авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 || 3 | 4 |   ...   | 5 |

«А.В. Зубач, П.Н. Сафоненков ВЫЯВЛЕНИЕ И ОСНОВЫ РАССЛЕДОВАНИЯ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, ОТНЕСЕННЫХ К КОМПЕТЕНЦИИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ...»

-- [ Страница 2 ] --

Объективные стороны административных правонарушений, преду смотренных частями 1-5 статьи 16.12 КоАП РФ, выражаются в форме без действия и состоят, соответственно, в непредставлении таможенному органу таможенной декларации, документов или дополнительных сведений, необхо димых для таможенных целей, в установленный срок, а также неисполнение лицами, в том числе осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, обязанности по хранению документов, необходимых для проведения таможенного контроля, хранение которых является обязательным.

Глава 1. Теоретико-правовые основы квалификации административных правонарушений..

Часть 1 статьи 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за несоблюдение установленных сроков подачи полной таможен ной декларации при временном периодическом таможенном декларировании, итоговой декларации на товары при декларировании товаров в несобранном или разобранном виде либо таможенной декларации и (или) необходимых до кументов и сведений при выпуске товаров до подачи таможенной деклара ции.

Часть 2 статьи 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за подачу таможенной декларации с нарушением установлен ных сроков в случаях, если декларирование осуществляется после фактиче ского вывоза товаров.

Часть 3 статьи 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля.

Часть 4 статьи 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за несоблюдение срока подачи таможенной декларации на това ры, явившиеся орудиями, средствами совершения или предметами админи стративного правонарушения либо преступления.

Часть 5 статьи 16.12 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за неисполнение лицами, в том числе осуществляющими деятель ность в сфере таможенного дела, обязанности по хранению документов, необходимых для проведения таможенного контроля, хранение которых яв ляется обязательным.

Статья 16.13 КоАП РФ - совершение грузовых или иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления таможенного органа.

Субъектами правонарушения могут быть совершившие соответствую щее правонарушение физические лица (должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица. Как правило, это перевозчики, что, однако не исключает возможность привлечения к ответ ственности и иных лиц, совершающих действия, указанные в диспозициях частей 1 и 2 данной статьи (декларант, владелец склада временного хранения, получатель и т.д.).

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнить требования таможенного законо дательства и не совершать грузовые или иные операции с товарами, находя щимися под таможенным контролем, без разрешения или уведомления та моженного органа, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления и тамо женного контроля в отношении находящихся под таможенным контролем товаров.

Объективные стороны административных правонарушений, преду смотренных частями 1-2 статьи 16.13 КоАП РФ, выражаются в форме дей ствия и состоят, соответственно, в невыполнении требований таможенного законодательства, согласно которым запрещены: транспортировка, погрузка, 1.3 Составы административных правонарушений в области таможенного дела… выгрузка, перегрузка, исправление повреждений упаковки, упаковка, пере упаковка, взятие проб и образцов, принятие к перевозке товаров, находящих ся под таможенным контролем, в том числе таможенное оформление кото рых не завершено, а также вскрытие помещений и других мест, где могут находиться указанные товары, замена транспортного средства международ ной перевозки, перевозящего товары, без разрешения либо, в ряде случаев, без уведомления таможенного органа.

Часть 1 статьи 16.13 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за совершение операций по разгрузке, погрузке, выгрузке, пере грузке (перевалке) или иных грузовых операций с товарами, находящимися под таможенным контролем, взятие проб и образцов таких товаров, вскрытие помещений или других мест, где могут находиться такие товары, либо замена транспортного средства международной перевозки, перевозя щего товары, находящиеся под таможенным контролем, без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно.

Часть 2 статьи 16.13 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за совершение операций по разгрузке, перегрузке (перевалке) или иных грузовых операций с товарами, находящимися под таможенным кон тролем, либо замена транспортного средства международной перевозки, перевозящего товары, находящиеся под таможенным контролем, без уве домления таможенного органа в случаях, если такое уведомление обяза тельно.

Статья 16.14 КоАП РФ - нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, помещающие товары на хранение, владельцы складов, лица, производящие операции с товарами.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюдения порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – установленный порядок совершения опера ций при помещении и хранении товаров на таможенном складе, складе вре менного хранения, свободном складе, а также установленный порядок тамо женного контроля.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия или бездействия и состоит в нарушении установленных требований и условий помещения товаров на таможенный склад, склад вре менного хранения, в иное место временного хранения или на свободный склад, порядка их хранения либо порядка совершения с товарами, находящи мися под таможенным контролем, операций без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно, за исключением случа ев, предусмотренных другими статьями 16 главы КоАП РФ.

Глава 1. Теоретико-правовые основы квалификации административных правонарушений..

Статья 16.15 КоАП РФ - непредставление в таможенный орган от четности.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (должност ные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юриди ческие лица - владельцы складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, лица, осуществляющие операции с това рами в свободных таможенных зонах, то есть те лица, на которых таможен ным законодательством возложена обязанность вести учет и представлять таможенному органу отчетность.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного зако нодательства по представлению в таможенный орган необходимой отчетно сти, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – установленный порядок таможенного кон троля в части ведения учета и представления отчетности.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия или действия и состоит в непредставлении или наруше нии срока представления в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле, либо представлении отчетности, содержащей недостоверные сведения.

Статья 16.16 КоАП РФ - нарушение сроков временного хранения то варов.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, поместившие товар на склад временного хранения.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного зако нодательства по соблюдению сроков временного хранения товара, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления находя щихся на временном хранении товаров.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в непринятии предусмотренных таможенным законодательством мер по таможенному оформлению или выпуску находя щихся на временном хранении товаров в установленные сроки, что повлекло за собой нарушение сроков временного хранения товаров.

Статья 16.17 КоАП РФ – представление недействительных доку ментов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (должност ные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юриди ческие лица, представившие в таможенный орган недействительные доку ментов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации.

1.3 Составы административных правонарушений в области таможенного дела… Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность установить факт недействительности доку ментов, представленных в таможенный орган для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – установленный порядок таможенного оформления и контроля.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в представлении недействительных докумен тов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, если сведения, содержащиеся в таких документах, влияют на принятие таможенным ор ганом решения о выпуске товаров до подачи таможенной декларации.

Статья 16.18 КоАП РФ - невывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граждане), нарушившие условия временного ввоза или вывоза товаров и (или) транс портных средств, установленные таможенным законодательством.

Субъективная сторона – может выражаться в форме умысла или не осторожности.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления и тамо женного контроля временно ввезенных или временно вывезенных товаров и (или) транспортных средств.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в неосуществлении вывоза или обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств в нарушение таможенного зако нодательства.

Часть 1 статьи 16.18 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за невывоз с таможенной территории Таможенного союза фи зическими лицами временно ввезенных товаров и (или) транспортных средств в установленные сроки временного ввоза.

Часть 2 статьи 16.18 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за неосуществление физическими лицами обратного ввоза в Рос сийскую Федерацию временно вывезенных товаров, подлежащих в соответ ствии с законодательством Российской Федерации обязательному обрат ному ввозу.

Статья 16.19 КоАП РФ - несоблюдение таможенной процедуры.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, нарушившие условия помещения товаров под таможен ную процедуру.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюсти условия помещения товара под Глава 1. Теоретико-правовые основы квалификации административных правонарушений..

соответствующую таможенную процедуру, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления и тамо женного контроля товаров, помещаемых (помещенных) под таможенные процедуры.

