авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 5 | 6 ||

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «РИНХ» Дягилева Д.Н., Баранцева О.В. ...»

-- [ Страница 7 ] --

Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности главного распорядителя средств. Необходимо определить приоритетные цели для планового периода исходя из нормативно-правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы государственной политики в сфере компетенции главного распорядителя средств – Конституция РФ, федеральные и областные законы, послания Президента РФ, концепция политики области в соответствующих направлениях, долгосрочные и среднесрочные программные документы Правительства РФ, Администрации РО. Количество приоритетных целей, как правило, не должно превышать пяти, и они должны быть выделены при заполнении указанных форм.

При определении целей рекомендуется исходить из следующих критериев:

специфичность (цели должны соответствовать компетенции главного распорядителя средств);

измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и, прежде всего – с помощью учитываемых количественных показателей);

достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).

Формулировка цели должна быть краткой и ясной, не должна содержать:

o специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;

o терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное и ли неоднозначное толкование;

o указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели.

Правильно сформулированная система целей должна отражать набор актуальных потребностей общества и не должна зависеть от средств их достижения. Такой подход к построению целей предполагает высокую степень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения (т.е.

подразумевает множественность способов достижения каждой цели). Выбор конкретных путей, средств и методом достижения целей осуществляется на последующих стадиях планирования деятельности главного распорядителя средств – при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.

Основным принципом формирования тактических задач является конкретизация отдельных направлений достижения цели, в рамках которых предусматривается получение количественно измеримых общественно значимых результатов в течение определенного периода времени или к определенному сроку. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач.

Сроки решения каждой из тактических задач или период времени, за который планируется получение соответствующих общественно значимых результатов, не должны превышать срока достижения цели, для достижения которой выделяется задача. Для целей, соответствующих основным задачам, выполняемым на постоянной основе, тактические задачи, как правило, должны предусматривать достижение определённых целевых значений показателей на срок до 3 – х лет, по истечение которого будет производиться анализ достигнутых результатов и установление целевых значений на следующий период.

Совокупность тактических задач (как правило, от 3 до 7 для каждой цели) должна охватывать все направления деятельности главного распорядителя средств по достижению соответствующей стратегической цели. Выделение тактических задач должно производиться с учётом необходимости обеспечения подотчётности и ответственности за их реализацию. Для каждой тактической задачи должно быть приведено обоснование её соответствия определённой цели, а также сферам деятельности и функциям органа исполнительной власти – главного распорядителя средств, подведомственных учреждений и организаций, по которым главный распорядитель средств осуществляет бюджетные проектировки.

7. Во втором разделе доклада даётся оценка объёма и структуры исполняемых расходных обязательств главного распорядителя средств.

Данные об исполняемых расходных обязательствах представляются по форме. Приводится анализ изменения структуры расходных обязательств за отчётный, текущий и плановый годы.

Для каждого исполняемого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения нормативных правовых актов и решений (название, номер, дата принятия или утверждения, номер статьи, пункта, подпункта, абзаца или раздела) и указывается один из следующих методов оценки объёма затрат на его исполнение:

Нормативный, при котором объём ассигнований на исполнение обязательства определяется исходя из удельных нормативов и числа физических или юридических лиц, органов государственной власти (местного самоуправления) или учреждений, имеющих право на получение бюджетных средств;

Метод индексации расходов, при котором объём ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе индексации расходов прошлых лет (на уровне не выше темпов инфляции);

Плановый, при котором объём ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе ранее определённого плана, графика, в том числе – с возможной корректировкой для разных лет;

Формульный, при котором объём ассигнований на исполнение обязательства на основе нормативно закреплённой или сложившейся формулы расчётов;

Иной, для которого должно быть приведено краткое описание применяемого метода оценки.

Данные должны быть структурированы в сводных таблицах. В строках сводной таблицы представляются обобщённые данные об исполняемых расходных обязательствах по каждому нормативному правовому акту (договору, соглашению), устанавливающему расходное обязательство, без детализации по номерам статей, пунктов, подпунктов, абзацев или разделов.

В случае необходимости дополнительно в отдельной таблице по каждому нормативному правовому акту (договору, соглашению) представляется полная детализация соответствующих исполняемых расходных обязательств.

При этом в сводной таблице приводится ссылка на дополнительные таблицы по каждому нормативному правовому акту (договору, соглашению), по которому представлена полная детализация расходных обязательств.

Нумерация дополнительных таблиц включает номер сводной таблицы и осуществляется путём добавления к нему порядкового номера после точки (таблица 1.1, таблица 1.2, таблица 1.3 и т.д.). Каждая дополнительная таблица озаглавливается «Оценка исполняемых расходных обязательств » (наименование главного распорядителя средств), установленных (название, номер и дата принятия правового акта, договора, соглашения).

Главные распорядители средств, в ведении которых находятся бюджетные учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, дополнительно представляют данные о фактических и планируемых объёмах соответствующих видов доходов (в том числе доходов от приватизации и использования имущества, находящегося в областной собственности, и доходов от платных услуг).

