авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 |

«ПРИЛОЖЕНИЕ№7 А. ЭРДЕЛЕВСКИЙ КОММЕНТАРИЙ к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном ...»

-- [ Страница 3 ] --

11. Сумма резервирования подлежит возврату Центральным банком Российской Федера ции уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или нерезиденту в день истечения срока резервирования.

12. Досрочный возврат полной суммы или части суммы резервирования осуществляется:

1) после исполнения обязательств нерезидентом в случаях, указанных в частях 1– статьи 7 настоящего Федерального закона, — в сумме, пропорциональной сумме исполненного нерезидентом обязательства;

2) после возврата нерезидентом резиденту платы или иного встречного предоставления, полученного ранее от этого резидента за исполнение нерезидентом своих обязательств, в случаях, указанных в частях 1–5 статьи 7 настоящего Федерального закона, — в сумме, про порциональной сумме возвращенного нерезидентом предоставления;

3) в случае полного отказа лица, внесшего сумму резервирования, от проведения валютной операции — в сумме, равной сумме резервирования;

4) в случае отказа лица, внесшего сумму резервирования, от частичного проведения ва лютной операции — в сумме, пропорциональной сумме, на которую уменьшена валютная опе рация;

5) в случае невозможности исполнения резидентом или нерезидентом своих обязательств вследствие обстоятельств непреодолимой силы — в сумме, пропорциональной сумме неис полненного обязательства;

6) в случае признания лица, внесшего сумму резервирования, несостоятельным (банкро том) — в сумме, пропорциональной сумме резервирования;

7) в случае принятия соответствующим органом валютного регулирования решения об от мене требования о резервировании или решения об уменьшении размера резервирования — в соответствующей сумме.

13. Досрочный возврат Центральным банком Российской Федерации полной суммы резер вирования или ее части уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или нерезиденту осуществляется не позднее двух рабочих дней со дня представления резидентом или нерезидентом документов, подтверждающих наличие оснований для досрочного возврата полной суммы резервирования или ее части, указанных в части 12 настоящей статьи.

14. В случаях, если в соответствии с настоящим Федеральным законом требование о ре зервировании установлено в отношении кредитных организаций, суммы резервирования вно сятся кредитными организациями непосредственно на счет в Центральном банке Российской Федерации.

Резиденты, не являющиеся кредитными организациями, и нерезиденты могут внести сумму резервирования непосредственно на счет в Центральном банке Российской Федерации только в случаях, если в соответствии с федеральными законами Центральный банк Российской Федерации вправе обслуживать клиентов, не являющихся кредитными организациями.

15. Уполномоченный банк обязан уплатить резиденту или нерезиденту пени за просрочку возврата суммы резервирования, произошедшую по вине уполномоченного банка, в размере 40 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки.

1. В комментируемой статье сформулированы общие требования к порядку резер вирования и возврату суммы резервирования. Детализация этих требований отнесе на к компетенции ЦБ РФ. Следует заметить, что ст. 16 Закона действует лишь до января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона). О случаях, когда возможно установление требо вания о резервировании, и условиях резервирования при этом см. ст. 7, 8, 11 14 Закона.

Под резервированием понимается внесение субъектом валютных правоотноше ний, имеющим намерение совершить соответствующую валютную операцию, опреде ленной суммы в валюте РФ на отдельный счет в уполномоченном банке на опреде ленный срок. Резервирование может быть предварительным по отношению к валют ной операции или одновременным с ней. Случаи обязательного предварительного резервирования перечислены в ч. 5 ст. 16, а обстоятельства, когда допускается одно временное резервирование, в ч. 6 ст. 16 Закона.

2. Расчет суммы резервирования по валютной операции в иностранной валюте осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ на день внесения суммы резервиро вания. Если предметом валютной операции являются внутренние или внешние цен ные бумаги, то сумма резервирования принимается равной их рыночной цене (для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг) или фактиче ской цене реализации (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рын ке ценных бумаг). Эти цены определяются по правилам пп. 5 и 6 ст. 280 НК РФ, уста навливающей особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. При этом упоминаемый в ст. 280 налогоплательщик приравнивается к уча стнику валютной операции, а налогообложение к резервированию.

Согласно п. 5 ст. 280 НК РФ рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на ор ганизованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактиче ская цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с ука занной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке цен ных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. Если по одной и той же цен ной бумаге сделки на указанную дату совершались через двух и более организаторов торговли на рынке ценных бумаг, то налогоплательщик вправе самостоятельно вы брать организатора торговли, значения интервала цен которого будут использованы налогоплательщиком для целей налогообложения.

При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации этих ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке цен ных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответст вующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев. При соблюдении налого плательщиком изложенного порядка фактическая цена реализации или иного выбы тия ценных бумаг, находящаяся в соответствующем интервале цен, принимается для целей налогообложения в качестве рыночной цены.

В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.

В соответствии с п. 6 ст. 280 НК РФ в отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выпол нении хотя бы одного из следующих условий:

1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организа тором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату бли жайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;

2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пре делах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, со стоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.

В случае отсутствия информации о результатах торгов по аналогичным (идентич ным, однородным) ценным бумагам фактическая цена сделки принимается для целей налогообложения, если указанная цена отличается не более чем на 20 процентов от расчетной цены этой ценной бумаги, которая может быть определена на дату заклю чения сделки с ценной бумагой с учетом конкретных условий заключенной сделки, особенностей обращения и цены ценной бумаги и иных показателей, информация о которых может служить основанием для такого расчета. В частности, для определе ния расчетной цены акции может быть использована стоимость чистых активов эми тента, приходящаяся на соответствующую акцию, для определения расчетной цены долговой ценной бумаги может быть использована рыночная величина ставки ссудно го процента на соответствующий срок в соответствующей валюте.

3. Правило ч. 4 ст. 16 Закона адресовано уполномоченному банку. В этой норме указывается, что сумма, вносимая уполномоченным банком на счет в ЦБ РФ, являет ся не суммой резервирования, а суммой, равной сумме резервирования. Поэтому обязанность участника валютной операции по внесению суммы резервирования счи тается исполненной надлежащим образом независимо от того, исполнил ли уполно моченный банк свою обязанность по внесению равной суммы на счет в ЦБ РФ.

