авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 9 |

«УДК 658.15:[330.31:330.14 ББК 65.291.57 Д 46 Рецензенты: доктор экономических наук, профессор Орловского ...»

-- [ Страница 4 ] --

Для эффективности формирования новой экономики Д.А. Мед ведев объявил идею развития страны на основе «концентрации на че тырех своеобразных «И» – институтах, инфраструктуре, инновациях, инвестициях» [174], которые способствуют формированию главных основ инновационной системы и экономической активности пред приятий.

Однако, по оценкам газеты «The Moscow Times» за два года усиленной работы в направлении четырех «И», в стране наблюдается [131]:

- первое «И»: качество российских институтов, одних из худших в мире, не только не улучшилось, но стало еще хуже. Россия прова лилась на 12 мест в общем рейтинге конкурентоспособности (на 63-е место из 131 страны), при этом состояние особо опекаемых прези дентом судебной системы и соблюдения законов за два года обвали лось с 109 места на 116-е. Ключевой для экономического развития институт защиты собственности уехал на то же позорное 119 место, а качество товарных рынков и финансовых институтов (в значительной степени регулируемых и контролируемых государством) - с 99/ мест в 2008г. на 108/119 - год спустя;

- второе «И»: в прошлом году Россия потеряла в катастрофе (за которую так никто и не ответил) свою самую крупную электростан цию, построив при этом лишь 1 тысячу километров автодорог (Китай за один только 2007г. ввел в строй 47 тыс. км). На 2010г. на дороги выделено на 18% меньше денег, чем в прошлом году, планируется построить всего 942км (по понятным причинам - в «сочинском на правлении»). В противоположность России, все прочие страны в ус ловиях кризиса, наоборот, стимулируют свои экономики значитель ным ростом вложений в инфраструктуру. Тот же Китай в ближайшие три года увеличит протяженность своих железных дорог на 31 тыс.

км., из которых 13 тыс. - высокоскоростные линии. При этом стои мость километра дороги остается в России самой высокой в мире, продолжая расти ежегодно на 30 - 40%;

- третье «И»: как показало исследование, проведенное недавно Высшей школой экономики, число российских предприятий, вне дряющих инновации, продолжает быть незначительным, устойчиво снижаясь (таких менее 30%, их стало меньше за последние 4 года в 1.2 раза). Продолжает падать научный рейтинг России - согласно по следнему исследованию Thomson-Reuters, по числу научных публи каций Россия уже уступает Индии, и в несколько раз - Китаю. Нарас тает отставание и в столь любимой Медведевым сфере информаци онных технологий - в рейтинге ВЭФ (Global Information Technology Report), Россия съехала с 70 места в мире в 2007г. на 74 в 2009 (из 134 стран). Это не значит, что сектор IT в России не развивается просто у других он развивается заметно лучше;

- четвертое «И»: здесь показатели России также ниже среднеми ровых. Если в среднем в мире в 2009г. прямые иностранные инвести ции сократились на 39%, то в России – на 41%. Китай увеличил свои вложения за рубежом на 6%, Россия сократила на 27,7%. Во всех ре гионах актуальна сейчас одна проблема - российские банки и финан совые институты никак не реагируют на инновации, не финансируя новых разработок из-за высокого риска. Нет сомнений, что при ката строфически низком качестве государственного управления и инсти тутов и их дальнейшем ухудшении, на фоне устаревшей инфраструк туры и высокого совокупного внешнего долга, вряд ли стоит ждать притока инвестиций в российскую экономику в ближайшем буду щем.

Отсюда следует, что формирование отечественной инновацион ной системы явно не движется. Также, возникает вопрос: достаточно ли четырех или существуют еще «И», которым следует уделить больше внимания.

Японский ученый К. Охмае говорит о том, что из-за глобальной ориентации «четырех И» – инвестиции (investment), информационная технология (information technology), индустрия - промышленность (industry) и индивидуальный - конечный потребитель (individual consumer) - экономическая роль национального государства стала ус таревшей [196, С. 5] и на первое место выходит регион и региональ ные предприятия. В данной модели «четырех «И» мы видим две не достающие и самые главные «И» - промышленность и потребитель2.

России необходима промышленная база, которая будет реализо вывать новшества. Отсутствие серьезного интереса к развитию ре гиональной кооперации в сфере НИОКР со стороны крупных про мышленных предприятий и крайне слабый уровень взаимодействия в этой сфере между местными вузами, НИИ и бизнесом является пер вопричиной инновационного отставания большинства малых регио нов [191, С. 129-149], в том числе и российских предприятий. Инно вационная динамика зависит от эффективного взаимодействия науч ной сферы с предпринимательским сектором. В начале кризиса при резком падении спроса на промышленную продукцию предприятия поставили своей целью любой ценой получить государственную под держку. С высоких трибун провозгласили, что именно кризис являет ся наилучшим промежутком времени для построения фундамента на циональной инновационной экономики. Это стало сигналом, который был воспринят бизнесом однозначно: надо заниматься разработкой инноваций, чтоб получить государственную поддержку, а не для по вышения эффективности хозяйственной деятельности.

Говоря о неконкурентоспособности отечественной промышлен ности и определенных барьерах входа на мировые рынки следует помнить, что если снижение издержек у компании достигнуто за счет более производительных основных средств, то объем производства не важен по отношению к относительным издержкам. Т.е. если новая фирма построит завод с новейшим оборудованием, она может ока заться эффективнее опытных и крупных конкурентов, т.к. в этом слу чае может предложить самую низкую стоимость продукции [121].

И, конечно же, потребитель, значение которого в экономике не оспоримо высокое. Это тот, кто будет приобретать новую продук цию. Выбор групп покупателей, которым необходимо продавать свой товар, является одним из основных определяющих стратегических решений. Конечные потребители наиболее чувствительны к цене, ес ли приобретают недифференцированные и сравнительно дорого стоящие (по сравнению с их доходами) продукты, особенно если это товары той категории, качество которых не столь важно для них [121]. Дальнейшая перспектива выхода из кризиса пойдет снова по Обозначение промышленности и конечного потребителя в виде «И» взято условно исходя из оригинала – industry и individual consumer. А информационную технологию мы относим к инновациям, хотя некоторые уче ные выделяют ее как отдельное направление развития.

пути укрепления рубля - это тяжелая ситуация для экспортеров, ко торая означает увеличение налогов и уменьшение валютной выручки.

Поэтому они должны будут вернуться на национальные рынки и стать внимательнее к нуждам потребителей [174].

В условиях невысокой конкурентоспособности отечественной продукции на мировом рынке, необходимо в первую очередь разви вать внутренний спрос. Давать реальную возможность своим гражда нам пользоваться отечественной продукцией в свободном доступе, повышая при этом ее качество и снижая стоимость за сет новых тех нико-технологических решений. Тот же Китай при сокращении экс порта сделал упор на внутренний рынок, что позволило стране в ус ловиях рецессии мировой экономики поддержать экономический рост.

Понимание необходимости выстраивания отношений с частны ми инвесторами в деле поддержки и продвижения инноваций, по строения нужных для этого структур должно придти к местным предприятиям и региональным властям. И это можно добавить как седьмое «И», означающее «инициативу». Без нее самые передовые разработки могут так и остаться нереализованными [174]. Как сказал П. Друкер: «Когда Вы видите успешный бизнес, это значит, что кто то когда-то принял смелое решение».

Только в условиях концентрации развития и взаимодействия в регионах всех семи «И», наша страна сможет действительно сформи ровать эффективную инновационную систему, обеспечив себе тем самым устойчивые конкурентные преимущества национальных предприятий, которые в свою очередь должны осознать необходи мость повышения эффективности хозяйственной деятельности и оп тимизации структуры и форм своего капитала в соответствием с со временными требованиями и мировыми тенденциями.

Экономическую сущность капитала можно раскрыть, только в динамике, всесторонне исследовав его кругооборот и оборот.

ГЛАВА 3 ДИНАМИКА КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЙ И ЦИКЛИЧНОСТЬ ЕГО ВОСПРОИЗВОДСТВА 3.1 Развитие предприятий на основе оптимизации запасов экономических ресурсов и кругооборот оборотного капитала Оборотный капитал не следует рассматривать в статике, по скольку он представляет собой исключительно динамичную часть ре сурсов организации, т.е. находится в постоянном движении. Наи больший вклад в развитие теории этого вопроса внесли А. Смит, Д. Рикардо, Дж. Кейнс, Дж. Хикс и др. Начало исследования было положено в теории кругооборота капитала, созданной К. Марксом [96].

