авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 | 10 |   ...   | 18 |

«из ФОНДОВ РОССИЙСКОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ БИБЛИОТЕКИ Холкин, Анатолий Владимирович 1. Взаимосвязь 5укгалтерского и налогового учета как элементов системного учета 1.1. ...»

-- [ Страница 8 ] --

4. Низкая оперативность информа­ ции 1. Отсутствие перегрузки Интегрирован­ Необходимость введения должно­ 2. Высокое качество работы каждой сти координатора ная система подсистемы налогового учета Приложение Исходные данные для факторного анализа налоговых платежей ОАО «Киров­ ский Машзавод 1 Мая»

Таблица 1.

Налоговые начисления ОАО «Кировский Машзавод 1 Мая» за 2003-2004 годы, тыс. руб.

Наименование налога 2003 год 2004 ГОД НДС ЕСН 22472 Налог на прибыль Налог на имущество 3234 Транспортный налог 536 Итого Таблица 2.

Исходные данные для факторного анализа налогового платежа по НДС, тыс.

руб 2003 2004 Откло­ Наименование показателя год год нение Сумма налога к уплате всего: 52782 Факторы первого порядка Сумма налога начисленного, всего: 136360 161346 94622 Сумма налогового вычета, всего: Факторы второго порядка Сумма налога, начисленная с выручки от реализации: 96091 136082 Сумма налога, исчисленная по товарам, работам, услугам, переданным на 13 30 собственные нужды Сумма налога, исчисленная с сумм, связанных с расчетами за реализован­ 40199 25173 - ные товары:

Сумма налога, удержанная в качестве налогового агента 56 61 Сумма налога по товарам, факт экспорта которых не подтвержден 11044 - Сумма вычета по приобретенным товарам, работам, услугам: 54264 Сумма налога, уплаченная налоговым агентом 21 18 - Сумма налога, ранее начисленная по авансам 40337 30321 - Факторы третьего порядка поставке 18% 653368 по ставке 20% 480372 - Налоговая база по операциям реализации:

по ставке 10% 170 по ставке 0% Стоимость товаров для собственного потребле­ поставке 18% ния: по ставке 20% 67 - поставке 18% 165022 Сумма полученных авансов по ставке 20% 241195 - по ставке 18% 402 Суммы, с которых удерживается налог по ставке 20% 338 - Таблица 3.

Исходные данные для факторного анализа налогового платежа по транспорт ному налогу.

Наименование показателя 2003 год 2004 год отклонение Сумма налога к уплате всего: 536 513 - Таблица 4.

Исходные данные для факторного анализа ЕСН, тыс руб.

Откло­ 2003 Наименование показателя год год нение Сумма налога к уплате всего: 22472 Федеральный бюджет 18041 18596 - ФСС 959 ФФОМС 336 4374 ТФОМС Сумма налога начисленная 46513 ФБ 36778 47312 5104 6672 ФСС ФФОМС 336 ТФОМС Факторы первого порядка Налоговая база в части ФСС, в т.ч. по ставкам: 134159 4% 97971 23000 4000 2,20% 17444 1800 8400 1,10% 869 11700 3308 4828 Налоговая база в части остальных получателей, в т.ч. по ставкам 135206 181737 31,6 98477 105054 31600 23400 49700 17,8 7352 67200 1800 3000 869 8, 93900 2400 3000 2 908 1828 Сумма налогового вычета в части федерального бюджета 18737 28716 Сумма налогового вычета в части ФСС 5737 6091 Возмещено исполнительным органом ФСС 433 378 - Факторы второго порядка Начислено доходов работникам, по ставкам 144813 200321 108084 35,6 35600 23400 49700 7352 20 75600 1800 3000 10 869 105000 2400 3000 2 908 1828 Выплаты, не включаемые в объект Выплаты, не включаемые в налоговую базу 9812 Сумма вознафаждений по договорам гражданско-правового характера 1047 1950 Льготы 2783 Таблица 5.

Исходные данные для факторного анализа налога на имущество.

2003 2004 Откло­ Наименование показателя год год нение Сумма налога к уплате всего: 2864 - Факторы первого порядка Налоговая база, в том числе по ставкам - Налоговая ставка 2 2,2 0, Таблица 6, Исходные данные для факторного анализа налогового платежа по налогу на прибыль. Тыс. руб.

2004 Откло­ Наименование показателя нение год год Сумма налога к уплате всего: 13229 17798 Факторы первого порядка Налоговая база по налогу на прибыль 55122 Ставка налога на прибыль 24 24 Факторы второго порядка Выручка от реализации в налоговом учете (с учетом ценных бумаг) 608727 812306 Себестоимость реализации в налоговом учете (с учетом ценных бумаг) 543660 727209 Внереализационные доходы в налоговом учете 3230 1655 - Внереализационные расходы в налоговом учете 12228 12606 Временная разница - убытки, переносимые на будущее 947 -И - Прибыль по данным бухгалтерского учета 33791 44718 Условный расход 10732 4456 7628 пно ОНА 835 - 172 651 оно Постоянные разницы 18567 31782 Вычитаемые временные разницы 3480 - Налогоооблагаемые временные разницы 716 2713 Приложение 12.

Предлагаемые к внедрению формы документов.

Таблица 1, Перечень первичных документов налогового учета.

Назначение документа Название документа 1 По налогу на добавленную стоимость Справка - расчет налоговой базы по Предназначен для расчета и фиксации величины налоговой базы в случае, если цена, установленная договором и указанная в счете счету - фактуре.

фактуре, отличается от цены, принимаемой для исчисления НДС, определяемой исходя из положений ст. 40 НК РФ Справка - расчет облагаемых про­ Предназначен для расчета и фиксации величины налоговой базы в центов случае, получения дохода по векселям и облигациям, полученным в оплату реализованных товаров, работ, услуг, товарному кредиту, ес­ ли ставка процента (дисконта) превышает ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ, в соответствии с требованиями подпункта пункта 1 статьи 162 НК РФ.

Справка о стоимости работ Предназначен для фиксации информации о величине налоговой базы по операциям выполнения строительно-монтажных работ собствен­ ными силами для собственного потребления Справка о цене переданных товаров Предназначен для фиксации информации о ценах по товарам, рабо­ там, услугам, переданным на собственные нужды, расходы по кото­ на собственные нужды рым не уменьшают налогооблагаемую прибыль Справка - расчет налоговой базы Предназначен для расчета и фиксации информации о величине нало­ говой базы по операциям переуступки ранее приобретенного права при переуступке требования требования Предназначен для расчета и фиксации информации о налоговой базе Справка - расчет налоговой базы при использовании налогоплательщиком метода определения даты при частичной оплате поставок совершения операций по реализации по дате оплаты, в случаях:

- реализации в рамках одной поставки товаров (работ, услуг), обла­ гаемых НДС по разным ставкам;

- реализации товаров в возвратной многооборотной таре, обращаю­ щейся по залоговой цене;

- если цена, установленная договором и указанная в счете - фактуре, отличается от цены, принимаемой для исчисления НДС, определяе­ мой исходя из положений ст. 40 НК РФ.

Предназначен для фиксации информации о стоимости имущества, Справка о стоимости имущества переданного в оплату приобретенных ценностей Предназначен для расчета и фиксации сумм налогового вычета в Справка - расчет корректировки сумме НДС по приобретенным ТМЦ (работам, услугам), в случае, вычета НДС по ТМЦ если эти ценности использованы как на изготовление товаров (работ, услуг), которые облагаются НДС и не облагаются НДС Предназначен для фиксации и расчета сумм представительских рас­ Справка - расчет сверхнорматив­ ных представительских расходов ходов и НДС по ним, принимаемым к вычету при исчислении НДС Расчет отклонения цены (в процен­ Предназначен для проверки необходимости пересчета налоговой ба­ зы по налогу, в случае существенного (20% и более) отклонения цены тах) по однородным (идентичным) товарам в течение непродолжительно­ го периода По акцизам для производителей алкогольной продукции.

Справка - расчет налогового вычета Предназначен для расчета и фиксации сумм налогового вычета по по уплаченному акцизу, по подак­ акцизу в части уплаченного акциза по подакцизным товарам, исполь­ цизным товарам зованным для производства других реализованных подакцизных то­ варов Продолжение таблицы 1 Справка — расчет налогового вычета Предназначен для расчета и фиксации сумм налогового вычета по в сумме акциза, уплаченного собст­ акцизу в части сумм налога, уплаченных собственником давальче­ ского сырья при его приобретении либо при ввозе его на таможен­ венником давальческого сырья ную территорию РФ, а также уплаченных собственником при его производстве Справка - расчет налогового вычета Предназначен для расчета и фиксации суммы налогового вычета по по акцизу, уплаченному по спирту, спирту этиловому, израсходованному для производства виномате использованному для производства риалов виноматериапов Справка - расчет сумм авансового Предназначен для расчета и фиксации величины налогового вычета в платежа по акцизу, в виде приобре­ виде стоимости оплаченных и приобретенных в качестве авансового тенных специальных региональных платежа специальных региональных марок марок Справка - расчет налогового вычета Предназначен для расчета и фиксации величины налогового вычета сумм акциза по возвращенным то­ по ранее начисленному акцизу по подакцизным товарам, возвращен­ варам ным налогоплательщику Выписка из ведомости № 16 Предназначен для расчета суммы налогового вычета акцизов по по­ дакцизным товарам, использованным для производства алкогольной продукции.

По налогу на доходы физических лиц.