4. Часть 7 ст. 16 Закона касается лишь случаев обязательного предварительного резервирования. По общему правилу при совершении предварительного резервиро вания до истечения срока резервирования резидент или нерезидент вправе осущест вить валютную операцию, в отношении которой исполнено требование о резервиро вании (абз. 1 ч. 7 ст. 16). Перечень изъятий из этого общего правила, то есть случаев, когда до истечения срока резервирования осуществление валютных операций не допускается, установлен в абз. 2 ч. 7 ст. 16 Закона.

5. Суммы резервирования обладают особым статусом в составе имущества упол номоченных банков (чч. 8-10 ст. 16 Закона). С ними не могут производиться банков ские операции, на них не может быть обращено взыскание по обязательствам упол номоченных банков, а при банкротстве последних указанные суммы не включаются в конкурсную массу. Как следствие недопустимости совершения с суммами резервиро вания банковских операций они не признаются заемными средствами, поэтому на указанные суммы не начисляются проценты.

6. По общему правилу сумма резервирования подлежит возврату Центральным банком РФ уполномоченным банкам и уполномоченными банками резиденту или не резиденту в день истечения срока резервирования (ч. 11 ст. 16 Закона). Исчерпы вающий перечень оснований досрочного возврата суммы резервирования установлен в ч. 12 ст. 16. Под обстоятельствами непреодолимой силы, о которых идет речь в п. ч. 12 ст. 16 Закона, понимаются чрезвычайные и непредотвратимые при данных ус ловиях обстоятельства (ст. 401 ГК РФ).

7. Предусмотренная ч. 15 ст. 16 Закона ответственность уполномоченного банка за просрочку возврата резиденту или нерезиденту суммы резервирования наступает при наличии вины уполномоченного банка. Как следует из п. 1 ст. 401 ГК РФ, уполно моченный банк признается невиновным, если при той степени заботливости и осмот рительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям обо рота, он принял все меры для надлежащего исполнения обязанности по возврату суммы резервирования. Бремя доказывания отсутствия своей вины в неисполнении этой обязанности лежит на уполномоченном банке (п. 2 ст. 401 ГК РФ).

42 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" В частности, вина уполномоченного банка отсутствует, если он докажет, что ис полнение им обязанности по возврату суммы резервирования резиденту или нерези денту было следствием неисполнения Центральным банком РФ своей обязанности по возврату такой же суммы уполномоченному банку. Статья 16 Закона не устанавлива ет специальных правил об ответственности ЦБ РФ перед резидентом или нерезиден том (за исключением упомянутых в ч. 14 ст. 16 случаев, когда ЦБ РФ сам выступает в роли уполномоченного банка).

Представляется, что по смыслу Закона о ЦБ РФ и с учетом того обстоятельства, что обязанность резервирования и обязанность возврата суммы резервирования установлены Законом и распространяются на любых участников валютных операций, ЦБ РФ должен нести ответственность перед резидентами и нерезидентами на одина ковых условиях (наличие вины, законная неустойка в виде пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ) независимо от наличия или отсутствия договорных отношений с этими лицами. При предъявлении иска к уполномоченному банку ЦБ РФ должен привлекаться к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора, на стороне ответчика (ст. 43 ГПК РФ). Если в иске к уполномоченному банку будет отказано ввиду отсутст вия его вины в просрочке возврата суммы резервирования и обусловленности этой просрочки соответствующей просрочкой со стороны ЦБ РФ, последующий иск рези дента или нерезидента предъявляется непосредственно к ЦБ РФ. При очевидности указанных обстоятельств возможна замена уполномоченного банка как ненадлежа щего ответчика Центральным банком РФ по правилам ст. 41 ГПК РФ.

Нельзя исключить, что отсутствие в ст. 16 Закона прямого упоминания о послед ствиях просрочки со стороны ЦБ РФ вовсе не случайно. Дело в том, что невозмож ность предъявления прямого иска к ЦБ РФ на основании ч. 15 ст. 16 Закона приводи ла бы к тому, что истец должен был бы основывать иск на общих нормах гражданско го законодательства, то есть предъявлять иск о возмещении вреда, ссылаясь на ст. 1064, 1107 и 395 ГК РФ. С учетом того, что проценты, предусмотренные ст. ГК РФ, заменяют взыскание неполученных доходов, а согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 Закона резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, имеют право на возмещение лишь реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов валютного контроля, во взыскании процентов с ЦБ РФ могло бы быть отказано. Однако с учетом правила ч. 6 ст. 4 Закона о толковании неустра нимых противоречий, сомнений и неясностей актов валютного законодательства РФ в пользу резидентов и нерезидентов следует считать возможным, как было показано, привлечение ЦБ РФ к ответственности по правилам ч. 15 ст. 16 Закона.

С т а т ь я 17. Обеспечение исполнения обязательства 1. В качестве способов обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед рези дентом для целей настоящего Федерального закона могут быть использованы:

1) безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву, при условии, что исполняющим банком является уполномоченный банк либо банк за пределами территории Российской Федерации;

2) банковская гарантия банка за пределами территории Российской Федерации, выданная в пользу резидента;

3) договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или поврежде ния имущества, причитающегося резиденту, риска гражданской ответственности нерезидента, предпринимательского риска резидента, в том числе неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или непоставки ему товаров;

4) вексель, выданный нерезидентом в пользу резидента и авалированный банком за пре делами территории Российской Федерации.

2. Критерии, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации, для целей части 1 настоящей статьи устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

1. Статья 17 Закона действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона). Эта нор ма устанавливает исчерпывающий перечень способов обеспечения исполнения обя зательства нерезидента перед резидентом для целей комментируемого Закона. При КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" менение любого из этих способов освобождает резидента от выполнения требований о резервировании, установленных в чч. 3 и 4 ст. 7 Закона.

2. Основное преимущество использования аккредитивной формы расчетов заклю чается в обеспечении относительного паритета рисков плательщика и получателя средств. В настоящее время нормативными актами, регулирующими на территории Российской Федерации отношения, возникающие в связи с использованием аккреди тивной формы расчетов, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 867-873), Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 года № 2-П, а также Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (пуб ликация Международной Торговой Палаты № 500, вступили в силу с 1 января года). Аккредитив не относится к числу способов обеспечения исполнения обяза тельств, предусмотренных ГК РФ, но в смысле комментируемого Закона аккредитив рассматривается в качестве такого способа.

