авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 || 3 | 4 |

«ПРИЛОЖЕНИЕ№7 А. ЭРДЕЛЕВСКИЙ КОММЕНТАРИЙ к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном ...»

-- [ Страница 2 ] --

Таким образом, с учетом весьма детализированной конструкции ст. 28 Закона есть веские основания полагать, что ч. 1 ст. 7 изначально планировалась как недействую щая норма, поскольку предусмотренное в ней правило о резервировании могло бы применяться лишь к договорам, заключенным и исполненным резидентом до введе ния в действие Закона, если для совершения операций по таким договорам требова лось разрешение ЦБ РФ, но вопреки требованиям законодательства оно не было получено. Только в этом случае помимо наступления последствий, предусмотренных другими отраслями законодательства (уголовного, гражданского и др.), возможна, да и то с рядом оговорок и сомнений, постановка вопроса о резервировании в соответ ствии с ч. 1 ст. 7 Закона.

Необходимо обратить внимание также и на то, что ч. 1 ст. 7 вступает в серьезное противоречие со ст. 1 Закона. Дело в том, что из ч. 1 ст. 7 Закона следует, что валют ная операция движения капитала это расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте определенных товаров. Иначе говоря, валютной операцией в данном случае является непосредственно расчет в иностран ной валюте или, как один из возможных способов расчета, перевод иностранной ва люты, что соответствует определению валютных операций в ст. 1 Закона.

В то же время само по себе предоставление отсрочки платежа, равно как и неис полнение или ненадлежащее исполнение нерезидентом обязанности по оплате това ра, не выступают ни расчетом, ни переводом, ни какой-либо иной валютной операци ей из числа указанных в ст. 1 Закона. Следовательно, предоставление отсрочки пла тежа и неисполнение обязанности по оплате товара вообще не относятся к валютным операциям, в том числе и валютным операциям движения капитала. Между тем ч. ст. 7 Закона предусматривает возможность установления Правительством РФ не правил расчета в иностранной валюте или перевода иностранной валюты, что дейст вительно можно было бы квалифицировать как регулирование валютных операций, а, по существу, правил о последствиях неисполнения или ненадлежащего исполнения нерезидентом своей гражданско-правовой обязанности по оплате товара, приобре тенного у резидента, что не является валютной операцией в смысле ст. 1 Закона.

Поэтому установление Правительством РФ таких правил вряд ли можно считать из данием Правительством РФ акта органа валютного регулирования в смысле ст. Закона. В связи с отмеченным обстоятельством могут возникнуть обоснованные со мнения относительно юридической силы подобных актов.

3. Самостоятельный вид валютных операций движения капитала представляют операции, указанные в ч. 2 ст. 7 Закона, то есть расчеты и переводы между резиден тами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам от срочки платежа на срок более пяти лет за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ. Сказанное в п. 2 комментария к ст. 7 Зако на относительно применимости ч. 1 ст. 7 в полной мере распространяется и на ч. этой статьи. Стоит обратить внимание на одно дополнительное, по сравнению с ч. 1, обстоятельство, которое может иметь значение при применении ч. 2 ст. 7 Закона.

Дело в том, что в качестве даты резервирования суммы платежа за строительные и подрядные работы определен день истечения пятилетнего срока со дня заключения 22 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" договора о проведении соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезидентом, а не день фактического выполнения таких работ (абз. ч. 2 ст. 7 Закона). Между тем это правило должно применяться в сочетании с абз. ч. 2 ст. 7, то есть сам договор должен содержать условие об отсрочке платежа на срок более пяти лет. Кроме того, не может не приниматься во внимание срок испол нения соответствующих работ и их фактическое исполнение, поскольку по общему правилу п. 1 ст. 711 ГК РФ оплата выполненной подрядчиком работы производится лишь после окончательной сдачи ее результатов заказчику при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в установленный срок, а оплата до этого момента считается досрочной оплатой, а никак не отсрочкой оплаты. Поэтому применение правила ч. 2 ст. 7 Закона окажется невозможным, если подрядчик докажет, что у за казчика вообще не возникло обязанности по оплате работы в связи, например, с ее неисполнением. На это же указывает и текст абз. 1 ч. 2 ст. 7, где говорится о произ водимых (а не планируемых или предусмотренных соответствующим договором под ряда) работах.

4. В ч. 3 ст. 7 Закона, где в качестве валютных операций движения капитала опре делены расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях пре доставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 кален дарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности (кроме случа ев, предусмотренных чч. 1, 2 ст. 7), можно отметить неясность в определении момен та резервирования, если предметом внешнеторговой сделки, за который нерезиден том должен быть произведен платеж, выступает не экспортируемый товар, а иной объект, например работы, услуги и др.

В ст. 2 Федерального закона от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ "Об основах госу дарственного регулирования внешнеторговой деятельности" даны следующие опре деления:

внешнеторговая деятельность это деятельность по осуществлению сделок в об-ласти внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью;

внешняя торговля интеллектуальной собственностью это передача исключи тельных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставление пра ва на использование объектов интеллектуальной собственности российским лицом иностранному лицу либо иностранным лицом российскому лицу;

внешняя торговля информацией внешняя торговля товарами, если информа ция является составной частью этих товаров, внешняя торговля интеллектуальной собственностью, если передача информации осуществляется как передача прав на объекты интеллектуальной собственности, или внешняя торговля услугами в других случаях;

внешняя торговля товарами это импорт и (или) экспорт товаров;

внешняя торговля услугами это оказание услуг или выполнение работ, вклю чающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг (работ) и осуществляемое способами, указанными в ст. 33 ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности".

Согласно ст. 33 указанного Закона внешняя торговля услугами осуществляется следующими способами:

1) с территории РФ на территорию иностранного государства;

2) с территории иностранного государства на территорию РФ;

3) на территории РФ иностранному заказчику услуг;

4) на территории иностранного государства российскому заказчику услуг;

5) российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства;

6) иностран ным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории РФ, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных лиц на территории РФ;

7) российским исполнителем услуг путем коммерческого при сутствия на территории иностранного государства;

8) иностранным исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории РФ.