Заявление на стандартный налого­ На основании этого заявления предоставляется стандартный налого­ вый вычет вый вычет организацией - налоговым агентом На основании этого заявления предоставляется профессиональный Заявление на профессиональный налоговый вычет, предоставляемый в соответствии с требованиями п.

налоговый вычет (по договору гра­ 2 ст. 221 НК РФ, налогоплательщику, получающему вознаграждение жданско-правового характера) по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг) На основании этого заявления предоставляется профессиональный Заявление на профессиональный налоговый вычет, предоставляемый в соответствии с требованиями п.

налоговый вычет (по авторскому 3 ст. 221 НК РФ, налогоплательщику, получающему вознафаждение (лицензионному) договору) по авторскому (лицензионному) договору Расчет материальной выгоды (для Предназначен для первичной фиксации одной из составляющих на­ материальной выгоды, получаемой логовой базы по налогу на доходы физических лиц - материальной в виде экономии на процентах по выгоды, получаемой в виде экономии на процентах по заемным сред­ заемным средствам) ствам. Так же он предназначен для упрощения процедуры ее расчета Расчет материальной выгоды (для Предназначен для первичной фиксации одной из составляющих на­ выгоды, исчисляемой в отношении логовой базы по налогу на доходы физических лиц - материальной проданных товаров, работ, услуг выгоды, исчисляемой в случае продажи товаров, работ, услуг налого­ взаимозависимым лицам) плательщикам - физическим лицам.

Предназначен для первичной фиксации одной из составляющих на­ Расчет материальной выгоды (для логовой базы по налогу на доходы физических л и ц - материальной материальной выгоды, получаемой выгоды, получаемой при приобретении физическим лицом ценных от приобретения ценных бумаг) бумаг.

Предназначен для первичной фиксации одной из составляющих на­ логовой базы по налогу на доходы физических лиц - суточных, вы­ Расчет сверхнормативных суточных плаченных работнику сверх нормы Предназначен для первичной фиксации одной из составляющих на­ Расчет сверхнормативных компен­ логовой базы по налогу на доходы физических лиц - компенсаций за саций за использование личных ав­ использование личных автомобилей работника для служебных целей томобилей для служебных целей Предназначен для расчета и фиксации налоговой базы при осуществ­ Расчет дохода в виде сумм нату­ ральной оплаты труда лении натуральной оплаты труда физическим лицам.

Необходимо составлять в случае составления Расчета материальной Справка о рыночной стоимости выгоды (для материальной выгоды, получаемой от приобретения ценных бумаг ценных бумаг) Справка о рыночной стоимости то­ Необходимо составлять в случае составления Расчета корректировки варов (работ, услуг) при натуральной оплате труда работникам Перерасчет налога на доходы физических лиц Заявление на перерасчет НДФЛ Продолжение таблицы 1 По единому социальному налогу.

Предназначен для расчета и фиксации налоговой базы при осуществ­ Расчет налоговой базы в виде сумм лении натуральной оплаты труда работникам, либо лицам, получаю­ щим вознаграждения в натуральной форме по договору гражданско натуральной оплаты труда правового характера, подлежащие обложению ЕСН Предназначен для расчета и фиксации налоговой базы при осуществ­ Выписка из налоговых карточек лении выплат физическим лицам по авторским договорам, обложе­ нию ЕСН Расчет условия применения регрес­ Предназначен для расчета и фиксации условия применения регрес­ сивной шкалы ставок ЕСН сивной шкалы ставок ЕСН По налогу на прибыль.

Реестр заключенных договоров Необходим для налогового учета расходов на страхование работни­ ков страхования Необходим для расчета и фиксации сумм расходов на страхование, Расчет сумм расходов на оплату их распределения, принимаемых в целях исчисления налога на при­ труда в виде платежей по договорам были и формирования в учете информации о возникающих вследст­ страхования вие расхождения сумм, отраженных в бухгалтерском учете и в нало­ говом учете, постоянных налоговых Справочник кредитных договоров, Необходим для контроля за полнотой включения в расходы сумм договоров займа и выданных вексе­ процентов по долговым обязательствам лей Расчет процентов по долговым обя­ Необходим для расчета суммы процентов по долговым обязательст­ зательствам вам, включаемых в расходы, расчета постоянных разниц.

Применяется для фиксации расхождений в суммах расходов в части Расчет расходов в виде лизинговых лизинговых платежей, расчета расходов в виде сумм лизинговых пла­ платежей тежей, включаемых в расходы, в случае если объект лизинга учиты­ вается на балансе лизингополучателя.

Справочник «Работники, расходы на обучение которых не принима­ Применяется для определения сумм расходов на обучение, не прини­ ются при исчислении налога на маемых при исчислении налога на прибыль прибыль»

Применяется для расчета и фиксации сумм расходов в виде отчисле­ Расчет отчислений на формирова­ ний на формирование Российского фонда технологического развития ние фондов финансирования НИ и иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования НИ ОКР ОКР, принимаемых в налоговом учете Расчет суммы резерва по сомни­ Необходим для расчета резерва по сомнительным долгам, расчета тельным долгам возникающих разниц.

Справочник «Вес сырья в единице Необходим для оценки незавершенного производства в налоговом готовой продукции» учете Расчет стоимости незавершенного Необходим для определения стоимости остатков незавершенного производства в налоговом учете производства Расчет стоимости готовой продук­ Необходим для определения стоимости остатков готовой продукции ции и товаров отфуженных и остатков товаров отфуженных в налоговом учете Справка - расчет налоговой базы по Применяется для фиксации информации о выручке от реализации, счету - фактуре оценка которой отличается в бухгалтерском и налоговом Применяется для фиксации информации, необходимой для исчисле­ Расчет доходов в виде безвозмездно ния налога и исчисления возникающих временных разниц, вследст­ полученных работ и услуг вие различия в составе безвозмездных поступлений OOP «АБВ»

(наименование организации) Справка — расчет налоговой базы по счету — фактуре №2 от «15 » января 2005 г.

Код операции: _ Цена Наименование товара Количе­ Налоговая Ставка Сумма по счету Рыноч­ К расче­ ство (работы, услуги) база налога НДС - фактуре ная ту налога 2 3 4 1 6 7 Изделие № 1 10 1000= 1000= 1000= 10000= 18 1800= Итого: 10000= 18 1800= Расчет составил: Расчет проверил:

_бухгалтер_ Соловьева Соловьева (подпись) (расшифровка) (должность) (должность) (подпись) (расшифровка) 20 г. 20 г.

« » « »

В Книге Продаж суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (подпись) (расшифровка) (должность) 20 г.

« »

ООО «АБВ»

(наименование организации) Справка.

Балансовая стоимость имущества, переданного в оплату поставки (счет - фак тура№ от «20 » января 2005 г.) составляет:

Стоимость по данным бух Наименование имущества галтерского учета Штамповочный пресс 100000= Справка дана для бухгалтерии Справку составил:

Соловьева Соловьева бухгалтер (подпись) (расшифровка) (должность) «20 » января 2005 г.

Справку получил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « » 20 г.

Приложение к счету - фактуре:

Поставщик (продавец) 0 0 0 «ГДЕ»

№ _5 от «10 » январь 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчет налоговой базы по счетам — фактурам За январь 2004 г.

Счет - фактура Цена Ставка Налоговая Наименование товара Сумма НДС Примечание Количество к расчету по счету № налога база (работы, услуги) Дата Рыночная налога фактуре 8 1 2 3 4 6 7 и 1800= 10000= 15.01.04 2 Изделие № 1 10 1000= 1000= 1000= 10000= 1800= Итого:

Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева Расчет проверил:

(должность) (подпись) (должность) (подпись) (расшифровка) (расшифровка) « 1 5 » января 2005г. 20 г.

в Книге Продаж суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (подпись) (должность) (расшифровка) « 15» января 2005 г.

0 0 0 «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчет облагаемых процентов.

За январь 2004 г.

№ Ставка дохода Сумма дохода Налоговая Сумма основ­ Облагаемая Получено счета Основание база за пери­ по дого­ По ставке фак­ ного долга сумма дохода ЦБ РФ По договору од вору ЦБ РФ туры 1 2 4 3 5 6 7 - Договор поставки № 1356 30000= 13 325= 325= 13 325= - Итого 325= 325= 325= Расчет проверил:

Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) (расшифровка) (должность) (подпись) 20 г.

«31 » января 2004 г. « »

Счета - фактуры составил:

Соловьева бухгалтер Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2004 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Справка о стоимости строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.

Объект: Здание склада наименование площадь 150 кем.

краткое описание адрес Принят по Акту приемки законченного строительством объекта, форма № КС-11 (Акту приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией форма № КС-14) №_Л от«30» января 2005 г.

Фактические затраты на выполнение строительно-монтажных работ собственными сила­ ми по вышеуказанному объекту за весь период строительства составили: Один миллион двести пятьдесят тысяч триста восемьдесят руб. коп.

прописью Справку составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) « 3 0 » января 20 05 г.

Счет - фактуру от « 30 » января 20 05_ г. № составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) « 3 0 » января 20 05 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Справка о стоимости строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.

За январь - 2005 г.

Акт о приемке Фактические затраты по СМР, вы­ № счета Описание объекта фактуры полненные своими силами Дата № 30.01.05 1 1250380= Здание склада, площадь 150 кв.м.

Итого: 1250380= Справку составил: бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31» января 2005 г.

Счета - фактуры составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева_ (должность) (подпись) (расшифровка) «31» января 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Справка.

Рыночная цена (цена за прошлый период) товаров, работ, услуг составляет:

Рыночная цена (цена за Наименование товара, работы, услуги прошлый период) Изделие № 1 1000= Справка дана для бухгалтерии Справку составил:

экономист о м Решетов Решетов (расшифровка) (должность) (подпись) « 3 1 » января 2005_ г.