Участвуя в процессе производства и реализации продукции, обо ротный капитал организации совершает непрерывный кругооборот [160]. При этом он переходит из сферы обращения в сферу производст ва и обратно, принимая последовательно форму фондов обращения и оборотных производственных фондов. Отличительной чертой оборот ного капитала является полный перенос им своей стоимости на соз данный продукт, в то время как основные средства переносят свою стоимость по частям. Но К. Маркс отмечал: «Чтобы процесс производ ства шел непрерывно, элементы оборотного капитала должны быть также постоянно закреплены в этом процессе, как и элементы основно го капитала» [96].

Кругооборот - это процесс, совершающийся постоянно и пред ставляющий собой оборот капитала. Завершив один кругооборот, ка питал вступает в новый, т.е. кругооборот совершается непрерывно и происходит постоянная смена форм авансированной стоимости (рису нок 12).

Капитал в произ водительной форме Капитал в денеж ной форме Капитал предприятия Капитал в товар ной форме Рисунок 12 – Движение капитала предприятия в процессе его кругооборота Вместе с тем на каждый данный момент кругооборота оборотный капитал функционирует одновременно во всех стадиях, обеспечивая непрерывность процесса производства. Авансированная стоимость различными частями одновременно находится во многих функцио нальных формах – денежной, производительной, товарной [143].

Кругооборот оборотного капитала охватывает три стадии: под готовительную, производственную и сбытовую. Представим движе ние оборотного капитала в многообразии его форм (рисунок 13).

Сфера обращения ФВ1 Н ДЗ КБ ФВ Д1 З КЗ Д З НП Сфера производства Д – Собственные денежные средства для авансирования в производство 3 – Материально-производственные запасы НП – Незавершённое производство З1 – Запасы готовой продукции Д1 – Денежная выручка от продаж Н – Налоговые платежи и другие обязательные платежи, уплачиваемые с себе стоимости ДЗ – Дебиторская задолженность ФВ – Финансовые вложения внутри организации ФВ1 – Финансовые вложения вне организации КБ – Кредиты банков КЗ – Кредиторская задолженность Рисунок 13 – Уточненная схема кругооборота оборотного капитала с по зиции динамично-устойчивого развития предприятия На первой стадии (Д - З) оборотный капитал, имеющий первона чально форму денежных средств, превращается в производственные запа сы и переходит из сферы обращения в сферу производства.

На второй стадии (З - НП) оборотный капитал непосредственно участвует в процессе производства и принимает форму незавершенного производства, полуфабрикатов. Процесс производства начинается то гда, когда авансируемый капитал расходуется на покупку средств производства и привлечение рабочей силы.

Третья стадия кругооборота оборотного капитала (НП-З1) воз вращает оборотный капитал в сферу обращения, где он принимает форму запасов готовой продукции. В результате реализации готовой продукции оборотный капитал снова принимает форму денежных средств в виде выручки от продаж (З1 - Д1). На этой фазе кругооборо та, реализация готовой продукции может осуществляться в кредит, тогда образуется дебиторская задолженность (З1-ДЗ), которая через некоторый промежуток времени превращается в денежные средства (ДЗ-Д1). Разница между поступившей денежной выручкой и первона чально затраченными денежными средствами (Д1 - Д) определяет ве личину денежных накоплений организаций. Часть денежных накоп ление вновь направляется для приобретения производственных запа сов и поддержания процесса воспроизводства. В случае образования свободных денежных средств, они могут быть использованы как фи нансовые вложения (Д1 - ФВ). При недостаточности прибыли либо при несвоевременном поступлении денежных средств от реализации потребность в оборотном капитале может покрыться путём привле чения заёмных источников: кредитов банков (КБ-Д), кредиторской задолженности (КЗ-З) и др.

Размеры первоначальной суммы денег и выручки от реализа ции продукции (работ, услуг) не совпадают по величине [188]. Полу ченный финансовый результат бизнеса (прибыль или убыток) объяс няет причины несовпадения. Денежная форма, которую принимает оборотный капитал не завершающей стадии кругооборота, является одновременно и начальной стадией оборота капитала.

Таким образом, совершая полный кругооборот, оборотный ка питал функционирует на всех стадиях во времени, что обеспечивает непрерывность процесса производства и обращения. Кругооборот оборотного капитала представляет собой органическое единство всех его фаз. Целью оборота является восполнение производственных за пасов и обеспечение воспроизводственного процесса. Таким образом, оборотный капитал принимает различные функциональные формы материальную, производительную и товарную. Сменой товарной формы на денежную - производственный цикл возвращается к исход ной точке, после чего весь процесс повторяется. Но это не означает, что оборотный капитал полностью переходит из одной стадии круго оборота в другую, напротив, он одновременно находится на всех трех стадиях кругооборота. В каждый момент времени что-то покупается, производится, продается и снова покупается. Именно это и обеспечи вает непрерывность и бесперебойность процессов производства и реализации продукции.

Анализируя кругооборот капитала, можно отметить, что только вторая стадия данного кругооборота позволяет авансированному ка питалу (стоимости) возрастать на сумму прибыли. Но, тем не менее, первая и третья стадии, представляющие собой смену форм капитала, позволяют получить эту прибыль и возобновить кругооборот, кото рый в своем непрерывном круговом движении образует оборот капи тала.

Для предприятия оборот капитала достаточно важный показа тель и для оценки эффективного функционирования капитала исполь зуется такое понятие, как время оборота - время от начала движения авансированной капитальной стоимости до момента ее возращения в денежной форме, возросшей на величину прибыли.

Структурно время оборота авансированного капитала представ лено на рисунке 14:

Время оборота Время производства Время обращения рованных перерывов Время естественных Время регламенти производственных Время реализации Время хранения Рабочий период Время покупки продукции перерывов ресурсов запасов Рисунок 14. Структура времени оборота капитала Число оборотов капитала за год подсчитывается по формуле:

O = (8) r o где r0 - число оборотов;

О - период измерения;

о - время оборота капитала.

Очевидно, что чем больше оборотов капитала совершается, тем большую прибыль получает предприятие в виде регулярно получае мого дохода от реализации продукции.

Существует прямая зависимость между длительностью произ водственного цикла организаций и их потребностью в оборотном ка питале. Чем продолжительнее цикл, тем больше оборотного капитала вовлечено в их непрерывный кругооборот. При этом следует иметь в виду, что время нахождения средств на каждой стадии кругооборота неодинаково. Оно зависит от потребительских и технологических свойств продукции, особенностей ее производства и реализации.

Это можно проиллюстрировать на примерах. В машинострое нии, где производственный цикл длительный - высок удельный вес незавершённого производства. В пищевой промышленности, сезон ность, характерная для таких отраслей, как сахарная, вызывает за держку средств на первой (денежной) стадии кругооборота. Длитель ность производственного цикла и относительно большой объем неза вершенного производства в таких отраслях, как винодельческая, пи воваренная, коньячное производство, задерживают средства на вто рой стадии кругооборота - производственной. Неравномерность реа лизации продукции в такой отрасли, как плодоовощная, сказывается на отвлечении средств на третьей стадии кругооборота - товарной.

Таким образом, общая длительность кругооборота оборотного капитала зависит от времени нахождения оборотных средств на каж дой стадии кругооборота. Важнейшей характеристикой эффективно сти использования оборотных активов предприятия является продол жительность его операционного цикла. Она включает период времени от момента расходования предприятием денежных средств на приоб ретение входящих запасов материальных оборотных активов до по ступления денег от дебиторов за реализованную им продукцию [33].

Продолжительность операционного цикла предприятия можно рассчитать с помощью формулы 9.

ПОЦ = Д дз + Д пз + Д гп + Д да (9) где: ДДЗ - период погашения дебиторской задолженности;

ДПЗ – длительность оборачиваемости производственных запасов;

ДГП - длительность оборачиваемости готовой продукции;

ДДА - длительность оборота денежных активов.

На практике увеличение длительности кругооборота оборотно го капитала приводит не только к отвлечению собственных денежных средств, но и к необходимости привлечения дополнительных источ ников с тем, чтобы не нарушать непрерывность процесса производст ва и реализации продукции. В условиях рыночных отношений это приводит к снижению конкурентоспособности организации в целом, ухудшению ее экономического состояния.

Сущность оборотного капитала, как и каждой экономической категории, наиболее полно выражается в его функциях. По этому по воду также нет единого мнения. В частности, В. Перламутров считает специфической функцией оборотного капитала «... платежи, расчеты за товары и выполненные работы» [41], то есть платежно-расчетную функцию. В действительности оборотный капитал в денежной форме используется для оплаты материальных ценностей, но только на ста дии кругооборота Д - З. Содержание оборотного капитала нельзя так же ограничивать распределительными отношениями, связанными в основном с образованием источников формирования оборотного ка питала хозяйствующего субъекта. В этом случае также происходит отождествление оборотного капитала с денежной массой, а его обо рота - с безналичным. Кроме того, сведение оборотного капитала только к одной форме его движения - денежной, по существу, игно рирует важное различие между общей стоимостью оборотного капи тала и той его частью, которая находится непосредственно в форме производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

Называются также и другие функции, однако исследование со держания кругооборота и оборота авансированной стоимости в про цессе расширенного воспроизводства, а также роли оборотного капи тала в осуществлении этого процесса позволяют выделить две его экономические функции, которые по смыслу могут быть объединены в единую - воспроизводственную:

- обеспечение непрерывности процесса производства и реали зации;

- экономическое воздействие на этот процесс.

