авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 ||

«Bankovn institut vysok kola Praha Katedra bankovnictv a pojiovnictv Analza a hodnocen finannch vsledk obchodn banky ...»

-- [ Страница 2 ] --

В экономике есть и негативные факторы, которые непосредственно отражаются на состоянии банковской системы, такие как несовершенная налоговая система. Налоговое давление заставляет значительную часть субъектов предпринимательской деятельности работать в "тени", поэтому немалые средства не находятся в банковском обороте.

Итак, социально-экономические факторы напрямую влияют на деятельность банковского сектора. Банковская же система, в свою очередь, отражает уровень развития экономики страны.

Успешная работа банка существенно зависит от политики, которой он руководствуется при выборе концепции собственного развития, от характера его деятельности, продукта, который он предлагает рынку. Это так называемые внутрибанковские экономические факторы, среди которых важным является оптимальное размещение банковских средств, в различные виды активов.

Важнейшими внутренними факторами, под влиянием которых формируется прибыль, являются доходы и расходы, анализ которых позволит определить степень влияния отдельных доходов и расходов на динамику показателей прибыльности банка, выявить его сильные и слабые стороны, полнее использовать внутренние резервы, реализовывать управленческие решения.

Для проведения анализа необходимо сгруппировать доходы и расходы по укрупненным статьям. (Таблица №10) Таблица №10 Структура и динамика доходов и расходов ПАО «Укрсоцбанк» за – 2011 гг.

По По По состоя- Удель- состоя- Удель- состоя- Удель нию на ный нию на ный нию на ный Абсолютные Показатели 01.01.10 вес 01.01.11 вес 01.01.12 вес отклонения, +/ Гр.5 – Гр.7 – тыс. тыс.

% тыс. грн % % № гр.3 гр. грн. грн.

9 1 2 3 4 5 6 7 Доход от операцион ной деятельнос 94,65 98,60 99,34 -677031 - 1 ти 6643625 5966594 Процентны 1 й доход 6010062 85,62 5343767 88,31 4744886 85,13 -666295 - Комиссион 1 ный доход 549 379 7,83 600320 9,92 674720 12,11 50941 Другой операцион 1 ный доход 84184 1,20 22507 0,37 117173 2,10 -61677 Доход от других видов деятельност 2 и 375449 5,35 84419 1,40 36892 0,66 -291030 - Доходов 100 100 100 -968061 - 3 всего 7019074 6051013 Расходы от операцион ной деятельнос 43,50 41,38 -1986999 35,74 506446 4 ти -2998132 - Процентные 4 расходы -2930538 42,52 -2398422 39,83 -1859283 33,45 532116 Комиссион ные 4 расходы -67594 0,98 -93264 1,55 -127716 2,30 -25670 - Отчисления 5 в резервы 2722019 39,49 2190564 36,38 2084197 37,49 531455 Админист ративные и другие операцион ные 6 расходы -1178208 17,09 -1247350 20,71 -1433063 25,78 -69142 - Расходы на налог на 7 прибыль 43751 -0,63 -64957 1,08 -55166 0,99 -98917 Прочие 8 расходы -37705 0,55 -27512 0,46 607 -0,01 10193 Расходов 100,00 100,00 100, 9 всего -6892313 -6022069 -5558818 870244 Данные таблицы №10 свидетельствуют, что за анализируемый период с по 2011 гг. доходы банка уменьшились на 1445403 тыс. грн. Это произошло в связи со снижением доходов от операционной деятельности на 1106846 тыс. грн. Доходы, полученные от других видов деятельности в 2009 - 2011 гг., также уменьшились на 1497 тыс. грн.

Менялась и структура доходов. Если процентные доходы в 2009 году составили 85,2%, то в 2010 году их доля в общем доходе увеличилась до 88,31%, но в 2011 году их удельный вес уменьшился до 85,13%.

Удельный вес комиссионных доходов увеличивался с 7,83% в 2009 г., до 12,11% в 2011г. Удельный вес прочих операционных доходов уменьшался с 5,35% в 2009г. до 0,66 % в 2011.

Процентный доход уменьшился в 2010 году по сравнению с аналогичным показателем прошлого года и составил 5343767 тыс. грн, что на 666295 тыс. грн меньше чем в 2009 году, в 2011 показатель снизился еще на 598881 тыс. грн.

Расходы банка в 2009 - 2011 гг. увеличились на 1333495 тыс. грн.

Процентные расходы банка увеличились на 1071255 тыс. грн. за счет расходов, уплаченных:

за средствами, которые получены от банков за средствами, которые получены от физических лиц по средствам юридических лиц, по текущим счетам.

Значительный удельный вес в расходах банка составляют отчисления в резервы. И хотя этот показатель снижался на протяжении всего исследуемого периода, его удельный вес очень велик. Так, в 2009 году отчисления в резервы банка составили 2722019 тыс. грн (39,49% от общих расходов), в 2010 году этот показатель снизился до 2190564 тыс. грн (36,38% от общих расходов), а в 2011 до 2084197 тыс.

грн, или 37,49% от общих расходов.

Возможные резервы повышения уровня доходности заключается в сокращении расходов от операционной деятельности, которые имеют значительную долю в объеме других расходов, но это нужно делать без ущерба для деятельности.

2.3 Оценка финансовых результатов деятельности ПАО «Укрсоцбанк»

Оценка финансовых результатов и эффективности банковской деятельности является одной из важнейших задач экономического анализа, решение которой основано на применении метода коэффициентов. Сущность метода коэффициентов состоит в построении системы взаимосвязанных показателей, всесторонне характеризующих состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты позволят углубить выводы о финансовом состоянии ПАО «Укрсоцбанк», поскольку абсолютные значения дают полную картину лишь в исключительных случаях.

Основными показателями, которые характеризуют прибыльность банка, являются (таблица № 11):

Норма прибыли на капитал (рентабельность капитала)(ROE);

Рентабельность (доходность) активов(ROA);

Рентабельность расходов;

Чистая процентная маржа;

Коэффициент процентного дохода;

Коэффициент комиссионного дохода;

Коэффициент покрытия процентных расходов;

Коэффициент дееспособности банка;

Коэффициент дееспособности процентных расходов банка;

Маржа прибыли.

Эти показатели и коэффициенты позволяют достаточно полно охарактеризовать деятельность банка с точки зрения ее эффективности.

Таблица № 11 Динамика показателей прибыльности ПАО «Укрсоцбанк» за 2009 2011 гг.

абсолютное Оптима- Фактически Фактически Фактически отклонение, +/ Показатель льное по состоянию по состоянию по состоянию 2010 - 2011 значение на 31.12.2009 на 31.12.2010 на 31.12. 2009 Рентабельность 15% 2,10 0,44 0,22 -1,66 -0, 1 капитала (ROE), % Рентабельность 1% 0,29 0,07 0,04 -0,22 -0, 2 активов (ROА), % Рентабельность Х 1,84 0,48 0,27 -1,36 -0, 3 расходов, % Чистая процентная 4-7% 7,05 7,08 7,18 0,03 0, 4 маржа, % Коэффициент процентного дохода, 10 - 18% 13,77 12,84 11,80 -0,92 -1, 5 % Коэффициент комиссионного 3-4% 1,26 1,44 1,68 0,18 0, 6 дохода, % Коэффициент покрытия 110 - 125% 205,08 222,80 255,20 -17,72 -32, процентных 7 расходов, % 8 Маржа прибыли, % 8 - 20% 1,81 0,48 0,27 -1,33 -0, Рентабельность капитала характеризует эффективность использования капитала. Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 грн капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. В мировой практике норма прибыли на капитал (ROE) является основным показателем эффективности деятельности банка. Банк работает эффективно в том случае, когда значение показателя не менее 15%.

Как видно из таблицы №11 рентабельность собственного капитала на протяжении всего периода значительно меньше рекомендуемого значения. Так, в 2009 году этот показатель составил 2,1%, в 2010 году он составил 0,44%, а в году снизился еще на 0,22 процентных пункта, и составил 0,22%. Такой результат означает, что банк работает не эффективно.

Рентабельность активов (ROА) определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, то есть к ресурсам, которыми управляют. Данный показатель отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, когда значение показателя не менее 1%.

Как видно из таблицы №11 в 2009 году рентабельность активов составила 0,29%, в 2010 – 0,07, а в 2011 0,04, что значительно меньше оптимального значения.

Такое низкое значение показателя ROA отражает не эффективную работу менеджеров ПАО «Укрсоцбанк».

В 2009 году рентабельность расходов составила 1,84%, в 2010 этот коэффициент понизился до 0,48%, а в 2011 году до 0,27%. Этот показатель характеризует уровень отдачи затрат банка и оценивает сумму прибыли, приходящейся на единицу затрат.

Рентабельность расходов является наиболее характерным показателем окупаемости, так как прибыль может быть получена только тогда, когда доходы превышают затраты.

Данные таблицы №11 свидетельствуют, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности. Чистая процентная маржа ПАО «Укрсоцбанк» в 2009 году составила 7,05%, в 2010 – 7,08%, а в 2011 году – 7,18%.

