авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 7 |

«ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (г. КАЗАНЬ) Юридический факультет Кафедра финансового права ...»

-- [ Страница 3 ] --

Порядок подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России установлен Положением о порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России от 15.09.1997 № 519.

Нормативными актами Банка России являются такие его акты, которые направлены на установление, изменение или отмену норм права как постоянных или временных предписаний, обязательных для круга лиц, определенных Законом о Банке России и Положением о порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России, рассчитанных на неоднократное применение на территории РФ.

Нормативные акты Банка России обязательны для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц;

не могут противоречить федеральным законам;

не имеют обратной силы.

Нормативные акты Банка России издаются в следующих формах:

1) указание Банка России;

2) положение Банка России;

3) инструкция Банка России.

Нормативные акты Банка России принимаются в форме указаний, если их содержанием является установление отдельных правил по вопросам, отнесенных к компетенции Банка России. Нормативные акты Банка России принимаются в виде указаний об изменении и дополнении действующего нормативного акта Банка России, если содержат положения об изменении отдельных положений действующего нормативного акта Банка России и (или) о дополнении нормативного акта Банка России. Нормативные акты Банка России принимаются в виде указаний об отмене действующего нормативного акта Банка России, если ими отменяется действующий нормативный акт Банка России в целом.

Нормативные акты Банка России принимаются в форме положений, если их основным содержанием является установление системно связанных между собой правил по вопросам, отнесенным к компетенции Банка России.

Нормативные акты Банка России принимаются в виде инструкций, если их основным содержанием является определение порядка применения положений федеральных законов, иных нормативных правовых актов по вопросам компетенции Банка России (в том числе указаний и положений Банка России).

Нормативные акты Банка России подписываются Председателем Банка России.

Нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти (письмо Банка России от 06.08.2002 № 109-Т «О государственной регистрации актов Банка России в Минюсте России»). В соответствии с Указом Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» функции по регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти возложены на Росрегистрацию.

Нормативные акты Банка России в полном объеме направляются в необходимых случаях во все зарегистрированные кредитные организации.

Нормативные акты Банка России могут быть обжалованы в суд в порядке, установленном для оспаривания нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти.

Проекты федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, касающиеся выполнения Банком России своих функций, направляются на заключение в Банк России.

В валютной сфере Банк России вправе издавать нормативные правовые акты:

- устанавливающие порядок и условия биржевых торгов иностранной валютой (п. 11 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании), например:

Положение о порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж;

- устанавливающие порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (ч. 2 ст. 9 Закона о валютном регулировании), например:

указание «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками»;

- устанавливающие порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ (ч. ст. 13 Закона о валютном регулировании), например: Положение об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам от 04.05.2005 № 269-П.

Правительство РФ как орган валютного регулирования также вправе издавать нормативные акты в валютной сфере.

Согласно ст. 23 Федерального конституционного закона «О Правительстве Российской Федерации» Правительство РФ на основании и во исполнение Конституции, федеральных конституционных законов, федеральных законов, нормативных указов Президента РФ издает постановления и распоряжения, обеспечивает их исполнение.

Акты, имеющие нормативный характер, издаются в форме постановлений Правительства РФ. Акты по оперативным и другим текущим вопросам, не имеющие нормативного характера, издаются в форме распоряжений Правительства РФ.

Таким образом, Правительство РФ вправе принимать акты в сфере валютного регулирования только в форме постановлений.

Постановления и распоряжения Правительства РФ обязательны к исполнению в Российской Федерации.

Постановления и распоряжения Правительства РФ подписываются Председателем Правительства РФ.

Датой официального опубликования постановления или распоряжения Правительства РФ считается дата первой публикации его текста в одном из официальных изданий РФ.

В соответствии с п. 2 Указа Президента РФ от 23.05. № 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти»

акты Президента РФ и Правительства РФ подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» и «Собрании законодательства Российской Федерации» в течение десяти дней после дня их подписания.

Официальным опубликованием актов Президента РФ и Правительства РФ считается публикация их текстов в «Российской газете» или в «Собрании законодательства Российской Федерации».

Постановления Правительства РФ, за исключением постановлений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, подлежат официальному опубликованию не позднее пятнадцати дней со дня их принятия, а при необходимости немедленного широкого их обнародования доводятся до всеобщего сведения через средства массовой информации безотлагательно.

Акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу одновременно на всей территории РФ по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования.

Постановления Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, вступают в силу не ранее дня их официального опубликования. Иные постановления Правительства РФ вступают в силу со дня их подписания, если самими постановлениями Правительства РФ не предусмотрен иной порядок их вступления в силу.

Распоряжения Правительства РФ вступают в силу со дня их подписания.