8. В третьем разделе доклада приводятся значения показателей, характеризующих результаты деятельности главных распорядителей средств, сгруппированные по стратегическим целям, тактическим задачам и бюджетным целевым мероприятиям, а также краткие характеристики действующих и (или) планируемых бюджетных целевых программ и программно-целевых мероприятий.

По каждой стратегической цели, тактической задаче и соответствующим им бюджетным целевым программам (мероприятиям) приводятся фактические (ожидаемые) и целевые (планируемые) значения основных показателей, характеризующих результаты деятельности главных распорядителей средств.

Представляемая система показателей (индикаторов), необходимых для осуществления мониторинга и оценки результатов деятельности главного распорядителя средств и оценки степени достижения поставленных перед ним целей.

По каждому показателю приводятся:

• Фактические значения за отчётные два года;

• Плановые или ожидаемые/прогнозируемые значения за текущий год;

• Целевые (планируемые) значения.

При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым инерционным уровнем, определённым исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений).

Каждая цель, тактическая задача или бюджетная целевая программа (мероприятия) может описываться более чем одним показателем. Количество показателей для одной цели (задачи, программы), как правило, не должно превышать 3-5 (в случае использования большего количества показателей рекомендуется разделить их на основные и дополнительные).

Основными видами индикаторов, используемых для проведения мониторинга и оценки, являются показатели:

Непосредственных результатов деятельности, характеризующие объём и качество государственных услуг, оказанных главным распорядителем средств и подведомственными ему получателями бюджетных средств внешним потребителям;

Конечных результатов деятельности главного распорядителя средств, характеризующих эффект для внешних потребителей от государственных услуг, оказанных главным распорядителем средств и подведомственными ему получателями бюджетных средств;

В качестве показателей, характеризующих степень решения тактической задачи, используются исключительно показатели конечных общественно значимых результатов.

При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципом минимизации количества отчётных показателей при сохранении полноты информации и своевременности её преставления.

При выборе показателей для проведения мониторинга и оценки программ (мероприятий) предпочтение также должно отдаваться показателям конечных результатов деятельности, при обосновании невозможности их использования – показателям непосредственных результатов. В случае невозможности определения достоверных показателей непосредственных результатов при приведении соответствующих обоснований, для характеристики программ (мероприятий) допускается использование:

Показателей процесса, описывающих суть проводимых мероприятий и их существенные количественные и качественные характеристики;

Показателей ресурсов, описывающих количество и качество материальных и нематериальных активов, используемых для реализации программ.

Включаемые в систему оценки деятельности показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:

Адекватность отражения происходящих социально-экономических изменений: отчётные данные должны быть достаточно точными, погрешности измерения не должны приводить к искажённому представлению о результатах деятельности главного распорядителя средств;

Объективность: показатель не должны приводить к искажению деятельности организации, когда формальное выполнение функции ведёт к улучшению отчётности и ухудшению реального положения дел;

Достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;

Прозрачность: следует избегать излишне сложных показателей, определение показателя должно обеспечивать однозначность его интерпретации, как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей;

Экономичность: получение отчётных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;

Сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;

Своевременность и регулярность: отчётные данные должны поступать со строго определённой периодичностью и с незначительным временным лагом между моментом сбора информации и сроком её использования (для использования в целях мониторинга отчётные данные должны представляться не реже 1 раза в год и, как правило, не более чем через 2-3 месяца после окончания отчётного периода);

Полнота: отчётные показатели не должны приводить к искажениям значимости отдельных функций.

По каждой бюджетной целевой программе (мероприятиям) указываются сроки действия, цели, перечень показателей, характеризующих результаты реализации программы, бюджет программы в отчётном и плановом периоде.

9. В четвёртом разделе доклада приводится распределение отчётных и планируемых расходов главного распорядителя средств по целям, задачам и бюджетным целевым программам (программно-целевым мероприятиям).

Приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, даётся характеристика тенденций её изменения в отчётном и плановом периоде, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции.

Приводится краткая характеристика бюджетных целевых программ (мероприятий) главного распорядителя средств с указанием по каждой программе (мероприятию) сроков реализации, целей, перечня показателей, характеризующих результаты реализации программы (уровень достижения целей), бюджета программы (мероприятия) в отчётном и плановом периоде.

В соответствующем приложении к докладу приводится аналитическое распределение расходов главного распорядителя средств по целям, задачам и бюджетным целевым программам. При отсутствии данных для полного распределения отчётных и (или) планируемых расходов могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) бюджетным программам с указанием объёма (доли) нераспределённых в соответствующем году расходов главного распорядителя средств.

Для подготовки аналитического распределения расходов по программам для каждой тактической задачи формируется перечень мероприятий, осуществление которых должно обеспечить её решение и относится к компетенции главного распорядителя средств.

Основой для объединения проводимых в процессе деятельности субъекта бюджетного планирования мероприятий в ведомственные целевые программы является их направленность на оказание определённой государственной услуги (или ряда услуг) внешним потребителям для решения тактической задачи и достижения соответствующего конечного общественно значимого результата. Под внешними потребителями услуг для целей составления доклада принимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы государственной власти (местного самоуправления), за исключением органа исполнительной власти – главного распорядителя средств и подведомственных ему органов и учреждений.