Чистая процентная маржа служит для покрытия расходов банка и рисков, в том числе и инфляционного, создания прибыли, покрытия договорных соглашений.

Оптимальным значением показателя является 4 - 6%. Уменьшение процентной маржи сигнализирует об угрозе банкротства. Чистая процентная маржа ПАО «Укрсоцбанк» в 2009 – 2011 гг. была выше оптимального значения – в этом случае привлечение средств банков для клиентов становиться невыгодным.

Коэффициент процентного дохода показывает уровень эффективности и рискованности вложений. Этот показатель снижался на протяжении всего исследуемого периода с 13,77% в 2009 году, до 11,8% в 2011 году. Но не смотря на нисходящую тенденцию, этот показатель оставался в оптимальном диапазоне – 10 – 18%.

Коэффициент комиссионного дохода характеризует отдачу операций банка, которые основаны не на продаже ресурсов, а на предоставлении услуг. Как видно из табл. №12 в 2009 году коэффициент комиссионного дохода ПАО «Укрсоцбанк»

составил 1,26%, в 2010 году он повысился до 1,44%. И хотя в 2011 году коэффициент комиссионного дохода повысился на 0,24 процентных пункта и составил 1,68%, он все равно не достиг оптимального значения 3 – 4%.

Коэффициент покрытия процентных расходов в 2011, как и в предыдущих периодах, значительно превышает оптимальное значение, и составляет в 2009 г. – 205,08%, в 2010 году – 222,8%, а в 2011 году – 255,2%. Что означает, что процентные доходы значительно превышают процентные расходы.

Маржа прибыли показывает количество полученной прибыли с каждой гривны дохода. Как видно из таблицы №11 данный коэффициент значительно ниже оптимального значения. Так, в 2009 году маржа прибыли ПАО «Укрсоцбанк»

составила 1,81%, в 2010 - 0,48%, а в 2011 - 0,27%.

Итак, можем сделать вывод, что большинство показателей эффективности деятельности банка связана с показателем прибыли банка. Поскольку прибыль ПАО «Укрсоцбанк» за анализируемый период имеет нисходящую тенденцию, то наблюдается ухудшение показателей эффективности и рентабельности банковского учреждения. Анализ показателей эффективности деятельности банка за 2009-2011 гг.

свидетельствует о недостаточно эффективной деятельности банка в течение анализируемого периода, наблюдается существенный спад показателей.

Все основные показатели финансовой устойчивости, исследованные нами, имеют тенденцию к ухудшению, что свидетельствует о том, что в течение 2009 2011 гг. банк ослабил рыночные позиции и стал более подверженным влиянию рисков внешней среды.

3. Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка 3.1 Пути повышения прибыльности ПАО «Укрсоцбанк»

Банковская прибыль является одним из важнейших показателей эффективности функционирования банка и его стабильности. В ней заинтересованы все участники экономического процесса. Размер банковской прибыли волнует акционеров, потому что он является показателем полученного дохода на инвестированный ими капитал. Вкладчикам прибыль гарантирует стабильный доход и уверенность в завтрашнем дне, поскольку увеличение резервов и собственных средств банка свидетельствует о его стабильности. Заемщики также заинтересованы в прибылях банка, ведь таким образом растут их собственные накопления.

На сегодняшний день в условиях финансового кризиса банки вообще приостановили свою деятельность, уменьшилось количество депозитов, начали увеличиваться ставки по кредитам, что негативно влияет на деятельность банковского сектора. Выше обозначенные аспекты требуют от банков повышения эффективности деятельности, совершенствования методических подходов к обеспечению финансовой устойчивости, путем более полного использования банковских инструментов и услуг, правильного управления деятельностью в условиях нестабильной внешней среды. Этот вопрос на сегодняшний день является очень актуальным для банковского сектора, финансовой сферы в стране и экономики в целом.

В течении 2009-2011 гг. чистая прибыль ПАО «Укрсоцбанк» имела тенденцию к снижению (таблица №9). Так, прибыль ПАО «Укрсоцбанк» снизилась с 126761 тыс. грн. в 4 квартале 2009 году, до 14853 тыс. грн в 4 квартале 2011 гг., сократившись при этом на 111908 тыс. грн. В связи со значительным снижением прибыли снизились практически все показатели эффективности деятельности банка (таблица №11).

Поэтому, проблема повышения прибыльности деятельности ПАО «Укрсоцбанк» является чрезвычайно важной. С этой целью можно предложить провести следующие направления повышения прибыльности ПАО «Укрсоцбанк»:

1. Осуществить повышение группы активов, приносящих процентный доход и рост собственного капитала.

Для этого ПАО «Укрсоцбанк» необходимо, во-первых, привлекать больше заемщиков и при этом тщательно анализировать их финансовое состояние, во вторых, наращивать свой кредитный потенциал за счет увеличения объема привлекаемых ресурсов. Это возможно при проведении взвешенной маркетинговой и процентной политики.

2. Провести оптимизацию удельного веса доходных активов в совокупных активах.

ПАО «Укрсоцбанк» необходимо наращивать так называемые «работающие»

активы, которые приносят наибольшие доходы банку, и сократить до возможного минимума «неработающие», но в то же время необходимо придерживаться разумных пропорций. К доходным активам относят кредитный и инвестиционный портфель, депозиты и кредиты в других банках. Все остальные активы являются недоходными. Вложение средств в недоходные активы ухудшает структуру активов и их доходность. Однако именно «неработающие» активы обеспечивают ликвидность банка. Таким образом, банковская ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка будет минимальна.

Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использование для выдачи ссуд и осуществления инвестиций (с учетом резервов). Поскольку для этого нужно свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу непрерывность выполнения банком своих обязательств перед клиентами. Таким образом, слишком высокая (сверхнормативные) ликвидность отрицательно влияет на доходность банка, а слишком низкая - свидетельствует об ухудшении надежности банка.

Сущность банковского управления заключается в гибком соотношении противоположных требований ликвидности и прибыльности. В целом специалисты считают, что доля доходных активов в общих активах банка должна быть на уровне 0,75-0,85. Уменьшение доли доходных активов ниже 0,7 свидетельствует о возможных проблемах в деятельности банка.

Проведенный анализ деятельности ПАО «Укрсоцбанк» (раздел 2), позволяет сделать вывод, что в данный момент времени определить как позитивно однозначный или приближающийся к таковому показатель доли доходных активов сложно. Хотя данный показатель в 2009 году составил 0,94, в 2010 году – 0,93, а в 2011 году – 0,97, данное соотношение не является гарантией доходности в связи с убыточностью деятельности банка и отсутствием информации по краткосрочным доходным активам, а также свидетельствует об ухудшении надежности банка.

Анализ ситуации по долгосрочным активам и их составляющим дает негативный результат для данного типа анализа.

Не зависимо от дальнейшей финансовой ситуации менеджменту банка необходимо нормализовать долю доходных активов банка, тем самым увеличить свою ликвидность.

3. Изменить общий уровень процентной ставки по активным операциям банка.

Необходимо исследовать и учитывать кроме специфических факторов, определяющих размер процента по активным операциям (учетная ставка, уровень инфляции, срок займа, его размер, риск, характер обеспечения, расходы по оформлению займа и контроль, контроль и другие), также спрос на кредитном рынке и ставки конкурирующих банков и других финансово-кредитных учреждений.

Работая в этом направлении можно увеличить уровень процентной ставки ПАО «Укрсоцбанк» по активным операциям. Здесь срабатывает принцип любого коммерческого предприятия: "дешевле купить, дороже продать". Но с другой стороны, в условиях жесткой конкуренции между кредитными учреждениями и борьбы за расширение обслуживания рынков банкам очень трудно это делать. Таким образом, чтобы получить больший доход, ПАО «Укрсоцбанк» необходимо учитывать выше названые факторы.

4. Организовать изменение структуры портфеля доходных активов.

Этот фактор повышения доходности подразумевает рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты. Рисковые операции могут принести банку хороший доход, если он будет правильно ими управлять.

ПАО «Укрсоцбанк» необходимо правильно определить степени допустимость и оправданности того или иного риска и принятие немедленного практического решения, направленного или на использование рисковых операций, или на выработку системы мер, снижающих возможность появления расходов банка от проведения той или иной операции.

5. Обеспечить рост непроцентных доходов.

Это означает увеличение комиссионных, торговых, других банковских операционных доходов, прочих доходов. Прежде всего, увеличение доходов от расчетно-кассового обслуживания, путем предоставления более качественного обслуживания, увеличения объема и спектра услуг, предоставляемых субъектам хозяйствования, внедрение новых банковских продуктов, развитие «зарплатных проектов», увеличение обслуживания клиентов по системе «Клиент-Банк», внедрение системы «Интернет-Банкинг», что позволит более оперативно обслуживать клиентов.

ПАО «Укрсоцбанк» нужно уделять больше внимания доходам, которые он может получать от предоставления услуг «небанковского» характера консультационных, аудиторских, а также доходам от проведения факторинговых и лизинговых операций, доходов от предоставления поручительств и гарантий. Но проблемой является то, что все эти доходы, в первую очередь зависят от расширения клиентской базы банка.