Статья 867 ГК РФ определяет предмет, содержание и субъектов обязательства, возникающего при использовании аккредитивной формы расчетов. Субъектами ак кредитивного обязательства в широком смысле выступают плательщик, банк-эми тент, получатель средств и, как правило, исполняющий банк. Содержание аккреди тивного поручения составляет принятие на себя банком-эмитентом обязательства перед третьим лицом совершить в соответствии с указаниями плательщика одно или несколько действий либо уполномочить другой банк (исполняющий банк) совершить эти действия. Круг таких действий исчерпывающе определен в п. 1 ст. 867 ГК РФ: произвести платежи получателю средств;

оплатить, учесть или акцептовать пе реводной вексель.

Во исполнение поручения плательщика банк-эмитент открывает аккредитив, то есть обязуется либо сам производить платежи получателю, либо уполномочить на это исполняющий банк. В данном случае между банком-эмитентом и плательщиком возникают отношения, имеющие некоторое сходство с договором комиссии, поскольку банк-эмитент действует от своего имени, но по поручению и за счет плательщика.

Если банк-эмитент обязуется сам производить платежи получателю, исполняющий банк для совершения аккредитивной операции не привлекается и в соответствии с ч. 2 п. 1 ст. 867 ГК РФ к банку-эмитенту применяются правила об исполняющем банке (ст. 867-873 ГК РФ).

Гражданский кодекс РФ предусматривает следующие виды аккредитива: отзыв ный и безотзывный;

покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);

подтвержденный аккредитив (ст. 867-869). Безотзывный аккредитив это аккреди тив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Соответст венно отзывный аккредитив может быть отменен без согласия получателя средств.

Безотзывность аккредитива должна быть прямо указана в его тексте, в противном случае он признается отзывным.

Покрытый аккредитив это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент пе речисляет сумму аккредитива в исполняющий банк. Непокрытый аккредитив это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка не перечисляет, но предоставляет ему право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Подтверждение аккре дитива означает, что исполняющий банк принимает на себя дополнительное к обяза тельству банка-эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с усло виями безотзывного аккредитива (поскольку подтвержден может быть только безот зывный аккредитив).

Пункт 1 ч. 1 ст. 17 Закона рассматривает в качестве надлежащего способа обес печения исполнения обязательств только безотзывный покрытый аккредитив.

3. Согласно ст. 368 ГК РФ в силу банковской гарантии гарант дает по просьбе принципала письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициа ру) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства). За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение (ст. 369 ГК РФ).

44 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" Гарантом для целей комментируемого Закона в силу прямого указания п. 2 ч. ст. 17 может быть только банк за пределами территории РФ, принципалом нерези дент, а бенефициаром резидент. Статья 370 ГК РФ устанавливает императивное правило о независимости банковской гарантии от основного обязательства. Согласно этому правилу предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательст ва, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержит ся ссылка на это обязательство.

По общему правилу ст. 371 ГК РФ банковская гарантия является безотзывной, од нако в самой гарантии может быть предусмотрена возможность ее отзыва, и в этом случае гарантия становится отзывной. Следует обратить внимание, что в отличие от п. 1 ч. 1 ст. 17 Закона, где указывается на допустимость использования в качестве способа обеспечения только безотзывного аккредитива, в п. 2 ч. 1 ст. 17 нет указания на безотзывность банковской гарантии как на необходимое условие использования ее в качестве обеспечения. Поэтому в качестве обеспечения может быть использована как безотзывная, так и отзывная банковская гарантия.

4. Согласно ст. 929 ГК РФ по договору имущественного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором страховую премию при наступлении преду смотренного в договоре страхового случая (например, неполучение резидентом или невозврат ему денежных средств, невозврат или непоставка ему товаров) возместить страхователю (резиденту или нерезиденту) или выгодоприобретателю (резиденту) причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить стра ховое возмещение) в пределах определенной договором страховой суммы.

По договору имущественного страхования могут быть, в частности, застрахованы следующие имущественные интересы:

1) риск утраты, недостачи или повреждения имущества;

2) риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам риск гражданской ответственности;

3) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятель ности по не зависящим от него обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожи даемых доходов предпринимательский риск.

Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества. Договор страхо вания имущества, заключенный при отсутствии у страхователя или выгодопри обретателя интереса в сохранении застрахованного имущества, недействителен (ст. 930 ГК РФ).

Договор страхования риска ответственности за причинение вреда всегда считает ся заключенным в пользу лиц, которым может быть причинен вред (ст. 931 ГК РФ).

Когда ответственность за причинение вреда застрахована в силу того, что ее страхо вание обязательно, а также в других случаях, предусмотренных законом или догово ром страхования такой ответственности, лицо, в пользу которого считается заключен ным договор страхования, вправе предъявить непосредственно страховщику требо вание о возмещении вреда в пределах страховой суммы.

Страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случа ях, предусмотренных законом. По договору страхования риска ответственности за нарушение договора может быть застрахован только риск ответственности самого страхователя. Договор страхования, не соответствующий этому требованию, ничто жен. Риск ответственности за нарушение договора считается застрахованным в поль зу стороны, перед которой по условиям этого договора страхователь должен нести соответствующую ответственность, выгодоприобретателя, даже если договор страхования заключен в пользу другого лица либо в нем не сказано, в чью пользу он заключен (ст. 932 ГК РФ).

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" Согласно ст. 933 ГК РФ по договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не яв ляющегося страхователем, ничтожен.

5. Выданный нерезидентом вексель может быть авалирован только банком за пределами территории РФ. В соответствии со ст. 30-31 принятого во исполнение Женевской конвенции, устанавливающей Единообразный закон о переводном и про стом векселе от 7 июня 1930 года, Положения о переводном и простом векселе, ут вержденного постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 года № 104/1341, платеж по переводному векселю может быть обеспечен полностью или в части век сельной суммы посредством аваля. Это обеспечение в целях п. 4 ч. 1 ст. 17 Закона дается только банком за пределами РФ. Аваль дается на переводном векселе или на добавочном листе;

он может быть дан и на отдельном листе с указанием места его выдачи. Аваль выражается словами "считать за аваль" или всякой иной равнозначной формулой;

он подписывается тем, кто дает аваль. Аваль является односторонней сделкой, поэтому для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авали стом на лицевой стороне переводного векселя, если только эта подпись не поставле на плательщиком или векселедателем. В авале должно быть указано, за чей счет он дан. При отсутствии такого указания он считается данным за векселедателя.