В условиях расширения методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты, при аналитическом выделении программ (мероприятий) в существующей структуре расходов главного распорядителя средств основной доход к оценке объема финансовых затрат на их реализацию состоит в выделении (группировке) статей функциональной и экономической классификации, которые могут быть увязаны (полностью или частично) с достижением целей программ (мероприятий), указанных в первом разделе доклада. За исходное значение при определении объема финансирования, необходимо для реализации программы, принимается текущий уровень финансирования по тем статьям бюджета, на основе которых формулируется бюджет новой программы (мероприятий).

Аналогичный подход применяется при оценке объема финансовых затрат на решение тактических задач и достижение стратегических целей.

В случае, если при реализации программы (мероприятий) предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей главного распорядителя средств), расхода на реализацию указаний программы следует относить к задаче, в решении которой программа вносит наибольший вклад.

При определении объема расходов в плановой периоде текущий уровень финансирования корректируется с учетом основных факторов, влияющих в рамках рассматриваемой программы (задачи, цели), на объем потребности в оказании государственных услуг и исполнении установленных правовыми актами РФ и РО обязательств.

На основе выделения указанных факторов приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам, программам (мероприятиям) и тенденциям их изменений в отчетном и плановом периоде.

10. В пятом разделе доклада на основе оценки результативности бюджетных расходов главного распорядителя средств даются анализ и обоснование взаимности объёма (структуры) расходов и результатов деятельности главного распорядителя средств в отчётном и плановом периоде, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций её изменения, обосновываются меры, направленные на её повышение (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, расширение ассигнований между получателями средств с учётом результатов их деятельности).

Производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности главных распорядителей средств в отчётном и плановом периоде, а также представляется анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по её повышению.

На основании данных о динамике плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат по программам, тактическим задачам (возможным мероприятиям) производится оценка результатов деятельности главных распорядителей средств.

Оценка производится по следующим направлениям:

1. степень достижения целей, решения тактических задач;

2. степень соответствия запланированному уровню затрат;

3. отклонения показателей деятельности и затрат на очередной плановый год от плановых показателей предыдущих лет и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:

обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам (мероприятиям) – не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или программа – выполнены;

обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показатели отчётного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;

обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;

обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых показателей.

4. экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, мероприятий, с затратами на их достижение (например, затраты на строительство/ремонт 1 км автодороги);

5. общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) по отношению к непосредственным показателям деятельности;

6. общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате реализации программы (мероприятий) конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение.

Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.

Для выявления степени достижения запланированного уровня затрат фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений. По капитальным затратам оцениваются объёмы ввода в действие основных фондов на «вложенный рубль» и сокращение объёмов незавершённого строительства.

Для выявления показателей экономической эффективности осуществляется сопоставление показателей экономической эффективности на плановый период с показателями прошлых лет, а также с доступными данными по другим главным распорядителям средств. По показателям общественно-экономической эффективности может быть произведён сравнительный анализ конечных показателей деятельности с другими странами по аналогичным сферам компетенции.

В рамках бюджетного цикла 2005 года оценка расходов производится по направлениям и показателям, по которым имеется информация по предыдущим годам.

По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) данных между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, должен быть проведён анализ факторов, повлиявший на данное расхождение.

При этом рекомендуется выделять две группы факторов:

1. внутренние факторы (на которые главный распорядитель средств мог влиять);

2. внешние факторы (на которые главный распорядитель средств не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).

Для внешних факторов указываются другие главные распорядители средств, которые могли повлиять или повлияли на данный показатель (при пересечении целей деятельности главного распорядителя средств).

Для каждой группы факторов по возможности оценивается её влияние на отклонение показателя от плановых (прогнозируемых) значений.

В данном разделе доклада также приводятся предложения (планы) главного распорядителя средств по повышению результативности бюджетных расходов и качества управления бюджетными средствами.

11. Проекты докладов, относящиеся к планированию 2005 бюджетного года в сроки, установленные постановлением Администрации области, направляются:

в министерство финансов Ростовской области (всеми главными распорядителями средств);

в министерство экономики, международных и внешнеэкономических связей Ростовской области (всеми главными распорядителями средств);

в управление развития социальной сферы (областными министерствами общего и профессионального образования, здравоохранения, труда и социального развития, по физической культуре, спорту и туризму, культуры).

Общий объём текста доклада определяется из расчёта до 10 страниц на каждого главного распорядителя средств. Текст и приложения к докладам представляются в печатном (1 экземпляр) и электронном видах (в форматах Word и Excel).

Дополнительные материалы представляются в виде приложений, объём которых не ограничивается.

12. Начиная с формирования проекта областного бюджета на 2006 год, проекты докладов главных распорядителей направляются в комиссию Администрации области по рассмотрению и согласованию показателей результативности деятельности главных распорядителей средств в срок до апреля текущего года.