Привлечение дополнительных средств от «небанковского» сектора услуг, а именно доходов от предоставления поручительств и гарантии, имеет следующие преимущества:

независимый доход от процесса реализации;

существенная прибыльность с отсутствием прямых затрат банка.

На основании следующего расчета можно предложить для покрытия операций гарантирования можно предложить использовать резервы переоценки необоротных активов, что в свою очередь позволит привлечь дополнительный доход исходя из следующего распределения:

Таблица № 12 Возможный дополнительный доход от операций по предоставлению гарантий ПАО «Укрсоцбанк»

Значение Показатели 1 Сумма, которую можно использовать для операций гарантирования, тыс. грн.

2 Процент от операций гарантирования, % 3 Доход от предоставления гарантии, тыс. грн. 64327, Таким образом, только от операций гарантирования банк сможет получить дополнительный доход в 64327,83 тыс. грн. в едином периоде. Что безусловно сможет повысить прибыль банка.

6. Уменьшить затраты на создание банковских услуг.

Это в свою очередь позволит снизить их цену. Снижение цен на предлагаемые услуги - весомый аргумент в конкурентной борьбе, важный элемент создания положительного имиджа банковского учреждения, в значительной степени обеспечивает ей благосклонность клиентов. Удешевление услуг может обеспечить банку выше, чем у конкурентов прибыль за счет большего объема их предложений.

Поэтому особое значение следует придавать сокращению расходов при оказании услуг без ухудшения их качества.

7. Осуществлять оптимальное управление активами и пассивами банка, а также рисками.

В современных условиях нестабильной внешней среды управление активами и пассивами банка должно обеспечивать:

1) распределение экономического капитала ПАО «Укрсоцбанк» под риски и поддержание адекватной платежеспособности с учетом балансовых, рыночных и иных рисков;

2) мониторинг и управление активами и пассивами ПАО «Укрсоцбанк» в соответствии с текущих, средне - и долгосрочных бизнес-планов Банка;

3) определение политики и инструкций по управлению риском ликвидности и фондами ПАО «Укрсоцбанк». Определение процедуры антикризисного управления в случае возникновения кризиса ликвидности (системного кризиса или близкого к системному);

4) управление рыночными рисками ПАО «Укрсоцбанк», в частности процентным риском, валютным и ценовым рисками;

5) установление лимитов по рыночным рискам и риску ликвидности;

6) контроль над операциями Казначейства;

7) мониторинг результатов (по шести вышеуказанным целям), проведение ряда управленческих мер, которые приводят структуру банковского баланса и внебалансовых позиций в соответствие с его стратегическими целями и приоритетами долгосрочной политики Банка.

При управлении рисками следует рекомендовать следующее:

1) использование принципа взвешенных рисков;

2) осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов банка;

3) осуществление систематического анализа платежеспособности и кредитоспособности банка;

4) применение принципа разделения рисков;

5) рефинансирование кредитов;

6) проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов, при сохранении общего объема операций банка);

7) страхование кредитов и депозитов;

8) применение залога;

9) применение реальных персональных и "мнимых" гарантий;

10) хеджирование валютных операций;

11) увеличение спектра проводимых операций (диверсификация деятельности).

8. Эффективнее управлять риском процентных ставок:

1) осуществлять достижение целевого уровня чистой процентной маржи, спрэда, чистого процентного дохода;

2) прогнозировать движение процентных ставок, установление процентных ставок по привлеченным и предоставленным средствам;

3) определять динамическую структуру активов и пассивов на основании гэп анализа и дюрации, использование средств хеджирования.

9. Проводить оптимизацию капитала ПАО «Укрсоцбанк».

Укрепление ресурсной базы коммерческих банков - одна из главных предпосылок преодоления кризиса украинской экономики, поскольку от этого во многом зависит решение проблемы повышения инвестиционной активности.

Основными источниками для увеличения капитала служат акционерный капитал, то есть обыкновенные акции, и резервы или нераспределенная прибыль.

В последние годы в связи с периодом кризиса прибыль банка настолько мала, что увеличение капитала за счет нераспределенной прибыли маловероятно в нынешних условиях.

Акционерный капитал является базой для определения достаточности основного капитала с учетом требований рынка. Но увеличение капитала за счет привлечения новых акционеров приводит к размытию доли существующих владельцев.

Имеющиеся финансовые инструменты не могут удовлетворить необходимой мобилизации капитала, также значительную роль играют финансово-экономические трудности в последние годы - в связи с этим участники рынка капитала вынуждены изобретать новые формы финансовых инструментов.

Банки Европы для привлечения капитала все больше полагаются на эмиссии инструментов гибридного капитала, которые сочетают характеристики долга и акционерного капитала. Например, Райффайзен Интернешнл, который руководит одной из ведущих банковских сетей в ЦВЕ, в 2006 году выпустил гибридный капитал первого порядка на сумму 500 млн. евро (срок облигации - 10 лет), а в году выпустил бессрочный гибридный капитал первого порядка на сумму 650 млн.

евро. (Гибридный капитал может выкупаться и погашаться эмитентом только через лет).

Популярность этих финансовых инструментов объясняется следующими основными причинами:

относительная простота и оперативность их эмиссии;

возможность учитывать данный вид инструментов как в капитале, так в обязательствах банка, преимущества в налогообложении - уменьшить доход банка, который подлежит налогообложению, на размер средств, направленных в инструменты гибридного капитала, учет в капитале таких инструментов не размывает долю существующих владельцев.

Для повышения качества для гибридных инструментов Базельский комитет установил ряд условий. Так общая эмиссия инструментов гибридного капитала 1-го уровня, помимо обыкновенных акций, не должна превышать 15% от консолидированного банковского капитала 1-го уровня. Что касается капитала 2-го уровня, то доля средств, привлеченных в капитал с использованием долевых инструментов верхнего 2-го уровня (Upper Tier 2), может быть не более доли капитала нижнего 2-го уровня (Lower Tier 2), т.е. долгосрочного субординированного долга.

Помимо основных характеристик инструмент гибридного капитала 1-го уровня (Hybrid Tier 1) должен соответствовать следующим условиям:

главные особенности таких инструментов должны быть публично открыты и доступны для понимания;

доходы должны быть доступны без ограничения эмитента;

инструмент гибридного капитала может содержать обязательство о выплате процентов, объем которых не может быть на постоянной основе отменен или снижен, но он должен допускать отсрочки обслуживания (выполнения) обязательств, в случае недостаточности прибыли банка для осуществления таких выплат;

свойства инструмента гибридного капитала должны предусматривать не более одного повышения ставки в течение существования такого инструмента.

Инструменты гибридного капитала 1-го уровня имеют ограничение в размере 15% капитала 1-го уровня, за исключением стоимости «гудвилла». Для расчета допустимой суммы этих инструментов сумму не инновационного капитала 1-го уровня умножается на 17,65%. Полученное число определяется из соотношения 15% до 85% (т.е. 15/85 = 17,65).

В случае превышения объема инновационных инструментов по свойствам капитала (1-го уровня HybridTier 1) выше 15% норматива они зачисляются в капитал верхнего 2-го уровня (UpperTier 2). [28] Выпустив в 2012 году гибридный капитал первого порядка на сумму 990 млн.

грн, ПАО «Укрсоцбанк» сможет улучшить нормативные показатели, что позволит ему наращивать активы. Также привлечение дополнительных средств для увеличения капитала 1-го уровня позволит банку увеличить объем капитала ниже 2 го уровня (LowerTier 2). Благодаря использованию инструментов гибридного капитала можно максимально увеличить размер капитала ПАО «Укрсоцбанк» без изменения структуры собственников банка, т.е. без размытия структуры капитала.

Национальный банк Украины до сегодняшнего дня не подготовил Положения, регламентирующие процедуру выпуска гибридных инструментов, и не предоставлял разъяснений по данному вопросу.

Внедрение инструментов гибридного капитала в сочетании с развитием эффективной инфраструктуры фондового рынка положительно повлияет на рейтинг банка, а также позволит повысить капитализацию ПАО «Укрсоцбанк».

В финансово-экономических условиях сегодняшнего дня для украинских банков существует необходимость в законодательном закреплении их прав относительно возможности включения в капитал 1-го и 2-го уровней средств, привлеченных путем эмиссии инструментов гибридного капитала.

Удачное исследование и внедрение всех этих мероприятий помогло бы увеличить прибыльность ПАО «Укрсоцбанк» и добиться минимизации рисков. На сегодняшний день в условиях нестабильной экономической среды это чрезвычайно важно.

3.2 Оптимизация системы управления задолженностью в кредитном портфеле ПАО «Укрсоцбанк»

Независимо от качества кредитного портфеля и методов управления кредитным риском, все банки в той или иной степени сталкиваются с невозвратностью кредитов.

Актуальность данного вопроса заключается в том, что в условиях экономического кризиса данная проблема только усугубляется, ведь риск непогашения задолженности по кредитным обязательствам все растет и количество проблемных кредитов банков увеличивается.

К сожалению, ПАО «Укрсоцбанк» не является исключением. Так, как видно из таблицы №6 в период с 2009 по 2011 гг. происходило увеличение объема кредитных операций классифицированных как «сомнительные» и «безнадежные», в то время как объем кредитных операций классифицированных как «стандартные», «под контролем» и «субстандартные» имеет напротив нисходящую тенденцию.