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" С учетом сказанного относительно ч. 2 ст. 7 Закона представляется, что моментом возникновения обязательства, с которого должны исчисляться 180 дней, следует считать момент, после которого предоставленные резидентом нерезиденту услуги, переданная им нерезиденту интеллектуальная собственность или информация под лежали бы оплате, если бы соответствующий договор не содержал условия об от срочке платежа. По общим правилам гражданского законодательства это момент исполнения стороной, оказывающей услуги или передающей интеллектуальную соб ственность либо информацию, своих обязанностей по договору (ст. 328, п. 1 ст. 486, п. 1 ст. 711 ГК РФ).

5. Части 4, 5 ст. 7 Закона предусматривают операции, обратные указанным в чч. 1-3 ст. 7, то есть операции по импорту товаров, работ и услуг, в которых резидент выступает в качестве плательщика по сделкам с нерезидентами и осуществляет предварительную оплату в адрес нерезидентов.

6. О способах обеспечения обязательств нерезидента перед резидентом как ус ловии неприменения требований о резервировании см. ст. 17 Закона и коммента рий к ней.

7. К валютным операциям движения капитала, как следует из ч. 7 ст. 7 Закона, от носятся расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде коо ператива) юридических лиц, а также при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами. Представляется, что в тексте ч. 7 ст. 7 За кона допущена неточность в виде пропуска запятой после слова "лиц", поскольку договор простого товарищества (п. 1 ст. 1041 ГК РФ) предусматривает соединение товарищами (индивидуальными предпринимателями или коммерческими организа циями) вкладов без образования юридического лица, а не приобретение долей, вкла дов или паев в имуществе юридического лица. До устранения отмеченной неточности в ч. 7 ст. 7 Закона эту норму следует рассматривать как содержащую неустранимую неясность, что препятствует применению предусмотренных указанной нормой огра ничений.

Ограничения, о которых идет речь в ч. 7 ст. 7, могут устанавливаться одновремен но. Следует обратить внимание, что определяемый Правительством РФ порядок со вершения указанных в ч. 7 ст. 7 Закона операций должен быть согласован с Цен тральным банком РФ.

8. Указание в ч. 8 ст. 7 о том, что действие ст. 7 Закона не распространяется на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными органи зациями резидентами и нерезидентами, по-видимому, касается в основном полу чаемых или предоставляемых кредитными организациями резидентами кредитов, а также других банковских операций и сделок, которые могут быть квали-фицированы как оказание услуг (например, консультационные и информацион- ные услуги). Сле дует заметить, что согласно ст. 5 Закона о банках кредитной организации запрещает ся заниматься производственной, торговой и страховой деятель-ностью.

С т а т ь я 8. Регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала 1. Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, указанные в настоящей статье, регулируются Центральным банком Российской Федерации, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании.

Не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных настоящим Федеральным законом.

2. Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных опера ций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте ре зидентами нерезидентам;

24 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резиден тами от нерезидентов;

3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

5) операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.

3. Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установле но Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

1) расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Фе дерации резидентами нерезидентам;

2) расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федера ции резидентами от нерезидентов;

3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

5) операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);

6) операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резиден тами обязательств по внутренним ценным бумагам.

4. Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Фе дерации резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполно моченном банке.

5. Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резерви ровании суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой ва лютной операции, на срок не более 60 календарных дней:

1) резидентами — в случаях, указанных в пунктах 1, 3–5 части 2 и пунктах 1, 3, 4 и части 3 настоящей статьи;

2) нерезидентами — в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пункте 3 части 3 настоящей статьи.

6. Центральный банк Российской Федерации может устанавливать требование о резерви ровании суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы осуществляемой валют ной операции, на срок не более года:

1) резидентами — в случаях, указанных в пунктах 2, 3 и 5 части 2 и пункте 3 части 3 настоя щей статьи;

2) нерезидентами — в случаях, указанных в пункте 3 части 2 и пунктах 2, 3 и 5 части 3 на стоящей статьи.

7. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно при менительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные частями 5 и настоящей статьи.

8. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте Российской Федерации, если иное не установ лено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценны ми бумагами могут осуществляться в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или примени тельно к отдельным видам внешних ценных бумаг.

9. Валютные операции между физическими лицами — резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограниче ний.

10. Центральный банк Российской Федерации устанавливает требования о резервирова нии, предусмотренные частями 5 и 6 настоящей статьи, по согласованию с Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации в течение семи рабочих дней со дня получения со ответствующего проекта нормативного акта Центрального банка Российской Федерации долж но согласовать предложение Центрального банка Российской Федерации об установлении требования о резервировании либо представить мотивированный отказ в его согласовании.

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 11. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать особенности приме нения требований, предусмотренных настоящей статьей, к банковским операциям кредитных организаций.

1. Как и ст. 7 Закона, комментируемая статья действует до 1 января 2007 года (ч. ст. 26 Закона). Полномочия ЦБ РФ в регулировании указанных в ст. 8 Закона валют ных операций движения капитала ограничиваются установлением требования об использовании специального счета и требования о резервировании (подробнее о резервировании см. ст. 16 Закона и комментарий к ней). Перечень валютных опера ций движения капитала, содержащийся в ст. 8 Закона, исчерпывающий. За предела ми этого перечня установление требования об использовании специального счета не допускается. В отношении требования о резервировании ч. 1 ст. 8 подобного ограни чения не устанавливает.

2. В ч. 2 ст. 8 Закона определен перечень валютных операций, при совершении которых требование об использовании специального счета адресуется резиденту.

Первую группу таких операций составляют расчеты и переводы при предоставле нии кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам, а также при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов.

Кредитный договор представляет собой специальный вид договора займа и имеет ряд существенных особенностей. Например, договор займа представляет собой ре альный договор, то есть он признается заключенным лишь в момент передачи займо давцем заемщику суммы займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ), в то время как кредитный договор консенсуальный, то есть момент его заключения это момент достижения соглаше ния между кредитором и заемщиком по всем существенным условиям кредитного договора (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Кредитором в кредитном договоре может быть лишь банк или иная кредитная организация, а в договоре займа займодавцем может быть любое лицо.