Авалист (банк за пределами территории РФ) отвечает перед резидентом векселедержателем солидарно с нерезидентом, за которого он дал аваль. Обяза тельство авалиста действительно, даже если то обязательство, которое он гаранти ровал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы. Оплачивая переводной вексель, авалист приобретает права, выте кающие из переводного векселя, против того, за кого он дал гарантию (в данном слу чае нерезидента), и против тех, которые в силу переводного векселя обязаны пе ред нерезидентом.

6. Критерии, которым должен удовлетворять банк за пределами территории РФ (п. 2 ст. 17 Закона), определены в Указании ЦБ РФ от 30 марта 2004 года № 1410-У "О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Россий ской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед ре зидентом" 5. В соответствии с п. 1 этого Указания такой банк должен удовлетворять одному из следующих критериев:

1) иметь показатель оценки степени долгосрочной кредитоспособности, присвоен ный ему рейтинговой компанией "Moody's", не ниже "ААЗ" или рейтинговой компа нией "Standard and Poor's"/"FITCH Ratings", не ниже "АА-";

2) входить в 1000 крупнейших банков по величине активов по данным справочника "Бэнкерс альманах" (издательство "Reed Business Information", UK, используется лю бой выпуск справочника "Бэнкерс альманах", изданный в календарном году, предше ствующем календарному году совершения сделки).

С т а т ь я 18. Предварительная регистрация 1. Предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами тер ритории Российской Федерации, осуществляется налоговыми органами по месту учета рези дента.

Предварительная регистрация вывоза, пересылки из Российской Федерации валюты Рос сийской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также ввоза, пере сылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется уполномоченным Правительством Российской Феде рации федеральным органом исполнительной власти, являющимся органом валютного кон троля.

Порядок осуществления предварительной регистрации устанавливается Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации с учетом требований, предусмотренных настоящей статьей.

2. В случаях, установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом, резидент должен обратиться за предварительной регистрацией до открытия счета (вклада) в банке за Вестник Банка России, 2004, № 22.

46 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" пределами территории Российской Федерации, резидент или нерезидент — до вывоза, пере сылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также до ввоза, пересылки в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

3. Для предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за преде-лами территории Российской Федерации, резидент должен представить следующие документы:

1) заявление о предварительной регистрации, содержащее в том числе наименование страны открытия счета (вклада) и полное наименование банка, в котором открывается счет (вклад);

2) копию документа, удостоверяющего его личность;

3) свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивиду ального предпринимателя;

4) документ о государственной регистрации юридического лица;

5) справку о присвоении кодов форм федерального государственного статистического на блюдения (для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц).

4. Для предварительной регистрации ввоза, пересылки в Российскую Федерацию, вывоза, пересылки из Российской Федерации валюты Российской Федерации и (или) внутренних цен ных бумаг в документарной форме резидент или нерезидент должен представить следующие документы:

1) заявление о предварительной регистрации, содержащее в том числе указание размера суммы ввозимых, пересылаемых в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, указание размера суммы вывозимых, пересылаемых из Российской Федерации валюты Российской Федерации и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме;

2) копию документа, удостоверяющего его личность;

3) свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивиду ального предпринимателя;

4) документ о государственной регистрации юридического лица;

5) справку о присвоении кодов форм федерального государственного статистического на блюдения (для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц).

5. Документы, указанные в частях 3 и 4 настоящей статьи, представляются с учетом требо ваний, предусмотренных частью 5 статьи 23 настоящего Федерального закона.

6. Рассмотрение заявления о предварительной регистрации осуществляется соответст вующим органом в течение 10 рабочих дней со дня получения указанного заявления.

По истечении указанного срока соответствующий орган обязан осуществить предвари тельную регистрацию (выдать регистрационный документ) либо представить мотивированный отказ в предварительной регистрации.

7. Отказ в предварительной регистрации допускается только в следующих случаях:

1) непредставления полного комплекта документов, требуемых для предварительной реги страции;

2) если представленные документы не отвечают требованиям законодательства Россий ской Федерации, в том числе настоящего Федерального закона;

3) выявления в представленных документах недостоверной информации, противоречащих или не соответствующих друг другу сведений;

4) если на день обращения резидента за предварительной регистрацией счет (вклад) в бан ке за пределами территории Российской Федерации им открыт;

5) если на день обращения резидента или нерезидента за предварительной регистрацией валюта Российской Федерации и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме вывезены ими из Российской Федерации;

6) если на день обращения резидента или нерезидента за предварительной регистрацией валюта Российской Федерации и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме ввезены ими в Российскую Федерацию;

7) введения в соответствии с федеральными законами запрета на открытие счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, на осуществление операций, преду сматривающих перевод средств на указанный счет (вклад), на вывоз из Российской Федера ции валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в документарной форме, а так же на ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

8. Отказ в предварительной регистрации в случаях, не указанных в части 7 настоящей ста тьи, в том числе отказ по мотивам отсутствия экономической целесообразности открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации и совершения валют ных операций, не допускается.

1. В соответствии с ч. 3 ст. 5 Закона установление требования о предварительной регистрации счета допускается лишь:

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" а) в случае, предусмотренном в ч. 3 ст. 12 Закона, то есть при открытии резиден том счета в банках за пределами территории РФ в случаях, не указанных в ч. 1 ст. 12.

Возможности установления требования о предварительной регистрации открытия вклада ч. 3 ст. 12 Закона в его действующей редакции не предусматривает, поэтому положения Закона, в которых применительно к требованию о предварительной реги страции наряду со счетом упоминается вклад (абз. 4 ч. 4 ст. 12, чч. 1-3, 7, 8 ст. 18), следует в части требования регистрации открытия вклада считать имеющими исклю чительно резервный характер, то есть установленными на случай, если в ч. 3 ст. Закона будут внесены соответствующие дополнения. Следует также обратить внима ние, что ч. 3 ст. 12 действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона);

б) в случае, предусмотренном в ч. 5 ст. 15 Закона, то есть при ввозе и пересылке в РФ и вывозе и пересылке из РФ резидентами и нерезидентами валюты РФ и внутрен них ценных бумаг в документарной форме.

