авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 4 | 5 || 7 | 8 |

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Российской Федерации Пензенский Государственный Университет Институт ...»

-- [ Страница 6 ] --

К налоговым доходам бюджетов субъектов Российской Федерации относятся:

• собственные налоговые доходы бюджетов субъектов РФ от региональных налогов и сборов в соответствии с налоговым законодательством и пропорциями их распределения между бюджетом субъекта РФ и местными бюджетами, устанавливаемыми законом о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год;

• отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов, распределенных к зачис лению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативам, определенным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год, кроме доходов от федеральных налогов и сборов, передаваемых в порядке бюджетного регулирования местным бюджетам.

Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет:

• доходов от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ;

• доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов исполнительной власти субъектов;

• средств, полученных в результате применения мер гражданско-правовой, администра тивной и уголовной ответственности, а также средства, полученные в возмещение вреда, причи ненного субъектам;

• доходов в виде финансовой помощи, полученной от федерального бюджета;

• части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами РФ, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, в размерах, устанавливаемых зако нами субъектов РФ;

• других неналоговых доходов.

Собственные доходы бюджетов субъектов Российской Федерации от региональных нало гов и сборов, а также от закрепленных за субъектами Российской Федерации федеральных нало гов и сборов могут быть переданы местным бюджетам по нормативам, утверждаемым законода тельными или представительными органами субъектов Российской Федерации на срок не менее трех лет.

Законодательные органы власти субъектов Российской Федерации вводят региональные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок по ним и предоставляют налоговые льготы в со ответствии с налоговым законодательством РФ.

Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации предоставляют налого вые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и других обязательных платежей в бюдже ты субъектов Федерации в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации в пределах лимитов, определенных законами субъектов Федерации о бюджете.

В части суммы федерального налога или сбора, поступающей в бюджет субъекта Россий ской Федерации, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации предоставля ют отсрочки или рассрочки только при отсутствии задолженности по бюджетным ссудам бюдже та субъекта Федерации перед федеральным бюджетом и соблюдении предельного размера дефи цита бюджета и размера государственного долга субъекта Российской Федерации, установлен ных Бюджетным кодексом.

Доходы местных бюджетов формируются за счет: собственных доходов;

доходов за счет отчислений от федеральных и региональных и регулирующих налогов и сборов;

доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;

доходов от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находя щимися в ведении органов местного самоуправления. Особое место в доходах местных бюдже тов занимают ассигнования на финансирование осуществления отдельных государственных пол номочий, передаваемых органам местного самоуправления, финансирование реализации органа ми местного самоуправления федеральных законов и законов субъектов РФ, компенсацию до полнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов муниципальных образований, другие неналоговые доходы, поступающие в местные бюджеты в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления.

К налоговым доходам местных бюджетов относятся:

• собственные налоговые доходы местных бюджетов от местных налогов и сборов, оп ределенные налоговым законодательством РФ;

• отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, переда ваемые местным бюджетам Российской Федерацией и субъектом Федерации;

• государственная пошлина, кроме государственной пошлины, зачисляемой в доходы федерального бюджета, по нормативу 100% по месту нахождения кредитной организации, при нявшей платеж.

Неналоговые доходы местных бюджетов формируются за счет:

• доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;

• доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления;

• средств, полученных в результате применения мер гражданско-правовой, администра тивной и уголовной ответственности, а также средства, полученные в возмещение вреда, причи ненного муниципальным образованиям;

• доходов в виде финансовой помощи, полученной от федерального бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации;

• части прибыли муниципальных унитарных' предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых правовыми актами орга нов местного самоуправления;

• других неналоговых доходов.

Доходы местных бюджетов могут быть переданы другим местным бюджетам по ставкам или нормативам, определяемым правовыми актами органов местного самоуправления.

Представительные органы местного самоуправления вводят местные налоги и сборы, ус танавливают размеры ставок по ним и предоставляют льготы по их уплате в пределах прав, кото рыми они наделены в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

Органы местного самоуправления предоставляют налоговые кредиты, отсрочки и рас срочки по уплате налогов и других обязательных цлатежей в местные бюджеты в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации в пределах лимитов, определенных право выми актами представительных органов местного самоуправления о бюджете. В части сумм фе деральных налогов или сборов, региональных налогов или сборов, поступающих в местные бюджеты, отсрочки и рассрочки предоставляются только при отсутствии задолженности по бюджетным ссудам местного бюджета перед бюджетами других уровней бюджетной системы Российской Федерации и соблюдении предельного размера дефицита местного бюджета и разме ра муниципального долга, установленных Бюджетным кодексом.

5. Расходы бюджетов разных уровней Расходы бюджета представляют собой процесс выделения и использования финансовых ресурсов, аккумулированных в бюджетах каждого уровня, в соответствии с законами и поста новлениями о бюджетах на соответствующий финансовый год. Формирование расходов бюдже тов всех уровней бюджетной системы базируется на единых методологических основах, норма тивах минимальной бюджетной обеспеченности, нормативах финансовых затрат на оказание го сударственных услуг. Указанные нормативы устанавливаются Правительством Российской Фе дерации. В то же время, органы власти субъектов Российской Федерации и органы местного са моуправления могут увеличивать нормативы финансовых затрат на оказание государственных и муниципальных услуг в пределах своих финансовых возможностей.

Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на капиталь ные и текущие. Эта группировка устанавливается экономической классификацией расходов бюджетов. В расходах бюджетов указываются со знаком минус средства от возврата государст венных кредитов, бюджетных кредитов и бюджетных ссуд.

Капитальные расходы бюджетов — часть расходов бюджетов, связанных с расширен ным воспроизводством, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муни ципальных образований. Они обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность. К ним относятся расходы, предназначенные для инвестиций, на проведение капитального ремонта, средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели и т.п.

В составе капитальных расходов бюджетов может формироваться бюджет развития. Он имеет целевое назначение и предназначен для финансирования приоритетных инвестиционных проектов и программ. Однако в последние годы в связи с необходимостью направления значи тельных средств на погашение государственного долга бюджет развития в составе федерального бюджета не выделяется.

Текущие расходы бюджетов — часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущую ра боту органов государственной власти, местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказа ние государственной поддержки другим бюджетам и предприятиям отдельных отраслей эконо мики в форме дотаций, субсидий и субвенций. Предоставление бюджетных средств на текущие нужды осуществляется в следующих формах:

• ассигнований на содержание бюджетных учреждений;

• средств на оплату товаров, работ, услуг, производимых или выполняемых по государ ственным или муниципальным контрактам;

• трансфертов населению;

• бюджетных кредитов юридическим лицам;

• субвенций и субсидий физическим и юридическим лицам;

• инвестиций в уставные капиталы юридических лиц;

• бюджетных ссуд, дотаций, субвенций и субсидий бюджетам других уровней бюджет ной системы, государственным внебюджетным фондам;

• кредитов и займов внутри страны за счет государственных внешних заимствований;

• кредитов иностранным государствам;

• средств на обслуживание долговых обязательств, включая государственные и муници пальные гарантии.

Расходы бюджетов подразделяются также на процентные и непроцентные. Процентные расходы — это расходы, направляемые на обслуживание государственного долга. Непроцентные расходы представляют собой расходы бюджета за вычетом процентных расходов. Процентные расходы обусловлены наличием государственного внутреннего и внешнего долга. Они носят не производительный характер и зависят от объема заимствований, сроков займов, процентов по займам. Значительное воздействие на процентные расходы оказывает курс рубля по отношению к валютам, в которых произведены заимствования и производятся выплаты процентов. Поэтому при девальвации рубля расходы на обслуживание внешних займов возрастают, и, наоборот, при укреплении рубля они сокращаются. Текущие и капитальные расходы бюджета — это часть не процентных расходов.