Акты Правительства РФ могут быть обжалованы в суд.

Важно знать, что если порядок осуществления валютных операций не установлен органами валютного регулирования, то валютные операции осуществляются без ограничений.

Другими ограничениями при осуществлении нормотворческой деятельности Банком России и Правительством РФ являются: во-первых, недопущение установления органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений;

во вторых, недопущение установления органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, установленных ч. 3 ст. 12 Закона.

Список рекомендуемой литературы:

1. Актуальные проблемы финансового права: сборник научных трудов Вып.1 / под ред. проф. Н.А. Сатаровой. – Казань: Изд-во «Познание»

Института экономики, управления и права, 2009.

2. Валютное право: учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:

Высшее образование, 2007.

3. Валютное право России: учебник [Текст] / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.

Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.

4. Валютное право РФ: учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.

5. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: учебник [Текст] / Под общ. ред. В.М. Крашенинникова. - М.:

ЗАО «Издательство «Экономика», 2003.- С. 58.

6. Гафарова, Г. Р. Некоторые вопросы валютного регулирования в системе экономической безопасности РФ [Текст] / Г.Р. Гафарова // Правовые основы национальной безопасности. - 2009. - № 3.

7. Губарева, Т. И. Валютное регулирование: динамика парадигмы в условиях новых вызовов [Текст] / Т.И. Губарева // Финансовое право. - 2009.

- № 6.

8. Губарева, Т. И. Статус органов валютного регулирования и валютного контроля в свете проводимой административной реформы [Текст] / Т.И.

Губарева // Право и политика. – 2007. - № 12.

9. Давыдова, О. В. Репатриация торговой организацией иностранной валюты и валюты РФ [Текст] / О.В. Давыдова // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2009. - № 4.

10. Ерпылева, Н. Ю. Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Международные банковские операции. – 2007. - № 2.

11. Сатарова, Н. А. Принуждение в финансовом праве [Текст] / Н.А.

Сатарова. - М., 2006. - С. 267.

12. Трапезников, В. А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве [Текст] / В.А. Трапезников. - М., 2004. - С. 147-151.

13. Тютина, Ю. В. Правительство Российской Федерации как орган валютного регулирования [Текст] / Ю.В. Тютина // Административное право и процесс. – 2006. - №4.

Тесты 1. Целью метода валютной интервенции является:

а) ограничение на определенное время проведение операций по купли продажи иностранной валюты;

б) воздействие на курс рубля путем купли или продажи иностранной валюты;

в) препятствие оттока национального капитала из страны.

2. Резидент имеет право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте:

а) 3000 долларов США;

б) 5000 долларов США;

в) 10000 долларов США.

3. Под репатриацией в валютном праве понимается:

а) обеспечение возврата в Российскую Федерацию денежных средств по причитающих по внешнеторговым контрактам;

б) обязанность открытия банковского счета в иностранном банке при совершении внешнеторговых сделках;

в) уведомление налогового органа о прибыли, переведенной в РФ во внешнеторговом контракте.

4. В настоящее время среди валютных ограничений не действует:

а) репатриация;

б) осуществление валютных операций между нерезидентами через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации;

в) использование специальных счетов.

5. Нормативные акты Банка России не могут издаваться в форме:

а) указаний;

б) инструкций;

в) распоряжений.

Глава 5. Понятие и общий порядок проведения валютных операций.

§1. Правовой режим валютных операций.

§2. Права и обязанности участников валютных операций при их совершении.

§1. Правовой режим валютных операций Валютные операции в соответствии со ст. 1 Закона о валютном регулировании подразделяются на операции по отчуждению, приобретению, использованию в качестве средства платежа, перемещению через таможенною границу, банковский перевод валютных ценностей, валюты РФ или внутренних ценных бумаг.

Исследование современного валютного законодательства, в частности, соответствующих норм Закона о валютном регулировании позволяет сделать вывод о том, что законодатель не уделил должного внимания нормативному определению категории «валютная операция», а именно, вышеуказанный закон не содержит определения валютной операции как правовой категории, не закрепил ее основные признаки и особенности, однако определил перечень операций, относящихся к валютным. Согласно ч. 9 ст. 1 Закона к валютным относятся следующие:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Некоторые исследователи считают такой способ определения валютных операций неприемлемым. Например, А.С. Селивановский указывает, что «законодательное определение представлено экстенсивным перечислением операций и не отражает сущности этих отношений, поскольку не содержит указания на их общие признаки и специфику по сравнению с отношениями, не связанными с обращением валютных ценностей»55.

В юридической литературе в рамках дискуссии о правовой природе валютной операции неоднократно поднимаются вопросы о том, что подразумевается под валютной операцией: договор (контракт), сделка или отдельные платежи (действия);

а также что означает термин "сделка":

договор в целом или операции по его исполнению56.