Объективные стороны административных правонарушений, преду смотренных частями 1-3 статьи 16.19 КоАП РФ выражается в форме соот ветствующих действий (части 1-2 статьи 16.19 КоАП РФ) или бездействия (часть 3 статьи 16.19 КоАП РФ), перечисленных в диспозициях названных частей статьи 16.19 КоАП РФ.

Часть 1 статьи 16.19 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за заявление в декларации на товары недостоверных сведений о них либо представление недействительных документов, если такие сведения и документы могли послужить основанием для помещения товаров под та моженную процедуру, предусматривающую полное или частичное освобож дение от уплаты таможенных пошлин, налогов либо возврат уплаченных сумм и (или) неприменение мер нетарифного регулирования, за исключением случаев, предусмотренных частями 3 и 4 статьи 16.1, частями 2 и 3 статьи 16.2, статьей 16.17 КоАП РФ.

Часть 2 статьи 16.19 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за пользование или распоряжение товарами в нарушение тамо женной процедуры, под которую они помещены, в том числе передача права использования таможенной процедуры посредством передачи в отношении товаров прав владения, пользования или распоряжения, если это допускает ся, в соответствии с таможенной процедурой, другому лицу без разрешения таможенного органа, если такое разрешение обязательно.

Часть 3 статьи 16.3 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за незавершение в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении.

Статья 16.20 КоАП РФ - незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование аресто ванными товарами.

Субъектами правонарушения могут быть пользовавшиеся или распоря жавшиеся условно выпущенными товарами либо пользовавшиеся арестован ными товарами в нарушение установленных требований таможенного зако нодательства:

– физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица (ч.1 статьи 16.20 Ко АП РФ), – физические лица (должностные лица) или юридические лица (ч.2 ста тьи 16.20 КоАП РФ).

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность соблюсти требования таможенного законо дательства, связанные с запретами и (или) ограничениями по пользованию или распоряжению условно выпущенными товарами либо пользованию аре 1.3 Составы административных правонарушений в области таможенного дела… стованными товарами, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного контроля условно вы пущенных товаров, а также товаров, на которые при проведении таможенно го контроля наложен арест.

Объективные стороны административных правонарушений, преду смотренных частями 1 и 2 статьи 16.20 КоАП РФ, выражаются в форме со ответствующих действий, перечисленных в диспозициях названных частей статьи 16.20 КоАП РФ.

Часть 1 статьи 16.20 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за пользование условно выпущенными товарами, передача их во владение или в пользование, продажа условно выпущенных товаров либо распоряжение ими иным способом в нарушение установленных запретов и (или) ограничений на пользование и распоряжение такими товарами, за ис ключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 16.19 КоАП РФ.

Часть 2 статьи 16.20 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за пользование товарами, на которые при проведении таможен ного контроля наложен арест, без разрешения таможенного органа.

Статья 16.21 КоАП РФ – незаконные пользование товарами, их при обретение, хранение либо транспортировка.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (долж ностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, пользовавшиеся товарами, которые были незаконно пе ремещены через таможенную границу Таможенного союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены уста новленные запреты и ограничения, либо товарами, выпущенными в соответ ствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача которых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными спосо бами были допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограни чений, а также приобретшие, хранившие, транспортировавшие такие товары.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного зако нодательства по соблюдению установленных запретов и ограничений в от ношении товаров указанной категории, но оно не приняло для этого все за висящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления и тамо женного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу Та моженного союза.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме действия и состоит в пользовании товарами, которые незаконно пе ремещены через таможенную границу Таможенного союза и в отношении которых не уплачены таможенные пошлины, налоги или не соблюдены установленные международными договорами государств - членов Таможен ного союза, решениями Комиссии Таможенного союза и нормативными пра вовыми актами Российской Федерации, изданными в соответствии с меж дународными договорами государств - членов Таможенного союза, запреты Глава 1. Теоретико-правовые основы квалификации административных правонарушений..

и ограничения, либо товарами, выпущенными, в том числе условно, в соот ветствии с таможенной процедурой, пользование которыми, передача ко торых во владение или в пользование либо распоряжение которыми иными способами допущены в нарушение установленных запретов и (или) ограниче ний, а также приобретение, хранение либо транспортировка таких това ров.

Статья 16.22 КоАП РФ - нарушение сроков уплаты таможенных платежей.

Субъектами правонарушения могут быть – физические лица (граж дане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица, сроков уплаты таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного зако нодательства по своевременной уплате таможенных платежей, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок уплаты налогов и сборов, взимае мых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенно го союза.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в форме бездействия и состоит в неуплате в установленные сроки тамо женных пошлин, налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением това ров через таможенную границу Таможенного союза.

Статья 16.23 КоАП РФ - незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела.

Субъектами правонарушения могут быть:

- физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) или юридические лица (по ч.1 ст. 16.23 КоАП РФ), - физические лица (должностные лица, предприниматели без образова ния юридических лиц) или юридические лица (по ч.2 и ч.3 ст. 16.23 КоАП РФ), осуществляющие деятельность в области таможенного дела в наруше ние установленных таможенным законодательством требований.

Субъективная сторона – для физических лиц может выражаться в фор ме умысла или неосторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность выполнения требований таможенного зако нодательства, регламентирующего данную сферу деятельности, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок осуществления деятельности в обла сти таможенного дела.

Объективные стороны административных правонарушений, преду смотренных частями 1-3 статьи 16.23 КоАП РФ, выражаются в форме соот 1.3 Составы административных правонарушений в области таможенного дела… ветствующих действий, перечисленных в диспозициях названных частей ста тьи 16.23 КоАП РФ.

Часть 1 статьи 16.23 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за совершение таможенных операций от имени декларанта или других заинтересованных лиц лицом, не включенным в реестр таможенных представителей, либо включенным в указанный реестр на основа нии недействительных документов, либо исключенным из него, за исключе нием случаев, если обязанность по совершению таможенных операций воз никла до исключения таможенного представителя из указанного реестра либо если таможенным законодательством Таможенного союза и (или) за конодательством Российской Федерации о таможенном деле предостав лено право на совершение таможенных операций без требования о включе нии лица в реестр таможенных представителей.

Часть 2 статьи 16.23 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за осуществление деятельности в качестве таможенных пере возчиков, уполномоченных экономических операторов, владельцев магазинов беспошлинной торговли, складов временного хранения или таможенных складов лицами, включенными в соответствующий реестр на основании не действительных документов либо исключенными из реестров лиц, осу ществляющих деятельность в сфере таможенного дела, за исключением случаев, если осуществление такой деятельности связано с завершением таможенных операций, обязанность по совершению которых возникла до исключения лица из соответствующего реестра.

Часть 3 статьи 16.23 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за несообщение либо нарушение срока сообщения в таможенный орган об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в один из реестров лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, либо о приостановлении деятельности указанных лиц.

Статья 16.24 КоАП РФ - незаконные операции с временно ввезенными транспортными средствами.

Субъектами правонарушения могут быть:

– физические лица (граждане, должностные лица, предприниматели без образования юридических лиц) и юридические лица (по ч.1 ст.16.24 КоАП РФ), – физические лица (граждане) (по ч.2 ст.16.24 КоАП РФ), осуществив шие операции с временно ввезенными транспортными средствами в наруше ние требований таможенного законодательства.