Значительный удельный вес в расходах бюджетов занимают расходы бюджетных учре ждений. Они включают: оплату труда работников этих учреждений;

перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

трансферты населению;

командировочные и другие компенсационные выплаты;

оплату товаров, работ, услуг по заключенным государствен ным или муниципальным контрактам, а также в соответствии с утвержденными сметами без за ключения контрактов.

Закупки товаров, работ, услуг на сумму свыше 2000 минимальных размеров оплаты труда осуществляются бюджетными учреждениями только на основании государственных или муни ципальных контрактов. Государственный или муниципальный контракт представляет собой до говор, заключенный органом государственной власти, местного самоуправления, бюджетным учреждением, уполномоченным органом или организацией с физическими и юридическими ли цами в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд, предусмотренных в рас ходах соответствующего бюджета. Совокупность государственных или муниципальных контрак тов на поставку товаров, производство работ, оказание услуг за счет средств соответствующего бюджета образует государственный или муниципальный заказ.

Большая роль в бюджетных расходах отводится трансфертам населению. Это бюджет ные средства, выделяемые на безвозмездной и безвозвратной основах и предназначенные для финансирования обязательных выплат населению, предусмотренных законом или решением ор гана местного самоуправления. Трансферты населению включают: пенсии, стипендии, пособия, компенсации, другие социальные выплаты.

Из бюджета выделяются также средства на возвратной и платной основе в форме бюд жетного кредита юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальны ми унитарными предприятиями.

Бюджетный кредит предоставляется на основании заключенного договора при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения обязательства по возврату кредита, имею щего высокую степень ликвидности. Способами обеспечения исполнения обязательств по воз врату бюджетного кредита служат: банковские гарантии, поручительства, залог имущества, в том числе в виде ценных бумаг, паев, в размере не менее 100% предоставляемого кредита.

Перед предоставлением бюджетного кредита проводится предварительная проверка фи нансового состояния получателя кредита финансовым органом или по его поручению уполномо ченным органом, а также целевого использования бюджетного кредита. Возврат бюджетного кредита и плата за пользование им приравниваются к платежам в бюджет.

Процентные и беспроцентные бюджетные кредиты на основании договора предоставля ются государственным или муниципальным унитарным предприятиям на условиях и в пределах лимитов, предусмотренных соответствующими бюджетами. Органы, исполняющие бюджет, ве дут реестры предоставленных бюджетных кредитов по их получателям.

Бюджетная ссуда — это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более шести месяцев в пределах финансового года. Бюджетные ссуды расширяют возможности перераспределения средств в рам ках бюджетной системы. За их счет покрывается временная потребность в денежных средствах, вызванная временным лагом между поступлением доходов и финансированием расходов, — кас совый разрыв.

Субсидия — это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюд жетной системы, физическим или юридическим лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Субвенция — это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюд жетной системы, юридическим лицам на безвозмездной и безвозвратной основе для осуществле ния определенных целевых расходов.

Особое значение в бюджетных расходах имеют расходы на финансирование бюджетных инвестиций. Они предусматриваются соответствующим бюджетом при условии включения их в федеральную или региональную целевую программу либо на основании решения государствен ного органа исполнительной власти или органа местного самоуправления.

Предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам — хозяйственным товари ществам и обществам означает возникновение права государственной или муниципальной собст венности на эквивалентную часть уставного капитала и имущества этих организаций и оформля ется участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных обра зований в их уставном капитале. Долями участия Российской Федерации, ее субъектов и муни ципальных образований в уставном капитале и имуществе управляют соответствующие органы управления государственным или муниципальным имуществом.

Для финансирования непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычай ных ситуаций, в составе расходной части бюджетов создаются резервные фонды органов испол нительной власти и местного самоуправления. Кроме того, в составе федерального бюджета об разуется резервный фонд Президента РФ. Его средства расходуются на финансирование непред виденных и дополнительных расходов в соответствии с указами Президента.

Бюджет развития — это составная часть бюджета, относящаяся к капитальным расхо дам и используемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестици онных проектов.

Важнейшими принципами выделения государственных инвестиций через бюджет разви тия являются:

1) высокая экономическая эффективность реализуемых проектов;

2) софинансирование и диверсификация риска государства с частным капиталом;

3) конкурсность, срочность, возвратность и платность выделяемых на инвестиционные нужды средств.

Средства бюджета развития формируются за счет внутренних и внешних заимствований на инвестиционные цели, а также части доходов бюджетов. Они аккумулируются на специ альных счетах органов Главного управления Федерального казначейства Министерства финан сов Российской Федерации в учреждениях Банка России. Средства бюджета развития направля ются на финансирование инвестиционных проектов, отобранных на конкурсной основе, и испол нение обязательств по предоставленным инвесторам государственным гарантиям за счет средств бюджета развития.

Денежные средства бюджета развития используются на финансирование инвестиционных проектов на конкурсной основе на условиях возвратности, платности и срочности.

Государственные гарантии за счет средств бюджета развития являются обязательством органа исполнительной власти возместить кредитору за счет средств этого бюджета часть факти чески предоставленных им средств на финансирование инвестиционного проекта в случае невоз врата заемщиком основного долга в срок, установленный кредитным договором.

Денежные средства за счет средств бюджета развития выделяются путем кредитования инвестиционных проектов, обеспеченных собственными средствами инвестора и другими источ никами финансовых ресурсов в дополнение к бюджетным средствам, а также за счет прямых ин вестиций в имущество коммерческих организаций, реализующих инвестиционные проекты, при соответствующем увеличении доли государства в уставном капитале этих организаций.

Кредитование инвестиционных проектов осуществляется посредством оплаты счетов за товары, работы, услуги, необходимые для реализации этих проектов, в объемах и по графикам, которые согласованы с уполномоченными органами исполнительной власти. Для каждого инве стиционного проекта разрабатывается индивидуальная схема финансового обеспечения, в том числе график перечисления денежных средств всеми соинвесторами, объем и формы государст венного участия в финансировании и обеспечение возвратности получаемых денежных средств через залоговые схемы, безусловные контргарантии финансовых институтов и др. Возмещение вложенных за счет средств бюджета развития денежных средств обеспечивается путем возврата кредитов и уплаты процентов заемщиками, а также возврата средств от реализации имущества, используемого в качестве предмета залога, в случае прекращения реализации инвестиционного проекта по вине заемщика и в других случаях, предусмотренных условиями кредитного согла шения.

Таким образом, бюджет развития является важным источником инвестиций в расширен ное воспроизводство, позволяет решать проблемы совершенствования государственного финан сирования.

Оценка бюджетных потребностей, закрепление доходных источников, оказание финансо вой помощи нижестоящим бюджетам базируются на разграничении расходных полномочий и ответственности между уровнями бюджетной системы.

Проведена инвентаризация расходных полномочий федерального, регионального и мест ных бюджетов, конкретизировано разграничение расходов и бюджетной ответственности орга нов власти и управления разных уровней.

В настоящее время применяется метод нормативной оценки бюджетных потребностей органов власти и управления разных уровней, соответствующих их расходным полномочиям и ответственности. Разработаны следующие нормативы, утверждаемые Правительством РФ:

• финансирования расходов на жилищно-коммунальное хозяйство, начальное и общее среднее образование, здравоохранение, государственное управление, выплату пособий семьям, имеющим детей;

• затрат на финансирование общественного транспорта, правоохранительной деятельно сти, учреждений культуры, физической культуры и спорта, другие нормативы, необходимые для определения обоснованных бюджетных потребностей субъектов Российской Федерации.

