авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


F Transfo F Transfo

PD PD

rm

rm

Y Y

Y

Y

er

er ABB ABB y y bu bu 3.0 3. to to re re he he k k lic lic C C Company om om w w w w СЕМИНАР w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c LOGO январь, F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic C C Company om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c LOGO НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. ГОДОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ. ПОСЛЕДНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Семинар, январь F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

СРОКИ ПОДАЧИ И СОСТАВ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2013 ГОД: ПОСЛЕДНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ!

Закон Украины № 657 от 24.10.2013г. – с 01.01.2014г.

Закон Украины №713 от 19.12.2013г. – с 01.01.2014г.

Форма декларации утверждена Приказом МФУ №1213 от 28.09.2011г.

Состав декларации по налогу на прибыль не изменился.

П.46.2. НКУ: плательщик налога на прибыль вместе с соответствующей налоговой декларацией подает финансовую отчетность.

С годовой деклараций по налогу на прибыль за 2013г. подаем годовую финансовую отчетность за 2013г.

Штраф: ст.164 прим.2 КУоАП 136 - 255 грн.

(Приказ ГНСУ № 1046 от 22.11.2012 г.) Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

НАЛОГОВЫЕ РАЗНИЦЫ п.46.2. НКУ в редакции с 01.01.2014г.:

У складі фінансової звітності платник податків має право зазначати тимчасові та постійні податкові різниці за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну фінансову політику.

Подраздел 4 раздела ХХ. Переходных положений НКУ в редакции с 01.09.2013г. (ЗУ №422 от 04.07.2013г):

Методика бухгалтерського обліку тимчасових та постійних податкових різниць … публікується до 1 квітня 2011 року та набирає чинності з січня 2014 року. Суб'єкти господарювання - платники податку на прибуток подають фінансову звітність з урахуванням податкових різниць починаючи із звітних періодів 2014 року.

Приказ МФУ №24 от 25.01.2011г. “Об утверждении Положения бухгалтерского учета “Налоговые разницы” Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

п. 152.9 НКУ:

Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього ЗУ № розділу є календарний квартал.

от с 03.08.2013г. 04.07.13.

Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал або календарний рік у разі сплати щомісячних авансових внесків, у порядку, визначеному пунктом 57.1 статті 57 цього Кодексу. ЗУ № от с 01.01.2014г.

24.10.13.

Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал або календарний рік для платників податків, визначених у пункті 57.1 статті 57 цього Кодексу.

ЗУ №657 от 24.10.13. вступил в силу с 01.01.2014г.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Сроки подачи декларации 2013г.

• 40 календарных дней квартал • до 10.02. • 60 календарных дней год • до 03.03.2014г.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Приказ Миндоходов №698 от 22.11.2013 (ОНК) • Доход от льготных операций учитывается в 10млн.

• Стоимость торговых патентов не уменьшает размер авансового платежа • Отказаться от уплаты авансов нельзя • Авансовые взносы не платятся при переходе на ЕН с первого месяца перехода • Убыток по данным бухучета не дает права на прекращение уплаты авансовых платежей • Несвоевременная уплата авансовых платежей приводит к начислению штрафа и пени (п.п 129.1.1 НКУ) • Показатели декларации, исправленные по результатам проверок, учитываются при расчете авансовых взносов Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

пп. 57.1 НКУ АВАНСОВЫЕ ВЗНОСЫ В ДЕКЛАРАЦИИ ЗА 2013 ГОД Плательщики взносов:

Предприятия с годовым доходом более 10 млн. грн. (стр. 01 Декл) Авансовые взносы – согласованные обязательства.

Сроки уплаты:

Ежемесячно в течение 12-ти последующих месяцев Начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором определен предельный срок представления годовой налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) год, по месяц представления налоговой декларации за текущий отчетный (налоговый) год.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Закон Украины № 713 от 19.12.2013г.

19% С 01.01.2014 года 18% Внесены изменения в п. подраздела 4 Раздела ХХ 17% «Переходные положения»

16% 2013 2014 2015 Ставки налога Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Р.S.

1. ВЗАИМОСВЯЗЬ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 2. ВЗАИМОСВЯЗЬ СТРОКИ 06.4.13 ПРИЛОЖЕНИЯ ІВ § строки 5, 13 граф 8, 9 Декларации по плате за землю § строка «усього» графы 11 Расчета за первую регистрацию § строка 1 графы 9 Декларации по спецводопользованию § строка 1.1, 1.2. Декларации по эконалогу § строка «разом» графы 10 Расчета сбора по виноградарству Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

пп. 145.1.1 НКУ НОВЫЕ НОРМЫ АМОРТИЗАЦИИ НМА!

Если в соответствии с правоустанавливающим документом срок действия права использования нематериального актива не установлен, такой срок составляет 10 лет непрерывной эксплуатации.

… такой срок полезного использования определяется плательщиком налога 1. Приказ по предприятию самостоятельно, но не может становить 2. Акт ввода формы НА- меньше 2-х и больше 10 лет непрерывной эксплуатации.

Новые нормы действуют с 01.01.2014г.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

КАК ОТРАЖАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ВОЗВРАТНУЮ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ?

ЗАИМОДАТЕЛЬ ФИН. ПОМОЩЬ, НЕВОЗВРАЩЕННАЯ НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА Юр. лицо – плательщик Начисление условных процентов налога на прибыль на Включение в Прочие доходы общих основаниях (п.135.5.4, п.14.1.257) Физ. лицо, Юр. лицо - Включение в Прочие доходы нестандартный Включение в Прочие расходы плательщик налога на (в периоде возврата) (п.135.5.5.) прибыль, нерезидент Мониторинг срока 365 дней с момента получения Учредитель (п.135.5.5) Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

п. 152.9 НКУ:

Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього ЗУ № розділу є календарний квартал.

от 04.07.13.

Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал або календарний рік у разі сплати щомісячних авансових внесків, у порядку, визначеному пунктом 57.1 статті 57 цього Кодексу. ЗУ № от 24.10.13.

Базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал або календарний рік для платників податків, визначених у пункті 57.1 статті 57 цього Кодексу.

ЗУ №657 от 24.10.13. вступил в силу с 01.01.2014г.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ НА 2014 ГОД!

ПОСТАНОВЛЕНИЕ НБУ №453 ОТ 14.11.2013Г.

q Расчеты по операциям экспорта и импорта товаров, предусмотренные в статьях 1 и 2 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», осуществляются в срок, который не превышает 90 календарных дней q Требование по обязательной продаже на межбанковском валютном рынке Украины относится к поступлениям в иностранной валюте из-за границы в пользу юридических лиц, физических лиц предпринимателей, иностранных представительств - валютная выручка;

- иностранные инвестиции;

- кредитные средства;

- финансовая помощь … Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

q Требование по обязательной продаже распространяются на поступления в иностранной валюте 1-й группы Классификатора иностранных валют и российских рублях q Продажа валюты производится банками без поручения клиента на следующий рабочий день после зачисления средств на распределительный счет q Срок зачисления гривневого эквивалента – следующий рабочий день после продажи q Требование обязательной продажи иностранной валюты в виде поступлений в пользу физических лиц из-за границы Украины в сумме, которая равна или превышает в эквиваленте 150 000 грн. за месяц.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ НБУ №457 ОТ 15.11.2013 г.