Справку получил:

Соловьева бухгалтер Соловьева (расшифровка) (должность) (подпись) « 31» января 2005 г.

0 0 0 «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчета налоговой базы по НДС при переуступке требования, по договору № 10 от« 25 » января 20 05 г.

Фактические затраты на Стоимость переуступки приобретение права тре­ Налоговая база требования бования 1 50000= 50000= Расчет проверил:

Расчет составил:

бухгалтер Соловьева^ Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) (должность) (подпись) (расшифровка) «25» января 2005 г. « » 20 г.

Счет - фактуру от «25_» января 2005^ г. составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «25 » января 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчета налоговой базы по НДС при переуступке требования.

За январь 2005 г.

Фактические затраты на при­ • Стоимость переуступки требо­ Договор переуступки № счета Налоговая база фактуры обретение права требования вания Дата № 1 3 4 25.01.05 10 50000= 50000= Итого 50000= 50000= Расчет составил: _6ухгалтер_ Соловьева Соловьева Расчет проверил:

(расшифровка) (расшифровка) (должность) (подпись) (должность) (подпись) 20 г.

«31» января 2005 г. « »

Счета - фактуры составил:

бухгалтер Соловьева_ Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчет налоговой базы при частичной оплате поставок.

За январь 20 05 г.

Счет-фактура По счету - фактуре Оплата Облагаемые, в том числе по ставкам Облагаемые, в том числе по ставкам Необла­ Необ­ Дата № гаемые Всего Всего лагае­ 0% 10% 0% 18% 18% 10% суммы мые База База База НДС База База НДС НДС НДС База А Б 1 2 3 5 б 7 10 12 13 8 9 15.04.05 - - - - 10000= - - - 11800= 1800= 11800= 10000= 1800= Итого 10000= 11800= 1800= 11800= 10000= 1800= Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева Расчет проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) (должность) (подпись) (расшифровка) «31_» января 2005 г. 20 г.

В Книге Продаж суммы отразил:

бухгалтер_ Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31»января 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Справка — расчет корректировки вычета НДС по ТМЦ.

За январь месяц 2005 г.

1. Расчет корректировки Н Д С по ТМЦ.

Код Наименование показателя Сумма стр.

1. Материальные затраты в себестоимости необлагаемой продук­ 010 ции, в том числе Необлагаемые НДС 020 Облагаемые по ставке 10% 030 Облагаемые по ставке 18% 2. Сумма корректировки НДС: 050 Облагаемые по ставке 10% 060 Облагаемые по ставке 18% 070 2. Расчет корректировки НДС по услугам, iработам.

Код Нанменование показателя Сумма стр.

1. НДС по приобретенным услугам, работам, в том числе 010 принятый к вычету 020 2. Выручка от продажи товаров, работ услуг, имущества, в том числе от продажи товаров, работ, услуг, имущества необлагаемая НДС 040 3. Сумма НДС, не принимаемая к вычету 050 4. Сумма корректировки НДС 060 НМА 3. Расчет корректировки НДС по ОС и '.

Код Нанменование показателя Сумма стр.

1. Остаточная стоимость ОС и НМА (без переоценки) 010 2. Ставка НДС 3. Сумма НДС Расчет составил: _бухгалтер_ Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31» января 2005 г.

Расчет проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) 20 г.

« »

Справку составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчет сверхнормативных представительских расходов За январь 2004 г.

Наименование показателя Сумма 1. Сумма представительских расходов за месяц 4000= 2. Сумма НДС с представительских расходов 720= 3. Сумма расходов на оплату труда, принимаемая в целях нало­ 10000= гообложения прибыли 4. Норматив представительских расходов 4% 5. Сумма представительских расходов в пределах норматива 4000= 6. Сумма НДС, принимаемая к вычету 720= 7. Корректировка суммы НДС Справку составили: бухгалтер_ Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2005 г.

(должность) (подпись) (расшифровка) Справку проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « » г.

в Книге Покупок суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (подпись) (расшифровка) (должность) 2005 г.

31» января « 0 0 0 «АБВ»

(наименование организации) Расчет отклонения цены (в процентах) За январь 2005 г.

Цена Отклонение, % Наименование товара На нача­ На конец Рыноч­ За период От ры­ (работы, услуги) ло ная ночной 1 3 4 2 б Изделие № 1 1000= 1000= 1000= 0 Расчет составил:

экономист ОМ Решетов Решетов (должность) (подпись) (расшифровка) «31» января 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Бухгалтерская справка.

Принят к вычету НДС за январь месяц 2005_ г.

С кредита счета 19 в дебет счетов С кредита счета 62 в дебет счета 68 91/2 20 26 Итого 180000= 180000= Справку составил:

Соловьева Соловьева бухгалтер (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2005_ г.

в журнале - ордере № 8 суммы отразил:

Соловьева бухгалтер Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31» января 2005_ г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Бухгалтерская справка, (при признании моментом реализации даты отгрузки) Начислен НДС за январь месяц 2005_ г.

С кредита счета 68 в дебет счетов 91/2 62 60 Итого 90/3 18000= 360000= 225068-40 603068- Справку состави;

i:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «ЗХ_» января 2005_ г.

в журнале - ордере № 8 суммы отразил:

Соловьева бухгалтер Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2005_ г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Бухгалтерская справка, (при признании моментом реализации даты оплаты) Начислен НДС за _лшаЕЬ месяц 2005_ г.

С кредита счета 76 в дебет счетов 91/ 90/3 Итого 360000= 18000= 378000= с кредита счета 68 в дебет счетов 91/2 62 60 19 Итого 378000- 378000= Справку составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31 _» января 2005_ г.

в журнале - ордере № 8 суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31» января 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Бухгалтерская справка.

Корректировкаi^aлoгoвoгo вычета по НДС за январ! месяц 2005 г.

С кредита счета 68 в дебет счетов 23 20 25 26 29 91/2 99 Итого Справку составил:

Соловьева бухгалтер Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2005_ г.

в журнале - ордере № 8 суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31» января 2005_ г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Справка — расчет налогового вычета по уплаченному акцизу, по подак­ цизным товарам, в части этилового спирта.

За январь месяц 2005 г.

1. Расчет суммы уплаченного акциза по израсходованному спирту.

Отпуск спирта Скорректированная Сумма уплаченного ак­ сумма уплаченного ак­ Включаемый в Не относимый циза циза расходы на расходы 1 2 3 19500= 1000 19500= 2. Расчет суммы вычета.

Сумма Движение продукции, л.

Наименование про­ Расход упла­ Сумма Остаток Реализо­ Код спирта ченного на начало Выпуск дукции вычета вано за за месяц акциза месяц месяца 2 3 4 1 5 01 19500= 1000 Изделие Х» 1 10 2000 19500= Расчет составил:

Соловьева Соловьева _бухгалтер (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2005 г.

Расчет проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « » 20 г.

Расчет получил:

(должность) (подпись) (расшифровка) 20 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчет налогового вычета в сумме акциза, уплаченного собст­ венником давальческого сырья.

За январь месяц 2005 г.

Движение продукции, л.

Сумма уп­ Наименование Сумма вы­ Остаток Отнесено лаченного Код Выпуск за продукции чета на начало на расходы акциза месяц месяца за месяц 2 3 1 5 01 7300= 10 7300= Изделие №1 2000 Расчет составил:

Соловьева Соловьева бухгалтер (подпись) (расшифровка) (должность) «31» января 2005 г.

Расчет проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « » 20 г.

Расчет получил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « » 20 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчет сумм авансового платежа по акцизу, в виде приобретен­ ных специальных региональных марок.

За январь месяц 2005 г.

Сведения об оплате специальных региональных марок Платежный (расчетный) документ Сумма Дата № 10.01.05 125 10000= Итого сумма вычета: 10000 руб. 00 коп.

Справку составил:

Соловьева бухгалтер Соловьева (подпись) (должность) (расшифровка) «31» января 2005 г.

Справку проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « »

Справку получил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « » 20 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчет налогового вычета по акцизу, уплаченному по спирту, использованному для производства виноматериалов.

За январь месяц 2005 г.

1. Сведения о ставке акциза по этиловому спирту Сумма, руб. коп.

Наименование показателя 1. Налоговая ставка за 1 литр безводного спирта 19- 2. Расчет суммы вычета Наименование Расход Сумма Кре­ Объем реа­ Сумма вычета Не принято Код продукции спирта акциза пость к вычету лизации по спирту 2 4 1 3 6 7 Изделие №1 1000 19500= 50 2000 19500= Справку составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2005_ г.

Справку проверил:

(подпись) (должность) (расшифровка) 20 Г.

« »

Справку получил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « » 20 г.

0 0 0 «АБВ»

(наименование организации) Справка о суммах оплаченного акциза.

За месяц 20 г.

Согласно регистров бухгалтер)ского учета оплачено акцизов:

Журнал - Ведомость Вид продукции Код Итого ордер № 6 № 01 19500= Изделие № 1 19500= 19500= Итого 19500= Справку составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (расшифровка) (подпись) «31^» января 2005 г.

Справку получил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « ООО «АБВ»

(наименование организации) Справка - расчет налогового вычета сумм акциза по возвращенным товарам.

За январь месяц 2005 г.

Накладная на Наименование про­ Сумма Счет - фактура Код Объем возврат дукции акциза Дата Дата № № 2 1 4 5 6 7 руб.

Итого сумма вычета: коп.

