авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 |

«Оглавление ВЛИЯНИЕ ВАЛЮТНОГО КУРСА НА НАЦИОНАЛЬНОЕ ПРОИЗВОДСТВО*, В.А. Плотников...................... 1 О ПРОБЛЕМАХ И ПЕРСПЕКТИВАХ ВВЕДЕНИЯ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ...»

-- [ Страница 3 ] --

евро). В списке на оказание помощи оказались Венгрия, Латвия, Словения, Болгария, Румыния и еще целый ряд стран. В результате, как известно, кризис привел к долговому коллапсу и дефолту Грецию.

Итак, антикризисные меры ведущих стран мира и проводимая в последующем денежно-кредитная политика не привели к финансовой стабильности, а глобальная неустойчивость лишь усугубляется.

Таким образом, можно заключить, что хотя с того момента, как основной представитель австрийской школы Л. Мизес приступил к изложению своей теории цикла, прошло более чем 8 десятилетий, ныне допускаются те же ошибки в реализации экономической политики.

Сформулируем основные выводы.

1. Текущий этап развития мировой экономики, характеризующийся непреодолимыми кризисными процессами, демонстрирует неоспоримый факт, что действующие экономические модели и системы управления не содержат адекватных рычагов преодоления глобальных кризисов и их предотвращения.

2. Сформировавшиеся за многие десятилетия базовые теоретические школы - монетаризм и кейнсианство на фоне отсутствия действенных антикризисных рычагов в арсенале регулирующих институтов демонстрируют уже не столько противопоставление, сколько сближение.

Когда традиционные и нетрадиционные монетаристские приемы зашли в тупик, а ситуация не улучшается, директивные органы вынуждены прибегать к инструментам прямого вмешательства в экономку посредством налогово-бюджетных механизмов, вновь возвращаясь к кейнсианским рецептам.

Подобное смешение инструментов двух противопоставляемых в теории концепций на нынешнем этапе свидетельствует как о видимых недостатках в каждой из них, так и о кризисе экономической науки в целом.

3. Критика основных монетаристских и кейнсианских постулатов содержится в трудах экономистов австрийской школы, которые противопоставляют им собственные подходы и выделяют основные ошибки, которые во время кризисов приобретают широкое распространение в рамках указанных моделей. Среди них:

- массированное кредитование крупнейших компаний, испытывающих финансовые проблемы;

- политика искусственной защиты рабочих мест и восстановления макроэкономических агрегатов;

- манипулирование ставкой процента;

- нерациональное расходование государственных ресурсов.

Как показал проведенный анализ, все эти ошибки последовательно характеризуют ход антикризисных действий регулирующих органов как США, так и Евросоюза. Современные институты регулирования по прежнему используют ограниченный набор рычагов, в той или иной мере проистекающих от кейнсианских и монетаристких рецептов.

4. В текущих условиях налицо кризис самой теории, лежащей в основе действующей неолиберальной модели экономики, которая дает магистральный сбой и требует выработки новой альтернативной идеологии.

Происходящие изменения в экономической (прежде всего - в финансовой) сфере обусловливают потребность как в их теоретико-методологической проработке, так и в выработке соответствующих приемов в глобальном управлении и регулировании мировых рынков.

*** Список литературы 1. Деньги, банковский кредит и экономические циклы: пер. с англ. под ред. А. В. Куряева. Челябинск: Социум. 2008.

2. Кириченко Э. В. Антикризисная политика США / Международная экономика. 2009. N11.

3. Котов А. ВЭФ: мир на пороге антиутопии: URL: http:

//www.rbcdaily.ru/2012/01/12/ world/562949982500638.

4. Стиглиц Дж. Глупые капиталисты. URL: // http:

//geopolitica.ru/index.php.

5. Скидельски Р. Кейнс. Возвращение Мастера. М.: Юнайтед Пресс. 2011.

6. Хазин М. Америка рухнет, а Россия очистится. URL: http:

//kp.ru/daily/24106. 4/331105/.

7. Peter F. Drucker. Toward the Next Economics, in The Crisis in Economic Theory, Daniel Bell and Irving Kristol. eds. New York: Basic Books. 1981.

8. Lachmann I. Capital and its Structure. 1956.

9. Rothbard M. N. America's Great Depression, 5th ed. Auburn. Ala.: Ludwig von Mises Institute. 2000.

10. Hayek F. Profits, Interest and Investment. 1939.

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ФИНАНСОВОГО И РЕАЛЬНОГО СЕКТОРОВ ЭКОНОМИКИ В УСЛОВИЯХ ИНДУСТРИАЛИЗАЦИИ, О.В. Никулина, А.О.

Патай 10.09. О. В. НИКУЛИНА, кандидат экономических наук, доцент кафедры мировой экономики и менеджмента, А. О. ПАТАЙ, младший научный сотруд Финансы и кредит Москва 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 34 "34" E-mail: olgafinans@mail.ru E-mail: alena.patay@mail.ru Кубанский государственный университет УДК 33: 001. *** В статье рассматриваются особенности взаимодействия финансового и реального секторов экономики в условиях индустриализации. Анализ современного состояния экономики России позволил выявить основные проблемы, которые существуют как в финансовом, так и в реальном секторах. Сделан вывод о том, что устранение основных противоречий во взаимодействии финансовой системы и реального сектора будет способствовать переходу национальной экономики на инновационный путь развития, что обеспечит конкурентоспособность российских предприятий на мировом рынке.

*** Ключевые слова: финансовый сектор, реальный сектор, инвестиции, инновационное развитие.

*** На современном этапе инновационного развития экономики России важную роль играет возрождение и расширение промышленного производства.

Финансовый сектор должен способствовать росту производственного сектора с помощью инвестиционных потоков. Механизмы взаимодействия этих секторов экономики необходимо направить на повышение конкурентоспособности отечественной промышленности на внутреннем и внешнем рынках.

От того, будет ли финансовый сектор являться двигателем или балластом реального сектора экономики, зависит эффективность осуществления экономических процессов в национальной экономике. В связи с этим анализ проблем взаимодействия реального и финансового секторов экономики является актуальным на современном этапе инновационного развития экономики России.

По мнению авторов, необходима разработка эффективного механизма взаимодействия финансового и реального секторов экономики для обеспечения высокого уровня конкурентоспособности национальной экономики в условиях инновационного развития.

Для достижения такой цели необходимо решить следующие задачи:

- исследовать сущность финансовой системы;

- исследовать механизмы и модели взаимодействия финансового и реального секторов экономики;

- сформулировать направления совершенствования методов и инструментов финансовой политики государства в решении проблем реального сектора экономики.

Финансовая система является важнейшим элементом и своего рода катализатором развития экономики страны. Данная экономическая категория в научной литературе трактуется разными авторами весьма неоднозначно. Н. Мэнкью рассматривает финансовую систему как совокупность экономических институтов, помогающих направить ресурсы лиц, желающих сделать сбережения, к тем, кто нуждается в заемных средствах, в форме инвестиций [7].

Аналогичной интерпретации придерживается Г. Поляк, а также коллектив авторов (Н. Заяц и М. Фисенко), которые рассматривают финансовую систему как совокупность финансовых отношений, сфер и звеньев [3].

Другой точки зрения придерживается В. Ковалев, который представляет финансовую систему как форму организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта [4] На основе сопоставления различных научных точек зрения можно выявить основные характеристики финансовой системы, которые позволят дать полное и четкое определение данного понятия.

Во-первых, финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений.

Во-вторых, финансовая система - совокупность экономических институтов.

В-третьих, финансовая система обеспечивает движение финансовых потоков между экономическими институтами, связывая тем самым их в единое целое.

Таким образом, можно сформулировать следующее определение:

финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений между всеми экономическим институтами в целях образования, использования и распределения финансовых ресурсов.

За последние 20 лет финансовая система России преодолела два этапа преобразований.

Первый этап можно охарактеризовать как скачок в рыночную экономику, который происходил в 1992 1998 гг. В этот период времени вся деятельность субъектов рынка и политика государства были направлены на формирование рыночной инфраструктуры. Для достижения этой цели:

- была создана система коммерческих банков;

- активизировались структуры фондового рынка;

- наиболее крупные отечественные предприятия сформировали механизм функционирования акционерного капитала.

Но существуют также и негативные последствия данного этапа:

- формирование теневого характера экономики;

- ослабление государственного регулирования экономики.

Негативные последствия такого стремительного рывка в рынок, а также неэффективная политика государства привели к кризису финансовой системы и дефолту 1998 г.

Второй этап изменений относится к 1999-2007 гг. Этот период можно охарактеризовать как время стабилизации и развития финансовой системы.