Валютная выручка подлежит обязательной продаже в 50 % размере.

СРОК ДЕЙСТВИЯ – ДО 17.05.2014 г.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

ВЭД – ЗАЧЕТЫ: ТАК МОЖНО ИЛИ НЕЛЬЗЯ?

Постановление КМУ №1009 от 29.10.2012г.

«О внесении изменений в п.3 Порядка определения срока и условий завершения импортной операции без ввоза товара на территорию Украины»

вступление в силу с 07.11.2012г.

импортные операции без ввоза товаров на территорию Украины считаются завершенными после зачисления выручки, полученной только от нерезидента;

исключение проведения зачета встречных однородных требований.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Письмо НБУ от 24.05.2013г. №28-312/1652/ «Об обязательной продажи части поступлений в иностранной валюте»

субъекты ВЭД самостоятельно распоряжаются выручкой, кроме случаев введения НБУ требования об обязательной продаже части поступлений в ин.валюте (ч.1 ст.387 ХКУ);

содержание сделки не может противоречить данному Кодексу, другим актам гражданского законодательства, интересам государства и общества (ч.1 ст. 203 ГКУ).

ВЫВОД НБУ: зачет в ВЭД может быть признан недействительным на основании ч.1 ст. 215 ГКУ, т.е. основание – несоблюдение в момент совершения сделки стороной требований, установленных ч.1 ст. ГКУ.

Последствия: начисление ВЭД-пени в размере 0,3% суммы задолженности Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Агрументы Требования по обязательной продаже валютной выручки установлены на поступления в иностранной валюте Регламентируются операции по любым договорам, по которым поступает валюта. Именно поступления подлежат обязательной продаже.

Нет поступлений – нет продажи.

п.1.10 Инструкции №136 действующий: ВЭД-операции могут быть сняты с контроля при наличии надлежаще оформленных документов о прекращении обязательств по этим операциям путем проведения зачета.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

НУЖНА ЛИ СПРАВКА ОБ ОТСУТСТВИИ ВАЛЮТНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ДЛЯ ТАМОЖНИ?

Совместное письмо Письмо ГНАУ, ГТС, НБУ от МинДоходов и НБУ 09.01.1998 г.

от 28.10.2013 р.

№ 13-226/53-188, 13-226/53 № 22-394/7/99-99 № 206/10/22-0117, 206/10/22 22-03-01-17, № 11/3- 11/3 № 28-311/ Именно в этом совместном письме было указано, что Справка об отсутствии валютных ценностей:

-выдается по требованию субъектов предпринимательской деятельности;

- если эти субъекты не имеют валютных ценностей и имущества за пределами Украины;

-выдается органами налоговой администрации;

- является основанием для принятия экспортно-импортных грузов в таможенное оформление.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Письмо ТСУ от 24.10.12 г. № 11.1/1.2-16.3/11961-ЕП Письмо Миндоходов от 26.11.2013г. №16098/9/99-99-22-03 01- q таможенными органами контролируются документы, которые подтверждают соблюдение установленных ограничений при перемещении товаров через таможенную границу Украины (ст. 197 ТКУ) q справка об отсутствии вал. ценностей не является обязательным разрешительным документом при проведении таможенного декларирования Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Указ Президента Украины «О неотложных мерах по возврату в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами» от 18.06.1994 г.

№ 319/94:

«1. …Дальнейшее декларирование субъектами предпринимательской деятельности, независимо от форм собственности, наличия принадлежащих им валютных ценностей, которые находятся за пределами Украины, осуществляется ежеквартально.

2. Установить, что в дальнейшем осуществление внешнеэкономической деятельности субъектами предпринимательской деятельности Украины разрешается только при наличии деклараций, предусмотренных статьей 1 настоящего Указа.»

Справка об отсутствии валютных ценностей при таможенном 1 оформлении больше не потребуется Ежеквартальное декларирование отсутствия валютных ценностей и получение справки о проведении декларирования в НБУ стоимостью 20 грн. (постановление Правления НБУ от 2 12.09.2013 г. № 356) Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Интернет-конференция http://kyiv.minrd.gov.ua/okremi-storinki/arhiv1/print-90095.html q если не нарушены сроки расчетов и при условии отсутствия других валютных ценностей за границами Украины, предприятие может не подавать Декларацию о валютных ценностях, доходах и имуществе, которые принадлежат резиденту и находятся за ее границами.

п. 2.7. Положение о валютном контроле, Постановление НБУ от 08.02.2000г. №49:

q нарушение сроков декларирования – 10 НМДГ – 170 грн. за каждый отчетный период;

q нарушение порядка декларирования – 20 НМДГ – 340 грн.

Нарушением порядка декларирования считается подача недостоверной информации или перекручивание данных, если такие действия свидетельствуют о сокрытии резидентами валютных ценностей.

Неподача или несвоевременная подача резидентами Украины декларации (при отсутствии валютных ценностей) не тянет за собой применение фин. санкций.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

ОФОРМЛЕНИЕ ПЕРВИЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ Письмо Минфина от 05.04.2013 г. №31-08410-07-27/ Письмо Миндоходов от 07.05.2013 г. №1018/Т/99-99-19-03-02- Ст. 10 Конституции Украины украинский язык признан государственным ЗУ от 03.07.2012 г. № 5029-VI «О языках»

государственный язык обязательно применяется на всей территории Украины ч. 2 ст. 18 ЗУ №5029 установлено свободное использование также регионального языка или языка меньшинств на соответствующей территории Украины Ст. 4 НКУ предусмотрено, что налоговое законодательство основывается на принципах равенства всех плательщиков перед законом Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Статус регионального языка в 9-ти регионах Украины приобрел русский язык:

§ Одесса § Севастополь § Донецкий областной совет § Запорожский областные советы § Луганский областной совет § Херсонский областной совет § Днепропетровский областной совет § Харьковский городской совет § Николаевский городской совет § Ялтинский городской совет Закарпатье признало только «особенный статус» угорской, румынской и русинского языка.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ГСМ Письмо Европейской Бизнес Ассоциации от 15.07. №724/2013/ Письмо Министерства Инфраструктуры Украины от 25.07. №8312/25/10- Письмо ГСУ по вопросам регуляторной политики и развития предпринимательства от 16.08.2013 №7443/0/20- 14.08.2011 года вступил в силу ЗУ от 05.07.2011г. № 3565 «О внесении изменений в законодательные акты относительно устранения избыточного госрегулирования в сфере автомобильных перевозок»

В результате упоминание путевого листа исчезло:

• из ст. 48 ЗУ «Об автомобильном транспорте»;

• из ст. 16 ЗУ «О дорожном движении».

