизам разлива по акцизам ветственное лицо миссия До 4 числа Ежедневно, в Ежедневно, в ра­ До 8 числа следующего Ежедневно, в рабо­ следующе­ рабочее вре­ месяца чее время бочее время го месяца мя Бухгалтер Бухгалтер по мате­ Бухгалтер по Бухгалтер по ма­ Бухгалтер по акцизам по акцизам риалам материалам териалам 0^ Бухгалтер Начальник цеха Председатель Бухгалтеру по учету гото­ Бухгалтер по мате­ по расче­ вой продукции риалам комиссии разлива там Под расписку в докумен­ Вместе с произ­ Под рас­ Вместе с актом ин­ Под расписку водственным ^'D те, вместе с выпиской из писку в до­ вентаризации Б документе отчетом ведомости № 16 кументе До 5 числа Ежедневно, в Ежедневно, в ра-, До 8 числа следующего Ежедневно, в рабо­ рабочее вре­ следующе­ Э чее время месяца бочее время мя го месяца Бухгалтер по ма-.

Бухгалтер Бухгалтер по мате­ Бухгалтер по Бухгалтер по акцизам териалам по акцизам риалам материалам До 6 числа Ежедневно, в Ежедневно, в ра­ Ежедневно, в рабо­ До 9 числа следующего следующе­ рабочее вре­ О чее время бочее время месяца го месяца мя Бухгалтер по ма­ Бухгалтер Бухгалтер по мате­ Бухгалтер по ^ Бухгалтер по акцизам териалам по акцизам риалам материалам По истечении го­ По истечении По истече­ ^ По истечении года По истечении года года да нии года Справка - расчет налого­ Справка-расчет Справка - расчет Справка - расчет налого­ вого вычета по акцизу, налогового вычета сумм авансового вого вычета в сумме акци­ уплаченному по спирту, сумм акциза по воз- платежа по акцизу, за, уплаченного собствен- использованному для иращенным това­ в виде приобретен­ Н К М давальческого сы­ ИО производства виномате рам ных марок. рья.

риалов.

^- ю - ^^л Бхгалтеру по уче­ Бухгалтер по расче­ Бухгалтеру по учету гото­ Бухгалтер по учету гото- ^ ту готовой продук­ там вой продукции вой продукции ции Бухгалтеру по уче Бухгалтер по расче­ Бухгалтеру по учету гото- ^ Бухгалтеру по учету гото­ 1 готовой продук­ • там вой продукции вой продукции ции Бухгалтер по акци­ Бухгалтер по акци­ Бухгалтер по акцизам Бухгалтер по акцизам "^ зам зам До 4 числа еле- До 5 числа сле­ До 10 числа следующего До 9 числа следующего лующего месяца дующего месяца месяца месяца Бухгалтер по акци­ Бухгалтер по акци­ Бухгалтер по акцизам Бухгалтер по акцизам -^ зам зам оо Бухгалтеру по уче­ Бухгалтер по расче­ Бухгалтеру по учету гото­ Бухгалтеру по учету гото­ ту готовой продук­ там вой продукции вой продукции ции Под расписку в докумен­ Под расписку в докумен­ Под расписку в до­ Под расписку в до­ те, вместе с выпиской из те, вместе с выпиской из "^ кументе кументе ведомости № ведомости № •До 5 числа сле­ До 5 числа сле­ До 11 числа следующего До 9 числа следующего _ месяца дующего месяца дующего месяца месяца Бухгалтер по акци­ Бухгалтер по акци­ Бухгалтер по акцизам Бухгалтер по акцизам зам зам До 6 числа сле­ До 6 числа сле­ До 12 числа следующего До 10 числа следующего _ дующего месяца дующего месяца месяца месяца Бухгалтер по акци­ Бухгалтер по акци­ Бухгалтер по акцизам СЗ Бухгалтер по акцизам зам зам По истечении года По истечении года По истечении года По истечении года *:

Уведомление Заявление на Бухгалтерская о необходимости Бухгалтерская Выписка из стандартный справка на сумму 11редоставить до­ справка на сумму ведомости № налоговый вы­ начисленного ак­ полнительные до­ вычета 16.

чет циза кументы Бухгалтеру по Бухгалтеру по Бухгалтеру по Г;

ухгалтер по зар­ Налогопла­ учету готовой учету готовой учету готовой плате тельщик продукции продукции продукции Налогопла­ Бухгалтеру по Бухгалтеру по Бухгалтеру по Бухгалтер по зар­ тельщик, бух­ учету готовой учету готовой учету готовой плате галтер по зар- продукции продукции продукции ппятр:

Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по рас­ Бухгалтер по рас­ Кадровая служба зарплате акцизам четам четам а До последнего До 3 числа До 12 число сле­ числа месяца До 13 число сле­ До 01 января года следующего дующего месяца приема на ра­ дующего месяца месяца боту X о Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по рас­ Бухгалтер по рас­ Бухгалтер по зар­ X зарплате акцизам четам четам плате о оо Бухгалтеру по Бухгалтеру по Бухгалтеру по Кадровая служ­ учету готовой учету готовой Садровая служба учету готовой ба продукции продукции продукции Под роспись в Под роспись в С приложением Под расписку С приложением за­ документе, вме­ документе, вме­ документов в документе явлений сте с расчетом сте с ведомостью До последнего До 4 числа До 12 число сле­ До 13 число сле­ числа месяца До 01 января года следующего дующего месяца дующего месяца приема на ра­ месяца боту Бухгалтер по Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по рас­ Бухгалтер по рас­ Бухгалтер по зарплате четам четам акцизам плате В сроки начисления В сроки начис­ До 5 числа До 13 число сле­ До 14 числа сле­ •зарплаты (5-е чис­ ления зарплаты следующего дующего месяца дующего месяца ло) (5-е число) месяца Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по рас­ Бухгалтер по рас­ Бухгалтер по зар­ акцизам зарплате четам четам плате По истечении По истечении го­ По истечении По истечении го­ года увольне­ 11о истечении года да года да ния работника Заявление на про­ Расчет материальной Расчет материаль­ Заявление на фессиональный на­ выгоды по проданным ной выгоды,полу­ профессио­ логовый вычет по взаимозависимым лицам ченной в виде эко­ нальный нало- — авторскому или ли­ товарам,работам,услу­ номии на заемных говый вычет по цензионному дого­ гам средствах договору ГПХ вору - - - — |о Бухгалтер по расчетам с Бухгалтер по расче­ Налоге пла Налогоплательщик покупателями там тельщик Налогоплательщик, Налогопла­ Бухгалтер по расчетам с Бухгалтер по расче­ бухгалтер по зар­ тельщик, бух- *• покупателями там плате галтер по зар ППЯТР Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по ^ Бухгалтер по зарплате зарплате плате плате Ежемесячно до 3 В сроки начис­ Ежемесячно до 3 числа В сроки начисления ления возна- ^ числа следующего следующего месяца вознаграждения граждения месяца Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по ^ Бухгалтер по зарплате зарплате плате плате Налогопла Бухгалтер по расчетам с Бухгалтер по расче­ Налогоплательщик ОО покупателями там тельщик С приложением ^ Под расписку в С приложением до­ Под расписку в журнале журнале кументов документов В сроки начис­ Ежемесячно до Ежемесячно до 3 числа В сроки начисления ления возна- о числа следующего следующего месяца вознаграждения граждения месяца Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по _ Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по зарплате зарплате " плате плате В сроки начис­ В сроки начисления В сроки начисления зар­ В сроки начисления ления возна- ЕЗ зарплаты (5-е чис­ вознафаждения платы (5-е число) граждения ло) Бухгалтер по „ Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по зарплате зарплате плате плате По истечении _ По истечении года По истечении года По истечении года года Расчет матери­ Справка (по ры­ Расчет сверх­ альной выгоды ночной стоимо­ Расчет дохода в виде сумм натуральной нормативных по проданным сти ценных бу­ оплаты труда работникам суточных ценным бума­ маг) гам ы •—' »—»

- Экономист отде­ Бухгалтер по Бухгалтер по расчетам с покупателями, ла по работе с учету расчетов с Бухгалтер по ы бухгалтер по расчетам с разными деби­ ценными бума­ подотчетными расчетам торами и кредиторами гами лицами Экономист отде­ Бухгалтер по Бухгалтер по расчетам с покупателями, ла по работе с Бухгалтер по учету расчетов с *.

бухгалтер по расчетам с разными деби­ ценными бума­ расчетам подотчетными торами и кредиторами гами лицами Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по их Бухгалтер по зарплате расчетам зарплате зарплате Ежемесячно до 2 числа следующего ме­ В сроки совер- сяца (бухгалтер по расчетам с покупате­ Ежемесячно до Ежемесячно до iueHHH операции лями) 3 числа сле­ 3 числа сле­ 0\ Ежемесячно до 3 числа следующего ме­ по продаже дующего меся­ дующего месяца сяца (бухгалтер по расчетам с прочими ценной бумаги ца дебиторами и кредиторами) Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по -о Бухгалтер по зарплате расчетам зарплате зарплате О Экономист отде­ Бухгалтер по Бухгалтер по расчетам с покупателями, Бухгалтер по ла по работе с расчетам с под­ бухгалтер по расчетам с разными деби­ расчетам ценными бума­ отчетными ли­ торами и кредиторами гами цами I Год расписку в Под расписку в Вместе со Вместе со справками VO журнале справками журнале В сроки совер­ Ежемесячно до Ежемесячно до шения операции Ежемесячно до 3 числа следующего ме­ 3 числа сле­ 3 числа сле­ о по продаже цен­ сяца дующего ме­ дующего месяца ной бумаги сяца Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по зарплате расчетам зарплате зарплате В сроки начис­ В сроки начис­ Ежемесячно до ления зарплаты fo ления зарплаты числа следующе­ В сроки начисления зарплаты (5-е число) (5-е число) (5-е число) го месяца Бухгалтер по liyxranTCp по зар­ Бухгалтер по Бухгалтер по зарплате u зарплате зарплате плате По истечении 11о истечении го­ По истечении Е По истечении года года года да Ведомость удержания Заявление на пере­ налога из доходов уч­ Справка (по ры­ Бухгалтерская расчет налога на до­ ночной стоимо­ редителей и прочих справка ходы физических налогоплательщиков - сти товаров) лиц не работников »' — ю »—»

- Экономист Бухгалтер по зар­ Работник организа­ Бухгалтер по зарплате службы марке­ W плате ции тинга Экономист Бухгалтер по зар­ Работник организа­ Бухгалтер по зарплате службы марке­ -t^ плате ции тинга Бухгалтер по Бухгалтер по расче­ Бухгалтер по зара­ Бухгалтер по расчетам 1л там ботной плате расчетам В сроки выплате диви­ Ежемесячно до Ежедневно, в тече­ До 05 числа сле­ дендов и иных дохо­ ние рабочего дня последнего дня OS дующего месяца дов бухгалтерии месяца Бухгалтер по Бухгалтер по расче­ Бухгалтер по зара­ ^ Бухгалтер по расчетам там ботной плате расчетам ю Экономист Бухгалтер по зар­ Работник организа­ службы марке­ Бухгалтер по зарплате плате ции тинга Под расписку в \о Под расписку Под расписку Под расписку журнале В сроки выплате диви­ Ежедневно, в тече­ До 5 числа сле­ Ежемесячно до дендов и иных дохо­ ние рабочего дня О дующего месяца 1 числа дов бухгалтерии Бухгалтер по расче­ Бухгалтер по зара­ Бухгалтер по Бухгалтер по расчетам там расчетам ботной плате В сроки выплате диви­ Ежемесячно до Ежедневно, в тече­ До 6 числа сле­ дендов и иных дохо­ 2 числа сле­ ние рабочего дня к дующего месяца дов дующего месяца бухгалтерии Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по Бухгалтер по расче­ Бухгалтер по расчетам U) там плате зарплате По истечении S По истечении года По истечении года По истечении года года Расчет условия при­ Расчет налоговой базы в виде сумм на­ Выписка из нало­ менения регрессивной туральной оплаты труда.