Оценка расходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации прово дится на нормативной основе. Субъекты переходят к нормативной оценке бюджетных потребно стей бюджетов муниципальных образований.

Значения бюджетных нормативов базируются на минимальных государственных стандар тах и социальных нормативах с учетом реальных возможностей консолидированного бюджета Российской Федерации по их финансированию в данном финансовом году. Нормативы диффе ренцируются по регионам согласно единой методике с учетом объективно обусловленных гео графических, природно-климатических и социально-экономических особенностей. Бюджетные нормативы используются для расчетов финансовой помощи регионам и не предопределяют уро вень и структуру бюджетных расходов субъектов Российской Федерации.

При распределении финансовой помощи субъектам Российской Федерации учитывается отношение обоснованной нормативной бюджетной потребности региона в расчете на душу насе ления к средней (минимальной) обоснованной потребности по субъектам РФ — индекс бюджет ных расходов. Он показывает, насколько больше или меньше необходимо затратить бюджетных средств в расчете на душу населения в данном регионе по сравнению со средними или мини мальными по Российской Федерации затратами для обеспечения сопоставимого уровня финанси рования основных бюджетных расходов.

Рассмотрим разграничение бюджетных полномочий в сфере финансирования расходов из бюджетов разных уровней.

Только из федерального бюджета финансируются расходы на следующие мероприятия:

• общегосударственное управление;

• функционирование федеральной судебной системы;

• международную деятельность в общефедеральных интересах;

• национальную оборону и обеспечение безопасности государства, конверсию оборон ных отраслей промышленности;

• фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;

• государственную поддержку железнодорожного, воздушного и морского транспорта, а также атомной энергетики;

• ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;

• исследование и использование космического пространства;

• содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении ор ганов государственной власти Российской Федерации;

• формирование федеральной собственности;

• компенсацию государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государ ственных пенсий и пособий, других социальных выплат из федерального бюджета;

• обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации;

• пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;

• проведение выборов и референдумов Российской Федерации;

• федеральную инвестиционную программу;

• обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, при ведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;

• обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

• финансовую поддержку субъектов Российской Федерации;

• официальный статистический учет;

• прочие расходы.

Совместно за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Фе дерации и местных бюджетов финансируются следующие расходы:

• государственная поддержка отраслей промышленности, кроме атомной энергетики, строительства и строительной индустрии, сельского хозяйства, автомобильного и речного транс порта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;

• обеспечение правоохранительной деятельности, противопожарной безопасности;

• научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские рабо ты, обеспечивающие научно-технический прогресс;

• социальную защиту населения;

• охрану окружающей природной среды, воспроизводство природных ресурсов, гидро метеорологическую деятельность;

• предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;

• развитие рыночной инфраструктуры;

• развитие федеративных и национальных отношений;

• обеспечение деятельности избирательных комиссий субъектов Федерации;

• обеспечение деятельности средств массовой информации.

Распределение и закрепление расходов между бюджетами разных уровней производится по согласованию органов государственной власти Российской Федерации и субъектов Россий ской Федерации и утверждается соответствующими законами о бюджетах либо по согласованию органа государственной власти субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправ ления.

Если в законодательных или других правовых актах установлены бюджетные обязатель ства, реализуемые из бюджетов различных уровней, то имеет место разграничение расходных полномочий по финансированию каждого вида обязательств между бюджетами различных уров ней.

За счет средств федеральной адресной инвестиционной программы и федеральных целе вых программ могут финансироваться объекты государственной собственности субъектов Феде рации и муниципальной собственности. При исполнении федерального * бюджета ассигнования передаются бюджетам субъектов Федерации и местным бюджетам.

Из средств бюджетов субъектов Федерации финансируются расходы на следующие цели:

• функционирование органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Федерации;

• обслуживание и погашение государственного долга субъектов Федерации;

• проведение выборов и референдумов субъектов Федерации;

• реализацию региональных целевых программ;

• формирование государственной собственности субъектов Федерации;

• осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов Федерации;

• содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в веде нии органов государственной власти субъектов Федерации;

• обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Федерации;

• оказание финансовой помощи местным бюджетам;

• осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на муници пальный уровень;

• компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов.

Только из средств местных бюджетов финансируются расходы на следующие цели:

• содержание органов местного самоуправления;

• формирование и управление муниципальной собственностью;

• организацию, содержание и развитие учреждений и организаций, находящихся в му ниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

• содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;

• организацию, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хо зяйства;

• муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;

• благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;

организацию утилизации и переработки бытовых отходов, кроме радиоактивных;

• содержание мест захоронения;

• организацию транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

• обеспечение противопожарной безопасности;

• охрану окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;

• реализацию целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;

• обслуживание и погашение муниципального долга;

• целевое дотирование населения;

• содержание муниципальных архивов;

• проведение муниципальных выборов и местных референдумов;

• прочие расходы.

Таким образом, расходы бюджетов различных уровней имеют серьезные различия, обу словленные разграничением полномочий и предметов ведения между различными органами вла сти и управления. Они определяются функциями и задачами, которые выполняют законодатель ные и исполнительные органы власти того или иного уровня. Общая тенденция в области расхо дов бюджетов направлена на их сокращение путем рационализации, отказа от финансирования неэффективных мероприятий, расширения принципа субсидиарности, адресности и прозрачно сти.

6. Финансы субъектов Российской Федерации 6.1. Региональная финансовая политика Финансы субъектов РФ представляют собой совокупность денежных отношений между органами власти субъектов, хозяйствующими субъектами и органами местного самоуправления, которые возникают по поводу формирования, накопления, распределения и перераспределения, использования централизованных региональных фондов денежных средств, представляющих со бой бюджеты регионов, для решения социально-экономических задач, стоящих перед субъектами РФ.

В общем виде в состав финансов входят:

1. средства консолидированного бюджета субъекта РФ;

2. средства собственного бюджета субъекта;

3. средства территориальных подразделений государственных внебюджетных фондов, расположенных на территории субъекта;

4. средства, полученные от размещения на рынках государственных ценных бумаг, эми тентами которых является правительство субъекта РФ;

5. средства, получаемые за счет купли-продажи государственных пакетов акций;

государ ственных унитарных предприятий, чьими собственниками является правительство субъекта РФ и которые могут передаваться в доверительное управление наемному менеджменту этих предпри ятий;

6. часть прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятельности субфедеральных государственных унитарных предприятий.

Финансы субъектов РФ строятся на следующих принципах:

1. принципе самостоятельности в процессе формирования бюджета субъекта, бюджетов тер риториальных подразделений государственных внебюджетных фондов. Имеется норма тивно-правовая основа, которая закреплена в бюджетном кодексе РФ, законах о регио нальных бюджетах субъектов РФ.

2. принципе бюджетного федерализма, предполагающем разграничение бюджетных полно мочий, предметов ведения между тремя уровнями бюджетной системы Российской Феде рации, разграничение источников доходов между тремя уровнями, формирование меж бюджетных отношений как на основе регулирующих налогов, доли от которых зачисля ются в три уровня бюджетной системы, так и на основе межбюджетных трансфертов, вы полняющих перераспределительную функцию между бюджетами вышестоящего и ниже стоящего уровней.

3. принципе прозрачности и гласности, которые заключаются в открытости и подконтроль ности бюджетного процесса институтами гражданского общества, такими как средства массовой информации и общественные организации. Принцип прозрачности будет заклю чаться в том, что процедура расходования денежных средств будет открыта для контроля со стороны государственных органов и общественных организаций.

