авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 4 | 5 || 7 | 8 |   ...   | 9 |

«КАСПИЙСКИЙ ОБЩЕСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра частно-правовых дисциплин С.П. Мороз ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЕ ПРАВО РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ...»

-- [ Страница 6 ] --

И, наконец, отличительным признаком инвестиций является их долгосрочность в том смысле, что они не могут носить разовый характер, хотя могут быть непродолжительными в традиционном или обыденном понимании. Определенная временная продолжи тельность влияет как на отделение инвестиций от других финансо вых инструментов, так и на их классификацию. В частности, инве стиции, в зависимости от срока их действия, могут быть подразде лены на долгосрочные и краткосрочные.

Итак, инвестиции – это все виды имущественных и интел лектуальных ценностей, а также прав на них, вкладываемые в объ екты предпринимательской и иной деятельности с целью получе ния прибыли (дохода) и (или) достижения положительного соци ального эффекта. Данное определение, возможно максимально не детализировано, но, на наш взгляд, оно наиболее полно и точно отражает сущность такого сложного и многогранного явления как инвестиции.

11.4. Классификация инвестиций и их виды Выявление особенностей многообразных видов инвестиций и их классификация имеют большое теоретическое и практическое значение, так как способствуют упорядочению инвестиционных отношений и дальнейшему совершенствованию инвестиционного законодательства.

Существуют различные основания классификации инвести ций и разные подходы к этой проблеме. В качестве основного де ления можно предложить классификацию видов инвестиций на:

капиталообразующие и интеллектуальные, государственные и частные, иностранные и национальные (отечественные). Что же касается других видов инвестиций, например, таких как, прямые и портфельные, реальные и финансовые, долгосрочные и кратко срочные, высокорискованные и малорискованные, то они подпа дают под основную классификацию и являются дополнительными видами инвестиций.

Капиталообразующие и интеллектуальные инвестиции.

Одним из основных классификационных критериев деления инве стиций выступает цель инвестиций – получение прибыли (дохода) и (или) достижение положительного социального эффекта. В зави симости от этого, инвестиции подразделяются на капиталообра зующие и интеллектуальные (социальные).

Капиталообразующие инвестиции – это инвестиции, направ ленные на увеличение или прирост материальных и нематериаль ных активов. Иначе говоря, это инвестиции в их традиционном понимании, потому что, как правило, инвестиции являются капи талообразующими, то есть выступают способом или средством получения прибыли или дохода. В свою очередь, капиталообра зующие инвестиции подразделяются на реальные и финансовые инвестиции, либо на прямые и портфельные инвестиции.

Интеллектуальные инвестиции – это инвестиции, направ ленные на подготовку специалистов различных уровней, а также повышение их квалификации, проведение научных исследований, и т.д. На наш взгляд, наиболее распространенными видами интел лектуальных инвестиций в настоящее время являются государст венные и частные кредиты на получение высшего образования.

Понятие интеллектуальные инвестиции можно расширить до по нятия «социальные инвестиции», поскольку и в том и в другом случае объектом инвестиций выступает социальная сфера и пред полагается в качестве основной цели достижение положительного социального эффекта (при этом не исключается возможность од новременно и получения прибыли или дохода).

Государственные и частные инвестиции. Общепризнанно, что собственность является неотъемлемой частью понятия инве стиций, поэтому форма собственности также выступает основани ем для их классификации. Соответственно можно выделить госу дарственные инвестиции (осуществляемые за счет бюджетных средств) и частные инвестиции (осуществляемые за счет собст венных или заемных средств негосударственными юридическими лицами или гражданами).

Здесь сразу же следует уточнить, что Законом об инвестици ях не регулируются отношения, связанные с осуществлением ин вестиций из средств государственного бюджета, то есть отноше ния, возникающие по поводу государственных инвестиций (зако нодатель использует понятие «бюджетные инвестиции»). Совер шенно очевидно, что исключение из сферы регулирования нового инвестиционного закона этой группы отношений объясняется их публично-правовым характером. Но это не означает такого суще ственного изменения природы государственных (бюджетных) ин вестиций, которое могло бы привести к отрицанию того факта, что они являются таким же равноценным видом инвестиций, как и ча стные инвестиции. Вместе с тем существуют особенности регули рования отношений, возникающих в процессе осуществления го сударственных (бюджетных) инвестиций, которые устанавливают ся нормативными актами, составляющими систему финансового (бюджетного) законодательства.

Основным законодательным актом в данной области являет ся – Бюджетный кодекс РК от 24 апреля 2004 г. Также к числу ак тов, имеющих самое непосредственное отношение к процессу ин вестирования, можно отнести Закон РК «О Банке развития Казах стана» от 25 апреля 2001 г. № 178-II.

Государственные (бюджетные) инвестиции отличаются от частных инвестиций следующим: 1) источниками государствен ных (бюджетных) инвестиций являются бюджетные средства;

2) государственные (бюджетные) инвестиции осуществляются на возвратной и платной основе;

3) государственные (бюджетные) инвестиции характеризуются тем, что государство устанавливает основания и порядок их предоставления;

4) объемы и размеры го сударственных (бюджетных) инвестиций зависят от утверждения государственного бюджета;

5) государство осуществляет контроль за целевым использованием государственных (бюджетных) инве стиций;

6) государственные (бюджетные) инвестиции обеспечи ваются имуществом государственной казны.

Частные инвестиции и порядок их осуществления регули руются нормами законодательства об инвестициях, гражданского законодательства, законодательства о недрах и недропользовании и нормами других отраслей законодательства. Главные особенно сти частных инвестиций, отличающие их от государственных (бюджетных), заключаются в том, что источники, объемы и объек ты инвестиций определяются самим инвестором, а государство обеспечивает защиту прав инвестора от возможных посягательств, в том числе и со стороны государственных органов. Здесь еще раз следует подчеркнуть, что Закон об инвестициях регулирует отно шения, связанные именно с частными, а не с государственными (бюджетными) инвестициями.

Иностранные и национальные инвестиции. Наиболее урегулированными в законодательном плане до недавнего времени являлись такие виды инвестиций, как иностранные инвестиции и прямые инвестиции (к которым могли быть отнесены и иностран ные и национальные инвестиции). Общепризнанным основанием деления на иностранные и национальные инвестиции выступает – осуществляются инвестиции в стране инвестора или в другом го сударстве. Немаловажно здесь и то, о какой собственности идет речь (о национальной частной собственности или государственной собственности;

об иностранной частной собственности или собст венности иностранных государств или международных организа ций).

В настоящее время в законодательстве не проводится раз граничения между иностранными и национальными инвестиция ми, соответственно все инвестиции являются национальными ин вестициями (независимо от источника происхождения).

Вместе с тем, по нашему мнению, пока еще рано говорить о едином правовом режиме для всех иностранных и национальных инвестиций, вследствие того, что еще предстоит кропотливая ра бота по приведению в соответствие с Законом об инвестициях ра нее принятых нормативно-правовых актов, регулирующих инве стиционную деятельность и сохранивших различия в правовом статусе иностранных инвесторов (в первую очередь, налогового законодательства). В отношении же контрактов с иностранными инвесторами, заключенными до введения в действие Закона об инвестициях, вряд ли предстоит пересмотр условий контрактов.