Вторую группу валютных операций, о которых идет речь в ч. 2 ст. 8 Закона, со ставляют операции между резидентами и нерезидентами с внешними ценными бума гами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей, а также исполнение резидентами обязательств по таким ценным бумагам (например, платеж резидента по векселю, подлежащему оплате в иностранной валюте). О понятии внешней ценной бумаги см. комментарий к ст. 1 Закона. Следует заметить, что по общему правилу абз. 2 ч. 8 ст. 8 денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операци ям с внешними ценными бумагами могут, по выбору участников таких операций, осу ществляться как в валюте РФ, так и в иностранной валюте, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.

В соответствии с ч. 9 ст. 8 Закона из сферы действия чч. 2, 3 ст. 8 изъяты валют ные операции между физическими лицами резидентами и нерезидентами с внеш ними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг, на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года. Такие операции осуществляются без ограничений. Следует обра тить внимание, что предусмотренное в ч. 9 ст. 8 изъятие не включает в себя такую операцию как исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам, поэтому на данную операцию, совершенную физическим лицом, распространяются ограничения, предусмотренные чч. 2, 3 ст. 8 Закона.

Третью группу валютных операций составляют операции кредитных организаций, за исключением банковских операций. В соответствии со ст. 5 Закона о банках к бан ковским операциям относятся:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

26 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Помимо указанных операций, которые относятся к банковским, в связи с чем на них не распространяется действие ч. 2 ст. 8, кредитная организация вправе осущест влять другие операции (сделки), в отношении которых может быть установлено пре дусмотренное ч. 2 ст. 8 Закона требование об использовании специального счета:

1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обяза тельств в денежной форме;

2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в де нежной форме;

3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по до говору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных по мещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6) лизинговые операции;

7) оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с зако нодательством РФ. Например, согласно ст. 6 Закона о банках в соответствии с лицен зией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, вы полняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающи ми привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценны ми бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специаль ной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществ лять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физи ческими и юридическими лицами.

3. В ч. 3 ст. 8 Закона определен перечень валютных операций, при совершении которых требование об использовании специального счета адресуется нерезиденту.

Первую группу таких операций составляют расчеты и переводы при предоставле нии кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам, а также при получе нии кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов. В частности, в соответствии с ч. 4 ст. 8 Закона расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам могут осуществляться только путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте РФ, открытый в уполномоченном банке. В настоящее время порядок открытия уполномо ченными банками нерезидентам банковских счетов в валюте РФ и проведения опера ций по таким счетам установлен Инструкцией ЦБ РФ от 12 октября 2000 года № 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам". О разли чиях между договором займа и кредитным договором см. п. 2 комментария к ст. Закона.

Вторую группу валютных операций, о которых идет речь в ч. 3 ст. 8 Закона, со ставляют операции между резидентами и нерезидентами с внешними ценными бума гами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей, а также исполнение резидентами обязательств по таким ценным бумагам. Сопоставление ч. 2 и ч. 3 ст. показывает, что по операциям с внешними ценными бумагами требование об исполь зовании специального счета может быть адресовано в равной мере как резидентам, так и нерезидентам. Например, может быть установлено, что исполнение по внешней ценной бумаге должно быть произведено резидентом со своего специального счета на специальный счет нерезидента.

К третьей группе валютных операций, предусмотренных ч. 3 ст. 8 Закона, относят ся операции между резидентами и нерезидентами с внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с их передачей, и исполнение резидентами КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" обязательств по этим ценным бумагам. Следует заметить, что по общему правилу абз. 1 ч. 8 ст. 8 Закона денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте РФ, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам таких ценных бумаг.

4. Часть 7 ст. 8 Закона устанавливает адресованный ЦБ РФ императивный запрет на одновременное установление применительно к одному виду валютных операций требований о резервировании, предусмотренных чч. 5 и 6 ст. 8. Следует также обра тить внимание на то, что для установления этих требований необходимо обязатель ное согласование проекта соответствующего нормативного акта ЦБ РФ с Правитель ством РФ в порядке, установленном в ч. 10 ст. 8 Закона.

5. Правило ч. 11 ст. 8 Закона о возможности установления ЦБ РФ особенностей применения требований, предусмотренных ст. 8, к банковским операциям кредитных организаций распространяется на кредитные организации резиденты лишь в части требований о резервировании (чч. 5, 6 ст. 8), поскольку в отношении банковских опе раций таких кредитных организаций требование об использовании специального сче та не может быть установлено (ч. 2 ст. 8).

С т а т ь я 9. Валютные операции между резидентами 1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

1) операций, предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи, частью 6 статьи 12 и частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;

2) операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расче тами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

3) операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципала ми, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельно сти, в том числе исключительных прав на них;

4) операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, тран зитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхо вания указанных грузов;

5) операций с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федера ции, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Фе дерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соот ветствии с законодательством Российской Федерации;

6) операций юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Россий ской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

7) операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и дру гих платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Феде-рации.

2. Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

3. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномо ченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

2) с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);

3) с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по догово рам поручительства и залога;

4) с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установ 28 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" ленном Федеральным законом от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ "О переводном и простом вексе ле";

5) с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предприни мательской деятельности;

6) с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1. Часть 1 комментируемой статьи устанавливает в качестве общего правила за прет на совершение валютных операций между резидентами (о понятии резидента и нерезидента см. комментарий к ст. 1 Закона). Допустимость валютных операций ме жду резидентами должна быть специально предусмотрена Законом, причем установ ленный в Законе перечень ситуаций, когда такие операции допустимы, исчерпываю щий. Без ограничений осуществляются валютные операции в случаях, о которых идет речь в пп. 2-7 ч. 1, ч. 3 ст. 9. Что касается операций между такими резидентами как уполномоченные банки (ч. 2 ст. 9 Закона), то эти операции допустимы лишь при усло вии, если они совершаются уполномоченными банками от своего имени и за свой счет с соблюдением порядка, установленного ЦБ РФ. Совершение операции за свой счет предполагает отнесение расходов, связанных с соответствующей операцией, за счет собственных средств уполномоченного банка. В настоящее время действует утвержденное ЦБ РФ 10 февраля 2003 года за № 215-П Положение о методике опре деления собственных средств (капитала) кредитных организаций.