После 1998 г. начался экономический подъем России. Повышение мировых цен на нефть и другие сырьевые товары способствовало укреплению государственных финансов и сбалансированности бюджета.

На втором этапе развития финансовой системы России ключевым фактором экономической динамики были инвестиции. С 2002г. экономический рост в значительной степени был связан с инвестиционной активностью хозяйствующих субъектов. В результате существенно возросла роль финансового сектора в экономике страны. Но рост инвестиционной активности осуществлялся за счет увеличения объема размещений ценных бумаг, принадлежащих российским предприятиям, на зарубежных рынках.

С 2006 г. резко увеличился объем совокупной внешней государственной и корпоративной задолженности, что существенно усилило экономическую зависимость России от колебаний мировой финансовой конъюнктуры, а вскоре и привело к развитию кризиса в стране (рис. 1).

С 2008г. до середины 2009г. Банком России проводилась жесткая политика ограничения объема денежной массы в экономике, что привело к резкому увеличению процентных ставок и ужесточению условий кредитования как физических, так и юридических лиц.

Таким образом, реакция кредитных организации на сложившуюся кризисную ситуацию и антикризисная денежная политика государства привели к дефициту денежных ресурсов в реальном секторе экономики.

Последствиями этого стали:

- падение объемов промышленного производства;

- ухудшение финансового положения организаций реального сектора экономики.

Сравнивая природу кризиса 1998 г. и кризиса 2008 г., можно вскрыть основные проблемы в функционировании финансовой системы и реального сектора экономики.

1. Чрезмерное присутствие иностранного спекулятивного капитала в финансовом секторе.

2. Снижение курса рубля по отношению к другим мировым валютам ограничивает возможности отечественных предприятий в использовании кредитов в иностранной валюте для осуществления модернизации производства, повышения своей конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынках.

3. В российской экономике значительную долю занимает третичный сектор экономики, а доля реального сектора снижается.

4. Неконкурентоспособность реального сектора экономики по сравнению с зарубежными странами.

В настоящее время финансовая система России находится на третьем этапе изменений, который можно охарактеризовать как модернизацию экономики и ее инновационное развитие. На эффективность данного этапа будет влиять взаимодействие реального сектора и финансовой системы.

Взаимосвязь и взаимовлияние финансового и реального секторов экономики в период посткризисного экономического развития является острой проблемой и предметом для споров многих ученых.

Реальный сектор остается важным элементом экономики страны и представлен различными видами промышленности. Промышленность - это фундамент материального производства, система, которая вносит основополагающий вклад в создание валового внутреннего продукта экономически развитой страны [10].

До сих пор финансовый и реальный сектора экономики не рассматривают как единый народнохозяйственный комплекс, в котором финансовый сектор играет исключительно важную роль [1].

На современном этапе промышленность в России находится в плачевном состоянии. Спад в промышленном секторе начался с 1991 г. Даже в период стремительного роста экономики в 2000-2008 гг. рост промышленности осуществлялся лишь за счет замены устаревшего производства, а не за счет восстановления утерянных позиций. Изменение структуры промышленности России в 1990-2008 гг. привело к тому, что сформировалась сырьевая структура экономики при двукратным сокращении машиностроения по относительной доле в структуре и практическом исчезновении легкой промышленности [10].

Если сравнивать индекс промышленного производства за 2008-2011 гг., то можно констатировать снижение данного показателя до 104, 7 % в 2011 г.

В период кризиса уменьшилось инвестирование в основной капитал.

Динамика инвестиций в основной капитал за 2008 2011 гг. представлена в табл. 1.

Инвестирование в промышленные предприятия напрямую зависит от их рентабельности и эффективности производственно-финансовой деятельности. Но в 2000-2008 гг. многие предприятия показывали негативные результаты, а некоторые и вовсе прекратили свое существование.

В 2009-2011 гг. ситуация несколько изменилась. В 2011 г. инвестиции в реальный сектор экономики увеличились по сравнению с 2010 г. и составили 10 776, 8 млрд. руб.

Следовательно, можно предположить, что наметилась положительная динамика в развитии предприятий промышленной системы.

Одной из главных причин спада в реальном секторе является высокая финансовая зависимость промышленного комплекса от финансовой системы. Это выражается в том, что период оборачиваемости капитала в промышленных отраслях достаточно длительный, поэтому увеличивается потребность в оборотном капитале и источниках его финансирования.

Такая ситуация ставит промышленный сектор в зависимость от финансового сектора, давая ему главенствующее положение над первым.

Также на положение промышленности очень сильно влияет ситуация в банковском секторе. В табл. 2 представлены процентные ставки по кредитам нефинансовым организациям и депозитам населения в российских рублях в период с декабря 2008 г. по декабрь 2011 г. Из анализа данных табл. 2 видно, что ставка по кредитам нефинансовым организациям с декабря 2008г. (15, 6%) значительно снизилась и в декабре 2011 г. составила 9, 0%. Аналогичные изменения произошли и в динамике ставки по депозитам населения (7, 2% в 2008 г. и 6, 2% в 2011 г.).

Большое влияние на развитие реального сектора имеет ставка рефинансирования Банка России. Анализ данных табл. 3 позволяет отметить, что в 2011 г. изменение ставки рефинансирования происходило скачкообразно.

Согласно анализу данных табл. 2, 3 в период с декабря 2008г. по декабрь 2011 г. (с учетом изменений от 26. 12. 2011) ставка рефинансирования снизилась в 1, 6 раза (с 13 до 8%).

Снижение ставок по кредитам дает больше возможности для использования заемных средств предприятиям промышленного сектора, что позволяет им инвестировать денежные средства в развитие собственной производственной базы и внедрение инновационных технологий.

Влияние реального сектора на финансовую систему также велико, поскольку благодаря его развитию осуществляется функционирование всей экономической системы страны в целом.

На данный момент экономический рост осуществляется с помощью третичного сектора, включающего в себя следующие вспомогательные сектора:

- страхование;

- фондовый рынок;

- рынок недвижимости, образованный за счет спекулятивного капитала.

Этот факт негативно влияет на экономическое положение страны, поскольку существует огромный разрыв между объемом спекулятивного капитала и его товарным подкреплением. Всего лишь 2-3 % общего объема финансовых операций приходится на операции, связанные с реальным сектором, а остальные 97 % используются финансовым сектором на самообслуживание, что позволяет извлекать из финансовой сферы огромные доходы [11].

Эффективное взаимодействие финансового и реального секторов является ключевым фактором при переходе отечественной экономики на уровень новой индустриализации. Качественное экономическое развитие не может осуществляться только за счет экспорта нефти и газа. А технологические разработки, не имея индустриальной материализации, не смогут обеспечить стабильного дохода, а уже тем более его максимизации.

Поэтому очень важным условием является именно развитие промышленности с помощью финансовой системы за счет:

- осуществления технологического перевооружения предприятий;

- финансирования инновационных проектов в промышленности;

- создания новых промышленных предприятий.

Взаимодействие финансового и реального секторов можно представить в виде различных моделей, одной из которых является модель процесса взаимовлияния секторов экономики с помощью государственной политики (рис. 2).

Государственная политика направлена на совершенствование как финансовой системы, так и промышленного производства страны.

Воздействие государства на финансовую и промышленную системы в посткризисный период играет очень важную роль.

Ведь именно эффективная денежно-кредитная политика правительства способствует качественному экономическому росту.

Роль государства в индустриализации российской экономики очень велика, поскольку именно от политики Правительства РФ зависит стимулирование промышленных предприятий к инновационному развитию. Это следует из того, что в большинстве случаев предприятиям проще и дешевле использовать устаревшее оборудование, а не тратить средства на финансирование инновационных технологий и модернизацию производства продукции.

Одним из самых важным компонентов финансовой системы является банковский сектор, поэтому в следующей модели представлено его взаимодействие с реальным сектором экономики (рис. 3).

Взаимодействие банковского и производственного секторов экономики является ярким примером влияния финансовых институтов на субъекты реального сектора. Основой данного взаимодействия является инвестирование в промышленные предприятия и их кредитование.

Для предприятий промышленной сферы очень важным условием развития являются долгосрочные инвестиции и предоставление кредитов с низкой ставкой процента. В табл. 4 приведены данные об объемах кредитования различных отраслей экономики по состоянию на 01. 01. Анализ данных табл. 4 показывает, что большая часть кредитования как на всей территории РФ, так и в Краснодарском крае приходится на оптовую и розничную торговлю, а не на отрасли промышленной сферы, что негативно влияет на развитие реального сектора экономики страны.