Данная ситуация достаточно опасна для прибыльности ПАО «Укрсоцбанк», поскольку прибыль от проведения данных операций стремительно снижается, а расходы напротив – увеличиваются.

В 4 квартале 2010 года объем кредитных операций, классифицированных как «сомнительные» и «безнадежные» увеличился на 173,09% и 205,88% соответственно. В 4 квартале 2011 года их объем также увеличился соответственно на 33,65% и 27,76%.

Для наглядности по данным таблицы № 6 построим диаграмму (Рисунок № 13).

Рисунок № 13 Динамика изменения кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк»

2009 – 2011 гг.

Такое ухудшение качества кредитного портфеля ПАО «Укрсоцбанк» было вызвано рядом причин:

1. Спекулятивным направлением банковского кредитования. Возвращение этих займов предполагалось не за счет доходов заемщика, а путем выручки от реализации заемщиком в будущем этих спекулятивных активов (земли, недвижимости) по высокой цене, что возможно сделать только в период роста экономики.

2. Накопленные валютные риски, которые реализовались, когда гривна девальвировала. Это было результатом политики фиксированного валютного курса, которого придерживался Национальный банк Украины. Вследствие девальвации гривны доходы населения и компаний в национальной валюте оказались недостаточными для того, чтобы обслуживать кредиты в иностранной валюте;

3. Сокращение спроса, как на внутреннем, так и на внешнем рынках.

Следствием экономического кризиса стало свертывание производства, снижение уровня зарплат и доходов, в свою очередь привело к уменьшению спроса;

4. Агрессивная кредитная политика, которая проводилась банками в последние годы. Высокая конкуренция банков по привлечению заемщиков потянула за собой снижение требований к анализу финансового состояния клиентов.

Подытожив вышеизложенное, делаем вывод, что факторами роста объема проблемных кредитов в банке являются как объективные макроэкономические факторы, так и невысокий уровень риск-менеджмента в ПАО «Укрсоцбанк», который привел к тому, что кредиты предоставлялись предприятиям, которые уже были потенциальными неплательщиками.

Еще одной проблемой роста проблемных кредитов является качество залога.

Очень часто многомиллионные кредиты брались в залог товары в обороте, имущественные права на доходы будущих периодов, обязательства по оформлению залогов в будущем подобное. Стоимость многих объектов была очень завышенной.

В условиях жесткой конкуренции на финансовом рынке банк пытался любой ценой увеличить объем кредитного портфеля. Качество залога при этом играло не самую важную роль.

Проблемные кредиты в большинстве случаев не возникают внезапно. На практике существует много сигналов, свидетельствующих об ухудшении финансового состояния заемщика и о повышении вероятности невозвратности кредита. Задача кредитного работника заключается в выявлении таких сигналов можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут неизбежными.

Причины возникновения у банков проблемных кредитов разные, поэтому нужно провести анализ подходов к работе с проблемными должниками.

Условно неплательщиков можно разделить на несколько основных групп:

1. «Добросовестные» должники - предприятия, которые объективно не могут вернуть кредит, но ведут активный диалог с банком и в случае реструктуризации долга готовы его обслуживать.

2. Умышленные неплательщики - должники, которые пытаются уклониться от погашения кредита, но хотят сохранить бизнес, используя несовершенство законодательства. Такие должники выводят активы и денежные потоки на не обремененные долгами структуры для инициирования управляемого банкротства проблемного должника.

3. Должники по неликвидным или обесцененными залогами - должники, готовы добровольно передать банку залог, продать который быстро и выгодно для банка в условиях кризиса невозможно.

С группой добросовестных должников банки должны искать компромисс, а вот с двумя другими группами банкам приходится сложнее. Часто стандартные методы противостояния злостным неплательщикам - судебные процессы - могут длиться годами, но так и не привести к получению банком его средств.

Методы работы с проблемной задолженностью банков можно разделить на внутренние и внешние относительно банков по способу действия.

Внутрибанковские методы работы с проблемными кредитами направлены на восстановление способности заемщиками генерировать денежный поток для обслуживания долга. Также эффективным внутрибанковским методом является реструктуризация кредитной задолженности путем: предоставления кредитных каникул, изменения схемы погашения кредита с классической на аннуитетную, пролонгации кредита, конверсии (перевод валютных кредитов в гривневые), снижение процентной ставки (по истечении льготного периода процентная ставка увеличивается к предыдущему уровню или превышает его).

Данные методы можно применять только к ответственным, добросовестным должникам. Исследования отечественной практики реализации данных способов реструктуризации кредитов на протяжении 2008-2010 годов свидетельствует об их низкой эффективности с позиции улучшения качества кредитных портфелей.

В случае невозможности применения внутрибанковских методов управления проблемной задолженностью актуализируется практика применения внешних методов, к которым следует отнести:

Передачу проблемных активов в управление третьему лицу (коллектора). В этом случае проблемные активы остаются на балансе банка;

Продажа проблемных активов несвязанному финансовой компании на условиях факторинга. При использовании такого метода происходит улучшение структуры кредитного портфеля, высвобождаются внутренние ресурсы банка;

Продажа проблемных активов связанной финансовой компании, в результате чего улучшается структура баланса банка.

Секьюритизация активов, предусматривает оптимизацию структуры баланса банка путем преобразования предоставленных банком займов в ликвидные ценные бумаги и соответствующего трансферта кредитных рисков банка в риски других участников рынка. Однако на практике этот метод применяется совсем редко, поскольку необходимы значительные затраты на трансформацию активов в ценные бумаги и их размещение. [27] Для работы с группой недобросовестных должников - умышленных неплательщиков и с группой должников по неликвидным залогам следует рассмотреть подходы, ориентированные на получение в собственность заложенного актива. Этот процесс заранее планируется и организуется. Нередко в таких случаях используются механизмы недопущения фиктивного банкротства и вывода активов.

Однако получение операционного контроля над объектом залога не гарантирует банку быстрый возврат денежных средств. Банк может продавать полученный актив самостоятельно, но не любая финансовая организация может позволить себе содержать специалистов с соответствующим опытом и контактами.

Если в качестве залога получена недвижимость, тем эффективнее воспользоваться услугами риэлторов, а если необходимо продать бизнес, то лучше выбрать инвестиционную компанию.

Часто полученный в качестве залога работающий бизнес отягощен судебными исками, которые препятствуют продаже его по реальной цене. Если банк не готов продать полученный бизнес любой ценой, а предлагаемая текущим рынком цена неприемлема, то есть смысл, либо самому осуществлять операционное управление, либо приглашать аутсорсинговую компанию для управления, которая обеспечит денежный поток для погашения долга. Рыночная стоимость таких услуг составляет 7-10% от средств, поступающих в банк. [27] Рост проблемной задолженности во всей банковской системе был вызван действием как внутренних, так и внешних факторов. Поскольку на внешние факторы ПАО «Укрсоцбанк» повлиять не может, поэтому усилия должны быть направлены на предупреждение и снижение внутренних рисков деятельности банков.

Если ПАО «Укрсоцбанк» не предпримет необходимые меры по оптимизации кредитного портфеля и максимально не сократит объем кредитных операций, классифицированных как «сомнительные» и «безнадежные», то он не только не увеличит потенциальную прибыль, но может даже понести убытки.

Для прогнозирования возможного развития сложившейся ситуации необходимо провести анализ динамики изменения объемов кредитных операций.

Поскольку именно динамика характеризует развитие явления во времени, анализ динамики изменения показателей дает возможность прогнозирования изменения объемов кредитных операций. Установление закономерностей и тенденций изменения показателей позволяет повысить эффективность принятия управленческих решений.

Для этой задачи возьмем дополнительно данные за 2 квартал 2009, 2 квартал 2010, 2 квартал 2011 гг. (Таблица №13) Таблица №13 Динамика изменения категорий кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк» за 2009 – 2011 гг.

"стандартные" "под "субстандартные" "сомнительные" "безнадежные" (млн.грн.) контролем" (млн.грн.) (млн.грн.) (млн.грн.) Период (млн.грн.) 2 24 338 14 260 6 501 681 квартал 4 22 768 10 473 8 751 1 452 1 квартал 2 18 642 6 798 10 667 1 761 2 квартал 4 17 200 4 238 9 424 3 966 4 квартал 2 16 251 3 224 10 083 6 018 4 квартал 4 18 756 3 844 7 717 5 301 5 квартал Для прогнозирования динамики финансовых показателей банковской деятельности довольно часто применяют методику аналитического выравнивания и экстраполяции временных изменений путем определения тренда.

Закономерное изменение уровня изучаемого показателя оценивается как функция времени:

yt = f(t) где уt - уровни динамического ряда, которые рассчитаны с помощью специально подобранного аналитического уравнения на момент времени t.

Выбор формы кривой в значительной степени определяет точность результатов экстраполяции тренда (прогнозирования).