Рассмотрим содержание первой функции. Относительно обо ротного капитала можно сказать, что только последовательность его кругооборотов, то есть оборот, создает объективную возможность непрерывности процесса производства и реализации продукции. Та ким образом, для выполнения оборотным капиталом этой функции необходимо, во-первых, чтобы его движение в процессе каждого кру гооборота было непрерывным и, во-вторых, чтобы эти кругообороты переходили в единый оборот. В первом случае непрерывность про цесса производства и реализации обеспечивается авансированием стоимости в денежной форме и ее дальнейшем движении через смену функциональных форм. Во втором случае «переход» стоимости, вы свободившейся с окончанием одного кругооборота, в другой круго оборот предопределяется способностью денежной формы стоимости быть вновь авансированной. Осуществляется этот переход через фи нансово-кредитный механизм.

На первой стадии авансирования стоимости - при формирова нии оборотного капитала - последний подразделяется по источникам средств. В дальнейшем непрерывность процесса производства и реа лизации продукции обеспечивается движением оборотного капитала в целом, независимо от источников формирования. Поэтому содер жание первой функции оборотного капитала можно сформулировать следующим образом: оборотный капитал как форма движения аван сированной стоимости предопределяет непрерывность процесса про изводства и реализации продукции, а непрерывность оборота самого оборотного капитала обеспечивается через финансово-кредитный ме ханизм (с образованием целой системы источников формирования оборотного капитала).

Вторая функция оборотного капитала заключается в его эконо мическом воздействии на процесс производства. Воздействие обо ротного капитала на процесс производства и реализации продукции и его эффективность заключается не только в наличии у организации оборотного капитала, но и в том, каким образом этот оборотный ка питал организован.

Функции оборотного капитала проявляются одновременно.

При этом следует учитывать, что функция обеспечения непрерывно сти оборота выступает только как абстрактная возможность обеспе чения непрерывности производства, а реализует эту возможность в действительности функция экономического стимулирования произ водства. Между функциями оборотного капитала существует и об ратная зависимость. Экономическое стимулирование производства должно быть направлено на обеспечение непрерывного процесса кру гооборота стоимости, причем процесса (при неизменных условиях) все ускоряющегося. С изменением массы авансированной стоимости и скорости ее кругооборота обязательно изменяются и параметры производства.

На процесс кругооборота и функционирования различных эле ментов оборотных активов хозяйствующих субъектов оказывают влияние различные факторы не только внутренней среды, но и внеш ней. Среди факторов внешней среды можно выделить:

- экономические спады, инфляция;

- изменения в налоговом и валютном регулировании;

- изменения в масштабах цен и кредитной политики банков;

- состояние фондового рынка.

Все вышеперечисленные факторы относятся к макроэкономи ческим, а, следовательно, государство посредствам их может регули ровать процесс функционирования оборотных активов хозяйствую щих субъектов.

Таким образом, возникновение категории оборотного капитала обусловлено движением стоимости и является частью этой стоимо сти. В то же время это не является единственным условием сущест вования категории оборотного капитала. Вторым условием является экономическая самостоятельность хозяйствующего субъекта, которая основывается на возмещении расходов организации ее собственными доходами [74]. Предприятие должно таким образом организовать движение выделенных средств, так распределить их по фазам круго оборота, чтобы обойтись минимально возможной суммой.

Наиболее важные черты оборотного капитала заключаются в следующем:

- оборотный капитал, независимо от отрасли деятельности, един (различия возможны в специфике организации, но не в самой его сущности);

- весьма важной чертой является авансирование стоимости;

- авансируются не только закрепленные за организацией сред ства (собственные источники формирования), но и заемные средства;

- обеспечение финансовых условий для непрерывности и рит мичности процесса производства и обращения.

Для оборотного капитала организации характерны следующие особенности:

- во-первых, он должен быть вложен заранее, авансирован до получения доходов;

- во-вторых, он в качестве ресурса не потребляется, а постоянно возобновляется в хозяйственном обороте;

- в-третьих, относительная потребность в оборотном капитале зависит от объема хозяйственной деятельности и должна соответст венно регулироваться.

При его недостаточности или неэффективном использовании финансовое состояние организации резко ухудшается, что непосред ственно сказывается на ее платежеспособности и финансовой устой чивости.

Устойчивость финансового состояния во многом зависит от оп тимального размещения средств по стадиям процесса кругооборота.

Размеры вложения оборотного капитала в каждую стадию кругообо рота зависят от отраслевых и технологических особенностей пред приятий. Ответы на вопросы: насколько правильно хозяйствующий субъект управляют финансовыми ресурсами в течение определённого периода, как он использовал имущество, насколько рационально со четал собственные и заёмные источники финансирования оборотного капитала, насколько эффективно использовал собственный капитал и т.д. позволяют получить данные финансового анализа. Систематиче ское проведение финансового анализа позволяет значительно снизить вероятность банкротства.

В настоящее время в условия инфляции, падения фондовых рынков и нехватки финансовых средств на российских предприятиях значительно затруднен процесс нормального движения капитала, в том числе и основного. Результатом этого является снижение эффек тивности работы предприятий и их конкурентоспособности особенно в сравнении с зарубежными фирмами, что еще больше замедляет вы ход из кризиса.

Анализ основного капитала предприятий с учетом его структу ры и способности к воспроизводству и созданию определенного эф фекта, также требует познания основных закономерностей и специ фики его кругооборота и оборота.

3.2 Особенности кругооборота основного капитала в современном воспроизводственном процессе Функционирующий капитал в процессе своего использования, как и оборотный, находится в постоянном движении, осуществляя его как в рамках деятельности отдельных субъектов хозяйствования, так и в экономической системе страны в целом. Задержка движения ка питала ведет к снижению эффективности производства и потерям ка питала. Так, если остановка движения происходит на предприятиях, производящих средства потребления, то это грозит разбалансирова нием денежной и товарной массы со всеми вытекающими последст виями. Если же подобная остановка осуществляется на предприятиях, создающих средства производства, то это с силой цепной реакции распространяется на все общественное воспроизводство, затрагивает весь общественный капитал.

Движение капитала характеризует процесс воспроизводства во всем многообразии его структурных элементов. Под термином вос производство обычно понимается процесс постоянного возобновле ния чего-либо в неизменном, расширяющемся или уменьшающемся масштабе, по сравнению с предыдущим периодом времени [185, С.

110]. В рамках моделей воспроизводства принято выделять простое и расширенное воспроизводство. Простое воспроизводство - это повто рение процесса производства в тех же самых масштабах и на той же технической основе. При простом воспроизводстве размеры и качест во продукта в каждом последующем цикле остаются неизменными.

Расширенное воспроизводство - это повторение процесса произ водства в увеличенном размере и на более совершенной технической основе. При расширенном воспроизводстве объемы произведенного продукта возрастают, достигается улучшение качества продукции [140, С. 33].

Воспроизводство капитала предполагает постоянное его возоб новление, выражающееся в последовательной смене стадий создания новых средств труда, ввода их в эксплуатацию, производительного использования, выбытия и обновления. Масштаб процесса воспроиз водства выражается в натуральных или стоимостных показателях.

В процессе своего воспроизводства капитал совершает замкну тое круговое движение, рассматриваемое как кругооборот капитала, который охватывает процесс производства и обращения товаров и за вершается возвращением капитала в его исходную денежную форму.

Экономические категории оборот и кругооборот капитала, ши роко используемые в современной хозяйственной практике, характе ризуются следующими основными особенностями [32, С. 36]:

1. Оборот капитала и кругооборот как его составная часть явля ются важнейшим условием функционирования любого предприятия, обеспечивающим генерирования дохода.

2. Оборот капитала как процесс постоянного его движения ха рактеризуется определенными повторяющимися циклами. Под цик лом оборота капитала понимается процесс полного завершения кру гооборота отдельных его форм, в результате чего авансированный капитал в процессе своего экономического использования возвраща ется к своей исходной форме. Оборот капитала представляется как совокупность постоянно повторяющихся актов его кругооборота.

3. В составе каждого завершенного кругооборота выделяются его стадии. Стадия кругооборота характеризует период нахождения капитала в одной из конкретных его форм до начала его трансформа ции в иную функциональную форму. Особенности экономического использования различных видов капитала определяют специфику от дельных стадий кругооборота.