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Упоминание о необходимости наличия путевого листа грузового автомобиля, ТТН осталось в документах:

Перечень документов, требуемых для осуществления перевозки груза автотранспортом во внутреннем сообщении, который был утвержден Постановлением КМУ 25.02.2009г. № Правила перевозок грузов автомобильным транспортом в Украине, утвержденные Приказом Минтранса Украины от 14.10.1997г. №363 (п.11) Приказ Минтранса и Мин. статистики Украины от 29.12.1995г. №488/346 «Об утверждении типовых форм первичного учета работы грузового автомобиля»

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

10.12.2013г. Был принят Приказ Мин.инфраструктуры и Мин.экономразвития №1005/1454, в котором Приказ № 488/346 от 29.12.1995г. признан утратившим силу.

Этим Приказом были утверждены формы:

"Путевой лист грузового автомобиля", ф. N 2;

"Путевой лист грузового автомобиля в международном сообщении", ф. N 1;

"Товарно-транспортная накладная", ф. N 1-ТН;

"Талон заказчика", ф. N 1-ТЗ.

Письмо Миндоходов от 19.09.2013г. №11569/6/99-99-22-01-03-15/ Письмо Министерства Инфраструктуры Украины от 03.09.2013г.

№10092/25/10- Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Мнение Министерства Инфраструктуры Украины § ТТН должна быть выписана на любой товар, поставляемый в рамках договора купли-продажи § Наличие и хранение на каждом предприятии своего экземпляра ТТН являются обязательными Мнение Миндоходов § Применение форм учета согласно Перечню №207 является обязательным § При отсутствии ТТН нет оснований учитывать стоимость услуг по перевозке грузов при формировании с/с товаров § Отсутствие ТТН не может являться единственным основанием для непризнания расходов по приобретению ТМЦ § ТТН не содержится в перечне документов, определяющих право на формирование налогового кредита Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Мининфраструктуры Украины Приказом от 05.12.2013 г. № 983 вносит изменения в Правила перевозок грузов автомобильным транспортом в Украине, утвержденные приказом Минтранса Украины от 14.10.1997 г.

№ 363.

Исключено положение о путевых листах грузового автомобиля.

Изменения:

"11.1. Основним документом на перевезення вантажів є товарно-транспортна накладна, форму якої наведено в додатку 7 до цих Правил."

«14.4. Рахунок за виконані перевезення виписується на підставі належним чином оформлених товарно-транспортних накладних.»

Приказ № 983 вступит в силу со дня официального опубликования.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ Письмо ГУ Миндоходов г.Киева от 11.10.2013г. №5132/10/26-15 1701- Электронный авиабилет:

1. Оригинал расчетного или платежного документа – платежное поручение, расчетный чек, кассовый чек, расчетная квитанция, выписка с карточного счета, квитанция к ПКО 2. Распечатка на бумаге части эл.авиабилета с указанным маршрутом 3. Оригиналы отрывной части посадочных талонов В зависимости от формы оплаты:

Квитанция платежного терминала Выписка с соответствующего счета, заверенная подписью и печатью банка Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Письмо Миндоходов №6091/6/99-99-22-02-04-15/169 03.07. • АВАНС ОБЯЗАТЕЛЕН Бюджетная • п. 5 раздела первого и п.11 раздела второго организация Инструкции № • АВАНС НЕ ОБЯЗАТЕЛЕН Хозрасчетное • Ст. 121 КЗоТ предусмотрено только предприятие обязательство предприятия возместить понесенные в командировке расходы.

Авансовый отчет должен быть подан в сроки согласно пп. 170.9 ст.

170 НКУ Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Письмо МФУ №31-07230-16-27/15177 20.05. Участие в семинаре ЕСВ НДФЛ НЕ СЛУЖЕБНАЯ КОМАНДИРОВКА Информационно Информационно консультационные услуги Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

Письмо Миндоходов от 01.10.2013г. №4878/Т/99-99-17-02-01- Ситуация: кредиторская задолженность по подотчетным суммам Действующим законодательством прямо не определены сроки исполнения предприятием обязательства перед работником по выплате ему денежных средств в связи с осуществлением им в командировке расходов, не покрываемых авансов и/ или в связи с приобретением для нужд предприятия товаров за собственные средства Обязательства являются такими, срок исполнения которых не определен Течение исковой давности - через семь дней после предъявления работником требования (с восьмого дня). До предъявления требования течение исковой давности вообще не начинается.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic C C Company om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c LOGO НДС: АНАЛИЗ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ В НКУ.

Семинар, январь F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И НОВАЯ ФОРМА НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ!

СУДЬБА СВИДЕТЕЛЬСТВА ПЛАТЕЛЬЩИКА НДС.

Приказ Миндоходов Украины от 13.11.2013 г. № 678 «Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость»

vДекларация по НДС vУточняющий расчет налоговых обязательств по НДС vРасчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик НДС За январь 2014 г. и за 1 квартал 2014 г. Декларация по НДС будет подаваться по новой форме.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Добавлена строка 5.1.

Контролирующий орган будет видеть сколько товаров, освобожденных от налогообложения, отправлено на экспорт.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Добавлена строка 16.1.4.

Корректировка НК, который ранее был включенным в строчку 10.2 Декларации по НДС.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Приложение 5 – расшифровка НО по строкам 2.2. и Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Приложение 5 – расшифровка НК по строкам 11.1., 11.2 и 14. Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Приложение 6 – расшифровка покупателей по ИНН Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Приказ Миндоходов Украины от 16.12.2013 г. № 708 «Об утверждении формы реестра выданных и полученных налоговых накладных и порядка его ведения»

vРеестр выданных и полученных накладных Новый реестр подается с отчетности за январь 2014 г., т.е. уже в феврале 2014.

Проект Приказа Миндоходов Украины «Об утверждении Формы налоговой накладной и Порядка заполнения налоговой накладной»

vФорма налоговой накладной vРасчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной vПорядок заполнения налоговой накладной Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Основные изменения в форме налоговой накладной:

Изъято реквизит «Номер свидетельства о регистрации плательщика НДС»

Изменился реквизит «Порядковый номер».

Кроме порядкового номера и кода филиала проставляется код вида деятельности, предусмотрен спец. режим налогообложения Отметка о способе выписки накладной (бумажная или электронная).