Справку составил:

Соловьева Соловьева бухгалтер (должность) (подпись) (расшифровка) «31^» января 2005_ г.

Справку проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « » 20 _ г.

Справку получил:

(должность) (подпись) (расшифровка) « » 20 г.

0 0 0 «АБВ»

(наименование организации) Выписка из ведомости № За январь месяц 2005 г.

Наименование продук­ Остаток на начало Код Выпуск продук­ Реализовано за ции месяца ции месяц 1 2 3 4 Изделие №1 01 10 2000 Выписку составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «2JL» января 2005_ г.

В справках данные отразил:

Соловьева бухгалтер Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) 2005 г.

«31» января УТВЕРЖДАЮ Генеральный директор должность Королев Королев М. Б.

подпись расшифровка подписи АКТ№ О ПРИЕМКЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ « 15 » января 2005 г.

РЕГИОНАЛЬНЫХ МАРОК Коды Форма по ОКУД Организация ООО «АБВ» по ОКНО Дата составления 11 01 Место составления акта 0 0 0 «АБВ»

Начало приемки _9_ ч. 00 мин. Окончание приемки 13 ч. 00_ мин.

Приняты и осмотрены специальные региональные марки, прибывшие по сопроводительным документам накладной № 135 от 11.01. Налоговый орган ИМНС РФ по г. Кирову наименование, адрес, номер телефона Получатель 0 0 0 «АБВ»

наименование, адфес, номер телефона Получены по доверенности:

Дата вьщачи ФИО доверенного лица Номер 10 01 130 Сидорчук А. А.

Дата вьщачи специальных региональных марок уполномоченному представителю организа­ ции: «11» января 2005 г.

Дата и номер телефонограммы или телеграммы о вызове представителя налогового органа По сопроводительным документам значилось Номера Вид марки Серия Количество с ПО 2 1 135604 01 335 Условия хранения марок у получателя соответствуют требованиям Количество недостающих марок определено пересчетом Другие данные:

Код вида Структурное Код Корреспондирующий счет № сопрово­ Место Вид опера­ подразделе­ поставщи­ код аналитиче­ дительного хране­ счет, деятельности ции ние ка документа ния ского учета субсчет 04 производство 05 015 112 1. Выявлено недостач марок, испорченных и некачественных марок:

Номера испор Специальная регио­ Фактиче­ Номера недос­ По документам нальная марка ское коли­ тающих марок ченных марок в чество год­ в серии серии Серия Номера Количест­ Вид ных марок во по с по с с по - 135594 1000 01 335 135604 2-я страница 2. Выявлено излишков марок:

Специальная региональная Номера излишних По документам Фактическое марка марок в серии количество Вид Серия Номера годных марок Количество по с с по 1 2 3 5 6 7 S - - - - - - 3. Окончательный результат приемки:

Специальная региональная Испорчено марок Недостачи марок Излишек марок марка Вид Серия Количество Количество Номера Номера Количество Номера 1 2 3 6 5 01 335 136594 Заключение комиссии;

передать материалы для предъявления претензий Приложение. Перечень прилагаемых документов С правилами приемки материальных ценностей по количеству, качеству и комплектности все члены комиссии ознакомлены и предупреждены, что они несут ответственность за подписа­ ние акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.

бухгалтер Соловьева Соловьева расшифровка подписи Х» и дата выдачи документа о полномочиях и наимено­ должность подпись вание организации, выдавшей документы Романов Романов завскладом расшифровка подписи № и дата выдачи документа о полномочиях и наимено­ должность подпись вание организации, выдавшей документы Специальные региональные марки приняты и оприходованы «И » января 2005 г.

Коммерческий акт № от« »

Ответственное лицо: завскладом Романов расшифровка подписи должность подпись ТРЕБОВАНИЕ - НАКЛАДНАЯ № Коды Форма по ОКУД Организация ООО «АБВ» по ОКНО Корреспондирующий Отправитель Код Получатель счет Дата вида код анали­ структурное структурное составления опера­ вид дея­ счет, вид дея­ подразделе­ подразделе­ тического ции тельности тельности субсчет ние ние учета производство 05 склад 15.01.05 03 Через кого Иванова Затребовал Петров Разрешил Королев Специальная региональ­ № за­ Количество, штук Отпущены номера ная марка Цена писи В Сумма книге Вид Затребовано Отпущено Серия с по 4 1 2 3 5 6 8 900 90 136594 Отпустил Романов расшифровка подписи должность подпись Получил Иванов расшифровка подписи должность подпись ЗАБОРНАЯ КАРТА СПЕЦИАЛЬНЫХ РЕГИОНАЛЬНЫ)СМАРОЬС№ Коды Форма ПС.ОКУД Организация по ОКНО Корреспондирующий Отправитель Получатель счет Учетная еди­ Код Вид деятель­ Дата ница выпуска вида код ана­ структурное структурное составления ности опера­ счет, литиче­ продукции подразделе­ подразделе­ ции субсчет ского уче­ (работ, услуг) ние ние та производство 02 05.01.05 10 дал Всего отпущено с учетом воз­ Цена, руб. коп. Сумма руб. коп.

врата Лимит Специальная региональная марка Остаток о Подпись Дата Номера Серия Количество лимита Вид « по с 01 135604 136504 335 Иванов 10.01. I О Е^о З л Руководитель подразделения, установившего лимит:

Королев директор Королев расшифровка подписи должность подпись Руководитель подразделения, получившего марки.

Петров начальник цеха Петров расшифровка подписи должность подпись Ответственный за сохранность марок:

Романов Романов завсклад расшифровка подписи подпись должность « 3 1 » января 2005 г.

УТВЕРЖДАЮ JlnpcKTOp должность Королев Королев_ подпись расшифровка «31» января 2005 г.

АКТ на списание израсходованных специальных региональных марок за январь 2005 г.

Код Форма № Организация 0 0 0 «АБВ» поОЬСПО Корреспондирующий счет № доку­ Вид деятель­ Структурное под­ Код вида Дата составления счет, код аналити­ мента операции разделение ности субсчет ческого учета 31.01.05 1 производство 04 10 Комиссия, назначенная приказом от «05» января 2005 г. № установила следующее:

1. Израсходовано для маркировки алкогольной продукции специальных региональных марок за январь месяц 2005 г., находящихся под ответственностью у материально ответствен­ ного лица: мастер должность Иванов фамилия, имя, отчество Специальная региональная марка Номера Цена, руб. Сумма, руб.

Количество коп. коп.

Серия с Вид (код) по 135604 - 01 335 136594 2. Утрачено и испорчено специальных региональных марок Специ альная регион альная Номера Количество Цена, Код Сумма, Код винов­ ма эка руб. при­ руб. коп. ного лица коп. чины Сверх Вид В преде­ Серия по с норм лах норм (код) 3. Выявлено бракованных марок:

Специальная ре­ Номера Код гиональная марка Цена, Количе­ Сумма, причи­ Виновное лицо.

ство руб. коп. руб. коп.

Вид ны с Серия по (код) Все бракованные и испорченные марки уничтожены.

Председатель комиссии: Начальник цеха Петров Петров подпись должность расшифровка подписи Соловьева Члены комиссии: Бухгалтер Соловьева подпись должность расшифровка подписи должность подпись Материально ответственное лицо: мастер расшифровка подписи Иванов подпись Иванов должность расшифровка подписи «31» января 2005 г.

Коды Организация 0 0 0 «АБВ» поОКПО Структурное подразделение склад Вид деятельности Основание: приказ (распоряжение) № Дата 25.01. Вид операции № документа Дата составления 1 31.01. АКТ инвентаризации специальных региональных марок РАСПИСКА к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на специальные региональные мар­ ки, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо:

завскладом Романов Романов должность подпись расшифровка подписи Акт составлен комиссией в том, что проведена инвентаризация специальных региональных марок по состоянию на «31» января 2005г.

При инвентаризации установлено следуюшее:

Специальная регио­ Цена, Фактическое наличие По данным учета нальная марка № руб.

п/п Номера Количе­ Сумма, Номера Коли­ Сумма, коп.

Серия Вид ство руб. коп. чество с руб. коп.

с по по 4 7 5 6 8 10 1 2 3 и 02 338 11000 1000 11000 12000 Итого по странице:

порядковых номеров: Один прописью общее количество марок фактически: Одна тысяча прописью Итого по акту:

порядковых номеров: Один прописью общее количество марок фактически: Одна тысяча_ прописью Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту проверены.

Председатель комиссии: Нач цеха Петров Петров должность подпись расшифровка подписи Члены комиссии: бухгалтер Соловьева Соловьева должность подпись расшифровка подписи расшифровка подписи должность подпись должность подпись расшифровка подписи Все ценности, поименованные в настоящем инвентаризационном акте с № X по №, комиссией проверены в натуре в моем присутствии и внесены в акт, в связи с чем претензий к ин­ ;

вентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хра­ нении.

Материально ответственное лицо:

завскладом Романов Романов расшифровка подписи должность подпись « 3 1 » января 2005 г.

Указанные в настоящем акте данные и расчеты проверил Соловьева бухгалтер Соловьева расшифровка подписи должность подпись «31 » января 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Книга учета специальных региональных марок За январь 2005 г.

Код: [ Вид марки: Крепкие алкогольные напитки_ Материально ответственное лицо: Романов Приход Расход № за­ Номера Номера Коли­ Коли­ Кому отпу­ Расписка в пи­ Серия Серия получении чество чество щено с с по по си 2 4 5 7 1 6 8 п 3 335 Иванов 135604 Иванов 1 135604 136594 990 335 оведения о контрольных проверках Книги:

Должность ФИО проверяю­ Дата про­ Подпись Замечания по ведению верки проверяющего щего 31.01.05 Соловьева Соловьева бухгалтер Руководителю OOP «АБВ»

(именование организации) От Свиридова Ивана Петровича (ФИО) Начальник цеха (должность) 4 500 0 5 6 PfflH Заявление на стандартный налоговый вычет.

Прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в соответствии с требованиями статьи 218 НК РФ:

1.3000 рублей, по коду 105, так как являюсь:

П лицом, получившим лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

П лицом, получившим инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

D инвалидом ВОВ;

(нужное отметить любым знаком) 2. 500 рублей, по коду 104, так как являюсь:

П Героем Советского Союза и Героем РФ, а также лицом, награжденным орденом Славы трех степеней;

П участником ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

П лицом, находившимся в Ленинграде в период его блокады в годы ВОВ с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

П инвалидом с детства, а также инвалидом I и II групп;

П гражданином, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интер­ национальный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;

(нужное отметить любым знаком) 3. 400 рублей^ по коду 103 (нужное подчеркнуть) 4. 600 рублей на каяедого ребенка, по коду 101, так как являюсь роди­ телем, супругом родителя, опекуном, попечителем.

(нужное подчеркнуть) Прошу представлять мне этот налоговый вычет в двойном размере, так как являюсь одиноким родителем, опекуном, попечителем, по коду 102.

(нужное подчеркнуть) К заявлению прилагаю следующие документы:

1. копия удостоверения (или иного документа) № дата 2. копия свидетельства о рождении ребенка № 134589 дата_31.05. 3. Справка о доходах с предьщущего места работы № дата « » ^200_г.

(подпись) Внимание! По вычетам, указанным в пунктах 1,2,3 можно применить только 1 из них. Вычет, указанный в пункте 4 применяется независимо от того, применены ли вычеты 1,2,3.

Обоснованность данного вычета подтверждаю:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января 2005 г.

Предоставить стандартный налоговый вычет директор Королев Королев (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » января_ 2005 г.

Руководителю OOP «АБВ»

От Свиридова Игоря Дмитриевича (ФИО) ИНН Заявление на профессиональный налоговый вычет (по договору граждан­ ско-правового характера).

Прошу предоставить мне профессиональный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, в соответствии с требованиями п. 2 ст. 221 НК РФ, код 403.

На основании договора № 15 от «01_» декабря 2004г., на оказание услуг, выполнение работ (нужное подчеркнуть) Мною были выполнены следующие работы:

внутренная отделка помещения офиса (указать какие работы выполнены) Оказаны следующие услуги:

(указать какие услуги оказаны) Работы были приняты по акту от « 19 » января 2005 г. № _ При выполнении работ (оказании услуг) были фактически понесены и оплачены расходы, по перечню, приведенному в Приложении.

Всего на сумму: Одна тысяча сто пятьдесят (прописью) руб. 00 коп.

«20» января 20 05 г. Свиридов Свиридов (подпись) (расшифровка) Заявление и документы в количестве Двух на проверку принял (прописью) бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «20 » января 2005 г.

Документальную обоснованность и связь расходов с выполнением работ (оказанием услуг) по договору подтверждаю в сумме: Одна тысяча сто пятьдесят руб. 00 КОП.

(прописью) бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «20 » января 2005 г.

Предоставить налоговый вычет в сумме: Одна тысяча сто пятьдесят руб. 00 коп.

(прописью) директор Королев Королев (должность) (подпись) (расшифровка) «20 » января 2005 г.

Приложение.

Перечень понесенных расходов.

Документ Наименование расхода Сумма Наименование № Дата Товарный чек 10.01.05 Краска акриловая 1000- Товарный чек 11.01.05 Кисть 150- Итого документов: 2_.Два (цифрами) (прописью) Всего расходов на сумму: Одна тысяча сто пятьдесят (прописью) руб. 00 коп.

«20» января 2005 г. Свиридов Свиридов (подпись) (расшифровка) К перечню должны быть приложены все указанные в нем документы ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет материальной выгоды за январь 2005 г.

(для материальной выгоды, получаемой в виде экономии на процентах по заемным средствам), код Сумма мате­ Сумма процентов, Сумма про­ Ставка про­ Отметка о Количе­ Ставка Сумма Фамилия, имя, отче­ № риальной вы­ исчисленная для рас­ центов упла­ цента по до­ ИНН разноске ЦБ РФ ство дней п/п ство. займа годы чета выгоды ченная говору 7 8 5 1 2 1 Петров П. С. 434501010025 5000= 9 30 37-50 12 37-50 Итого: 37-50 37-50 Расчет проверил:

Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева (подпись) (расшифровка) (должность) (должность) (подпись) (расшифровка) 20 г.

«02» февраля 2005 г.

В налоговых карточках суммы материальной выгоды отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (расшифровка) (должность) (подпись) «03» февраля 2005 г.

0 0 0 «АБВ»

(наименование организации) Расчет материальной выгоды за январь 2005 г.

(для материальной выгоды, исчисляемой в отношении проданных товаров, работ, услуг налогоплательщикам - взаимозависимым лицам), код Отметка Матери­ Количе­ Цена прода­ Цена продажи Наименование про­ № Фамилия, имя, от­ 0 разно­ ИНН альная вы­ ство то­ в обычных ус­ данного товара(рабо­ жи этому ли­ п/п чество.

ске года варов ловиях ты, услуги) цу 8 1 2 4 3 1 Краснопольев 434501025367 Изделие № 1 1000= 1000= 5 Итого:

Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева Расчет проверил:

(подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка) (должность) (должность) 20 г.

«15 » января 2005 г.

В налоговых карточках суммы материальной вьп'оды отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «15» января_ 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Расчет материальной выгоды за январь 2005 г.

(для материальной выгоды, получаемой от приобретения ценных бумаг), код Фактические Проданная цен­ Рыночная цена с Количество Матери­ Отметка о № ная бумага (на­ учетом предель­ расходы на Фамилия, имя, отче­ проданных ИНН альная вы­ разноске п/п ство. именование, се­ ной границы ко­ приобрете­ ценных бу­ года рия, №) лебаний ние маг 1 8 4 5 6 1 Киреев Вексель 100000= 1 100000= № 356489 Итого: 100000= 100000= 1 Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева Расчет проверил:

(расшифровка) (должность) (подпись) (расшифровка) (должность) (подпись) «02 »февраля 2005 г. « 20 г.

»

В налоговых карточках суммы материальной выгоды отразил бухгалтер Соловьева Соловьева^ (должность) (подпись) (расшифровка) «03 » февраля 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет сверхнормативных суточных за январь 2005 г.

(код 2000) Суточ­ Количе­ Норма От­ Фамилия, ные по ство Суточ­ суточ­ метка имя, отчест­ авансо­ ИНН дней ные по Таб. № Доход ных 0 раз­ вому во коман­ норме носке отчету дировки 2 3 4 1 5 7 8 1010 Сидоров 500= 100= 500= 434501256890 Итого:

Расчет составил: Расчет проверил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (расшифровка) (должность) (подпись) (должность) (подпись) (расшифровка) «02 »февраля 2005 г. «_ 20 г.

»

В налоговых карточках суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «03 » февраля 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет компенсации за использование для служебных поездок личных лег­ ковых автомобилей и мотоциклов, за январь 2005 г.

(код 2000) Компенсация Отмет­ Фамилия, Объем дви­ ка имя, отчест­ ИНН гателя ав­ Таб. № Доход Фактиче­ по норме разно­ во томобиля ская ске 1 3 4 6 7 8 Королев 1010 120 л.с. 100= 100= - 03.02. Итого:

Расчет проверил:

Расчет составил:

^бухгалтер_ Соловьева Соловьева (расшифровка) (должность) (подпись) (должность) (подпись) (расшифровка) «02 » февраля 2005 г. 20 г.

»

« В налоговых карточках суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «03 » февраля 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет дохода в виде сумм натуральной оплаты труда работникам за январь 2005 г.

(по кодам 2530,2520, 2510) Отметка о раз­ Наименование Цена для № Фамилия, имя, отче­ Доход Коли­ Цена по Рыночная носке ИНН товара (услуги), расчета п/п ство договору цена чество НДФЛ ЕСН дохода ЕСН оплаты НДФЛ 1 2 3 4 5 6 7 По коду Итого по коду2530:

По коду Итого по коду 2520:

По коду Петров 434503368881 8000= За обучение Ш 8000= 1 ^ ^^^ ^^ Итого по коду 2510 8000= Всего: 8000= 1., 1 118000= Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева_ Расчет проверил:

(расшифровка) (должность) (подпись) (расшифровка) (должность) (подпись) Расчет составил: Расчет проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) (расшифровка) (подпись) (должность) «31_» января 2005 г. 20 г.

« »

в налоговых карточках суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «31» января 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Справка Рыночная стоимость ценной бумаги составляет:

Наименование ценной бумаги, реквизиты Рыночная цена 100000= Вексель № бухгалтерии ООО «АБВ»

Справка дана для Справку составил:

специалист Самойлов Самойлов (должность) (подпись) (расшифровка) «15» января 2005_ г.


Справку получил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «15» января 2005_ г.

Руководителю OOP «АБВ»

(наименование организации) От Серегина Сергея Ивановича (ФИО) (должность) ИНН 4 3 4 5 0 1 2 5 3 9 7 Заявление на перерасчет налога на доходы физических лиц.

Прошу провести проверку и перерасчет удержанного из моих доходов налога на доходы физических лиц за 2003 год. По причине:

обнаружения ошибки указать причину Серегин «25» января 2005 г.