2. Порядок открытия магазинов беспошлинной торговли регулируется ст. 261 Та моженного кодекса РФ. Международной перевозкой является перевозка, при совер шении которой пункт отправления и пункт назначения транспортного средства нахо дятся на территории двух различных государств (для целей применения ст. 9 Закона на территории России и иностранного государства).

Статус комитента и комиссионера возникает у участников гражданского оборота при заключении договора комиссии (ст. 990 ГК РФ), агента и принципала при за ключении агентского договора (1005 ГК РФ), поверенного и доверителя при заклю чении договора поручения (ст. 971 ГК РФ). При этом предметом таких договоров мо гут быть лишь услуги, связанные с заключением и исполнением замкнутого перечня договоров с нерезидентами договоров о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельно сти, в том числе исключительных прав на них. На иные услуги комиссионера, пове ренного и агента изъятие из правила о запрете валютных операций между резиден тами не распространяется.

Понятие договора транспортной экспедиции дается в ст. 801 ГК РФ. Оказание транспорт-но экспедиционных услуг регулируется также Федеральным законом от 30 июня 2003 года № 87 ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности". Понятие договора перевозки груза содер жится в ст. 785 ГК РФ, а договора фрахтования (чартера) в ст. 787 ГК РФ, ст. 115 Кодекса торгового мореплавания РФ и ст. 104 Воздушного кодекса РФ.

Организаторами торговли на рынке ценных бумаг признаются, в частности, фондовые бир жи (ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года "О рынке ценных бумаг"). Порядок осу ществления депозитарной деятельности регулируется ст. 7 ФЗ "О рынке ценных бумаг", а также Положением о порядке депозитарного учета на организованном рынке ценных бумаг от февраля 1996 года № 35, Правилами ведения учета депозитарных операций кредитных органи заций в Российской Федерации от 25 июля 1996 года № 44 и рядом других нормативных актов.

О внешних ценных бумагах см. комментарий к ст. 1 Закона.

Согласно п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ уплата налогов в иностранной валюте может осуществляться иностранными организациями, физическими лицами, не яв ляющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами. Следует отметить, что понятия налогового резидента и валютного резидента не совпадают. Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ физическое лицо счи тается налоговым резидентом, если оно находится на территории РФ не менее КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 183 дней в календарном году, в то время как в число валютных резидентов согласно ст. 1 Закона входят физические лица граждане РФ (кроме граждан РФ, признавае мых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законо дательством этого государства), а также постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. Таким образом, налоговый резидент может быть валютным нерезидентом, а налоговый нерезидент валютным резидентом.

3. Часть 3 ст. 9 Закона распространяется на валютные операции между резиден тами, лишь один из которых является уполномоченным банком. О понятиях кредита и займа и различиях между ними см. комментарий к ст. 8 Закона. Определение догово ра банковского счета дается в ст. 845, а банковского вклада в ст. 834 ГК РФ. Бан ковская гарантия, поручительство и залог являются предусмотренными соответст венно ст. 368, 361, 334 ГК РФ способами обеспечения исполнения обязательств. Сле дует обратить внимание, что, в отличие от исполнения обязательств по договорам поручительства и залога, связанные с банковскими гарантиями валютные операции включают в себя не только исполнение гарантом (уполномоченным банком) обяза тельства по банковской гарантии, то есть выплату бенефициару обусловленной га рантией суммы, но и выплату принципалом гаранту вознаграждения за выдачу бан ковской гарантии (п. 2 ст. 369 ГК РФ).

Под валютными операциями, связанными с исполнением резидентами обяза тельств по договорам поручительства, следует понимать как удовлетворение поручи телем требования кредитора, так и возмещение должником поручителю убытков, понесенных в связи с принятой им на себя по договору поручительства ответственно стью за должника (п. 1 ст. 365 ГК РФ).

О круге банковских операций см. комментарий к ст. 8 Закона. В отношении опера ций с иностранной валютой, о которых идет речь в п. 5 ч. 3 ст. 9 Закона, следует за метить, что правило этой нормы распространяется лишь на операции между уполно моченными банками и резидентами физическими лицами при условии, что послед ние совершают указанные операции не для целей осуществления ими предпринима тельской деятельности. При наличии достаточных оснований предполагать наличие у физического лица указанной цели банк обязан отказать такому лицу в совершении соответствующей валютной операции. В настоящее время действует Инструкция ЦБ РФ от 27 февраля 1995 года № 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных опе раций уполномоченными банками".

С т а т ь я 10. Валютные операции между нерезидентами 1. Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

2. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Россий ской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Рос сийской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специ ального счета при совершении указанных валютных операций.

3. Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в ва люте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 13 настояще го Федерального закона.

1. Право нерезидентов осуществлять между собой безналичные расчеты в ино странной валюте не подлежит никаким ограничениям.

2. Операции между нерезидентами с внутренними ценными бумагами относятся к числу валютных операций (ст. 1 Закона). Требования антимонопольного характера в отношении таких операций установлены, в частности, Законом РСФСР от 22 марта 1991 года "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товар 30 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" ных рынках". Порядок совершения операций между нерезидентами с внутренними ценными бумагами устанавливается Центральным банком РФ, при этом ограничение таких операций может состоять лишь в установлении требования об использовании специального счета.

3. Валютные операции между нерезидентами в валюте РФ относятся к числу ва лютных операций (ст. 1 Закона). Как следует из ч. 3 ст. 10 Закона, такие операции могут совершаться между резидентами в безналичном порядке, а порядок открытия уполномоченными банками нерезидентам банковских счетов и вкладов в валюте РФ устанавливается ЦБ РФ (ч. 2 ст. 13 Закона). Однако правило ч. 3 ст. 10 не означает, что нерезиденты не вправе производить расчеты между собой наличными деньгами в валюте РФ. Дело в том, что норма ст. 861 ГК РФ о возможности расчетов наличными деньгами не допускает никаких ограничений или изъятий, кроме установленных в п. ст. 861, где ограничение расчетов наличными деньгами может быть обусловлено лишь наличием у лица статуса предпринимателя, а не его статусом с позиций валют ного законодательства.