Во-первых, потому что международными договорами могут быть установлены иные правила;

во-вторых, пересмотр условий кон трактов с иностранными инвесторами, приводящих к ухудшению положения иностранного инвестора, по соглашению сторон пред ставляется нереальным (какой иностранный инвестор добровольно согласится с ухудшением своего правового положения);

в-третьих, государство гарантирует стабильность условий договоров, заклю ченных между инвесторами и государственными органами РК (следовательно, до истечения срока контрактов иностранных инве сторов, условия, содержащиеся в них и предусматривающие льго ты и преференции, останутся неизменными). Следовательно, со хранение особенностей в правовом регулировании иностранных и национальных инвестиций обусловливает сохранение различий в правовом статусе иностранных и национальных инвесторов.

Деление инвестиций на государственные и частные, ино странные и национальные можно определить и как классифика цию по субъектному признаку.

Дополнительные виды инвестиций и их характеристика.

Другим достаточно значимым основанием для классификации ин вестиций выступает объект инвестиций. Исходя из этого критерия, инвестиции бывают реальными и финансовыми, либо прямыми и портфельными, либо теми и другими одновременно.

Реальные инвестиции – это инвестиции в реальные активы, или инвестиции в сфере материального производства, поскольку они могут быть направлены на развитие научно-технического про гресса, повышение эффективности производства, замену оборудо вания и т.д. Финансовые инвестиции – это вложения в ценные бу маги (в том числе в государственные ценные бумаги, корпоратив ные ценные бумаги и т.д.).

В этой связи следует обратить внимание на то, что в литера туре довольно часто смешиваются и отождествляются понятия прямых и реальных инвестиций, а также портфельных и финансо вых инвестиций, и это не лишено оснований, так как они тесно взаимосвязаны и могут совпадать по своему содержанию и фор мам проявления. Однако деление на прямые и портфельные инве стиции обусловлено не столько объектом инвестирования, сколько степенью контроля над инвестируемым объектом и уровнем ак тивности самого инвестора.

Соответственно, прямые инвестиции – это материальные и нематериальные ценности, а также права на них, вкладываемые инвестором в объекты предпринимательской деятельности, с це лью приобретения права требования к активам в виде фондовых или имущественных ценностей.

По определению МВФ иностранные инвестиции признаются прямыми, если в собственности иностранного инвестора находит ся не менее 25% уставного капитала акционерного общества. По законодательству США, РФ – не менее 10%, стран ЕС – 20-25%, Канады, Австралии и Новой Зеландии – 50% уставного капитала должны принадлежать иностранному инвестору.

Следует отметить, что особенности прямых иностранных инвестиций определяются тем, что по своему объему, продолжи тельности и соответственно по степени риска они значительным образом отличаются от портфельных инвестиций, что делает их более предпочтительными для страны-импортера иностранного капитала. В целом, как показывает анализ международной практи ки, в течение 1998 г. было внесено 145 изменений в режимы, рег ламентирующие привлечение прямых иностранных инвестиций, в 60 странах, причем 94% таких изменений были направлены на создание более благоприятных условий для прямых иностранных инвестиций. Однако неравномерность в распределении междуна родных потоков иностранных инвестиций сохраняется. Так, в году на 10 стран приходилось 74% мировых потоков прямых ино странных инвестиций;

всего лишь в 10 стран приходилось 80% совокупного притока прямых иностранных инвестиций в страны развивающегося мира.

Законодательство РК об инвестициях не содержит прямого указания о том, какие инвестиции признаются портфельными.

Анализ зарубежного инвестиционного законодательства и практи ки его применения, позволяют определить портфельные инвести ции как капиталовложения, доля участия которых в капитале юри дического лица ниже предела, обозначенного для прямых инве стиций, и поэтому инвестор не приобретает права контроля за дея тельностью данного юридического лица, но имеет право на полу чение доли прибыли (дивидендов).

В отличие от прямых иностранных инвестиций, которые считаются предпочтительными для принимающей страны, порт фельные инвестиции более выгодны для самих иностранных инве сторов. Объясняется это, прежде всего, возможностью для ино странных инвесторов (в том числе и транснациональных корпора ций) реально контролировать иностранные предприятия, приобре тая только портфельные инвестиции. Также немаловажным факто ром предпочтительности портфельных инвестиций по сравнению с прямыми инвестициями, для иностранного инвестора является возможность более быстрого ухода с рынка принимающей страны.

В американской литературе портфельные инвестиции иначе назы вают косвенными и определяют их как, вложение средств в порт фель, то есть набор ценных бумаг либо ценностей;

инвестицион ный портфель понимают как набор финансовых инструментов, выбираемых в расчете на достижение одной или нескольких целей.

Следовательно, существуют как самостоятельные виды пря мые и портфельные инвестиции, реальные и финансовые инве стиции. Основанием для деления на реальные и финансовые инве стиции выступает объект инвестиций (сфера вложения), а на пря мые и портфельные инвестиции – активное или пассивное (кос венное) участие инвестора в деятельности инвестируемого объек та. Также немаловажно, что в мировой практике понятия прямые и портфельные инвестиции используются, прежде всего, примени тельно к инвестированию в ценные бумаги.

В частности, инвестиции в ценные бумаги, в основном, предполагают возможность участия в капитале в качестве собст венника (приобретение акций) или возникновение долгового обя зательства (приобретение облигаций). Опционы не относятся ни к долговым, ни к долевым ценным бумагам, так как это ценные бу маги, предоставляющие инвестору право приобрести другие цен ные бумаги или иные активы в будущем по заранее установленной (как правило, льготной) цене. Можно выделить следующие виды инвестиционных вложений на рынке ценных бумаг: акции (уча стие на правах собственника);

облигации (долговые обязательства) и опционы (законное право продать или купить определенную до лю участия).

Достаточно распространенным на практике основанием де ления инвестиций на виды выступает их продолжительность, в соответствии с этим критерием различают долгосрочные и крат косрочные инвестиции (иногда встречаются среднесрочные инве стиции). Законодательством РК градация инвестиций в зависимо сти от их продолжительности не проводится. По срокам погаше ния инвестиционные кредиты делятся на краткосрочные (до 1 го да), среднесрочные (от 1 до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет);

государственные эмиссионные ценные бумаги подразделяются по сроку действия на краткосрочные, со сроком до 1 года;

средне срочные – от 1 года до 10 лет;

и долгосрочные – свыше 10 лет. Од нако законодательством большинства развитых стран определяет ся, что срок краткосрочных инвестиций истекает в течение года, а долгосрочные инвестиции рассчитаны на срок более года или во обще не ограничены каким либо сроком.

В практике зарубежных государств сложилась дифферен циация видов инвестиций в зависимости от степени риска. Под инвестиционным риском понимается вероятность (возможность) того, что абсолютная либо относительная величина прибыли от инвестиционного вложения окажется меньше ожидаемой, или, другими словами, риск означает возможность наступления неже лательного результата. Наряду с инвестиционным риском сущест вуют и другие, такие как политические риски, валютные риски и т.д. Любые инвестиции характеризуются наличием риска (как коммерческого, так и некоммерческого), однако в одних случаях он больше, а в других – меньше. Исходя из этого, инвестиции мо гут быть высокорискованными или малорискованными.

Инвестиции с низким риском – это такие инвестиции, кото рые признаются безопасными исходя из высокой степени вероят ности получения определенного дохода, однако в силу своей ис ключительной гарантированности, они – наименее прибыльны по сравнению с другими видами инвестиций (в развитых странах это вложения в государственные ценные бумаги и в акции ведущих и солидных компаний). Инвестиции с высоким риском – это инве стиции, которые признаются спекулятивными исходя из крайне низкой степени вероятности получения определенного дохода.