подпись Проверить факты, изложенные в заявлении, при необходимости произвести пе­ рерасчет.

Руководитель: Королев Королев Подпись Расшифровка «25» января 2005_ г.

По результатам проверки в перерасчете отказано, по причине:

ошибка не обнаружена указать причину По результатам проверки указанные факты подтвердились, произведен пере­ расчет налога на доходы физических лиц в сумме:

руб.

прописью Проверку произвел: бухгалтер Соловьева Соловьева Должность расшифровка подпись «27» января 2005 г.

Перерасчет произвел:

расшифровка Должность подпись «» 20 г.

В налоговой карточке перерасчет отразил:

расшифровка подпись должность « »

ООО «АБВ»

(наименование организации) Бухгалтерская справка.

Удержан налог на доходы физических лиц за _январь месяц 2005_ г.

С кредита счета 68 в дебет счетов Сумма 70 75/2 1 76 Итого 7800= 22500= 1 30300= Справку составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «05» февраля 2005 г.

в журнале - ордере № 8 суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «05 » февраля_ 2005 г.

0 0 0 «АБВ»

(наименование организации) Ведомость удержания налога на доходы физических лиц с доходов учредителей и прочих лиц - не работников за январь месяц 2005 г.

ФИО ИНН Сумма налога Счет Самойлов П. Т. 434506885642 11250= Чепур П. Б. 434506783164 11250= Итого 22500= Ведомость составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «15» января_ 2005 г.

но ООО «АБВ»

(наименование организации) Уведомление О необходимости предоставить дополнительные документы Необходимо предоставить справки с места учебы детей следующим работни­ кам:

PfflH В отношении кого Подпись Таб. № ФИО Сидоров 1011 434501256897 Сына: Сидорова П,П Сидоров Уведомление составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «15 » января 2005 г.

Уведомление получил:

рабочий Сидоров Сидоров (должность) (подпись) (расшифровка) «16» января 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организахдаи) Уведомление О необходимости предоставить дополнительные документы В связи с истечением срока действия удостоверения инвалида, необходимо предоставить документы следующим работникам:

ФИО Таб. № ИНН Подпись Смирнов А. Н. 434506203888 Смирнов Уведомление составил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «15 » января 2005 г.

Уведомление получил:

рабочий Смирнов Смирнов (должность) (подпись) (расшифровка) «15» января 2005 г Ill OOP «АБВ»

(наименование организации) Расчет налоговой базы в виде сумм авторского вознаграждения за январь 2005 г.

№ Отметка о Выплаты, начисленные Профессиональный Налоговая база ИНН ФИО п/п разноске по договору вычет 6 ! 3 4 1 Сафронов А. П. 434506220335 10000= 2000= 8000= 15.01. 8000= Итого 10000= 2000= Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева Расчет проверил:

(расшифровка) (подпись) (расшифровка) (должность) (подпись) (должность) «05» февраля_2005 г.

в индивидуальных карточках суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева_ (должность) (подпись) (расшифровка) «05 » Февраля 2004 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Список работающих инвалидов.

Ответственный за ведение! бухгалтер Соловьева (должность) (фамилия инициалы) ФИО Таб. № Группа Особые ИНН Срок действия Дата уволь­ Справка МСЭК отметки нения номер дата выдачи лет дата окончания Смирнов А. Н. 1012 3 434506203888 125648 15.02.2003 1 15.02.2004 ООО «АБВ»

(наименование организации) Разработочная таблица распределения отчислений на социальные нужды месяц 2005 г.

Начислено Сумма заработной Шифр затрат Федеральный ФСС платы Итого ФФОМС ТФОМС бюджет ЕСН ОСНСППЗ По подразделению:

13200= 400= 1000= По счету 20: 50000= 1600= 200= 10000= 13200= 400= 1000= 2001 50000= 10000= 1600= 200= По счету 23:

По счету 25: 5000= 40= 100= 1320= 1000= 160= 20= 25 40= 100= 1320= 5000= 1000= 160= 20= 3960= По счету 26: 15000= 120= 300= 3000= 480= 60= 26 3960= 15000= 120= 300= 3000= 480= 60= По счету 28:

По счету 29:

По счету 44:

По счету 91:

По счету 96:

По счету 97:

Итого по подразделению 18480= 70000= 1400= 14000= 2240= 280= 560= По счету 99:

Всего по организации 70000= 18480= 14000= 1400= 2240= 280= 560= Отчисления в ПФР (сч.69) 9800= 9800= бухгалтер Соловъ ева Таблицу составил: Соловьева Таблицу]проверил:

(расшифровка) (подпись) (должность) (подпись' (расшифровка) (должность) «04 » февраля 20 05 г. 20 г.

« »

OOP «АБВ»

(наименование организации) Справка Сведения о средней численности работников организации За январь С начала го­ Наименование показателя квартал 2005 г. да Среднесписочная численность 15 В том числе инвалидов 1 1 Средняя численность внешних совместителей - - Средняя численность лиц, выполняющих работы и услу­ 1 1 ги по договорам ГПХ Справка дана для бухгалтерии Справку составил:

Пересторонин Пересторонин инспектор ОК (расшифровка) (должность) (подпись) «01_» февраля 2005_ г.

Справку получил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «01» февраля 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Реестр заключенных договоров страхования на 2005 год Страховая компания Договор Сведения о наличии лицензии Дата Наименование № Дата № 1. Договора страхования работников 1. 1. Обязательное страхование 1.2. Долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования 1.3. Добровольного личного страхования работников:

1.3. 1. Предусматривающие оплату медицинских расходов 1. 3.2. Заключаемые на случай наступления смерти утраты трудоспособности 20.12. ОАО «Страхвсем» 01.07.02 123546 15/ Реестр составил:

юрист Медведев Медведев (должность) (подпись) (расшифровка) «31 » _января_ 2005 г.

Реестр получил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (подпись) (расшифровка) (должность) 2005 г.

«31» января ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет сумм расходов на оплату труда в виде платежей по договорам обязательного страхования, по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников за январь месяц 2005 г.

1. Р а с ч е т с у м м ы р а с х о д о в.

Постоян­ Подлежит включе­ Расходы на оплату труда Расходы по догово­ Расходы по нормативу ная раз­ Вид договора страхования нию в расходы за Норматив нарастающим итогом с ру по данным бух­ С начала с начала года ница текущий месяц начала года (численность) галтерского учета года до тек. месяца 1 2 3 4 Долгосрочного страхования жизни и пен­ 12% сионного страхования Добровольного личного страхования ра­ ботников:

Предусматривающих оплату медицинских 3% расходов Заключаемые на случай наступления смер­ 10000 30000= 15 30000= 30000= 30000= ти утраты трудоспособности руб.

|ш|_|||| Итого 30000= 30000= 30000= 30000= 2. Распределение расходов меяеду объектами учета Шифр продукции (затрат) Расходы на оплату труда за месяц Итого Выплаты, включаемые в состав расходов 1 Прямые расходы:

71428- 2001 21428- 50000= Косвенные расходы:

2507 7142- 2142- 5000= 21428- 2612 6428- 15000= 100000= Итого: 30000= 70000= Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева Расчет проверил:

(расшифровка) (должность) (подпись) (расшифровка) (должность) (подпись) 2005 г. 20 г.

« 0 1 » февраля В регистрах бухгалтерского учета суммы отразил в регистрах налогового учета суммы отразил бухгалтер Соловьева Соловьева бухгалтер Соловьева Соловьева (расшифровка) (должность) (подпись) (подпись) (расшифровка) (должность) «02 » февраля 2005 г. «02 » февраля 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Расчет процентов по долговым обязательствам за январь 2005 г.

Сумма начисленных Договор (вексель) Ставка про­ Предельная Сумма процентов, процентов по дан­ Постоянная разница центов по ставка про­ включаемая в рас­ ным бухгалтерского Дата № договору центов ходы учета 1 3 4 5 15.01.05 158 18 14,3 1800= 1430= 370= Итого 1800= 370= 1430= Соловьева Соловьева Расчет проверил:

Расчет составил: бухгалтер (подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка) (должность) (должность) «01» февраля 2005 г. 20 г.

« »

в расчете налоговой базы суммы отразил: Бухгалтерская проводка бухгалтер Соловьева Соловьева Дебет Кредит Сумма (должность) (подпись) (расшифровка) Счет, субсчет Код аналитического учета Код аналитического учета Счет, субсчет «о 1_» февраля 2005 г. 99 68 88- OOP «АБВ»

(наименование организации) Расчет расходов в виде лизинговых платежей за январь 2005 г.

Сумма лизингового Сумма начисленной Инвентарный № Сумма расходов амортизации платежа I 2 3 01025036 10000= 2000= 8000= Итого: 10000= 2000= 8000= Расчет составили: бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «02 » февраля 2005 г.

Расчет проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) 20 г.

« »

В ведомости налогового учета затрат суммы отразил:

бухгалтер _ Соловьева Соловьева (подпись) (расшифровка) (должность) «02» февраля 2005 г.

Бухгалтерская проводка ^ ебет Кредит Сумма Код аналитического Код аналитического Счет, субсчет Счет, субсчет учета учета 1920= Проводку составил: бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «02 » февраля 2005 г.

В регистре за январь месяц 2005 г. суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «02 » февраля 2005 г.


ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет отчислений на формирование Российского фонда технологического развития и иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования НИОКР за январь 2005 г.

Доходы Сумма отчисле­ Сумма расходов в Постоянная организа­ Норматив налоговом учете ний разница ции 2 1 3 2200000= 10000= 0,5% 10000= Расчет составили: бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «05 » февраля 2005 г.