Субъективная сторона – может выражаться в форме умысла или не осторожности. Юридическое лицо признается виновным в совершении ад министративного правонарушения, если будет установлено, что у него име лась возможность выполнения требований таможенного законодательства, регламентирующего порядок осуществления операций с временно ввезенны ми транспортными средствами, но оно не приняло для этого все зависящие от него меры.

Объект правонарушения – порядок таможенного оформления и тамо женного контроля временно ввезенных транспортных средств.

Объективные стороны административных правонарушений, преду смотренных частями 1 и 2 статьи 16.24 КоАП РФ, выражается в форме соот Глава 1. Теоретико-правовые основы квалификации административных правонарушений..

ветствующих действий, перечисленных в диспозициях названных частей статьи 16.24 КоАП РФ.

Часть 1 статьи 16.24 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за использование временно ввезенных транспортных средств международной перевозки во внутренних перевозках по таможенной тер ритории Таможенного союза либо их передача во владение или в пользова ние, продажа либо распоряжение ими иным способом в нарушение установ ленных ограничений на пользование и распоряжение такими транспортны ми средствами.

Часть 2 статьи 16.24 КоАП РФ устанавливает административную ответ ственность за передачу права пользования или иное распоряжение временно ввезенными физическими лицами транспортными средствами без соблюде ния условий, установленных таможенным законодательством Таможенного союза.

Вопросы для самопроверки к Главе Что такое административное правонарушение?

1.

Дайте определение административному правонарушению в области 2.

таможенного дела.

Перечислите основные признаки административного правонарушения.

3.

Что такое квалификация административного правонарушения?

4.

Что такое состав административного правонарушения?

5.

Приведите примеры составов нарушений таможенных правил.

6.

Что такое объект административного правонарушения?

7.

Что такое объект административного правонарушения в области 8.

таможенного дела?

Что такое объективная сторона административного правонаруше 9.

ния?

10. Что такое объективная сторона объективная сторона администра тивного правонарушения в области таможенного дела?

11. Что такое субъект административного правонарушения?

12. Приведите примеры субъектов административного правонарушения в области таможенного дела.

13. Что такое субъективная сторона административного правонаруше ния?

14. Что такое субъективная сторона административного правонаруше ния в области таможенного дела?

Назовите формы вины физического лица.

15.

16. В чем заключается вина юридического лица?

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений в области таможенного дела 2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений при проведении таможенного контроля и документирование правонарушений при их непосредственном обнаружении В соответствии с пп.1 п.1 ст. 28.1 КоАП РФ одним из поводов к возбуж дению дела об административном правонарушении является непосредствен ное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять про токолы об административных правонарушениях, достаточных данных, ука зывающих на наличие события административного правонарушения.

Непосредственное обнаружение достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, и возбуждение дела об административных правонарушениях происходит, как правило, при про ведении уполномоченными должностными лицами таможенных органов раз личных мероприятий в рамках таможенного контроля.

Заметим, что понятие таможенного контроля является одним из базо вых в сфере таможенного регулирования. При характеристике таможенного контроля целесообразно исходить из того, что понятие таможенного кон троля может быть раскрыто в широком и узком понимании. Определение, данное в ст.4 ТК ТС, связано с широким пониманием та моженного контроля, в соответствии с ним таможенный контроль – сово купность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с ис пользованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства Таможенного Союза и законодательства государств – членов Таможенного Союза. В той или иной мере всю деятель ность таможенных органов можно связать с таможенным контролем в таком понимании. Для конкретизации указанного термина следует выделить узкое определение, вытекающее из анализа содержания ТК ТС в целом и раздела в частности. В узком понимании таможенный контроль – совокупность проверочных действий в определенных формах, которые достаточны для обеспечения соблюдения и выявления нарушений таможенного законода тельства. Анализируя понятие таможенного контроля можно выделить его харак терные черты:

1. Таможенный контроль - один из видов государственного контроля, для которого характерны принципы осуществления контролирующей функции органами государственной власти. Общепризнанным является тот факт, что действие Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении гос Новиков А.Б. Административный процесс в механизме таможенного регулирования Российской Федерации. СПб., 2008. С. 231.

Там же, с. Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений… ударственного контроля (надзора)» в силу специфики таможенных отноше ний на него не распространяется. 2. Формы таможенного контроля и порядок проведения, как правило, императивно закреплены законодателем.

3. Правовое регулирование таможенного контроля связано с использо ванием значительного количества актов государств-участников Таможенного Союза.

Существует возможность классификации действий таможенных орга нов, направленных на осуществление таможенного контроля.

В зависимости от того объекта, на который направлен таможенный кон троль, можно выделить:

– таможенный контроль товаров;

, – таможенный контроль транспортных средств международной пере возки.

В зависимости от направленности движения товаров различается – таможенный контроль ввозимых на территорию ТС товаров;

– таможенный контроль вывозимых с территории ТС товаров.

Наибольше распространение получил способ классификации таможенного контроля по формам его проведения, зафиксированным в ст.110 ТК ТС.

По времени проведения таможенного контроля выделяют:

– предварительный контроль (до ввоза товаров на таможенную террито рию);

– текущий (осуществляемый после ввоза товаров и транспортных средств международной перевозки и до их выпуска), – последующий (проводимый после утраты товарами статуса находящихся под таможенным контролем).

Современные тенденции в сфере таможенного регулирования свидетель ствуют об увеличении доли и значения проверочных мероприятий, прово димых в рамках последующего контроля, что соответствует общемировой практике и принципам Киотской конвенции.

В рамках указанной тенденции законодатель существенно увеличил срок, в течение которого таможенные органы вправе осуществлять проверку достоверности заявленных при таможенном оформлении сведений после вы пуска товаров. В соответствии со ст. 99 Таможенного кодекса ТС предельный срок, в течение которого возможно проведение последующего контроля, — три года со дня утраты товарами статуса находящихся под таможенным кон тролем.

Нормативно-закрепленного понятия форм таможенного контроля нет.

Принято считать, что формы таможенного контроля — это отдельные ка тегории проверочных действий таможенных органов, направленных на осуществление таможенного контроля.

Перечень форм таможенного контроля нормативно закреплен в ст. ТК ТС, согласно которой формами таможенного контроля являются:

1) проверка документов и сведений;

2) устный опрос;

3) получение объяснений;

4) таможенное наблюдение;

См., например, В.Д. Вагин. Таможенное право. М., 2009. С. 284.

2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений… 5) таможенный осмотр;

6) таможенный досмотр;

7) личный таможенный досмотр;

8) проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;

9) таможенный осмотр помещений и территорий;

10) учет товаров, находящихся под таможенным контролем;

11) проверка системы учета товаров и отчетности;

12) таможенная проверка.

Данный перечень не подлежит расширительному толкованию, хотя и не исчерпывает всей совокупности проверочных действий, совершаемых та моженными органами.

Проверка документов и сведений - форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа с целью установле ния достоверности сведений, подлинности документов и (или) правильности их заполнения и (или) оформления. Целями применения данной формы тамо женного контроля являются:

– проверка достоверности сведений, содержащихся в документах (дан ные об перевозчике, получателе товара, декларанте, сведения о перемещае мых товарах и др. сведения);

– установление подлинности документов (срок действия, наличие и не обходимых реквизитов;

– проверка правильности оформления документов (правильность запол нения соответствующих граф таможенной декларации, соответствие ин струкциям по их заполнению).