2. Предварительный характер регистрации, о которой идет речь в ст. 18 Закона, выражается в том, что резидент вправе совершить соответствующую операцию лишь после выполнения требования о регистрации. Следует отметить, что из перечислен ных в ч. 2 ст. 18 Закона операций валютными операциями являются вывоз и пере сылка из РФ валюты РФ и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также ввоз и пересылка в РФ валюты РФ и (или) внутренних ценных бумаг в докумен тарной форме. Что касается открытия счета, то есть заключения договора банковско го счета, то эта операция (сделка) сама по себе не является валютной операцией, поскольку не входит в установленный в п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона перечень валютных опе раций. Валютными операциями могут быть перевод средств на уже открытый счет или операции со средствами, находящимися на таком счете.

3. В содержащемся в чч. 3, 4 ст. 18 Закона перечне документов, представляемых для предварительной регистрации, усматриваются противоречия, которые с полным основанием можно отнести к числу неустранимых. Дело в том, что в указанных частях в качестве обязательных документов (в ч. 3 для резидентов, в ч. 4 для резиден тов и нерезидентов) указаны свидетельство о государственной регистрации физиче ского лица в качестве индивидуального предпринимателя и документ о государствен ной регистрации юридического лица. Отсюда можно было бы сделать вывод, что тре бования ст. 18 Закона о предварительной регистрации адресованы лишь индивиду альным предпринимателям и юридическим лицам, а физические лица, не являющие ся предпринимателями, могут совершать предусмотренные в ч. 3 ст. 12 и ч. 5 ст. Закона операции без предварительной регистрации (предположение, что физические лица, не являющиеся предпринимателями, вообще не вправе совершать такие опе рации, противоречило бы ст. 12 и 15, где никаких специальных ограничений для этого круга лиц не установлено).

В то же время в чч. 3, 4 ст. 18 Закона указан и такой документ как справка о при своении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения, причем сделана оговорка о том, что представление этого документа обязательно лишь для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Наличие такой оговорки дает основание полагать, что ст. 18 рассчитана и на субъектов, не являю щихся индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами.

Кроме того, в качестве обязательного документа в чч. 3, 4 ст. 18 Закона указан до кумент, удостоверяющий личность. Действующее российское законодательство со держит понятие такого документа лишь для физического, но не для юридического лица (например, Указ Президента РФ от 13 марта 1997 года № 232 "Об основном документе, удостоверяющем личность гражданина Российской Федерации на терри тории Российской Федерации" и др.).

Между тем согласно п. 1 ч. 7 ст. 18 Закона непредставление полного комплекта документов, требуемых для предварительной регистрации, служит основанием для отказа в такой регистрации. В связи с наличием отмеченных противоречий приобре тает особенно важное значение правило ч. 6 ст. 4 Закона, согласно которому все не устранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ (в том числе и комментируемого Закона), актов органов валютного регулирования и валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

48 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" О требованиях к документам см. также ч. 5 ст. 23 Закона.

4. Отказ в предварительной регистрации допустим лишь по основаниям, прямо указанным в ч. 7 ст. 18 (ч. 8 ст. 18), и должен быть мотивированным. Неправомерный отказ в предварительной регистрации или уклонение от регистрации (неосуществле ние предварительной регистрации в течение 10 рабочих дней либо непредставление в течение того же срока мотивированного отказа в регистрации) могут быть обжало ваны в судебном порядке.

ГЛАВА 3. РЕПАТРИАЦИЯ РЕЗИДЕНТАМИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОБЯЗАТЕЛЬНАЯ ПРОДАЖА ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ С т а т ь я 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации 1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмот рено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках ино странной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с усло виями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллекту альной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за нев везенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе ис ключительные права на них.

2. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц — резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях исполнения обяза тельств юридических лиц — резидентов по кредитным договорам и договорам займа с органи зациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с со оружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета рези дентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения вы ставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению — на период проведения этих мероприятий;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями, или между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации.

3. Иностранная валюта, зачисленная в соответствии с пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи на счета резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации, должна быть использована в целях исполнения резидентами своих обязательств, предусмотренных соответственно пунктами 1 и 3 части 2 настоящей статьи, либо переведена на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

1. Комментируемая статья предусматривает обязанность резидентов обеспечи вать получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполнен ные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности (п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона). При этом в комментируемой КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" норме не указывается, что для возникновения указанной обязанности перечисленные объекты гражданских прав должны покинуть территорию РФ.

В п. 1 ч. 2 ст. 19 Закона речь идет о возврате в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ или неполученные на таможенной территории РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Упомянутые обязанности возникают лишь при осуществлении резидентами внеш неторговой деятельности.

В ст. 2 ФЗ от 8 декабря 2003 года "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" даны следующие определения:

внешнеторговая деятельность это деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью;

внешняя торговля интеллектуальной собственностью это передача исключи тельных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставление пра ва на использование объектов интеллектуальной собственности российским лицом иностранному лицу либо иностранным лицом российскому лицу;

внешняя торговля информацией внешняя торговля товарами, если информа ция является составной частью этих товаров, внешняя торговля интеллектуальной собственностью, если передача информации осуществляется как передача прав на объекты интеллектуальной собственности, или внешняя торговля услугами в других случаях;

внешняя торговля товарами это импорт и (или) экспорт товаров;

внешняя торговля услугами это оказание услуг или выполнение работ, вклю чающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг (работ) и осуществляемое способами, указанными в ст. 33 ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности".

Согласно ст. 33 указанного Закона внешняя торговля услугами осуществляется следующими способами:

1) с территории РФ на территорию иностранного государства;

2) с территории иностранного государства на территорию РФ;

3) на территории РФ иностранному заказчику услуг;

4) на территории иностранного государства российскому заказчику услуг;

5) российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства;

6) иностран ным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории РФ, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных лиц на территории РФ;

7) российским исполнителем услуг путем коммерческого при сутствия на территории иностранного государства;

8) иностранным исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории РФ.