Следует также учесть, что положение п. 1 ст. 140 ГК РФ, где рубль определен в качестве законного платежного средства на всей территории РФ, не допускает ника ких изъятий. Поскольку расчетные отношения между любыми лицами, независимо от их статуса с точки зрения валютного законодательства, относятся к гражданско правовым, следует принимать во внимание также правило п. 2 ст. 3 ГК РФ, согласно которому нормы гражданского права, содержащиеся в федеральных законах, должны соответствовать Кодексу. Изложенное позволяет сделать вывод о допустимости рас четов между нерезидентами наличными деньгами в валюте РФ, если правила п. ст. 861 ГК РФ этому не препятствуют.

С т а т ь я 11. Внутренний валютный рынок Российской Федерации 1. Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номиналь ная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.

2. Центральный банк Российской Федерации устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица.

3. Центральный банк Российской Федерации, за исключением установленных пунктом части 3 статьи 9 настоящего Федерального закона и частями 5 и 6 настоящей статьи случаев купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, устанавливает порядок купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерези дентами, который может предусматривать:

1) установление требования об использовании специального счета резидентами и нерези дентами;

2) установление требования о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы покупаемой иностранной валюты, на срок не более 60 календарных дней до даты осуществления покупки иностранной валюты;

3) установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы продаваемой иностранной валюты, на срок не более года.

4. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно при менительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные пункта-ми 2 и части 3 настоящей статьи.

5. Требования, установленные в соответствии с частью 3 настоящей статьи, не применяют ся при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, уполномоченными банками, а КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" также при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, физическими лицами не для целей осуществления ими предпринимательской деятельности.

6. Требования, установленные в соответствии с частью 3 настоящей статьи, не применяют ся, если требования о резервировании уже установлены в связи с осуществлением валютной операции, для проведения которой производится купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валю те.

1. Часть 1 ст. 11 Закона содержит императивное правило о допустимости совершения сделок купли-продажи иностранной валюты только через уполномоченные банки. Это правило распространяется и на сделки мены одной иностранной валюты на другую, по скольку совершение такой сделки предполагает последовательное совершение двух сде лок: продажа одной иностранной валюты за валюту РФ и приобретение за счет полу ченной валюты РФ соответствующей суммы другой иностранной валюты. На сделки по безвозмездному отчуждению и приобретению иностранной валюты (договор дарения, принятие иностранной валюты в качестве наследства) правило ч. 1 ст. 11 не распростра няется.

2. В настоящее время совершение сделок купли-продажи наличной иностранной валюты и чеков регулируется Инструкцией ЦБ РФ от 28 апреля 2004 года № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой Российской Федерации, ценными бу магами (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц". Важной новеллой является прави ло абз. 2 ч. 2 ст. 11 Закона о недопустимости установления в нормативных актах ЦБ РФ требований об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков. Изъятия из этого правила могут быть уста новлены только федеральными законами при наличии достаточных оснований для их установления (например, идентификация личности при совершении операций в слу чаях, предусмотренных Федеральным законом от 7 августа 2001 года "О противодей ствии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финанси рованию терроризма"). В то же время по просьбе самого физического лица иденти фицирующие его личность сведения подлежат внесению в оформляемые при совер шении сделки документы.

3. Согласно ч. 3 ст. 26 Закона чч. 3 и 4 ст. 11 действуют до 1 января 2007 года. Ог раничения, о которых идет речь в пп. 1, 2 ч. 3 ст. 11 Закона, могут быть установлены только в отношении резидентов, не являющихся физическими лицами или уполномо ченными банками (ч. 5 ст. 11 Закона), а требование о резервировании может уста навливаться лишь при покупке такими резидентами иностранной валюты. Ограниче ния, предусмотренные пп. 1, 3 ч. 3 ст. 11 Закона, могут быть установлены в отноше нии любых категорий нерезидентов, за исключением нерезидентов физичес-ких лиц, совершающих сделку с иностранной валютой не для целей осуществления ими предпринимательской деятельности (ч. 5 ст. 11), причем требование о резервирова нии может устанавливаться лишь при продаже нерезидентами иностранной валюты.

4. Поскольку правила пп. 2 и 3 ч. 3 ст. 11 Закона адресованы прямо противопо ложным категориям лиц (резиденты и нерезиденты) и касаются прямо противо положных операций (покупка и продажа), правило ч. 4 ст. 11 о недопустимости установления одновременно применительно к одному виду валютных операций требований, предусмотренных пп. 2 и 3 ч. 3 ст. 11, представляется совершенно из быточным.

С т а т ь я 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации 1. Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

32 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

3. Резиденты открывают счета в банках за пределами территории Российской Федерации в случаях, не указанных в части 1 настоящей статьи, в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета.

4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за преде лами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномо ченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами террито рии Российской Федерации.

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за предела ми территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать только установление требования о резервировании резиден том суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции.

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за предела ми территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомле ния налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о при нятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с зако нодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных сче тов (вкладов).

В случае установления в соответствии с частью 3 настоящей статьи требования о предва рительной регистрации счета (вклада) переводы резидентами средств на свои счета (во вкла ды), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе регистрационного документа.

5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады) рези дентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть за числены средства, полученные в случаях, установленных пунктами 1-3 части 2 статьи 19 на стоящего Федерального закона.

6. Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные опе рации со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами.

Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

7. Резиденты, за исключением физических лиц — резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Цен тральным банком Российской Федерации. Физические лица — резиденты обязаны представ лять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.


8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, прово дят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Централь ным банком Российской Федерации.

1. Статья 12 Закона в отношении порядка открытия и использования счетов юри дических лиц резидентов в банках за пределами территории РФ вступает в си лу по истечении одного года со дня вступления Закона в силу, то есть с 18 июня года (п. 2 ч. 1 ст. 26 Закона).