Движение капитала в процессе его кругооборота можно схема тично изобразить известной нам формулой:

СП (10) … Т' Д' Д Т …П РС Здесь мы видим последовательное продвижение капитальной стоимости через три стадии и смену трех функциональных форм ка питала – денежной, производительной и товарной, постоянная смена которых обуславливает непрерывность производственного процесса на предприятии.

Рассматривая краткую характеристику стадий кругооборота ос новного капитала, следует отметить следующие основные моменты, подчеркивающие его отличие от кругооборота оборотного капитала:

- первая стадия совершается в сфере обращения, где денежный капитал превращается в элементы производительного капитала. По сути, она определяет процесс формирования основного капитала или авансирование денежных средств, которые идут на приобретение средств производства и рабочей силы, то есть всего комплекса мате риальных, технических, технологических и иных средств, необходи мых для процесса производства. Основной капитал в денежной форме принимает форму производительного основного капитала путем при обретения на рынках средств труда, новых элементов основного ка питала, а также модернизации и ремонта уже имеющихся;

- вторая стадия протекает в сфере производства и в этом движе нии производительная форма капитала приобретает вид товарной формы. Производственный процесс (П) объединяет вещественные и личные факторы производства, создавая новую качественную единицу – продукт (Т'), обладающий определенной полезностью и выступаю щий как результат функционирования взаимосвязанных структурных составляющих капитала [36, С. 12]. На данной стадии основной капи тал в своей производительной форме постепенно переносит свою стоимость по частям в меру своего износа на производимую продук цию, трансформируясь в определенную часть товарного капитала.

Этот процесс осуществляется в течение многих производственных циклов и продолжается до полного износа отдельных видов средств труда. Перенос стоимости основного капитала есть способ сохране ния первоначально авансированных денежных средств посредством использования механизма амортизации;

- третья стадия относится к сфере обращения, где товарный капи тал с возросшей стоимостью (Т') вновь превращается в ходе реализа ции производственного продукта в денежный капитал (Д'), содержа щий прибыль. На данной стадии осуществляется накопление аморти зационного фонда для возмещения средств труда - в процессе реали зации продукции составляющая часть ее стоимости, являющаяся ча стью стоимости основного капитала в товарной форме преобразуется в основной капитал в денежной форме, который составляет аморти зационный фонд.

Выделение в видовой структуре таких особых форм основного капитала как человеческий капитал, организационный, инновацион ный, социальный и бренд-капитал, представленных в виде нематери альных элементов капитала предприятия, предполагает рассмотрение процесса кругооборота и оборота основного капитала предприятий с позиций нового качественного аспекта.

Таким образом, на основе воспроизводственного подхода К.

Маркса, кругооборот основного капитала в современных условиях с нашей точки зрения может быть представлен следующим образом (рисунок 15).

МК ППмк а Д Т П Т' Д' … … п НК ППнк К't НКв НК НК' ИП внешний вектор внутренний вектор завершение оборота основного капитала Рисунок 15 – Кругооборот основного капитала с учетом движения его нематериальной части Оборот капитала включает в себя ряд кругооборотов, в резуль тате которых осуществляется возмещение авансированного основно го капитала (Да). Данный процесс можно определить как полный вос производственный цикл, в рамках которого осуществляется опреде ленное число (t) производственных циклов. То есть под «производст венным циклом» мы рассматриваем период времени, в течение кото рого основной капитал осуществляет свое движение от производи тельной формы к товарной, и от товарной к денежной, возмещающей износ основного капитала и содержащей прибыль.

В течение полного воспроизводственного цикла авансирован ный в производственную систему капитал остается неизменным (ка питал-запас), но в течение производственных циклов его оборот рас падается на потоки капитальной ценности (капитал-поток), которые могут изменяться от периода к периоду, как по величине, так и по структуре. Предполагается, что период оборота авансированного ка питала определяется сроком службы основного капитала [34, С.84].

Каждый последующий производственный цикл «располагает»

потоком капитала, включающим в себя остаточную стоимость основ ного капитала за вычетом начисленного износа за прошлые произ водственные циклы.

По мере завершения полного воспроизводственного цикла про исходит не только полное возмещение авансированных средств, но и создаются условия для воспроизводства основного капитала в его но вой качественной форме (К't), предполагающей его технико технологическую модернизацию и рост эффективности использова ния.

Как было отмечено выше, на первой стадии кругооборота осу ществляется создание определенного запаса авансированного капита ла, поступающего на вход воспроизводственного цикла предприятия.

При этом следует отметить, что данный процесс является результа том синхронии внутреннего и внешнего векторов формирования ос новного капитала. Внешний вектор предполагает приобретение извне комплекса материальных и нематериальных элементов основного ка питала. В то же время внутри предприятия осуществляется формиро вание и развитие особых форм основного капитала – нематериальных активов (внутренний вектор). Такие элементы основного капитала, как организационный, инновационный и бренд-капитал, могут быть привлечены со стороны либо получить свое развитие в рамках самого предприятия, формирование же социального капитала осуществляет ся, как правило, только внутри предприятия. Однако следует отме тить, что степень присвоения этих элементов предприятием является достаточно условной, и осуществляется посредством трансформации нематериальных активов в структурный капитал, который по опреде лению Л. Эдвинссона представляет собой «то, что остается в компа нии, когда работники расходятся вечером по домам. Это рецепты ре шений, основанные на знаниях, созданные одними работниками, но которые – как «рычаг прибыли» - могут быть использованы другими работниками» [181, С. 20].

Вторая стадия кругооборота – движение производительной формы капитала – открывает производственный цикл, в процессе ко торого осуществляется производительное потребление (ПП) элемен тов основного капитала. Результатом данного процесса является но вый продукт (Т'), в котором воплощается часть стоимости основных средств, учитываемая как амортизация.

Следует отметить тот факт, что в процессе создания новой стоимости участвуют не только материальные активы предприятия, но и нематериальные элементы основного капитала, которые так же переносят свою стоимость на производимую продукцию. Однако в силу их сущностной специфики данные элементы не только не под вержены физическому износу, но и в ряде случаев устойчивы к мо ральному износу. Некоторые элементы человеческого, инновацион ного и социального капитала, а также бренд-капитала, продолжают накапливаться и совершенствоваться в процессе своего производи тельного потребления, формируя своего рода поток дифференциаль ного излишка (НК). Так, например, М.В. Бодриков в своей модели воспроизводства капитала и расширения потенциала производствен ной системы учитывал фактор дифференциации капиталов, возни кающих в результате внедрения новаций в структуру производствен ного аппарата функционирующего капитала [34, С.92].

Данный прирост нематериального капитала способствует с од ной стороны ускорению и повышению эффективности производст венного цикла, а с другой - формированию новых количественных и качественных характеристик своих структурных элементов (НК').

Третья стадия кругооборота в процессе реализации произведен ного продукта формирует фонд возмещения основного капитала (в виде потока амортизационных отчислений, накапливаемых в течение t-го производственного цикла) и фонд расширения (в виде накопле ния прибыли). По мере завершения t-го производственного цикла, обеспечивающего полное возмещение авансированного капитала, формируется контур расширенного воспроизводства основного капи тала, предполагающий не только прирост действующего капитала, но и его принципиальное обновление. Так К. Маркс отмечал, что «доба вочные капиталы, образованные в ходе нормального накопления … служат преимущественно средством для эксплуатации новых изобре тений, открытий и вообще промышленных усовершенствований. Но и старый капитал достигает с течением времени момента, когда он об новляется с ног до головы, когда он меняет свою кожу и так же воз рождается в технически усовершенствованном виде, при котором меньшей массы труда оказывается достаточно для того, чтобы при вести в движение большую массу машин и сырья» [93, С. 642].

В то же время, накопление и развитие нематериального капита ла, осуществляемое в результате накопления потоков дифференци ального излишка, обеспечивает с одной стороны расширенное вос производство этой составляющей основного капитала (НК'), а с дру гой – создает контур расширения инновационного потенциала (ИП) воспроизводства основного капитала.

Таким образом, выделение в структуре основного капитала про мышленных предприятий нематериальных элементов (нематериаль ного капитала) позволяет выявить особую специфику циклов круго оборота и оборота основного капитала в современной экономике (экономике знаний), которая, на наш взгляд, определяется особенно стями движения его нематериальной составляющей, обеспечивающей условия воспроизводства на новой качественной инновационной ос нове.

Скорость оборота капитала имеет большое значение, поскольку увеличение данного показателя обеспечивает предприятию более быст рый возврат авансированных средств (капитала), что, в свою очередь, делает возможным осуществлять расширенное воспроизводство, об новление производственного аппарата, техническое совершенствова ние производства [36, С. 13]. Отмечая роль скорости оборота ресурсов в материальном производстве, К. Маркс писал: «Более частый оборот капитала в течение данного промежутка времени походит на более частое повторение урожаев в течение сельскохозяйственного года в южных странах по сравнению с северными» [97, С. 9].