Для данной формы контроля характерны:

1. широкая возможность для использования;

2. регламентация порядка проверки отдельными актами, устанавливаю щими порядок совершения отдельных таможенных операций;

3. таможенный орган вправе мотивированно запросить дополнительные документы, необходимы для проверки, что не влечет, по общему пра вилу продление срока выпуска и обязанности декларанта или иного лица по предоставлению документов, если это прямо не предусмотрено законодательством.

Устный опрос - форма таможенного контроля, применяемая тамо женными органами при производстве таможенного оформления, которая заключается в получении необходимых сведений от лиц, без оформления объ яснений указанных лиц в письменной форме.

Получение объяснений - получение должностными лицами таможен ного органа от перевозчиков, декларантов и иных лиц, располагающих сведе ниями об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления тамо женного контроля, необходимой информации в сфере таможенного дела.

Для данной формы контроля характерно:

1) наличие, в отличие от устного опроса, закрепленной актами комиссии Таможенного союза формы, объяснений1;

Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 260 «О формах таможенных до кументов»

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений… 2) дача объяснений – обязанность лиц, связанных с перемещением това ров через таможенную границу;

Таможенное наблюдение - гласное, целенаправленное, систематиче ское или разовое, непосредственное или опосредованное визуальное наблюде ние, в том числе с применением технических средств, должностными лица ми таможенных органов за перевозкой товаров, в том числе транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

Не существует детальной регламентации применения данной формы та моженного контроля. Должностные лица таможенных органов связаны лишь общими принципами проведения контроля при ее применении. Наблюдение может осуществляться как в зонах таможенного контроля, так и вне их, например:

– при разгрузке транспортных средств;

– при взятии проб и образцов;

– При перемещении товаров на СВХ и т.п.

Таможенный осмотр – внешний визуальный осмотр товаров, в том числе транспортных средств, багажа физических лиц, а также грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации, без вскрытия транспортных средств, упаковки товаров, демонтажа и наруше ния целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Для данной формы контроля характерно:

1) cохранение пломб, упаковки целостности товаров, что отличает дан ную форму контроля от досмотра;

2) необязательности присутствия декларанта при проведении осмотра;

3) отсутствие формальных оснований для применения формы таможенно го контроля;

4) установление на уровне Комиссии Таможенного союза формы акта осмотра1;

5) обязательность заполнения акта в том случае, если его результаты бу дут использоваться в дальнейших таможенных операциях.

Таможенный досмотр – действия должностных лиц таможенных ор ганов, связанные со вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары, с нарушением наложенных на них таможенных пломб или иных средств идентификации, разборкой, демон тажем или нарушением целостности обследуемых объектов и их частей иными способами.

Таможенный досмотр – одна из основных форм таможенного контроля, правовой регламентации которой уделено значительное внимание, как в ак тах Таможенного союза так и в российском законодательстве.

Существует возможность выделить основные принципы проведения до смотра:

Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 260 »О формах таможенных до кументов»

2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений… – недопустимость причинения неправомерного вреда лицам перемеща ющим товары через границу:

– необходимость фиксации результатов досмотра в акте специальной формы;

– наличие оснований для проведения различных видов досмотра.

Виды таможенного досмотра различаются в зависимости от:

– оснований проведения досмотра (основной, повторный, идентифика ционный);

– объекта досмотра (досмотр товаров и досмотр транспортных средств международной перевозки);

– углубленности досмотра (с частичным вскрытием грузовых мест, с пе ресчетом и взвешиванием, со вскрытием упаковки и т.д.).

Большая часть норм, регламентирующих досмотр, относится к нацио нальному законодательству.

Права и обязанности должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля Должностное лицо обязано:

– уведомить о месте и времени проведения таможенного досмотра декла ранта или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, если эти лица известны;

– вручить (направить) второй экземпляр акта таможенного досмотра ли цу, обладающему полномочиями в отношении товаров, либо его представи телю, если это лицо установлено;

– привлечь 2 понятых в случае отсутствия декларанта при досмотре/ Должностное лицо вправе:

– проводить таможенный досмотр в отсутствие декларанта, иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, и их представителей в случаях, указанных в пункте 5 ст.116 ТК ТС;

– потребовать от декларанта и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, и их представителей присутствовать при таможенном досмотре и оказывать необходимое содействие;

– при таможенном досмотре, осуществляемом в ходе таможенного осмотра помещений и территорий и (или) в ходе выездной таможенной про верки, проводить таможенный досмотр без создания зон таможенного кон троля.

Участник ВЭД вправе:

– быть осведомленным о месте и времени проведения таможенного досмотра;

– по собственной инициативе присутствовать при таможенном до смотре;

– получить акт таможенного досмотра.

Участник ВЭД обязан:

– присутствовать при таможенном досмотре и оказывать должное со действие таможенному органу, по требованию таможенного органа.

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений… Результаты досмотра оформляются актом установленной формы Личный досмотр – исключительная форма таможенного контроля, применяемая к физическому лицу, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо, следующее через таможенную границу и находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне международного аэро порта, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, перемещаемые с нарушением таможенного законодательства Таможенного союза.

Правовая регламентация данной формы таможенного контроля доста точно подробная в связи с тем, что проведение личного досмотра затрагивает базовые конституционные права человека, прежде всего, право на личную неприкосновенность.

Поводами для личного досмотра пассажиров могут быть:

– данные о наличии у физического лица предметов, скрываемых от та моженного контроля в зоне таможенного контроля;

– сведения о фактах передачи предметов с транзитной зоны аэропорта на остальную часть территории порта (или наоборот);

– оперативные данные о незаконной перевозке определенных предме тов (наркотические вещества, фальшивая валюта, оружие), изъятых из сво бодного обращения, если обязанность выявления и пресечения такого пере мещения проистекает из международных договоров с участием РФ. Компе тенцией принятия решения о необходимости производства личного досмотра обладает начальник таможенного органа, его заместитель, либо лицо их за мещающее.

Решение о проведении личного досмотра принимается в письменной форме путем:

– наложения резолюции на рапорте должностного лица таможенного органа;

– оформления отдельного акта.

Основные правила проведения личного досмотра.

1. Участники личного досмотра (должностное лицо таможенного органа, медицинский работник, понятые) должны быть одного пола с досмат риваемым лицом;

2. Перед началом личного досмотра должностное лицо таможенного ор гана обязано ознакомить досматриваемое лицо с решением о производ стве личного досмотра, объявить досматриваемому лицу его права и обязанности, предложить добровольно выдать скрываемые предметы;

3. Не могут быть подвергнуты личному досмотру Президент РФ, депута ты Федерального Собрания РФ, Судьи Конституционного Суда РФ, судьи РФ, прокуроры и следователи органов прокуратуры, сотрудники органов федеральной службы безопасности и ряд других лиц;

4. Личный досмотр может проводиться только в отдельном изолирован ном помещении, отвечающем санитарно-гигиеническим требованиям.

Доступ в это помещение других физических лиц и возможность наблюдения за проведением личного досмотра с их стороны должны быть исключены;

Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 260 «О формах таможенных документов».

2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений… 5. Личный досмотр проводится в корректной форме, исключающей уни жение личного достоинства и причинение неправомерного вреда;

6. О проведении личного досмотра составляется акт (в двух экземпля рах)1;

7. Во время проведения досмотра досматриваемое лицо имеет право да вать объяснения, заявлять ходатайства;

пользоваться понятным ему языком либо услугами переводчика;

знакомиться с содержанием акта личного досмотра и делать замечания на него, а также получить второй экземпляр этого акта.

Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков – форма таможенного контроля, прово димого таможенными органами с целью проверки наличия на товарах или их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, используемых для подтверждения легальности их вво за на таможенную территорию Таможенного союза.

Данная форма таможенного контроля применяется, как правило, в отно шении товаров, не находящихся под таможенным контролем. Целью прове дения проверки маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров являет ся подтверждение легальности их ввоза на таможенную территорию. Напри мер, алкогольная продукция, табак и табачные изделия, ввозимые на тамо женную территорию Таможенного союза и выпускаемые для внутреннего потребления должны быть маркированы специальными акцизными марками, отсутствие которых может свидетельствовать о незаконном характере пере мещения, если владелец товара не докажет обратное.

Бремя опровержения выявленных таможенными органами фактов возла гается на лицо, у которого такие товары обнаружены Таможенный осмотр помещений и территорий – форма таможенного контроля, проводимая в целях подтверждения наличия товаров, находящих ся под таможенным контролем, в том числе условно выпущенных, в местах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспо шлинной торговли и иных местах, где могут находиться товары под та моженным контролем, а также у лиц, у которых должны находиться то вары в соответствии с условиями таможенных процедур, предусмотренных ТК ТС.

Основные правила проведения осмотра помещений и территорий.

1) допускается осмотр помещений лиц, оказывающих услуги в области таможенного дела (СВХ, таможенных складов, магазинов беспошлин ной торговли), осмотр помещений, где хранятся товары, находящиеся под таможенным контролем (например, склад получателя товаров, где осуществляется временное хранение), у лиц, осуществляющих торгов лю товарами, хранящих товары в местах, не являющихся зонами тамо женного контроля, при наличии информации о нахождении в помеще Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 260 »О формах таможенных документов».

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений… ниях или на территориях этих лиц товаров, ввезенных на таможенную территорию с нарушением таможенных правил, в рамках таможенной проверки;

2) проведение таможенного осмотра жилых помещений не допускается;

3) решение о проведении таможенного осмотра помещений и территорий принимает начальник таможенного органа либо лицо, его замещающее, за исключением случаев проведения таможенного осмотра помещений и территорий при выездной таможенной проверке;

4) при проведении выездной таможенной проверки решение о проведении таможенного осмотра помещений и территорий принимает руководи тель комиссии;

5) решение о проведении таможенного осмотра помещений и территорий оформляется письменно в виде предписания на проведение таможен ного осмотра помещений и территорий по форме, утвержденной ФТС России;

6) таможенный осмотр помещений и территорий при проведении выезд ной таможенной проверки проводится на основании решения о прове дении выездной таможенной проверки;

7) результаты таможенного осмотра помещений и территорий оформля ются актом по установленной форме.

Таможенная проверка – форма таможенного контроля, которая за ключается в проведении таможенными органами у определенного круга лиц проверки соблюдения требований таможенного законодательства путем сопоставления сведений, содержащихся в документах, представленных при помещении товаров под таможенную процедуру, и иных сведений, имеющих ся у таможенного органа, с данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и другой информацией, полученной в порядке, установленном таможенным законодательством Таможенного союза и законодатель ством государств - членов Таможенного союза.

Выделяет следующие виды таможенных проверок:

– Камеральная таможенная проверка;

– Выездная таможенная проверка (п.7 ст.122 ТК ТС).

Характеристика камеральной таможенной проверки.

Как следует из статьи 131 ТК ТС камеральная таможенная проверка осуществляется путем изучения и анализа сведений, содержащихся в тамо женных декларациях, коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом, сведений контролирую щих государственных органов государств – членов Таможенного союза, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов, о деятельности указанных лиц. Камеральные таможенные проверки осуществ ляются без ограничений периодичности их проведения.

Камеральная таможенная проверка проводится таможенными органами по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления предписания (акта о назначении проверки).

Характеристика выездной таможенной проверки.

Выездная таможенная проверка проводится таможенным органом с вы ездом в место нахождения юридического лица, место осуществления дея тельности индивидуального предпринимателя и (или) в место фактического осуществления их деятельности (ст.132 ТК ТС).

2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений… Выделяют следующие виды выездной таможенной проверки:

– плановая;

– внеплановая.

Плановая выездная таможенная проверка осуществляется на основании планов проверок, разрабатываемых таможенными органами. В свою очередь основаниями внеплановой таможенной проверки служат события, исчерпы вающий перечень которых приведен в п. 7 ст.132 ТК ТС.

Выездная таможенная проверка проводится на основании решения (предписания, акта о назначении проверки), форма которого определяется за конодательством государств – членов Таможенного союза.

Если внеплановые выездные таможенные проверки осуществляются без ограничений периодичности их проведения, то для плановой таможенной проверки законодатель устанавливает следующую периодичность: не чаще раза в год в отношении одного и того же проверяемого лица, а в отношении уполномоченных экономических операторов – 1 раз в 3 года.

Законодатель устанавливает правила отбора проверяемых лиц для пла новой выездной таможенной проверки, определяет процедуру проведения выездной таможенной проверки, устанавливает права и обязанности как должностных лиц таможенных органов, так и проверяемого лица при прове дении таможенной проверки, определяется порядок доступа должностных лиц таможенного органа на объект проверяемого лица для проведения вы ездной таможенной проверки.

ТК ТС устанавливает, что срок проведения выездной таможенной про верки не должен превышать 2 месяца. В указанный срок не включается пери од времени между датой вручения проверяемому лицу требования о пред ставлении документов и сведений и датой получения таких документов и сведений.


Предусмотрено продление указанного срока на 1 (один) месяц по ре шению таможенного органа, осуществляющего проверку.

Датой завершения выездной таможенной проверки считается дата со ставления документа, оформленного по результатам таможенной проверки.

Права и обязанности должностных лиц таможенных органов при проведении таможенной проверки Права должностных лиц:

– входить в помещения и на территории проведения таможенного осмот ра, в том числе с пресечением сопротивления и вскрытием запертых помеще ний в присутствии 2 (двух) понятых;

– требовать от лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, и их представителей предъявления товаров для проведения осмотра;

– привлекать специалистов, экспертов для оказания содействия в прове дении осмотра помещений и территорий.

Обязанности должностных лиц:

– проводить таможенный осмотр помещений и территорий в установлен ные сроки (1день, в исключительных случаях не более 3-х дней);

В соответствии с приказом ФТС РФ от 16.03.2011 № 578 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного осмотра помещений и территорий»

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений… – вносить в акт таможенного осмотра помещений и территорий сведения, выявленные в результате таможенного осмотра помещений и территорий, а также пояснения лиц, присутствующих при таможенном осмотре помещений и территорий;

– не причинять неправомерный вред товарам и помещениям;

– обеспечивать соблюдение прав и законных интересов лиц, обладающих полномочиями в отношении товара, их представителей, а также владельца или пользователя помещения и других лиц, присутствующих при осмотре;

– хранить государственную и иную охраняемую законом тайну, а также не разглашать сведения, ставшие им известными в связи с проведением осмотра;

Учет товаров, находящихся под таможенным контролем – форма таможенного контроля, позволяющая таможенным органам накапливать информацию о товарах, перемещаемых через таможенную границу, в том числе с использованием информационных систем и технологий.

Введение данной формы таможенного контроля – новация ТК ТС. Все полномочия по определению порядка применения указанной формы тамо женного контроля переданы государствам - членам Таможенного союза.