говых карточек шкалы ставок ЕСН ю Бухгалтер по расчетам с покупателями, Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по ЕСН бухгалтер по расчетам с разными деби­ плате торами и кредиторами Бухгалтер по расчетам с покупателями, Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по ЕСН бухгалтер по расчетам с разными деби­ плате торами и кредиторами Бухгалтер по Бухгалтер по ЕСН Бухгалтер по ЕСН ЕСН Ежемесячно до 2 числа следующего месяца (бухгалтер по расчетам с поку­ о Ежемесячно до 2 а Ежемесячно до числа пателями) и числа следующе­ месяца Ежемесячно до 3 числа следующего го месяца а месяца (бухгалтер по расчетам с про- о чими дебиторами и кредиторами) ^ о Бухгалтер по о Бухгалтер по ЕСН Главный бухгалтер ЕСН а а Бухгалтер по расчетам с покупателями, о Бухгалтер по зар­ Бухгалтер по ЕСН бухгалтер по расчетам с разными деби­ плате торами и кредиторами Под расписку в Под расписку в доку­ О Вместе со справками чо документе менте Ежемесячно до По истечении кварта­ Ежемесячно до 3 числа следующего Зчисла следую­ ла до 10 числа месяца месяца щего месяца Бухгалтер по Бухгалтер по ЕСН Главный бухгалтер ЕСН Ежемесячно до По истечении кварта­ В сроки начисления зарплаты (5-е чис­ числа следующе­ ла до 12 числа месяца ло) го месяца Бухгалтер по Бухгалтер по ЕСН Главный бухгалтер ЕСН По истечении го­ По истечении года По истечении года да Расчет по до­ Расчет отчис­ Расчет расходов говорам Расчет стоимо­ Расчет стоимо­ лений в фонды в виде лизинго­ страхования сти ГП и ТО сти НЗП НИОКР вых платежей работников ю Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по учету расчетов учету расче­ затратам (по учету основ­ продажам затратам тов ных средств) Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по учету расче­ продажам затратам затратам учету расчетов тов Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по учету расче­ затратам продажам затратам учету расчетов тов О До 11 числа До 6 числа До 11 числа До 6 числа сле­ До 12 числа сле­ следующего следующего следующего дующего месяца дующего месяца О месяца месяца месяца д я Главный бух­ Главный бух­ Бухгалтер по •а Бухгалтер по Бухгалтер по за­ галтер или его галтер или его S продажам тратам затратам заместитель заместитель Е Бухгалтер по о Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по -а учету расче­ затратам продажам затратам учету расчетов •-i тов Вместе с ведо­ S Вместе с ведо­ Под расписку в Под расписку Под расписку в мостью налого­ мостью налого­ р с в получении получении получении вого учета за- вого учета за- S КС трат трат До 11 числа До 6 числа До 12 числа До 11 числа До 6 числа сле­ следующего следующего ме­ следующего следующего дующего месяца месяца сяца месяца месяца Главный бух­ Главный бух­ Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по за­ галтер или его галтер или его затратам продажам тратам заместитель заместитель До 12 числа До 11 числа До 6 числа До 6 числа сле­ До 12 числа сле­ следующего следующего следующего ю дующего месяца дующего месяца месяца месяца месяца Главный бух­ Главный бух­ Бухгалтер по Бухгалтер по за­ Бухгалтер по галтер или его галтер или его продажам затратам тратам заместитель заместитель По заверщении По заверщении По заверщении По заверше­ По завершении года года года нии года года Справка - Расчет дохо­ Расчет про­ Справка(по Справка (по ры­ расчет нало­ дов в виде центов по рыночной безвозмездно ночной стоимости говой базы по долговым стоимости полученных ценных бумаг) счету - фак­ обязательст­ товаров) работ и услуг туре вам »-^ к»

— SJ - Экономист отдела Бухгалтер по Бухгалтер по Экономист Бухгалтер по и по работе с цен­ учету расче­ учету расче­ службы мар­ продажам ными бумагами тов тов кетинга Экономист отдела Бухгалтер по Бухгалтер по Экономист Бухгалтер по по работе с цен­ учету расче­ учету расче­ службы мар­ -t».

продажам ными бумагами тов тов кетинга Бухгалтер по Бухгалтер по Бухгалтер по рас­ Бухгалтер по Бухгалтер по учету расче­ учету расче­ Ul четам расчетам продажам тов тов В сроки соверше­ Ежемесячно Ежедневно, в До 3 числа До 3 числа ния операции по as до последне­ рабочее вре­ следующего следующего продаже ценной мя го дня месяца месяца месяца бумаги Главный бух­ Главный бух­ Главный бух­ Бухгалтер по рас­ галтер или галтер, бух­ галтер или Бухгалтер по -о четам его замести­ расчетам галтер по его замести­ тель продажам тель Бухгалтер по Экономист отдела Экономист Бухгалтер по Бухгалтер по учету расче­ по работе с цен­ службы мар­ учету расче­ продажам тов ными бумагами кетинга тов Вместе со Под распис­ Вместе с на­ справками о о Под расписку Под расписку ку в получе­ кладными. рыночной це­ нии не В сроки соверше­ Ежедневно, в До 3 числа До 3 числа ния операции по Ежемесячно рабочее вре­ следующего следующего о продаже ценной до 1 числа мя месяца месяца бумаги Главный бух­ Главный бух­ Главный бух­ Бухгалтер по рас­ галтер или галтер или галтер или Бухгалтер по его замести­ его замести­ его замести­ четам продажам тель тель тель Ежемесячно Ежедневно, в Ежемесячно до 2 До 3 числа До 3 числа до 2 числа рабочее вре­ числа следующе­ следующего следующего to следующего мя месяца месяца го месяца месяца Главный бух­ Главный бух­ Главный бух­ Главный бухгал­ галтер или галтер или галтер или Бухгалтер по тер или его за­ 1J его замести­ его замести­ продажам его замести­ меститель тель тель тель По истечении го­ По истечении По истечении По заверше­ По заверше­ s нии года года да года нии года Расчет резерва по сомнитель­ ным долгам ю Бухгалтер по и расчетам Бухгалтер по •U.

расчетам Бухгалтер по 1Л затратам До 5 числа ме­ сяца, следую­ щего за окон­ о\ чанием кварта­ ла Бухгалтер по -J затратам Бухгалтер по расчетам Вместе с фор­ s мой № ИНВ До 5 числа ме­ сяца, следую­ щего за окон­ о чанием Бухгалтер по ^1^ затратам До 6 числа to Бухгалтер по 1J затратам Бухгалтер по затратам Сроки хранения документов в архиве.

Срок хра­ Наименование документа нения, ле г Счет - фактура Справка - расчет налоговой базы по счету - фактуре Справка - расчет облагаемых процентов.

Справка о стоимости работ. Справка о цене по переданным товарам на собственные нужды. 5 Справка - расчета налоговой базы при переуступке требования. Справка - расчет налоговой базы при частичной оплате поставок. Справка о стоимости имущества. Справка - расчет корректировки вычета НДС по ТМЦ.

Справка — расчет сверхнормативных представительских расходов Расчет отклонения цены (в процентах) Бухгалтерская справка на сумму начисленного НДС Бухгалтерская справка на сумму вычета по НДС Бухгалтерская справка на сумму корректировки вычета по НДС Справка - расчет налогового вычета по уплаченному акцизу, по подакцизным товарам.

Справка - расчет налогового вычета в сумме акциза, уплаченного собственником давальческо го сырья Справка - расчет налогового вычета по акцизу, уплаченному по спирту, использованному для 4 производства виноматериалов Справка - расчет сумм авансового платежа по акцизу, в виде приобретенных специальных региональных марок Справка - расчет сумм авансового платежа по акцизу, в виде приобретенных специальных региональных марок Справка - расчет налогового вычета сумм акциза по возвращенным товарам Выписка из ведомости № 16 Акт приемки специальных региональных марок. Требование - накладная. Заборная карта специальных региональных марок. Акт на списание израсходованных специальных региональных марок. Акт инвентаризации специальных региональных марок. Сличительная ведомость инвентаризации специальных региональных марок. Справка о суммах оплаченного акциза Заявление на стандартный налоговый вычет Заявление на профессиональный налоговый вычет (по договору ГПХ) Заявление на профессиональный налоговый вычет (по авторскому (лицензионному) договору) Расчет материальной выгоды (для материальной выгоды, получаемой в виде экономии на про­ центах по заемным средствам) Расчет материальной выгоды (для материальной выгоды, исчисляемой в отношении продан­ ных товаров, работ, услуг налогоплательщикам - взаимозависимым лицам) Расчет материальной выгоды (для материальной выгоды, получаемой от приобретения ценных бумаг) Расчет сверхнормативных суточных Расчет корректировки при натуральной оплате труда работникам. Справка о рыночной стоимости ценных бумаг. Справка о рыночной стоимости товаров (работ, услуг) Расчет налоговой базы в виде сумм натуральной оплаты труда Выписка из налоговых карточек. Расчет условия применения регрессивной шкалы ставок ЕСН. Уведомление Список инвалидов Индивидуальная карточка Приложение Методические рекомендации по организации учета специальных и региональных марок.

Для организации учета и контроля за движением специальных и региональных марок, используемых для маркировки алкогольной продукции, в соответствии с законодательством, необходимо:

1. Установить лицо, материально ответственное за сохранность этих марок.

2. Заключить с этим лицом договор о полной материальной ответственности.

3. Разработать формы первичной учетной документации по учету движения этих марок.

4. Разработать формы регистров аналитического учета этих марок.

5. Разработать формы внутренней отчетности по этим объектам.

6. Определить порядок проведения и оформления результатов инвентаризации марок.