Следовательно, необходимо начать с определения соотношения понятий «валютная операция» и «сделка», последнее из которых раскрыто в ст. Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ): «Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей».

Ерпылева Н. Ю. считает, что валютные операции представляют собой «комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, как правило, в форме различного рода сделок, существенной См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.

См.: Ялбулганов А., Шаманова Е. Валютные операции: вопросы терминологии // Капитал и право. 2005. N 8.

чертой которых выступает движение валютных ценностей в виде перехода права собственности на них и (или) их физического перемещения»57.

Ряд исследователей прямо называют некоторые валютные операции сделками. Так, А.В. Брызгалин понимает под валютными операциями «урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, предметом которых являются валютные ценности»58. Д.А. Узойкин говорит о том, что «большинство из названных в Законе... валютных операций являются сделками», и определяет валютные сделки в широком смысле как «любые гражданско-правовые сделки по распоряжению и изменению правового режима валютных ценностей», в узком – «сделки, подчиняющиеся особому правовому режиму, установленному валютным законодательством для валютных операций»59.

По мнению А.В. Емелина, «валютные сделки опосредуют возникновение, изменение или прекращение обязательственных прав на валютные ценности, в то время как валютные операции связаны непосредственно с переходом вещных прав на валютные ценности»60. В свою очередь Р.А. Ражков подчеркивает, что в целом верное суждение А.В.

Емелина, тем не менее вызывает определенные сомнения в части сужения валютных операций до уровня перехода исключительно вещных прав на валютные ценности. Во-первых, использование иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении последнего путем безналичного расчета порождает не вещное, но обязательственное право требования к банку. Во-вторых, возможность уступки права требования валютных ценностей признается многими цивилистами. Так, Г.К. Дмитриева См.: Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации // Банковское право. 2006. № 4.

См.: Брызгалин А.В. Предприятие и валютный контроль: Типичные нарушения резидентов при совершении валютных операций (Теория. Практика. Анализ). Ч. I // Налоги и финансовое право. 1996. N 1 (ч. I). С. 9.

См.: Узойкин Д.А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их недействительности: Дис.... к.ю.н. М., 2002. С. 65.

См.: Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации: Учебное пособие. М.: Дело, 2002. С. 91.

ссылается на п. 2 Постановления Президиума Федерального суда Московского округа от 19 мая 2000 г. N 13, устанавливающий, что уступка права требования в иностранной валюте является валютной операцией, связанной с движением капитала61. На возможность уступки резидентом России резиденту же любых требований, выраженных в иностранной валюте, по специальному разрешению Банка России обращает внимание Н.Е. Дарий. Анализируя проблемы, связанные с переменой лиц в обязательстве, О.

Свириденко указывает на судебную практику, подтверждающую принципиальную возможность уступки прав требования на валютные ценности63. Эрделевский А.М. считает, что уполномоченный банк как кредитная организация может приобретать у третьих лиц права требования исполнения обязательств в денежной форме, при этом для приобретения права требования исполнения валютного обязательства может быть установлено требование об использовании специального банковского счета64.

Таким образом, валютные операции связаны с переходом не только вещных, но и обязательственных прав на валютные ценности. Однако, как верно отмечает А.В. Емелин, именно сделки в отличие от операций опосредуют возникновение, изменение или прекращение обязательственных прав на валютные ценности65.

Следовательно, валютные операции не всегда могут отождествляться со сделками. Данную позицию поддерживают и другие специалисты, например, См.:Дмитриева Г.К. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части третьей / Р.И. Виноградова, Г.К. Дмитриева, В.С.Репин;

под ред. В.П. Мозолина;

авт. вступ. ст. В.П. Мозолин. М.: Издательская группа "НОРМА-ИНФРА-М", 2002.

См.: Дарий Н.Е. Некоторые особенности перехода обязательственных прав кредитора к другим лицам // Банковское право. 2001. N 1.

См.: Свириденко О. Перемена лиц в обязательстве // Российская юстиция. 1999. N 9.

См.: Эрделевский А.М. Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный). Справочно-правовая система, 2004.

(Комментарий к ст. 8 Закона).

См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.

А.С. Селивановским, Р.Н. Любимовой66. Однако точка зрения среди ученых в сфере валютного и банковского законодательства о том, что большинство валютных операций осуществляется в форме сделок остается распространенной.

Напомним, что в соответствии со ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Представляется, что ни одна из валютных операций не подходит под определение сделки. Более того, некоторые операции (например, предусмотренные ч. 7, 10 п. 1 ст. 9 Закона операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ, операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ) просто не могут считаться гражданско-правовыми сделками.