Еще одним очень важным элементом функционирования финансового сектора экономики является фондовый рынок. На рис. 4 представлена модель взаимодействия рынка ценных бумаг и реального сектора экономики.

Фондовый рынок представляет собой часть финансового рынка, но он осуществляет значительное воздействие на производственный сектор с помощью различных ценных бумаг и долговых обязательств. В соответствии с данной моделью развитие реального сектора экономики обусловливает развитие фондового рынка (в особенности рынка корпоративных ценных бумаг).

Таким образом, эффективное взаимодействие реального и финансового секторов экономики является необходимым условием стабильного экономического роста и перехода отечественной экономики на этап новой индустриализации. А для этого необходимо провести ряд мероприятий по совершенствованию как финансового, так и реального секторов.

Для модернизации финансовой системы необходимо прежде всего уменьшить долю спекулятивного капитала, который приводит к неустойчивости экономики страны в целом при воздействии на нее внешних факторов (особенно таких как мировой финансовый кризис). Поэтому для решения данной проблемы, по мнению авторов, следует провести следующие мероприятия по снижению объемов иностранного спекулятивного капитала:

1) повысить налоги на осуществление спекулятивных операций;

2) осуществить привлечение внутренних инвестиций с помощью сбережений населения. Для осуществления данного мероприятия в первую очередь необходимо повысить:

- финансовую грамотность населения;

- активность участия граждан на фондовом рынке;

3) привлечь долгосрочные иностранные инвестиции в те отрасли экономики, которые значительно отстают от мирового уровня. Для этого необходимо:

- создать благоприятный инвестиционный климат в экономике;

- предусмотреть налоговые льготы и налоговые каникулы для предприятий, в которые будут привлекаться прямые иностранные инвестиции;

4) важным условием уменьшения спекулятивного капитала является построение эффективной инфраструктуры финансового рынка, которая должна предусматривать существование законов и нормативных актов, защищающих интересы акционеров и право собственности;

5) необходимо уменьшить долю займов и краткосрочных инвестиций в экономике [5];

6) важно развивать систему государственно-частного партнерства в финансовой сфере для обеспечения экономического роста.

Осуществление предложенных мер укрепит финансовый сектор к воздействию внешних факторов, а также будет способствовать модернизации отечественной экономики.

Совершенствование реального сектора экономики также требует решения ряда проблем. Одной из них является снижение курса рубля по отношению к остальным мировым валютам, что создает препятствия для отечественных предприятий в получении кредитов в иностранной валюте. Для решения данной проблемы следует укрепить курс рубля и зафиксировать его на оптимальном уровне по отношению к другим мировым валютам. Подобного рода мероприятие будет способствовать развитию экспорта, обеспечив отечественных производителей конкурентным преимуществом.

Другой важной проблемой является чрезмерная доля третичного сектора в экономике страны. Рост объемов вспомогательного сектора вызван присутствием спекулятивного капитала в экономике. Прогрессирующее развитие третичного сектора приводит к следующим последствиям:

- искусственный рост цен на товары и услуги;

- увеличение разрыва между спекулятивным капиталом и его товарным подкреплением и т. д.

Для решения данной проблемы необходимо уменьшить объем спекулятивного капитала в экономике.

Ключевой проблемой в развитии российского реального сектора экономики является его неконкурентоспособность по сравнению с зарубежными странами. Необходимо провести следующие мероприятия по модернизации производственного сектора экономики:

1) обновить оборудование производственных предприятий;

2) остановить "утечку умов" из отраслей промышленности. Для этого необходимо:

- разработать программу материальной поддержки лучших ученых;

- предоставить им необходимые условия для работы;

3) создать на федеральном уровне государственную программу развития реального сектора экономики с четко поставленными целями и задачами для каждого региона страны;

4) привлечь прямые иностранные инвестиции в реальный сектор экономики. Для осуществления данного мероприятия необходимо создать благоприятный инвестиционный климат в стране. При привлечении иностранного капитала важно удерживать его объем на оптимальном уровне, который составляет 7-10 % ВВП, для сохранения суверенитета экономики государства.

5) осуществить кредитование предприятий реального сектора по дифференцированной ставке банковского процента в зависимости от наукоемкости отрасли и рентабельности предприятия;

6) создать специальный государственный фонд страхования рисков банков, кредитующих предприятия приоритетных отраслей промышленности.

На современном этапе состояние экономики нашей страны требует качественного развития промышленности для достижения стабильного экономического роста. В первую очередь важно изменить ориентацию экономической политики государства на основное производство, а не на добывающие отрасли. Для создания инновационной экономики требуются финансовая поддержка государства и прямые иностранные инвестиции наукоемких отраслей промышленности.

Таким образом, в результате исследования механизма взаимодействия финансового и реального секторов экономики получены следующие выводы.

1. Финансовая система представляет собой совокупность финансовых отношений между всеми экономическими институтами для образования, использования и распределения финансовых ресурсов.

2. В своем развитии финансовая система преодолела два этапа преобразований:

- первый этап 1992-1998 гг. можно охарактеризовать как вхождение в рыночную экономику, - второй этап 1999-2007 гг. является периодом роста экономики.

В настоящее время экономика России находится на третьем этапе развития, который можно охарактеризовать как модернизацию экономики и ее инновационное развитие.

3. В функционировании финансовой системы и реального сектора экономики существуют следующие проблемы:

- чрезмерная доля иностранного спекулятивного капитала в финансовом секторе;

- снижение доли реального сектора в экономике и увеличение объемов третичного сектора;

- снижение курса рубля по отношению к мировым валютам;

- неконкурентоспособность реального сектора экономики с зарубежными странами.

4. Реальный сектор экономики представлен промышленной системой страны, которая является совокупностью самостоятельных и взаимосвязанных секторов, включающих предприятия, производственные объединения на определенной территории.

5. Финансовый сектор может быть балластом реального сектора в том случае, если экономическая политика страны направлена на развитие только финансовой системы экономики, а промышленности уделяется недостаточно внимания и ее не оценивают как двигатель экономики.

6. Финансовый сектор будет двигателем реального сектора экономики в том случае, когда он является обслуживающим институтом реального сектора экономики, и их эффективное взаимодействие способствует качественному социально-экономическому развитию национальной экономики [6].

В заключение необходимо отметить, что создание инновационной экономики требует развития не только финансовой системы, но и реального сектора в равной мере. Только тогда, когда финансовый сектор станет двигателем реального сектора, а не его балластом, экономика России сможет перейти на качественно новый уровень развития.

*** Список литературы 1. Ведев А., Данилов Ю., Масленников Н., Моисеев С. Структурная модернизация финансовой системы России // Вопросы экономики. 2010. N 5.

2. Гайдар Е. Т. Кризисная экономика современной России: тенденции и перспективы. М.: Проспект. 2010.

3. Заяц Н. Е., Фисенко М. К. Теория финансов. М.: Высшая школа. 1998.

4. Ковалев В. В. Финансы. М.: Проспект. 2007.

5. Левин Д. Н. Финансы и кредит. Пенза: ПГУ. 2005.

6. Любимцев Ю. На пути к инновационной эволюции финансовой системы России. URL: http: // institutiones.com/innovations/887-innovacionnaya evoljuciya-fmansovoj-sistemy-rossii-. html.

7. Мэнкью Н. Г. Принципы экономике. СПб.: Питер Ком. 1999.

8. Поляк Г. Б. Финансы. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2008.

9. Соловьёва С. В. Финансовая система и реальный сектор экономики России // Проблемы экономики. 2008. N 2.

10. Сухарев О. С. Экономическая политика и развитие промышленности. М.:

Финансы и статистика. 2011.

11. Татаркин А. И. Мировой финансовый кризис и возможности реального сектора российской экономики // Экономическая наука современной России. 2010. N 1.

12. URL: http: //www.cbr.ru/statistics.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ ФАКТОРОВ УПРАВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМИ ЗАТРАТАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ, О.В. Сорвина 10.09. О. В. СОРВИНА, кандидат технических наук, доцент кафедры финансов и менеджмента Финансы и кредит Москва 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 34 "34" E-mail: hklynin@yandex.ru Тульский государственный университет УДК 338. *** В статье предложена классификация и выявлен состав основных факторов снижения производственных затрат предприятия. Рассмотрена возможность определения эластичности общей суммы затрат на производство продукции в зависимости от расхода экономических ресурсов для управления производственными затратами предприятия.

*** Ключевые слова: производственные затраты, себестоимость, факторный анализ, предельный анализ, эластичность.

*** Управление производственными затратами является одной из наиболее важных тактических и стратегических задач предприятия, решение которой обеспечивает:

- достижение наилучших финансово-хозяйственных результатов деятельности;

- повышение устойчивости функционирования и конкурентоспособности коммерческих структур.