Инвестирование и спекуляция – два диаметрально различных под хода к инвестиционной деятельности в целом. В международной практике разграничение между ними проводится в зависимости от того насколько прогнозируем и ожидаем инвестиционных доход: в процессе инвестирования сохраняется полная уверенность в том, что стоимость приобретаемых ценных бумаг останется стабильной и они принесут доход, тогда как при спекуляции такой уверенно сти нет. Конечно, при более высокой степени риска в результате осуществления спекулятивных инвестиций ожидается и более вы сокий доход.

С этой точки зрения, если говорить о казахстанском рынке ценных бумах, то инвестирование в ценные бумаги казахстанских предприятий отличается достаточно высоким риском, необходимы годы добросовестной и честной работы, чтобы преодолеть устой чивое недоверие наших граждан к отечественным финансовым и экономическим институтам.

В мировой практике, наиболее рискованными считаются венчурные операции, которые связаны с кредитованием и финан сированием научно-технических разработок, открытий и изобре тений. Несмотря на повышенную степень риска, венчурный бизнес способствует развитию науки и техники в зарубежных странах, хотя не следует забывать и о том, что, в основном, это обеспечива ет развитие прикладной, а не фундаментальной науки.

Подводя итоги, следует отметить, что практически любые виды инвестиций (государственные и частные, иностранные и на циональные, и другие) могут осуществляться в следующих фор мах: прямая форма (когда инвестор непосредственно участвует в осуществлении инвестиций);

косвенная форма (не требующая от инвестора активного личного участия);

ссудная форма (предостав ление займов и кредитов). Помимо этого, в качестве формы осу ществления инвестиций применяется и такая форма как, «капи тальные вложения». Например, в России принят специальный Фе деральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г. (далее – ФЗ об инвестиционной деятельности в форме капитальных вложений), согласно которому капитальные вложения – это инвестиции в основной капитал (основные средст ва), в том числе затраты на новое строительство, расширение, ре конструкцию и техническое перевооружение действующих пред приятий, приобретение машин и оборудования, инструмента, ин вентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты (ст. 1).

По сути «инвестиции, осуществляемые в форме капитальных вло жений» – это разновидность капиталообразующих инвестиций.

Таковы основные виды инвестиций. Представляется, что их четкое законодательное закрепление и умелое применение будут способствовать созданию благоприятного инвестиционного кли мата в республике и повысит эффективность уже осуществляемых инвестиций.

11.5. Международно-правовое регулирование иностранных инвестиций Двустороннее международно-правовое регулирование ино странных инвестиций. Международно-правовое регулирование ино странных инвестиций, так же как и национально-правовое, возникло в конце XIX в., используя уже сложившиеся и ставшие уже тра диционными к тому времени нормы и институты морского и торго вого права. При регулировании иностранных инвестиций применя лись правила международных торговых договоров, и первоначально формой регулирования межгосударственных отношений в области иностранного инвестирования выступали двусторонние соглашения о торговле, мореплавании, о концессиях и т.п. Например, Китай за ключил серию двусторонних договоров с такими государствами, как Великобритания (1842 г.), США (1844 г.), Франция (1844 г.), Россия (1858 г.), Германия (1861 г.), Австро-Венгрия (1869 г.) и Япония (1871 г.), которые регулировали правовой режим ино странных предпринимателей в ходе концессионной деятельности в угледобывающей отрасли и в железнодорожном строительстве.

Начиная с середины XX в., США и другие капиталоэкспор тирующие страны стали заключать специальные международные до говоры и соглашения по регулированию инвестиционных отношений на двусторонней основе. Можно выделить два основных направления в двустороннем регулировании инвестиционных отношений, сло жившихся в 60-90 гг. прошлого века: США заключают соглашения о гарантиях инвестиций;

Германия – договоры о поощрении, содейст вии и защите иностранных инвестиций. При этом если первые заклю чались в упрощенном порядке (путем обмена нот), то вторые, наобо рот, оформлялись с выполнением всех стадий переговорного и рати фикационного процесса. В соглашениях США о гарантиях инвести ций, как правило, регулировались вопросы защиты иностранных ин вестиций от политических рисков, тогда как двусторонние договоры Германии охватывают более широкий комплекс отношений, включая и другие гарантии, предоставляемые иностранным капиталовложени ям. Все эти договоры представляют собой специальные межгосудар ственные соглашения, предметом регулирования которых являются отношения, связанные с инвестированием иностранного капитала. В конце 1980 г. число двусторонних инвестиционных соглашений в ми ре составляло всего 181, тогда как к концу 1999 г. оно достигло (при этом почти 40% из 170 договоров, подписанных в течение 1998 г., приходится на соглашения между развивающимися странами). В меж дународной инвестиционной системе главными «центрами силы» вы ступают США, государства ЕС и Япония, именно они являются основ ными инвесторами и получателями инвестиций (как на публичном, так и на частном уровнях), при этом взаимное переплетение капитала этих инвестиционных центров идет быстрее, чем в мире в целом.

Как уже говорилось, бывший СССР активно сотрудничал с социалистическими странами в рамках СЭВ и оказывал широко масштабную помощь странам, только вставшим на путь демокра тического развития. Что касается так называемых капиталистиче ских государств, то первые двусторонние соглашения о взаимном поощрении и взаимной защите капиталовложений между ними и СССР были заключены только в конце 80-х гг. ХХ в. В частности, это такие договоры, как: Соглашение между Правительством СССР и Правительством Финляндской Республики, Правительст вом Королевства Бельгии и Великого Герцогства Люксембург, Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, Федеративной Республики Германия, Прави тельством Французской Республики, Королевством Нидерландов, Правительством Канады, Правительством Итальянской Республи ки, Австрийской Республикой, Испанией, Швейцарским Феде ральным Советом и др.

Всего от имени Союза ССР было заключено 14 соглашений с иностранными государствами о поощрении и взаимной защите капиталовложений, в отношении которых Российская Федерация продолжает осуществлять права и выполнять обязанности, руко водствуясь международными нормами, касающимися правопреем ства государств в отношении договоров (в соответствии с Согла шением о создании СНГ Россия приняла на себя все права и обя занности по международным договорам, заключенным СССР, в 1991 г. Министерством иностранных дел РФ была подписана спе циальная нота, в которой было подтверждено правопреемство РФ в отношении двусторонних соглашений о защите иностранных инвестиций).

Республика Казахстан с момента провозглашения независимо сти активно включилась в процесс заключения двусторонних согла шений о поощрении и взаимной защите инвестиций. Одними из пер вых были заключены и ратифицированы договоры между РК и США о поощрении и взаимной защите капиталовложений;

между РК и Ту рецкой Республикой о взаимном содействии и защите инвестиций;

между РК и ФРГ о поощрении и взаимной защите капиталовложе ний;

между Правительством РК и Правительством КНР о поощре нии и взаимной защите инвестиций;

между Правительством РК и Правительством Литовской Республики. После небольшого спада, процесс ратификации международных соглашений оживился толь ко к концу 90-х годов. Так, в 1995 г. были ратифицированы согла шения о взаимном поощрении и защите инвестиций с Правитель ством Украины;

Королевством Испания;

Правительством Монго лии;

Правительством Венгерской Республики;

Правительством Республики Польша;

Правительством Итальянской Республики;

Правительством Арабской Республики Египет;

в 1996 г. – с Прави тельством Исламской Республики Иран;

Правительством Государ ства Израиль;

Правительством Румыния;

Правительством Северно го королевства Великобритании;

Правительством Республики Ко рея;

в 1997 г. – с Чешской Республикой;

Правительством Малайзии;

Правительством Кыргызской Республики;

Правительством Фин ляндской Республики;

Правительством Азербайджанской Респуб лики;

Правительством Грузии;

в 1998 г. – с Правительством Рес публики Индия;

Швейцарским Федеральным Союзом;

Правитель ством Российской Федерации;

в 1999 г. – с Бельгийско Люксембургским Экономическим Союзом;

в 2000 г. – с Правитель ством Французской Республики и с Государством Кувейт;

в 2001 г.