7. Предварительное нормирование расхода марок и контроль соблюдения норм.

Ответственным лицом должен быть назначен работник, непосредственно осуществляющий операции с этими объектами, либо принимающий и отпускающий их в местах хранения, на всех стадиях движения объекта в организации.

Принимает марки по доверенности в налоговом органе кассир либо иное уполномоченное лицо. Полу­ ченные в налоговом органе марки приходуются в кассу организации, где хранятся под ответственностью кассира.

Периодически, один раз в день или в неделю, месяц', кассир выдает эти марки руководителю подразделения, либо иному специально уполномоченному лицу, в котором производится затаривание (розлив, бутилирование) произве­ денной алкогольной продукции^. Руководитель подразделения хранит марки и выдает их в начале смены работни­ кам цеха для маркировки произведенной годной продукции, предназначенной для продажи. После расклейки ма­ рок в конце смены работники возвращают оставщиеся у них марки начальнику цеха.

Тем самым, к лицам, участвующим в движении марок относятся:

1. Кассир, или иное лицо, обеспечивающее централизованное хранение марок.

2. Руководитель подразделения, в котором осуществляется розлив, затаривание алкогольной продукции, подлежащей маркировке.

3. Работники подразделения, осуществляющие наклейку марок.

С кассиром договор о полной материальной ответственности, как требует законодательство, заключается при приеме на работу. Следовательно, в договоре должен быть указан и этот объект, за сохранность которого о i ве чает кассир.

С руководителем подразделения, либо иным уполномоченным лицом, необходимо заключить договор о полной материальной ответственности.

С работниками договора о полной материальной ответственности заключать не обязательно.

Для учета движения марок необходимо каждому виду марок присвоить свой код (номенклатурный ью мер). ' В местах хранения марки должны быть разложены по видам, внутри видов - по сериям, в порядке воз­ растания номеров.

Операции по движению марок оформляются следующими документами:

1. Акт приемки специальных региональных марок.

2. Требование - накладная.

3. Заборная карта специальных региональных марок.

4. Акт на списание израсходованных специальных региональных марок.

5. Акт инвентаризации специальных региональных марок.

6. Сличительная ведомость инвентаризации специальных региональных марок.

Оприходование марок в кассу организации в случае отсутствия расхождений в количестве, сериях и но­ мерах, качестве фактически полученных в налоговом органе и указанному в сопроводительных документах, следу­ ет отражать в учете на основании сопроводительных документов - накладных, выданных налоговым органом. • В случае выявления расхождений в количестве, сериях и номерах, качестве фактически полученных ма­ рок и указанному в сопроводительных документах, необходимо составить Акт приемки специальных региональ­ ных марок. Акт составляется в трех экземплярах комиссией, в порядке, определенном соответствующими норма­ тивными актами, определяющими порядок приемки соответствующих материальных ценностей.

Передачу марок из кассы в цех следует оформлять требованием - накладной на передачу марок.

В случае, если в течение месяца марки отпускаются чаще, чем один раз, рекомендуется использован, на­ копительный документ - Заборную карту марок. По мере исчерпания лимита отпуска карту следует закрыть и пе­ редать в бухгалтерию. По истечении месяца, независимо от исчерпания лимита, карту следует закрыть и передать в бухгалтерию.

Расход марок следует оформлять Актом на списание израсходованных специальных региональных ма­ рок. Этот акт составляется специально создаваемой комиссией, состав которой определяется руководителем орга­ низации и закрепляется приказом или иным распорядительным документом. Количество израсходованных марок ' Чем чаще, тем лучше.

^ Как правило, это начальник цеха разлива.

сверяется с количеством выпущенной промаркированной продукции. Этим же документом оформляется списание специальных региональных марок испорченных, сумма ущерба от порчи по распоряжению руководителя opraim зации относится на виновное лицо. Так же в этом акте указываются выявленные в производстве бракованные мар­ ки, потери от брака так же подлежат отнесению на виновное лицо. Периодически должны производится инвента­ ризации и контрольные проверки наличия специальных региональных марок. Порядок проведения, персонал 1ь и.н состав инвентаризационной комиссии определяются приказом или иным распорядительным документом. При ин­ вентаризации марок комиссия составляет Акт инвентаризации специальных региональных марок. Акт подпис1лва ют председатель комиссии и все ее члены. При проведении инвентаризации марок рекомендуется руководсгво ваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены Прика­ зом МФ РФ от 13 июня 1995 г. № 49), в части инвентаризации бланков строгой отчетности.

На основании акта составляется в бухгалтерии Сличительная ведомость инвентаризации cnenHajnwibix региональных марок. В сличительную ведомость заносятся только те марки, по которым выявлены расхождения между фактическим наличием и наличием по данным бухгалтерского учета.

В сличительной ведомости производится регулирование инвентаризационных разниц.

Материально ответственные лица должны вести Книги учета специальных региональных марок.

Книги должны быть заранее пронумерованы, прошнурованы. Количество листов должно быть указано на последней странице Книги и заверено подписями руководителя и главного бухгалтера.

Записи в Книге ведутся на основании первичных документов, исполненных материально ответственным лицом.

Книги заполняются чернилами или пастой шариковых ручек. Исправления вносятся только корректур­ ным способом и должны заверяться подписями лица, внесшего исправления.

На последней странице Книги следует привести сведения о проверке правильности Книги, в которой JHI цо, проводившее проверку, делает соответствующие отметки.

После каждой операции в Книге выводится остаток, который сверяется с фактическим наличием.

Для отражения в учете движения специальных региональных марок рекомендуется использовать счет 006 «Бланки строгой отчетности».

Либо организовать учет затрат, связанных с изготовлением и приобретением специальных региональных марок на счете 10.

Приложение Таблица Перечень регистров налогового з^ета, предлагаемых к внедрению.

Название регистра Назначение регистра 1 По налогу на добавленную стоимость Регистрация в хронологическом порядке полученных счетов - фактур Книга учета НДС при создании ос­ новных средств по операциям создания объектов основных средств По акцизам Ведомость расчета акциза начислен­ Группировка и обобщение информации о суммах начисленного акциза ного за месяц Сводный расчет вычета по акцизу Группировка и обобщение информации о суммах вычета за месяц Ведомость учета экспортных опера­ Группировка и обобщение информации, используемой для исчисления ций и расчета акциза по ним акциза по операциям экспорта, освобождения от обложения акцизами По налогу на доходы физических лиц Расчет налоговой базы и НДФЛ от Расчет и обобщение информации о суммах НДФЛ с доходов от уча­ долевого участия в деятельности ор­ стия в деятельности организации (дивидендов) ганизации Обобщение сведений о сумме дохода, вычетов, налога исчисленного, Свод по налоговым карточкам удержанного, переданного на взыскание, долгу по налогу в разрезе подразделений, работников и иных лиц По единому социальному налогу Обобщение сведений о сумме налоговой базы, льгот, налога начис­ Свод по индивидуальным карточкам ленного в разрезе подразделений, работников и иных лиц.

По налогу на прибыль Вспомогательные регистры:

1. Ведомость учета убытков от реали­ Отражение убытка от продажи основных средств зации амортизируемого имущества.

2. Расчет суммы представительских Расчета и фиксация сумм представительских расходов, принимаемых расходов. при исчислении налогооблагаемой прибыли 3. Расчет расходов на рекламу. Расчет и фиксация сумм расходов, в целях исчисления налога 4. Ведомость учета убытков по сдел­ Фиксация разниц в суммах расходов в виде убытка от переуступки кам переуступки права требования. права требования Сводные регистры 1. Ведомость налогового учета дохо­ Формирование информации о налоговой базе при реализации ценных дов и расходов при реализации и по­ бумаг гашении ценных бумаг.

2. Ведомость налогового учета себе­ Обобщение информации о расходах организации, уменьшающих до­ стоимости реализации ходы от реализации продукции, работ, услуг Обобщение информации о расходах организации, относимых в состав 3. Ведомость налогового учета вне­ внереализационных для целей исчисления налога на прибыль, опреде­ реализационных расходов ление сумм расходов, не принимаемых для целей налогообложения.

4. Расчет налога на прибыль лица по Исчисление суммы налога, подлежащего к удержанию и перечисле­ доходам от долевого участия в орга­ нию в бюджет с доходов участников (учредителей) организации в ви­ низации. де сумм начисленных дивидендов Исчисление суммы налога, подлежащего к начислению перечислению 5. Расчет налоговой базы по налогу на в бюджет за период, формирование показателей налоговой отчетно­ прибыль.

сти.

6. Расчет распределения авансовых Распределение исчисленной суммы налога и авансовых платежей, платежей между структурными под­ подлежащих к перечислению в бюджеты соответствующих субъектов разделениями организации. РФ, а так же формирования показателей налоговой отчетности.

По налогу на имущество Расчет налога на имущество Исчисление налога и авансовых платежей По земельному налогу Расчет земельного налога ( Исчисление налога По водному налогу Расчет платы за воду Исчисление налога По транспортному налогу Расчет транспортного налога Исчисление налога КНИГА ПОКУПОК Покупатель 0 0 0 «АБВ»

Идентификационный номер налогоплательщика - покупателя Покупка за период с 01.01.05 по 31.01. В том числе Страна « проис­ Дата покуп­ покупки, облагаемые налогом по ставке S Дата Дата и № X хожде­ оплаты Всего поку­ ки, ос­ а 10% (9) 18% (8) № счета- оприхо­ Наименова­ ИНН по­ а U ния то счета- пок, вклю­ вобож­ (О 6.

п/п фактуры дования ние продавца ставщика стоимость о вара. чая НДС фактуры сумма 0 % даемые сумма стоимость по­ а.

продавца товара покупок С Номер продавца от нало­ купок без НДС НДС НДС без НДС га гтд (12) (96) (10) (13) (5а) (9а) (8а) (86) (3) (2) (4) (5) (7) (6) (И) (1) 1 10.01.05 0 0 0 «ГДЕ» 1180000= 180000= 10.01.05,5 20.01.05 4345035365 РФ 1000000= ВСЕГО 1180000= 1000000= 180000= Главный бухгалтер Соловьева КНИГА ПРОДАЖ Продавец ООО «АБВ»

Идентификационный номер налогоплательщика - продавца Продажа за период с 01.01.05 по 31.01. В том числе Дата №п/п S Дата и № оплаты продажи, облагаемые налогом по ставке 4) Наименова­ из продажи, а В" счета - ИНН покупа­ счета - Всего продаж, 18% (5) 10% (6) U ние покупа­ книги освобож­ и фактуры теля фактуры включая НДС стоимость стоимость S о теля поку­ даемые от 0% сумма сумма S продавца продав­ продаж без (X продаж без пок налога НДС НДС ца с НДС НДС (10) (5а) (56) (За) (6а) (66) (2) (3) (4) (7) (9) (8) (1) (И) 10.01.05, 1 0 0 0 «КЛФ» 4345635865 10.01.05 2348200= 1990000= 358200= 15.01.05,2 0 0 0 «ПРС» 4346620560 20.01.05 11800= 10000= 1800= 20.01.05,3 0 0 0 «ГДЕ» 20.01.05 4345035365 118000= 100000= 18000= Мена 30.01.05,4 0 0 0 «АБВ» 4345065038 30.01.05 1250380= 1475448- ВСЕГО 3953448-40 3350380= 603068- Главный бухгалтер Соловьева ООО «АБВ»

(наименование организации) Книга учета НДС при создании основных средств Наименование объекта: Здание склада Дата начала создания объекта: «15 » июня 2004 г.