13. По результатам работы коллегии Администрации области по рассмотрению и согласованию показателей результативности деятельности главных распорядителей средств министерство экономики, международных и внешнеэкономических связей и управление развития социальной сферы готовят проект решения коллегии Администрации области по утверждению докладов главных распорядителей средств.

14. Коллегия Администрации области рассматривает и утверждает доклады главных распорядителей средств в срок до 1 мая текущего года.

Утверждённые доклады главных распорядителей средств являются основой финансирования областного бюджета на предстоящий финансовый год.

ПОЛОЖЕНИЕ О комиссии Администрации области по рассмотрению и согласованию показателей результативности деятельности главных распорядителей средств областного бюджета 1. Комиссия Администрации области по рассмотрению и согласованию показателей результативности деятельности главных распорядителей средств областного бюджета (далее - Комиссия) является органом, образованным для координации работы по подготовке министерствами, управлениями и департаментами Администрации области (далее – главные распорядители средств областного бюджета) ежегодных докладов о результатах и основных направлениях их деятельности и предварительного согласования представляемых ими показателей такой деятельности.

2. Комиссия руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, федеральными и областными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, постановлениями и распоряжениями Администрации Ростовской области, распоряжениями Главы Администрации (Губернатора) Ростовской области, а также настоящим Положением.

3. Основной задачей Комиссии является рассмотрение и предварительное согласование показателей деятельности главных распорядителей средств на 2005 г. и до 2007 г. в целях:

a. Создания условий и предпосылок для повышения эффективности использования бюджетных ресурсов в соответствии с приоритетами социально-экономического развития области;

b. Повышения эффективности государственных расходов за счёт их ориентации на достижение общественно значимых измеримых результатов;

c. Осуществления перехода от управления бюджетными средствами к управлению бюджетными результатами;

d. Развития системы мониторинга результативности бюджетных расходов и качества управления бюджетными средствами;

e. Осуществления перехода к среднесрочному и долгосрочному бюджетному планированию.

4. Комиссия для реализации возложенной на неё задачи осуществляет следующие функции:

a) Рассматривает проекты докладов главных распорядителей средств о результатах и основных направлениях их деятельности с отчётами о фактическом и планируемом расходовании бюджетных средств, направленном на достижение измеримых результатов;

b) Подготавливает рекомендации по уточнению основных направлений и показателей результатов деятельности главных распорядителей средств;

c) Координирует подготовку материалов на рассмотрение коллегии Администрации области по вопросу рассмотрения докладов о результатах и основных направлениях деятельности на предстоящий бюджетный год и до 2007 года и подготовку на рассмотрение Главе Администрации (Губернатору) области сводных докладов на указанный период.

5. Комиссия имеет право:

a. Запрашивать в установленном порядке у органов исполнительной власти области и иных получателей средств областного бюджета информацию, документы и материалы по существу рассматриваемых вопросов;

b. Создавать рабочие группы с привлечением в установленном порядке представителей соответствующих органов исполнительной власти области и иных получателей средств областного бюджета, экспертов и специалистов;

c. Заслушивать на своих заседаниях представителей органов исполнительной власти по вопросам, относящимся к компетенции Комиссии.

6. Председатель Комиссии руководит деятельностью Комиссии, председательствует на заседаниях, организует её работу, осуществляет общий контроль за реализацией принятых Комиссией решений.

7. Заседания Комиссии проводятся и считаются правомочными, если на них присутствуют не менее половины её членов. Члены Комиссии участвуют в её заседаниях без права замены.

8. Решения Комиссии принимаются большинством голосов присутствующих на заседании членов Комиссии и оформляются протоколом заседания, который подписывает председатель Комиссии.

Решения Комиссии, принятые в пределах её компетенции, являются обязательными для всех органов исполнительной власти области, иных получателей средств областного бюджета.

9. Организационно-техническое обеспечение деятельности Комиссии осуществляет аппарат Администрации области.

К Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности министерств, управлений и департаментов Администрации области на предстоящий и последующие финансовые годы Оценка исполняемых расходных обязательств Нормативный Объём исполняемых расходных правовой акт обязательств (тыс. руб.) Метод (статья, пункт, оценки текущий подпункт, абзац) / отчётный год плановый год год решение 1 2 3 4 Главный распорядитель средств бюджетного планирования Справочно: обязательства, вытекающие из договоров (соглашений) К Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности министерств, управлений и департаментов Администрации области на предстоящий и последующие финансовые годы Оценка платежей в областной бюджет Отчётный период Плановый период Вид текущий 1-й год 2-й год 3-й год платежа 1-й год 2-й год год (плановый) (прогноз) (прогноз) (план) план факт план факт 1 2 3 4 5 6 7 8 Всего К Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности министерств, управлений и департаментов Администрации области на предстоящий и последующие финансовые годы Основные показатели деятельности главного распорядителя средств Отчётный период Плановый период Задачи, Единица программы, 1-й 2-й 3-й год 1-й год 2-й 3-й измерения показатели год год (текущий) (плановый) год год 1 2 3 4 5 6 7 Цель Задача 1. Показатель Показатель...