Отсутствует номер свидетельства о регистрации плательщиком НДС Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ ПО НДС С 01.01.2014Г. ЗУ №657 ОТ 24.10.2013 Г.

q ст. 183 Порядок регистрации плательщиков налога 01.01.2014 г. Информацию о регистрации нового плательщика НДС будут вносить в Реестр. Вместо документа свидетельство плательщика НДС - Выписка из реестра плательщиков НДС, которая предоставляется в течение 2-х рабочих дней по запросу.

q ст. 188 Порядок определения базы налогообложения п.188.1 дополнен абзацем, что в базу налогообложения не включаются суммы неустойки (штрафов и / или пени), три процента годовых и инфляционные потери, полученные плательщиком налога в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c q ст. 200 Порядок определения суммы налога, подлежащей уплате В результате изменений в п.200.6 право плательщика налога на получение бюджетного возмещения средствами в будущих отчетных периодах будет сохраняться и в будущих отчетных периодах (обновленная редакция п. 200.6 ПКУ).

Ранее, если плательщик НДС не воспользовался своим правом на возмещение в периоде его возникновения, налоговики трактовали это как отказ от бюджетного возмещения.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ПРИЛОЖЕНИЕ 8 К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС. НОВЫЕ СРОКИ!

q ст. 201 Налоговая накладная Исключен п.п. «ї» ст. 201.1 - номер и дата таможенной декларации, по которой было осуществлено таможенное оформление товара, ввезенного на таможенную территорию Украины п. 201.10: право подать Жалобу (прил.8 к декларации) на поставщика сохраняется за покупателем в течение 60 календарных дней, следующих за предельным сроком представления налоговой декларации за отчетный период, в котором не предоставлена налоговая накладная или нарушен порядок ее заполнения и/или порядок регистрации.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Закон Украины № 713 от 19.12.2013г.

1. п.10 Подраздела 2 Раздела ХХ - Ставка налога 20% 17% 2. П.16 Подраздела 2 Раздела ХХ – освобождаются от налогообложения операции по поставке необработанных шкур и выделанной кожи до 31.12.2013 2014 г.

3. П.23 Подраздела 2 Раздела ХХ – освобождаются от налогообложения операции по поставке отходов и лома черных и цветных металлов и древесины до 01.01.2014 2015 г.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c УТОЧНЕНИЕ НОМЕНКЛАТУРЫ ИМПОРТНОГО ТОВАРА. КАК ПРАВИЛЬНО?

Основание для выписки Расчета корректировки согл. п. 192.1 ст.192 НКУ Смена номенклатуры = Смена суммы компенсации стоимости товара Оформление ГТД с уточнением кода УКТВЭД = Смена номенклатуры Получение предоплаты – выписка НН с предполагаемым кодом УКТВЭД Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c МНЕНИЕ МИНДОХОДОВ: Вестник НСУ №25 от 05.07.13г., Письмо №2387/10/26-15-11-01-08 от 23.07.13г., письмо от 06.08.2013 г. № 2401/10/26 50-06- Выписка РК:

q отображение стоимости товара с неправильным кодом УКТ ВЭД с минусом q указание причины корректировки «Изменение суммы компенсации»

Выписка новой НН:

q отражение стоимости товара с правильным кодом УКТ ВЭД Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ОШИБКИ В РЕКВИЗИТАХ НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ И РЕЕСТРА.

КОГДА И КАК ИСПРАВЛЯЕМ?

Питання 4. Чи може бути виключена з єдиного реєстру помилково сформована податкова накладна?

Відповідь. Якщо показники документа, вказані платником при його реєстрації в єдиному реєстрі, не відповідають тим, що містяться у податковій накладній, такий документ не може бути виключений з єдиного реєстру і не може бути підставою для формування податкового кредиту покупцем.

При цьому платник має право зареєструвати в єдиному реєстрі правильно оформлену податкову накладну, яка підлягає включенню до реєстрів виданих та отриманих податових накладних та відображенню у деклараціях контрагентів.

Приказ ГУ Миндоходов от 16.02.2012г. № 127 «Об утверждении обобщающей налоговой консультации по отдельным вопросам …»

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Приказ Миндоходов от 25.11.2013г. № 708 «Об утверждении форм и Порядка представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость»

Исправление ошибки в Реестре осуществляется методом «сторно».

Корректировка ошибочных записей в Реестре не приводит к необходимости формирования новых (уточняющих) реестров.

V. Порядок осуществления уточнения показателей Сторно: ошибочная запись со знаком "-" и правильная запись со знаком "+".

Реквизиты документа – дублируются.

Количественные показатели указываются с соответствующим знаком "+" или "-".

Если исправление ошибки требует представления плательщиком налога уточняющего расчета, то к виду документа добавляется буква "У" (например:

ПНПУ).

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ БОЛЕЕ 3-Х ЛЕТ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС - АРГУМЕНТЫ «ЗА» И «ПРОТИВ».

Приказ Миндоходов от 18.07.2013г. № Про затвердження Тимчасового регламенту (системи) відпрацювання платників ПДВ, якими допущено згортання позитивного нарахування з ПДВ або може бути допущено таке згортання, та визначення відповідних критеріїв контролю за такою процедурою.

Приказ ГНСУ от 19.06.2012г. № Про затвердження Регламенту опрацювання податкових декларацій з податку на додану вартість, за якими задекларовано від'ємне значення та/або бюджетне відшкодування податку на додану вартість Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Приложение Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Аргументы ГНИ:

ст. 102.5. НКУ – право на подачу заявления на возврат излишне уплаченных обязательств или на их возмещение не позднее 1095 дней.

Регламент действий ГНИ:

§ Отсутствие оплаты денежными средствами в течение срока исковой давности § Признание кредиторской задолженности безнадежной § Товары являются бесплатно полученными § Право на налоговый кредит – отсутствует § Включение в состав валовых доходов с уменьшением стр. Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Аргументы Предприятия:

v Право отнесение суммы в НК – факт получения НН. Каких-либо дополнительных требований к формированию НК законодательство не содержит.

v Законодательством не установлены граничные сроки для учета БВ, заявленного к зачислению в уменьшение налоговых обязательств по НДС в течение следующих периодов v Ст.102.5 НКУ не содержит положений, согласно которых плательщик НДС теряет право на декларирование отрицательного значения НДС до полного его погашения в случае, если он не воспользовался правом на БВ в течение дней v Ст.102.5 НКУ – порядок возврата излишне уплаченных денежных средств, т.е. переплаты. Отрицательное значение по НДС «переплата»

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Постановление Днепропетровского окружного админсуда от 30.04.2013г. по делу № 804/4714/13-а ООО «Идеал-А» к ГНИ в Жовтневом р-не г.Днепропетровска Постановление Днепропетровского окружного админсуда от 18.07.2013г. по делу №804/7874/13-а ООО «Консалтинг Универсал» к ГНИ в Бабушкинском р-не г.Днепропетровска Письмо ГНСУ от 12.01.2012г. № 808/7/15-3417-16 относительно отражения в налоговой декларации по НДС остатка отрицательного значения налога, который после бюджетного возмещения включается в состав НК следующего налогового периода и с даты возникновения которого прошло 1095 дней Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Налоговые накладные с нарушениями – есть ли право на налоговый кредит?