Финансы субъекта РФ составляют экономическую основу государственной власти субъек та наряду с собственностью и имуществом, находящимся в собственности органов государствен ной власти субъекта РФ или в собственности бюджетных организаций или учреждений, подве домственных органам государственной власти субъекта РФ.

Органы государственной власти субъекта РФ имеют определенный объем полномочий по распоряжению финансовыми ресурсами бюджета региона и бюджетов территориальных подраз делений государственных внебюджетных фондов. Эти полномочия закрепляются за ними в про цессе разработки и принятия федеральных законов и других нормативно-правовых актов, кото рые регулируют вопросы, относящиеся к предметам совместного ведения федеральных и субфе деральных органов власти, а также по исключительным предметам ведения региона. В целях дальнейшего обеспечения исполнения региональными органами власти закрепленных за ними полномочий в регионы передаются источники финансирования направлений деятельности в со ответствии с принятыми федеральными и региональными законами.

Законодательство о разграничении полномочий и предметов ведения должно создать все условия для формирования источников финансирования региональных бюджетов в объемах, дос таточных для исполнения региональными властями переданных им полномочий, а также условия для привлечения внешних инвестиций и других денежных средств, как для осуществления феде ральных и региональных целевых программ, так и для оказания финансовой помощи бюджетам муниципалитетов, расположенных на территории конкретного субъекта РФ.

Эта финансовая поддержка может быть реализована в следующих основных формах:

бюджетный кредит – определенные бюджетные средства, которые могут быть предостав лены на основании отдельной строки бюджета региона, выданныена определенные цели, или на основании отдельного кредитного договора, который заключают органы исполни тельной власти субъекта с тем юридическим лицом или органом, которому выдаются со ответствующие средства. В договоре должны быть прописаны сумма, ставка процента по кредиту, срок, форма и порядок погашения, цели, на которые он берется.

Бюджетные дотации – предоставляются бюджетам нижестоящего уровня на нецелевой безвозмездной и безвозвратной основе.

Бюджетные субсидии – предоставляется бюджетам нижестоящего уровня на долевой ос нове;

может носить как безвозвратный, так и возвратный характер.

Бюджетная субвенция – целевая, безвозвратная, безвозмездная финансовая поддержка.

Между правительством субъекта РФ и федеральным правительством могут заключаться дополнительные соглашения об особом порядке разграничения полномочий, которые будут включать кроме них разграничение объектов собственности на земельные, водные, лесные ре сурсы, составляющие основу экономики субъекта;

а также полномочия по управлению объекта ми на территории субъекта, находящимися в федеральном подчинении.

На основании договоров органам государственной власти субъекта могут передаваться доли собственности в природных ресурсах и все источники доходов от использования природных ресурсов, а также доля прибыли от эксплуатации объектов государственной собственности на территории субъекта. Эти соглашения способны обеспечить финансовую самостоятельность бюджета региона и направлены на осуществление принципа самостоятельности.

6.2. Региональная финансовая политика – это часть макроэкономической политики субъекта Российской Федерации, которая включает в себя следующие основные направления: налоговую, бюджетную, кредитно денежную, институциональную, инвестиционную, социальную политики.

Налоговая региональная политика будет включать следующие мероприятия:

Внесение предложений со стороны органов власти субъекта в федеральные органы власти по поводу необходимости внесений изменений в законодательство в целях перераспреде ления доходов и оптимизации налоговой базы;

Нормативное регулирование номенклатуры региональных налогов, которые закреплены за органами государственной власти субъекта, то есть эти органы могут отменять или вво дить региональные налоги;

Пересмотр налоговых ставок по региональным видам налогов или, совместно с местным уровнем, пересмотр ставок местных налогов;

Региональные органы власти могут вносить предложения как на федеральном уровне так и на местном по поводу расширения налоговой базы, и ужесточать либо либерализировать систему налогового администрирования на территории.

К мероприятиям в рамках бюджетной политики можно отнести:

Процесс формирования, утверждения и исполнения регионального бюджета;

Процесс согласования и утверждения бюджетов территориальных внебюджетных фондов на территории субъектов;

Утверждение соглашений и договоров о разграничении и перераспределении бюджетных полномочий;

Организация и реализация системы государственного кредитования;

Оказание финансовой помощи бюджетам муниципальных образований на территории субъекта;

Кредитно-денежная политика будет включать:

Принятие нормативной основы для предоставления льготных кредитов и займов для по крытия из средств регионального бюджета части денежных средств, которые заемщики тратят на обслуживание долговых обязательств;

Формирование системы региональных банков в форме участия бюджетных средств в ус тавных капиталах в целях развития банковской системы коммерческого кредитования производств на территории субъекта;

Создание нормативной базы, заключение договоров с филиалами центрального банка в целях подключения к системе кредитования физических, юридических лиц, малого и среднего бизнеса;

Создание условий на территории для привлечения денежных средств;

Институциональная политика включает:

Законодательное утверждение программы приватизации объектов региональной собст венности;

Формирование целевых программных льготного кредитования отраслей региональной экономики или производственно необходимых экономике региона отраслей;

кредитование стратегического производства;

Формирование административных инструментов регулирования хозяйственной деятель ности в целях проведения структурных реформ регионального хозяйственного комплекса;

Формирования эффективной системы контроля;

Инвестиционная политика включает:

создание условий для привлечения внешних инвестиций в экономику региона, снижение административных барьеров для малого и среднего бизнеса, нормативное регу лирование деятельности региональных монополистов в части недопущения с их стороны создания дополнительных барьеров для входа на региональный рынок, обеспечение инвестиционного потенциала и привлекательности социально значимых объ ектов региональной экономики.

Социальная политика включает:

нормативное регулирование всех региональных социальных выплат и региональных льгот в полном объеме;

нормативное регулирование минимального размера оплаты труда, чтобы он был не ниже общероссийского;

формирование региональной потребительской корзины, соответствующей общепринятым нормативам расчета;

обеспечение своевременной выплаты пособий по безработице, пенсии, пособий по нетру доспособности, стипендий.

Главной целью региональной финансовой политики является стабилизация производства и обеспечение экономического роста.

Эта цель реализуется параллельно с обеспечением основ бюджетно-налогового федера лизма, который может базироваться на выравнивании условий социально-экономического и фи нансового развития регионов в стране.

Региональная финансовая политика во многом зависит от системы территориального раз деления труда и отраслей специализации в региональном хозяйственном комплексе, который на личествует в том или ином регионе.

Методы обеспечения региональной финансовой политики:

1. финансовая помощь в реструктуризации экономики депрессивных и отсталых регионов;

2. формирование условий для привлечения денежных средств российских и иностранных инвесторов в реальный сектор экономики, необходимых для формирования рыночной инфраструктуры, системы оптовой и розничной торговли, рекламных агентств, сети про изводственной и рыночной инфраструктуры;

3. формирование эффективной системы государственного регулирования цен на услуги и товары естественных монополий для населения и социально значимых объектов.

Выделяют следующие формы реализации региональной финансовой политики:

разработка и осуществление субъектами региональных и участие в федеральных целевых программах социально-экономического развития;

участие бюджетных ресурсов регионов в наиболее эффективных инвестиционных проек тах;

размещение на аукционной основе региональных заказов;

создание на территории региона финансовых условий для создания технополисов в тех регионах, которые имеют высокий научный и кадровый потенциал и производственную инфраструктуру;

содействие развитию малого и среднего бизнеса.