Дата ввода объекта в эксплуатацию: «30» _января_ 20 г.

Перечень полученных счетов - фактур:

Счет - фактура Наименование про­ Сумма по счету PfflH давца Дата № Стоимость НДС ООО «Строймат» 43450628628 1000000= 21.06.04 125 18000= 0 0 0 «АБВ»

(наименование организации) Журнал регистрации выставленных (полученных) счетов — фактур За январь 2005_ г.

Дата Наименование контрагента № 1 ООО «КЛФ»

10.01. 15.01.05 2 0 0 0 «ПРС»

20.01.05 3 0 0 0 «ГДЕ»

30.01.05 4 ООО «АБВ»

гада Операцииоореализа- Операции но реализа­ ПередачатоБ^ОБ Безвозмездная Недостачи сверх Передачатоваров Отпуск на производ­ Ввоз (импорт) то- Прочая облагае норм естественной на переработку ство неподакцювы):

цниоптоБЬш органи­ ции прочим организаци­ из переработки Итого варов передача маяпередача Наимено­ товаров убыли ям зациям вание по­ Объем Объем Объем Объем Объем Объемв Объемв Объемв Объемв дакцизного Объем OSteuB к- Обь чете на к. Объ. расчете к Обь- четева к Объем расчете к- Обь. расчете к Обь. чете ва к в рас* врас' в рас­ в рас* Объем в рас расчете к. Обь расчете товара от. в а Ш ц ци ци Объем Акциз четева от. четека AKI;

B3 ем ем н а ш ем н а Ш ва100% ем ем иаЩ ей 100% 100% 100% ЮОУо гру!ки 100% 3 5 спирт спирт спирт спирт спирт спирт_ спирт спирт спирт спирт 1L 20 21 22 П 13 19 14 16 2S 12 15 26 1? 29 9 10 11 7 S 4 й 2 3 ишо 2000 1000 2000 Изделие }{^l L i р h г 1 1000 Ж 2000 1000 Итого Ведомость составил: бухгалтер Сотшй Соловьева доохнопъ подпись расши|)ровка 02 февраля 2005 Г.

рхвопъ подпись расши^оБкз 20 г.

за шарь_ месяц 2005 г. данные бухгшер Сошьт Соловьева рхЕостъ подпись расши||ровка месяц 2005 года Сводный расчет вычета по аьсцизу за январь Возврат подакцизных товаров Справочно: сумма Сумма акциза, Сумма акциза по спирту, Наименование подакцизного Итого сумма Сумма уплаченного акциза по уплаченная израсходованному по Объем в расчете акциза акцюа виноматериалам, не собственником товара Акциз Объем возврата виноматериалам на 100% спирт принятого к вычету давальческого сыры!

4а 6 1 2 3 4 26800= Изделие №1 19500= 7300= Суммы, не принимаемые к вычету О Стоимость оплаченных специальных региональных марок: 10000= Итого сумма вычета по акцизу: 36800= Сумма акциза, не принимаемая к вычету Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева расшифровка должность подпись 15 февраля Расчет проверил:

расшифровка должность подпись " " 20 г.

В налоговой декларации за январь месяц 2005 г.

данные расчета отразил: бухгалтер Соловьева Соловьева расшифровка должность подпись 20 февраля 2005 г.

0 0 0 "АБВ" наименование организации Бухгалтерская справка Сумма вьгаета по акцизу за январь 2005 г.

По использованным подакцизным товарам, виноматериалу, давальческому сьфью С кредита счета 19 в 91/2 68 Итого дебет счетов 26800= 26800= По региональным специальным маркам С кредита счета 97 в 68 91/2 20 Итого дебет счетов 10000= По возврату подакцизных товаров (стороно) С 1федита счета 68 в 91/ 90/4 Итого дебет счетов ( ) ( ) Справку составил бухгалтер Соловьева Соловьева должность подпись расшифровка 20 февраля 2005 г.

равку проверил подпись должность расшифровка " " 20 г.

в журнале - ордере № суммы отразил бухгалтер Соловьева Соловьева должность подпись расшифровка 20 февраля 2005 г.

Ведомость учета экспортных операций и расчета акциза по ним За январь месяц 2005 г.

Операции по реализации в режиме экспорта Сведения о наличии Сведенш1 0 ПОД Объем в Наименование банковской гаран­ тверждении факта Первичный доку­ Объем расчете на тии экспорта мент продукции Акциз отгрузки 100% Дата 1№ Дата № Дата № спирт 2 3 5 8 6 7 - - - - - - - - Изделие №, Итого объем экспорта, обеспеченный га­ X X X X. _ _ рантиями - - - X X X X Итого объем экспорта, подтвержденный Итого объем экспорта необеспеченный и X X X X _ _ _ неподтвержденный Ведомость составил: бухгалтер Соловьева Соловьева расшифровка должность подпись 15февра11я2005г.

Расчета налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации за 2005 год Самойлов П. Т.

ФИО налогоплательщика ИНН налогоплательщика*' 1. в отношении резидентов Декабрь Сентябрь Октябрь Ноябрь № пп Январь Февраль Март Апрель Июнь Июль Август Показатели Май Сумма начисленного дивиденда 1 всем акционерам Сумма полученных 2 организацией дивидендов Налоговая база в целом по 3 организации Сумма начисленного дохода 4 лицу 5 25% Доля участника 6 Налоговая база лица 7 Сумма налога исчисленного К) о 2. В отношении нерезидентов №пп Показатели Февраль Декабрь Январь Март Апрель Май Июнь Июль Сентябрь Октябрь Ноябрь Август Сумма начисленного дохода 1 лицу 2 Сумма налога исчисленного Расчет составил: бухгалтер Соловьева _ Соловьева должность подпись расшифровка 15 января * Заполняется только в отношении лиц, зарегистрированных в качестве налогоплательщиков в РФ ooow месяц 2005 года Налог ПО ставке 30% Налог по ставке 9% Налогпо ставке 13% Налог по ставке'35% (1ма налога:

Таб.

№ Исчислена.Ш № Доход Вычеты База Сумма * А _., База Сумма База База 1 Сумма Сумма.№И, Вычеты ИН Н пп Фамилия, И.О. Удершш Переданная Работники организации по подразделению, 1 Иванов т 1000 4000 1170 520 43Ш56885 _|_ 2 [1етров 4345057Ю6 1011 10000 1000 1170 3 Сидоров 910 910 8000 1000 4 » ? 8 % 8 2 Итого: 70000 10000 7800 1 Прочие физические лица:

125000 1 Самойлов 434506885642 iiil 125000 2 Чепур 434506783164 250000 Итого: Г25О000 LPl [ 250000 22500 !

Всего: 70000 10000 7800 & Гопп гплтаоип' fiuv гзпгап Ггам 1.019 Гппл пиша дошость подпись расшифроЕ дошопь подпись 20 г Бухгалтерскую справку составил бухгалтер Сотьш Соловьева дошость подпись 5 февраля 2005 г.

2. Сводно-контрольные данные за январь месяц 2005 г Долг на начало месяца Долг на конец месяца i Сумма Сумма Передано Свернутый Свернутый По своду По своду на налога налога За За За За За За За За исчисленного удержанная взыскание лицом агентом лицом агентом лицом агентом лицом агентом 7 9 0 1 5 2 1' - - - 30300 - подпись расшфовка дошость подпись расшифровка допжноа 20 г Бухгалтерскую справку составил бухгалтер Сшшт Соолвьева подпись расшифровка дошость Наименование организации: 000 "АБВ" гд о 1. Ощ.т 0 mimmsimiw, метахвалогевразрезевалогопшельщюсв „ „,, 1 Налог по аавк 1 Долг ва нача­ Долгваше!) Налог ПО ставке 9% Налог ПО ставке 35% НалогвоставкеШ,„, Сумма налога 1 30% 1 ло года года Таб.

№ Фанщ 1 Биче- 1 Заш Ш Догодпок с™- h"^'оыСун База Сумма по гапо ЧСуи НСЧЕС' Пере- Slant 3i ЕО. Доход ^ Бьпеты по кодам па Защох на тш База т тш щаи W * щам 103 1 101 2000 иа ' ч Работнапоргавюаф»

гг таж 1010 S00O т\ J 2 '520 50 Mot 4О0О т\ т 2 Петров 0 1170 1170 43450Ш596 1011.... Сидоров татй 1012 m 1 т т\ 7Ш Итого бОООО 7800 7800 4000 [_ Проще ^нзичесшлнщ ГТ ICaHoino! тжш 1 » 125000 11250 11250 тшши \i 125000 Чепур Щ 11250 \ш 1 Итого 250000 22500. 62500 7800 \т т\ \ш\ 1250000 М '250000 |Всек) _ no за 2005 год Долг на начало месяца Долгнаконереся1|а Сумма Переда­ Нашенование показателя Сумма Сумма на­ По своду налога Свернутый но на По своду Свернутый лога исчис­ удержан­ взыска­ За За За За За За За За ленного Долг на начало года;

ная ние агентом агентом лицом агентом лицом агентом 1 За налогоплательщиком 2 3 5 6 7 8 За налоговым агентом 10 J—.

30300 Доходно кодам:

Расчет составил: Зухгалтер Сотьт Соловьева 2000 должность подпись расшифровка 1010 1 100 г.

320000 расшифровка ДО1ТКН0СТЬ подпись 70000 Справочно: сумма доходов работников 20 г 250000 Справочно: сумма доходов прочих физических лиц Вычет по коду:

еооо подпись должность 103 20 г Итого вычет Справочно: вычеты, предоставленные работникам Справочно: вычеты, предоставленные прочим физическим лицам Налоговая база:

60000 По ставке 13% 250000 По ставке 9% По ставке 30% По ставке 35% Итого Справочно: налоговая база рэбот)1иков Справочно: налоговая база прочих физических лиц Сумма налога исчисленная:

По ставке 13% По ставке 9% По ставке 30% По ставке 35% 1 30300 Итого 1 7800 Справочно: сумма налога с доходов работников 1 22500 Справочно: сумма налога с доходов прочих физических лиц Сумма налога удержанная: Справочно: е р а налога с доходов работников Справочно: сумма налога с доходов прочих физических лиц Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган Справочно: е р а налога с доходов работников Справочно: е р а налога с доходов прочих физических лиц Долг на конец года:

Зэналопоплателыдиком 1 За налоговым агентом.