2. Что следует понимать под установленной в ч. 1 ст. 19 Закона обязанностью ре зидентов обеспечить получение или возврат денежных средств в сроки, предусмот ренные внешнеторговыми договорами (контрактами), каково содержание этой обя занности, при каких условиях ее следует считать исполненной? При ответе на этот вопрос следует отметить, что в ч. 1 ст. 19 речь идет не об исполнении нерезидентом договорной обязанности вообще, а именно в сроки, предусмотренные договорами.

Следовательно, речь не идет о каких-либо действиях резидента по получению де нежных средств от нерезидента, находящегося в стадии неисполнения обязательст ва, например взыскание в судебном порядке, обращение взыскания на предмет зало га, предъявление требования к поручителю или гаранту и тому подобные действия, совершение которых возможно лишь после наступления просрочки исполнения нере зидентом договорного обязательства.

Речь может идти лишь о таких обеспечительных способах, при которых получение или возврат средств возможны немедленно по наступлении срока исполнения дого ворного обязательства. К таким способам нельзя отнести получение от нерезидента предварительной оплаты в полном размере, поскольку в этом случае вопрос о полу чении платежа от нерезидента вообще не возникает. Следовательно, возможен лишь 50 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" один способ, который может рассматриваться как исполнение резидентом установ ленной в ч. 1 ст. 19 Закона обязанности использование в договорных отношениях с нерезидентом аккредитивной формы расчетов в виде безотзывного покрытого аккре дитива. Поскольку должно быть обеспечено поступление средств на счет резидента в уполномоченный банк, в рамках ч. 1 ст. 19 возможны две основные ситуации: если резидент является плательщиком по внешнеторговой сделке, то он открывает аккре дитив, при этом в качестве банка-эмитента выступает уполномоченный банк, а испол няющего банка банк за пределами территории РФ;

если резидент получатель средств, то аккредитив открывает нерезидент, при этом в качестве банка-эмитента выступает банк за пределами РФ, а исполняющего банка уполномоченный банк.

3. По общему правилу резиденты обязаны зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ. Перечень предусмот ренных в ч. 3 ст. 19 Закона случаев, в которых резиденты вправе этого не делать, исчерпывающий.

Пункт 1 ч. 3 ст. 19 Закона применяется только в отношении валютной выручки юридических лиц резидентов. Третьими лицами, на счета которых возможно за числение валютной выручки (прямое или со счетов юридических лиц резидентов) исключительно в качестве возвращаемых заемных средств и процентов по кредитным договорам и договорам займа, могут быть только организации-нерезиденты, являю щиеся агентами правительств иностранных государств, а также резиденты государств членов ОЭСР или ФАТФ (перечень таких государств см. в комментарии к ст. Закона), если кредитный договор или договор займа с последними заключен на срок свыше двух лет.

Для применения правил п. 4 ч. 2 ст. 19 Закона о зачете встречных требований не обходимо, чтобы как резидент, так и нерезидент были транспортными организациями, либо чтобы как тот, так и другой осуществляли рыбный промысел за пределами та моженной территории РФ. Зачет должен совершаться с соблюдением требований ст. 410-412 ГК РФ. В частности, требования должны быть однородными, причем не только по предмету требований, но и по основаниям возникновения. Например, тре бование об уплате авансового платежа не может быть зачтено против требования об оплате уже оказанных услуг. Именно такой подход к вопросу о возможности зачета сформулирован в п. 11 Обзора практики разрешения споров, связанных с прекраще нием обязательств зачетом встречных однородных требований (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 года № 65).

С т а т ь я 20. Паспорт сделки 1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавли вать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведе ния отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

3. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для це лей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным за-коном.

В настоящее время оформление паспорта сделки в целях валютного контроля предусмотрено в Инструкции ЦБ РФ и ГТК РФ от 13 октября 1999 года "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию вы ручки от экспорта товаров". В п. 1.1 Инструкции паспорт сделки определяется как документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валют ного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или валюте РФ. Паспорт сделки оформляется в уполномочен ном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт. Лю бые сведения, вносимые в паспорт сделки, должны быть основаны на документах, КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" обязанность представления которых возлагается на резидента. О валютном контроле см. комментарий к ст. 22-25 Закона.


С т а т ь я 21. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации 1. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физических лиц — индиви дуальных предпринимателей и юридических лиц) осуществляется в размере 30 процентов суммы валютной выручки, если иной размер не установлен Центральным банком Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки указанных резидентов, но не свыше 30 про центов ее суммы.

2. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоря жения резидента (физического лица — индивидуального предпринимателя и юридического лица) не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет ре зидента в уполномоченном банке.

3. Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступ ления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:

1) сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством Российской Федерации, упол номоченными им федеральными органами исполнительной власти, Центральным банком Российской Федерации от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;

2) сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляе мых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с Федеральным зако- ном "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ);

3) валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обяза тельств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

4) сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).

4. Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внутреннем ва лютном рынке Российской Федерации, определяется Центральным банком Российской Феде рации.

5. Для уменьшения подлежащей обязательной продаже суммы валютной выручки резиден тов учитываются следующие расходы и иные платежи, связанные с исполнением соответст вующих сделок, расчеты по которым осуществляются в соответствии с настоящим Федераль ным законом в иностранной валюте:

1) оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

2) уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов;

3) выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата ис полнения функций агентов валютного контроля;

4) иные расходы и платежи по операциям, перечень которых определяется Центральным банком Российской Федерации.

6. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, через уполномоченные банки Центральному банку Российской Федерации.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов может осуществляться в по рядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, непосредственно упол номоченным банкам и (или) на валютных биржах через уполномоченные банки или непосред ственно Центральному банку Российской Федерации.

7. Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется по курсу иностранных валют к валюте Российской Федерации, складывающемуся на внутреннем ва лютном рынке Российской Федерации на день продажи.

8. Льготы по обязательной продаже части валютной выручки резидентов, а также освобо ждение резидентов от обязательной продажи части валютной выручки устанавливаются акта ми валютного законодательства Российской Федерации.

52 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 1. Статья 21 Закона действует до 1 января 2007 года (ч. 3 ст. 26 Закона). В ч. ст. 21 установлен максимальный размер обязательной продажи части валютной вы ручки. Центральный банк РФ не вправе устанавливать размер обязательной продажи свыше 30 процентов суммы валютной выручки.