Программа 1.1. Показатель Показатель...

Программа 1.1. Показатель...

Задача 1....

Цель Задача 2.1.

...

К Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности министерств, управлений и департаментов Администрации области на предстоящий и последующие финансовые годы Распределение средств главного распорядителя средств по целям, задачам и бюджетным целевым программам Отчётный период Плановый период Цели, задачи 3-й год 1-й год 1-й год 2-й год 2-йгод 3-й год и программы (текущий) (плановый) (наимен.) млн. млн. млн. млн. млн. млн.

% % % % % % руб. руб. руб. руб. руб. руб.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Цель Задача Программа А Программа Б...

Не распределено По программам Задача 1.2.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Не распределено По задачам Цель Задача 2.1.

Программа А Программа В Всего распределено Средств по целям В том числе:

Распределено по задачам Распределено по программам Не распределено средств по Целям, задачам и Программам ИТОГО бюджет субъекта 100 100 100 100 Концепция (основные направления) бюджетной и налоговой политики Ростовской области на 2005 год и среднесрочную перспективу Приложение к постановлению Администрации области от 26.08.2004 № I. Общие положения Концепция (основные направления) бюджетной и налоговой политики Ростовской области на 2005 год и среднесрочную перспективу (далее – Концепция) подготовлена в соответствии со статьей 182 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 32 Областного закона «О бюджетном процессе в Ростовской области».

Разработка бюджетной и налоговой политики области осуществлена на основе стратегических установок Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной политике в 2005 году», с учетом Концепции реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 – 2006 годах и согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 22.05. № 249, а также проводимой в Российской Федерации реформы федеративных отношений и местного самоуправления.

II. Главные итоги бюджетной политики При проведении бюджетной политики приоритетами Администрации области были: мобилизация собственных доходов на основе экономического роста и развития налогового потенциала, первоочередное максимальное удовлетворение текущих потребностей бюджетной сферы, сокращение кредиторской задолженности, обеспечение своевременных расчетов по социальным выплатам отдельным категориям населения области, повышение бюджетной ответственности.

Темпы роста консолидированного бюджета 2003 года по сравнению с предыдущим годом – более чем 114 процентов. Среднедушевой бюджетный доход вырос до 6,9 тыс. рублей, в текущем году данный показатель планируется на уровне 7,5 тыс. рублей. Государственный долг области на порядок ниже установленных законодательством предельных норм.

Вырос удельный вес собственных доходов, они составляют более чем две трети доходных источников бюджета и по-прежнему являются их основой.

Бюджетная политика в области расходов направлена на финансовое обеспечение социально-экономических задач области. Полностью выполняются бюджетные обязательства по основным статьям расходов в образовании, культуре, здравоохранении, социальном обеспечении, правоохранительной деятельности.

Обеспечена плановая индексация заработной платы работников организаций бюджетной сферы. На ее выплаты направлено четверть всех расходов бюджета.

Приоритетным являлось обеспечение базовых услуг, прежде всего отраслей социальной сферы, а также реформирование жилищно коммунального хозяйства. Объемы бюджетных средств, направляемых в эти отрасли, существенно приросли.

Значительные ассигнования выделены на цели развития бюджетной сферы и поддержку деловой активности в области. В их числе: капитальный ремонт и строительство, приобретение оборудования для нужд бюджетных учреждений, субсидирование ставок по привлеченным хозяйствующими субъектами кредитам и другие.

Придание на протяжении последних трех лет приоритетного значения развитию и совершенствованию системы межбюджетных отношений способствовало обеспечению сбалансированности областного и местных бюджетов, созданию условий для наращивания налогового потенциала муниципальных образований и повышению бюджетной ответственности на местах.


Совокупный объем долгов местных бюджетов по социально-значимым расходам снизился за последние полтора года более чем на половину, с 0,9 до 0,4 млрд. рублей. Областной бюджет таких долгов не имеет. Полностью ликвидированы долги местных бюджетов по детским пособиям и компенсационным выплатам педагогическим работникам на приобретение книгоиздательской продукции.

III. Разграничение расходных и доходных полномочий между органами государственной и муниципальной власти области Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2005 год и среднесрочную перспективу во многом предопределены изменениями федерального законодательства, регламентирующего доходные источники и расходные обязательства федерального, региональных и местных бюджетов.

Поэтому особое внимание будет уделено созданию финансовой основы и необходимой нормативной правовой базы для реализации на практике проводимой реформы федеративных отношений и местного самоуправления.

В текущем году необходимо обеспечить уточнение действующей в области схемы разграничения расходных полномочий в соответствии с Федеральным законом от 04.07.2003 № 95-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации», а также поправками в отраслевое законодательство. В рамках закрепленных полномочий будут разработаны и приняты необходимые областные нормативные правовые акты отраслевого характера, регламентирующие объемы и порядок финансирования отдельных направлений расходов, в том числе связанных с социальной поддержкой населения.