Очевидным представляется то, что валютная операция фактического перемещения (ввоз или вывоз на таможенную территорию либо с нее) валютных ценностей (пп. "г" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона) не является сделкой, поскольку не направлена на возникновение, изменение или прекращение гражданских правоотношений.

Валютная операция приобретения и отчуждения валютных ценностей (пп. "а" - "в" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона) является не сделкой, а юридическим поступком. Приобретение (отчуждение) права собственности на валютные ценности по договорам о передаче имущества непосредственно связано с моментом возникновения права собственности, определяемым по правилам, установленным ст. 223 ГК РФ. Право собственности у приобретателя См.: Любимова Р.Н. О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле // Вестник ВАС РФ.

1999. N 4, 7.

возникает (у контрагента прекращается) с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. В соответствии со ст. 224 ГК РФ передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки.

Вещь считается врученной приобретателю с момента ее фактического поступления во владение приобретателя или указанного им лица. Также если к моменту заключения договора об отчуждении вещи она уже находится во владении приобретателя, вещь признается переданной ему с этого момента.

Таким образом, приобретение и отчуждение валютных ценностей является не сделкой, а юридическим поступком.

В свою очередь, Л.А. Вострикова, И.Н. Соколова прямо говорят о «валютных операциях по сделкам»67. Таким образом, юридическим фактом, порождающим отношения оборота валютных ценностей, выступают сделки, но не валютные операции.

Харатян А.Ж. указывает, что «под валютными сделками следует понимать и сделки, где валютные ценности являются основным предметом сделки (например, кредитный договор в иностранной валюте), и сделки, в которых валютные ценности выполняют функции средств расчетов (платежа)». Свою позицию он обосновывает тем, что «в экономической и юридической литературе под валютными сделками понимается очень широкий круг отношений, возникающих в связи с валютой и иными валютными ценностями». Такое обоснование вряд ли можно признать приемлемым: неправильное использование терминологии не может свидетельствовать об изменении содержания того или иного термина. Л.А.

Лунц в свое время указывал, что во всех правопорядках отличают валютные сделки как «сделки купли-продажи иностранной валюты, в которых валюта исполняет не денежную функцию, а играет роль «товара». Таким образом, См.: Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. М.: ЗАО Юстицинформ, 2005. См. также: Соколова И.Н. О валютном регулировании // Налоговый вестник. 2005. N 6. См. также: Обзор нормативных документов // Аудиторские ведомости. 2004. N 7.

валютными сделками являются лишь те, объектом которых выступает иностранная валюта68.

Таким образом, с учетом всего вышесказанного нам представляется очевидным сформулировать следующее выводы:

- в объективном праве, науке и повседневной правоприменительной практике необходимо четко разграничивать такие категории, как «валютные операции» и «валютные сделки»;

- под валютными операциями следует понимать комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей, связанное с переходом права собственности или иного права на них и (или) их физического перемещения;

- некоторые валютные операции предполагают совершение сделок.

Сделки же с валютными ценностями как юридические факты служат основанием возникновения не фактического движения валютных ценностей, а отношений имущественно-правовых. Под сделками с валютными ценностями следует понимать действия граждан и (или) юридических лиц по купле-продаже валютных ценностей, их обмену, иному отчуждению или использованию в качестве средства платежа или использованию в ином качестве, т.е. сделки, объектом которых выступают валютные ценности.

Совокупность обязательств, порождаемых сделками с валютными ценностями, представляет собой оборот валютных ценностей. Под валютными сделками следует понимать лишь сделки, направленные на приобретение определенного вида иностранной валюты за валюту другого вида или национальную валюту. То есть валютная сделка является разновидностью сделки с валютными ценностями69.

См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.

См.: Ражков Р.А. «Валютные операции и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций» // Банковское право. 2006. № 3.

Закрепленное в валютном законодательстве многообразие валютных операций предполагает их классификацию по различным основаниям. С правовой точки зрения нам хотелось бы выделить следующие основания:

- по содержанию;

- по форме;

- по субъективному составу.

По содержанию выделяются следующие виды валютных операций:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

По форме выделяется обособленная группа валютных операций:

валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами.