При оценке уровня производственных затрат предприятия в отчетном периоде в перспективных планах хозяйствующего субъекта:

- выявляются резервы снижения текущих издержек;

- разрабатываются мероприятия по их реализации.

Это позволяет достигнуть одной из главных целей функционирования многих предприятий и организаций - увеличения величины прибыли от реализации продукции.

Производственные затраты следует рассматривать в виде экономической категории, обладающей сложной структурой, на величину которой оказывает влияние множество разнообразных факторов. В состав производственных затрат включаются расходы различных экономических ресурсов, в результате эффективного взаимодействия которых достигается производство соответствующего объема выпуска продукции.

Для достижения требуемого производственного результата на предприятиях формируется система управления производственными затратами, которая базируется на принципах:

- комплексности;

- системности;

- сбалансированности;

- аналитичности.

Одним из важных принципов, положенных в основу построения системы управления производственными затратами предприятия, следует считать принцип сравнения, реализация которого предусматривает сопоставление фактических значений с запланированными, нормативными или ретроспективными величинами. Использование системы управления, построенной на основе данных принципов, обеспечивает:

- выявление отклонений в различных элементах, формирующих структуру производственных затрат;

- разработку соответствующих управленческих решений.

Рассматриваемая система управления производственными затратами предприятия представлена на рис. 1.

В структуру системы управления производственными затратами предприятия включается информационная база, содержащая данные о нормативных, плановых или ретроспективных значениях показателей, связанных с формированием и расходованием экономических ресурсов, а также определяющих объем и ассортимент выпуска продукции. Данные информационной базы используются для решения следующих задач:

- проведение аналитических расчетов;

- осуществление контроля за фактическими характеристиками производственного процесса;

- принятие соответствующих управленческих решений.

Блок анализа, контроля и принятия управленческих решений является еще одним элементом системы управления производственными затратами предприятия, который функционирует на основе установления отклонений фактических показателей от плановых и их устранения в результате принятия управленческих решений в области формирования и расходования экономических ресурсов предприятия, обеспечивающих выпуск продукции соответствующего ассортимента. Система управления производственными затратами предприятия не только использует фактическую информацию о величине и структуре издержек производства, но и призвана оказывать влияние на изменение их уровня.

Основным аналитическим соотношением системы управления производственными затратами предприятия, используемым в блоке анализа, контроля и принятия управленческих решений, является формула сопоставления фактических издержек производства с нормативными, плановыми или ретроспективными [Формула:

Материалы доступны в бумажной версии издания] Отклонение фактических производственных затрат от нормативных, плановых или ретроспективных может быть как положительным, так и отрицательным.

Положительное отклонение свидетельствует о превышении фактических производственных затрат.

Отрицательное отклонение - об их снижении по сравнению с нормативными, плановыми или ретроспективными издержками производства.

Рассматривая основное аналитическое соотношение системы управления производственными затратами предприятия, следует обратить внимание на возможное отрицательное отклонение фактической их величины по какому либо экономическому ресурсу от нормативной, плановой или ретроспективной. Это может свидетельствовать, с одной стороны, о достижении экономии в расходовании экономического ресурса рассматриваемого вида, а, с другой - о завышении установленных нормативных или плановых значений. Последнее требует их пересмотра и использования научно обоснованных подходов к организации процессов нормирования и планирования на предприятии.

Положительное отклонение фактических производственных затрат по какому-либо экономическому ресурсу от нормативной, плановой или ретроспективной величины указывает на необходимость:

- выявления основных факторов, вызвавших это отклонение;

- выработки управленческих решений по устранению их влияния на увеличение фактических издержек производства.

Однако, по мнению автора, ориентация эффективного управления производственными затратами только на их снижение может быть оправдана только в пределах определенной производственной мощности предприятия. Увеличение производственной мощности предприятия приводит к изменению величины и структуры производственных затрат и формированию новых ориентиров в их управлении.

В целях эффективного управления производственными затратами предприятия все экономические ресурсы, используемые для производства продукции и определяющие величину производственных затрат, предлагается укрупненно разделять на:

- материальные;

- нематериальные;

- трудовые.

Среди материальных экономических ресурсов следует различать:

- средства труда;

- предметы труда.

Такое укрупненное представление экономических ресурсов позволяет осуществлять группировку основных факторов, оказывающих влияние на величину производственных затрат предприятия. Основные факторы, влияющие на общую сумму производственных затрат предприятия, представлены на рис. 2.

Рассматривая основные факторы, необходимо указать на такой группировочный признак, как источник возникновения причин изменения общей суммы производственных затрат предприятия. В зависимости от вида источника возникновения различных причин изменения производственных затрат следует различать внутренние и внешние факторы.

Внутренние факторы, оказывающие влияние на величину производственных затрат, формируются финансово-хозяйственными условиями функционирования конкретного предприятия:

- общие и удельные расходы экономических ресурсов;

- объем и ассортимент продукции, выпускаемой на предприятии;

- уровень организации и управления производством.

К внешним факторам относятся различные условия, формируемые рыночной средой функционирования хозяйствующего субъекта. Среди внешних факторов следует отметить:

- цену на экономические ресурсы, используемые предприятием в производственной деятельности;

- спрос и предложения на выпускаемую продукцию;

- предоставляемые услуги;

- емкость товарного рынка и др.

Все внешние факторы непосредственно или опосредованно определяют общую сумму производственных затрат предприятия.

Другим группировочным признаком основных факторов, оказывающих влияние на величину производственных затрат предприятия, является степень их агрегированности. По степени агрегированности предлагается различать частные и обобщающие факторы. Частные факторы представляют собой первичные или низкоагрегированные причины изменения производственных затрат, которые определяют значения обобщающих факторов, оказывающих непосредственное влияние на общую сумму затрат на производство продукции и оказание услуг.

Из основных причин, опосредованно влияющих на изменение производственных затрат, к наименее агрегированным относятся следующие частные факторы:

- уровень организации и управления производством;

- рыночная конъюнктура на выпускаемую продукцию.

Эти факторы определяют уровень более агрегированных частных факторов.

Например, удельный расход экономических ресурсов зависит от уровня организации и управления производством. Обеспечить снижение удельного расхода экономических ресурсов позволяют:

- современные производственные технологии;

- высокий уровень автоматизации и механизации производства;

- повышение производительности труда;

- снижение изношенности машин и оборудования;

- уменьшение отходов сырья и материалов;

- сокращение потерь от брака, целодневных и внутрисменных простоев.

Другим примером агрегированного частного фактора является объем и ассортимент производства продукции, который зависит от рыночной конъюнктуры на выпускаемые товары и оказываемые услуги. Спрос на различные виды продукции, емкость и доля рынка, поведение конкурентов учитываются при разработке производственной программы предприятия.

Рассмотренные частные факторы (удельный расход экономических ресурсов, объем и ассортимент производства продукции) определяют величину расхода экономических ресурсов, агрегированная формула для расчета которого имеет следующий вид:

[Формула:

Материалы доступны в бумажной версии издания] Расход экономических ресурсов следует рассматривать в качестве обобщающего фактора, оказывающего непосредственное влияние на общую сумму производственных затрат предприятия. Необходимо обратить внимание на то, что величина расходуемых экономических ресурсов для производства продукции зависит от их качества. Качество экономических ресурсов, используемых для производства продукции, может, по мнению автора, количественно характеризоваться относительными показателями эффективности использования:

- средств труда;

- предметов труда;

- персонала предприятия.

Более высокое качество экономических ресурсов предполагает меньший их расход для производства продукции. Например, рост производительности труда персонала предприятия, использование новых технологий, современных материалов и оборудования позволяет снизить уровень удельных расходов экономических ресурсов. Кроме того, повышение качества экономических ресурсов обеспечивает сокращение расходов, связанных с:

- хранением сырья, материалов и готовой продукции;

- содержанием и эксплуатацией средств труда;

- потерями от брака;

- использованием рабочего времени;

- простоями рабочих машин и оборудования. Необходимо принимать во внимание тот факт, что использование в производственном процессе более качественных экономических ресурсов приводит к повышению цен на них.

Цена экономических ресурсов является еще одним обобщающим фактором, для формирования которого учитывается рыночная конъюнктура на экономические ресурсы.

В рыночных условиях хозяйствования цены на большинство экономических ресурсов устанавливаются в результате соотношения спроса и предложения. В экономических исследованиях для аналитического описания зависимости равновесной цены экономических ресурсов от уровня спроса и предложения используется двухфакторная модель P = f(D, S), где P - цена экономических ресурсов;

D - спрос на продукцию;

S - предложения продукции.