К иностранным государствам, являющимся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), где счет может быть открыт без предварительной регист рации, относятся: Австралия (ОЭСР, ФАТФ);

Австрийская Республика (ОЭСР, ФАТФ);

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" Аргентинская Республика (ФАТФ);

Великое Герцогство Люксембургское (ОЭСР, ФАТФ);

Венгерская Республика (ОЭСР);

Греческая Республика (ОЭСР, ФАТФ);

Ир ландия (ОЭСР, ФАТФ);

Итальянская Республика (ОЭСР, ФАТФ);

Канада (ОЭСР, ФАТФ);

Королевство Бельгия (ОЭСР, ФАТФ);

Королевство Дания (ОЭСР, ФАТФ);

Ко ролевство Испания (ОЭСР, ФАТФ);

Королевство Нидерланды (ОЭСР, ФАТФ);

Коро левство Норвегия (ОЭСР, ФАТФ);

Королевство Швеция (ОЭСР, ФАТФ);

Мексиканские Соединенные Штаты (ОЭСР, ФАТФ);

Новая Зеландия (ОЭСР, ФАТФ);

Португальская Республика (ОЭСР, ФАТФ);

Республика Исландия (ОЭСР, ФАТФ);

Республика Корея (ОЭСР);

Республика Польша (ОЭСР);

Республика Сингапур (ФАТФ);

Словацкая Рес публика (ОЭСР);

Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (ОЭСР, ФАТФ);

Соединенные Штаты Америки (ОЭСР, ФАТФ);

Специальный админи стративный район КНР Сянган (Гонконг) (ФАТФ);

Турецкая Республика (ОЭСР, ФАТФ);

Федеративная Республика Бразилия (ФАТФ);

Федеративная Республика Гер мания (ОЭСР, ФАТФ);

Финляндская Республика (ОЭСР, ФАТФ);

Французская Респуб лика (ОЭСР, ФАТФ);

Чешская Республика (ОЭСР);

Швейцарская Конфедерация (ОЭСР, ФАТФ);

Япония (ОЭСР, ФАТФ).

2. Часть 3 ст. 26 Закона устанавливает, что ч. 2 ст. 12, предусматривающая уве домительный порядок открытия счетов в банках за пределами РФ, с 1 января года действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в таких банках.

С этой же даты утрачивает силу предварительный регистрационный порядок откры тия счетов в банках за пределами РФ, не подпадающих под действие ч. 1 ст. 12 Закона.

Следует обратить внимание, что заключение договора банковского счета само по себе валютной операцией не является, поскольку договор банковского счета, будучи консенсуальным, считается заключенным с момента достижения соглашения между клиентом и банком (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Расторжение договора банковского счета само по себе также не относится к валютным операциям. Перечисление средств на уже открытый счет и возврат клиенту остатка средств после расторжения договора бан ковского счета представляют собой валютные операции. Договор банковского вклада считается заключенным лишь с момента поступления в банк суммы вклада (п. ст. 834 ГК РФ), поэтому заключение договора банковского вклада является валютной операцией.

3. Часть 3 ст. 12 Закона действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона).

О предварительной регистрации счета (ч. 3 ст. 12 Закона) см. комментарий к ст. Закона. Следует заметить, что в ч. 3 ст. 12 Закона, в отличие от других частей той же статьи, упоминается только о счетах, но не о вкладах. Поэтому следует исходить из того, что требования о предварительной регистрации открытия вклада ч. 3 ст. 12 не устанавливает.

Требование о предварительной регистрации счета установлено в п. 1 Указания ЦБ РФ от 30 марта 2004 года № 1411-У "Об открытии физическими лицами рези дентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации" 3.

4. Часть 4 ст. 12 действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона). После этого перевод резидентами средств на свои счета в банках за пределами РФ осуществля ется без каких-либо ограничений. Следует обратить внимание, что с 1 января 2007 го да ч. 4 ст. 12 Закона утрачивает силу целиком, то есть не только в отношении требо вания о резервировании, но и в отношении установленного в абз. 3 ч. 4 ст. 12 требо вания о предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления.

Что касается переводов средств во вклад, то не вполне удачная редакция ком ментируемой статьи, по существу, исключает возможность до 1 января 2007 года открыть вклад в банке за пределами РФ путем перевода средств из уполномоченного банка. Дело в том, что, пока сумма вклада не поступила в банк, договор банковского вклада не считается заключенным, следовательно, нет предмета для уведомления налогового органа в соответствии с ч. 2 ст. 12 Закона, а ч. 3 той же статьи не позво ляет сделать первый перевод средств во вклад без доказательств уведомления нало Вестник Банка России, 2004, № 22.

34 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" гового органа о заключении договора банковского вклада. Выявленное противоречие неустранимо и с учетом ч. 6 ст. 4 Закона оно должно толковаться в пользу резидента, что в данном случае означает предоставление ему и в период до 1 января 2007 года возможности первого перечисления средств во вклад без предъявления доказа тельств уведомления налогового органа о заключении договора банковского вклада.

5. В ч. 6 ст. 12 Закона содержится общее правило о возможности неограниченного распоряжения резидентами своими средствами на счетах в зарубежных банках. Изъ ятия из этого общего правила предусмотрены для юридических лиц в отношении перечисления таких средств другим резидентам, а для физических лиц в отноше нии валютных операций, связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ. Однако в Законе не раскрывается существо возможных ограничений в указанных случаях.

С т а т ь я 13. Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации 1. Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполно моченных банках.

2. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, от крываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанав ливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

3. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за преде лами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

4. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

5. Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской Федерации, только:

1) установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списы ваемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней;

2) установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачис ляемых на счет нерезидента, на срок не более года.

6. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно при менительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные пунк- тами 1 и 2 части 5 настоящей статьи.

1. О понятии уполномоченных банков см. комментарий к ст. 1 Закона. Установлен ное в ч. 1 ст. 13 Закона правило исходит из того, что только уполномоченные банки вправе осуществлять банковскую деятельность (к которой относится ведение банков ских счетов и принятие банковских вкладов) на территории РФ.