Категорія:

101. Податок на додану вартість Підкатегорія:

101.19 порядок складання податкових накладних Запитання:

Чи має право платник ПДВ поновити податковий кредит після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних, якщо під час документальної перевірки суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту за податковими накладними, оформленими з порушенням встановлених вимог?

http://minrd.gov.ua/ebpz/#answer-block http://minrd.gov.ua/ebpz/#answer Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c 1. Налоговые накладные, «неверно оформленные» на момент проведения плановой проверки 2. ГТД, «представленные в копиях» на момент проверки СОБЛЮДЕНИЕ ИНТЕРЕСОВ УСЛОВНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ДОГОВОРЕН ПРИ -НОСТИ С СОБЛЮДЕНИИ ГНИ ТРЕБОВАНИЙ НКУ Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic НДС. ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ЧТО ГОВОРИТ ГНИ 1. В соответствии с п.198.6 ст.198 НКУ не относятся к НК суммы налога, не подтвержденные налоговыми накладными или не подтвержденные таможенными декларациями.

2. Налоговым кодексом не предусмотрено переоформление налоговой накладной.

3. Плательщик налога не имеет права повторно отражать налоговую накладную в реестре Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic C C Company om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c LOGO АКТЫ ПРОВЕРОК «ТРАНЗИТЕРОВ».

ОБЖАЛОВАНИЕ ДЕЙСТВИЙ ГНИ. МНЕНИЕ ЮРИСТА.

Семинар, январь F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АКТЫ ПРОВЕРОК k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c «ТРАНЗИТЕРОВ»

Транзитером является предприятие (плательщик НДС), которое осуществляет посредническую функцию между выгодоформирующим субъектом и выгодоприобретателем.

Характеристика транзитера:

q в соответствии с налоговой отчетностью его налоговые обязательства примерно равны налоговому кредиту по всем или отдельным операциям;

q экономическая выгода от деятельности (или отдельных операций), которую он осуществляет, отсутствует;

q его предприятие служит своеобразным посредником в виртуальном возмещении НДС.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АКТЫ ПРОВЕРОК k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c «ТРАНЗИТЕРОВ»

Понятие «транзитер» содержится в Метод. рекомендациях №266.

Критерии определения «транзитеров»:

1. Налоговый кредит равен налоговым обязательствам или отличается на 2%.

2. Объем налогооблагаемых операций за последний отчетный месяц больше 1 млн. грн. или резкое увеличение налогового кредита более чем на 1 млн. грн.

3. Количество работников — меньше 10 человек.

4. Большое количество налоговых накладных на одну товарную позицию.

5. Уставной фонд меньше 200 тыс. грн.

6. Директор и бухгалтер — один человек.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АКТЫ ПРОВЕРОК k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c «ТРАНЗИТЕРОВ»

ВАЖНО:

- посредническая деятельность в соответствии с действующим законодательством Украины не признается автоматически транзитной или искусственной, - наличие посредников не считается автоматическим условием признания сделки в цепи поставки ничтожной, - «отношения между участниками предыдущих цепей поставок товаров и услуг не имеют непосредственного влияния на исследование факта реальности хозяйственной операции, совершенной между последним в цепи поставок налогоплательщиком и его непосредственным контрагентом» //письмо ВАСУ от 02.06.2011 г. № 742/11/13-11.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АКТЫ ПРОВЕРОК k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c «ТРАНЗИТЕРОВ»

СПОСОБЫ ЗАЩИТЫ:

1. Возражения на акт (статья 86 НКУ).

2. Иск о признании фактов, изложенных в акте, такими, которые не соответствуют действительности.

3. Иск о признании действий налоговых органов, которые привели к формированию выводов в акте проверки, не соответствующих действительности, противоправными.

АКЦЕНТЫ:

не учтены доказательства и аргументы, предоставленные налогоплательщиком в подтверждение действительности сделки;

выводы о недействительности/ничтожности/нереальности сделки повлекли для налогоплательщика неблагоприятные последствия.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АКТЫ ПРОВЕРОК k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c «ТРАНЗИТЕРОВ»

ВАРИАНТЫ ПРОСИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ:

Признать противоправными действия ГНИ, которые заключаются в проведении проверки, в результате которых был составлен Акт проверки.

Обязать ГНИ восстановить показатели налоговой отчетности Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic C C Company om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c LOGO ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ В СИТУАЦИЯХ.

Семинар, январь F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c КРИТЕРИЙ • общая сумма операций с каждым из контролируемой контрагентов равна либо больше млн. грн. (без НДС) за год операции • Связанные лица - нерезиденты КРИТЕРИЙ • Нерезиденты из стран с пониженной контролируемой ставкой налога на прибыль операции • Связанные лица – резиденты отрицательное значение по налогу на прибыль, спец.режим налогообложения, налог на прибыль и/или НДС по другой ставке, не являются плательщиками налога на прибыль и/или НДС.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Ст.39.2.1.2 НКУ- Перечень государств (территорий), в которых ставка налога на прибыль (корпоративный налог) 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине, утверждается Кабинетом Министров Украины.

Распоряжение 25.11.2013 г.

Кабинета Министров утвержден перечень Украины от 25.11.2013 г.

стран №1042-р Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ РАЗДЕЛ I. Общие положения v 14.1.71 – что считать обычной ценой - новая редакция ОБЫЧНАЯ ЦЕНА = ДОГОВОРНАЯ ЦЕНА = РЫНОЧНАЯ ЦЕНА v 14.1.159 – определение связанных сторон - новая редакция v 14.1.251 –что такое трансфертное ценообразование - новый подпункт Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ v Статья 39 – новая редакция Методы определения и порядок применения обычной цены Трансфертное ценообразование - принципы трансфертного ценообразования контролируемые операции методы определения цены в контролируемых операциях составление и подача документации для налогового контроля налоговый контроль за определением цен в контролируемых операциях - согласование цен в контролируемых операциях Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ РАЗДЕЛ II. Администрирование налогов § пп.2) п.73.3. – основание для направление запросов § п.78.1.14 и 78.1.15 - основания для проведения внеплановой документальной проверки § п.79.4 – проведение документальной невыездной проверки § п.86.12 – оформление результатов проверки § п.120.3 – штрафы в случае неподачи отчета (5% от общей суммы контролируемых операций) и/или обязательной документации (100 мин з/п) Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В НКУ РАЗДЕЛ III. Налог на прибыль v Пункт 153.2 Налогообложение операций со связанными лицами Налогообложение контролируемых операций осуществляется в порядке, предусмотренном ст.39 НКУ РАЗДЕЛ IV. Налог на добавленную стоимость v Пункт 188.1 База налогообложения = Договорная цена (в случае осуществления контролируемых операций – не ниже ОЦ) v Пункт 198.3 Налоговый кредит = Договорная цена (в случае осуществления контролируемых операций – не выше ОЦ) Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Обобщающая налоговая консультация, Приказ Миндоходов №699 от 22.11.2013г.