С помощью пакета прикладных программ Microsoft Excel по данным таблицы №13 построим прогностические кривые (тренды). Для оценки тренда категорий кредитных операций были использованы линейная, экспоненциальная, степенная и полиномиальная функция 2 степени. Точность приближения к экспериментальным данным оценивали с помощью показателя степени достоверности тренда и точности прогноза R2.

Наиболее высокое приближение, а значит, и прогноз был получен при использовании полиномиальная функция 2 степени. Динамика изменений показателей кредитных операций и их полиномиальные тренды представлены на рисунке № 14.

Рис. № 14 Динамика изменения кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк» за 2009 – 2011 гг. и их полиномиальные тренды.

Для построения трендов изменения показателей категорий кредитных операций были получены следующие полиномиальные функции:

1. Для кредитных операций, классифицированных как «стандартные» была получена следующая функция:

y = 590,6 t2 – 5531 t + 30062.

Степень достоверности данного тренда определена как достаточно высокая:

R = 0, 2. Для кредитных операций, классифицированных как «под контролем» была получена следующая функция:

y = 583,5 t2 – 6267 t + Степень достоверности данного тренда:

R = 0, 3. Для кредитных операций, классифицированных как «субстандартные» была получена следующая функция:

y = -501,9 t2 + 3765 t + Степень достоверности данного тренда:

R = 0, 4. Для кредитных операций, классифицированных как «сомнительные» была получена следующая функция:

y = -8,386 t2 + 1173 t - 781, Степень достоверности данного тренда:

R = 0, 5. Для кредитных операций, классифицированных как «безнадежные» была получена следующая функция:

y = -44,35 t2 + 1284 t - 603, Степень достоверности данного тренда:

R = 0, Исходя из приведенной выше динамики по показателям задолженности за 2009 – 2011 гг. (таблица №13), а также используя полиномиальные тренды можно сформировать приблизительный прогноз развития событий.

Для этого проведем расчеты показателей, используя выше изложенные функции для каждой категории кредитной операции. (Таблица № 14).

Таблица №14 Прогнозные значение показателей категорий кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк».

Условное "стандарт- "под "субстандарт- "сомнитель "безнадежные" время Период ные" контролем" ные" ные" (млн.грн.) (млн.грн.) (млн.грн.) (млн.грн.) (млн.грн.) t t^ квартал 2012 7 49 20284,4 4946,5 5050,9 7018,3 6211, квартал 2012 8 64 23612,4 7432,0 1287,4 8065,5 6830, квартал 2013 9 81 28121,6 11084,5 0 9095,9 7360, квартал 2013 10 100 33812,0 15904,0 0 10109,6 7801, Исходя из прогнозируемых тенденций (таблица № 14) кредитные операции, классифицированные как «стандартные» предположительно увеличатся в ближайшем периоде. Достаточно высока вероятность увеличения объемов кредитных операций «под контролем», что является положительной тенденцией.

Но в свою очередь кредитные операции «субстандартные» уменьшаются, а «сомнительные» и «безнадежные» имеют устойчивый тренд к увеличению, что является весьма негативным явлением.

Для большей наглядности прогнозируемых изменений показателей категорий кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк» представим их динамику в графическом виде.(Рисунок № 15) Рисунок №15 Временной ряд динамики кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк»

ПАО «Укрсоцбанк» необходимо проводить работу по уменьшению объема проблемных кредитных операций «сомнительные» и «безнадежные». Увеличение данных операций ведет к росту расходов связанных с отчислением в резервы, а также высока вероятность возникновения у банка проблем с ликвидностью. Также следует учитывать тот факт, что более 70% кредитного портфеля – это задолженность в иностранной валюте, то в связи с нестабильным экономической ситуацией в стране в целом, данный фактор с высокой вероятностью может подвергнуть валютному риску клиентов банка. Которые из-за непредвиденных колебаний курсов иностранных валют могут испытывать трудности с возвратом кредитов.

Учитывая все выше изложенное ПАО «Укрсоцбанк» необходимо проводить работу по оптимизации кредитного портфеля, наращивать объемы стандартной задолженности, и постараться максимально снизить объемы проблемной задолженности.

Также, следует отметить, что ПАО «Укрсоцбанк» в 2010 и 2011 году не придерживался рекомендуемых НБУ норм по формированию резервов под кредитные операции. Этот показатель практически более чем в 2 раза ниже нормы по всем категориям кредитных операций. ПАО «Укрсоцбанк» видимо таким образом пытается сократить расходы, увеличив тем самым прибыль. Но такое значительное игнорирование рекомендаций подвергает банк высоким рискам. Что может привести не только к убыткам, но даже к банкротству банка. Поскольку основная причина банковских банкротств - невозврат ранее выданных кредитов, то формирование этих фондов будет способствовать укреплению надежности и стабильности банка, а следовательно, и банковской системы Украины, уменьшению возможных финансовых рисков в кредитной деятельности. Создание этих резервов будет гарантировать покрытие счетов в деятельности ПАО «Укрсоцбанк», способствовать поддержке его ликвидности на необходимом уровне.

На основе официальных данных представленных ПАО «Укрсоцбанк» и нормативов НБУ, рекомендуемых к исполнению автором рассчитано и предложено формирование дополнительных резервов в разрезе категорий кредитных операций.

(Таблица №15).

Таблица № 15 Дополнительные резервы по кредитным операциям, тыс. грн.

Категории кредитных операций и Фактически на резервы по таким операциям 31.12.2009 31.12.2010 31.12. 1 2 3 4 1 "стандартные" 22768200 17200302 1.1 Сформированный резерв по таким 65243 54500 операциям 1.2 Дополнительно необходимо 162439,00 117503,02 148433, 2 "под контролем" 10472552 4237878 2.1 Сформированный резерв по таким 263450 93072 операциям 2.2 Дополнительно необходимо 260177,60 118821,90 127414, 3 "субстандартные" 8750761 9424467 3.1 Сформированный резерв по таким 1287033 1186446 операциям 3.2 Дополнительно необходимо 463119,20 698447,40 542351, 4 "сомнительные" 1452281 3966087 4.1 Сформированный резерв по таким 656316 983143 операциям 4.2 Дополнительно необходимо 69824,50 999900,50 1556445, 5 "безнадежные" 1382975 4230216 5.1 Сформированный резерв по таким 1342704 2530550 операциям 5.2 Дополнительно необходимо 40271,00 1699666,00 2019550, 6 Сформированно резервов по 3614746 4847711 кредитным операциям, всего 7 Дополнительно необходимо 995831,30 3634338,82 4394194, сформировать резервов, всего Согласно Постановлению Правления НБУ №279 под кредитные операции «стандартные» коэффициент резервирования составляет 1%, то под нестандартную задолженность он выше ("под контролем" -5%, "субстандартную" - 20%, "сомнительную" - 50%, "безнадежная" - 100%). [31] Проведя дополнительные расчеты (таблица № 13) видно, что ПАО «Укрсоцбанк» не достаточно формирует резервы по кредитным операциям. Так, в 2010 году необходимо было сформировать резервов на 3634338,82 тыс. грн больше, чем было сформировано. В 2011 году на 4394194,55 тыс. грн больше, нежели было сформировано. Таким образом руководство ПАО «Укрсоцбанк» осознано подвергает банк высоким кредитным рискам. В случае если резерв банком не сформирован, то потери по кредитам будут возмещены за счет собственного капитала.

Поэтому, ПАО «Укрсоцбанк» необходимо более ответственно отнестись к проблеме кредитного риска и принять все меры по его минимизации, используя все возможные меры для возврата проблемной задолженности, что в свою очередь требует высокой квалификации и специальной подготовки работников в банке.

Предприняв все необходимые меры ПАО «Укрсоцбанк» удастся не только избежать банкротства, но и повысить свою прибыль в будущих периодах.

3.3 Новые направления в процентной политике ПАО «Укрсоцбанк»

Эффективное управление доходностью и рисками банковского бизнеса возможно только при условии выбора оптимальных решений по их сбалансированности. Повышение доходности банковских операций ПАО «Укрсоцбанк» позволит увеличивать стоимость банка за счет капитализации прибыли, а управление рисками обеспечивает снижение волатильности денежного потока банка, повышая его финансовую стабильность. Увеличение маржи прибыли в условиях падения доходности рынков - задача, тесно связано с управлением рисками и принятием оптимальных решений по критерию доходность / риск. Снижение стоимости привлекаемых ресурсов приведет к потере конкурентных позиций банка, удержание любой ценой высоких ставок кредитования вызовет ухудшение качества активов, сокращение расходов может привести к потере квалифицированного персонала и повредить имиджу банка.


Для современных коммерческих банков, которые привыкли к высоким процентным доходам кредитного рынка, стало большой проблемой содержать на должном уровне рентабельность ссудных операций. Потери от снижения общих процентных доходов заставляют банки искать другие источники получения прибыли.

Грамотная и достаточно активная политика коммерческих банков на рынке ссудных капиталов обеспечивает формирование стабильной процентной маржи.

Украинской практике характерный подавляющий рост процентных доходов над непроцентными. А так же формирование большей части банковской прибыли за счет заемных и аналогичных им операций - является одним из принципов деятельности.