Рассматривая формирование цены экономического ресурса, необходимо обратить внимание на факторы производства, которые предоставляются естественными монополиями (например, обеспечивающими предприятия и организации топливно-энергетическими ресурсами). В этом случае цены на такие экономические ресурсы определяются на основе затратного подхода, предусматривающего учет затрат и нормы прибыли естественной монополии. Они должны регулироваться государством.

К одной из задач государственного регулирования цен естественных монополий относится определение структуры тарифов на основе принципов справедливого и эффективного отнесения издержек на тарифы для различных типов потребителей.

Для управления производственными затратами предприятия общая их величина выступает в качестве результирующего показателя, зависящего от двух обобщающих факторов:

- расходов;

- цен на экономические ресурсы.

Факторная модель управления общей суммой производственных затрат предприятия имеет следующий аналитический вид [Формула:

Материалы доступны в бумажной версии издания] Анализируя структуру факторной модели управления общей суммой производственных затрат предприятия (1), можно сделать вывод о том, что величина издержек производства определяется:

- размером удельных расходов различных экономических ресурсов;

- уровнем цен на них;

- объемом производства продукции. Увеличение каждого из этих факторов приводит к росту производственных затрат, и наоборот.

При этом рост производственных затрат, обусловленный влиянием первых двух факторов, является нежелательным для любого предприятия, так как это может привести к следующим последствиям:

- сокращение прибыли от реализации продукции;

- рост цен на товары и услуги;

- потеря рынков сбыта;

- снижение конкурентоспособности продукции и предприятия.

Необходимо положительно расценивать повышение производственных затрат, вызванное увеличением объема выпуска продукции. Ведь наращивание производства товаров и услуг обеспечивает снижение себестоимости в результате сокращения постоянных расходов, приходящихся на единицу продукции. Уменьшение себестоимости выпускаемой продукции в свою очередь позволяет увеличить прибыль от реализации продукции или снизить цены на нее.

Тактическое управление производственными затратами предприятия осуществляется на основе увеличения объема выпуска продукции в пределах имеющихся производственных мощностей. Достижение полного использования производственной мощности не позволяет предприятию снижать производственные затраты за счет дальнейшего повышения объемов производства. В таких условиях функционирования предприятия следует реализовывать стратегическое управление производственными затратами, заключающееся в осуществлении долгосрочных затрат (инвестиций), направленных на увеличение производственной мощности хозяйствующего субъекта.

Стратегическое управление производственными затратами предприятия позволяет сформировать новые условия для их осуществления и обеспечивает проведение тактического управления издержками производства в целях дальнейшего повышения объема выпуска продукции и постепенного снижения ее себестоимости в результате "экономии на масштабе".

Ограниченность экономических ресурсов всегда является основной причиной, определяющей величину производственной мощности предприятия. При этом цены на факторы производства устанавливаются, исходя из сложившегося равновесного спроса и предложения на них. Рост уровня спроса на различные экономические ресурсы приводит к увеличению цены соответствующего фактора производства.

Для снижения цены на тот или иной экономический ресурс необходимо создавать условия для повышения его предложения. Рассматривая цену экономического ресурса в качестве важного фактора сокращения общей суммы производственных затрат, предприятия и организации должны стремиться к уменьшению расходов на приобретение сырья, материалов, основных средств, привлечение трудовых ресурсов.

Для эффективно функционирующих предприятий стремление к снижению величины производственных затрат за счет использования более дешевых факторов производства не должно снижать качества экономических ресурсов и осуществляемого производственного процесса.

Для мелких и средних предприятий, функционирующих на конкурентном рынке, привлечение в производство более дешевых экономических ресурсов в целях уменьшения общей суммы производственных затрат без ухудшения качества выпускаемой продукции является достаточно сложной задачей. В некоторых случаях реализация такого подхода практически не представляется возможной.

Однако крупные предприятия, монополисты на товарном рынке, транснациональные корпорации обладают способностью реализовать этот резерв снижения производственных затрат.

Цены на материальные ресурсы могут быть снижены или стабилизированы на относительно продолжительный период времени, если предприятия поддерживают со своими поставщиками или подрядчиками долгосрочные деловые и партнерские отношения. Как отмечается в работе "Сущность партнерских отношений в бизнесе": "Партнерские связи в сфере бизнеса выступают не только важным составным элементом предпринимательских действий, но и необходимым условием договорных отношений между контрагентами, давая возможность каждому из них получить определенный уровень прибыли за счет обмена результатами деятельности. Партнерские связи обеспечивают фирмам доступ к более разнообразным ресурсам, чем могла бы иметь или приобрести фирма в отдельности... Целью современных межфирменных отношений всегда является получение необходимого доступа к каким-либо ресурсам (материально-техническим ресурсам, готовой продукции, финансовой среды), рынкам, технологиям или каналам распределения" [2].

Соответствующими гарантиями поставок необходимых материальных ресурсов в полном объеме, надлежащего качества и по установленным ценам выступают не только неформальные отношения между поставщиками и потребителями, но и заключенные и постоянно пролонгируемые договоры и контракты.

Другим способом снижения темпов роста производственных затрат на материальные ресурсы за счет поддержания цен на определенном уровне является осуществление форвардных или фьючерсных сделок на приобретение:

- сырья;

- материалов;

- топливно-энергетических ресурсов;

- других производственных запасов.

Форвардные (фьючерсные) контракты заключаются, как правило, "... в целях осуществления реальной продажи или покупки соответствующего актива, в том числе в целях страхования поставщика или покупателя от возможного неблагоприятного изменения цены" [1]. Использование этого способа позволяет фиксировать действующие цены на материальные ресурсы, которые должны быть поставлены в будущем. В случае увеличивающейся динамики цен на материальные ресурсы заключение фьючерсных контрактов позволит снизить материальные расходы предприятия. Однако не исключена возможность и уменьшающейся динамики цен на материальные ресурсы. Тогда материальные расходы предприятия будут возрастать. Поэтому рассматриваемому способу сокращения общей суммы издержек производства присущ определенный риск недостижения целей управления производственными затратами предприятия.

Решение задачи снижения цен на материальные ресурсы возможно в результате формирования производственных объединений по горизонтальному принципу. Такие производственные объединения, включающие в свой состав предприятия, образующие технологические цепочки создания новой стоимости, в настоящее время реализуются в виде технологических кластеров. Эксперты РСПП отмечают: "Технологический кластер - это "точки роста" будущей конкурентоспособности, представляющие собой сквозные технологии, которые благодаря своей универсальности обладают высоким мультипликативным эффектом, воздействующим на весь производственный процесс - от проектирования, консультирования до выпуска и доведения до потребителя. Отличительной особенностью технологических кластеров является то, что образующие их конкретные технологии находят применение в самых разных отраслях, повышая тем самым уровень национальной конкурентоспособности. В то же время данные технологии будут вносить свой вклад в развитие, поддержание, усиление конкурентоспособности и тех отраслей, которые уже сегодня таковыми являются, в том числе сырьевых отраслей" [4].

Существование различных подходов к снижению цен на материальные ресурсы предусматривает возможность реализации некоторых из них, являющихся наиболее доступными для предприятия в процессе осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности. В соответствии с факторной моделью управления общей суммой производственных затрат предприятия (1) снижение издержек производства в результате уменьшения цены используемых материальных ресурсов может быть определено по формуле:

[Формула:

Материалы доступны в бумажной версии издания] Рассматривая средства труда, эксплуатируемые на предприятии, в качестве фактора, влияющего на общую сумму производственных затрат, следует обратить внимание на то, что функцию цены этого экономического ресурса выполняет норма амортизационных отчислений. Норма амортизационных отчислений, измеряемая в процентах, определяет, какую долю в стоимости средств труда составляет стоимостная величина, возмещаемая посредством годовых амортизационных отчислений. Действующее законодательство предусматривает регулирование норм амортизации в пределах установленного интервала значений для каждого объекта амортизируемого имущества, попадающего в соответствующую группу средств труда. На первый взгляд, добиться снижения производственных затрат можно на основе включения меньшей величины начисляемых амортизационных отчислений, что связано с выбором большего срока полезного использования для каждого объекта амортизируемого имущества предприятия и наименьшей нормы амортизационных отчислений из допустимого интервала значений.