По субъектному составу валютные операции подразделяются на три вида: валютные операции между резидентами и нерезидентами;

валютные операции между резидентами;

валютные операции между нерезидентами.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций движения капитала, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Валютные операции между резидентами по общему правилу, установленному ч.1 ст. 9 Закона запрещены. Вместе с тем из общего правила есть исключения, составляющие перечень разрешенных на законодательном уровне валютных операций между резидентами. Их условно можно разделить на несколько групп:

1) валютные операции юридических и физических лиц - резидентов:

- операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

- операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

- операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

- операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;

- операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;

- операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ;

- операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

- операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

- операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;

- операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

- переводов физическим лицом - резидентом из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента;

- переводов физическим лицом - резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

- операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

- операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров;

- переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии, родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;

- вышеуказанные операции, совершаемые доверительными управляющими;

- операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также на счета постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств РФ, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории РФ, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием;

- операций, предусматривающих переводы иностранной валюты, переведенной в соответствии с п. 18 ст. 9 Закона, на счета, открытые в уполномоченных банках указанными в п. 18 ст. 9 Закона федеральными органами исполнительной власти и организациями, со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также со счетов постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

2) валютные операции физических лиц – резидентов:

- передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

- дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

- завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

- приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

- перевода физическим лицом - резидентом из РФ и получения в РФ физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

- покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

- расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

- расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами в соответствии операциями, связанными с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ.

3) валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

- с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

- с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

- с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

- с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

- с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

- с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

- с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

В свою очередь нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой:

- переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках;

- валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

С учетом вышерассмотренных видов валютных операций необходимо подчеркнуть, что валютное законодательство относит к самостоятельному виду валютных операций - ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг. Данная валютная операция регулируется ст. 15 Закона. Основные правила по ее совершению следующие: 1) ввоз в РФ иностранной валюты и (или) в РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ;

2) при единовременном ввозе в РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме;

3) физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из РФ иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в РФ, при соблюдении требований таможенного законодательства РФ в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в РФ;

4) физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ была ранее ввезена или переведена в РФ либо приобретена в РФ. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу. При единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

§2. Права и обязанности участников валютных операций при их совершении.

Как уже отмечалось выше, под валютными операциями следует понимать комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей, связанное с переходом права собственности или иного права на них и (или) их физического перемещения70. Следовательно, можно выделить следующие группы непосредственных участников валютных операций:

- резиденты;

- нерезиденты;

- уполномоченные банки.

См.: Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации // Банковское право. 2006. № 4.

резидентами По общему правилу валютные операции между запрещены, за исключением нескольких групп валютных операций. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

- с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

- с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

- с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

- с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

- с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

- с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

- с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

Валютное законодательство установило особые правила держания счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии Федеральным законом «О валютном регулирование и валютном контроле» на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами, за исключением валютных операций, указанных в части 6.1 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулирование и валютном контроле».

В свою очередь физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с действующим Законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Со средствами, указанными выше между резидентами без ограничений осуществляются следующие валютные операции:

1) операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

2) операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ;

3) операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в п. 1 и 2 сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в п. 1 и 2 представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ.

Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории РФ, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком РФ.

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено Федеральным законом «О валютном регулирование и валютном контроле».

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

При этом юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ. Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.


Кроме того, юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности71.

В свою очередь расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в См.: Корнийчук Г.А. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173 ФЗ «О валютном регулирование и валютном контроле» (постатейный) // Подготовлен для системы «Консультантплюс». 2005.

уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с Законом:

- передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

- дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

- завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

- приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

- перевода физическим лицом - резидентом из РФ и получения в РФ физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком РФ порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

- покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

- расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 Закона в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Законом.

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном ст. 13 Закона.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк РФ, если иное не предусмотрено Законом.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Уполномоченными банками согласно п. 8 ст. 1 Закона признаются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком РФ.

По общему правилу между уполномоченными банками и резидентами, без ограничений осуществляются валютные операции связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»;

5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов нерезидентов. Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком РФ и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке РФ, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.

Согласно Инструкции от 28 апреля 2004 г. № 113-и «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»72 определяет порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов Вестник Банка России. 2004. № 33.

банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.

Обслуживание кассовым работником физического лица в обменном пункте осуществляется в порядке, установленном вышеуказанной Инструкцией.

Операции с наличной валютой и чеками осуществляются обменным пунктом только с той иностранной валютой, курс которой устанавливается Банком России по отношению к валюте РФ. При этом перечень иностранных валют, с которыми уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) осуществляет указанные операции, определяется уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) самостоятельно.

Операции с наличной валютой и чеками осуществляются в присутствии физического лица. Обменные пункты при осуществлении операций с наличной валютой и чеками обязаны идентифицировать физическое лицо, находящееся на обслуживании в обменном пункте, в соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма».


В этой части данная Инструкция была предметом рассмотрения в Верховном Суде РФ – решение Верховного Суда РФ от 07. 12 2004 № ГКПИ04-142273.

Гражданин Г. обратился в Верховный Суд РФ с заявлением о признании недействующими пунктов 4.6, 4.7, 4.8, 4.10 Инструкции Банка России от 28 апреля 2004 г. N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, Бюллетень Верховного Суда РФ", N 7, 2005 (извлечение) чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".