. Наименование организации QQQ"AEB" щии Свод по ищивидуальнымкартошм за январь месяц 20_05г.

1. Итоговые w i u e i B i i u p i b M t a p t o i e i, Налоговая базаза* Налоговая b a ЕЕ С Вычет |ед.Еюдш | льгот Выплаты по Суш,кб Суш При.

Haiiic Таб.

№ Вычет IHifp н hm ФО И ИН Н ве обла­ Н Аоговораи i ппа Налог за Стра! Накоп. вФСС saipat № ФС С ФС С ФС С гаете ФФШС 1ФШС в расходы ПК т ДОЗД} in иеся!;

Часть %сть проч. ороч.

в Из [Т 'Т 4 б 8 10 11 5 IS Б 3 12 2 Е Г 1 П I ' итщщжшв:

ГТ Иванов 1 434505656885 1010 2001 "Г 5000 1000 40 J00 1300 5000 5000 160 5000 „„ж "2 Пиров 1 434505ТО96 1011 2001 10000 10000 2600 10000 10000 320 80 1,200 10000 2" 8000 8000 8000 _Ш 1600 256 64 ! 160 2080 8000 3 Сидоров 434505Ж582 1012 2001 2" ' 1 '1400 18200 14000 ' 2240 70000 70000 70000 70О 70000 [Иш i Гррировка налоговой базы и ЕСН по шкале налоговой ставки за янваоь месяц2005г.

ГСум^" Нзпоговаябазаза* ЕН С Наименование показателя Численность ма пп льгот • Федеральный сс шж 1 Начислен доход с начала года ФС С 70000 бюджет ТФОМС Фед.

ФС С Фед.

? Начислен доход за месяц к бюд­ вт.ч Сум­ Сум %(руб.) Сумма жет и Все жен­ т ма ма ма 3 Выплаты, не включаемые в расходы, с начала года и проч. Итого проч. го щин ! t \1 »

4 Выплаты, не включаемые в рэсходы,зз текущий месяц 1 2 11 12 13 А 3 ?

,?

3,2 2240 10,8 5 S 6 2 1400 2 D 5 Выплаты, не облагаемые, с начала года 1]о280000руб. 70000 От280001руб.

, 6 до 600 000 руб.

Выплаты, не облагаемые, за текущий месяц. 8000 5М 7 280000руб.

Выплаты по договору 1ПХ,сначапа года ft.

Выплаты по договору ГПХ, за текущий месяц сумма! первы 9 Льготы с начала года шаю11|ая 0,5 0, 000 руб. 1, 10 7, Льготызатекущи! месяц Свыше 600 X Налоговая база с начала года руб.

12480 11 Федерапьный бюджет и прочие (п.к.З-пД, втом числе по фуппам 600000 руб. 70000 1фуппа сумма, первы X X X 2фуппа шаю11|зв Зфуппа 000 руб.

is 2240 Г/ ФСС(п,1-п,3-п.5-п,7) ~ Итога 70000 70000 !

X Налоговая базазэ месяц 5. Гррировка базы и отчислений в ПФР по шкале ставки 13 Федеральный бюджет и прочие (п.2*п4'П,6|, втом числе по фуппам 70000 Группа 1фуппа 1 " "ТруппаУ Итого Страх. Часть Числен­ Накоп.часть 2фуппа Сфах, Часть отчисле­ Числен­ i База Еаза Тариф Сумма ность Тариф Тариф ность ний Сумма Сумма Зфуппа 1 2 5 б 4 8 'А 14 ФСС(п,2-п,4-п.6-п,8) 10 7000 2800 X, 1% 4 1% 0 % До 280 000 руб.

Налоговая база за вычетом льгот, с начала года От280001руб.

Г 15 Федеральный бюджет и прочие (п,11-п,9) до 600 000 руб.

2S000 16 ФСС(п.12.п.9) 70000 280000руб, сумма, превы­ X Налоговая база за вычетом льгот, за месяц шающая 5,5% 17 Федерапьный бюрет и прочие (п,13-п.10). 3,9% 1,6% 000 руб.

Свыше 600 18 ФСС(п,14.п.10) 70000 руб..

19 Начислен ЕСН, с начала года, в том числе ' 16200 600 000 руб. 40480./.r.',U-'"'..;

.vyv:^j 7000 20 14000 Итого Федеральный бюджет '• il.;

.;

;

;

).;

,;

;

•-';

';

.у.;

;

.;

у";

';

Всего сумма 21 ФС С '?:r;

i"'S i 0Ш,;

:vv";

'y;

:'J :v',"v''"'':

частей;

•Й1л S 22 ФФОМС Ш/LL 23 ТФОМС 6. Сведения о выплатах и льготах по инвалщм 1 24 Начислен ЕСН. за текущий месяц, в том числе 25 Федерапьный б ю р т ИН Н ' ФИО 1 Выплаты, всего Льгота, всего 26 ФС С '27 ФФОМС 26 ТФОМС 29 Вычет в части отчислений на обязательное пенсионное страхование, с начала года 1 30 Вьмет в части стчислений на обязательное пенсионное страхование, за месяц 31 Вычет в части расходов нагосударственноесоциальное страхование, с начала года 32 Вычета части расходов нагосударственноесоциальное страхование, за месяц 33 Подлежит уплате за месяц 34 Федерапьный бюджет (п,25-п,30) 351 ФСС(п, 26^,32) 36 ФФОМС "'37 ТФОМС 38 Отчисления на пенсионное страхование в страховой части, в т. ч. по Фуппам за год 1фуппа 2фуппа 39 Отчисления на пенсионное страхование в страховой части, в т. ч, по фулпам за месяц 1фуппа бухгалтер 2фуппа 40 Отчисления на пенсионное страхование в накопительной части, в т, ч. по фуппам за год 2800 должность ' подпись 2rovnna бухгалтер 41 Отчисления на пенсионное страхование в накопительной части, в т, ч, по фуппам за месяц 20 г. домность подпись [ 2фуппа за 2005 Г.

код Сумма ШПИСПШОЛВС UUMUiliCJUl 1 март пр. пвврь февраль апрель ] май июль 1 aBiycT 1сеитя6рь 1 октябрь июнь ноябрь 1 декабрь 1^— за месяц Выручка от ре адпацин (выбыткл, в т.ч доход от погашения) 1 1 с начала года за месяц • Суша отркцательного откиокення f ашческой выручки от шнинальнон а** 1 j |.

с начала года in )i за месяц оИ \аш Расходы, связанные с приобретением и реаовзацней ценных буиаг с начала года tt Итого налоговая база (без учета списанного убытка) W It ^!

т Убыток по опера11ияи с ценными бумагами на начало года с начала года т Суша списанного убытка за месяц 0 It т Остагоквесписанного убытка Налоговая база (сучетон списанного убытка) 3 за месяц Выручка от реализации (выбытия, в т.ч доход от погашения) ценных бумаг с начала года 100О00' t A за месяц o« Сумм отрицательной) отонения f ашческой выручки от расчетной цены с начала года за месяц ^& по Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг с начала года It,.,..!

III Итого налоговая база (без учета списанного убытка) 140 ll Убыток по операциям с ценными бумагами на начало года il ;

с начала года a» Сумма списанного убытка i за месяц | 0 It ПО Остаток несписанного убытка | Налоговая база (с учетом списанного убытка) м [М] О ' 1 Всего налоговая база 1 Кредит |ебет Сумма Код аналитического Код аналитического Счет, субсчет Счет, субсчет учета учета _. ^,,, Ведомость заполнил бухгалтер Соловьева Соловьева дол1нос1ъ подпись расшнуровка Соловьева Соловьева 1 расчете суммы отразил:

дол1ностъ подпись расши^овка 05^евраля2(105г.

ВЕДОМОСТЬ налогового учета себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг за январь месяц 2005 г.


1. Прямые оасходы В т. ч. по видам продукции Код Наименование показателя Всего Изд № стр.

900 000. Прямые материальные расходы 010 900 000, 71 428, Прямая заработная плата 020 71 428, ЕСН с прямой заработной платы 030 13 000,00 13 000, 040 20 000,00 20 000, Амортизация Итого прямые затраты за месяц 100 1 004 428,57 1 004 428, - Брак и недостачи НЗП НЭП на начало месяца 120 516,27 516, НЗП на конец месяца 130 9 944,84 9 944, Прямые затраты, включаемые в себестоимость ГП 995 000, 200 995 000, Остатки ГП на начало месяца 210 14 522,50 14 522, Остатки ГП на конец месяца 220 5 022,50 5 022, - Остатки ТО на начало месяца - Остатки ТО на конец месяца Прямые затраты, включаемые в себестоимость РП за месяц 300 1 004 500,00 1 004 500, Прямые затраты, включаемые в себестоимость РП с начала года до текущего месяца 400 1 004 500,00 1 004 500, Сведения о прямых затратах отразил: бухгалтер Соловьева Соловьева расшифровка должность подпись 10 февраля 2005 г.

Расчет себестоимости произвел:

расшифровка должность подпись ". " 20 г.

В сводный расчет расходов данные перенес: бухгалтер Соловьева Соловьева расшифровка должность подпись 11 февраля 2005 г.

2. Косвенн13^3эсходы Код Сумма с начала Сумма за Труп Наименование показателя стр. месяц года па X 010 - Материальные расходы X u 020 - с Суммы начисленной амортизации ю о 030 28 571, 28 571, Расходы на оплату труда U о ю Прочие расходы:

о S - 5 расходы на ремонт основных средств 3" ( - Q. расходы по освоению природных ресурсов (О 5 060 10 000,00 10 000, расходы на НИОКР 0) ч - о расходы на добровольное и обязательное страхование 0) 080 6 200, 6 200, суммы налогов и сборов il 081 5 200, 5 200, IU в том числе ЕСН (О se - Арендная плата по объектам гос. или муниципальной собственности ( - е- Часть убытка от реализации амортизируемого имущества 110 26 100, 26 100, Расходы, принимаемые в пределах норматива о 111 4 000, 4 000, представительские расходы 112 20 000,00 20 000, расходы на прочие виды рекпамы 113 2 000,00 2 000, Расходы на командировки плата за нотариальное оформление 115 100,00 100, компенсация за использование личных автомобилей т о 120 8 000,00 8 000, Расходы, принимаемые в особом порядке:

2 включаемые в бух. учете в стоимость основных средств, нематериальных 121..

S. активов и материалов 122 - Расходы на подготовку кадров ч о.

et 0) 123 _ _ Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и афегатов со 124 - Отчисления в резерв на гарантийный ремонт и обслуживание О о Стоимость приобретенных прав на профаммные продукты стоимостью до m ^ ^ u 10000 руб.