При этом многие предприятия отдают предпочтение линейному способу для начисления амортизации, обосновывая это равномерным списанием стоимости средств труда, а, следовательно, и уменьшением производственных затрат на используемый экономический ресурс. Однако, оценивая экономическую сущность амортизационного процесса и его влияния на уровень производственных затрат, приходится констатировать ошибочность вышеприведенной точки зрения. Реальное сокращение производственных затрат в части амортизационных отчислений наблюдается только в том случае, если амортизация начисляется ускоренными способами, срок полезного использования устанавливается наименьшим из возможного интервала значений, а соответствующая норма амортизации - наибольшей. Это утверждение обосновывается, во-первых, продолжительным период эксплуатации средств труда, а, во-вторых, отнесением амортизационных отчислений к постоянным производственным затратам предприятия.

Действительно, списание в первые годы использования машин и оборудования большей их стоимости, когда средства труда обеспечивают наибольшую производительность и наименьшие расходы на их содержание и ремонт, позволяет не только поддерживать удельные производственные затраты на требуемом уровне, но и снижать себестоимость выпускаемой продукции. В последующие годы эксплуатации средств труда снижение производительности изнашивающихся машин и оборудования и увеличение расходов на их содержание и ремонт компенсируются уменьшением величины амортизационных отчислений.

В результате не должно наблюдаться увеличения себестоимости продукции предприятия.

В управлении производственными затратами предприятия большое внимание следует уделять формированию цены такого экономического ресурса, как персонал предприятия. Снижение производственных затрат за счет экономии на оплате труда не только экономически нецелесообразно, но может привести к ликвидации бизнеса хозяйствующего субъекта. По нашему мнению, заработная плата работников предприятия должна поддерживаться на уровне не ниже, а в ряде случае и выше среднеотраслевых затрат на оплату труда. Это снижает социальную напряженность на соответствующей территории и обеспечивает реализацию мероприятий, связанных с повышением производительности труда, внедрением новых технологий и современных способов организации труда на предприятии. Использовать соответствующий фактор снижения производственных затрат могут позволить себе крупные транснациональные корпорации, которые, стремясь снизить цены на трудовые ресурсы, размещают свои производства в странах с менее дорогой рабочей силой.

Количественное снижение производственных затрат за счет реализации внутреннего обобщающего фактора, предусматривающего сокращение расходов экономических ресурсов предприятия, описывается следующим соотношением:

[Формула:

Материалы доступны в бумажной версии издания] Сокращение расходов экономических ресурсов является отчасти внутренней проблемой эффективного управления производством на предприятии, а также может характеризовать общий уровень развития экономики страны и мирового хозяйства. Для сокращения расходов экономических ресурсов на предприятии следует:

- внедрять современные технологические процессы обработки материалов;

- использовать научно обоснованные способы и методы организации производства;

- своевременно обновлять рабочие машины и оборудование;

- эффективно использовать средства и предметы труда, а также трудовые ресурсы.

Перспективное направление сокращения расходов экономических ресурсов для эффективного управления производственными затратами предприятия определяется типом ресурсоемкости производства. В зависимости от типа ресурсоемкости принято различать:

- материалоемкое производство;

- энергоемкое производство;

- трудоемкое производство;

- фондоемкое производство.

В основу определения типа ресурсоемкости производства положено установление существенного превышения доли одного из экономических ресурсов в общем их объеме. Для этого осуществляется следующая расчетная процедура [Формула:

Материалы доступны в бумажной версии издания] Расчеты по формуле должны быть проведены несколько раз (в зависимости от количества выделенных для рассмотрения видов экономических ресурсов). При этом производство считается:

- материалоемким - если устанавливается существенное превышение материальных расходов;

- энергоемким - при расходовании большого количества топливно энергетических и электроэнергетических ресурсов;

- трудоемким - при значительных затратах на оплату труда промышленно производственного персонала предприятия;

фондоемким - если уровень механизации и автоматизации достаточно высок.

Для иллюстрации подхода к определению типа ресурсоемкости производства рассмотрим пример с условными данными, приведенными в табл. 1.

Согласно анализу данных, приведенных в табл. 1, наибольшая ресурсоемкость в отчетном периоде, равная 0, 37, соответствует затратам сырья, материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий. Поэтому производство предприятия следует считать материалоемким. А наиболее перспективным направлением эффективного управления производственными затратами предприятия является сокращение материальных затрат.

Рассматривая необходимость оценки типа ресурсоемкости производства для эффективного управления производственными затратами предприятия, следует дополнить этот способ определения перспективного направления сокращения расходов экономических ресурсов результатами использования предельного анализа [3]. Предельный анализ сокращения расходов экономических ресурсов предусматривает определение предельной ресурсоемкости производства по следующей формуле:

[Формула:

Материалы доступны в бумажной версии издания] Определение предельной ресурсоемкости позволяет установить вид экономического ресурса, уменьшение расхода которого обеспечивает наибольшее снижение общей суммы производственных затрат предприятия.

Следует обратить внимание на то, что уменьшение расхода i-го экономического ресурса предприятия может быть количественно представлено величиной, характеризующей снижение общей суммы производственных затрат предприятия в результате снижения цены соответствующего экономического ресурса.

Определение предельной ресурсоемкости производства представлено в табл. 2 (продолжение примера, рассмотренного в табл. 1).

Полученные результаты определения предельной ресурсоемкости позволяют сделать вывод, что наибольшая ее величина, равная 0, 40, приходится на затраты на оплату труда. На основе предельного анализа производственных затрат можно рекомендовать разработку и осуществление мероприятий, связанных с повышением эффективности управления затратами на оплату труда.

Существование двух подходов к установлению перспективного направления сокращения расходов экономических ресурсов для эффективного управления производственными затратами предприятия, базирующихся на определении ресурсоемкости и предельной ресурсоемкости, предусматривает возможность получения различных результатов. В целях устранения неопределенности, по мнению автора, принимать окончательное решение, связанное с управлением производственными затратами предприятия, необходимо на основе расчета эластичности общей суммы затрат на производство продукции в зависимости от расхода i-го экономического ресурса. Для этого предлагается использовать следующую формулу:

[Формула:

Материалы доступны в бумажной версии издания] Определение эластичности общей суммы производственных затрат в зависимости от расхода экономического ресурса представлено в табл. (продолжение примера, рассмотренного в табл. 1 и 2).

Критерием определения наиболее перспективного направления сокращения производственных затрат предприятия является наибольшее значение эластичности общей суммы затрат на производство продукции в зависимости от расхода i-го экономического ресурса ([Формула: Материалы доступны в бумажной версии издания]).

Оценивая результаты, представленные в табл. 3, можно рекомендовать в качестве наиболее перспективных направлений:

- сокращение производственных затрат предприятия;

- осуществление рационального амортизационного процесса;

- разработку мероприятий, направленных на снижение материальных расходов. Ведь значения показателей эластичности составляют соответственно 1, 73 и 1, 61.

Таким образом, чем выше эластичность общей суммы производственных затрат предприятия в зависимости от расхода того или иного экономического ресурса, тем большие усилия следует предпринимать для определения резервов снижения затрат на соответствующий фактор производства.

*** Список литературы 1. Буренин А. Н. Фьючерсные, форвардные и опционные рынки. М.:

Тривола. 1994.

2. Дугинов Д. Е. Сущность партнерских отношений в бизнесе.

Международная ассоциация независимых юристов. URL: http:

//www.ibil.ru.

3. Замков О. О., Толстопятенко А. В., Черемных Ю. Н. Математические методы в экономике: учебник / под общ. ред. А. В. Сидоровича. М.: Дело и Сервис. 2001.

4. Оценка конкурентоспособности экономики России: отраслевой и кластерный анализ. Доклад экспертной группы комитета Российского союза промышленников и предпринимателей по промышленной политике и конкурентоспособности. 2005. URL: http: //www.science-bsea. narad.ru.

МЕХАНИЗМЫ ИННОВАЦИОННОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ СФЕРЫ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ, С.К. Мамедова 10.09. С. К. МАМЕДОВА, доктор философии, экономист департамента социального развития Финансы и кредит Москва 70, 71, 72, 34 "34" E-mail: dr.smks@mail.ru Государственная нефтяная компания Азербайджанской Республики "SOCAR" УДК 336. 645. *** В статье отмечается, что в настоящее время здоровье населения рассматривается как одна из самых важных категорий социального благополучия государства. Инвестиции, вложенные в здравоохранение, способствуют развитию человеческого потенциала. В условиях, когда проблема финансирования здравоохранения актуальна во всем мире, а мировой финансовый кризис еще более усугубил ситуацию, возросла значимость поиска инновационных механизмов данного финансирования.


Не все механизмы подходят для каждой отдельно взятой страны. Задача руководства стран - найти наиболее оправданный с экономической, ментальной, политической точек зрения механизм.