Ранее принятые областными органами государственной власти меры по централизации на уровне областного бюджета отдельных расходных полномочий (предоставление льгот и компенсаций социально незащищенной категории граждан, обязательное медицинское страхование неработающего населения, обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного общего образования) позволили обеспечить эти государственные гарантии населению, заблаговременно и планомерно подготовиться к реформе.

Предусматриваемые изменения в действующее разграничение расходных полномочий между областным и местными бюджетами предполагают дополнительную централизацию на уровне областного бюджета расходов по социальной поддержке и социальному обслуживанию отдельных категорий граждан (инвалидов, детей-сирот, безнадзорных детей и детей, оставшихся без попечения родителей, ветеранов труда, тружеников тыла, семей, имеющих детей, жертв политических репрессий), предоставлению субсидий населению на оплату жилья и коммунальных услуг, оказанию медицинской помощи в специализированных медицинских учреждениях. В соответствующих объемах будут перераспределены финансовые ресурсы на уровень областного бюджета.

В целях обеспечения эффективности централизуемых на областном уровне расходов полномочия по их непосредственному финансированию будут переданы органам местного самоуправления в рамках специального Областного закона «О наделении органов местного самоуправления Ростовской области отдельными государственными полномочиями Ростовской области». Расходы для выполнения переданных полномочий будут осуществляться из местных бюджетов за счет субвенций областного бюджета.

Распределение налоговых доходов между федеральными, региональными и местными бюджетами будет закреплено не действующими только на один год законами о бюджете, а Бюджетным и Налоговым кодексами Российской Федерации. Это создаст условия для внедрения средне- и долгосрочного планирования, повысит стабильность и предсказуемость бюджетных доходов территориальных бюджетов.

IV. Совершенствование межбюджетных отношений Действующие в течение 2-х последних лет основные методологические подходы по распределению межбюджетных трансфертов из областного бюджета органам местного самоуправления будут сохранены как доказавшие свою эффективность и соответствующие основным принципам, установленным на федеральном уровне. Проект областного закона, регулирующего межбюджетные отношения органов государственной власти и органов местного самоуправления на 2005 год, будет подготовлен на базе действующего закона о межбюджетных отношениях, принятого в 2002 году на среднесрочный период.

Предстоящие изменения в основном обусловлены изменениями бюджетного, налогового и отраслевого законодательства Российской Федерации и Ростовской области с учетом перераспределения расходных полномочий и доходных источников.

Межбюджетные трансферты, предоставляемые местным бюджетам, включат финансовую помощь текущего, инвестиционного и стимулирующего характера, а также средства областного Фонда компенсаций.

Основной объем текущей части финансовой помощи будет предоставляться из Фонда финансовой поддержки муниципальных образований, образуемого в составе областного бюджета для выравнивания уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований.

В целях ликвидации возможных годовых дисбалансов отдельных местных бюджетов предполагается сохранить оправдавший себя на практике «точечный» инструмент финансовой поддержки муниципальных образований – дотацию на поддержку мер по обеспечению сбалансированности таких бюджетов.

Отличительная особенность Фонда компенсаций – предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам исключительно в виде субвенций. Это предполагает полное финансовое обеспечение переданных органам местного самоуправления отдельных государственных полномочий области в рамках Областного закона «О наделении органов местного самоуправления Ростовской области отдельными государственными полномочиями Ростовской области».

Предоставление инвестиционной финансовой помощи бюджетам муниципальных образований будет осуществляться из Фонда муниципального развития.

Стимулирующая часть финансовой помощи предполагает наряду с Фондом софинансирования социальных расходов создание в перспективе в составе областного бюджета, по аналогии с федеральным бюджетом, Фонда реформирования муниципальных финансов. Средства этого Фонда следует распределять по единой методике, утверждаемой Администрацией области, и направлять на оздоровление муниципальных финансов.

В рамках закрепленных за субъектами Российской Федерации контрольных полномочий необходимо сохранить оправдавший себя на практике необходимый и достаточный финансовый контроль, в том числе: за исполнением переданных муниципальным образованиям отдельных государственных полномочий, за своевременностью и полнотой выплат зарплат работникам бюджетной сферы, коммунальных расчетов и трансфертов населению.

Особую актуальность приобретет проведение ежемесячного мониторинга исполнения местных бюджетов, регулярной оценки финансового состояния и качества управления местными финансами, предусматривающей присвоение муниципальным образованиям рейтингов в зависимости от полученных результатов.


Отличительной особенностью предстоящего года станет подготовка областных и местных органов власти к введению двух типов местных бюджетов. Предметом совместной работы глав муниципальных районов и глав поселений при поддержке областных органов власти должны стать разработка и принятие бюджетов на 2006 год, а также нормативных правовых актов, регламентирующих бюджетный процесс во вновь образуемых муниципальных образованиях.

Необходимо обеспечить создание нового звена в системе межбюджетных отношений – бюджетов поселений. В этой связи дальнейшее развитие получат мероприятия по обеспечению финансовой системы квалифицированными кадрами. Необходимо продолжить проведение на областном уровне обучающих семинаров с соответствующей категорией муниципальных служащих. Главам муниципальных районов необходимо проводить повышение их квалификации и стажировки на базе местных администраций.