Первый отчет – за 2013 год ! Суммы кредита, займа, ФП, стоимость товара по договорам комиссии и пр. учитываются в стоимостном критерии !

Объем контролируемых операций – по договорным ценам Отражение операций – по дате перехода прав собственности (дате акта выполненных работ/услуг) В подтверждение данных Отчета – заверенные копии документов Объем операций = продажа + покупка Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Занижение объема операций в отчете – штраф 5% от суммы занижения. Самостоятельное уточнение – 3% штрафа.

Возврат товара в течение отчетного года – уменьшает объем, Возврат в другом периоде – не уменьшает объем За период 01.09.2013 – 01.09.2014 – штраф 1 грн Метод определения обычных цен – выбирается налогоплательщиком самостоятельно, без уведомления ГНИ.

Информация о методе – в Отчете Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ОБЫЧНАЯ ЦЕНА Контролируемые Неконтролируемые операции операции Обычная Цена Обычная Цена определяется определяется согласно согласно ст.39 НКУ ст.14.1.71 НКУ 14.1.71. звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Обычные цены при бесплатном получении товаров (работ, услуг) Налог на прибыль НДС До 01.09.2013 г. После 01.09.2013 г. До 01.09.2013 г. После 01.09.2013 г.

Доход отражается в размере обычной цены на дату фактического получения товаров (работ, услуг) (пп.135.5.4 ст.135 и п.137.10 ст.137 НКУ) Операция не связана с поставкой, поэтому ни налоговые обязательства, Обычная цена Для контролируемых операций ОЦ ни налоговый кредит не отражаются определяется определяется с применением согласно ст.39 «трансфертной» ст.39 НКУ, для НКУ до неконтролируемых – исходя из изменений определения пп.14.1.71 ст.14 НКУ Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Обычные цены при бесплатной передаче товаров (работ, услуг) Налог на прибыль НДС До 01.09.2013 г. После 01.09.2013 г. До 01.09.2013 г. После 01.09.2013 г.

Бесплатная передача товара считается Бесплатная передача приравнивается поставкой, если сумма «входного» НДС по к продаже товарам была отражена в составе налогового кредита В общем случае у передающей стороны нет права на расходы, поскольку бесплатная передача У передающей стороны налоговый кредит не товаров (работ, услуг) не корректируется соответствует понятию «хозяйственная деятельность»

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic ТЦО И ОБЫЧНЫЕ ЦЕНЫ C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Обычные цены при бесплатной передаче товаров (работ, услуг) Налог на прибыль НДС До 01.09.2013 г. После 01.09.2013 г. До 01.09.2013 г. После 01.09.2013 г.

Доход от В зависимости от При условии, что бесплатная передача считается «бесплатной статуса получателя поставкой, начисляются налоговые обязательства:

продажи» для Формально дважды - по неконтролируемым доход от «бесплатной неконтролируемых продажи» может – по правилам абзаца операциям начисляются по быть равен нулю (при операций равен 5 п.188.1 ст.188 НКУ правилам п.198.5 ст.198 НКУ передаче нулю, для исходя из обычной исходя из цены плательщиком налога контролируемых – цены и по правилам приобретения товаров/услуг;

на прибыль по определяется в п.198.5 ст.198 и - по контролируемым базовой ставке) или размере обычной п.189.1 ст.189 НКУ операциям начисляются по обычной цене, цены согласно ст.39 исходя из цены правилам п.188.1 НКУ определенной по НКУ приобретения исходя из ОЦ и по правилам правилам ст.39 НКУ товаров/услуг п.198.5 ст.198 НКУ в прежней редакции Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic C C Company om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c LOGO ЕСВ, НДФЛ, УПРОЩЕНКА, РРО И ПРОЧЕЕ.

Семинар, январь F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ВЗНОС ИТОГИ ПЕРЕХОДА АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ЕСВ. ЗАРПЛАТНЫЕ ОРИЕНТИРЫ НА 2014 ГОД.

Минимальная ЗП и ПМТЛ в 2014 году:

с 1 января – 1 218,00 грн.

с 1 июля – 1 250,00 грн.

с 1 октября – 1 301,00 грн.

Порог для ЕСВ:

с 1 января – 20 706,00 грн.

с 1 июля – 21 250,00 грн.

с 1 октября – 22 117,00 грн.

Порог для применения 15-%-ставки НДФЛ – 12 180,00 грн.

Размер НСЛ – 609,00 грн.

Предельная сумма дохода, дающая право на применение НСЛ – 1 710,00 грн.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЕСВ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c 11.08.2013 г.

вступили в силу Законы Украины 404 и 406 от 04.07.2013 г.

«О внесении изменений в НКУ в связи с проведением административной реформы»

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЕСВ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Функции Пенсионного фонда:

• Формирование и ведение реестра застрахованных лиц • Взаимодействие с центральным органом исполнительной власти, органами местного самоуправления, предприятиями и ФСС • Контроль за достоверностью сведений в реестре Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЕСВ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Функции Пенсионного фонда:

• Участие в анализе и прогнозе поступлений средств от оплаты ЕСВ • Прочие функции Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЕСВ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Функции органов доходов и сборов:

Анализ с ПФУ и ФСС и прогнозирование поступлений средств от оплаты ЕСВ Ведение учета поступлений ЕСВ Контроль соблюдения законодательства по ЕСВ Определение формы, сроков и порядка приемки и обработки отчетности (в электронном виде) Формирование и ведение реестра страхователей Семинар, январь 2014г.


F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЕСВ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Функции органов доходов и сборов:

Взаимодействует с центральным органом власти, органами местного самоуправления, предприятиями, ПФУ, ФСС Обобщает практику применения законодательства по ЕСВ Предоставляет разъяснения по вопросам ЕСВ Заключает договора о добровольных взносах Осуществляет прочие функции Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЕСВ to to re re he he k k lic lic C C 2013. ОБЯЗАННОСТИ om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c МИНДОХОДОВ.

Контроль за Бесплатные достоверностью консультации данных в по ЕСВ (устно реестре и письменно) страхователей Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЕСВ to to re re he he k k lic lic C C 2013. ОБЯЗАННОСТИ om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c МИНДОХОДОВ.