- u Расходы на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов га - Потери от брака 1 128 8 000,00 8 000, Лизинговые платежи О оснсппз 130 280,00 280, - Иные виды расходов:

- включаемые в бух. учете в состав операционных расходов и РБП - включаемые в бух. учете в состав общепроизводственных - вкпючаемые в бух. учете в состав общехозяйственных - включаемые в бух. учете в состав расходов на продажу 150 34 380,00 34 380, Итого другие расходы 190 50 580, 50 580, Итого прочие расходы Всего косвенные расходы 200 79 151,43 79 151, бухгалтер Соловьева Раздел заполнил Соловьева расшифровка должность подпись 15 февраля 2005 г.

3. Расчет расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации Код Сумма за Сумма с начала Наименование показателя стр. месяц года Прямые затраты, включаемые в себестоимость реализации 010 1 004 500,00 1 004 500, Косвенные расходы, всего 020 79 151,43 79 151, Всего себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) 030 1 083 651,43 1 083 651, бухгалтер Раздел заполнил Соловьева Соловьева расшифровка должность подпись 15 февраля 2005 г.

Ведомость проверил и в бухгалтер расчете суммы отразил: Соловьева Соловьева расшифровка должность подпись 15 февраля 2005 г.

. Ведомость налогового учета внереализационных расходов за 2005 [^ 1.0П )еделение суммы внереализационных расходов Ч Сумма за месяц Сраза Наименование показателя Группа стр. февраль март апрель май июнь июль ав17ст [сентябрь октябрь ноябрь декабрь год январь S Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным 1МЦ, работам,.

а) услугам, если задолженность ло ним списана 0? 2s Расходы на содержание переданного по договору аренды имущества, в т, ч,;

i^ 0? о" амортизация 0 ( 0??

ГЦ другие рзсхады по аренце lit (1)4) Убытки прошлых налогобьк периодов, выявленные в текущем отчетном ' ( ID (налогавом) периоде Q и Суммы списэнньк безнадежньк долгов, либо суммы списанных безнадежньк долгов, не покрьше за счет резерва ю 050 Расходы на ликвидацию выводимых из зксплуатации основньк средств, в т, ч:

сумма недоиачиспенной амортизации 05?

другие расходы по ликвидации ' ' " 000 1430,( Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида к \ а Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам \ с Расходы по операциям с тарой, всего, в т, ч,;

IS принимаемые в бух, учете в составе ТЗР (О и принимаемые в составе операционньк i Суммовые разницы Затраты по аннулированным заказам Убьтс1 от переуступки права требования после наступления срока лпзтежэ, включаемые в расходы в текущем периоде •- ч— Прочие внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к к внереализащонныи расходам;

( а расходы, относимые к общепроизводственным t) расходы, относимые к общехозяйственным а расходы, относимые к операционным С 124 1000, расходы, относимые к внереализационным расходы, относимые к чрезвычайным за месяц 2430, Итого сумма внереализационных расходов 2430, с начала года Бухгалтерская Проводка л ебет Кредит Суша Код аналитического Код аналитического Счет, субсчет Счет, субсчет учета учета догркность подпись расшифровка Ведомость проверил и в расчете суммы б р л т е р Соловьева Соловьева должность подпись расшифровка 2. Расходы, не принимаемые р целей налогообложения 1 ^ : Сумма за месяц Код Сумма Наименование показам а за год май январь зпрепь февраль L март июль июнь сентябрь октябрь ноябрь декабрь 3BIYCT Пени, штрафы и иные санкций, перечисляемые в б ю р т (в внебюджетные фонды), ' санкции, взимаемые государственными организациями Суммы налога, а таюке суммы платежей за сверхнормативные выбросы зафязняющих веществ в окружающую среду !

213 370, к Сверхнормзтиень е проценты по долговым обязательствам S 10000, Отчисления в оцеиочнье резервы п т, Списание кредиторской задолженности по налогам, вкпюченнь1м в расходы S X Средства, перечисляемые профсоюзным организациям а 21/ Расходы по безрезультатным работам по освоению природньр ресурсов Расходы по НИОК^, не давшие положительного результата А т Передача имущества в качестве целевого финансирования i;

Безвозмездно переданное имущество (работы, услуги, имущественные права) и с расходы, связанные с такой передачей Членские (вступительные) взносы в общественные организации, суммы взносов в союзы, ассоциации, некоммерческие организации, взносы в фо|щы Отрицательная разница от переоценки т м бумаг ' Убыток от переуступки, не принимаемый для целей налогообложения ' Сверхнормативные расходы на страхование работников, включая пенсионное Сверхнормативные расхс^цы на добровольное страхование ' Сверхнормативный у б ь т о к Ш и СКВ Сверхнормативные рекламные расходы Сверхнормативные представительские расходы Сверхгарифные выплаты нотариусу, Расходы на подготовку и повышение квалификации Амортюация по объектам, не относимым к амортизируемому имуществу 10370, за месяц ИТОГО 10370, с начала года ""•"If Выплаты персоналу, не предусмотренные трудовыми договорами S к Премии за счет средств фондов специального назначения п S Материальная помощь Оплата допопиитепьных отпусков 1 ^ Выплаты пенсионерам и уходящим на пенсию, компенсации удорочония питания, ь оплата проезда, оплата ценовых разниц, и д р р е расходы в пользу работников [;

Е Сверхнормативные подъемные 2 Сверхнормативные суточные JIвeoxнopмзтиeнзя компенсация за использование автомобилей за месяц ИТОГО сначапагода 10370, за месяц ВСЕГО 10370,00 [ сначапагода Дебет Кредит Суш подпись ДОГРКНОСТЬ Код аналитического Счет, Код аналитического Счет, субсчет учета субсчет учета 20 г.

ив подпись flOIWHOCTb 20 г.

Расчет налога на прибыль лица по доходам от долевого участия в организации за 20115 год 1. Расчет суммы налога Код Январь Февраль Ш Авр Апрель Июнь Июль Наименование показателя Март Сент} !6РЬ Октябрь Ноябрь Декабрь Итога стр.

1.1. Расчет налога с доходов российских оршизаиий Сумма начисленного дивиденда есем акционерам за текущий месяц, всего, 010 500000, |вт,ч,:

011 250000, российским организациям- опательщикам налога на прибыль российским организациям • не являющимся плательщиками налога на 012, прибыль 013 250000, дивиденды, начисленные физическим лицам- резидентам РФ 014 дивиденды, начисленные физическим лицам • нерезидентам РФ дивиденды, начисленные иностранным организациям • Сумма начисленного дивиденда всем акционерам за весь период, всего, в 500000, т,ч,;

021 250000, российским организациям- плательщикам налога на прибыль российским организациям • не являющимся плательщиками налога на 022, прибыль 023 250000, дивиденды, начисленные физическим лицам- резидентам РФ дивиденды, начисленные физическим лицам- нерезидентам РФ дивиденды, начисленные иностранным организациям 1 Сумма полученных организацией дивидендов в текущем налоговом периоде, всего, в т.ч.:

за текущий месяц Сумма полученньс( организацией дивидендов в предыдущем налоговом периоде ' Итого сумма к уменьшению (сумма строк 024,025,030,040) 060 500000, Налоговая база (строка 020-строка 050), в т.ч.

061 250000, по российским организациям • плательщикам налога на прибыль по акционерам (участникам), не являющимся ллательщиши налога на 062..


прибыль 063 250000,00 л по физическим лицам-резидентам 010 1, Козффициентраспределения(строка060/(строкз021+022+023) 080 Ставка налога (9 процентов] Исчисленная сумма налога, причитающаяся в б к р е т (строка 061*строка 090 22500, 10S0) 22500, JiJ Кдоппзтв Доля налога в сумме дивидендов начисленных российским организациям "lio" • 0, 1(стр,090Ь,021) 1.2. Расчет налога в отношении иностранных организаций Ставка налога (15 процентов) Исчисленная сумма налога, причитающаяся в бюджет 130.

(строка 025*строка 120) Кдоплате Доля налога в сумме дивидендов начисленных 150.

иноаранным организациям (стр,130/стр,025) 1.3. Расчет общей сумы налога К удержанию 200 ВСЕГО НАЛОГАКУРЖАНИЮЗАМЕСЯЦ ZJ Справочно: дата выплаты дивидендов ш 2. Расселение налога между учредителями 2.1.

2.2.

В том числе по организациям | | Итог Э г Наименование показателя (од стр. L сначала 1 сначала сначала 1 сначала 1 сначала за месяц за месяц за месяц 33 месяц с начала ГОДЭ за месяц за месяц года годэ года года. года Сумма начисленных р и д е т 1 Январь 1 Февраль 1 Март 1 Апрель Май 1 Июнь i Июль 1 Авр 1 Сентябрь j i Октябрь ;

1 Ноябрь !j i 1 Декабрь 1 Итого 220 1 Доля налога в е р е дивиденда - 1 Январь 1 Февраль |Март Апрель Мй а |Июнь Июль Авр 1 Сентябрь 1 Октябрь 1 Ноябрь 1 Декабрь 1 Сумма налога к удершию |- | 1 Январь 1 Февраль |Март 1 Апрель Мй а Июнь |Июль |Авр 1 Сентябрь I 1 Октябрь 1 Ноябрь _| 1 Расчет составил: бухгалтер Сотьш должность педоись суммы отразил: бухгалтер Сотьт допжнопъ подпись 25 января 2005 года 2S Расчет налоговой базы • по налогу на-прибыль 3a.'2pOLron • • ' 1 Расчет выручки ОТ реализации Сумюззиеся1| Код Нашешнке показателя.;

ир, шь w:nb ш Март оирель 1 'ssr/cT с е ь т ф ! ciafiSpb Яп»ЗрЬ увьрЗПЬ ' HOnOpb ( 1 2000000,00 i за месяц 5ыо^шотрЬал1«зацкитовг&св(рзбот, услуг) ' собстз.пройзздаа • J 2000000, скашгс!дз. за месяц ' Выр^ад от ^ т п щ имуц-ествеиньк щ '| с начала гола за месяц Выр^ц|;

з от ^тщт прочего шщть СКЗ'^ЗЛЭГОДЗ за месяц Выруч13 от реалг^ар по1с^1ныхтоБ2ров.

СКЗЧЕЛЗГС^З ' 103000, замссг:;

DDipw от р^^тщт ашртйЗйоуемого 05IJ имущества 100000, с КЗмоЛЗ ГОДЗ ;

за месяц ' 1 Выр^од отреалгз21;

'^ прэЕатреоованкя ш, Ш :;

рбалшмибйкзнсовькусл'уг снзкглзгс^^з ;

за месяц 1 '' '» * снзшгсдз за месяц 0/ 1 до Н5ст^лея1^йср0[э платежа СН2Ч2ЛЗГ0;

3 50000,00 за месяц 0? после HSCT^TinsH^ficpoi^nr^a 50000, с начала ГОДЭ завц 2150000, Всего щ щ отpsanica^^^, Е ТОМ числе;

2150000, с начала годз tscr.oi:C10'[liO:

33 месяц по тоэарообменным тщт, п них !