Примером акта, регламентирующего учет товаров в России, может служить Приказ ФТС РФ от 13.01.2011 № 74 «Об утверждении Порядка учета тамо женными органами условно выпущенных товаров, находящихся под тамо женным контролем».

Проверка системы учета товаров и отчетности – форма таможен ного контроля, предоставляющая право таможенным органам контролиро вать систему учета и отчетности по перемещаемым через таможенную границу товарам лиц, для которых ведение такого учета является обяза тельным.

Таможенные органы контролируют систему учета и отчетности:

– у уполномоченных экономических операторов;

– у лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела;

– у лиц, пользующихся и владеющих иностранными товарами.

Форма и порядок представления отчетности определяются законодатель ством государств – членов Таможенного союза, в России – актами Федераль ной таможенной службы1.

Способы таможенного контроля Наряду с формами таможенного контроля, закрепленными ст. 110 ТК ТС, существует значительное количество таможенных операций, связанных с осуществлением таможенными органами функций контроля и надзора в об ласти таможенного дела. В связи с этим можно сформулировать понятие, от сутствующее в таможенном законодательстве – способы таможенного кон троля, под которыми понимаются действия таможенных органов, способ ствующие проведению различных форм таможенного контроля.

В качестве примера можно привести приказ ФТС РФ от 30.12.2010 № 2709 »Об утвер ждении форм отчетности уполномоченного экономического оператора»

2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений… В связи с отсутствием легального определения способов таможенного контроля их перечень является открытым. К способам таможенного контроля можно отнести:

– истребование документов и сведений;

– таможенную идентификацию;

– экспертизы и исследования;

– задержание товаров.

Истребование необходимых документов и сведений является услови ем использования таких форм контроля, которые изначально предусматри вают работу с определенными документами и информацией. К таким формам контроля можно отнести, например, проверку документов и сведений, тамо женную проверку, проверку системы учета и отчетности В соответствии с пунктом 3 ст. 111 ТК ТС при проведении таможенного контроля таможенный орган вправе мотивированно запросить дополнитель ные документы и сведения исключительно в целях проверки информации, содержащейся в таможенной декларации и иных таможенных документах.

Таможенный орган запрашивает такие документы и сведения в письменной форме.

В соответствии с пунктом 1 ст. 121 ТК ТС таможенные органы вправе требовать у лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, отчетность о хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и (или) используемых товарах, а также о совершенных таможенных операциях.

Таможенная идентификация – способ производства таможенного контроля, применяемый таможенными органами в целях конкретизации предмета проверки, то есть обращения внимания на отдельные индивиду альные признаки предмета (целостность средств таможенной идентифи кации, установление тождества характеристик товара его документаль ному описанию и т.д.).

Применение идентификации в процессе осуществления таможенного оформления и контроля во многих случаях является необходимым условием совершения таможенных операций, например:

– при оформлении таможенного транзита (ст. 216 ТК ТС);

– при применении таможенного режима временного ввоза (ст. 278.1 ТК ТС);

– при производстве таможенного контроля товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности (ст. 333.3ТК ТС).

Перечень способов идентификации открытый и может быть дополнен с учетом общих принципов осуществления таможенного контроля. Обычно к способам отражения индивидуальных признаков при идентификации отно сят:

– наложение пломб, печатей;

– нанесение цифровой, буквенной и иной маркировки;

– наложение идентификационных знаков;

– проставление штампов;

– взятие проб и образцов;

– описание товаров;

– составление чертежей.

Таможенная идентификация может способствовать производству таких форм таможенного контроля как:

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений… – таможенный осмотр товаров;

– таможенный досмотр товаров;

– проверка документов;

– проверка маркировки товаров.

Таможенная экспертиза – организация и проведение исследований, осу ществляемых таможенными экспертами и (или) иными экспертами с ис пользованием специальных и (или) научных познаний для решения задач в об ласти таможенного регулирования (cт.137 ТК ТС).

Целями таможенной экспертизы являются:

– выявление фактов недостоверного декларирования;

– установления подлинности документов, способа изготовления реквизи тов документа, давности выполнения рукописной записи (текстов) и т.д.;

– установление правильности взимания таможенных пошлин;

– установление качества товаров;

– исследования количественного и качественного состава товаров, на предмет идентификации и соответствие ЕТН ВЭД ТС;

– установление соответствия товаров таможенной декларации;

– установление соответствия товаров нормам безопасности;

– оценка и согласование норм выхода продуктов переработки, с учетом технологии используемой на таможенных территориях и других территори ях;

– оценка наличия товаров в продуктах переработки (так как последние идут по другим таможенным пошлинам);

– исследования химического состава и физических свойств товаров;

– определение наличия в товаре запрещенных наркотических средств или средств для изготовления наркотиков, которые подлежат контролю;

– определение художественной и культурной ценности товаров.

Экспертиза назначается в тех случаях, когда для разъяснения возникших вопросов в процессе совершения таможенных операций требуются специ альные познания.

Назначение экспертизы в иные уполномоченные организации произво дится только в случае невозможности проведения такой экспертизы тамо женными экспертами.

Экспертом может быть любое лицо, обладающее необходимыми специ альными познаниями в данной области.

Таможенная экспертиза назначается в отношении товаров, транспортных средств, а так же документов (таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных), необходимых для совершения таможенных операций, и средств их идентификации.

Декларант или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении това ров, письменно уведомляется о назначении таможенной экспертизы тамо женным органом не позднее дня, следующего за днем принятия решения о назначении такой экспертизы.

Случаи оснований для отказа в проведении экспертизы указаны в п. ст. 138 ТК ТС, данный список по своему содержанию не является исчерпы вающим и может дополняться в соответствии с законодательством членов Таможенного союза.

2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений… Отказ оформляется в письменной форме с указанием причин отказа.

Все представленные материалы возвращаются таможенному органу, назна чившему таможенную экспертизу.

Срок проведения экспертизы не может превышать 20 рабочих дней со дня принятия материалов к производству, если менее продолжительный срок не установлен законодательством государств – членов Таможенного союза.


Срок может продлеваться с письменного разрешения начальника (за местителя начальника) таможенного органа с указанием причин, за исключе нием случаев, когда выпуск товаров не осуществляется до получения резуль татов экспертизы. В таком случае экспертиза должна быть проведена в сроки, не превышающие срока выпуска товаров с учетом продления указанного срока.

Товар не может быть выпущен до получения заключения эксперта.

Срок проведения экспертизы может быть приостановлен. Срок при остановления не может превышать 10 рабочих дней. Список оснований при остановления, указанный в ТК ТС, также не является исчерпывающим.

Существует возможность выделить различные виды экспертиз.

В зависимости от содержания – идентификационная, товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая.

В зависимости от числа экспертов – единоличная, комиссионная, ком плексная.

В зависимости о места в процессе таможенного контроля – первичная, дополнительная и повторная экспертизы.

Порядок повторной таможенной экспертизы на таможенной террито рии Таможенного союза определяется решением Комиссии Таможенного союза1.

Взятие проб и образцов в большинстве случаев является часть опера ций, связанных с проведением экспертизы, но может рассматриваться в каче стве самостоятельного способа таможенного контроля.

При отборе проб и образцов при необходимости могут присутствовать таможенные эксперты. При отборе проб и образцов составляется акт в двух экземплярах, один из которых подлежит вручению декларанту или лицу, об ладающему полномочиями в отношении данных товаров. Пробы и образцы отбираться в минимальных количествах.