Региональная финансовая политика не может быть успешной без формирования эффек тивного регионального бюджета, который является не просто формой расходования денежных средств, но и финансовым планом региона, утвержденным в виде закона, который направлен на достижение макроэкономической стабилизации в регионе, а также на осуществление государст венной промышленной политики в целях повышения экономического роста региона.

Региональный бюджет должен выполнять функции экономического и финансового регу лятора социальных процессов, деловой и инвестиционной активности, функцию социальной ста билизации положения в регионе, обеспечения равных стартовых условий для развития бизнеса, функцию гаранта системы льготного кредитования в целях реструктуризации экономики и обес печения развития приоритетных отраслей.

6.3. Региональный бюджет Особенности формирования бюджета субъекта Российской Федерации. Доходы областно го бюджета формируются за счет следующих источников:

• налога на прибыль организаций ;

• налога на доходы физических лиц — в размере 50%;

• акцизов на этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья (за исключением спирта-сырца), спирт питьевой, водку и ликероводочные изделия, спир тосодержащие растворы — в размере 45%;

• акцизов на остальные товары, производимые в области, за исключением акцизов, посту пающих в доход федерального бюджета — в размере 90% отчислений;

• региональных лицензионных сборов;

• налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, — в размере 40%;

• единого налога на вмененный доход, уплачиваемого организациями, — в размере 25%;

• единого налога на валовую выручку для организаций — субъектов малого предпринима тельства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере 16,7%;

• налога на имущество предприятий — в размере 50%;

• налога на игорный бизнес — в размерах сверх минимальных ставок, установленных зако нодательством Российской Федерации;

• налога на добычу полезных ископаемых — по нормативам, установленным законодатель ством РФ;

• платы за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, разме щение отходов — в размере 81%;

• земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков — в размере 20%;

• платы за право пользования объектами животного мира — в размере 100%;

• налога на пользователей автомобильных дорог — в размере 100%;

• налога с владельцев транспортных средств — в размере 100%;

• доходов от имущества, находящегося в государственной собственности, — в размере 100%;

• прибыли областных государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты на логов и иных обязательных платежей в бюджет, — в размере 10%;

• прочих налогов, сборов, пошлин и других платежей, подлежащих зачислению в областной бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации и Томской области.

В доходы областного бюджета зачисляются средства, поступающие от налогоплательщи ков по расчетам и в счет погашения задолженности, образовавшейся по платежам за пользование недрами, отчислениям на воспроизводство минерально-сырьевой базы, а также штрафы и пени за несвоевременную уплату указанных налогов в соответствии с нормативами распределения этих налогов.

Регулярные платежи за пользование недрами распределяются следующим образом: феде ральный бюджет — 40%, областной бюджет — 60%.

Из областного бюджета предоставляются дополнительные налоговые льготы благодаря государственной поддержке инвестиционной и инновационной деятельности.

Суммы денежных взысканий (штрафов), применяемых в качестве налоговых санкций, за числяются в федеральный, областной и местные бюджеты в следующих размерах: федеральный бюджет — 50%, областной бюджет — 25%, местные бюджеты — 25%.

Плательщики земельного налога и арендной платы за земли городов и поселков перечис ляют платежи в полном объеме на счета органов Территориального управления федерального казначейства Министерства финансов РФ по субъекту с последующим их распределением между уровнями бюджетной системы Российской Федерации по следующим нормативам: федеральный бюджет — 30%, областной бюджет — 20%, местные бюджеты — 50%.

Доходы от сдачи в аренду и субаренду объектов, находящихся в государственной собст венности области, а также суммы неустойки, пени и штрафов за нарушения договоров полностью зачисляются в областной бюджет.

Средства от продажи гражданам и юридическим лицам земельных участков, находящихся в государственной собственности, или права их аренды распределяются между уровнями бюд жетной системы Российской Федерации по следующим нормативам: федеральный бюджет — 30%, областной бюджет — 20%, местные бюджеты — 50%.

Средства, поступающие в счет погашения задолженности, по налогу на пользователей ав томобильных дорог, налогу с владельцев транспортных средств, налогу на приобретение авто транспортных средств, а также суммы штрафов и пеней за несвоевременную уплату указанных налогов в объеме, не взысканном с налогоплательщиков — недоимщиков в течение года, зачис ляются в областной бюджет.

В местные бюджеты для выполнения государственных и муниципальных полномочий за числяются:

• налог на прибыль организаций — по ставке 2%;

• налог на доходы физических лиц — в размере 50%;

• акцизы на этиловый спирт-сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья (за исключением спирта-сырца), спирт питьевой, водку и ликероводочные из делия, спиртосодержащие растворы — в размере 5%;

• акцизы на остальные виды товаров, производимых в области, за исключением акци зов, поступающих в доход федерального бюджета, — в размере 10%;

• единый налог на вмененный доход, уплачиваемый организациями, — в размере 15%;

• единый налог на вмененный доход, уплачиваемый предпринимателями, — в размере 75%;

• единый налог на валовую выручку для организаций — субъектов малого предпри нимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и от четности, — в размере 50%;

• единый налог, уплачиваемый предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, — в размере 100%;

• налог на имущество предприятий — в размере 50%;

• платежи за пользование лесным фондом — в размере 100%;

• плата за пользование водными объектами — в размере 100%;

• госпошлина — в размере 100%;

• сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, — в размере 100%;

• суммы по искам о возмещении вреда, причиненного окружающей природной среде, и средства от реализации конфискованных орудий охоты и рыболовства, незаконно добытой с их помощью продукции — в размере 100%.

7. Программа социально-экономического развития На современном этапе развития рыночного хозяйства в системе государственного управления для комплексного развития страны значимую роль играет государственное прогнозирование и разра ботка программ социально-экономического развития территории.

Государственное прогнозирование социально-экономического развития представляет собой систему научно обоснованных представлений о направлениях социально-экономического развития Рос сийской Федерации, основанных на законах рыночного хозяйствования. Результаты прогнозирования используются органами законодательной и исполнительной власти при принятии решений в области социально-экономической политики государства.

Концепция социально-экономического развития - система представлений о стратегических целях и приоритетах социально-экономической политики государства, важнейших направлениях и средствах реализации указанных целей.

Программа социально-экономического развития Российской Федерации - комплексная сис тема целевых ориентиров социально-экономического развития страны и планируемых государством эффективных путей и средств достижения указанных ориентиров.

Прогнозы социально-экономического развития разрабатываются исходя из комплексного анализа демографической ситуации, научно-технического потенциала, накопленного национального богатства, социальной структуры, внешнего положения Российской Федерации, состояния природных ресурсов и перспектив изменения указанных факторов.

Прогнозы социально-экономического развития разрабатываются в целом по стране, по от дельным народно-хозяйственным комплексам и отраслям экономики, по регионам. Отдельно со ставляется прогноз развития государственного сектора экономики. Прогнозы разрабатываются в нескольких вариантах с учетом вероятностного воздействия внутренних и внешних политиче ских, экономических и других факторов.

Прогнозы включают в себя количественные показатели и качественные характеристики развития макроэкономической ситуации, экономической структуры, научно-технического разви тия, внешнеполитической деятельности, динамики производства и потребления, уровня и качест ва жизни, экологической обстановки, социальной структуры, а также систем образования, здра воохранения и социального обеспечения населения.


Правительство Российской Федерации обеспечивает разработку государственных прогнозов со циально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочную, среднесрочную и кратко срочную перспективы.