V. Основные направления налоговой политики В отличие от бюджетной реформы налоговая реформа находится в стадии завершения. Предыдущие четыре года ее проведения показали, что значительная часть мер уже реализована, ключевые законы приняты.

Предстоящий год должен в целом завершить налоговую реформу в Российской Федерации.

К числу основных мер по изменению налогового законодательства в 2005 году следует отнести внесение изменений и дополнений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признание утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации о налогах и сборах. Они предусматривают перераспределение в пользу федерального бюджета ставки налога на прибыль организаций в размере 1, процента и норматива отчислений по водному налогу, изменения в системе имущественных налогов в части введения льгот отдельным категориям налогоплательщиков налога на наследование или дарение.

Эти изменения в источниках формирования налоговых доходов приведут к сокращению налоговой базы бюджета региона. С целью компенсации выпадающих доходов на федеральном уровне предусматривается передача норматива отчислений по единому сельскохозяйственному налогу в пользу регионального бюджета – процентов;

индексация ставок акцизов на алкогольную продукцию;

увеличение налоговой ставки, полученной в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов с 6 до процентов;

расширение видов предпринимательской деятельности по единому налогу на вмененный доход с одновременным пересмотром в сторону увеличения базовой доходности.

Однако принимаемые на федеральном уровне меры недостаточны для исключения выпадающих доходов бюджета области. В сложившейся ситуации особую актуальность приобретает вопрос увеличения доходов на основе эффективного управления государственной и муниципальной собственностью. Обеспечение поступления дополнительных доходов должно быть достигнуто за счет создания новых источников платежей и более рационального использования имеющегося имущества.

Предстоит дальнейшее совершенствование прогноза социально экономического развития области, включая прогноз по каждому из основных показателей налогооблагаемой базы.

Необходимо обеспечить полноту и достоверность прогноза поступлений в бюджет области от продажи находящегося в муниципальной собственности имущества, а также учет этих доходных источников местных бюджетов при определении межбюджетных отношений.

Изменения в источниках формирования доходов бюджета области и полномочий регионов по их формированию сохранят актуальность одной из основных задач бюджетно-налоговой политики. Это мобилизация собственных доходов региона за счет экономического роста и развития налогового потенциала с одновременным принятием всех возможных мер по повышению собираемости налогов и обязательному вовлечению недоимки в обороты бюджетов.

VI. Основные приоритеты и повышение результативности бюджетных расходов Основные приоритеты бюджетных расходов на 2005 год сохранятся и будут соответствовать решению задач социальной направленности.

Несмотря на ограниченные возможности по наращиванию доходов консолидированного бюджета, как и в предыдущие годы, особое внимание необходимо уделить обеспечению текущих расходов в основных социальных отраслях: образование, здравоохранение, социальная политика, культура, физкультура и спорт.

Расходные полномочия бюджетов по этим отраслям, исчисляемые как нормативные расходы, будут дополнены рядом субвенций органам местного самоуправления в части:

• финансирования организации и поддержки учреждений культуры и искусства;

• материально-технического и финансового обеспечения деятельности территориальных органов социальной защиты населения и оказания социальных услуг гражданам пожилого возраста и инвалидам различными учреждениями социального обслуживания;

• организации оказания специализированной медицинской помощи;

• хранения, комплектования, учета и использования архивных документов, относящихся к государственной собственности;

ежемесячной выплаты опекунам (попечителям) детей-сирот и детей, • оставшихся без попечения родителей;

• организации осуществления выплаты ежемесячных пособий малоимущим гражданам, имеющим детей.

Объем субвенций будет определен исходя из общих единых нормативных подходов к расчетам бюджетов на основе обновленной нормативной правовой базы Российской Федерации и Ростовской области.

Обновленная нормативная правовая база Ростовской области, направленная на социальную поддержку малообеспеченных слоев населения в условиях разграничения полномочий, позволит обеспечить денежные компенсационные выплаты и предоставить льготное коммунальное обслуживание ветеранам труда, лицам, проработавшим в тылу в период Великой Отечественной войны 1941-1945 годов, малообеспеченным многодетным семьям, гражданам, пострадавшим от политических репрессий.

На основе Областного закона «Об охране здоровья жителей Ростовской области» в областном бюджете на 2005 год будут заложены целевые средства для оказания жителям области помощи в приобретении лекарств.

Социальная поддержка планируется для отдельных категорий работников бюджетной сферы, работающих на селе.

В расходах бюджета будут предусмотрены ассигнования на рост заработной платы работников бюджетной сферы и рост зарплаты муниципальных служащих.

Наряду с обязательными текущими расходами в бюджете области года планируются средства на капитальный ремонт и приобретение оборудования в социальных отраслях, развитие и поддержку жилищно коммунального хозяйства, финансирование ремонта, строительства и реконструкции внутригородских и поселковых дорог.

Дальнейшее развитие должно получить жилищное строительство для той части населения, которая не в состоянии обеспечить решение жилищной проблемы без поддержки государства. Ипотека должна стать наиболее распространенной формой кредитования людей со средними доходами, бюджетников в сфере предоставления социального жилья.