2. Порядок открытия и ведения банковских счетов и банковских вкладов нерези дентов, открываемых на территории РФ, по общему правилу устанавливает Цен тральный банк РФ. В настоящее время применительно к счетам в валюте РФ указан ный порядок определен Инструкцией ЦБ РФ от 12 октября 2000 года № 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в ва люте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам".

Правительство РФ издает нормативные акты, устанавливающие: порядок расче тов и переводов между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа, коммерческих кредитов, а также при обретения резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридиче ских лиц и внесения резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами (ст. 7 Закона);


порядок представления юридическими лицами рези дентами налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" счетам и вкладам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими бан ковскими документами (ч. 7 ст. 12 Закона);

порядок осуществления предварительной регистрации счета или вклада, открываемого в банке за пределами территории РФ (ч. 1 ст. 18 Закона).

3. Как следует из ч. 3 ст. 26 Закона, возможность установления ограничений для валютных операций нерезидентов, о которой идет речь в ч. 5 ст. 13, существует лишь в пределах ограниченного срока, поскольку ч. 5 ст. 13 Закона прекращает свое дейст вие с 1 января 2007 года.

С т а т ь я 14. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций 1. Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Феде ральным законом.

2. Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществ лении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банков ские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими ли цами — резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Феде рального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением сле дующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

1) передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар Российской Фе дерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

4) приобретения и отчуждения физическим лицом — резидентом в целях коллекциониро вания единичных денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим ли цом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков ино странного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной ва люты.

4. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими ли цами — резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Феде рального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

5. Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет резидента осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской Федерации, только:

1) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эк виваленте 100 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списы ваемых со специального счета резидента, на срок не более 60 календарных дней до дня осу ществления валютной операции;

2) установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эк виваленте 20 процентов суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляе мых на специальный счет резидента, на срок не более года.

6. Центральный банк Российской Федерации не может устанавливать одновременно при менительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные пункта-ми 1 и части 5 настоящей статьи.

7. Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностран ной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согла 36 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" сованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

8. Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных бан ках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.

Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бу маг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может преду сматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.

1. Закон в его действующей редакции не содержит ограничений в отношении пра ва резидентов открывать в уполномоченных банках банковские счета и банковские вклады в иностранной валюте, поэтому упоминание в ч. 1 ст. 14 о возможности уста новления таких ограничений в Законе носит, очевидно, резервный характер.

2. По общему правилу чч. 2, 3 ст. 14 Закона резиденты (физические и юридиче ские лица) производят расчеты при осуществлении валютных операций через бан ковские счета в уполномоченных банках. О счетах резидентов в банках за преде-лами РФ см. комментарий к ст. 12 Закона. Абзац 2 ч. 2 ст. 14 Закона, предусматривающий возможность совершения расчетов юридическими лицами резидентами при осу ществлении ими валютных операций через счета в банках за пределами РФ, вступает в силу с 18 июня 2005 года (п. 2 ч. 1 ст. 26 Закона). Для физических лиц резидентов возможность расчетов через счета в зарубежных банках возникает с 18 июня 2004 года (ч. 4 ст. 14, ч. 1 ст. 26).

Общее правило ч. 3 ст. 14 Закона о безналичном способе расчетов физических лиц резидентов допускает ряд исключений. В указанной норме содержится исчер пывающий перечень случаев, когда физические лица могут совершать валютные операции без участия уполномоченного банка (пп. 1-6 ч. 3 ст. 14).

Поскольку передача физическим лицом резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ или муниципальному образованию с учетом особенностей этих субъектов права может совершаться только в общеполезных це лях, такая передача представляет собой особую разновидность дарения пожерт вование (ст. 582 ГК РФ).

К договору дарения валютных ценностей применяются правила ст. 572-581 ГК РФ.

Супругом является лицо, состоящее с дарителем в зарегистрированном браке (п. ст. 10 СК РФ). К близким родственникам дарителя относятся родители, дети, усы новители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки (ст. 14 СК РФ, ст. 5 УПК РФ). Составление завещания в отношении валютных ценно стей валютной операцией не является. Приобретение наследства регулируется ст. 1152-1175 ГК РФ.

3. Правила переводов физическими лицами резидентами иностранной валюты без открытия банковских счетов в настоящее время установлены Центральным бан ком РФ в Порядке осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов от 27 августа 1997 года № 508, который применяется с учетом Указания ЦБ РФ от 30 марта 2004 года № 1412-У "Об установлении суммы перевода физическим лицом резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов" 4, где в п. установлено, что сумма переводов в течение одного операционного дня иностранной или российской валюты не может превышать эквивалента 5000 долларов США, опре деляемого по курсу ЦБ РФ на дату поручения резидента на осуществление перевода.

Совершение операций с наличной иностранной валютой регулируется Инструкци ей ЦБ РФ от 27 февраля 1995 года № 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обмен ных операций уполномоченными банками".

Вестник Банка России, 2004, № 22.

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 4. Ограничения, установленные в ч. 5 ст. 14 Закона, действуют до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона).

5. Согласно п. 3 Отчета о конверсионных операциях [приложение 1 к Порядку со ставления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации, утвержденному Указанием Банка России от 24 октября 1997 года № 7-У (утратило силу в соответствии с Указанием Банка России от 16 ян варя 2004 года № 1377-У)] под конверсионной операцией, о которой идет речь в ч. ст. 14 Закона, понимается сделка купли-продажи валюты одного вида за валюту дру гого вида.

С т а т ь я 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг 1. Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в доку ментарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблю дении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

2. Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право выво зить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в доку ментарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федера цию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию.

3. Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право едино временно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами — резиден тами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами — резиден тами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, пре вышающей в эквиваленте 3000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декла рации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышаю щей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев, предусмот ренных частью 2 настоящей статьи.