Прогноз социально-экономического развития на долгосрочную перспективу разрабатывается раз в пять лет на десятилетний период. На основе этого вида прогноза Правительство Российской Федера ции организует разработку концепции социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочную перспективу, в которой конкретизируются варианты социально-экономического разви тия Российской Федерации, определяются возможные цели социально-экономического развития Рос сийской Федерации, пути и средства достижения указанных целей.

Порядок разработки прогноза социально-экономического развития и порядок разработки кон цепции социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочную перспективу оп ределяются Правительством Российской Федерации.

Данные прогнозы социально-экономического развития и концепции социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочную перспективу подлежат обязательному опубликова нию.

В целях обеспечения преемственности социально-экономической политики государства данные прогноза социально-экономического развития и концепции социально-экономического развития Рос сийской Федерации на долгосрочную перспективу используются при разработке прогнозов социально экономического развития и программ социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу.

Прогноз социально-экономического развития на среднесрочную перспективу разрабатывается на период от трех до пяти лет и ежегодно корректируется.

Порядок разработки прогноза социально-экономического развития на среднесрочную перспекти ву определяется Правительством Российской Федерации.

Первое после вступления в должность Президента Российской Федерации послание, с которым он обращается к Федеральному Собранию, содержит специальный раздел, посвященный концепции социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу. В этом разделе послания Президента Российской Федерации характеризуется состояние экономики Российской Федерации, формулируются и обосновываются стратегические цели и приоритеты социально экономической политики государства, направления реализации указанных целей, важнейшие задачи, подлежащие решению на федеральном уровне, приводятся важнейшие целевые макроэкономические показатели, характеризующие социально-экономическое развитие Российской Федерации на средне срочную перспективу.

Правительство Российской Федерации разрабатывает программу социально-экономического раз вития Российской Федерации на среднесрочную перспективу исходя из положений, содержащихся в послании Президента Российской Федерации.

Порядок разработки программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу также определяется Правительством Российской Федерации.

В программе социально-экономического развития страны на среднесрочную перспективу долж ны быть отражены:

1) оценка итогов социально-экономического развития Российской Федерации за предыдущий период и характеристика состояния экономики Российской Федерации;

2) концепция программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу;

3) макроэкономическая политика;

4) институциональные преобразования;

5) инвестиционная и структурная политика;

6) аграрная политика;

7) экологическая политика;

8) социальная политика;

9) региональная экономическая политика;

10) внешнеэкономическая политика.

Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную пер спективу официально представляется Правительством Российской Федерации в Совет Федерации и Го сударственную Думу, где должна получить одобрение.

Прогноз социально-экономического развития на краткосрочную перспективу разрабатывается ежегодно.

Ежегодное послание Президента Российской Федерации, с которым он обращается к Федераль ному Собранию, содержит специальный раздел, посвященный анализу выполнения программы соци ально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу и уточнению указанной программы с выделением задач на предстоящий год.

Правительство Российской Федерации одновременно с представлением проекта федерального бюджета представляет Государственной Думе следующие документы и материалы:

1) итоги социально-экономического развития Российской Федерации за прошедший период текущего года;

2) прогноз социально-экономического развития на предстоящий год;

3) проект сводного финансового баланса по территории Российской Федерации;

4) перечень основных социально-экономических проблем (задач), на решение которых на правлена политика Правительства Российской Федерации в предстоящем году;

5) перечень федеральных целевых программ, намеченных к финансированию за счет средств федерального бюджета на предстоящий год;

6) перечень и объемы поставок продукции для федеральных государственных нужд по укруп ненной номенклатуре;

7) намечаемые проектировки развития государственного сектора экономики.

Правительство Российской Федерации представляет при необходимости проекты федеральных законов, предусматривающих меры по реализации задач социально-экономического развития Россий ской Федерации в предстоящем году.

В перечне федеральных целевых программ указываются:

1) краткая характеристика каждой из принятых к реализации федеральных целевых программ, включая указание целей, основных этапов и сроков их выполнения;

2) результаты выполнения основных этапов для переходящих федеральных целевых про грамм;

3) требуемые объемы финансирования каждой из принятых к реализации федеральных целе вых программ в целом и по годам с указанием источников финансирования;

4) объемы финансирования федеральных целевых программ за счет средств федерального бюджета в предстоящем году;

5) государственные заказчики программ.

Намечаемые проектировки развития государственного сектора экономики включают показатели его функционирования и развития, получения и использования доходов от распоряжения государствен ным имуществом, оценку эффективности использования федеральной собственности и пакетов акций, а также программу повышения эффективности использования федеральной собственности.

Порядок рассмотрения представленных документов и материалов определяется Государственной Думой при обсуждении проекта федерального бюджета на предстоящий год.

Итоги социально-экономического развития Российской Федерации за предыдущий год представ ляются Правительством Российской Федерации в Совет Федерации и Государственную Думу не позд нее февраля текущего года и подлежат опубликованию.

Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации обеспечива ют ежемесячный мониторинг состояния экономики Российской Федерации и публикуют информаци онно-статистические данные о социально-экономическом положении Российской Федерации.

Вопросы для повторения:

1. Что такое государственный бюджет?

2. Из каких уровней состоит бюджетная система?

3. Что представляет собой государственный внебюджетный фонд?

4. На каких принципах основана бюджетная система?

5. Что предполагает принцип «самостоятельности бюджетной системы»?

6. Какие основные мероприятия проводились в целях экономии бюджетных средств?

7. В чём заключается принцип достоверности бюджетной системы?

8. Дайте определение понятию «бюджетный кодекс»?

9. Из каких частей состоит бюджетное законодательство?

10. Какими нормативно-правовыми актами регулируются бюджетные отношения?

11. Что такое доходы бюджета? Какие виды доходов существуют и в чем их суть?

12. Что такое расходы бюджета? Какие виды расходов существуют и в чем их суть?

13. Каковы функции и структура региональных финансов?

14. В чем заключаются цели и задачи региональной финансовой политики?

15. Охарактеризуйте структуру региональных бюджетов современной России.

16. Дайте определение понятиям: «прогноз социально-экономического развития», «концепция социально-экономического развития», «программа социально-экономического развития».

17. Какие показатели и характеристики должны учитываться органами государственной власти при разработке прогноза социально-экономического развития?

18. Какие направления государственной политики должны быть отражены в программе социаль но-экономического развития страны на среднесрочную перспективу?

19. С какой целью разрабатывается программа социально-экономического развития страны?

Используемая литература 1. Баранова Л.Г., Врублёвкая О.В. Бюджетный процесс в РФ, М.:, «Перспектива», ИНФРА-М, 2000г.

2. 2.Пантелеев А.П., Юрченко Л.А. Бюджет и бюджетная система, М., ВЗФЭИ, «Эко номическое образование», 3. Романовский М.В. Бюджетная система РФ, М., «ЮРАЙТ», 4. Шохин С.О., Воронина Л.И. Бюджетно-финанстовый контроль и аудит, М., «Фи нансы и статистика», 5. Бюджетный кодекс РФ, в ред. от 7 марта, 2007г.

6. Бабич A.M., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.

7. Бабич A.M., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. - М.:

ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

8. Бабич A.M., Егоров Е.В., Жильцов Е.Н. Экономика социального страхования. — М.: Изд-во МГУ, 1998.

9. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

10. Павлова Л.Н. Корпоративные ценные бумаги: эмиссия и операции предприятий и банков. — М.: Бухгалтерский бюллетень, 1998.

11. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. — М.: Финансы, ЮНИ ТИ, 1998.

12. Словарь по экономике /Под ред. П.А. Ватника;


Пер. с англ. — СПб.: Экономиче ская школа, 1998.