Пробы и образцы могут отбираться и в отсутствие декларанта либо иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров. В данном случае отбор осуществляется в присутствии 2 понятых.

Таможенная экспертиза завершается составлением заключения экспер та.

В п. 1 ст. 142 ТК ТС прописаны сведения, которые должны содержать ся в заключении таможенного эксперта.

Все материалы и документы, иллюстрирующие заключение, прилага ются к нему.

Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 №258 «О порядке проведения та моженной экспертизы при проведении таможенного контроля»

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений… Если экспертиза проводилась несколькими экспертами, то заключение подписывается всеми и заверяется печатью организации проводившей тамо женную экспертизу.

Должна быть подписана и иметь печать каждая страница заключения.

Выводы излагаются в виде ответов на поставленные вопросы. После довательность ответов соответствует последовательности вопросов.

Заключение оформляется в письменной форме в 2-х экземплярах. Один остается в организации проводившей экспертизу, а второй направляется та моженному органу, по запросу которого проводилась таможенная эксперти за.

Задержание товаров – процедура изъятия и хранения товаров и доку ментов таможенными органами вследствие непринятия декларантом либо лицом, обладающим полномочиями в отношении данных товаров, своевре менных мер в отношении указанных товаров, несоблюдение ими своих обя занностей по совершению определенных действий, совершение ими админи стративного правонарушения или преступления.

Легального определения задержания ТК ТС не содержит, указанное определение может быть сформулировано на основе анализа норм, связан ных с данным способом таможенного контроля.

Целями задержания товаров являются выявление и пресечение админи стративных правонарушений и преступлений, а также принятие решений в отношении таких товаров, перемещаемых с нарушениями таможенного зако нодательства должностными лицами таможенных органов.

Задержание товаров может производиться:

– при несоблюдении запретов и ограничений при перемещении товаров через таможенную границу;

– при несоблюдении срока временного хранения товаров, сроков подачи таможенной декларации, при отзыве таможенной декларации;

– при наступлении последствий изъятия (ареста) товаров, помещенных под таможенную процедуру;

– при несоблюдении срока и условий хранения товаров на таможенном складе;

– при завершении таможенной процедуры беспошлинной торговли;

– в иных случаях, предусмотренных таможенным законодательством.

Должностные лица таможенных органов задерживают товары, которые не являются предметами административных правонарушений или преступ лений. В этих случаях изъятие будет регламентироваться нормами УПК РФ и КоАП РФ. В случае задержания товаров составляется протокол по форме, определенной Комиссией Таможенного союза. Копия вручается перевозчику, владельцу СВХ и иному лицу, во владении которого находятся задержанные товары. Задержанные товары хранятся на складах временного хранения или иных местах, определенных таможенными органами. Расходы по задержа нию товаров несут лица, которым фактически возвращается товар.

При невостребованности товаров, либо при невозможности передачи их декларанту таможенный орган передает для реализации задержанные товары по акту приема – передачи уполномоченному органу.1 Указанный орган принимает от таможенного органа товары для учета, оценки и распоряжения не позднее 10 рабочих дней после получения уведомления.

Федеральное агентство по управлению государственным имуществом.

2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений… Реализация товаров осуществляется по рыночным ценам. Распоряжение товарами осуществляется в возможно короткие сроки, но не позднее 3 меся цев с даты составления акта приема – передачи. Срок реализации может быть продлен, но не более, чем на 2 месяца.

Таможенный орган не позднее, чем за 15 дней до истечения срока хра нения товаров в письменной форме уведомляет декларанта, либо собствен ника товаров. А если собственником является иностранное лицо, либо если сведения о собственнике товаров отсутствуют, то лицо, у которого находи лись товары на момент задержания.

Таможенный орган также составляет акт об истечении сроков хранения товара не позднее дня, следующего за днем истечения срока. Этот акт со ставляется в 2 экземплярах и не позднее 3 рабочих дней направляется заказ ным письмом указанным лицам.

Срок хранения задержанных товаров определяется одним месяцем, а скоропортящихся товаров – в течение 24 часов. Товары же, запрещенные к ввозу на таможенную территорию или вывозу с нее хранятся в течение 3 су ток. Сроки хранения начинают исчисляться со дня задержания таких товаров.

Возврат задержанных товаров и документов производится декларантам.

При возврате задержанных документов составляется акт в двух экземплярах.

Второй экземпляр акта вручается лицу, которому возвращаются товары и до кументы. В случаях, если декларирование не производилось, то такие товары возвращаются собственнику. А в случаях, когда собственником является иностранное лицо, либо если таможенному органу не известно о собственни ке задержанных товаров, такие товары возвращаются лицу, во владении ко торого они находились на момент задержания.

Товары, расходы по хранению и реализации которых превышает их стоимость, подлежат уничтожению.

Расходы на уничтожение возмещаются декларантом, а также иными ли цами, а при их отсутствии – за счет средств бюджета государства.

При реализации товаров, из полученных сумм удерживаются в первую очередь суммы в размере таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении данных товаров под таможенную процедуру вы пуска для внутреннего потребления, во вторую очередь – расходы по транс портировке, хранению и реализации товаров.

Полученные суммы возвращаются декларанту или собственнику товаров в течение трех месяцев со дня, следующего за днем поступления денежных средств от реализации.

Таможенные органы должны уведомить вышеуказанных лиц о наличии подлежащих возврату сумм, полученных от реализации товаров.

Средства таможенного контроля Применение одних и тех же форм таможенного контроля может иметь свои особенности в зависимости от избираемых тактических приемов или способов таможенного контроля.

В свою очередь понятие «способ таможенного контроля» тесно связано с понятием «средства проведения таможенного контроля».

В качестве средств проведения таможенного контроля рассматриваются:

– технические средства таможенного контроля;

Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений… – морские (речные) и воздушные суда таможенных органов;

– информационные ресурсы таможенных органов;

– поисковых собак.

К числе технических средств таможенного контроля относятся:

– досмотровая рентгено-телевизионная техника;

– флюороскопическая досмотровая техника;

– инспекционно-досмотровые комплексы;

– технические средства поиска;

– досмотровый инструмент;

– технические средства идентификации;

– химические средства идентификации;

– технические средства таможенного контроля делящихся и радиоактив ных материалов, – а также ряд других технических средств.

Все используемые таможенными органами технические средства должны быть безопасны для жизни и здоровья человека.

Использование технических средств таможенного контроля направлено на визуализацию содержимого крупногабаритных объектов и отождествле ния находящихся там материалов, предметов и веществ с материалами, предметами и веществами, указанными в таможенных декларациях и товаро сопроводительных документах, однако для успешного решения такого рода задач необходимо решить ряд достаточно сложных организационных, экс плуатационных и технических проблем.

Известно, что информацию о внутреннем строении предметов, их содер жимом можно получить методом интроскопии («просвечивания»).

Техническая реализация интроскопии достаточно толстых и плотных объ ектов (контейнеров, трейлеров, больших объемов грузов) требует примене ния мощных источников рентгеновского и гамма-излучения (энергией до МэВ и более), способных «просвечивать» более 400 миллиметров стали.

Такие генераторы уже давно и успешно применяются в других отраслях науки и техники, однако, при таких энергиях излучения традиционные спо собы обеспечения радиационной безопасности обслуживающего комплекс персонала, применяемые на менее мощных таможенных рентгеновских аппа ратах, здесь подойти не могли, так как свинцовая защита при этом теряет свою эффективность.