4. При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением слу чаев, указанных в частях 2 и 3 настоящей статьи, вывозимые иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

5. Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка из Российской Феде рации валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Прави тельством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Феде рации и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

1. Соблюдение требований таможенного законодательства РФ при ввозе в РФ иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме предполагает, в частности, соблюдение требований о таможенном декларировании ввозимого иму щества в случаях, когда такое декларирование обязательно. Например, в соответст вии с п. 2.4 Инструкции по таможенному оформлению и таможенному кон-тролю то варов, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физиче скими лицами и не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности, утвержденной Приказом ГТК РФ от 25 января 1999 года № 38, обяза тельному декларированию в письменной форме подлежат ввозимые в РФ физиче скими лицами иностранная валюта, если ее сумма превышает в эквиваленте 10 38 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" долларов США, а также ценные бумаги независимо от их номинала. Кроме того, дей ствует Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностран- ной валюте упол номоченными банками, утвержденной Приказом ГТК РФ от 19 мая 1993 года № 197.

2. Любые физические лица (резиденты и нерезиденты) вправе полностью (без ог раничения суммы) вывезти из РФ ранее ввезенную, пересланную или переведенную в РФ иностранную валюту и ввезенные или пересланные в РФ внешние ценные бума ги в документарной форме. Размер ввезенных валютных ценностей должен быть подтвержден таможенной декларацией (при ввозе или пересылке) либо (в слу-чае вывоза ранее переведенной суммы иностранной валюты) документом, выданным уполномоченным банком и подтверждающим перевод соответствующей суммы в РФ из-за границы.

3. За исключением случая вывоза ранее ввезенной, пересланной или переведен ной иностранной валюты предел единовременно вывозимой любыми физическими лицами иностранной валюты ограничен суммой, эквивалентной 10 000 долларов США. При этом не требуется представления документов, подтверждающих происхо ждение вывозимой иностранной валюты у физического лица. Сумма вывозимой ино странной валюты в размере не более 3000 долларов США не требует таможен-ного декларирования (ни в письменной, ни в конклюдентной форме). Если же сумма еди новременно вывозимой иностранной валюты превышает 3000 долларов США, то вся сумма вывозимой валюты подлежит таможенному декларированию в письменной форме.

4. Если субъекты, вывозящие из РФ иностранную валюту и внешние ценные бума ги в документарной форме, не являются физическими лицами, вывозимые ими ва лютные ценности всегда подлежат обязательному письменному декларированию (независимо от способа происхождения таких ценностей, их суммы и каких-либо иных обстоятельств).

5. В настоящее время ввоз и пересылка в РФ и вывоз и пересылка из РФ ва люты РФ регулируются утвержденным ЦБ РФ, Минфином РФ и ГТК РФ 6 октября 1993 года Положением о порядке вывоза и пересылки из Российской Федерации и ввоза и пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации (в ред.

на 26 декабря 2002 года). С момента вступления Закона в силу ввоз и вывоз валю-ты РФ согласно ч. 5 ст. 15 Закона должен быть урегулирован согласованным с ЦБ РФ актом Правительства РФ.

С т а т ь я 16. Резервирование 1. В случаях, установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом, резиден ты и нерезиденты обязаны выполнить требование о резервировании. Порядок резервирова ния и возврата суммы резервирования устанавливается Центральным банком Российской Федерации в соответствии с требованиями, предусмотренными настоящим Федеральным законом.

2. Орган валютного регулирования не может устанавливать применительно к одной валют ной операции более одного требования о резервировании.

3. Резиденты и нерезиденты вносят сумму резервирования в размере и на срок, которые определены органом валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, на отдельный счет в уполномоченном банке.

Сумма резервирования вносится в валюте Российской Федерации.

Расчет суммы резервирования осуществляется на день ее внесения. Расчет суммы резер вирования по валютной операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на день внесения сум мы резервирования.

Для целей расчета суммы резервирования по валютной операции с внешними и (или) внутренними ценными бумагами принимается определенная на день внесения суммы резер вирования стоимость указанных ценных бумаг, равная рыночной цене этих ценных бумаг, — для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, или фактическая цена реализации таких ценных бумаг — для ценных бумаг, не обращающихся на организован ном рынке ценных бумаг, которые определены в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи Налогового кодекса Российской Федерации соответственно.

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 4. Уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня со дня внесения резидентом или нерезидентом суммы резервирования обязан внести равную ей сумму в валюте Россий ской Федерации на счет в Центральном банке Российской Федерации.

5. В случаях, установленных в соответствии с частью 7 статьи 7, частью 5 статьи 8, пунк том 2 части 3 статьи 11, частью 4 статьи 12, пунктом 1 части 5 статьи 13 и пунктом 1 части статьи 14 настоящего Федерального закона, сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом до осуществления валютной операции.

6. В случаях, установленных в соответствии с частью 6 статьи 8, пунктом 3 части 3 ста тьи 11, пунктом 2 части 5 статьи 13 и пунктом 2 части 5 статьи 14 настоящего Федерального закона, сумма резервирования вносится резидентом или нерезидентом не позднее дня совер шения валютной операции.

7. До истечения срока резервирования резидент или нерезидент может осуществить ва лютную операцию, в отношении которой в соответствии с настоящим Федеральным законом исполнено требование о резервировании.

До истечения срока резервирования не допускается осуществление валютных операций, указанных в пункте 3 части 2 и пункте 3 части 3 статьи 8, пункте 2 части 3 статьи 11, части статьи 12, пункте 1 части 5 статьи 13, пункте 1 части 5 статьи 14 настоящего Федерального закона.

8. На суммы резервирования, зачисленные на счета как в уполномоченных банках, так и в Центральном банке Российской Федерации, проценты не начисляются.

9. Проведение уполномоченными банками и Центральным банком Российской Федерации операций с размещенными суммами резервирования от своего имени или от имени иных лиц не допускается, за исключением операций, указанных в настоящей статье.

10. На суммы резервирования, внесенные на счет в уполномоченные банки, не может быть обращено взыскание по обязательствам уполномоченных банков. При банкротстве уполномо ченных банков суммы резервирования не включаются в конкурсную массу.



Pages:     | 1 || 3 | 4 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.