13. Федеральный закон от 20 июля 1995 г., N 115-ФЗ "О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации»

14. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: ИНФРА М, 2005, 394 с.

15. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: Изда тельско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2005, 400 с.

16. Иванов Ю.Н., Токарев В.В., Уздемир А.П. Методологические основы экономиче ского планирования и прогнозирования. М.: ИНФРА-М, 2006, 420 с.

17. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / под ред. Т.Г. Морозовой, А.В.

Пикулькина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003, 279 с.

Тестовое задание:

1. Целевой бюджетный фонд – это:

а) централизованный фонд денежных средств, создаваемый за счёт доходов, которые в дальнейшем используются по целевому назначению в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов и других поступлений в бюджет по отдельной смете б) централизованный фонд внебюджетных средств, который образуется вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначен для реа лизации прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь в) централизованный фонд финансовых ресурсов, финансовый план государ ства, имеющий статус закона на текущий финансовый год г) центральное звено финансовой системы РФ 2. Под принципом «единство бюджетной системы» понимается:

а) право законодательных и представительных органов государственной вла сти и местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы са мостоятельно осуществлять бюджетный процесс от начала формирования бюджета до отчёта об его исполнении б) единство правовой базы, на основе которой составляется бюджет, единство денежной системы, единые формы бюджетной документации и отчётности в) недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе испол нения доходов о бюджете или сумм экономии по расходам бюджета г) право органов государственной власти и местного самоуправления само стоятельно определять направления расходования средств, источники фи нансирования дефицитов соответствующего бюджета 3. Принцип достоверности основан на (возможно несколько вариантов ответа):

а) объективности показателей прогнозов социально-экономического развития той территории, в масштабах которой принимается бюджет б) реалистичности расчёта доходов и расходов соответствующего бюджета в) открытости при рассмотрении проектов бюджетов г) опубликовании в открытой печати утверждённых бюджетов, а также отчё тов об их исполнении 4. Полнота отражения доходов и расходов бюджетов и государственных внебюджетных фондов, которая заключается том, что:

а) все доходы и расходы бюджетов и государственных внебюджетных фондов отражаются в бюджете в полном объёме б) все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счёт бюджетных средств в) aнедопустимость компенсации за счёт бюджетов других уровней потерь в доходах и дополнительных расходах, возникающих входе исполнения бюд жета, кроме тех случаев, когда законодательство меняется г) недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе испол нения доходов о бюджете или сумм экономии по расходам бюджета 5. Выберите неверное утверждение:

а) бюджетная система РФ функционирует все последние десятилетия в усло виях острой необходимости экономии бюджетных средств б) в целях экономии бюджетных средств значительно сократилась предельная численность работников территориальных органов власти, а также феде ральных органов власти примерно на 20% в) были изменены нормативы оптимальной нагрузки в учреждениях образова ния в целях увеличения этой нагрузки и, как следствие, сокращена числен ность работников в сфере образования г) были изменены нормативы оптимальной нагрузки в учреждениях образова ния в целях уменьшения этой нагрузки и, как следствие, увеличена числен ность работников в сфере образования.

6. В ходе реформирования структуры федерального правительства количество министерств сократилось:

а) с29 до 18;

б) с 30 до в) с 25 до г) с 23 до 7. Выберите верное (ые) утверждение(ия):

а) бюджетный кодекс представляет собой законодательство о функционирова нии бюджетной системы РФ, которое обеспечивает финансовое регулирова ние бюджетных отношений б) бюджеты государственных внебюджетных фондов и бюджеты территори альных государственных внебюджетных фондов не входят в бюджетную систему РФ в) бюджеты государственных внебюджетных фондов и бюджеты территори альных государственных внебюджетных фондов входят в бюджетную сис тему РФ, наряду с федеральными, региональными, местными бюджетами г) в бюджетном кодексе не закреплены виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства 8. Бюджетное законодательство состоит из:

а) бюджетного кодекса и федеральных законов о федеральном бюджете на со ответствующий год б) законов субъектов федерации о бюджете на текущий год в) законов субъектов федерации о бюджете на текущий год г) нормативно-правовых актов представительных органов местного само управления о местных бюджетах на соответствующий год д) всего вышеперечисленного 9. Бюджетные отношения могут регулироваться:

е) только указами Президента ж) указами Президента и постановлениями Правительства з) исполнительными органами государственной власти субъектов РФ и МСУ и) указами Президента, постановлениями Правительства, а также исполни тельными органами государственной власти субъектов РФ и МСУ 10. Выберите неверное утверждение:

а) указы Президента не могут противоречить бюджетному кодексу б) не все государственные и муниципальные расходы подлежат финансирова нию за счёт бюджетных средств в) объём предусмотренных бюджетных расходов должен соответствовать сум марному объёму доходов бюджета и поступлениями из источников финан сирования его дефицита г) при проведении процедур рассмотрения проектов бюджетов должна соблю даться открытость при проведении процедур рассмотрения проектов бюд жетов, в том числе всех вопросов, которые вызывают споры как внутри за конодательного органа, так и между законодательным и исполнительным органами власти 11. В состав финансов субъекта входит:

а) средства консолидированного бюджета субъекта;

б) дотации из федерального центра;

в) средства собственного бюджета субъекта.

12. Разграничение финансовых полномочий определяется:

а) федеральным законом;

б) законом субъекта;

в) местными нормативно-правовыми актами.

13. К функциям региональных финансов относятся:

а) распределительная;

б) организационная;

в) накопительная.

14.Принцип бюджетного федерализма означает:

а) разграничение полномочий между федеральным центром и субъектами;

б) разграничение источников дохода бюджетов трех уровней;

в) открытость и подконтрольность бюджетного процесса.

15.Экономической основой государственной власти субъекта являются:

а) финансы субъекта;

б) собственность муниципальных образований на территории субъекта;

в) имущество, находящееся в собственности субъекта.

16. Прогноз социально-экономического развития на долгосрочную перспективу разрабатывается:

а) один раз в год;

б) раз в три года;

в) раз в пять лет на десятилетний период;

г) раз в десять лет.

17. Влияют ли внутренние политические факторы на разработку прогнозов социально экономического развития страны:

а) да;

б) нет.

18. Концепция социально-экономического развития Российской Федерации на долгосрочную перспективу подлежит:

а) вынесению на референдум;

б) обязательному опубликованию;

в) ратификации.

19. Разработка программ социально-экономического развития Российской Федерации на средне срочную перспективу на основе концепции социально-экономического развития на долго срочную перспективу осуществляется с целью:

а) уменьшения работы органов исполнительной власти;

б) упрощения системы прогнозных показателей;

в) преемственности курса социально-экономического развития.

20. Какой орган государственной власти определяет порядок разработки программы социально экономического развития Российской Федерации:

а) Государственная Дума РФ;

б) Правительство РФ;

в) Конституционный Суд РФ;

г) Законодательный (представительный) орган субъекта РФ.

21. Положения, содержащиеся в Послании Президента РФ Федеральному Собранию РФ, долж ны:

а) стать основой разработки программы социально-экономического развития;

б) остаться без внимания;

в) учитываться по желанию разработчиков программы социально экономического развития.

22. Какой орган государственной власти одобряет программу социально-экономического разви тия Российской Федерации:

а) Федеральное Собрание РФ;

б) Правительство РФ;

в) Конституционный Суд РФ;

г) Законодательный (представительный) орган субъекта РФ.