– с Правительством Республики Болгария и Правительством Рес публики Таджикистан;

в 2006 г. – с Правительством Латвийской Республики;

Правительством Королевства Швеция и Правительст вом Исламской Республики Пакистан. Наряду с этим Правитель ством Республики Казахстан были утверждены соглашение о по ощрении и взаимной защите инвестиций между Правительством РК и Правительством Республики Узбекистан, генеральное согла шение между Правительством РК и Правительством Королевства Саудовская Аравия о сотрудничестве в торгово-экономической, инвестиционной, технической и культурной областях, а также в области спорта и по делам молодежи.

В заключенных РК соглашениях о поощрении и взаимной защите инвестиций инвесторам государств-участников предостав ляется на взаимной основе два режима: режим наибольшего благо приятствования или национальный режим. Инвестор имеет право выбора режима в каждой конкретной ситуации в зависимости от того, какой из них является для него более благоприятным. Напри мер, в соглашениях между Правительством РК и Правительством Азербайджанской Республики и Правительством Грузии о поощре нии и взаимной защите инвестиций устанавливается, что каждая договаривающаяся сторона на своей территории предоставит ин вестициям инвесторов другой договаривающейся стороны режим, который является справедливым и равным и не менее благоприят ным, чем тот, который она предоставляет инвестициям своих соб ственных инвесторов или инвесторов любого третьего государст ва. Из этого правила есть исключение: данный режим не распро страняется на преимущества, которые одна из договаривающихся сторон предоставляет инвесторам отдельных стран в связи с со вместным с участием в любом таможенном союзе или экономиче ском союзе свободной торговли или в других формах региональ ного сотрудничества;

а также на преимущества, которые одна из договаривающихся сторон предоставляет инвесторам отдельных стран на основании соглашения об избежании двойного налогооб ложения или других соглашений по налоговым вопросам. Право вые механизмы, предусмотренные межгосударственными согла шениями об избежании двойного налогообложения, призваны, в частности, облегчить налоговое бремя компаний, реализующих вне страны крупные инвестиционные проекты.

Большинством двусторонних соглашений РК (кроме догово ра с США) предусматривается, что иностранные инвестиции (ка питаловложения) осуществляются в соответствии с законодатель ством принимающего государства. Такой подход позволяет при нимающему государству ограничивать или запрещать иностран ные инвестиции в определенных сферах экономики, либо предос тавлять национальным инвесторам дополнительные льготы и пре ференции по сравнению с иностранными инвесторами. К числу позитивных моментов нужно отнести и то, что инвестор может свободно выбрать между режимом наибольшего благоприятство вания и национальным режимом, в зависимости от того, какой из них будет для него более благоприятным в отдельно взятой кон кретной ситуации. Несколько отличный подход закреплен в казах станско-американском Договоре о поощрении и взаимной защите капиталовложений – государства обязуются предоставлять режим наибольшего благоприятствования или национальный режим, как на стадии осуществления инвестиций (прединвестиционной ста дии), так и в любое время после этого (постинвестиционной ста дии).

Основное назначение двусторонних соглашений заключает ся во взаимном принятии на себя обязательств независимыми и суверенными государствами, которое носит достаточно опреде ленный и конкретный характер в отличие от положений общего и рекомендательного характера региональных или многосторонних соглашений.

Региональное регулирование иностранных инвестиций.

Региональное регулирование иностранных инвестиций в РК осу ществляется в рамках сотрудничества независимых государств.

Так, за 5 лет существования Содружества независимых государств (СНГ) заключено свыше 1300 соглашений о сотрудничестве в про изводственной, социальной и гуманитарных сферах, включая во просы коллективной безопасности (в частности, Соглашение «О принципах сближения хозяйственного законодательства госу дарств – участников Содружества»;

Соглашение «О содействии в создании и развитии Производственных, коммерческих, кредитно финансовых, страховых и смешанных Транснациональных объе динений», и др.). Документальным примером регионального взаи модействия может быть Соглашение о сотрудничестве в области инвестиционной деятельности, заключенное между правительст вами Азербайджанской Республики, Республики Армения, Рес публики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республи ки, Республики Молдова, Российской Федерации, Республики Таджикистан, Туркменистана, Республики Узбекистан и Украины (г.

Ашгабат, 24 декабря 1993 г.). В развитие этого соглашения со ветом глав государств была одобрена «Конвенция о защите прав инвестора», целью которой является создание общего гарантиро ванного инвестиционного пространства. Конвенция о защите прав инвестора была подписана 28 марта 1997 г. в Москве, Законом РК от 30 декабря 1999 г. № 24-II была ратифицирована и вступила в действие для Республики Казахстан 16 мая 2000 г. Конвенцией о защите прав инвесторов определяются правовые основы осущест вления различных видов инвестиций, зарегистрированных на тер ритории стран-участниц и гарантии на осуществление инвестиций и получаемые от них доходы. В общем, конвенция направлена на содействие привлечению инвестиций в национальные экономики государств-участников и создание согласованного подхода к во просам, связанным с осуществлением инвестиций. Наряду с этим, среди конвенций, участницами которых являются страны СНГ, можно особо назвать Конвенцию о транснациональных корпора циях, подписанную 6 марта 1998 г. и Конвенцию о межгосударст венном лизинге, подписанную 25 ноября 1998 г.

Вместе с тем, процесс интеграции в рамках СНГ носит в большей степени формальный характер и осложняется многими факторами (как объективными, так и субъективными). С сожале нием приходится констатировать, что пока странам СНГ не удает ся сформировать единое экономическое пространство и эффектив ное региональное регулирование иностранных инвестиций осуще ствляется в других сообществах (например, в странах ЕС, странах ОПЕК, странах Андской группы), но все-таки экономические ин тересы должны возобладать над политическими и сотрудничество стран СНГ в ближайшее время выйдет на качественно новый уро вень развития.

Наибольших успехов в деле интеграции на региональном уровне достигли страны Европейского союза (ЕС). Членами ЕС на 2005 г. являются Австрия, Бельгия, Великобритания, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидер ланды, Португалия, Франция, Финляндия, Швеция, Кипр, Чехия, Эстония, Венгрия, Латвия, Мальта, Польша, Словения, Словакия, Литва. Конечной целью ЕС является создание таможенного, эко номического и политического союзов. На этих направлениях стра нам-членам удалось достичь полной отмены пошлин во взаимной торговле;

установления единого внешнего таможенного тарифа;

отмены количественных ограничений в торговле друг с другом и с большинством развивающихся стран (кроме торговли отдельными видами сельхозпродукции);

свободного передвижения людей, то варов и капиталов через границы;

осуществление единой торговой политики;

координируемой валютно-финансовой системы с созда нием общей расчетной единицы (экю) и планируемым переходом к единой денежной единице, унификации социальных прав и гаран тий для населения, единой патентной системы и т.д. В целом, можно отметить, что страны ЕС, сохранив суверенитет и незави симость, смогли образовать общий рынок со свободным движени ем лиц, капиталов, товаров и услуг.