Как указывает заявитель, оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат федеральному законодательству и незаконно возлагают на граждан обязанность по идентификации личности при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты в обменных пунктах.

Согласно ст. 251 ГПК РФ гражданин, считающий, что принятым и опубликованным в установленном порядке нормативным правовым актом органа государственной власти, органа местного самоуправления или должностного лица нарушаются его права и свободы, гарантированные Конституцией РФ, законами и другими нормативными правовыми актами, вправе обратиться в суд с заявлением о признании этого акта противоречащим закону полностью или в части.

Центральный банк РФ 28 апреля 2004 г. утвердил Инструкцию N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".

Глава 4 Инструкции устанавливает порядок обслуживания кассовым работником физического лица в обменном пункте. Согласно п. 4. Инструкции обменные пункты при осуществлении операций с наличной валютой и чеками обязаны идентифицировать физическое лицо, находящееся на обслуживании в обменном пункте, в соответствии с п. 1 ст. Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Суд не усматривает противоречий Федерального закона с положениями статей 35 и 55 Конституции РФ.

ГК РФ в п. 2 ст. 1 предусматривает, что граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.

Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Положения Инструкции об идентификации физического лица при осуществлении операций с наличной валютой в обменном пункте не ограничивают права гражданина на совершение сделки купли-продажи иностранной валюты.

Доводы заявителя о том, что обмен физическим лицом наличной иностранной валюты на наличные российские рубли, обмен физическим лицом наличных российских рублей на наличную иностранную валюту, конверсия физическим лицом одной наличной иностранной валюты в другую иностранную валюту не являются операциями с денежными средствами и не связаны с установлением, изменением или прекращением гражданских прав и обязанностей, являются несостоятельными.

Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" к банковским операциям, которые могут осуществлять кредитные организации, относит куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, а договор является основанием возникновения гражданских прав и обязанностей.

Не основаны на законе утверждения заявителя в судебном заседании о том, что обмен наличной иностранной валюты физическим лицом на сумму до 600000 рублей в контексте Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" не признается операцией с денежными средствами или иным имуществом. Данный Федеральный закон такого положения не содержит. В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 6 настоящего Федерального закона операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее.

По объяснениям представителя Банка России Лариной Е.Л., операции с денежными средствами на сумму, равную или превышающую 600000 рублей, подлежат обязательному контролю.

Пунктом 4.7 Инструкции определены виды документов, удостоверяющие личность.

Как пояснила суду представитель Банка России Названова Н.С., в данной норме Банк России установил упрощенную идентификацию, позволяющую осуществлять отдельные операции с наличной иностранной валютой и чеками при предъявлении физическим лицом кассовому работнику обменного пункта водительского удостоверения, когда сумма операции с денежными средствами не превышает 600000 рублей.

В соответствии с п. 4.10 Инструкции началом осуществления операции с наличной валютой и чеками считается момент передачи физическим лицом кассовому работнику обменного пункта наличной валюты, чеков, платежных карт, необходимых для осуществления операции с наличной валютой и чеками, а также одного из документов, приведенных в п. 4.7 и 4.8 настоящей Инструкции. Указанные действия рассматриваются как согласие физического лица на условия осуществления операции с наличной валютой и чеками.

Учитывая, что оспариваемые положения нормативного правового акта соответствуют действующему законодательству, изданы Банком России в пределах компетенции и не нарушают права и охраняемые законом интересы граждан, заявление Г. не подлежит удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 194, 195, 198, ГПК РФ, Верховный Суд РФ решил: заявление Г. о признании недействующими пунктов 4.6, 4.7, 4.8, 4.10 Инструкции Банка России от апреля 2004 года N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц", - оставить без удовлетворения.

При осуществлении операций с наличной валютой и чеками обменные пункты осуществляют контроль за платежеспособностью денежных знаков Банка России в порядке, установленном Банком России.

В случае совершения операций с наличной валютой и чеками, указанных в подпунктах 3.2.10 - 3.2.16 вышеуказанной Инструкции, физическим лицом, действующим на основании доверенности, снятие копии с указанной доверенности и помещение ее в документы дня необязательно, если копия данной доверенности уже находится в уполномоченном банке (филиале уполномоченного банка).

Окончанием осуществления операции с наличной валютой и чеками считается передача кассовым работником физическому лицу наличной валюты, чеков, платежных карт и документов, указанных в п. 4.18 и 4. настоящей Инструкции, либо документов, оформляемых в соответствии с Положением Банка России N 199-П, при осуществлении операций, указанных в подпунктах 3.1.8, 3.2.10 - 3.2.16 вышеуказанной Инструкции.