снгчзлзго;

з за месяц полхпорту с начала годз | за месяц посйап!гл(кныу)пэре2лкзз1|11ито22роз(?зоот, услуг) K25ixn:pT с начала пмэ | Б)7.шерск1^ проводка, 1 i T,е6ет йедкг Орт Кодана^шкеского Еоданшткесш \'чета учета »

( [••Ml •H.l, • Раздел заполш бухгалтер Соловьева Соловьева дсшосгь пойсксь расшф( 5г.

Ргзйзлзгпопнйл буллтер CenoEbesa Сопозьеза 1 допн^ность подпись,, расшифровка 5г, ' _. • ' ;

2. Расчет расходов, уменьшающих выручку • • н1 •' *.;

О^^штщ. '• ' • ' ' март 1 апрель май 1 июнь' 1 ^ июль 1 3BiycT 1 сентябрь | октябрь "j январь, 1 (jieepaiib | 1 ноябрь ' 1 декабрь cip. [ •1083651. 1за месяц •' | Всего рзощсв, ^шньшзших доэдов отреализзции в части 210.1 ' Г себестошост^продукции (работ, р у г ) • '•. 1083651, с|13чалзподз | за месяц | Ы приобретения реализованного прочего щ^^тг к рэосзяы, '• связанные с его реализа^е ' с начала года ' за месяц, Стошхг» резлкзоазнных по!;

улнь!хтоЕ2роз ' »

^ с начала годз за месяц Прямые расходы налогопл2тепы1|ШЗ, осу11|ествпя1011!кх торговле в. тающем отчетном (налоговом) периоде • сначала года 4ДЛПЛПЯП SSlwSCrT^J СС1СТС"К2н СТ11и.'ССГй pCS'".iCSgf!r!GrC et»wpT^3^y jwrtO'C iiiViy itjeCTei w 250 j тщ расходы, связанные С его реалюзшей с началагс;

2 • за месяц Сташость реализованного прзеа требования при его резл1/531|ми как i t фйнаксоЕойда ' с начала года i 32 месяц 2/ Стошость р2Л12оз2Кй5го p^sss требоазник с начала гс;

;

э' 1 "• за месяц i « до нзступпения срока п ш ^ э !, с начала года ' за месяц 50000, после насрения срока ллзтега. ' с начала годз 1 1 1 ' !

50000, [.. 1 ! \. i., зашсяц 1 '* Убьпки.вьщаемые.вт.ч: j \ ' с начала года 1 ззмеср:| УбэШ от рг::?,щт гшртю19уемо:о nwf^ecTSs, принимаемые ^^пя " 1 тм нзпогообпз^екия в спец'^зльчом порр;

;

ке с начала года 1 за месяц У^ьгюкот реализацией права требования, сверх с^'ммыпрЗ!^еш, не ратез!й1!1Ерг:)с;

;

j 1• i 1 с начала гздз ' 1 за месяц убыток от реапиззчии права требования после наступления сряз S !

с начала ГСД 1 I за месяц i t o прк реализации права требования о ;

реализация фин^чсозьк 1 усп^г 1 с начала гсда ) II 1233651. |ззмесйц и Итого признанных расходов ((с^^ма строк с 210 по 2?0) • срога 260) J 1 1233651. 1 сначала года 1 i Б^таттерсшгфовода К5едРи C\is^, Коданданческого^ КсДЕЖН^еСКГ fteT,csfe te,CjK4eT учета :

бухгалтер Соишт рзсшифровсэ ПОДПИСЬ, fiOrwWCTb 0оф9врш205ог.

p3CiiiH4)pOBt': ПОДПИСЬ Д0Ш10СТЬ 20 г.

••221'• ' f '1 ' ' t ' '.. „3. Расчет знереалйззданныхйоходог ' ! ' • 1• • i ' '•. ' Суммазамесщ' •. • Нашенованйеоошателя'' • • Fpyfitis ] cip, 1 RHsapb 1 (ji^spaib WSpT 1 май 1 декабрь I за год I ть 1 ошбрь 1 11!5НЬ 1 гпрель аз!^с1 1 сентябрь 1 ноябрь 30 | От сдзчм имрестза в аренду (субаре^ву) ' '. ' ' ПО В B^rtS щ ь г щ щ ^ т : ^ аз дазргм ггщ $2№С1!:г2 cvsis, г ША 0.

/ 1 ценн^м5дагал1р'^^'Идавь^^^^ • •• 2 10000, 1• Проценты по ззймзм 3 ' ••' доходы по ценным бу1^агам (фоме щ й и государственных«мунйцкигпьгьо;

3?.

? рдаг) \ 1 м Процекгв! за использований бз^ш д^нешк средств, иг^сдкц^юся на счете 2 i 20000, сргзнюэцйи в этом банке j Дойды по щдаоствйнным и мшипапьным бумагам X 1^ 1.

1' 1 1 V 1S БШ еда восстзнозпенных регервоз-всего, е тпм ч^спе;

резерв (10 сомйшьным долгам u ^ 1 i 1 o« 1 прочее р^ервы t '„,' J В Bi^e безвозмездно полученного им'/шесгва (работ, успуг) №к ш^тцествеккьк 4 10000,00 1 прав. 1 i 1. В ?т тт^ ппошпых лат, выпатонюта Б отчетном (кзпогооом) neoiioss В si'^e CTOiMCTK ncn'jSSHHbK Msiep«3-T05 m иного «мужества при тв'^\\щ 0ГН№НЬ1Х№адсТ в щ^ щ \'^^^izp^l ЗЗД0Ж1НОТ (обшепьст^г пере;

;

федктсргмм),..

списанной, 33 нскпюченадм гжшп згдоп)|;

енности SspiteTy i" OMMf)PWflpSS«Hljy ' 1Ш '331, '* вшченныеввырда 1' 1^.

p)«i«M^ifti' |л п '"1'^'^';

»л '*;

|;

;

i''ti 1 OOt 1 1 ll 1..

вшчгиыевтшзгл^южс'ьаиз ЗоЗ 1 f IП5о»1!»Ешапигаадк«;

и ' 3 1 ЮОО'З.ОЗ 2 csKHABBKcreserissssfflStUjSBK | I * L жекиыввсетвтезычань» • ^ Г««ТвЙ8КЫ5 Е КСТгЗв f K » ! 6 ' S W nS3»IO:05 ;

П о и п е ю, ка^чакыв :^ вы5ьая в гака ущанга opratsai!» | 0 1Г Ь л р е » njK лра?зцеи догсз(у! гргжго 395 1зггда"г Ш'\ Цохады по joroBop» iporora тагмвгда И с л о ю Е ш ueneaim ймвансюжия к ю вг;

ржнв | j щ. 1J Походы от {оетго учага з озгаюац» и ^«sfiew по « ж м | saKsciiq 1 ш L 50053,00 Всего внереалшрошх доходоз с ю ш ш 1 W г 50000,00 1 i 11 1• 1,L •и.-, II.ш\ Г Дебет Суш Кс:еттР5ес1:ого йет,суос5ет te.csfeT.._^_ _^,, • брлтер Стьш Сошвьеза подпись дсгисность 16 феврш 2005 года 4. Расчет убытка, переносиM tонз6уду1ее, ( O • Скмигзашц. •' I Наименование показателя •' cip,.

мй а as^'!:r crtob октябрь ноябрь т^рь шь н зпоель бевоапь. M3DT ЯИЗЗ№ mjh "• (Ipm несписзнного уоьпкз на начало года, 410, всего,8т,ч.Погодзм_, J i t, •' ' 40 2 i Налопгзгя база сметного пезгаз 4^1 ^ ' Сумма списанного убытка всего, в т. ч. По шт i_ 1 * 1 l ^ 1 »

1 \ ' !

40.

4 i ((СП1СЗНИЮ 3 текущем калогавсм mvm 40 Оазток на конец п^риоца, в т, ч, По годам:

i !

' ' • ^H':lvgj|,/^p|;

^;

:=:^-%';

f' l l l g ^ d ШЩ0^^ЩШЗ'^^:ЩШШШ^ 40l:;

5ff;

eS:l Убво^ок за налоговый neoHOii j|ipSigJ!iiiiiSlgiiig gi^^^^Ms^^si ^|ШШ|ПЁШЁ 1, 1II Дебет Крда Срт КодгнштЕчесш КодЕЕШиесшо Счет, субсчет fter.cjfeer учета учета 5, Расчет налога на прибыль и авансовых платежей Сумма Наименование показателя Код стр.

аир январь апрель Mali ||1еврз11ь март М№ сентябрь ошбрь ноябрь 1 Декабрь 1№НЬ 5.1. Расчет прибыли фходыотреализар 2150000, Расхода, уменьшающие доходы от реализации 1233651, j Внереализационные доходы 50000, Внереализационные расходы 2430, Итого прибыль (убыток) 963918, 5.2. Расчет налоговой базы р исчисления налога Доходы, исключаемые из прибыли в т. ч:.

доходы по ценным бумагам, с которых был удеркзн 521.

налог 522 доходы по государственным и муниципальным бумагам.

доходы от долевого участияворганизациях 'налоговая база 963918, Сумма убытка, перенесенного на будущее, принятого в 540, этомперис^де Налоговая база р исчисления налога: 963918, налоговая база по основным операциям 963918, налоговая база по ценным бумагам, обра11|ающимся на 552, организованном рынке налоговая база по ценным бумагам, не обра1]{аюи|имся 553, на организованном рынке налоговая база в федеральный бюджет 963918, налоговая база 6 бюджет субьеш РФ 963918, 5.3. Расчет налога на прибыль и авансовых платежей по аавке 24 % 560 Ставка налога на прибыль, %, в т.ч.:

561 6, в федеральный бюджет 562 1?, в бюджет субъекта Российской Федерации Сумма исчисленного налога на прибыль всего, в т.ч. 231340, 571 62654, в федеральный бюджет 572 168685, в бюджет субъекта РФ Сумма авансовых платежей в Т.Ч.: 231340, 581 62654, в федеральный бюджет 582 168685, в бюджет субъекта РФ Сумма налога К доплате 591 !

в федеральный бюджет в бюджет субъекта РФ Сумма налога К уменьшению в федеральный бюджет в бю/ркет субъекта РФ домнопь подпись г.

и\ L Расчет налога ка щШт с до'одоа, с§лаг5шьк по шм гшш Сукуз стр.