Расчет проверил: бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) 20 г.

« »

В ведомости налогового учета затрат суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «05» (Ьевраля 2005 г.

Бухгалтерская проводка Дебет Кредит Сумма Код аналитического Код аналитического Счет, субсчет Счет, субсчет учета учета 99 проводку составил:

(расшифровка) (подпись) (должность) « » 20 г.

В регистре за месяц 20 г. суммы отразил:

(должность) (подпись) (расшифровка) 20 г.

« »

ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет суммы резерва по сомнительным долгам, за январь месяц 2005 г.

1. Расчет суммы отчислений в резерв за месяц.

Сумма отчисле­ Процент отчис­ Сумма задол­ Груп­ Наименование дебитора ний в резерв лений в резерв женности па 3 4 0 10000= ОАО «ГДЕ»

0 10000= Итого по группе 2. Использовано резерва за месяц Относится на Группа Сумма резерва Сумма задол­ Наименование дебитора женности расходы 4 1 2 3. Расчет суммы резерва за месяц Остаток ре­ Сумма отчисле­ Использовано Сумма от­ Выручка от зерва на на­ ний в резерв за резерва за ме­ Группа числений в реализации сяц резерв чало месяца месяц 1 3 4 ' • •~ '-Щ Итого 1 0 1 0 1 0 1 0 4. Расчет постоянной разницы Код Наименование показателя Сумма стр.

Сумма отчислений в резерв за месяц 010 Сумма резерва в бухгалтерском учете 020 10000= Постоянная разница 030 10000= Ставка налога на прибыль 040 24% Постоянное налоговое обязательство (актив) 050 2400= Бухгалтерская проводка Дебет Кредит Сумма Счет, субсчет Код аналитического учета Счет, субсчет Код аналитического учета 99 68 2400= Расчет составили: бухгалтер Соловьева Соловьева «31» января 2005 г.

Расчет проверил:

(подпись) (должность) (расшифровка) 20 г.

В ведомости налогового учета расходов суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «ЗХ_» января 2005 г.

Проводку составил: бухгалтер _Соловьева_ Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «15» января 2005 г.

В регистре за январь месяц 2005 г. суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «15 » января 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Справочник видов исходного сырья и материалов.

Исходное сырье, Вид продукции Наименование Номенклатурный номер Изделие № 1 Материал № 1 Справочник составил:

технолог Румянцева Румянцева (должность) (подпись) (расшифровка) «10» января 2004 г.

Справочник получил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «10 » января 2004_ г.

Сведения о внесении исправлений:

Дата Должность Подпись Фамилия И. 0.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Расчет стоимости незавершенного производства на 31 января (для переработчиков сырья) Значение Код Наименование показателя В том числе по видам продукции стр. Всего Изделие № 1000 Количество исходного сырья, поступившего в производство Технологические потери 020 - Итого полезный расход 030 1000 Потери от брака 040 - Остаток сырья в НЗП на начало месяца Объем сырья в выпущенной продукции за месяц: 1000 Объем выпуска в натуральном выражении 061 2000 Масса сырья в единице продукции 0, 062 0, Остаток сырья в НЗП на конец месяца 070 Доля остатков НЗП на конец месяца в исходном сырье 0, Сумма прямых расходов за месяц 090 1004428- 1004428- Стоимость НЗП на конец месяца 9944- 100 9944- Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева Расчет проверил:

(должность) (подпись) (расшифровка) (должность) (подпись) (расшифровка) «10 » февраля_ 2005 г. 20 г.

« »

В расчете налоговой базы суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «11 » февраля 2005 г.

OOP «АБВ»

(наименование организации) Расчет стоимости остатков готовой продукции и товаров отгруженных на 31 января Значение Т/*/-»т Код Наименование показателя В том числе по видам продукции Всего стр. Изделие № в натуральном выражении 010 Остаток готовой продукции на начало месяца в стоимостном выражении 14522- 020 14522- Объем выпуска в натуральном выражении Прямые затраты, приходящиеся на выпущенную продукцию 995000= 040 995000= в натуральном выражении 050 Итого поступило с остатком в стоимостном выражении 1009522- 1009522- Обо Объем отгрузки в натуральном выражении 070 Прямые затраты, приходящиеся на отгруженную продукцию 080 1004500= 1004500= в натуральном выражении 090 Остаток готовой продукции на конец месяца: в стоимостном выражении 100 5022-50 5022- Остатки товаров отгруженных на начало в натуральном выражении 110 - месяца в стоимостном выражении 120 - в натуральном выражении 130 Итого отгружено с остатком в стоимостном выражении 140 1004500= 1004500= в натуральном выражении 150 Объем реализации в стоимостном выражении 160 1004500= 1004500= Остатки товаров отфуженных на конец в натуральном выражении 170 - месяца в стоимостном выражении 180 - Расчет составил: бухгалтер Соловьева Соловьева Расчет проверил:

(должность) (подпись) (расшифровкг0 должность) (подпись (расшифровка) «15 » февраля 2005 г. « » 20 г В ведомости учета затрат суммы отразил: бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «15» февраля 2005 г.

ООО «АБВ»

(наименование организации) Расчет доходов в виде безвозмездно полученных работ и услуг за январь месяц 2005 г.

Договор Наименование работы, услу­ Рыночная Сумма Количество ги цена дохода Дата № 1 2 3 4 5 21.01.05 1 аренда 50 200 10000= Расчет составили: бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) « 25» января 2005 г.

Расчет проверил: (должность) (подпись) (расшифровка) 20 г.

« »

В расчете налоговой базы суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «25» января 2005 г.

Бухгалтерская проводка Дебет Кредит Сумма Код аналитического Код аналитического Счет, субсчет Счет, субсчет учета учета 2400= 99 Проводку составил: бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «25 » января 2005 г.

В регистре за январь месяц 2005 г. суммы отразил:

бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка) «25» января 2005 г.

Утверждена Хранить до Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №. Унифицированная форма № ОС- Код Форма по ОКУД ООО «АБВ» по о к н о наименование организации Цех № наименование структурного подразделения по ОКОФ Дата со­ Номер до­ амортизационной группы Инвентарная карточка учета ставления кумента паспорта (регистрационный) 21.01. 012 заводской объекта основных средств Объект станок токарный винторезный 1К62 инвентарный принятия к бухгалтерскому учету 21.01. (серия, тип постройки или модель, марка) списания с бухгалтерского учета Счет, субсчет, код аналитического учета Код льготы по налогу на имущество Место нахождения объекта основных средств Ц е х № Организация-изготовитель Станкозавод Наименование 2. Сведения об объекте основ­ ных средств на дату принятия 1. Сведения об объекте основных средств на дату передачи к бухгалтерск JMy учету Сумма на­ Остаточная Первоначальная Срок по­ Дата Документ 0 вводе в эксплуа­ Фактиче­ численной ский срок стоимость, стоимость на лезного тацию амортиза­ эксплуа­ дату принятия к руб. использова­ последнего наиме­ Номер дата выпуска ции (изно­ тации бухгалтерскому ния капремонта, нова­ (по­ са), руб. учету, руб.

модерниза­ ние стройки) ции, рекон­ струкции 1 2 3 б 7 5 1 21.01.05 1000000= 2004 - акт 2Н. Сведения об объекте основных средств на дату принятия к налоговому учету."''Я CpDK полезного использования в налоговом Способ начисления аморипацип • • • • • • К ' ш л я х нало10 1Н 2Н ЗН 1000000= 120 линейный 3. Переоценка Дата Восстанови­ Коэффици­ Дата Восстанови­ Коэффици­ Дата Коэффици­ Восстанови­ ент пересчета тельная стои­ ент пересчета тельная стои­ ент пересчета тельная стои­ мость, руб.

(переоценки) мость, руб.

(переоценки) мость, руб.

(переоценки) 1 3 1 2 3 1 2 4. Сведения о приемке, внутренних перемещениях, выбытии (списании) объекта основных средств Документ, Вид операции Наименование структурного подраз­ Остаточная Фамилия, инициалы лица, дата, номер деления стоимость, руб. ответственного за хранение I 2 3 4 Доля в праве общей Участники долевой Справочно: собственности, % собственности Оборотная сторона формы № ОС- 5. Изменения первоначальной стоимости объекта основных средств 6. Затраты на ремонт Реконструкция, достройка, дооборудование, частичная ликвидация, модернизация Ремонт Сумма затрат, документ документ вид операции сумма затрат, руб. вид ремонта руб.

наименование дата номер номер наименование дата 1 2 3 4 1 2 7. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств Объект основных средств, приспособления, принадлежности Содержание драгоценных и / или полудрагоценных материалов (металлов, камней и т.д.) масса наименование количество номенклатурный единица количество наименование драгоценных измерения и / или полудрагоценных номер материалов 1 4 2 Качественные и количественные характеристики (размеры, прочие сведения) Наименование конструктивных приспособлений, принадлежностей, пристроенных помещений и др.