*** Ключевые слова: расходы, здравоохранение, инвестиции, инновации, финансирование, инновационные механизмы.

*** Со второй половины XX в. здоровье как экономическая категория приобретает все более значимый вес. Система здравоохранения ставит перед правительствами стран достаточно сложные проблемы. Наиболее актуальной и распространенной из них является финансирование здравоохранения.

Дело в том, что во всем мире наблюдается неудержимый рост расходов на здравоохранение, который связан со следующими причинами:

- увеличение средней продолжительности жизни;

- быстрое старение населения;

- последующее увеличение доли хронических заболеваний, лечение которых обходится дороже;

- введение новых дорогих технологий лечения;

- более ранняя диагностика хронических заболеваний, что связано с их более длительным лечением и т. д.

Наиболее остро такая проблема стоит в развивающихся странах, где население не обеспечено минимальным пакетом медицинских услуг, не говоря уже о равномерном, равноправном доступе к этим услугам. В таких странах люди при получении медицинских услуг сталкиваются с серьезными финансовыми трудностями (вплоть до банкротства). Особенно обострилась ситуация во время финансового кризиса.

Однако и в развитых странах, где рост расходов на здравоохранение в процентах перегоняет рост ВВП, проблема очень актуальна. Расходы на здравоохранение в США в течение последних 15 лет увеличились в абсолютном выражении более чем в 56 раз. При этом нужно иметь в виду, что такие расходы не ограничиваются прямыми инвестициями в сектор, а включают (хотя и косвенно) вложение средств в социальные детерминанты (например снижение бедности, безработицы и т. д.).

В этих странах основными целями являются:

- обеспечение всеобщего охвата населения медицинскими услугами;

- улучшение качества услуг.

Люди становятся более ответственными за свое здоровье. Это пропагандируется государством и в конечном итоге повышает ожидания и требования людей к системе здравоохранения.

Для увеличения доходов здравоохранения можно предложить несколько механизмов.

Во-первых, увеличение налогов или взносов в систему здравоохранения.

Это возможно лишь в том случае, если имеется потенциал для их повышения. Кроме того, такой шаг вызывает недовольство граждан. Он чреват серьезными экономическими проблемами.

Отметим, что увеличение сборов также могло бы значительно повысить вливания в отрасль, хотя во многих странах (тем более в тех, где развит теневой сектор) люди находят разные пути уклонения от уплаты взносов.

Практикуются разные механизмы воздействия на налогоплательщиков: как наказание, так и поощрение в виде налоговых льгот и прочее.

С другой стороны, если налогоплательщик видит прямую связь между качеством оказываемых услуг и их оплатой, то он заинтересован в их оплате.

Во-вторых, установлено, что 30-40% всех трат на здравоохранение происходит впустую. Таким образом, рационализация расходов на здравоохранение является тем механизмом, который позволит практически на треть повысить доходы здравоохранения.

Еще одним возможным путем является перераспределение средств государственного бюджета в случае, если финансирование здравоохранения осуществляется из общего бюджета. При этом достаточное финансирование сектора возможно лишь в том случае, если оно будет рассматриваться по приоритетному, а не остаточному принципу.

Для ряда стран (в особенности для тех, где население имеет низкий доход) важное значение имеет внешнее финансирование. Увеличение внешней финансовой поддержки для них означает реальное повышение доходов здравоохранения. Финансовые ресурсы, в том числе и сектора здравоохранения, стран с низкими доходами настолько скудны, что своими силами они не смогут достигнуть целей развития. И главное, что необходимо для обеспечения населения этих стран минимальными услугами здравоохранения, - это увеличение внешней поддержки.

Именно для этого разработано инновационное финансирование здравоохранения, которое предусматривает:

- увеличение международной помощи;

- обеспечение ее рационального использования в целях улучшения здоровья населения.

В условиях всемирного финансового кризиса требуется изменить масштабы внедрения инновационных механизмов финансирования.

Для решения этой проблемы была создана группа, которая объединяет восемь финансовых инициатив - Группа И-8. Целями И-8 являются:

- обмен опытом;

работа над общими информационными сообщениями в поддержку действующей инициативы;

- подготовка почвы для новых инициатив;

- координация распределения ресурсов для достижения максимального воздействия на местах.

Группа выпустила свои рекомендации в мае 2009 г., идентифицируя меню инновационных механизмов финансирования. Это было сделано, чтобы дополнить традиционную помощь и ликвидировать пробелы в финансировании, которые ставят под угрозу достижение связанных со здоровьем целей международного сообщества.

Инновационное финансирование сосредоточивается на новых источниках и новых инструментах, для того чтобы поднять доходы (обычно вне систем налоговых поступлений). Это охватывает различные аспекты финансирования - от дополнительного выделения денежных средств до эффективного использования фондов.

Первой удачной попыткой инновационного финансирования можно считать сбор с продаж авиабилетов в фонд Unitaid - международный механизм закупок лекарств против СПИДа, туберкулеза и малярии.

Совсем недавно Фонд тысячелетия по инновационному финансированию здравоохранения начал осуществление программы добровольных сборов солидарности под названием MassiveGood. Благодаря этой программе частные лица могут принять участие в финансировании Unitaid, делая взносы при покупке услуг, связанных с поездками и туризмом. Вместе с тем было выяснено, что наибольшие суммы может дать сбор с валютных транзакций. Были предложены и другие механизмы повышения доходов.

Однако доминирование внешнего финансирования в структуре финансирования здравоохранения сопряжен с некоторыми проблемами.

Так, страна-акцептор, обнадеженная зарубежными инвестициями, не повышает финансирования данной сферы. С другой стороны, не все средства, выделенные на развитие, идут соответственно обязательствам по их предоставлению.

Также нужно отметить, что значительная часть направленных средств уходит на так называемую техническую помощь:

- оплата работы граждан страны-донора;

- обучение граждан страны-акцептора и т. д.

В некоторых случаях эта часть средств превосходит объем средств, направленных непосредственно на медицинские цели.

Некоторые исследователи утверждают, что целевые показатели инфляции и уровня валютных резервов стран мешают полностью использовать поступившую помощь, поскольку часть помощи изымается из обращения, чтобы избежать инфляции. Или используется для создания валютных резервов.

Для повышения эффективности использования внешних средств предлагаются различные варианты. Последняя предложенная программа предусматривает отказ от восприятия помощи как благотворительности, выделение которой полностью зависит от стран-доноров. Намечен переход к системе взаимной глобальной ответственности, что позволит направить средства именно в те страны и в те звенья, которые наиболее нуждаются в этом.

Однако, несмотря на значимость внешнего финансирования для стран с низкими доходами, все-таки основной груз по финансированию здравоохранения падает именно на сами страны. Поэтому в последнее время намечаются пути изыскания новых внутренних резервов для собственного, самостоятельного использования. Практикуются следующие механизмы внутреннего инновационного финансирования.

Сбор с валютных операций - налог на обменные операции в иностранной валюте на валютных рынках.

Налог на финансовые операции - сбор распространяется на все операции с банковскими счетами или переводы средств. Этот вид операций практиковался в 1990-е гг. в Бразилии, а недавно в Габоне был введен налог на денежные переводы. В целях вывода Евросоюза из долгового кризиса в сентябре 2011 г. Европейская Комиссия предложила ставки в размере 0, 1% на сделки по приобретению акций и облигаций, а также 0, % на производные ценные бумаги. Предложение было активно поддержано Францией, которая введет этот налог в ближайшее время, и Германией, где также планируется введение сбора.

Сбор с крупных и прибыльных компаний - сбор, возлагаемый на самые крупные компании в стране. Например, в Австралии введен сбор для угледобывающих компаний, Габон практикует сбор с компаний операторов мобильной связи, Пакистан использует налог на фармацевтические компании.

Взносы солидарности с мобильных телефонов - добровольные взносы при ежемесячной оплате счетов мобильной связи со стороны отдельных лиц и корпораций.

Облигации для диаспоры - правительственные облигации, предназначенные для продажи соотечественникам за рубежом. Практиковались в Индии, Израиле и Шри-Ланке, но не всегда для целей здравоохранения.

Продажа продуктов или услуг с предоставлением привилегий - компании получают лицензию на продажу товаров, а часть прибыли направляют на здравоохранение.

Налог на туризм - на виды деятельности, связанные преимущественно с обслуживанием лиц, отъезжающих или приезжающих из-за рубежа.

Например, в Израиле ставка налога - 1, 5 долл. за каждую ночь в гостинице, в двух муниципалитетах Швеции сбор в размере 1-2 % добавляется к счетам на проживание, питание и другие услуги.

Акцизные налоги на табачные изделия, алкоголь практикуются во многих странах. Предлагается их увеличение без снижения поступлений.