Ускорение оборота основного капитала, как правило, проявляет ся:

1) в сокращении цикла его воспроизводства в новой натураль ной форме;

2) в интенсификации его использования в процессе эксплуата ции;

3) в повышении норм амортизации, по которым судят о скоро сти оборота стоимости основного капитала.

Мы полностью разделяем мнение М.А. Эскиндарова, что любая задержка движения на любой стадии порождает коренные изменения содержания капитала - снижается его рыночная стоимость, понижает ся его дееспособность, что выражается на рынке товаров через состав и структуру капитала;

меняется даже содержание марки фирмы дан ного товара, отношение к нему покупателя, контрагентов;

нарушают ся устойчивые связи с покупателями и поставщиками: происходит «утечка» наиболее инициативных, квалифицированных работников, которые культивируются поколениями, и потеря которых сложно восстанавливается [187].

Отлаженный механизм движения основного капитала на рос сийских промышленных предприятиях определяет создание благо приятных условий для его обновления. Современное производство способно к рациональному воспроизводству только при стабильном обороте капитала.

От общего оборота капитала, определяемого в денежной форме, необходим реальный оборот - воспроизводство и возмещение всех составных частей основного капитала и по стоимости, и в натураль ной форме. Длительность реального оборота элементов основного капитала соответствует периоду времени от момента их ввода до мо мента их демонтажа. Замена одних средств труда, исчезнувших в процессе их потребления, другими, введенными на их место, является процессом непрерывным, так как на нем основывается воспроизвод ство основного капитала, как на микро, так и макроуровне.

Процесс воспроизводства основного капитала в решающей мере зависит от инвестиций, которые распределяются между четырьмя ос новными формами его воспроизводства: техническое перевооруже ние, реконструкция, расширение и новое строительство.

В таблице 6 представлена воспроизводственная структура инве стиций в основной капитал по объектам производственного назначе ния в Орловской области. К сожалению, начиная с 2004г. подобная статистика не публикуется, однако следует отметить, что значитель ную часть инвестиционных средств составляли расходы на техниче ское перевооружение и реконструкцию действующих предприятий (в 2003г. – 55,8%) и расширение действующих предприятий (22,6%).

Это означает, что данные формы воспроизводственного процесса все гда являлись приоритетными.

Таблица 6 – Воспроизводственная структура инвестиций в основной ка питал по объектам производственного назначения (в процентах к итогу) 1990 1991 1992 1995 Инвестиции в основной капитал всего 100 100 100 100 в том числе направленные на:

техническое перевооружение и реконструкцию действующих 55,8 60,0 50,0 54,5 55, предприятий расширение действующих пред приятий 15,6 14,0 31,8 18,9 22, новое строительство 28,2 24,0 15,9 25,9 20, отдельные объекты действующих предприятий 0,4 2,0 2,3 0,7 1, Источник: Орловская область, 1990-2003 гг. Статсборник Орел: облкомстат, 2004, с.358.

Принятое на практике разделение форм воспроизводства бази руется на соотношении удельного веса активной части создаваемого основного капитала, а также по степени обновления элементов ос новного капитала. Применение той или иной формы воспроизводства ограничено состоянием и уровнем развития конкретного промыш ленного предприятия и отрасли в целом. Для новых предприятий, ут верждающихся в отрасли, характерно преобладание таких форм как новое строительство и расширение;

а для развитых, прочно утвер дившихся на рынке предприятия – техническое перевооружение и ре конструкция.

Содержание каждой из указанных форм определяется характе ром работ и составом создаваемых средств труда.

Особенность технического перевооружения действующих пред приятий заключается в скорости реализации инвестиций. Эта форма воспроизводства осуществляется в основном без строительных работ, обеспечивает в кратчайшие сроки внедрение достижений техническо го прогресса и отдачу капитальных затрат. Целью технического пере вооружения является ускоренное совершенствование средств труда путем внедрения новой техники и увеличение количества, и улучше ние качества выпускаемой продукции. Техническое перевооружение, как правило, осуществляется без расширения производственных площадей в целях повышения технического уровня отдельных участ ков производства. При этом, допускается частичная перестройка и расширение существующих производственных зданий и сооружений, обусловленные габаритами размещаемого нового оборудования.

К реконструкции действующего предприятия относится осуще ствляемое по единому проекту полное или частичное переоборудова ние и переустройство предприятия увеличение его мощности или производительности, улучшения качества и номенклатуры продук ции. Реконструкция может осуществляться с целью изменения про филя предприятия и организации производства новой продукции на существующих производственных площадях. Если при техническом перевооружении затраты связаны с заменой оборудования, то есть ак тивной части основного капитала, то при реконструкции имеются также затраты, связанные со строительно-монтажными работами.

Следовательно, при техническом перевооружении доля инвестиций, направленных на воспроизводство активной части основного капита ла выше, чем при реконструкции.

Расширение действующего предприятия как форма воспроиз водства означает строительство дополнительных производственных комплексов на действующих предприятиях или примыкающих к ним площадях.

Строительство предприятий, зданий, сооружений, осуществляе мое на новых площадях, относится к новому строительству. При расширении действующего предприятия доля инвестиций, направ ляемых на создание активной части основного капитала выше, чем при новом строительстве.

Существует непосредственная связь между формированием вос производственной структуры инвестиций в основной капитал и их технологической структурой, отражающей распределение инвести ций по элементам технологической структуры основного капитала, в том числе между его активной и пассивной частями. Повышение удельного веса вложений в оборудование достигается в результате улучшения воспроизводственной структуры инвестиций в основной капитал. С увеличением доли инвестиций, направляемых на техниче ское перевооружение и реконструкцию и сокращением доли инвести ций на расширение и новое строительство, растет доля оборудования в технологической структуре инвестиций и сокращается доля строи тельно-монтажных работ.

В период трансформации экономической системы России про цесс воспроизводства основного капитала осуществлялся в достаточ но сложных условиях. Послереформенный период (так называемый переходный период) сопровождался рядом кризисов - финансово экономическим, структурным, потребительским, - что вызвало такие явления, как инфляция, спад производства, изменения во многих мак роэкономических пропорциях, и в свою очередь привело к подрыву основных источников финансирования инвестиций. С другой сторо ны, падение доходов населения стало причиной снижения покупа тельной способности населения, что вызвало резкое сокращение до ходов предприятий, затрудняя процесс накопления на предприятии.

На это также повлияло и обесценение амортизационных фондов из-за инфляционных процессов, и растраты фондов не по прямому назна чению, а на хозяйственные нужды. В то же время произошло сверты вание бюджетного финансирования инвестиций. За 1991-92 годы ввод основных фондов на рубль капитальных вложений сократился в 4 раза [36, С. 20].

Стабилизация экономики в период 1999-2002 гг. усилила моти вацию к развитию и расширению производства. В этот период фик сируется опережающий рост накопления и инвестиций в основной капитал по сравнению с динамикой ВВП. В 2000г. прирост инвести ций в основной капитал составил 17% и был максимальным за по следние тридцать лет. Интенсивное расширение инвестиционного спроса опиралось на ускорение темпов выпуска сопряженных отрас лей. За период 1999–2000 гг. прирост производства в машинострое нии составил более 40%, в промышленности строительных материа лов – 22%. При этом и экспортный сектор, и обрабатывающая про мышленность стали предъявлять растущий спрос на отечественное оборудование в связи с ориентацией на модернизацию и реконструк цию производства [64, С. 21].

Следует отметить тот факт, что восстановление роста в про мышленности в период 1999-2002 гг. опиралось на активное вовлече ние в производство незагруженных мощностей. В промышленности в 1998г. почти 1/3 мощностей не была задействована в производстве и примерно 1/4 среднесписочной численности работников функциони ровала в режиме неполной занятости, за период 1998–2002 гг. коэф фициент использования мощностей повысился с 35 до 52% при со хранении довольно существенной дифференциации по отраслям [64, С. 33].

Наличие незагруженных производственных мощностей и из лишков рабочей силы позволяли наращивать выпуск продукции без существенных дополнительных затрат. Однако снижение инвестици онной активности в предшествующие периоды, а, следовательно, не достаточность средств для обеспечения нормального процесса вос производства основного капитала, привело к значительному износу оборудования, как моральному, так и физическому, что обусловило невозможность использования значительной части оборудования в производстве.