ТЕМА 6. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА 1. Основы налоговой системы 2. Сущность и функции налогов 3. Классификация налогов 1. Основы налоговой системы Экономика общественного сектора рассматривает государство в качестве одного из субъектов, действующих в рыночной экономике, пусть даже его роль отличается существенными особенностями. Очертив обстоятельства, в которых формируются и проявляются предпочтения этого субъекта, экономист закономерно переходит к специфике его доходов и расходов. Именно через свои доходы и расходы все участники хозяйственной жизни взаимодействуют друг с дру гом. Разумеется, государству в отличие от индивидов и предприятий присуши и иные каналы взаимодействия, в частности правовое регулятивное воздействие на экономику и общество. Од нако, коль скоро с государством ассоциируется не просто власть, а общественный сектор как со вокупность ресурсов, доходы и расходы выступают на первый план.

Налоговая система — это совокупность институтов и инструментов, используемых госу дарством для централизации части национального дохода в бюджетах всех уровней с их после дующим перераспределением в интересах государства. В качестве институтов выступают органы государственной власти, обеспечивающие сбор налогов и их мобилизацию в бюджеты всех уров ней. Инструментами являются налоги, сборы, таможенные пошлины, обеспечивающие различ ные формы изъятия части национального дохода.

Налоговая система является инструментом прежде всего фискальной политики государст ва, позволяющей регулировать совокупный спрос в экономике, перераспределять доходы, по крывать государственные расходы, контролировать распределение национального дохода. Одна ко она имеет и социальную направленность, которая проявляется в механизмах налогообложения юридических и физических лиц. Чем выше значимость ее социальной составляющей, тем выше уровень социального развития общества, тем эффективнее решаются социальные задачи. Преоб ладание фискальной составляющей означает, что государство стремится решить проблему на полняемости бюджетов ценой сокращения спроса в других секторах экономики.

Целями функционирования налоговой системы являются:

• обеспечение государства необходимыми финансовыми ресурсами;

• обеспечение социальных выплат и общественных благ;

• регулирование уровня совокупного спроса в экономике (совокупных расходов);

• перераспределение доходов и богатства в обществе между различными секторами экономики;

• регулирование платежного баланса государства — объемов экспорта и импорта кон кретных товаров, работ и услуг.

Налоговая система Российской Федерации имеет три уровня:

1) федеральные налоги и сборы;

2) налоги и сборы субъектов РФ — региональные налоги и сборы;

3) местные налоги и сборы.

К федеральным относятся налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Рос сийской Федерации (НК РФ) и обязательные к уплате на всей территории Российской Федера ции.

К региональным относятся налоги и сборы, устанавливаемые, вводимые в действие зако нами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и обязательные к уплате на тер ритории соответствующих субъектов Российской Федерации. При их установлении законода тельные и представительные органы власти субъектов Российской Федерации определяют сле дующие элементы налогообложения:

• налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;

• порядок и сроки уплаты налогов;

• форму отчетности по каждому региональному налогу;

• налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

К местным относятся налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными право выми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соот ветствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного само управления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образова ний. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге ус танавливаются и вводятся в действие законами этих субъектов Российской Федерации. При этом в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения:

• налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;

• порядок и сроки уплаты налогов;

• форму отчетности по каждому местному налогу;

• налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Федеральные налоги и сборы включают:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• налог на доходы физических лиц;

• единый социальный налог (взнос);

• налог на операции с ценными бумагами;

• таможенная пошлина;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• платежи за пользование природными ресурсами;

• налог на прибыль организаций;

• государственная пошлина;

• плата за пользование водными объектами;

• налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

• сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образо ванных на их основе слов и словосочетаний;

• налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выражен ных в иностранной валюте;

• налог на игорный бизнес;

• сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спирто содержащей и алкогольной продукции.

Региональными налогами и сборами являются:

• налог на имущество предприятий;

• налог с продаж;

• единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Налог на недвижимость будет вводиться постепенно. После введения его в действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации прекращают действие налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц и земельный налог.

Местные налоги и сборы:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц;

• регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской дея тельностью;

• курортный сбор;

• целевые сборы с граждан, предприятий, организаций и учреждений на содержание милиции, благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели;

• налог на рекламу.

При установлении налога определяется состав налогоплательщиков и объекты налогооб ложения. Налогоплательщики и плательщики сборов — это организации и физические лица, на которые законодательством возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Поскольку орга низации могут иметь обособленные подразделения, расположенные вне местонахождения голов ной организации, то они выполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту своего нахождения в соответствии с НК РФ.

К элементам налогообложения относятся:

• объект налогообложения;

• налоговая база;

• налоговый период;

• налоговая ставка;

• порядок исчисления налога;

• порядок и сроки уплаты налога;

• налоговые льготы и основания для их использования.

Действующее законодательство предусматривает возможность введения специального налогового режима. Это особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение опре деленного периода времени, применяемый в соответствии с НК РФ и федеральными законами для отдельных категорий налогоплательщиков либо для отдельных административных террито рий.

К специальным налоговым режимам относятся:

• упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства;

• система налогообложения в свободных экономических зонах (СЭЗ), закрытых адми нистративно-территориальных образованиях (ЗАТО);

• система налогообложения при выполнении договоров концессии соглашений о разде ле продукции (СРП).

Специальные налоговые режимы реализуют стимулирующую (регулирующую) функцию налогов. Они нацелены на решение задач по привлечению инвестиций, созданию более благо приятного налогового климата, социальному развитию территорий. В то же время специальные налоговые режимы нарушают принцип равной конкуренции и возможностей субъектов экономи ческой деятельности по ведению бизнеса. Поэтому они вводятся на определенный срок для дос тижения окупаемости инвестиций, определенного уровня развития производства и социальной сферы.

Специальные налоговые режимы могут устанавливаться в масштабах целых государств.

Мы уже кратко затронули проблемы оффшорных зон. В этом случае специальный налоговый ре жим является своеобразным «государственным бизнесом» по привлечению в страну налогопла тельщиков. Ряд государств выступают за запрет на существование оффшорных зон. Однако ярым противником этого запрета являются США.

2. Сущность и функции налогов Доходы субъекта рыночной экономики, как правило, формируются за счет использова ния принадлежащих ему факторов производства. Альтернативный путь формирования доходов — безвозмездные поступления со стороны. Для большинства субъектов этот второй путь не ха рактерен. Исключения составляют главным образом нетрудоспособные члены общества и неко торые некоммерческие, в основном благотворительные, организации. Однако когда речь идет о государстве, законное право принуждения позволяет безвозмездно получать преобладающую часть средств, необходимых для финансирования общественного сектора. Это достигается с по мощью налогов, т. е. обязательных платежей, регулярно взимаемых в доход государственных и муниципальных органов.

Таким образом, среди доходов государства приоритетное место занимают налоги. Это связано не только с их долей в общем объеме государственных финансов. В налогообложении ярко проявляются главные особенности формирования ресурсов общественного сектора, связан ные с использованием принуждающей силы государства.

Налог — это экономическая категория, выражающая отношения между субъектами эко номической деятельности и государством по поводу перераспределения части вновь созданной стоимости. Налог — это часть национального дохода, мобилизуемая государством в централизо ванные фонды денежных средств — бюджеты всех уровней бюджетной системы и бюджеты го сударственных внебюджетных фондов, в виде индивидуально безвозмездных платежей, взимае мых с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, обусловленная необходимостью обеспечения функционирования государства.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков определенных юридических действий.

Таможенная пошлина — это обязательный платеж, взимаемый с организаций и физиче ских лиц, применительно к товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Фе дерации.



Pages:     | 1 |   ...   | 4 | 5 || 7 | 8 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.