«Просвечивание» в условиях реально существующих технологий тамо женного контроля (на складах, контейнерных площадках и автостоянках, где практически постоянно присутствует обслуживающий и технический персо нал) должно осуществляться в специально построенных зданиях, выполнен ных в так называемых «тяжелых» стенах, обеспечивающих выполнение су ществующих санитарных норм. Кроме того, должны быть технически прора ботанными также конструкции высокочувствительных приемных детектор ных систем, эффективно регистрирующих как мощные потоки ионизирую щего излучения, так и обладающих одновременно достаточной чувствитель ностью для получения качественных теневых картин, а также методики и способы компьютерной обработки видеоизображения. Необходима также обеспеченность возможности транспортировки контейнеров и транспортных средств для их перемещения в процессе «просвечивания» мимо источников 2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений… ионизирующего излучения в виде конвейерной ленты или поврежденной платформы.

Для визуального наблюдения за оперативной обстановкой в зонах тамо женного контроля используется аппаратура радиолокационного типа, совме щенная с техническими средствами оптического или оптико-телевизионного наблюдения, работающими в условиях любой видимости;

оптическая даль номерная аппаратура (моно- и стереотрубы, морские бинокли, инфракрасные наблюдательные приборы, телекамеры и др.).

В качестве технических средств поиска таможенными органами исполь зуются:

– металлодетекторы – электронные приборы, позволяющие обнаружи вать предметы из черных и цветных металлов (бывают портативные, пере носные и стационарные);

– зеркала досмотровые – телескопические держатели с набором сменяе мых зеркал разных форм и размеров;

применяются с ручными осветитель ными приборами для досмотра днищ автотранспортных средств, а также со специальными крючками для изъятия предметов из труднодоступных мест в транспортных средствах;

– щупы досмотровые – металлические стержни особой закалки разных диаметров и длины, бывают с отверстием специальной формы для забора проб из вложений прокалываемых объектов (мягких и картонных упаковок, сидений в транспортных средствах, сыпучих грузов и т.д.);

– эндоскопы – оптические приборы, предназначенные для досмотра труднодоступных мест в транспортных средствах и емкостей, заполненных различными, в том числе и агрессивными, жидкостями. Изготавливаются в трех модификациях: «жесткие» (бароскопы) – металлические трубочки раз ной длины и диаметра с встроенной системой оптических жесткозакреплен ных элементов и световолоконным жгутом подсветки, «гибкие» (флескоско пы), выполненные на основе волоконной оптики и имеющие два световоло конных жгута – для подсветки и непосредственного обзора исследуемого пространства, а также «полужесткие».

Что касается проверки таможенных документов и атрибутов таможенно го обеспечения, то таможенные органы могут использовать оптические уве личительные приборы (лупы с подсветкой, микроскопы) ультрафиолетовые и инфракрасные.

Использование технических средств при проведении таможенного кон троля позволяет обследовать труднодоступные места товаров и транспорт ных средств, а также приводит к значительным снижениям трудозатрат и времени таможенного контроля.

Правовые основы системы управления рисками Принцип использования системы управления рисками впервые в рос сийской практике законодательно был установлен Таможенным кодексом РФ 2003 г., правовая база его применения существенно расширена в ТК ТС (гл. 18). Большинство актов, регламентирующих порядок функционирования системы управления рисками (далее – СУР) являются документами для слу жебного пользования, в связи с чем большинство общедоступных докумен Глава 2. Выявление и документирование административных правонарушений… тов, которые содержат нормы, направленные на регулирование СУР, носят программный и концептуальный характер. Организация и проведение таможенного контроля на основе системы управления рисками соответствует международной практике и, в частности, Киотской конвенции, в которой сказано: «Управление рисками — это основ ной базисный принцип современных методов таможенного контроля».

Под риском с позиции организации таможенного контроля понимается степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства. Дан ное определение и другие базовые понятия СУР содержатся в ст.127 ТК ТС (полные перечень терминологии, обязательной для запоминания находится в отдельном разделе учебника).

Суть системы управления рисками сводится к следующему:

– таможенный контроль ограничивается минимумом, необходимым для обеспечения соблюдения таможенного законодательства;

– при выборе форм таможенного контроля таможенные органы руко водствуются сформированными в рамках СУР профилями риска. Профиль риска базируется на индикаторах риска – определенных критериях с зара нее заданными параметрами, отклонение от которых или соответствие которым позволяет осуществить выбор объекта контроля. К таким крите рием может относится цена товара, характер его перемещения, вид транспор та, страна происхождения и многие другие;

– таможенная служба применяет метод анализа рисков для определе ния лиц и товаров, включая транспортные средства, подлежащие проверке, и степени такой проверки. На основе этого метода формируются профили рис ка;

– существенное значение для применения СУР имеет разделение това ров на товары риска и товары прикрытия. Товары риска – товары, переме щаемые через таможенную границу, в отношении которых выявлены риски или есть потенциальные риски. Товары прикрытия – товары, которые с достаточной степенью вероятности могут декларироваться вместо това ров риска;

– на формирование профилей риска оказывает влияние решения Комис сии Таможенного союза, которая может указывать обязательные для разра ботки государствами-членами Таможенного союза области риска.

Очевидно, что правовая регламентация способов, форм таможенного контроля, порядка таможенного контроля в целом играет важную роль в ме ханизме выявления административных правонарушений, отнесенных к ком петенции таможенных органов.

С целью повышения эффективности мероприятий, проводимых долж ностными лицами таможенных органов при таможенном контроле, Феде ральная таможенная служба, Региональные таможенные управления и та можни также могут издавать соответствующие нормативно-правовые акты, регламентирующие организацию работы таможенных органов по выявлению нарушений законодательства Таможенного союза и Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности в тех или иных слу чаях.

Например, приказ ГТК РФ от 26.09.2003 № 1069 «Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации».

2.1 Общая характеристика выявления административных правонарушений… К примеру, приказом Федеральной таможенной службы от 05.02. №125 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законо дательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности» утвержден порядок организации работы таможенных органов при осуществлении валютного контроля.

Согласно положениям данного приказа начальникам региональных тамо женных управлений, таможен и таможенных постов необходимо обеспечить:

1) выявление при осуществлении таможенного оформления и таможенно го контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможен ную границу Российской Федерации, незаконных валютных операций, а так же признаков нарушений резидентами валютного законодательства Россий ской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регули рования (далее – валютное законодательство) в отношении валютных опера ций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок, и направление в под разделение валютного контроля соответствующей таможни в течение трех рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном по рядке, а в случае, если государственная регистрация участника внешнеэко номической деятельности (далее – участник ВЭД) осуществлена в регионе деятельности иного таможенного органа, – в Управление торговых ограниче ний, валютного и экспортного контроля в порядке, предусмотренном данным приказом;

2) организацию проведения подразделениями валютного контроля, а также подчиненными таможенными постами проверок соблюдения валютного за конодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена в регионе деятельности таможенного органа (далее – провер ка), на основании:

а) ежемесячных планов проверок, формируемых на основе информации о предполагаемых нарушениях участниками ВЭД валютного законодательства (далее – ежемесячных планов) в порядке, данным приказом;

б) информации о предполагаемых нарушениях валютного законодатель ства, выявленных при таможенном оформлении и таможенном контроле, а также информации о возможных нарушениях валютного законодательства, полученной из структурных подразделений данного таможенного органа, налоговых и иных контролирующих органов;



Pages:     | 1 || 3 | 4 |   ...   | 5 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.