Вместе с тем, превалирование кредитных операций, помимо высоких рисков, которые их сопровождают, таит в себе еще одну опасность - искусственное торможение процессов, что развивают операции, которые призваны формировать непроцентные доходы. Как правило, непроцентные доходы создаются в области розничных услуг банка, например, при оказании нетрадиционных банковских услуг физическим и юридическим лицам. Развитие этого направления с достаточным основанием можно рассматривать как возможность для ПАО «Укрсоцбанк» в другом стратегическом направлении вести бизнес и достигать своих целей.

При активизации действий банка на этом рынке неизбежно перераспределение в структуре доходов, при этом удельный вес процентных доходов в общей массе доходов уменьшится. Доля же непроцентных доходов, наоборот, возрастет. Чтобы не нарушать сложившиеся параметры эффективной деятельности банка, снижение процентных доходов необходимо компенсировать ростом непроцентных доходов, следовательно, необходимо задействовать механизм, регулирующий этот процесс или изменить акценты в процентной политике банка.

Наиболее интересным является поиск новых направлений в процентной политике коммерческого банка. Предложение сводится к следующему: изменить ролевые функции процента за кредит и комиссии банка. В настоящее время принята следующая позиция: «процент + комиссия» (например, 19% за кредит и 1% комиссия банка). Изменение ценовой политики в обратном направлении, а именно 19% комиссии банка и 1% за кредит, будет наиболее эффективной для кредитных операций сроком до 1 года.

Для более полной наглядности будем считать, что установленный процент за кредит взимается по истечении договора в полном объеме к величине кредита.

В первом варианте сумма кредита составляет 100000 грн. сроком на 1 год по 19% годовых. Комиссия банка - 1%. В этом случае, при заключении кредитного договора, объем ресурсного портфеля банка увеличивается только на величину комиссионных услуг - 1000 грн. После окончания срока действия кредитного договора банк получит еще 19000 грн. в виде оплаченных процентов за кредит.

Но это будет через год. Так, в течение этого времени как ресурсный потенциал в банке будет всего лишь 1000 грн, которую можно будет выдать в виде кредита следующему клиенту.

Ситуация изменится, если основной акцент банк будет делать на оплате за свои комиссионные услуги. Так, при тех же исходных данных, процент за кредит будет составлять всего лишь 1000 грн, зато величина комиссионных резко возрастет до 19000 грн, что позволит не только увеличить ресурсный потенциал банка, но и позволит развить следующую кредитную операцию в гораздо большем объеме.

Низкий процент позволит привлечь значительное количество новых клиентов, а скрытые комиссионные принесут значительную прибыль от таких кредитных операций. (таблица №16).

Таблица № 16 Расчет экономического эффекта при изменении ценовой политики банка, грн.

Вариант 1: процент за Вариант 2: процент за Показатели кредит = 19%, кредит = 1%, Комиссионные = 1% Комиссионные = 19% 1. Тело кредита 100000 2. Процент по кредиту за 1 год 19000 3. Комиссионные 1000 4. Всего доход (1 год) 20000 5. Досрочное погашение 3 мес.

6. Процент по кредиту 4750 7. Комиссионные 1000 8. Всего доход (3 мес.) 5750 9. Досрочное погашение 6 мес.

10. Процент по кредиту 9500 11. Комиссионные 1000 12. Всего доход (6 мес.) 10500 13. Досрочное погашение 9 мес.

14. Процент по кредиту 14250,00 750, 15. Комиссионные 1000 16. Всего доход (9 мес.) 15250,00 19750, 17. Досрочное погашение 11 мес.

18. Процент по кредиту 17416,67 916, 19. Комиссионные 1000 20. Всего доход (11 мес.) 18416,67 19916, 21. Кредит сроком 18 мес.

22. Процент по кредиту 28500 23. Комиссионные 1000 24. Всего доход (18 мес.) 29500 Как видно из таблицы № 16 – изменения процентной политики будет иметь позитивный экономический эффект для ПАО «Укрсоцбанк», только в том случае, если кредит предоставляется сроком не более 1 года.

Увеличение непроцентного дохода банков – является одним из самых перспективных направлений развития банковской деятельности. Писк новых альтернативных путей получения прибыли и повышения эффективности банковской деятельности лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса, и возможности применения этих знаний на украинскую действительность.

Можно выделить следующие мировые тенденции: использование современных информационных технологий, развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг (расширение сети супермаркет-банков, установка киосков-автоматов мультимедиа, использование глобальной сети Интернет), активизация деятельности на рынке ценных бумаг.

Трансформация банковских филиальных сетей в высоко компьютеризированные дифференцированные системы продажи денежно кредитных продуктов позволит ПАО «Укрсоцбанк» передать управленческие функции филиалов административным центрам, сократить занимаемые площади, количество персонала и следовательно расходы на содержание.

Делом первостепенной важности для банков является сохранение и приобретение клиентов. По расчетам западных аналитиков сохранение имеющихся клиентов составляет лишь 25% стоимости приобретения новых. По данным опросов, 78% клиентов отказываются от услуг банка преимущественно из-за неудовлетворительных расценок и низкого качества предлагаемых услуг.

Предложение западными кредитными институтами банковских продуктов в режиме online с использованием различных технических устройств и телекоммуникационных линий связи позволяет им сохранять свой имидж и популярность. [24, стр. 110-114] Изучая мировые тенденции развития банковского бизнеса, и грамотно применяя их на практике ПАО «Укрсоцбанк» сможет значительно сократить расходы и повысить свои доходы, чем повысит эффективность деятельности.

Гибкость цен и тарифов для клиентов различных категорий под различные гарантии, услуги в сочетании с высокой рейтинговой оценкой надежности позволит ПАО «Укрсоцбанк» выигрывать в конкурентной борьбе на рынке депозитов, ссудных капиталов и прочих услуг.

Заключение Эффективное развитие экономики Украины в периоде выхода из кризисного состояния определяется эффективностью и стабильностью функционирования банковской системы в целом и ее основных компонентов - коммерческих банков.

Сложная многоуровневая организационная и финансовой структура, коей является банк, выполняет важные и специфические функции в экономике.

Действующая система управления коммерческими банками, ключевым элементом которой выступает анализ, требует эффективных систем контроля, анализа и влияния на показатели финансовых результатов.

В первом разделе бакалаврской работы представлены методологические подходы к оценке и анализу финансовых результатов коммерческого банка, что позволило выделить совокупность критериев эффективности его финансовой деятельности. Теоретически обоснованы концептуальные основы анализа и оценки финансовых результатов, рассмотрены подходы к толкованию самих терминов «прибыль» и «доходность».

Проведенные исследования подтверждают, что финансовый результат зависит от прибыльности работы банка, в свою очередь является результатом эффективного взаимодействия каждого компонента системы организации современного банка.

Отмечено, что количество коэффициентов, которые могут быть использованы при анализе и оценке финансового результата, ограничено только количеством счетов баланса и отчета о финансовых результатах.

Во втором разделе проведен анализ и оценка финансовых результатов ПАО «Укрсоцбанк», в сравнении с тремя ведущими коммерческими банками Украины.

Также приведен анализ основных показателей баланса ПАО «Укрсоцбанк» за период с 2009 по 2011 гг. Рассмотрена структура, динамика и классификация кредитного портфеля банка, собственного капитала ПАО «Укрсоцбанк». На основании проведенного анализа выявлена устойчивая тенденция к уменьшению прибыли банка, а также уменьшение общих объемов активов и пассивов.

Были определены основные показатели, характеризующие прибыльность банка: рентабельность капитала, рентабельность активов, рентабельность расходов, чистая процентная маржа, коэффициент дееспособности банка и др.

На основании проведенных расчетов сделан вывод о том, что большинство показателей эффективности деятельности банка связана с показателем прибыли банка. Поскольку прибыль ПАО «Укрсоцбанк» за анализируемый период имеет нисходящую тенденцию, то наблюдается ухудшение показателей эффективности и рентабельности банковского учреждения.


Анализ показателей эффективности деятельности банка за 2009-2011 гг.

свидетельствует о недостаточно эффективной деятельности банка в течение анализируемого периода, наблюдается существенный спад показателей.

Все основные показатели финансовой устойчивости, исследованные нами, имеют тенденцию к ухудшению, что свидетельствует о том, что в течение 2009 2011 гг. банк ослабил рыночные позиции и стал более подверженным влиянию рисков внешней среды.

В третьем разделе рассмотрены основные направления повышения финансовых результатов деятельности ПАО «Укрсоцбанк». Были сформулированы рекомендации по повышению прибыльности банка и оптимизации системы управления задолженностью в кредитном портфеле.

Проведено математическое моделирование динамики объемов категорий кредитных операций банка, которое позволило спрогнозировать их изменения на ближайшие два года.

Были предложены альтернативные направления в процентной политике ПАО «Укрсоцбанк», которые позволят увеличить доходность краткосрочных кредитов.

Список использованной литературы 1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 № 2121-III, [Электронный ресурс]. – Режим доступа::

http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2121- 2. Закон Украины «О Национальном банке Украины» от 20.05.1999 № 679-XIV, [Электронный ресурс]. – Режим доступа::

http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/679- 3. Инструкция о порядке составления и обнародования финансовой отчетности банков Украины, утвержденная Постановлением Правления НБУ № 373, от 24.10.2011, [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1288-11/page 4. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие/ С.Ю. Буевич, О.Г. Королв. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2005. - 160 с. ISBN 5 85971-153- 5. Анализ банковской деятельности: Учебник / А. М. Герасимович, М. Д.