Акцизный налог на "нездоровую пищу" вводится на "нездоровые" продукты питания или ингредиенты. Так, Румыния ввела 20 %-ный сбор на продукты питания с высоким содержанием жиров, соли, пищевых добавок и сахара.

Налог планируют ввести Венгрия, Тайвань. Также этот вопрос вот уже на протяжении нескольких лет актуален в США, где помимо всего прочего проблема ожирения ложится тяжким бременем на плечи здравоохранения.

Нужно отметить, что введение налогов на табак, алкоголь и "нездоровую пищу" оправдано с двух позиций:

- во-первых - это дополнительный доход для здравоохранения;

- во-вторых, налоги косвенно улучшают здоровье населения в связи с ограничением использования вредных для здоровья продуктов.

Так, установлено, что повышение акцизных сборов до уровня 40 % от розничной цены существенно увеличивает дополнительные финансовые поступления, а вредные последствия потребления алкоголя уменьшаются.

Таким образом, страны имеют реальную возможность повышения доходов здравоохранения. Однако необходимо помнить, что не все из них обладают одинаковыми финансовыми, ментальными, политическими и прочими возможностями. Разные механизмы в разных странах будут себя проявлять по-разному.

Например, поскольку финансовые транзакции и продукты, с которых данный сбор взимается, сконцентрированы в странах с высоким уровнем дохода, то введение его в странах с низким доходом не совсем оправдано.

Взносы солидарности на использование мобильных телефонов предназначены для введения в странах со средними и высокими доходами.

А продажа продуктов или услуг с предоставлением привилегий применима для стран с низкими и средними доходами.

Каждая страна должна выбрать тот механизм, который наиболее удовлетворяет сложившимся в ней условиям. При выборе механизмов следует исходить из следующих критериев:

- надежность источника финансирования;

- относительно низкие административные издержки;

- устойчивость;

- политическая обстановка.

В любой стране найдется группа людей, интересы которых будут так или иначе затронуты. И, если выбранный механизм себя оправдывает, то политическая поддержка государства позволит привлечь дополнительные стабильные и достаточно значимые вливания в систему финансирования здравоохранения. Но при этом обязательным будет использование хотя бы одного из указанных инновационных путей.

*** Список литературы 1. Мамедова С. К. Основные факторы роста расходов в экономике здравоохранения. Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: сборник научных трудов / под ред. А. С. Селищева, Л. П.

Давиденко, И. П. Леонтьевой. СПб.: Инфода.

2. Мамедова С. К. Влияние финансового кризиса на здравоохранение.

[Текст на азербайджанском языке] Baki. 2010.

3. Финансирование здравоохранения: альтернативы для Европы / под. ред.

Моссиалос Э., Диксон А., Фигейрас Ж., Кутцин Д.: пер. с англ. М.: Весь Мир. 2002.

РАСКЛАДКА КАК ПРИЕМ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ГУБЕРНИЯХ РОССИЙСКОЙ ИМПЕРИИ, Н.А. Истомина 10.09. Н. А. ИСТОМИНА, кандидат экономических наук, доцент кафедры государственных и муниципальных финансов Финансы и кредит Москва 74, 75, 76, 77, 78, 34 "34" E-mail: n_istomina_usue@mail.ru Уральский государственный экономический университет УДК 336. *** В статье отмечается, что уровень развития финансового планирования в губерниях Российской империи в XIX-XX столетиях был достаточно высоким.

Это подтверждается применением интересных и оригинальных приемов планирования, в частности раскладки. Раскладка суммы земских сборов зависела от объемов необходимых земских расходов. Рассмотрен опыт применения раскладки в Пермской губернии в начале XX в.

*** Ключевые слова: Российская империя, Пермская губерния, раскладка, смета, доходы, расходы, земство, планирование.

*** Одной из основных целей бюджетного планирования на уровне государства и отдельных территорий во все исторические эпохи являлось определение объемов финансовых ресурсов, которые поступят в очередном периоде в определенный денежный фонд. Достижение этой цели обеспечивало саму возможность существования государства как административной надстройки, так как именно доходы создают основу для финансирования расходных обязательств органов власти и управления.

Можно выделить два основных подхода к планированию доходов денежных фондов (бюджетов, смет) государства и территорий, применение которых подтверждается имеющимися материалами по истории финансов.

1. Оценка объектов обложения (источников доходов) обязательными сборами на основе объективно присущих им количественных характеристик и факторов, оказывающих на них влияние.

В рамках этого подхода:

- определяются все составляющие (параметры) различных объектов;

- проводится их количественное измерение в определенных условиях (при воздействии внешних и внутренних факторов);

- производятся обобщение данных и определение вероятных сумм доходных поступлений.

Таким образом, применение этого подхода подчиняет показателю "доходы" показатель "расходы". Не представляется возможным заложить в бюджет сумму расходов, превышающую предполагаемую плановую сумму доходов.

2. Определение исходной суммы поступлений, которая должна быть получена от определенной совокупности объектов обложения, на основе стоимостной оценки существующих государственных расходных обязательств. В рамках этого подхода:

а) приоритет отдается обязательному финансовому обеспечению потребностей:

- органов власти;

- управления;

- государственных учреждений и организаций;

б) создаются предпосылки для полного учета расходных потребностей.

Однако при обязательном требовании обеспечить сбор определенной суммы доходов (рассчитанной на базе потребности в расходах) возникает опасность чрезмерной фискальной нагрузки на объекты обложения и невозможности мобилизовать в полном объеме доходны в бюджет.

В финансовой практике Российской империи широкое распространение получил особый финансовый прием (финансовая технология), известная под термином "раскладка". Раскладку можно отнести к финансовым технологиям, отражающим второй из представленных подходов к планированию доходов государства (и территорий). Имеется достаточное количество свидетельств применения раскладки в финансовом планировании на уровне губерний Российской империи. В настоящем исследовании в качестве объекта выступает Пермская губерния.

При определенном разнообразии формулировок понятия "раскладка" представляется необходимым выделить ее основное смысловое содержание.

Раскладка - это финансовый прием, предполагающий распределение общей суммы определенного вида доходов на совокупность объектов обложения или территорий взимания. Сумма, подлежащая раскладке, как правило, зависела от стоимостной оценки тех расходных потребностей, которые существовали у губернии или уезда.

В финансовой практике губерний Российской империи существовали два основных вида земских сборов:

- губернский земский сбор;

- уездные земские сборы.

Последние подлежали распределению внутри уездов на основе уездных раскладок. Губернские земские сборы распределялись между уездами губернии.

В табл. 1-12 представлена раскладка губернского земского сбора между уездами Пермской губернии Российской империи на 1913 г.

Анализ приведенных в табл. 1-12 показателей свидетельствует, что раскладка губернского земского сбора осуществлялась помимо собственно отдельных уездов на основе ценности объектов обложения сбором. В соответствии с утвержденными в конце XIX в. правилами оценивались:

- земли;

- леса;

- прочие недвижимые имущества.

Это была недвижимость, отнесенная к имуществам:

- сельских обществ;

- частных лиц;

- ведомств государственных имуществ и путей сообщения;

- горного ведомства;

- городского общества.

На каждый вид имущества в уезде была назначена определенная сумма губернского земского сбора.

Обращает на себя внимание тот факт, что связь ценности объекта обложения и суммы губернского земского сбора не была прямо пропорциональной. При том, что ценность имущества (земель и лесов) сельских обществ в Пермском уезде была более чем в полтора раза меньше, чем ценность такого же имущества в Верхотурском уезде, сумма губернского сбора, "положенного" на каждый из уездов, была практически равной. Это объясняется значительным набором факторов, которые принимались в расчет при определении ценности имущества (оценка не всегда была объективной). Кроме того, при производстве раскладки имели место:

- субъективизм;

- недостаточный учет реальной платежеспособности плательщиков.

Раскладка также показывает особенности хозяйственного статуса уезда. В частности, в сельскохозяйственных уездах (Камышловский, Красноуфимский, Осинский) преобладала раскладка на имущества сельских обществ (в части земель и лесов). В уездах, где была значительна роль городов (Екатеринбургский, Верхотурский), раскладка в основном осуществлялась на прочие недвижимые имущества частных лиц.

Ввиду отсутствия полного набора финансовых документов, характеризующих деятельность по производству раскладок, некоторые данные, приведенные в табл. 1-12, могут вызвать определенные вопросы.

Однако в целом принцип производства раскладки показан достаточно полно. Подчеркнем, что раскладка уездных сборов производилась внутри каждого уезда на основании похожих принципов.



Pages:     | 1 | 2 || 4 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.