Кассовый работник обменного пункта обязан выдать физическому лицу вместе с наличной валютой, чеками, платежной картой документ, подтверждающий проведение операции с наличной валютой и чеками (далее - документ), за исключением операций, указанных в подпунктах 3.1.8 и 3.1. вышеуказанной Инструкции.

В случае выявления кассовым работником обменного пункта денежного знака иностранного государства (группы государств), вызывающего сомнение в его подлинности (имеющего признаки подделки), такой денежный знак физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обменного пункта обязан проинформировать физическое лицо о том, что денежный знак вызывает сомнение в его подлинности (имеет признаки подделки). Указанный денежный знак передается для направления на экспертизу в порядке, установленном Банком России, или сотрудникам территориальных органов внутренних дел в порядке, установленном законодательством РФ.

Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) может взимать с физического лица комиссионное вознаграждение за осуществление операций с наличной валютой и чеками, за исключением операций, указанных в подпункте 3.1.8 и абзаце втором пункта 4.21 вышеуказанной Инструкции, в соответствии с тарифами, которые устанавливаются уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка) самостоятельно и утверждаются руководителем уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) и скрепляются оттиском круглой печати уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка).

Список рекомендуемой литературы:

1. Валютное право: Учебник [Текст] / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.:

Высшее образование, 2007.

2. Валютное право России: Учебник [Текст] / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н.

Земцов, В.А. Пушин – М.: Норма, 2008.

3. Валютное право РФ: Учебник [Текст] / Тосунян Г.А. – М.: Дело, 2002.

4. Ерпылева, Н. Ю. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации [Текст] / Н.Ю. Ерпылева // Банковское право. 2006. № 4.

5. Дарий, Н. Е. Некоторые особенности перехода обязательственных прав кредитора к другим лицам [Текст] / Н.Е. Дарий // Банковское право.

2001. N 1.

6. Дмитриева, Г. К. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части третьей [Текст] / Р.И. Виноградова, Г.К. Дмитриева, В.С.Репин;

под ред. В.П. Мозолина;

авт. вступ. ст. В.П. Мозолин. М.:

Издательская группа "НОРМА-ИНФРА-М", 2002.

7. Ефимова, Л. Г. Гражданское право. Часть вторая: Учебник [Текст] / Отв. ред. В.П. Мозолин. М.: Юристъ, 2004.

8. Иванов, И. С. Новый взгляд на «путевые» расходы [Текст] / И.С.

Иванов // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение.

2006. № 5.

9. Корнийчук, Г. А. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) [Текст] / Г.А.

Корнийчук // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2005.

10. Ражков, Р. А. «Валютные операции и «валютные сделки»:

проблемы соотношения дефиниций» [Текст] / Р.А. Ражков // Банковское право. 2006. № 3.

11. Ражков, Р. А. Валютное обязательство как вид гражданско правового обязательства [Текст] / Р.А. Ражков // Банковское право. – 2005. – № 12.

12. Сапожников, Н. В. Основные понятия, используемые в Федеральном законе [Текст] / Н.В. Сапожников // Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле». – М.: Волтерс Клувер, 2004.

13. Свириденко, О. Перемена лиц в обязательстве [Текст] / О.

Свириденко // Российская юстиция. 1999. N 9.

14. Сливкин, И. В. Понятие и правовая природа исполнения обязательства в иностранной валюте, его соотношение с понятием «валютная операция» [Текст] / И.В. Сливкин // Законодательство и экономика. 2008. № 3.

15. Шилкин, С. А. Все о валютных операциях [Текст] / С.А. Шилкин // Главбух. – 2006. – № 4.

16. Узойкин, Д. А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их недействительности: Дис.... к.ю.н. М., 2002. С. 65.

17. Эрделевский, А. М. Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный). Справочно правовая система, 2004. (Комментарий к ст. 8 Закона).

18. Ялбулганов, А., Шаманова, Е. Валютные операции: вопросы терминологии [Текст] / А. Ялбулганов, Е. Шаманова // Капитал и право. 2005.

N 8.

Тесты 1. Валютные операции между резидентами по общему правилу:

а) запрещены, но есть исключения;

б) запрещены;

в) осуществляются свободно без ограничений.

2. Валютные операции между резидентами и нерезидентами по общему правилу:

а) осуществляются без ограничений;

а) запрещены, но есть исключения;

в) запрещены.

3. Резиденты и нерезиденты имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме равной:

а) 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы;

б) до 3000 долларов США;

в) любой.

4. Порядок открытия и ведения банковских счетов резидентами в уполномоченных банках устанавливается:

а) Центральным банком РФ;

б) уполномоченным банком;

в) органами валютного контроля.