Многостороннее международно-правовое регулирование иностранных инвестиций. Многостороннее регулирование ино странных инвестиций начало складываться после второй мировой войны, тогда как первые попытки к заключению многосторонней конвенции в этой области были предприняты еще ранее. Так, в 1929 г. в Париже по инициативе Лиги Наций была созвана конфе ренция с целью заключения международной многосторонней кон венции по обращению с иностранцами и их собственностью. По смыслу положений проекта, иностранцам и их собственности дол жен был предоставляться правовой режим, более благоприятный, чем национальный. В 1965 г. была принята Вашингтонская кон венция «О порядке урегулирования инвестиционных споров между государствами и иностранными лицами», в соответствии с которой был создан Международный центр по урегулированию инвестици онных споров (ИКСИД).

Вашингтонская конвенция вступила в силу 14 октября года, по состоянию на сентябрь 2001 г. ее подписали 149 госу дарств (в том числе Республика Казахстан, для которой она всту пила в силу 21 октября 2000 г.). Из 149 подписавших государств ратифицировали данный договор – 134, соответственно 15 госу дарств подписали, но не ратифицировали конвенцию (для сравне ния можно привести такие цифры: в 1996 г. Вашингтонскую Кон венцию подписали 139 государств, из них 120 государств ратифи цировали этот договор). Конвенция исключает обращение за раз решением споров в национальные суды сторон и ссылки на госу дарственный суверенитет. В практике ИКСИД защита вещных прав иностранного инвестора осуществляется путем толкования коллизионных норм с применением автономной квалификации (осуществляемой независимо от материальных норм внутреннего права, на основе обобщения понятий разнонациональных систем).

При этом Конвенцией предусматривается уникальная в практике мирового коммерческого арбитража система внутреннего контро ля: проигравшая дело сторона вправе обратиться к Генеральному секретарю ИКСИД с ходатайством об аннулировании решения (требование это может быть основано только на строго определен ных основаниях, прежде всего процессуальных нарушениях, и для его рассмотрения создается специальный комитет, который вправе отменить решение полностью или частично).

В октябре 1985 г. на сессии МБРР в Сеуле была подписана Конвенция «Об учреждении Многостороннего агентства по гаран тиям инвестиций» (Сеульская конвенция), которая обеспечивает гарантии соблюдения международных соглашений и договоренно стей в инвестиционной сфере. В соответствии с положениями этой конвенции Многостороннее агентство по гарантиям инвестиций (МАГИ) является юридическим лицом и имеет право заключать договоры (контракты);

приобретать и продавать имущество (дви жимое и недвижимое);

и т.п. Основная задача МАГИ – стимулиро вать поток инвестиций между странами-членами и, особенно, в развивающиеся страны, дополняя, таким образом, деятельность МБРР, МФК и других международных финансовых учреждений.

Для достижения этой цели МАГИ: предоставляет гарантии, вклю чая совместное и повторное страхование от некоммерческих рис ков в отношении инвестиций, осуществляемых в какой-либо стра не-члене из других стран-членов;

проводит соответствующую до полнительную деятельность по оказанию содействия потоку инве стиций в развивающиеся страны-члены и между ними;

пользуется такими другими дополнительными полномочиями, которые могут потребоваться для достижения этой цели. Сеульская конвенция вступила в силу в апреле 1988 г. (после ратификации 21 государст вом и внесения средств в размере не менее одной трети уставного капитала), сегодня в МАГИ участвуют около 150 государств.

Среди многосторонних договоров, регулирующих иностран ные инвестиции, особое место занимает Договор к Энергетической хартии, подписанный в Лиссабоне в 1994 г., основное назначение которого заключается в поощрении инвестиций в энергетической сфере, в создании условий для обеспечения свободы доступа к энергетическим рынкам и свободы транзита энергетических ре сурсов. Наряду с созданием энергетического сообщества и оформ лением взаимодействия и интеграции в мировую экономику, пред полагается, что страна-участник договора станет членом ряда ме ждународных организаций. В отечественной литературе отмечает ся, что подписание Договора к Энергетической хартии в полной мере согласуется с интересами РК, хотя имеются и негативные моменты – договор полностью направлен на защиту прав инвесто ров, и Казахстану как принимающему государству пришлось по ступиться частью своих прав, сознательно пойти на ограничение суверенитета, в частности, на отказ от судебного иммунитета;

с тем чтобы усилить гарантии иностранным инвесторам путем над лежащей защиты их от посягательства государственных чиновни ков. Соответственно, особенностью этого договора является то, что Казахстан изначально выступает в качестве принимающей стороны для инвесторов стран-участниц договора. В российской литературе подчеркивается, что Европейская Энергетическая Хар тия постепенно приобретает глобальный характер, выходя за пре делы Европы – Россия, Япония, Австралия и страны Средней Азии активно участвуют в этом процессе, в то же время она пока еще не имеет полномасштабного глобального измерения, так как США и Канада хотя и подписали саму Энергетическую Хартию в 1991 г., но не присоединились к Договору к Энергетической Хартии, оста ваясь только наблюдателями при процессе ее создания.

Международно-правовое регулирование иностранных инве стиций в рамках ВТО также приобретает многосторонний харак тер (учитывая, что на сегодня членами ВТО являются 140 госу дарств мира). В частности, регулирование инвестиционной дея тельности осуществляется с помощью трех основных актов – Со глашения о мерах в отношении инвестиций в сфере торговли (ТРИМС), Генеральным соглашением о торговле услугами (ГАТС) и Соглашением об относящихся к торговле аспектах прав на ин теллектуальную собственность (ТРИПС). Основное значение ТРИМС состоит в том, что оно запрещает использовать меры тор говой политики, оказывающие отрицательное влияние на осуще ствление иностранных инвестиций, противоречащие принципу национального режима и принципу запрещения количественных ограничений. Среди таких мер особо можно выделить требования, предъявляемые к предприятиям с иностранным участием, об ис пользовании определенной части национальных товаров в произ водстве и об обязательном экспорте фиксированной части произ водимой продукции. В соответствии с положениями ТРИМС для устранения подобных мер предоставляются различные сроки для развитых стран и для развивающихся: для первых – в течение 2-х лет с даты вступления ТРИМС в силу, а для вторых – в течение 5 ти лет. Фактически ТРИМС является основой для дальнейшего развития правовых норм, регулирующих режим размещения пря мых иностранных инвестиций.

В 1995 г. в рамках Организации по экономическому сотруд ничеству и развитию (ОЭСР – международная организация, пред ставляющая интересы развитых стран и созданная в 1961 г., учре дила два постоянных комитета: Комитет по международным транснациональным корпорациям и Комитет по движению капи тала и скрытым операциям) начались переговоры по созданию Многостороннего соглашения по инвестициям. В период с сентяб ря 1995 г. до начала 1997 г. переговорный процесс носил сугубо технический характер;

с 1997 г. разработка положений данного соглашения находилась под возрастающим вниманием неправи тельственных организаций и других заинтересованных сторон. В 1998 г. разработанный проект соглашения был утвержден минист рами стран-участниц Организации по экономическому сотрудни честву и развитию, и представлен для обсуждения.