Предоставлять в Сверка ПФУ результатов начислений/оплат проверок в части ЕСВ по достоверности требованию данных по плательщиков сотрудникам Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЕСВ to to re re he he k k lic lic C C 2013. ОБЯЗАННОСТИ om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c МИНДОХОДОВ.

Уведомление Контроль за Своевремен-е КМУ об соблюдением формир-е основных реестра закон-ства показателях страховат-й по ЕСВ оплаты ЕСВ Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КТО ПОДАЕТ ОТЧЕТ ПО k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ЕДИНОМУ ВЗНОСУ?

Порядок формирования отчета по единому взносу утвержден Приказом Миндоходов от 09.09.2013 г. № Если юридические лица не используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, то такие юридические лица не представляют данный отчет в органы доходов и сборов (п. 2.13 Порядка 454) Если наемные работники есть, однако по различным причинам есть, заработная плата им не выплачивается, отчет предоставляется на общих основаниях Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КТО ПОДАЕТ ОТЧЕТ ПО k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ЕДИНОМУ ВЗНОСУ?

ФЛП обязаны подавать отчет независимо от того, ведут ли они предпринимательскую деятельность или нет.

нет.

(п. 2.14 Порядка 454) Отчет не подают ФЛП – пенсионеры оп возрасту или инвалиды, избравшие упрощенную систему налогообложения.

налогообложения.

Такие лица могут являться плательщиками ЕСВ исключительно при условии добровольного участия.

участия.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КТО ПОДАЕТ ОТЧЕТ ПО k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ЕДИНОМУ ВЗНОСУ?

Форма представления отчета по ЕСВ не изменилась:

средствами электронной связи в электронной форме на бумажных носителях + электронная форма на электронных носителях информации на бумажных носителях, если у страхователя количество застрахованных лиц не более 5.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КТО ПОДАЕТ ОТЧЕТ ПО k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ЕДИНОМУ ВЗНОСУ?

Отчет, направленный по почте, не считается предоставленным.

предоставленным.

Отчет предоставляется в органы доходов и сборов по месту постановки на учет страхователя.

страхователя.

(п. 2.1 Порядка 454) Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КТО ПОДАЕТ ОТЧЕТ ПО k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ЕДИНОМУ ВЗНОСУ?

Если плательщик ЕСВ на протяжении отчетного периода менял налоговый адрес, повлекший смену территориального обслуживания органа доходов и сборов, то отчет по ЕСВ подается за отчетный период с 01 по последнее число месяца по новому месту постановки на учет.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КТО ПОДАЕТ ОТЧЕТ ПО k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ЕДИНОМУ ВЗНОСУ?

При снятии с регистрации плательщика ЕСВ орган доходов и сборов проводит внеплановую проверку в части правильности начисления и уплаты ЕСВ. На основании такой проверки проводятся окончательные расчеты с органом доходов и сборов.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КТО ПОДАЕТ ОТЧЕТ ПО k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ЕДИНОМУ ВЗНОСУ?

За непредоставление, не своевременное предоставление, предоставление не по установленной форме, влечет за собой административную ответственность согласно ст. 165 КоАП в сумме 340 510 грн.

За повторное в течении года нарушение предусмотрен штраф 510-680 грн.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ОТЧЕТЫ В ПРОЧИЕ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ФОНДЫ ВСЕ САМОЕ ГЛАВНОЕ О ГОДОВЫХ ОТЧЕТАХ В ПРОЧИЕ ФОНДЫ!

Ведомость в ФСНВУ («несчастный случай») по «распределению численности сотрудников…» предоставляется всеми субъектами хозяйствования до 25.01.2014 г. на бумажных носителях!

Отчет в ФСС по ВПТ в срок до 20.01.2014 г. подают все работодатели, которые получали/должны получить (подавали заявки на получение…) финансирование от фонда или приобретали путевки. Информация по детским новогодним подаркам в отчете не отражается!

Отчет в фонд защиты инвалидов подается в срок до 01.03. г. на бумажном носителе!

Отчет подают все работодатели, использующие труд наемных работников, с численностью 8 и более человек.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic C C ОТЧЕТ ПО «КВОТЕ» om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Отчет подают до 01.02 предприятия с численностью более 20 штатных сотрудников Квота 5% от среднесписочной численности ШР за предыдущий календарный год За каждый необоснованный отказ в трудоустройстве «квотника» – ШТРАФ в 2хМИН_ЗП Штрафов нет за непредставление отчета, ошибки в отчете, нарушение сроков представления отчета!

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ.

ИЗМЕНЕНИЯ ПО ШТРАФНЫМ САНКЦИЯМ: НДФЛ, НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ.

С 1 января 2014 года вступил в силу ЗУ от 24.10.2013 г. №657-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в части учета и регистрации налогоплательщиков и совершенствования некоторых положений».

Законом изменен подход к применению штрафных санкций по 1-ДФ.

Ответственность в виде штрафов грозит работодателю только в том случае, если «такие недостоверные сведения или ошибки привели к уменьшению и/или увеличению налоговых обязательств плательщика налога и/или к изменению плательщика налога».

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ.

В связи с изменениями в ст. 50 НКУ и ст. 119 НКУ налогоплательщик может избежать штрафов при самостоятельном исправлении ошибок.

Согласно изменений в ст. 127 НКУ штрафов не будет по результатам проведения годового перерасчета по НДФЛ, предусмотренного п.169.4 НКУ.

Согласно изменений в п. 120.2 НКУ, предусмотрен штраф в размере 5% за нарушение процедуры исправления ошибок.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ.

С 01.09.2013 г. вступило в силу Постановление НБУ от 06.06.2013 № «Об установлении предельной суммы расчетов наличностью».

Для ФЛ при наличных расчетах только за товары (работы, услуги), с предприятиями и ФЛП, а так же между собой по договорам купли-продажи, требующим нотариального удостоверения, установлен максимальный предел на уровне 150 000,00 грн в день. Расчеты свыше данной суммы проводятся исключительно в безналичной форме.

Письмо НБУ от 08.11.2013 г. №11-117/21669: под «товарами», на расчеты за которые распространяется ограничение, следует понимать не только материальные, но и нематериальные блага, которые могут быть оценены в денежной форме.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ.

k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ.

Ограничение предельной сумы наличностью между СХ – 10 000,00 грн в день.

За превышение предельной сумы наличностью на должностных лиц предприятия (директор и главный бухгалтер), а так же на физических лиц предпринимателей возложена ответственность и предусмотрен штраф согласно ст. 16315 КоАП в размере 1 700,00 – 3 400,00 грн. За повторное в течении года нарушение размер штрафа составит 8 500,00 – 17 000,00 грн.

ст. 16315 КоАП не уточняет, какая именно сторона (плательщик или получатель) должна быть привлечена к ответственности!