Алексеенко, И. М. Парасий-Вергуненко и др.. Под ред. А. М. Герасимовича. - К.:

КНЕУ, 2004. - 599 с. ISBN 966-574-567-0.

6. Косова Т.Д. Анализ банковской деятельности: Учебное пособие - К.: Центр учебной литературы, 2008. - 486 с. ISBN 978-966-364-687-9.

7. Примостка Л. А. Анализ банковской деятельности: современные концепции, методы и модели: Монография. - К.: КНЕУ, 2002. - 316 с. ISBN 966-574-344-9.

8. Парасий-Вергуненко И. М. Анализ банковской деятельности: Учебное пособие для самостоятельного изучения дисциплины - К.: КНЕУ, 2003. - 347 с. ISBN 966 574-453-4.

9. Жарковская, Елена Павловна. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. – 2-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега Л», 2011. – 325 с.: ил., табл. + СD. - (Высшее финансовое образование). ISBN 978-5-370-01631-8.

10. Щербакова, Галина Николаевна. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по российским и международным стандартам) / Галина Щербакова. — Москва: Вершина, 2007. 464 с.: ил., табл. — ISBN 978-5 9626-0385-8.

11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.

2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с. ISBN 5-98704 028-0.

12. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М: Логос, 2002. - 152 с: ил. ISBN 5-94010-049-Х.

13. Щибиволок 3.И. Анализ банковской деятельности: Учебное пособие. - К.:, 2006.

- 311 с., ISBN 966-346-039-3.

14. Васюренко О.В., Волохата К.О. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - К.: Знання, 2006.- 463 с. ISBN 966-346-079-2.

15. Калина А. В., Конева М. И., Ященко В. А. Современный экономический анализ и прогнозирование (микро- и макроуровни): Учеб.-метод. пособие.. 3-е изд., перераб. и доп.. К.: МАУП, 2003.. 416 с., ISBN 966-608-355-8.

16. Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной Постановлением НБУ № 368 от 28.08.2001, [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0841- 17. Панова, Галина Сергеевна. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г. С. Панова. - М. : Финансы и статистика, 1996. - 272 с. - ISBN 5-279-01623- 18. Кочетков, В.М., Омельченко, О.В. Основы анализа деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / В.М. Кочетков,. О.В. Омельченко. - М.: Изд-во Европ.

ун-та, 2003. - 96 с. - ISBN 966-794 -. 266-x.

19. Учет и анализ деятельности коммерческого банка, учебное пособие: В 2 кн. / Т.А. Плисак, С.А.Гагарина, Л.В. Недеря, Л.О. Нетребчук. - К.: Киевский национальный торгово-экономический ун-т, 2004. Кн.1, ч.1. - 2004. - 515 с., ISBN 966-629-079-0.

20. Тыркало, Р.И. Финансовый анализ коммерческого банка: основы теории, экспресс-диагностика, рейтинг: учебное пособие для студентов высших учебных заведений / Р.И. Тыркало, С. И. Щибиволок. - К.: Слобожанщина, 1999. - 236 с. ISBN 966-535-102-8.

21. Инструкция о порядке составления и обнародования финансовой отчетности банков Украины, утвержденная Постановлением Правления НБУ № 480, от 27.12.2007, [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0032- 22. Энциклопедия банковского дела Украины / председатель ред. кол. В.С. Стельмах и др., Национальный банк Украины, Институт независимых экспертов. - К.:

Молодь: Издательский Дом "Ин Юре", 2001. - 680 с. - ISBN 966-7615-21-9.

23. Положение о порядке определения рейтинговых оценок по рейтинговой системе CAMELS;

утвержденное Постановлением Правления НБУ № 171 от 08.05. 2002, [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1045.6312.2&nobreak= 24. Садков В.Г. Банковские системы развитых стран: история, современность, перспективы / В.Г. Садков, О.П. Овчинникова. – М.: Прогресс, 2001. – 273 с.: ил.

– Библиогр.: 41 назв. – ISBN 5–01–004706– 25. Рейтинговое агентство: Fitch Ratings, [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.fitchratings.ru/financial/banks/ratings/list/index.wbp 26. Информация о банке ПАО «Укрсоцбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.unicredit.com.ua/about/ 27. Л. М. Дядечко. Управление проблемными кредитами в банках Украины в условиях экономического кризиса. / Научный вестник ЧДИЕУ № 3 (11), 2011, стр. 240 – 245, УДК 336.717.061.

28. Фурсова В.А, Давыденко А.И. Возможности увеличения собственного капитала коммерческого банка за счет инструментов гибридного капитала. / Вестник экономики транспорта и промышленности № 36, 2011, стр. 212 – 216, УДК 336.76.

29. Ассоциация Украинских Банков (АУБ), показатели деятельности банков, [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://aub.org.ua/index.php?option=com_arhive_docs&show=1&menu=104&Itemid= 30. Государственная служба статистики Украины, [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ukrstat.gov.ua/ 31. Положение о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям банков, утвержденное Постановлением Правления НБУ № 279 от 06.07.2000, [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/ed_2000_10_24/REG4695.html# Список диаграмм, рисунков, таблиц Рисунок №1. Объекты финансового анализа в банке Рисунок №2. Источники поступления внешней информации Рисунок №3 Источники поступления внутренней информации Рисунок №4 Состав отчета о финансовых результатах Рисунок №5 Методы финансового анализа Рисунок №6 Классификация видов анализа банковской деятельности Рисунок №7 Органы управления банком Рисунок №8 Динамика финансовых результатов 2009-2011 гг. (по данным АУБ).

Рисунок №9 Динамика изменения активов ПАО «Укрсоцбанк» в 2009-2011 гг.

Рисунок №10 Динамика изменения обязательств ПАО «Укрсоцбанк» за 2009 2011гг.

Рисунок № 11 Структура собственного капитала ПАО «Укрсоцбанк» на 4 квартал 2011г.

Рисунок №12 Динамика изменений основных показателей прибыли за 2009-2011 гг., тыс. грн.

Рисунок № 13 Динамика изменения кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк» 2009 – 2011 гг.

Рис. № 14 Динамика изменения кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк» за 2009 – 2011 гг. и их полиномиальные тренды.

Рисунок №15 Временной ряд динамики кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк»

Таблица №1. Обзор подходов к анализу финансовых результатов деятельности банка Таблица №2. Задачи анализа финансовых результатов деятельности банка в литературных источниках Таблица № 3 Рейтинг агенства Fitch Ratings для ПАО «Укрсоцбанк»

Таблица № 4 Финансовые результаты банков Украины за 2009 - 2011 гг., млн. грн Таблица №5 Выборочные показатели баланса ПАО «Укрсоцбанк» (активы) Таблица №6 Классификация кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк» 2009 – гг., тыс. грн.

Таблица №7 Выборочные показатели баланса ПАО «Укрсоцбанк» (пассивы) Таблица №8 Нормативы капитала ПАО «Укрсоцбанк»

Таблица №9 Анализ структуры и динамики финансовых результатов деятельности ПАО «Укрсоцбанк» за 2009 – 2011 гг., тыс. грн Таблица №10 Структура и динамика доходов и расходов ПАО «Укрсоцбанк» за – 2011 гг.

Таблица № 11 Динамика показателей прибыльности ПАО «Укрсоцбанк» за 2009 2011 гг.

Таблица № 12 Возможный дополнительный доход от операций по предоставлению гарантий ПАО «Укрсоцбанк»

Таблица №13 Динамика изменения категорий кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк» за 2009 – 2011 гг.

Таблица №14 Прогнозные значение показателей категорий кредитных операций ПАО «Укрсоцбанк».

Таблица № 15 Дополнительные резервы по кредитным операциям, тыс. грн.

Таблица № 16 Расчет экономического эффекта при изменении ценовой политики банка, грн.

Приложение 1.

Сводный баланс ПАО «Укрсоцбанк» за 4 квартал 2009, 4 квартал 2010, квартал 2011 гг.