Однако, говоря о положительных тенденциях развития капитала промышленных предприятий в России, отображенных в государст венной статистике, следует отметить, что, по мнению Г.И. Ханина, имеет место неверная оценка основных фондов органами статистики, которая искажает их структуру. Ученый считает, что стоимость ак тивной части фондов является завышенной, пассивной части зани женной. Это связано с тем, что пассивная часть, имеющая длитель ный срок эксплуатации, оценивается в устаревших ценовых показате лях, а стоимость активной части является более приближенной к вос становительным ценам.


Указанное несоответствие, не позволяет сопоставить процессы выбытия и ввода фондов, амортизационные и инвестиционные про цессы. Выбывают фонды, оцененные в устаревших заниженных це нах, а ввод происходит по новым текущим ценам. Данная, образую щаяся ценовая разница создает искаженную картину накопления ка питала, а также годового уровня амортизации и выбытия, так как амортизация начисляется на фонды, оцененные в разных ценах, а вы бытие оценивается только по изношенным фондам, стоимость кото рых является заниженной [169, С. 10].

Возмещение стоимости основного капитала происходит через амортизационные отчисления, представляющие собой ту часть стои мости основного капитала, которая в каждом новом его кругообороте отделяется по мере износа и продолжает движение в составе стоимо сти вновь созданной продукции. После реализации продукции, дан ная часть стоимости накапливается в фонде денежных средств (амор тизационном фонде), который используется для воспроизводства раз личных объектов основного капитала - приобретения новых вещест венных элементов основных фондов взамен изношенных.

Возмещение физической формы элементов основного капитала происходит путем обновления элементов натуральной формы за счет средств амортизационного фонда и других инвестиционных ресурсов.

Обновление основного капитала может осуществляться эволюцион ным путем, то есть путем модернизации и реконструкции. Это вы годно, поскольку позволяет продолжать производство, усовершенст вуя его техническую и технологическую основу. Но при этом, во первых, частичное усовершенствование зачастую не создает возмож ности применения передовых технологических решений из-за доро говизны их приспособления к старым средствам труда, а во-вторых, необходимость использования новых условий труда к устаревшим средствам труда повышает издержки производства. В основе карди нального способа обновления основного капитала лежит коренная замена элементов основного капитала. Это достаточно дорогой и сложный способ обновления, но в расчете на весь процесс индивиду ального воспроизводства основного капитала оказывается более ра циональным. Об этом свидетельствует и мировая практика и исследо вания ученых [78].

Для нормального процесса простого воспроизводства основного капитала величина амортизации должна соответствовать реальному участию применяемых средств труда в образовании новой стоимости.

Однако если сравнить кругооборот реального основного капитала и динамику амортизации (в масштабе страны в целом, на уровне регио нов или отдельных предприятий), как правило, наблюдается резко выраженный дисбаланс между этими процессами. Причина этого в занижении норм амортизации, когда на амортизацию списывается меньше средств, чем объективно необходимо. При этом нарушается достоверность учета финансовых источников воспроизводства, а, следовательно, и усложняется возможность управления их рацио нальным расходованием. Если по истечении периода реального обо рота основного капитала цена единицы его элемента возрастает, то приходится изыскивать дополнительные ресурсы для создания новых элементов основного капитала взамен выбывшим. Поэтому при росте стоимости воспроизводства единицы основного капитала необходимо соответствующее увеличение амортизационного фонда.

Ситуация, сложившаяся в области воспроизводства основного капитала в отечественной экономике, может быть отчасти объяснена тем, что в последние годы рост цен на элементы основного капитала постоянно опережает улучшение их потребительских характеристик.

В таких условиях начисленная, исходя из первоначальной стоимости амортизация, не обеспечивает нормальное воспроизводство основно го капитала. Лишь постоянная корректировка норм амортизации бу дет способствовать восстановлению воспроизводственного процесса на российских предприятиях.

Периодичность потребления и возмещения основного капитала относится и к отдельным его элементам, и к объему основного капи тала предприятия в целом. Характерная особенность такой периодич ности в отношении отдельного элемента основного капитала состоит в том, что каждый элемент сначала целиком входит в процесс произ водства, далее полностью потребляется в нем за время своего инди видуального срока эксплуатации, а затем целиком заменяется новой натуральной формой. Цикл же воспроизводства всего объема основ ного капитала предприятия протекает по-другому. Разные средства труда вводятся в процесс производства в разное время и с различны ми сроками потребления. Этим определяется особая форма перио дичности в процессе воспроизводства всего объема основного капи тала.

Многими экономистами рекомендуется различать цикл воспро изводства и цикл оборота стоимости основного капитала. В первом случае речь идет о процессе возмещения полезности основного капи тала, а во втором о возмещении его стоимости. Цикл оборота стоимо сти основного капитала – период времени, в течение которого перво начально авансированная стоимость возмещается амортизационными отчислениями.

3.3 Циклы воспроизводства основного капитала предприятий Процесс движения основного капитала по стадиям кругооборота определяет основные закономерности его динамического развития, которые обусловлены общим характером цикла воспроизводства ос новного капитала.

Впервые основные положения теории длинноволновых (цикли ческих) колебаний были сформулированы в работе Н.Д. Кондратьева в 1922г. Автор обосновал новый вид долгосрочных цикличных коле баний - большие циклы конъюнктуры продолжительностью около полувека - длинные волны экономической динамики. Он писал: «Ди намика экономических конъюнктур ритмична. Период высоких конъюнктур сменяется более или менее резко периодом понижения конъюнктур. Приходится различать два главных типа циклов таких колебаний: большой цикл, обнимающий собой около пятидесяти лет, и малый промышленно-капиталистический цикл, обнимающий обыч но период в 8-11 лет» [83, С. 332].

Волны Кондратьева охватывают практически все сферы жизни общества. Прежде всего, это технологические циклы, долгосрочные колебания в обновлении основного капитала, использование изобре тений (инноваций) в полувековом ритме смены преобладающих тех нологических укладов.

Н.Д. Кондратьев полагал, что материальной основой больших циклов конъюнктуры является массовое обновление основного капи тала: «Материальной основой больших циклов является изнашива ние, смена и расширение основных капитальных благ, требующих длительного времени и огромных затрат для своего производства.

Смена и расширение этих благ идут не плавно, а толчками, другим выражением чего и являются большие волны конъюнктуры... Повы шательная волна большого цикла связана с обновлением и расшире нием основных капитальных благ, с радикальными изменениями и перегруппировкой основных производительных сил общества» [83, С.

390-391], что требует больших объемов инвестиций и концентрации капитала.

Технологическая динамика, ее периодичность неразрывно свя зана с промышленностью. В настоящий момент происходит процесс становления постиндустриального экономического способа произ водства, который сформирует новые возможности для предпринима тельской и инновационной деятельности промышленных предпри ятий, посредством воспроизводства основного капитала в соответст вии с текущим технологическим укладом.

Воспроизводство основного капитала также характеризуется оп ределенной периодичностью. К.Маркс отмечал, что «…авансированному капиталу предстоит совершить известный цикл оборотов… и цикл этот определяется временем жизни, следователь но, временем воспроизводства или оборота…» [93].

Цикл (греч. kklos - колесо, круг) - совокупность взаимосвязан ных явлений, процессов, работ, операций, образующих законченный круг развития чего-либо, стройную систему в течении какого-либо промежутка времени [47, С. 762].

Можно выделить три главных типа воспроизводственных цик лов основного капитала: долгосрочный, среднесрочный и малый цикл. Эти типы являются вполне самостоятельными, но в то же время взаимосвязанными между собой, каждый из них дополняет другой.

Длинный цикл воспроизводства представляет собой форму вос производства основного капитала, в которой потребности и способ ности производства изменяются кардинально. Этот цикл связан с по явлением новых потребностей и принципиальными изменениями в технологии производства, а также качественным совершенствовани ем структурных элементов основного капитала и появлением совер шенно новых. Эти изменения сводятся к наиболее глубокому пере распределению экономических субъектов по видам деятельности, от раслям хозяйства, смене технологического способа производства, глубокой структурной перестройке экономики. Их результатом явля ется создание принципиально новых рынков, продуктов и услуг.

Основополагающую роль в этом процессе в экономике знаний играет наука, роль которой в воспроизводстве основного капитала за ключается в том, что на основе использования принципиально новых научных принципов, идей, открытий происходит смена научно технической парадигмы развития и переход к новому технологиче скому укладу. Реализуясь в базисных инновациях, научные идеи ста новятся исходной точкой нового цикла [138].

Длинный цикл воспроизводства основного капитала осуществ ляется примерно за 50-60 лет, в течении которых он физически и мо рально изнашивается, т.е. соответствует средним срокам перехода от одного технологического уклада к другому. Однако стоит отметить, что в XX веке время смены технологических укладов начало сокра щаться. Это можно объяснить теорией витальных ресурсов, суть ко торой сводится к тому, что у людей есть 4 жизненных ресурса: день ги, энергия, знания и время [26]. И по мере освоения этих ресурсов формируется соответствующая цивилизационная макроэкономиче ская волна. Сейчас человечество уже прошло сельскохозяйственную и индустриальную фазы развития, соответствующие первым двум ни зовым витальным ресурсам. Сейчас многие страны вступили в ин формационную эпоху, которая соответствует третьему ресурсу. Од нако уже сейчас не за горами новая экономика, где главным ресурсом станет время.