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic РРО. КУРО. ШТРАФЫ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ИЗМЕНЕНИЯ В РРО: НОВЫЙ ПОРЯДОК, ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ, РАЗМЕР ШТРАФОВ.

С 01.01.2014 года вступили в силу штрафы в размере 170,00 грн. за невыполнение требований законодательства по передаче в налоговые органы электронной отчетности, связанной с применением РРО.

Приказом Миндоходов от 08.08.2013 г. №417 утверждены новые порядки регистрации РРО, опломбирования РРО, применения РРО, регистрации и ведения КУРО.

Для предприятий, имеющих сеть обособленных подразделений, зарегистрировать РРО стало проще: РРО достаточно зарегистрировать в ГНС по местонахождению субъекта хозяйствования.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic РРО. КУРО. ШТРАФЫ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Регистрация РК должна осуществляться вместе с РРО в обязательном порядке.

При отсутствии РК в случае невозможности работы с РРО осуществлять расчетные операции категорически запрещено!

Приказом №417 утверждены новые КУРО: на РРО и хозяйственную единицу.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he k k lic lic РРО. КУРО. ШТРАФЫ.

C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c Появилась процедура исправления ошибок в КУРО: исправлять ошибки должно то лицо, которое их совершило!

Неправильно записанный показатель зачеркивается, вносится правильный и заверяется только подписью.

Так исправляются ошибки, если их на странице менее пяти.

Если же ошибок больше, то такая страница зачеркивается по диагонали с обеих сторон, делается запись «Аннулировано», заверяется подписью и верные данные переносятся на новый лист КУРО, номер которого проставляется на аннулированной странице.

Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c НЕДВИЖИМОСТЬ НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ: НОВШЕСТВА С 2014 ГОДА!

Об’єкт житлової нерухомості, в Об’єкт т.ч. його частка (п.265.2.1 ПКУ) оподаткування Житлова площа* oб'єкту житлової нерухомості, в т.ч його часток.

База * в ПКУ немає визначення поняття оподаткування «Житлова площа».

Фіз. особи п. 265.4 ПКУ Пільги Юр. особи Відсутні Семинар, январь F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c НЕДВИЖИМОСТЬ Новостворені об’єкти житлової нерухомості (особливості) :

• ДПІ надсилає ППР після отримання інформації (конкретний термін не визначено) про виникнення права власності на об’єкт (п.265.7.2 ПКУ) Фіз. • Оплата - протягом 30 календарних днів, що настають за особи днем отримання ППР (п.57.2 ПКУ) • Декларація подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт (п.265.7. Юр.

ПКУ) особи Семинар, январь F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he НАЛОГ НА k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c НЕДВИЖИМОСТЬ Зміна власника :

• Для попереднього власника податок обчислюється за період з 01.01 до початку того місяця, в якому він втратив право власності на об’єкт. Для нового власника - з місяця, в якому виникло право власності. (п.265.8.1 ПКУ) Фіз.

• ППР направляється новому власнику після отримання особи інформації про перехід права власності ((п.265.8.2 ПКУ) • Для попереднього власника податок обчислюється за період з 01.01 до початку того місяця, в якому він втратив право власності на об’єкт. Для нового власника - з місяця, в якому виникло право власності. (п.265.8.1 ПКУ) Юр.

• Декларація подається протягом місяця з дня виникнення особи права власності на такий об’єкт.

Семинар, январь F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ЭЛЕКТРОННЫЕ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c ПРОВЕРКИ УПРОЩЕНЦЫ: ЭЛЕКТРОННЫЕ ПРОВЕРКИ, ОТМЕНА СВИДЕТЕЛЬСТВА.

Підстава для проведення перевірки Заява Незначний платника ступінь ризику (Наказ Міндоходів (п. 77.2 ПКУ) №143 від 03.06.13) Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ОТМЕНА k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c СВИДЕТЕЛЬСТВА Створення ЄДРВП з Відміна свідоцтва про застосування дублюванням інфо на офіц. сайті спрощенної системи оподаткування Міндоходів (п.16.13 ПКУ).

добровільно на підставі заяви ФОП в зв’язку з переходом на загальну систему оподаткування - в останній день календ кв., в якому подано заяву Анулювання реєстрації припинення юр. особи або припинення діяльності ФОП - в шляхом день отримання повідомлення від державного реєстратора.

виключення з реєстру У випадках, визначених п.298. Анулювання реєстрації за рішенням ДПІ при виявленні порушень перебування на спрощеній системі під час проведення перевірки - з першого числа місяця, наступного за кв., в якому допущено порушення.(п.298.11) Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c И РАСХОДОВ КАК ВЕСТИ КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ДЛЯ ЧП НА ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?

Наказом Міндоходів №481 от 16.09. (вступив в силу з 18.10.2013) затверджена нова форма Книги обліку доходів та витрат, яку ведуть ФОП, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність, і Порядок її ведення Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c И РАСХОДОВ Нововведення Передбачається можливість вести Книгу обліку доходів і витрат за вибором платника податків у паперовому або електронному вигляді.

ЕЛЕКТРОНИЙ КАБІНЕТ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ Зменшується інформація, для внесення - Книга складається з 9 граф (замість 12) і не містить колонок, в яких слід було відображати залишки та інформацію про внутрішньому переміщенні товарів і запасів.

Книга заповнюється в гривнях з копійками Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c И РАСХОДОВ Семинар, январь 2014г.

.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ПЕРСОНАЛЬНЫЕ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c БАЗЫ ДАННЫХ НОВАЦИИ В РЕГИСТРАЦИИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ БАЗ ДАННЫХ ЗУ « Про внесення змін у деякі законодавчі акти України щодо удосконалення системи захисту персональних даних»

З 01.01.2014 р.

Дія закону Омбудсмен скасовано зведена до уповноважений з обов'язкову захисту та прав держреєстрацію обробки людини, баз ПД, введено персональних йому передані повідомлення повноваження у омбудсмена про даних сфері захисту ПД обробку ПД та їх зміни Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he ПЕРСОНАЛЬНЫЕ k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c БАЗЫ ДАННЫХ Підлягають обробці персональні дані, які складають особливий ризик для прав та свобод суб'єкта персональних даних Вилучено визначення поняття «згода суб’єкта персональних даних”, яке передбачало можливі форми надання такої згоди Володільці ПД, які на момент набрання чинності зазначених змін здійснюють обробку ПД, що підлягають повідомленню, подають відповідне повідомлення протягом 6 місяців.

Семинар, январь 2014г.

F Transfo F Transfo PD PD rm rm Y Y Y Y er er ABB ABB y y bu bu 3. 3. to to re re he he СЕМИНАР – январь k k lic lic C C om om w w w w w. w.

A B B Y Y.c A B B Y Y.c www.zvit.net СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

www.audit-invest.ua www.precedent-94.dp.ua

 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.