Многостороннее соглашение по инвестициям, по замыслу его разработчиков, закрепляет широкий многосторонний механизм регулирования международных инвестиционных отношений, ос нованный на соблюдении принципов либерализации инвестицион ных режимов, защиты инвестиций и разрешения инвестиционных споров. Проект основывается на положениях, обеспечивающих безопасность иностранным инвесторам и их инвестициям, а также устанавливающих унифицированное регулирование их деятельно сти, что, в свою очередь, внесло бы высокую степень предсказуе мости в правоотношениях между основными участниками капита ловложений. К числу достоинств данного проекта можно отнести следующие: 1) предусматривается, что положения соглашения мо гут применяться в отношении всех инвесторов без исключения;

2) понятие «инвестиции» определено достаточно широко и охва тывает любую иностранную частную собственность во всех ее проявлениях. Предположительно Многостороннее соглашение по инвестициям будет открыто для подписания всем государствам участникам Организации по экономическому сотрудничеству и Европейского Союза, а также для присоединения всем заинтересо ванным государствам, не являющимся членами указанных между народных организаций, но готовым выполнять обязательства, пре дусмотренные в соглашении. Несмотря на то, что процесс согласо вания основных положений, а затем принятия и ратификации Многостороннего соглашения по инвестициям странами участницами окажется, скорее всего, делом долгим, представляет ся, что это будет серьезный шаг в деле многостороннего урегули рования международных инвестиционных отношений.

Таким образом, международно-правовое регулирование ино странных инвестиций осуществляется на трех уровнях, а именно:

двустороннее, региональное и многостороннее регулирование 11.6. Международные организации в сфере межгосударственных инвестиционных отношений Международный валютный фонд (МВФ) был образован в соответствии с Договором о МВФ, заключенном в июле 1944 г.

Официальной датой вступления в силу Договора о МВФ является 27 декабря 1945 г., но фактически деятельность МВФ начинается только с марта 1947 г. Примечательно, что на тот момент его чле нами являлись 49 стран, тогда как на сегодня в нем состоят государств, в том числе и Республика Казахстан. Основная задача данной международной валютно-финансовой организации заклю чается в оказании содействия развитию международной торговли и валютного сотрудничества путем установления норм регулиро вания валютных курсов и контроля за их соблюдением, поддержа ния устойчивости валютных паритетов, разработки многосторон ней системы платежей и устранения валютных ограничений, а также предоставления кредитных ресурсов своим членам при ва лютных затруднениях, связанных с неуравновешенностью пла тежных балансов. В 1944 г. в Устав МВФ было включено положе ние, согласно которому государства-члены могут осуществлять необходимый контроль путем регулирования международного движения капиталов, однако, этот контроль не может осуществ ляться таким образом, чтобы имело место ограничение платежей по текущим контрактам или неоправданная задержка денежных переводов по принятым обязательства (п. 3 ст. VI).

Международный Банк реконструкции и развития (МБРР), созданный в июне 1946 г. является межправительствен ной кредитно-финансовой организацией, предоставляющей долго срочные займы, главным образом, развивающимся странам, а с конца 80-х гг. – и государствам Восточной Европы. Вместе с тем, основная часть кредитов выдается на условиях, аналогичных усло виям частных коммерческих займов, а, следовательно, под доста точно высокий процент;

частные предприятия могут их получить только при наличии гарантии своих правительств;

а также при ус ловии выполнения рекомендаций МБРР относительно основных направлений экономического, а зачастую и социального развития государства-заемщика. Поэтому в период противостояния социа листического и капиталистического блоков государств МБРР иг рал роль проводника курса распространения или скорее внедрения «подлинной демократии» в страны третьего мира, выражающейся в экономическом порабощении менее развитых государств более развитыми. Традиционно президентом МБРР избирается предста витель США – страны, имеющей в Банке наибольший процент го лосов. Право голоса, как и в МВФ, определяется размером взноса страны в его капитал: семь ведущих государств с наибольшими квотами (Германия, Великобритания, Китай, Франция, Саудовская Аравия, США и Япония) располагают более чем половиной всех голосов в Банке, а США имеет столько же голосов, сколько сто развивающихся стран. Формально МБРР является специализиро ванным учреждением ООН, однако, в соответствии с его Уставом и соглашением, подписанным между ООН и МБРР, МБРР незави сим в своих решениях.

Создание при МБРР двух филиалов – Международной фи нансовой корпорации (МФК) и Международной ассоциации раз вития (МАР) было обусловлено различными, но взаимосвязанны ми причинами. МФК была основана в 1956 г. для оказания содей ствия менее развитым странам путем расширения частного секто ра экономики этих стран. В отличие от политики предоставления займов МБРР, для предоставления кредитов МФК: во-первых, ча стным предприятиям не требуется правительственной гарантии, и, во-вторых, кредиты направляются на развитие частного сектора. В 1960 г. по аналогичному принципу была создана МАР как учреж дение, оказывающее финансовую помощь на значительно более мягких условиях, чем МБРР (практически без процентов и с боль шим сроком действия). В качестве дополнения к деятельности ин ститутов Всемирного Банка было создано в 1988 г. Многосторон нее агентство по гарантиям инвестиций (МАГИ), являющееся дочерней организацией МБРР и обладающее юридической и фи нансовой независимостью. МАГИ предоставляет выбираемым ею инвесторам гарантии от некоммерческих рисков, то есть обеспечи вает своего рода страхование инвестиций, осуществляемых в стра нах-членах (развивающихся странах), от политических рисков.

Три финансовые организации (МАГИ, МФК, МАР) образуют группу Всемирного Банка, на которую приходится две трети об щего годового объема средств, выделяемых всеми межправитель ственными организациями странам с развивающейся экономикой.

На региональном уровне также активно создавались соот ветствующие международные организации – в соответствии с Римским договором 1957 г. основано Европейское экономиче ское сообщество (ЕЭС), включавшее 12 западноевропейских стран (Бельгия, Великобритания, Греция, Дания, Ирландия, Испа ния, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Франция, Германия). Наряду с этим, образованы в 1951 г. Европейское объ единение угля и стали (ЕОУС) и в 1957 г. Европейское сообщество по атомной энергии (ЕВРАТОМ), которые вместе с ЕЭС представ ляли собой формально самостоятельные, но взаимосвязанные ре гиональные экономические организации (в результате объедине ния ЕОУС, ЕВРАТОМ и ЕЭС в 1957 г. был создан Европейский союз (ЕС).

Также немаловажным является тот факт, что один из опло тов международной финансовой системы – Европейский банк ре конструкции и развития (ЕБРР) был создан в 1990 г. именно с це лью способствовать переходу к рыночной экономике в государст вах бывшего СССР, странах Центральной и Восточной Европы, включая содействие приватизации и разгосударствлению предпри ятий, их перестройке и модернизации. Как и другие международ ные финансовые институты (например, МБРР, МВФ) ЕБРР пре доставляет консультативные услуги при разработке программ раз вития с целевыми инвестициями.

В 2000 г. по инициативе Республики Казахстан было учреж дено Евразийское экономическое сообщество (ЕврАзЭС) для формирования Таможенного союза и единого экономического пространства. Членами ЕврАзЭС являются Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Россия и Таджикистан. Учитывая определенные трудности, имеющие место в международно-правовом регулиро вании в рамках стран СНГ, представляется, что новая междуна родная организация будет способствовать повышению эффектив ности международного сотрудничества в экономической сфере и развитию межгосударственных инвестиционных отношений.