Через систему долгосрочного льготного кредитования необходимо построить систему закрепления молодых кадров в социальных отраслях.

Совершенствование бюджетного процесса с учетом реализации Программы реформирования государственных и муниципальных финансов Ростовской области, утвержденной постановлением Администрации области от 10.01.2003 № 8, за последние годы позволило обеспечить:

• своевременное принятие и исполнение сбалансированных бюджетов, минимизацию количества вносимых в них изменений;

• переход к казначейским принципам исполнения бюджета и его кассовому обслуживанию через органы федерального казначейства, закрытие бюджетных счетов в кредитных организациях, что создало условия сохранности средств в кризисных ситуациях;

внедрение элементов среднесрочного финансового планирования – • принято соответствующее постановление Администрации области, применение программно-целевого бюджетного планирования через реализацию областных программ и мероприятий;

• повышение значимости отраслевых министерств и ведомств как главных распорядителей средств областного бюджета, осуществляющих планирование и финансирование подведомственных расходов и контроль за целевым использованием бюджетных средств. Постановлением Администрации области утвержден перечень главных распорядителей средств областного бюджета, аналогичные перечни утверждены во всех муниципальных образованиях;

• проведение оценки финансового состояния и качества управления областным бюджетом и бюджетами муниципальных образований Ростовской области на основе соответствующего приказа министерства финансов области.

Бюджетная политика должна способствовать повышению качества и доступности бюджетных услуг, эффективности управления государственными (муниципальными) финансами, переориентации деятельности главных распорядителей бюджетных средств на достижение конечных и измеримых результатов, что является основой проводимой в стране реформы бюджетного процесса.

На основе постановления Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов» реформирование бюджетного процесса в среднесрочной перспективе в Российской Федерации будет осуществляться по следующим направлениям:

• совершенствование среднесрочного планирования;

• выделение бюджетов действующих и принимаемых обязательств;

• совершенствование и расширение сферы применения программно целевых методов бюджетного планирования;

• реформирование бюджетной классификации и учета.

Законодательное разграничение расходных и доходных полномочий между органами государственной и муниципальной власти создаст условия для дальнейшего совершенствования среднесрочного планирования.

Распределение бюджетных ресурсов должно производиться в зависимости от планируемого уровня достижения поставленных целей, в соответствии со среднесрочными приоритетами социально-экономической политики и в пределах прогнозируемых объемов бюджетных ресурсов.

Учитывая ориентацию бюджета на конечные результаты, в дальнейшем предполагается включать в перспективный финансовый план распределение ассигнований между субъектами бюджетного планирования на трехлетний период с выделением бюджетов действующих и принимаемых обязательств.

С учетом повышения роли перспективного финансового плана предлагается в будущем утверждать его нормативным правовым актом области. Такой подход позволит расширить горизонты планирования, создать стимулы оптимизации бюджетных расходов, повысить качество подготовки бюджета и предсказуемость бюджетной политики в целом.

В целях повышения степени прогнозируемости всей системы бюджетирования, определения долгосрочных приоритетов финансирования необходимо внедрение такого принципа бюджетного планирования, как выделение бюджетов действующих и принимаемых обязательств. В среднесрочной перспективе будут разработаны: реестр расходных обязательств области, методика и порядок определения объемов бюджетов действующих и принимаемых обязательств.

Расширение сферы применения и повышения качества программно целевых методов бюджетного планирования будет обеспечено за счет:

ежегодного представления субъектами бюджетного планирования докладов о результатах своей деятельности;

совершенствования методологии разработки и реализации целевых программ;

использования в бюджетном процессе ведомственных целевых программ (мероприятий) с переносом в их состав части бюджетных расходов, осуществляемых в настоящее время по сметному принципу.

Использование программно-целевых методов бюджетного планирования позволит обеспечить: тесную связь между выделяемыми бюджетными ресурсами и предусматриваемыми результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами;

комплексное и системное решение среднесрочных и долгосрочных проблем экономической и социальной политики;

прозрачность и обоснованность выбора целей, путей достижения результатов.

Начиная с 2005 года, при разработке и исполнении бюджетов будут учтены изменения бюджетной классификации Российской Федерации, бюджетного учета и отчетности.

Реализация указанных мер по реформированию бюджетного процесса и повышению результативности расходов на уровне областного и местных бюджетов во многом будет предопределена внесением необходимых изменений в федеральное законодательство. Правительство Российской Федерации предполагает разработку соответствующих нормативных правовых актов до 2006 года.

В целях обеспечения целевого и эффективного использования бюджетных средств дальнейшее развитие получит созданная в области система финансового контроля, включающая в себя предварительный и текущий финансовый контроль за счет исполнения бюджета по казначейским принципам, а также проводимая Контрольно-счетной палатой области, областными органами власти контрольная работа по соблюдению участниками бюджетного процесса норм и правил бюджетного законодательства.

Для заметок

Pages:     | 1 |   ...   | 5 | 6 ||
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.