2. Субъектами обязательной продажи валютной выручки могут быть только рези денты, являющиеся индивидуальными предпринимателями или юридическими лица ми. Валютная выручка как объект обязательной продажи включает в себя поступле ния иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключен ным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллекту альной деятельности. Установленный в ч. 3 ст. 21 Закона перечень поступлений, ко торые не включаются в объект обязательной продажи, исчерпывающий. Определе ние перечня иностранной валюты, которая подлежит обязательной продаже, а также определение иных, то есть не указанных в пп. 1-3 ч. 5 ст. 21 расходов и платежей, которые уменьшают сумму подлежащей обязательной продаже валютной выручки, отнесено к компетенции ЦБ РФ (ч. 4, п. 4 ч. 5 ст. 21).

3. Моментом возникновения обязанности по продаже части валютной выручки яв ляется день, следующий за днем ее поступления на счет резидента в уполномочен ном банке. Часть 2 ст. 21 Закона устанавливает срок в семь рабочих дней для испол нения этой обязанности путем выдачи резидентом уполномоченному банку соответ ствующего распоряжения.

4. Покупателем части валютной выручки резидентов могут быть уполномочен ные банки и (или) ЦБ РФ, которому часть валютной выручки может продаваться непо средственно или на валютных биржах через уполномоченные банки. С 18 июня года введена в действие Инструкция ЦБ РФ от 30 марта 2004 года № 111-У "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Рос сийской Федерации", где определен, в частности, перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже 6. В этот перечень входят: австралийский доллар, датская крона, доллар США, евро, исландская крона, иена, канадский доллар, нор вежская крона, сингапурский доллар, турецкая лира, фунт стерлингов, шведская кро на, швейцарский франк.

5. Следует отметить, что состав актов валютного законодательства РФ, в которых могут устанавливаться льготы по обязательной продаже части валютной выручки резидентов, а также освобождение резидентов от обязательной продажи части ва лютной выручки (ч. 8 ст. 21 Закона), исчерпывается самим комментируемым Законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами (ч. 1 ст. 4 Закона).

Какими-либо иными актами, в том числе актами органов валютного регулирования, эти льготы и освобождение устанавливаться не могут.

ГЛАВА 4. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ С т а т ь я 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля 1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Россий ской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Феде ральным законом и иными федеральными законами.

2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Централь ному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками про фессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистрато ры), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и Вестник Банка России, 2004, № 29.

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органа ми валютного контроля.

4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не яв ляющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами ва лютного контроля, и агенты валютного контроля.

6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в об ласти валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся орга нами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими орга нами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1. Действующим в настоящее время постановлением Правительства РФ от 23 ав густа 2000 года № 624 "Вопросы Министерства финансов Российской Федерации" установлено, что Министерство финансов РФ является федеральным органом ис полнительной власти, обеспечивающим проведение единой государственной финан совой, бюджетной, налоговой и валютной политики, промышленной политики при добыче, производстве и переработке драгоценных металлов и драгоценных камней и координирующим деятельность в этих сферах иных федеральных органов исполни тельной власти, и осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валют ного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля.


В п. 1 Положения о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, утвержденного постановлением Правительства РФ от 16 октября 2000 года № (утратило силу), установлено, что МНС РФ является федеральным органом исполни тельной власти, осуществляющим контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей налогоплательщиками, участвую щим в выработке налоговой политики и осуществляющим ее с целью обеспечения своевременного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюд жетные фонды в полном объеме налогов, сборов и других обязательных платежей, обеспечивающим межотраслевую координацию, государственный контроль и регули рование в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продук ции, а также осуществляющим в установленном порядке валютный контроль. Стоит заметить, что ч. 2 ст. 22 вступила в силу со дня официального опубликования Закона, то есть с 18 декабря 2003 года (п. 1 ч. 1 ст. 26 Закона).

2. Постановлением Правительства РФ от 3 февраля 1994 года № 74 "О террито риальных органах по валютному и экспортному контролю" определены состав и схе ма размещения территориальных органов по валютному и экспортному контролю на территории РФ. Созданы Региональный центр по валютному и экспортному контролю по Центральному району России, Северный, Северо-Западный, Волго-Вятский, Цен трально-Черноземный, Нижне-Волжский, Северо-Кавказский, Уральский, Западно Сибирский, Восточно-Сибирский, Забайкальский и Дальневосточный региональные центры по валютному и экспортному контролю, а также Камчатское, Магаданское и Сахалинское отделения по валютному и экспортному контролю.

Приказом Министерства финансов РФ от 18 августа 2003 года № 77н утверждено Положение о территориальных органах валютного контроля Министерства финансов Российской Федерации. Территориальными органами валютного контроля Министер ства финансов РФ являются подразделения Минфина РФ, осуществляющие свою деятельность непосредственно на закрепленной за ними территории и обеспечиваю щие осуществление возложенных на Министерство финансов РФ как орган валютного контроля прав и функций по проведению валютного контроля.

54 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" Территориальный орган валютного контроля в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие основные функции: координирует деятельность территориальных органов федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и проведения валютного контроля на закрепленной за ним территории;

в пределах своей компетенции осуществляет контроль за проводимыми на закреплен ной за ним территории резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций) валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, услови ям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обяза тельств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рын- ке РФ;

участвует в осуществлении контроля за полнотой поступления в РФ в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

в уста новленном порядке выдает резидентам заключения по вопросам осуществления ва лютных операций;

на основании результатов проверок соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ в случае обнаружения нарушений законодательства РФ, привлечение к ответственности за которые осуществляется иными органами, подготавливает материалы для передачи в соответствующие адми нистративные, налоговые и правоохранительные органы.

Территориальный орган валютного контроля имеет право проводить проверки со блюдения валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами, выносить решения о привлечении их к ответственности за выявленные нарушения валютного законодательства РФ, а также давать обязательные для исполнения резидентами и нерезидентами предписания об устранении выявленных нарушений, в пределах сво ей компетенции осуществлять производство по делам об административных право нарушениях, получать в установленном порядке от органов и агентов валютного кон троля, правоохранительных, контролирующих и иных органов информацию, докумен ты и материалы, необходимые для осуществления своих функций в сфере валютного контроля, а также осуществлять в пределах своей компетенции иные полномочия, предусмотренные законодательством РФ.