5. Нерезиденты имеют право перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета в уполномоченных банках:

а) без ограничений;

б) до 5000 долларов США в течение одного операционного дня;

в) до 10000 долларов США в течение одного операционного дня.

Глава 6. Валютный контроль в РФ. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.

§1. Понятие, основное содержание и значение валютного контроля.

Основные принципы валютного контроля.

§2. Виды валютного контроля.

§3. Правовой статус органов и агентов валютного контроля. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

§1. Понятие, основное содержание и значение валютного контроля.

Основные принципы валютного контроля Неотъемлемой составной частью финансовой деятельности государства и муниципальных образований является финансовый контроль. Так, Химичева Н.И. определяет финансовый контроль как контроль за соблюдением законности и целесообразности действий в области образования, распределения и использования государственных, муниципальных и иных денежных фондов (финансовых ресурсов) публичного характера в целях эффективного социально-экономического развития страны в целом и ее регионов74.

Государственный и муниципальный финансовый контроль реализуется при помощи создаваемой государством системы органов государственного и муниципального финансового контроля. Она представляет собой элемент общей структуры контрольных органов государства (муниципальных образований) и вместе с тем выступает как важнейшая часть того финансового механизма, с помощью которого государство (муниципальные образования) реализует свою финансовую политику.

Многообразие финансовых отношений, субъектами которых выступают государство и муниципальные образования, обусловливает широкую сферу деятельности государственного и муниципального финансового контроля.

Это бюджетный, налоговый, денежно-кредитный, валютный, страховой, таможенный и другие виды финансового контроля, осуществляемого государственными органами в пределах своей компетенции. Перечень задач, решаемых органами государственного и муниципального финансового контроля, весьма разнообразен. Это обстоятельство предопределяет разделение функций между институтами финансового контроля путем закрепления за каждым органом определенной сферы деятельности, т.е. его компетенцию.

Однако в настоящее время особенно актуальным является осуществление надлежащего финансового контроля в валютной составляющей экономики, т.е. валютного контроля в связи с тем, что обеспечение устойчивости и защита национальной валюты на современном этапе достигается целым рядом мер государственного воздействия.

См.: Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма, 2008. - С. 139.

Следует отметить, что в законодательстве отсутствует определение понятия валютный контроль, хотя в Федеральном законе от 10 декабря г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

законодатель закрепил основные принципы валютного регулирования и контроля:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Контроль, являясь достаточно объемной правовой категорией, состоит:

а) в наблюдении за функционированием соответствующего подконтрольного объекта;

б) в получении объективной и достоверной информации о состоянии законности и дисциплины на этом объекте;

в) в принятие мер по предотвращению и устранению нарушений законности и дисциплины;

г) в выявление причин и условий, способствующих правонарушениям;

д) в принятие мер по привлечению к ответственности лиц, виновных в нарушении законности и дисциплины75.

В свою очередь, мнения большинства ученых в области финансового права в определение сущности категории «валютный контроль» совпадают.

Так Ю.А. Крохина, Ю.Л. Смирникова указывают на то, что существует два аспекта к определению рассматриваемого понятия. В широком аспекте под См.: Алехин А.П., Кармолицкий А.А., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации. - М.,1996. - С. 606.

валютным контролем представляется совокупность мер государственного регулирования, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и соблюдение государственных интересов в валютных правоотношениях. В узком аспекте под валютным контролем понимается деятельность специально уполномоченных субъектов, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования участниками валютных правоотношений76.

Другие исследователи, придерживаясь аналогичной точки зрения, при этом конкретизируют связь данного института с механизмом реализации порядка совершения валютных операций. Например, Тосунян Г.А., Емелин А.В определяют валютный контроль как комплекс административных и организационных мер, осуществляемых уполномоченными на основании закона государственными органами или иными специальными организациями (агентами валютного контроля) и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка77.

При этом попытки выработать подход к понятию «валютное регулирование» и, прежде всего, к его соотношению с понятием «валютный контроль» осуществляются довольно регулярно. Эти две категории являются системообразующими для института регулирования валютных отношений.

Представляется, что в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» на основе разграничения этих понятий определяется статус органов, обладающих компетенцией в валютной сфере, органов валютного регулирования (ч. 1 ст. 5) и органов, осуществляющих валютный контроль (ч. 1, 2 ст. 22). Основным полномочием органов валютного регулирования является установление порядка осуществления См.: Валютное право: Учебник / Отв. ред. Ю.А. Крохиной – М.: Высшее образование, 2007. - С. См.: Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации: Учеб. пособие.

2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2004. - 368 с.

валютных операций (ч. 2 ст. 5), а органов валютного контроля - наблюдение за валютными операциями, предупреждение, выявление и пресечение нарушения порядка их осуществления (ст. 23).



Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 7 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.