В новой экономике люди научатся управлять своим и общест венным временем, т.е. они будут видеть свое будущее гораздо даль ше, чем мы сегодня. Понятно, что проникновение в будущее откры вает колоссальные экономические горизонты и, прежде всего, для долгосрочных стратегических проектов [24].

Но в настоящее время в мире возникло два обстоятельства, ко торые серьезно нарушают регулярность цикла Кондратьева (длинный цикл). Первое из них связано с формированием второй волны пред принимательства в США. Речь идет о том, что в последние десятиле тия основной рост рабочих мест в США дали не новые наукоемкие отрасли, как это должно быть в соответствии с кондратьевской вол ной, а старые отрасли, начавшие работать по-новому. Питер Друкер очень четко показал, что прирост рабочих мест в США в конце 20-го века никак не мог быть обеспечен наукоемкими отраслями. Он был получен за счет «второго дыхания» традиционных отраслей амери канской экономики. Следовательно, говорить о наступлении новой фазы цикла Кондратьева рано3.

В рамках длинного цикла совершается несколько средних цик лов. Средний цикл характеризует непосредственно воспроизводство основного капитала предприятия, что обусловлено удовлетворением потребностей данного типа за счет расширения ассортимента произ водимых товаров и услуг повышенного качества и количества. Сред ний цикл протекает на основе той же формы способа производства, с изменениями в границах текущего технологического уклада. Здесь происходит смена поколений техники и ее освоение, а время среднего цикла выступает как период реализации одного поколения средств Тем самым кондратьевская волна как бы «расплющивается» и растягивается за счет отсрочки фазы подъема новых секторов [Балацкий Е. Расплющенная волна Н.Кондратьева: инвестиции в наукоемкий сектор прежде временны. Режим доступа:www.kapital-rus.ru/index.php/articles/article/1062] труда. Средний цикл связан с инвестициями в массовое обновление активной части основного капитала.

Малый цикл характеризует движение основного капитала и осуществляется в рамках среднего цикла. Он связан непосредственно с движением основного капитала в процессе производственного по требления и представляет собой процесс возмещения износа струк турных элементов основного капитала. Этот цикл предполагает фор мирование и накопление интеллектуального и технического потен циала, заложенного в текущем способе производства блага.

Циклический характер формирования и воспроизводства основ ного капитала в свою очередь обусловлен непрерывностью самого производственного процесса, который должен непрерывно обеспечи ваться действенным капитальным ресурсом. Как было уже отмечено, в процессе производства основной капитал подлежит износу, в ре зультате которого он теряет свою полезность и, в конечном счете, выбывает из хозяйственного оборота. Предприятие для продолжения процесса производства товаров должно возмещать износившийся ос новной капитал новыми средствами труда. Таким образом, процесс регулярного возобновления основного капитала приобретает цикли ческий характер.

Цикл воспроизводства основного капитала - категория сложная, которая рассматривает процесс движения капитала в стоимостной и натуральной форме, как на уровне отдельного предприятия, так и на уровне национальной экономики в целом. Цикл воспроизводства ос новного капитала предприятия определяется последовательностью следующих стадий:

- формирование основного капитала, включая его ввод, накоп ление и освоение;

- эксплуатацию (потребление) основного капитала, предпола гающую его использование в процессе производства;

- износ основного капитала (перенос своей стоимость на стои мость произведенной продукции) и формирование амортизационного фонда;

- выбытие основного капитала.

Цикл воспроизводства основных фондов имеет такие же зако номерности, как и другие циклы. При завершении последней стадии цикла воспроизводства происходит переход к первой стадии. При этом следующий цикл воспроизводства может осуществляться на том же качественном уровне, либо совершить скачок и перейти на другой уровень, но при этом новый уровень будет определяться предыдущим циклом [22].

В процессе воспроизводства основного капитала решаются сле дующие задачи [114]:

- возмещение выбывающих по различным причинам основных фондов;

- увеличение массы основных фондов с целью расширения объ ема производства;

- совершенствование видовой, технологической и возрастной структуры основных фондов, т.е. повышение технического уровня производства.

Решение данных задач будет предполагать использование раз личных форм восстановления основного капитала, в числе которых мы выделяем:

- возмещение – ремонт и восстановление основных средств в це лях компенсации их износа;

- расширение – увеличение производственных мощностей на ос нове уже имеющейся технологической базы;

- модернизацию – ввод усовершенствований по элементам ос новного капитала, изменение в соответствии с новейшими современ ными требованиями и нормами;

-замещение – замена элементов основного капитала принципи ально новыми средствами производства, соответствующими новей шим технологиям.

В процессе смены доминирующих технологических укладов, многие предприятия сталкиваются с проблемой обесценивания ос новного капитала, а предприятия, успевшие заложить основы в фор мирование производственно-технологических систем нового техно логического уклада, оказываются на передовых позициях развития, высвобождаясь от устаревающих производственных фондов и выходя на траекторию расширенного воспроизводства основного капитала на новом высокотехнологическом уровне.

Различая простой и расширенный типы воспроизводства, следу ет отметить, что обновление основного капитала в процессе его цик лического движения может осуществляться как замена выбывающих элементов основного капитала в том же объеме в новой натуральной форме (простое воспроизводство) или как восстановление в большем размере и на более совершенной технической основе (расширенное воспроизводство).

В настоящее время существует объективная необходимость вво да в эксплуатацию более прогрессивных средств труда, способст вующие росту производительности труда и экономии ресурсов. По этому в рамках процесса воспроизводства логично выделить особый тип – инновационное воспроизводство основного капитала, которое должно преобладать в современных условиях.

Следует отметить, что подобная классификация типов воспроиз водства основного капитала соответствует и типам воспроизводст венных циклов. То есть, малый цикл, исходя из своих характеристик, предполагает простое воспроизводство, средний – расширенное, а длинный – инновационное, соответственно.

Сегодня основополагающими факторами развития любой хозяй ственной системы являются инновации, в числе которых системная техника нового типа, новые технологии, новая организация труда и производства, новая мотивационная система предпринимательства.

Это именно те инновационные компоненты, которые в комплексе в состоянии преобразовать производственную сферу, обновляя произ водственный аппарат [66, С. 257-258].

Сообразно выделению вышеуказанных типов воспроизводства и разделению форм восстановления основного капитала, с нашей точки зрения можно рассмотреть соответствие той или иной формы опреде ленному виду воспроизводства (рисунок 16).

Воспроизводство ОК Простое Расширенное Инновационное Возмещение Расширение Модернизация Замещение Рисунок 16 – Типы воспроизводства и формы восстановления основного капитала Решающим условием для осуществления инновационного типа воспроизводства основного капитала является процесс накопления предприятием нематериального капитала, поскольку в современных условиях именно он, а не материальное имущество, определяет жиз неспособность и конкурентоспособность предприятия. Л. Эдвинссон отмечает, что «инвестиции отдельных людей и компаний в матери альные активы, такие, как фабрики, станки, офисные здания, сельско хозяйственные земли и минеральные ископаемые, уже не являются основной движущей силой экономического роста. Сегодня инвести руют главным образом в такие активы, как интеллект, организации, институты и репутация» [181, С. 57]. Поэтому, мы считаем целесооб разным с точки зрения участия в воспроизводственном процессе вы делить в структуре основного капитала аналоговую составляющую (материальный капитал) и инновационную составляющую (нематери альный капитал). Общие характеристики и особенности данных со ставляющих представлены в таблице 7.

Следует отметить, что каждая составная часть основного капи тала подчинена общей тенденции сохранения и переноса на товар своей стоимости. В тоже время инновационная составляющая полу чает в процессе своего воспроизводства определенную тенденцию к накоплению, поскольку такие ресурсы, как профессиональные зна ния, методы управления, связи и контакты, информация, в процессе своего использования развиваются и совершенствуются. По ряду элементов, например, инновационному капиталу, возможен частич ный износ, т.к. данные знания могут устаревать вследствие появления более совершенных разработок в сфере техники и технологии.

Совершенствование инновационной составляющей позволяет воздействовать на цикл воспроизводства основного капитала, вы ступая решающим фактором его сокращения.

Продолжительность цикла воспроизводства основных фондов определяется многими факторами. Максимальная продолжительность цикла воспроизводства определяется долговечностью основных фондов. Однако под воздействием научно-технического прогресса продолжительность цикла сокращается.