элементов и других признаков, Примечание основного объекта характеризующих объект 8 9 13 10 11 В том числе: материалы 8Н. Реализация основного средства Да' '1 •.ificp.пения Сумма убытка or реализа­ Оставшийся срок полезного нс llciiaj^pli.ации Остаточная стои.мость, Расходы по реализации ции пользс^анйя CnilC.lilllM M~1FI[Ka 2 1 3 4 Лицо, ответственное за ведение инвентарной карточки бухгалтер Соловьева Соловьева расшифровка подписи должность подпись Типовая межотраслевая форма №НМА- Хранить до Утверждена постановлением Госкомстата России от30.10.97№ 71а КАРТОЧКА № Коды учета нематериальных активов Форма по ОКУД 0 0 0 «АБВ»

Организация по ОКПО заводоуправление Структурное подразделение Дата Код вида Документ на составления операции оприходование дата номер 22.01.05 22.01. Рецептура пластика, патент № Р- (полное наименование и назначение объекта нематериальньк активов) Структурное Вид Счет, Дата Код Первоначальная Код счета и объекта аналити­ Срок Сумма Норма подразделение деятельности субсчет постановки на аналитическо­ (балансовая) стои­ полезного ис­ начисленной ческого учета (для отнесения амортизации, % пользования амортизации, руб. учет го учета мость, руб. коп. амортизации нематериальных или коп. активов) сметная ставка 1 2 3 9 5 6 7 заводоуправ­ ление управление 04 0105 250000= 22.01. 10 10 Залоговый \-4ci поступления Способ Документ 0 регистра­ Выбыло (передано) «.

приобрете­ ''• Первоначальная ции Срок полезного \к- \ Способ начис- причина выбытия (переме­ сумма выручки от Норма ния «стоимость в наюю- (наименование, но­ по.н.завания в пало- : лсния реализации, руб.

амортиза- •• по документу щения) вом учете говом учете мер, дата) ции в нало­ коп.

номер дата код наименование говом учете 11 13 14 12 5Н 6Н 7Н 8Н Собств.

250000= линейный 0, Сумма износа, руб. коп.

Оборотная сторона формы № НМА Краткая характеристика объекта нематериальных активов Рецептура пластика, патент № Р - Реализация объекта в целях налогообложения,, „ 1„ i Оставшийся срок полезною ис- Смма \6ытка от реали­ Цсма petuM3auM;

i Остаточная стоимость Расходы по реализации i ^ зации ^т сания убытков _ j : i пользования 1 2 3 4 5 Карточку заполнил Бухгалтер Соловьева Соловьева (должность) (подпись) (расшифровка подписи) " 22 " 20 05 г.

января Унифицированная форма X» ИНВ- Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № Код Форма по ОКУД OOP «АБВ» по ОКПО организация структурное подразделение Вид деятельности Основание для проведения приказ, постаповлепио, номер инвентаризации: распоряжение ненужное зачеркнуть дата 15.01. Вид операции Номер до­ Дата состав­ ления кумента 1 31.01. АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТО­ РАМИ Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на "31 "января 2005 г.

проведена инвентаризация расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

При инвентаризации установлено следующее:

1. По дебиторской задолженности Сумма по балансу, руб. коп.

Наименование счета бух­ в том числе задолженность галтерского учета и де­ Номер счета Подтвер­ Не подтвер­ с истекшим всего битора жденная де­ жденная де­ сроком иско­ биторами биторами вой давности 3 1 2 5 62 10000= ОАО «ГДЕ» 10000= 10000= 10000= Итого Оборотная сторона формы № ИНВ- 2. По кредиторской задолженности Сумма по балансу, руб. коп.

Наименование счета бух­ в том числе задолженность Номер галтерского учета и кре­ С истекшим подтвер­ не подтвер­ счета всего сроком иско­ дитора жденная жденная вой кредиторами дебиторами давности 1 2 5 Итого Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту ин­ вентаризации проверены.

Председатель комиссии замдиректора Кирилов Кирилов расшифровка подписи должность подпись Члены комис­ бухгалтер Соловьева Соловьева сии:

должность подпись расшифровка подписи расшифровка подписи должность подпись расшифровка подписи должность подпись расшифровка подписи должность подпись Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № организация структурное подразделение СПРАВКА ОТ "31" января_ 2005 Г. ИНВЕНТАРИЗАЦРШ К АКТУ № РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ ПО СОСТОЯНИЮ НА "31" января 2005 Г.

Документ, подтверждающий Наименование, ад­ Сумма задолженности, задолженность Числится задолженность № рес и номер теле­ руб. коп.

п/п фона дебитора, наименова­ дата номер дата Срок возник­ Груп­ дебитор­ кредитор­ кредитора ние за что новения па начала ская ская 1 2 4 3 4Н1 4Н2 5 6 7 1 ОАО «ГДЕ» 31.01. 1 10000= Акт сверки Счет № 5 17.10.04 17.12. Бухгалтер Соловьева Соловьева подпись расшифровка подписи Приложение Порядок выписки и обработки первичных документов налогового учета 1. По налогу на добавленную стоимость.

1.1. Счет - фактура Основным первичным документом налогового учета по НДС является счет - факту­ ра. Обязанность вьшисать этот документ, при реализации товара, возложена на налогопла­ тельщика статьей 168 НК РФ. Счет - фактура должен быть выписан в течение пяти дней с момента отгрузки и выставлен покупателю.

Случаи, когда необходимо выписать счет - фактуру и количество экземпляров при­ ведены в таблице 1.

Таблица Случаи, когда необходимо выписать счет - фактуру Кол-во Случаи экземп­ Примечание ляров 1. Реализация товаров, работ, услуг, в том 1 экземпляр остается у налогоплательщика числе по договору комиссии, поручения, 2 экземпляр передается контрагенту.

агентскому договору.

Остается у налогоплательщика. Контрагенту не 2. Получение сумм, связанных с расчетами по выдается. Служит основанием для отражения в оплате товаров (работ, услуг) Книге Покупок 3. Принятие на учет объекта, завершенного Остается у налогоплательщика. Служит так же капитальным строительством хозяйственным основанием для определения суммы налогового способом вычета, отражения в Книге Покупок 4. Передача товаров, работ, услуг для собст­ венных нужд, расходы по которым не умень­ Остается у налогоплательщика.

шают налогооблагаемую прибыль 5. Выплата доходов за приобретенные товары Остается у налогового агента. Служит так же (работы, услуги), местом реализации которых основанием для определения суммы налогового является территория РФ у нерезидентов вычета, отражения в Книге Покупок 6. Начисление арендной платы по арендуемым Остается у налогового агента. Служит так же объектам, являющимся федеральной или му­ основанием для определения суммы налогового ниципальной собственностью вычета, отражения в Книге Покупок 7. Реализация на территории РФ бесхозного и конфискованного имущества, кладов, насле­ Остается у налогоплательщика.

дуемого имущества, перешедшего государству Кроме того, полученные счета - фактуры (а в ряде случаев - выписанные самим на­ логоплательщиком) являются основанием для определения величины налогового вычета и заполнения Книги Покупок. Поэтому, от правильного оформления и проверки оформления счетов - фактур зависят взаимоотношения с контрагентами и величина налогового вычета.

Для правильного и своевременного оформления счета — фактуры необходимо опре­ делить порядок заполнения его реквизитов.

Порядок заполнения приведен в таблице 2.

Таблица 2.

Порядок заполнения счета - фактуры, оформляющего операции по реализации.

Наименование реквизита Порядок заполнения 1 Заголовок документа Номер Заполняется на основании журнала регистрации выставленных счетов фактур Дата выписки Продолжение таблицы Заполняется на основании справочника «Выписка из документов о госу­ Продавец дарственной регистрации организации». Допускается указывать сокра­ Адрес щенное наименование организации.

ИНН продавца Заполняется на основании отфузочных документов продавца (постав­ Грузоотправитель и его адрес' щика). Указывается полное или сокращенное наименование грузоотпра­ вителя в соответствии с учредительными документами^.

Заполняется на основании отгрузочных документов продавца (постав­ Грузополучатель и его адрес' щика).

К платежно-расчетному документу Заполняется на основании расчетного документа, к которому прилагает­ №от ся счет - фактура.

Заполняется на основании отгрузочных документов (документов по вы­ Покупатель'* полненным работам или оказанным услугам). Возможно заполнение Адрес этих реквизитов на основании справочника покупателей ИНН покупателя Табличная часть документа Наименование товара (работ, услуг) Заполняется на основании отгрузочных документов (документов по вы­ полненным работам или оказанным услугам).

Единица измерения'' Количество Цена (тариф) за единицу' измерения Указывается договорная цена, то есть цена по договору без НДС^. За­ полняется на основании отгрузочных документов (документов по вы­ полненным работам или оказанным услугам).

Стоимость товаров (работ, услуг), Рассчитывается как: гр. 3* гр. всего без налога Заполняется на основании отгрузочных документов (документов по вы­ В том числе акциз' полненным работам или оказанным услугам), может рассчитываться в соответствии с порядком, установленным для исчисления акциза.

Налоговая ставка Заполняется на основании справочника «Ставки НДС».

Сумма налога Рассчитывается как: ф. 5 * гр. Стоимость товаров (работ, услуг), Рассчитывается как: ф. 5 + ф. всего с учетом налога Страна происхождения" Заполняется на основании фузовой таможенной декларации по ввезен­ Номер грузовой таможенной декла­ ному товару рации' В счете - фактуре обязательно рассчитывается итог по графам 5, 6, 8,9.

Не должны приниматься к учету счета - фактуры, имеющие подчистки и помарки.

Исправления, внесенные в счета - фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. Поэтому, при получении счета — фактуры с помарками и подчистками от продавца бухгалтер по материалам должен уведо­ мить главного бухгалтера об этом.

При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом по разным ставкам, од­ ной поставкой рекомендуется в счете - фактуре группировать информацию по строкам та­ ким образом, чтобы облегчить расчет промежуточных итогов по суммам продаж, облагае­ мых по разным ставкам.



Pages:     | 1 |   ...   | 6 | 7 || 9 | 10 |   ...   | 18 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.