3. Центральный банк РФ является органом валютного контроля в отношении кре дитных организаций и валютных бирж (ч. 4 ст. 22 Закона).

С т а т ь я 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц 1. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компе тенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного зако нодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным опера циям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением ва лютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления до кументов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

2. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законо дательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответствен ности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

3. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавли вается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных бан ков, — Правительством Российской Федерации;

2) для представления уполномоченным банкам — Центральным банком Российской Феде рации.

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах сво ей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следую щие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных опера ций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места житель ства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа преду смотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмот рена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица;

документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения);

документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллекту альной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государст-венных орга нов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая бан ковские выписки;

документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки.

5. Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, ко торые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заве ренные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легали зованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть пред ставлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Рос сийской Федерации.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме над лежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в откры тии счета в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 на стоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

6. Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с на стоящим Федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетен ции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуе мой в соответствии с настоящим Федеральным законом, и принимать решение о предвари тельной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

7. Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, прово димых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Россий ской Федерации и актами органов валютного регулирования.

8. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соот ветствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служеб ную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

56 КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" 9. Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов ва лютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пре делами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического лица — наименование, идентификационный номер налого плательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, со держание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удосто веряющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенно го нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

10. Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с частью 9 настоящей статьи в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

11. Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, упол номоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Прави тельством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Феде рации.

12. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, уста новленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

1. О составе органов валютного контроля см. ст. 22 Закона и комментарий к ней.

Под днем подачи запроса для целей исчисления срока для представления докумен тов (п. 3 ч. 1 ст. 23 Закона), который не может составлять менее семи рабочих дней, следует понимать день получения запроса лицом, которому адресован запрос.

2. В настоящее время действуют Указания ЦБ РФ от 12 февраля 1999 года № 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке при менения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного зако нодательства". Кроме того, действует Инструкция ЦБ РФ от 28 июня 1999 года № 83-И "О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных опе раций и представления информации в целях выполнения требований Указания Банка России "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке при менения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного зако нодательства" № 500-У от 12 февраля 1999 года".

3. Перечень документов, которые агенты валютного контроля вправе запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов (ч. 4 ст. 23 Закона), ограничен их относимо стью непосредственно к проводимой валютной операции (ч. 5 ст. 23). Копии пред ставляемых документов должны быть удостоверены нотариально либо самим аген том валютного контроля после ознакомления с их подлинниками.

4. Порядок консульской легализации документов регулируется действующей на территории РФ Инструкцией МИД СССР от 6 июля 1984 года "О консульской легали зации". Консульская легализация заключается в установлении и засвидетельствова нии подлинности подписей на документах и актах и соответствия их законам государ ства пребывания. Консульская легализация подтверждает правомочность до кументов и актов в международном общении. Функции по консульской легализа- ции выполняют: а) за границей консульские учреждения РФ;

б) в РФ Консульское управление Министерства иностранных дел РФ и дипломатические агентства МИД РФ. В соответствии со ст. 55 Консульского устава Союза ССР в консульских учрежде ниях РФ функция по легализации документов и актов возлагается на консулов РФ. По поручению консула консульская легализация может осуществляться и другими кон сульскими должностными лицами. Консул принимает к легализации документы и ак ты, удостоверенные властями консульского округа или исходящие от этих властей.

КОММЕНТАРИЙ К ФЗ "О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ" Российская Федерация является участницей Гаагской конвенции 1961 года, кото рая отменила для стран участниц Конвенции требование дипломатической или консульской легализации официальных документов, направляемых в ту или иную из этих стран. В соответствии с Конвенцией на ряде официальных документов, исходя щих от учреждений и организаций РФ, проставляется специальный штамп, так назы ваемый апостиль, удостоверяющий "подлинность подписи, качество, в котором вы ступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае подлинность печати или штампа, которыми скреплен этот документ" (ст. 5).

По смыслу Конвенции под официальными документами понимаются, в частности, документы, исходящие от нотариуса, административных и судебных органов, свиде тельства о регистрации актов гражданского состояния, документы, исходящие от ор гана или должностного лица, подчиняющихся юрисдикции государства, подпись на которых может быть удостоверена путем проставления апостиля без предваритель ного свидетельствования ее подлинности нотариусом. Конвенция не распространяет ся на документы, совершенные дипломатическими или консульскими учреждениями, а также на те административные документы, которые имеют прямое отношение к коммерческой или таможенной операциям.

Органы юстиции на местах проставляют апостиль на документах, исходящих от подведомственных им органов и учреждений юстиции и соответствующих судебных органов республики, края, области, округа, города, а также на копиях иных докумен тов, засвидетельствованных в нотариальном порядке в тех же республике, крае, об ласти, округе, городе. Республиканские органы записи актов гражданского состояния республики в составе Российской Федерации, органы записи актов гражданского со стояния краевых, областных, окружных центров, городов Москвы и Санкт-Пе-тербурга проставляют апостиль на свидетельствах о регистрации актов гражданского состоя ния, исходящих от упомянутых органов, а также подведомственных им органов записи актов гражданского состояния. Подпись, печать или штамп, проставляемые в органах юстиции и загса на апостиле, не требуют никакого дальнейшего заверения или лега лизации.

5. О предварительной регистрации см. комментарий к ст. 18 Закона.

6. Согласно п. 1 ст. 139 ГК РФ информация представляет коммерческую тайну в случае, когда информация имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу ее неизвестности третьим лицам, к ней нет свободного доступа на законном основании и обладатель информации принимает меры к ее конфиденци альности.

Перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну, установ лен постановлением Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 года № 35, где преду смотрено, что коммерческую тайну предприятия и предпринимателя не могут состав лять: учредительные документы юридического лица (ст. 52 ГК РФ);

документы, даю щие право заниматься предпринимательской деятельностью (регистрационные удо стоверения, лицензии, патенты);

сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и иные сведения, необходимые для провер ки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в государственную бюджетную систему РФ;

документы о платежеспособности;

сведе ния о численности, составе работающих, их заработной плате и условиях труда, а также о наличии свободных рабочих мест;

документы об уплате налогов и обязатель ных платежей;



Pages:     | 1 | 2 || 4 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.