Лекция 12. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 12.1. Понятие внешнеэкономической деятельности В условиях развития рыночных отношений предпринима тельская деятельность не может ограничиваться внутренним рын ком. Для приобретения и реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг предприниматели выходят на международный рынок, т.е. осуществляют внешнеэкономическую деятельность.

Термин «внешнеэкономическая деятельность» впервые был введен Законом Казахской ССР «Об основных принципах внешне экономической деятельности Казахской ССР» от 15 декабря года № 408-XII. Согласно ст. 1 данного Закона «внешнеэкономи ческой деятельностью в Казахской ССР» считалась «деятельность юридических лиц и граждан, охватывающая экономические, тор говые, валютные, научно-технические, культурные и другие отно шения с иностранными юридическими лицами и гражданами».


Действующим законодательством специально не оговаривается, какая деятельность признается внешнеэкономической, но во мно гих нормативных правовых актах этот термин используется (в ГК РК, Таможенном кодексе, Налоговом кодексе и т.д.), в некоторых законодательных актах раскрываются отдельные аспекты этого понятия. Например, в ст. 1 Закона РК «Об экспортном контроле»

от 18 июня 1996 г. № 9-I дается определение понятия «участник внешнеэкономической деятельности» - это юридические или фи зические лица РК, иностранные юридические или физические ли ца, осуществляющие экспорт, реэкспорт, импорт, реимпорт и транзит продукции. Следовательно, «внешнеэкономическая дея тельность» с позиции законодателя – это деятельность по осуще ствлению экспорта, реэкспорта, импорта, реимпорта и транзита продукции.

В юридической литературе под «внешнеэкономической деятельностью» понимают деятельность, связанную с приобрете нием, изменением или прекращением прав и обязанностей, обу словленных созданием, использованием или отчуждением матери альных благ или иных результатов человеческой деятельности, в отношениях между лицами различной государственной принад лежности. Такая деятельность может носить коммерческий харак тер (когда она направлена на систематическое получение прибы ли) или может носить некоммерческий характер (выражаясь, на пример, в актах благотворительности или гуманитарной помощи).

В первом случае будет идти речь о внешнеэкономической пред принимательской деятельности, во втором – о внешнеэкономиче ской некоммерческой деятельности. Разновидностью внешнеэко номической предпринимательской деятельности является внешне торговая деятельность.

Внешнеторговая деятельность – это предпринимательская деятельность в области международного обмена товарами, рабо тами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них.

Внешнеторговая деятельность отличается от других видов деятельности следующими признаками: 1) это вид предпринима тельской деятельности;

2) осуществляется она в сфере междуна родного обмена товарами, работами, услугами и др. (т.е. обмена, происходящего между лицами, различной государственной при надлежности);

3) происходит вывоз объекта соответствующей сделки за пределы таможенной территории (при экспорте) и, соот ветственно, его ввоз на эту территорию (при импорте) (хотя в не которых случаях этот признак может отсутствовать, например, при закупке иностранным лицом товара у российского лица для пере даче его другому российскому лицу для переработки и последую щего вывоза переработанного товара за границу).

Внешнеэкономическая деятельность как вид предпринима тельской деятельности представляет собой деятельность, связан ную с перемещением через таможенную границу товаров (продук ции) и капитала (финансовых средств), а также оказанием услуг и выполнением работ на территории иностранного государства.

Правовой формой реализации такой деятельности служат внешне экономические договоры, являющиеся специфическим видом предпринимательского договора. Правовой формой реализации внешнеторговой деятельности выступают внешнеторговые кон тракты.

Наряду с этим внешнеэкономическую деятельность можно рассматривать как деятельность государства по развитию сотруд ничества с другими государствами в области торговли, экономики, науки, техники, культуры, туризма. Основной правовой формой этого сотрудничества являются международные договоры. Данный вид внешнеэкономической деятельности выступает предметом изучения международного публичного права, тогда как внешне экономическая деятельность физических и юридических лиц явля ется предметом изучения международного частного права, в свою очередь, внешнеэкономическая деятельность субъектов предпри нимательской деятельности – предметом изучения предпринима тельского права.

Соответственно, можно выделить два основных вида внеш неэкономической деятельности:

1) внешнеэкономическая деятельность государства, пред ставляющую собой деятельность государства по установлению отношений с другими государствами в сфере экономики;

2) внешнеэкономическая деятельность юридических и физи ческих лиц, которая также может быть двух видов – предпринима тельская (коммерческая) и некоммерческая.

Таким образом, внешнеэкономическая деятельность осуще ствляется в сфере международных экономических отношений – системе хозяйственных связей между национальными экономика ми отдельных стран, группами стран и субъектами хозяйствова ния. В широком смысле слова внешнеэкономическая деятельность представляет собой деятельность государства, физических и юри дических лиц, связанную с торговлей товарами, работами, услуга ми, а также деятельность, связанную с движением финансовых средств, капиталов, рабочей силы, технологий;

деятельность, свя занную с оказанием экономической помощи, осуществлением промышленного, экологического и иного сотрудничества, обме ном интеллектуальной собственностью. Весь этот блок отношений можно разделить на межгосударственную внешнеэкономическую деятельность, субъектами которой выступают государства, меж дународные межправительственные организации, и частноправо вую внешнеэкономическую деятельность, субъектами которой яв ляются юридические и физические лица различной государствен ной принадлежности.

12.2. Субъекты внешнеэкономической деятельности Как уже отмечалось выше, в соответствии со ст. 1 Закона об экспортном контроле субъектами внешнеэкономической деятель ности могут выступать юридические или физические лица РК, иностранные юридические или физические лица, осуществляющие экспорт, реэкспорт, импорт, реимпорт и транзит продукции. Здесь необходимо уточнить, что нет такого понятия как «физические лица РК и иностранные физические лица». Согласно ст. 12 ГК РК под «физическими лицами» понимаются граждане РК, граждане других государств и лица без гражданства. Следовательно, есть общее понятие «физические лица», которое охватывает и граждан РК, и иностранных граждан и лиц без гражданства. Поэтому субъ ектами внешнеэкономической деятельности является физиче ские лица (граждане РК, граждане иностранных государств и лица без гражданства), юридические лица РК и иностранные юридиче ские лица. Также в качестве субъекта внешнеэкономической дея тельности могут выступать Республика Казахстан и иностранные государства. Но основным субъектом внешнеэкономической дея тельности является юридическое лицо.

Юридические лица как субъекты внешнеэкономической дея тельности могут быть разделены на две большие группы: 1) юри дические лица РК;

и 2) иностранные юридические лица. В свою очередь юридические лица РК в качестве субъектов внешнеэконо мической деятельности могут быть подразделены еще на две груп пы: 1) юридические лица РК без участия иностранного капитала, в которых вся доля участия или весь пакет акций принадлежит гра жданам РК, юридическим лицам РК и государству (Республике Казахстан), и на 2) юридические лица с иностранным участием.

В целом, согласно действующему законодательству юриди ческие лица, созданные только казахстанскими учредителями, и юридические лица, созданные иностранными учредителями само стоятельно или совместно с казахстанскими учредителями, явля ются казахстанскими юридическими лицами или юридическими лицами РК (так как после регистрации все они приобретают пра вовой статус казахстанского юридического лица). Юридические лица РК могут быть предприятиями, полностью принадлежащими казахстанскому учредителю и предприятиями с иностранным участием. Среди последних различают: предприятия, в которых весь уставный капитал образован иностранными учредителями, и предприятия, в которых уставный капитал образован и иностран ными и казахстанскими учредителями (совместные предприятия).