шць февраль | щ^ гпрепь 1 Ы | ть | [^юль J зз!):: сш5рь ош5рь ноябрь Д$!Й5( 5.1. Расцетншгаерорввще р ц ш о в по государсшмм и ^ щ л п а л т м щ^ш б у м ш Доход, полученной (к8^^^tcлeннш) по данным Ьщш, в т. ц.

йзд,.вдг)!^№ шо:оо5ло?;

:5Кйго по №i:s О проазктсс Доход в виде процента Доход в B!ifl9 лтнта( т щ т ш процентного) 5ЮЦ Налоговая Оаза ( е р а SIO-сркз 611) oyiiifea налога с дододов icipoia и^и х строка ооо: tuui ои ^ ^щш налога 1 щ ш {щшшт:) в от^етно!^ ospj^iOae Справонно: даты полу11энйя доходов 6.2. Pac^ieT т ш с p o p от долевого f m ^ в шстрщых ергшщ11Я);

ггтш toSKSMra({5npoi|SKTQ5) I Zwu нага (строке 6S3x строка 6?0:100) С1^й2 налога, w ^ w m за предолгий W к с начала года Oj^m Cyiia налога щ т г {щтгт')) в отчш!^ периоде йта /ио 7. Расчет ИТОГОВОЙ шт налога на ^ й т к в т о (^HLiu^HitiO) ^Щй Нашеновакй8по1^затвля август ) cwflppb I окТйорь | нойорь тщ р^врапь март | апрель | \im \ «нь нюл»

Сруа налога срате (^i^sKuiiiaK^iO) в тевдам шсще, согласю раздела 5, в т. ч.:

в местный б ю щ fit^ia нало.^ в федерш^ь'й Ыт^ по ^щщ S. I Срш налога в федеральный Ы щ по разделу S. Cii^Ka налога, уйер)5анная с доходов от участки в ^в рншцнй 7 25.01, йта I Ктого тш налога к « т е в йелзоальнык Шъ1 п HSS:

Дата уилаижестдем:

Щ^т BjoirairsocmpBop Дебет Кредтсг Суш КсзЕЕШкесксго КоДЗЕШКеСЕСГО йет,су5с^!ет йет,су5с^1ет учета " •, • ВfiMpanffHCi^K^отразил: | бухгалтер Содоеша Соловьева Раздел заполнил бухгалтер Содоеье^а тшъ подпись 1 дот^коа _ подпись ^рзсшйфровга 2S февраля 2005 года 27 февраля 2005 года Расчет распределения авансовых платежей между структурными подразделениями организации за январь месяц 2005 г.

В целом по В том числе: по подразделениям Код Наименование показателя стр. организации головная Остаточная стоимость амортизируемого имущества на конец 010 280 000,0000 280 000, отчетного периода 100,00% Доля остаточной стоимости амортизируемого имущества Среднесписочная численность работников на конец периода 100,00% Доля среднесписочной численности 100,00% Доля прибыли 963 918,51 963 918, Налоговая база за период Ставка налога:

17, 17, в субъект РФ 080 168 685,74 168 685, Сумма налога:

168 685, 168 685, в субъект РФ 168 685,74 168 685, Сумма начисленных авансовых платежей:

168 685,74 168 685, в субъект РФ - Сумма налога к доплате - в субъект РФ - 110 to Сумма налога к уменьшению to - в субъект РФ 168 685, 120 168 685, Сумма авансового платежа на следующий месяц 168 685,74 168 685, в субъект РФ Расчет заполнил: бухгалтер Соловьева Соловьева расшифровка должность подпись 27 февраля 2005 года Расчет проверил и в декларации суммы отразил: бухгалтер Соловьева Соловьева расшифровка должность подпись 27 февраля 2005 года Сводный расчет налоговой базы по нало1у на прибыль за январь 2006 г. Втомчисле:попорзделенийм | В р о м по Наименование показателя Код стр.

организации головная 1. Выручка от реализации i.

Выручка отреализациитовэров (работ, услуг) собств. производства | 2000000, 020 Выручка от реализации иму11|ественнь1Х прав, [фоме от реализации права требования) | 1 Выручка отреализации прочего имущества Выручка от реализации покупныхтоваров | Выручка отреализацииамортизируемого имущества М00000, Выручкаотреэлизацииправатребованиякзкрезлизациифинансовькуслуг i 50000, 0? Выручка от реализации права требования 0? до насрения срока платежа !

0J после насрения срока платежа Всепзвыручкаотреэпизации.втом числе: 2150000, изс1рок010-040:

\ по товарообменным операциям, из них 111 ) по экспорту 120 по сделкам (иным) по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт \ 2. Расходы по реализации Всего расходов, уменьшающих доходов от реализации в том числе: 1043071, 1 Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам 1004500, 202.) 1 Материальные расходы, не относящиеся к прямым 1 Расходы на оплату труда, не относящиеся к прямым ;

28571, 1 Суммы начисленной амортизации, не относящиеся к прямым 205. 1 расходы нз ремонт 0CH0BHbD( средств 206 !

1 расходы по освоению природных ресурсов 1 расходы на НИОКР 1 10000, 1 Прочие расходы-всего, ВТОМ числе;

\ 40580. {Сумма налогов, из них: I 6200, ЕСН 1 5200, 212. 1 расходы по apehwe п)с. или муниципального имущества 213.1 I часть убытка от реализации амортизируемого имущества, списанная в данном периоде 1 д р е расходы ! 34380, 220 1 Ценз приобретения реализованного прочего имущепва и расходы, связанные с его реализацией. 1 Стоимость реализованных покупныхтоваров. 240 J 1 Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих торговлю 250 Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией ИОО 000. 260.1 1 Стоимость реапизовэннога орава требования при его реализации какфинансовой услуги 1 Стоимость реализованного права требования;

! 50000, 271 1 до наступления срока платежа 272 1 после наступления срока платежа 150000, 280 1 У6ьт(и, вычитаемые, в т.ч.:,i.!

281 1 Убьш отреализации амортизируемого имущества в данном периоде I Убыток от реализации права требования, сверх щш процентов, не включаемый в расход.i 283 1 убь^к от реализации права требования после наступления срока платежа 284 i 1 Убьпки при реализации права требования как реализация финансовых р у г 300 1 Итого физнанных расходов ((сумма строк с 200 по 270) • строка 280) 1233651, 310 1 Справо'мо;

сумма начисленной амортизации за период • 20000, 1 Общая сумма расходов, не учитываемых в целях налогообложе1«1я, всего:

1 расходы, которые не учтены в составе расходов на основании пунктов 1 • 48 статьи 2?0 НК, из них 10370, |выплз1Ыбпользуфизическихпиц 340 J 1 расходы, которые не учтены в составе расходов на основании пункта 49 статьи 270 НК, из них:

[выплаты в пользу физических лиц [Внереализационные доходы 50000, I Внереализационные расходы ' 2430, 1 Налоговая база 963918, В р о м по Втом1сле:попорзделенш Код стр.

Наименованк1е показателя организации головная 13. Внереализационные доходы 1 Всего внереализационньк доходов 50000, 1 От сдачи имущества в аренду (субареаду) В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, а тэюке по ценным бумагам и 1 другим долговым обязательствам 30000, ] 603 1В виде сумм восстановленных резервов, из них 604 - 1 резерв по сомнительным долгам 1В виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественньк прав 10000, 1В виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде 607 - 1В виде стоимости полученного имущества при ликвидации основных средств 1В виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед 1федиторами), списанной !

10000, [Прочие внереализационные доходы {4, Внереализационные расходы 1 Всего внереализационных расходов 1430, 1 Расходы в виде процентов по долговым обязательствам 1 Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, работам, !

услугам, если кредиторская задолженность по такой поставке списана Расходы на содержание переданного по договору аренды имущества Расходы на ликвидацию выводимых кз эксплуатации основных средств, в том числе;

[ сумма иедоначисленной амортизации Убытки прошлых налоговьс( периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде Суммы безнадежных долгов не покрытые за счет средств резерва i 1000, Прочие внереализационные расходы и убытки Кредит Дебет Суша Код аналитического Код аналитического Счет, субсчет Счет, субсчет учета учета Расчет составил: бухгалтер Сшоеьееа Соловьева дошость подпись 5 года 0 0 0 «АБВ»

(наименование организации) Ведомость учета убытков от реализации амортизируемого имущества за январь месяц 2005_ г.

Инвентарный Неописанный убы­ Оставшийся Сумма убытка, еже­ Дата окон­ срок полезно­ номер ток от продажи месячно включаемо­ чания спи­ го использо­ го в состав расходов сания убыт­ объекта вания ка 1 2 3 4 - 36 010105 Январь Ведомость составили: бухгалтер Соловьева _Соловьева_ (должность) (подпись) (расшифровка) «01 » февраля 2005 г.

Ведомость проверил:

(подпись) (расшифровка) (должность) « » 20 г.

В ведомости налогового учета затрат суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «01 » февраля 2005 г.

Бухгалтерская проводка Дебет Кредит Сумма Код аналитического Код аналитического Счет, субсчет Счет, субсчет учета учета Проводку составил:

(подпись) (расшифровка) (должность) « » 20 г.

В регистре за месяц 20 г. суммы отразил:

(подпись) (расшифровка) (должность) 20 г.

« »

ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет суммы представительских расходов за 2005 г.

Сумма представитель­ Сумма расходов, умень­ Отметка о разноске ских расходов по дан­ Сумма расходов на оп­ шающих налогооблагае­ Постоянная ным бухгалтерского уче­ лату труда мую прибыль Месяц Норматив разница за та месяц Подпись Дата С начала го­ С начала го­ с начала За месяц За месяц За месяц года да да 1 2 S 10 И 3 4 5 6 7 Соловьева Январь 4000= 4000= 4000= 100000= 100000= 4% 4000= - 31.01. Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого Расчет сое тавили: Расчет проверил:

(должность) 1 (п одпись) 1 (должность) 1 (подпись) 1 (расшифровка) (расшифровка) 20 г.

« » 2С « »

В ведомости налогового учета затрат суммы отразил:

(должность) (подпись) (расшифровка) 20 г.

« »

ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет расходов на рекламу за 2005_ г.

Сумма нормируемых расходов Сумма расходов, уменьшаю­ Отметка о разноске Сумма выручки от реализа- Постоянная щих налогооблагаемую при­ на рекламу по данным бухгал­ разница за Норматив Месяц 1ЩИ быль терского учета месяц Подпись Дата За месяц За месяц с начала года С начала года За месяц С начала года 2 1 8 3 4 5 6 7 20000= 31.01.05 Соловьева Январь 20000= 20000= 2100000= 1% 20000= 2100000= Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Итого Расчет составили: Расчет проверил:

(должность) (расшифровка) (расшифровка) (подпись) (должность) (подпись) г. « » 20 г.

« »

В ведомости налогового учета затрат суммы отразил:



Pages:     | 1 |   ...   | 9 | 10 || 12 | 13 |   ...   | 18 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.