на на на Рядок Наименование статьи 01.01.10 01.01.11 01.01. АКТИВЫ 1. Денежные средства и их эквиваленты 3115365 3223579 2. Торговые ценные бумаги 211287 0 3. Прочие финансовые активы, которые учитываются по 0 0 справедливой стоимости с определением результата переоценки в финансовых результатах 4. Средства в других банках, в том числе: 172866 319190 4.1. 32012 31847 В иностранной валюте 5. Резервы под обесценивание средств в других банках -6014 -17151 - 5.1. Резервы в процентах к активу 0 0 6. Кредиты и задолженность клиентов, в том числе: 40556670 37473835 6.1. Кредиты и задолженность юридических лиц, в том 18672727 17915792 числе:

6.1.1 13005218 12489820 В иностранной валюте 6.2. Кредиты и задолженность физических лиц, в тому 21883943 19558043 числе:

6.2.1 19027608 17115641 В иностранной валюте 7. Резервы под обесценивание кредитов -4505833 -6577210 - 7.1. Резервы в процентах к активу 0 0 8. Ценные бумаги в портфеле банка на продажу 376629 1252600 9. Резервы под обесценивание ценных бумаг в портфеле -26493 -26515 - банка на продажу 9.1. Резервы в процентах к активу 0 0 10. Ценные бумаги в портфеле банка к погашению 245 20625 11. Резервы под обесценивание ценных бумаг в портфеле -245 -20625 - банка к погашению 11.1. Резервы в процентах к активу 1 1 12. Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании 6786 7162 13. Инвестиционная недвижимость 3136 146421 14. Дебиторская задолженность по текущему налогу на 511354 140796 прибыль 15. Отложенный налоговый актив 0 145627 16. Основные средства и нематериальные активы 3107590 3237290 17. Другие финансовые активы 118808 131557 18. Резервы под другие финансовые активы -34788 -62317 - 18.1. Резервы в процентах к активу 0 0 19. Другие активы 55394 39855 20. Резервы под другие активы -5859 -4993 - 20.1. Резервы в процентах к активу 0 0 21. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и 0 0 активы группы выбытия 22. Резервы под обесценивание инвестиций в 0 0 ассоциированные и дочерние компании, которые удерживаются с целью продажи 22.1. Резервы в процентах к активу 0 0 23. Всего активов, в том числе: 43656898 41603497 23.1. В иностранной валюте 26671739 26237768 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 24. Средства банков, в том числе: 22158357 17168215 24.1. В иностранной валюте 22154990 17145801 25. Средства юридических лиц, в том числе: 4671361 5440856 25.1. В иностранной валюте 1462993 1626078 25.2. Средства юридических лиц до востребования, в том 3146587 3600279 числе:

25.2.1 В иностранной валюте 662911 710933 26. Средства физических лиц, в том числе: 7668964 9896430 26.1. В иностранной валюте 4275962 5054268 26.2. Средства физических лиц до востребования, в том 2151177 2806906 числе:

26.2.1 В иностранной валюте 910829 996450 27. Долговые ценные бумаги, эмитированные банком, в том 16651 16009 числе:

27.1. В иностранной валюте 0 0 28. Другие привлеченные средства 0 0 29. Обязательства по текущему налогу на прибыль 467 74545 30. Отложенные налоговые обязательства 758869 0 31. Резервы по обязательствам 31992 25000 32. Прочие финансовые обязательства 242634 303179 33. Другие обязательства 55443 88347 34. Субординированный долг 2024305 2020729 35. Обязательства, связанные с долгосрочными активами, 0 0 предназначенными для продажи, или группами выбытия 36. Всего обязательств, в том числе: 37629043 35033310 36.1. В иностранной валюте 30045129 25988518 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ 37. Уставной капитал 1270000 1270000 38. Собственные акции (доли, паи), выкупленные у 0 0 акционеров (участников) 39. Эмиссионные разницы 1001011 1001011 40. Резервы, капитализированные дивиденды и другие 2002096 2128832 фонды банка 41. Резервы переоценки необоротных активов, в том числе: 1622905 2145837 41.1. Резервы переоценки недвижимости 1622116 2145178 41.2. Резервы переоценки нематериальных активов 0 0 42. Резервы переоценки ценных бумаг -716 -10479 43. Резервы переоценки по операциям хеджирования 0 0 44. Прибыль / убыток прошлых лет 5798 6042 45. Прибыль / убыток текущего года 126761 28944 46. Всего собственного капитала 6027855 6570187 47. Всего пассивов 43656898 41603497 Приложение Отчет о финансовых результатах ПАО «Укрсоцбанк» за IV кварталы 2009 - 2011 гг.

на на на Рядок Наименование статьи 01.01.10 01.01.11 01.01. 1 2 3 4 1 Чистый процентный доход / (Чистые процентные 3 079 524 2 945 345 2 885 расходы) 1.1 Процентные доходы 6 010 062 5 343 767 4 744 1.2 Процентные расходы -2 930 538 -2 398 422 -1 859 2 Чистый комиссионный доход / (Чистые 481 785 507 056 547 комиссионные расходы) 2.1 Комиссионные доходы 549 379 600 320 674 2.2 Комиссионные расходы -67 594 -93 264 -127 3 Результат от торговых операций с ценными 16 547 17 623 бумагами в торговом портфеле банка 4 Результат от операций хеджирования 0 0 5 Результат от переоценки других финансовых -16 093 -7 111 инструментов, учитываемых по справедливой стоимости с признанием результата переоценки в финансовых результатах 6 Результат от торговли иностранной валютой 209 819 44 109 23 7 Прибыль / (убыток), который возникает во время 0 0 первоначального признания финансовых активов по процентной ставке, выше или ниже, чем рыночная 8 Прибыль / (убыток), который возникает во время 0 0 первоначального признания финансовых обязательств по процентной ставке, выше или ниже, чем рыночная 9 Результат от переоценки объектов инвестиционной 0 0 недвижимости 10 Результат от переоценки иностранной валюты 107 966 24 303 3 11 Резервы под задолженность по кредитам -2 692 533 -2 197 555 -2 070 12 Обесценивание ценных бумаг в портфеле банка на -21 625 -21 продажу 13 Результат от продажи ценных бумаг в портфеле банка 41 117 -1 616 9 на продажу 14 Обесценивание ценных бумаг в портфеле банка к 13 -20 380 погашению 15 Резервы по обязательствам -29 486 6 991 -14 16 Прочие операционные доходы 84 184 22 507 117 17 Доходы / (расходы) от досрочного погашения 0 0 задолженности 18 Административные и прочие операционные -1 178 208 -1 247 350 -1 433 расходы 19 Результат от участия в капитале 0 0 19.1 Доход от участия в капитале 0 0 19.2 Потери от участия в капитале 0 0 20 Доход / (убыток) от долгосрочных активов, 0 0 предназначенных для продажи 21 Прибыль / (убыток) до налогообложения 83 010 93 901 70 22 Расходы на налог на прибыль 43 751 -64 957 -55 23 Прибыль / (убыток) после налогообложения 126 761 28 944 14 24 Чистая прибыль / (убыток) от продажи долгосрочных активов, предназначенных для продажи 25 Чистая прибыль / (убыток) банка 126 761 28 944 14 BANKOVN INSTITUT VYSOK KOLA, a. s.

Vysok kola:

Oborov katedra: Bankovnictv a pojiovnictv Akademick rok: 2011/ ZADN BAKALSK PRCE (PROJEKTU, UMLECKHO DLA, UMLECKHO VKONU) Dianа Kytaievа pro stud. obor BANKOVN MANAGEMENT Nzev tmatu: «Analza a hodnocen finannch vsledk obchodn banky»

Nzev tmatu v anglitin: «Analysis and evaluation of the financial results of commercial bank»

Cl prce: Zanalyzovat a ohodnotit finann vsledky obchodn banky Osnova prce:

Metodologick zklady analzy a hodnocen finannch vsledk bankovn innosti.

Analza a hodnocen finannch vsledk obchodn banky Zkladn smry zven finannch vsledk innosti obchodn banky Zsada pro vypracovn:

Zsady pro vypracovn bakalsk prce jsou dle specifikovny v „Metodickch pokynech pro vypracovn bakalsk, resp. diplomov prce na Bankovnm institutu vysok kole v Praze“.

Rozsah grafickch prac: min. 40 stran Seznam odborn literatury: viz bakalsk prce Vedouc bakalsk prce: doc. Olena Shapoval, CSc Datum zadn bakalsk prce: 30. 10. Termn odevzdn bakalsk prce: 30. 4. L. S.

…………………………………….. ……………………………… Vedouc oborov katedry Rektorka V Praze 31. 11. Высокая школа: А/О БАНКОВНИ ИНСТИТУТ ВЫСОКАЯ ШКОЛА Кафедра: Банковского дела и страхования Академический год:2010/ ЗАДАНИЕ НА БАКАЛАВРСКУЮ РАБОТУ (ПРОЕКТА, ТВОРЧЕСКОЙ РАБОТЫ, ТВОРЧЕСКИХ ДОСТИЖЕНИЙ) Дианы Китаевой для специальность БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ Тема бакалаврской работы: «Анализ и оценка финансовых результатов коммерческого банка»

Тема на английском языке: « Analysis and evaluation of the financial results of commercial bank»

Цель работы: Проанализировать и дать оценку финансовым результатам коммерческого банка Содержание бакалаврской работы:

Методологические основы анализа и оценки финансовых результатов банковской деятельности.

Анализ и оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Правила для написания:

Правила по написанию бакалаврской работы изложены в инструкции по написанию бакалаврской или дипломной работы в Банковни институт высокая школа в г.Праге.

Обьем работы: мин. 40 стр.

Перечень специальной литературы: в бакалаврской работе Руководитель дипломной работы: к.э.н., доц. Елена Шаповал Даты выдачи задания на бакалаврскую работу: 30. 10. Термин сдачи бакалаврской работы : 30. 4. L. S.

…………………………………….. …………………………… Заведующий кафедры Ректорка V Praze 31.11.

Pages:     | 1 ||
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.