В результате воздействия научно-технического прогресса появ ляются новые, более совершенные основные средства. Как следст вие цикл воспроизводства основных фондов сокращается. Так как новые, усовершенствованные основные фонды функционируют с большей эффективностью, то при замене старых основных фондов, убытки от их недостаточного использования покрываются еще боль шей прибылью. Таким образом, внедрение новых основных фондов в целом приводит в целом к выгоде. Те предприятия, которые вне дряют нововведения первыми, получают наибольшую прибыль.

Постепенно число нововведений на предприятиях будет возрастать.

В результате начнется новый цикл воспроизводства. В дальнейшем до появления новых основных средств воспроизводственный цикл основных фондов будет осуществляться на том же уровне. С появле нием новых основных средств цикл воспроизводства основных средств перейдет на новый качественный уровень. Таким образом, развитие цикла воспроизводства основных фондов во многом опре деляется темпами научно-технического прогресса [22].

Таблица 7 – Характеристика и особенности аналоговой и инновационной составляющей основного капитала Признак Аналоговая Инновационная составляющая составляющая Формы капитала Материальный капитал (здания, Нематериальный капитал (ор сооружения, передаточные уст- ганизационный, человече ройства, машины и оборудова- ский, инновационный, соци ние, транспорт и пр.) альный и бренд-капитал) Затраты на Значительные затраты финансо- Значительные затраты сози формирование вых ресурсов дательной (творческой) энер гии* Возможность Расширение производственных Накопление организационно накопления мощностей структурного капитала* Инвестиционный В среднем от года до В среднем 12-20 лет период пяти лет Степень ликвидности Относительно высокая Низкая Возможности количествен- Измеряется как в стоимостной, Измеряется качественными ного измерения так и в натуральной форме параметрами с переводом их с помощью шкалирования или других адекватных инст рументов в количественную область оценки* Степень участия в процессе Непосредственное (для актив- Опосредованное производства ной части) и опосредованное (для пассивной части) Подверженность Физический и моральный Моральный износ по ряду износу элементов Особенности Перенос стоимости всех эле- Стоимость нематериальных амортизации ментов материального капитала активов с определенным сро на вновь создаваемый продукт ком полезного использования погашается посредством на числения амортизации в те чение срока их полезного ис пользования, по нематери альным активам с неопреде ленным сроком полезного использования амортизация не начисляется** Роль в воспроизводственном Самовоспроизводится в процес- Создание условий для инно процессе се создания новой стоимости вационного воспроизводства через амортизацию (себестои- основного мость продукции). капитала Примечание: *- для составления таблицы использованы материалы Л.И. Лукичевой [88, С.

117-118] ** - согласно Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных акти вов» (ПБУ 14/2007)[3] Циклы воспроизводства основного капитала в натуральной форме, подразумевающие замещение основных производственных фондов, в зависимости от текущего технологического уклада, непре рывно связаны с инновационными процессами. Выделение аналого вой и инновационной составляющей позволяет нам предложить рас ширенную трактовку цикла воспроизводства основного капитала (ри сунок 17).

Освоение вновь введенных основных средств подразумевает комплекс мероприятий по подготовке производства:

- затраты на проектирование и разработку технологического процесса производства;

- размещение и наладку оборудования;

- испытание опытного образца;

- переподготовку кадров для эффективного использования но вых средств производства и т.п.

Фаза эксплуатации основного капитала предполагает его произ водительное использование, т.е. принимает непосредственное уча стие в процессе производства. Здесь основной капитал с одной сторо ны утрачивает свою полезность, а с другой, передает свою стоимость вновь созданному продукту, по мере того как утрачивает свою полез ность.

В процессе производительного использования элементы средств труда изнашиваются и происходит переход к следующей фазе.

Третья фаза – износ основного капитала предполагает: во первых, физический (или так называемый технический) износ, и, во вторых, моральный износ.

Под физическим износом основного капитала понимается сни жение технико-экономических и социальных характеристик его эле ментов. Величина физического износа зависит от качества техниче ских параметров (конструкции, вида и качества материалов, качества постройки зданий и монтажа станков и др.), степени загрузки, уровня квалификации рабочих, соблюдения соответствующих условий экс плуатации, защищенности от неблагоприятных условий окружающей среды, качества технического обслуживания, своевременности про ведения различных видов ремонтов, а также срока эксплуатации, то есть фактора времени.

Общие условия вос производства основ Формирование ного капитала денежного фонда Доходы от про Формирование дажи Аналоговая со- Инновационная ставляющая составляющая Создание новой стоимо Утилизация Продажа Выбытие Эксплуатация сти (Т) Создание условий для инновационного вос производства основ ного капитала Износ Физический из- Моральный нос износ Стоимость основного Формирование капитала воплощенного амортизационного в продукции (амортиза фонда ция) Реализация про Прибыль дукции Цикл воспроизводства капитала 1) Создание условий простого воспроизводства (возмещение) 2) Создание условий расширенного воспроизводства (расширение) 3) Создание условий инновационного воспроизводства (модернизация, замещение) 4) Рисунок 17 – Расширенная трактовка цикла воспроизводства основного капитала Значение морального износа, при котором еще вполне пригод ные по материальному состоянию машины становятся невыгодными в эксплуатации по сравнению с более эффективными, новыми образ цами техники, резко возрастает в современных условиях. Различают две формы морального износа.

Первая зависит от научно-технического прогресса, когда проис ходит потеря части стоимости элементов основного капитала без со ответствующего физического износа в результате удешевления изго товления этих машин в новых условиях (при использовании дости жений научно-технического прогресса). В новых элементах основно го капитала, аналогичных уже имеющимся, нет никаких конструк тивных изменений, производительность их остаётся прежней, но они производятся дешевле, поэтому и переносят на готовый продукт меньшую долю стоимости, что делает их экономически более эффек тивными в эксплуатации и стимулирует долгосрочную замену старых образцов.

Вторая форма морального износа связана с появлением более прогрессивной техники, с более высокими технико-экономическими параметрами. Это сокращение продолжительности действия элемен тов основного капитала, обусловленное не уменьшением их произво дительности или мощности, а тем, что дальнейшая эксплуатация ста рых машин по сравнению с новыми приводит к большим издержкам производства.

На современном этапе экономического развития экономисты выделяют и такие формы износа, как социальный износ и экологиче ский износ.

Можно выделить изменение социальных характеристик средств труда как относительно самостоятельную форму движения потреби тельной стоимости, а уменьшение этих характеристик определить как социальный износ [46, С. 174-178].

Экологическая форма морального износа вызывается появлени ем новой техники, которая в меньшей степени, чем прежняя, оказы вает негативное воздействие на окружающую среду, а также ужесто чением норм и ограничений на степень и характер воздействия про изводства на природу.

В целом износ представляет собой процесс потери основным капиталом стоимости и полезности в процессе производительного использования, поэтому каждое предприятие заинтересовано в вос становлении основного капитала в стоимостной и натуральной фор ме.

Заключительный этап – выбытие основного капитала – предпо лагает как его абсолютное выбытие (утилизацию и списание), так и реализацию основных средств, излишнего оборудования, материалов, комплектующих изделий и др., что в свою очередь позволяет полу чать дополнительные источники дохода для дальнейшей реновации капитала.

Стоимость основного капитала в процессе его движения рас сматривается в трех формах стоимости – первоначальной стоимости, фактической стоимости основного капитала и накопленной величины стоимости его износа (амортизационного фонда). Величина стоимо сти постоянно перетекает из одной формы стоимости в другие, при этом их величины обязательно фиксируются на определённый мо мент времени, так как в ходе непрерывного процесса производства по мере износа основных фондов они будут постоянно меняться.

Модель простого воспроизводства предполагает возмещение ос новного капитала по мере его износа, при этом следует отметить, что основу для его воспроизводства будут составлять амортизация и до ходы от реализации выбывших элементов основного капитала.

Возмещение основного капитала происходит через амортизаци онные отчисления, представляющие собой ту часть стоимости основ ного капитала, которая отделяется по мере износа в каждом новом его кругообороте и продолжает движение в составе стоимости вновь соз данной продукции.

Величина переносимой на продукцию стоимости определяется, во-первых, первоначальной стоимостью элементов основного капи тала, так как чем выше первоначальная стоимость, тем больше пере носимая часть стоимости.

Во-вторых, эта величина определяется видом элементов основ ного капитала, так как, например, нормативный срок службы зданий в промышленности составляет 30-50 лет (в зависимости от специфики производства), а нормативный срок службы машин и оборудования – от 3-5 до 15-20 лет.

В-третьих, величина стоимости элементов основного капитала, переносимой на продукцию, обусловлена еще отраслевой специфи кой производства: в одних отраслях доля амортизации в затратах на производство промышленной продукции выше, чем в среднем по промышленности, а в других – ниже.



Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 9 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.