Главное, чтобы они были образованы (созданы) в РК и по законо дательству РК. Иностранными организациями по законодательст ву РК признаются юридические лица (компании, фирмы, органи зации и т.п.), созданные в соответствии с законодательством соот ветствующего иностранного государства за пределами РК.

Существуют различные классификации предприятий с ино странным участием. В законодательстве различных стран приня то деление на договорные и корпоративные совместные предпри ятия. Деление на договорные и корпоративные совместные пред приятия признается в Великобритании и США, а также в тех госу дарствах, которые унаследовали систему английского права со времен колониального господства. Основное отличие договорной формы от корпоративной состоит в их правовом оформлении и устройстве, хотя и в том и в другом случае в основе создания ле жит договор. В Канаде, например, признаются три вида совмест ных предприятий: 1) истинный или классический тип совместных предприятий (представляет собой организацию, в основе которой лежит соглашение, направленное на реализацию конкретного про екта, путем соединения средств и усилий участников соглашений);

2) «партнершип» или один из видов торговых товариществ анг лийского права (который в отличие от классического типа совме стного предприятия, требует подсчета доходов самого партнерши па для налоговых органов);

3) совместное предприятие в форме юридического лица.

Предпринимательская деятельность иностранных предпри ятий, в основном осуществляется в следующих формах: 1) участие в предприятиях, а также создание дочерних предприятий;

2) соз дание предприятий, полностью принадлежащих иностранным юридическим и физическим лицам, а также их дочерних предпри ятий и филиалов;

3) приобретение предприятий и долей участия;

4) создание филиалов иностранных юридических лиц;

5) создание представительств иностранных юридических лиц.


В Законе об инвестициях закреплено, что предприятия с иностранным участием функционируют в любых формах, не про тиворечащих законодательству РК. Юридическим лицам с ино странным участием представлен национальный режим хозяйство вания, они могут осуществлять свою деятельность в организаци онных формах, указанных в ГК РК. В частности, согласно ст. ГК РК юридическое лицо, являющееся коммерческой организаци ей может быть создано только в форме хозяйственного товарище ства, акционерного общества и производственного кооператива;

тогда как юридическое лицо, являющееся некоммерческой органи зацией – в форме учреждения, общественного объединения, ак ционерного общества, общественного фонда и в иной форме, пре дусмотренной законодательством.

12.3. Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности Правовые основы валютного регулирования в Республике Казахстан заложены Законом РК «О валютном регулировании и валютном контроле» от 13 июня 2005 г. № 57-III.

Валютное регулирование осуществляется в целях содейст вия государственной политике по достижению устойчивого эко номического роста и обеспечения экономической безопасности.

Задачами валютного регулирования являются: 1) установление порядка обращения валютных ценностей в РК;

2) создание усло вий для дальнейшей интеграции РК в мировую экономику;

3) обеспечение информационной базы по валютным операциям и потокам капитала.

Валютное регулирование осуществляется Национальным Банком РК, а также органами общей компетенции (Правительст вом РК и иными государственными органами). Национальный Банк РК как основной орган валютного регулирования устанавли вает:

1) требования к осуществлению резидентами деятельности, связанной с использованием валютных ценностей, в соответствии с Законом о валютном регулировании;

2) порядок осуществления резидентами и нерезидентами ва лютных операций, в том числе режимы валютного регулирования:

- регистрации (режим регистрации включает регистрацию валютного договора и последующее представление резидентом сведений по зарегистрированному валютному договору);

- уведомления (режим уведомления включает предоставле ние в Национальный Банк РК информации по валютному договору в установленной форме резидентами-участниками валютных опе раций и (или) уполномоченными банками, а также профессио нальными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими валютные операции по поручению клиентов, и последующее пре доставление информации о проведенных операциях и изменениях валютного договора);

3) порядок осуществления мониторинга валютных операций нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории РК (валютный мониторинг);

4) формы учета и отчетности по валютным операциям, обя зательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, по согласованию с уполномоченными государственными органами в соответствии с их компетенцией.

Подлежат лицензированию Национальным Банком РК сле дующие виды деятельности, связанной с использованием валют ных ценностей:

1) осуществление розничной торговли и оказание услуг за наличную иностранную валюту (лицензия выдается лицам, осуще ствляющим свою деятельность в таможенном режиме магазина беспошлинной торговли, а также на морском, внутреннем водном, воздушном, железнодорожном и автомобильном транспорте, со вершающем международные перевозки);

2) организация обменных операций с иностранной валютой уполномоченными организациями.

Резиденты обязаны обеспечить в сроки, предусмотренные условиями сделки, зачисление на банковские счета в уполномо ченных банках:

1) национальной и иностранной валюты, полученной рези дентом в оплату экспорта товаров (работ, услуг);

2) национальной и иностранной валюты, переведенной рези дентом в пользу нерезидента для осуществления расчетов по им порту товаров (работ, услуг), в случае неисполнения и (или) не полного исполнения обязательств нерезидентом.

Зачисление резидентом на банковские счета в уполномочен ных банках национальной и иностранной валюты при осуществле нии расчетов по экспорту, импорту товаров (работ, услуг) не тре буется в случаях:

1) зачисления валютной выручки на счета резидента в ино странных банках, предназначенные для обеспечения обязательств резидента в соответствии с условиями привлеченного от нерези дента займа;

2) зачисления валютной выручки на счета в иностранных банках, предназначенные для обеспечения деятельности филиалов и представительств резидента, открытых за рубежом.

При непоступлении национальной и иностранной валюты на счета в уполномоченных банках при осуществлении расчетов по экспорту, импорту товаров (работ, услуг) обязательство по зачис лению в соответствии с Законом о валютном регулировании счи тается частично или полностью исполненным в случаях:

1) прекращения обязательства нерезидента зачетом встреч ного однородного требования;

2) прекращения обязательства нерезидента заменой перво начального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения;

3) уступки другому лицу права требования к нерезиденту;

4) получения страховой выплаты при наступлении страхово го случая по договорам страхования риска неисполнения нерези дентом обязательств.

В соответствии со ст. 13 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами запрещены, за исключе нием:

1) операций, одной из сторон которых выступают Нацио нальный Банк РК и (или) Министерство финансов РК;

2) операций с валютными ценностями, относимых к банков ским операциям и иным операциям, которые вправе осуществлять уполномоченные банки и уполномоченные организации в соответ ствии с выданной им лицензией и (или) законодательными актами РК;

3) оплаты банковских услуг по проведению валютных опе раций, а также оплаты неустойки (штрафов, пеней) по договорам, предусматривающим оказание банковских услуг в иностранной валюте;

4) операций, связанных с приобретением, продажей, выпла той вознаграждения и (или) погашением ценных бумаг, выпущен ных резидентами в иностранной валюте, и ценных бумаг, выпу щенных нерезидентами;

5) платежей и переводов денег по договорам комиссии, свя занным с осуществлением экспорта (импорта), при использовании переводных аккредитивов в качестве формы оплаты;

6) передачи векселей, выраженных в иностранной валюте, в качестве исполнения денежных обязательств;

7) расчетов с резидентами, имеющими лицензию на осуще ствление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту, полученную в соответствии с требованиями, установленными Законом о валютном регулировании и норматив ными правовыми актами Национального Банка РК;

8) оплаты расходов, связанных с командированием работни ков за пределы РК;

9) безвозмездных переводов денег или безвозмездной пере дачи валютных ценностей физическими лицами физическим ли цам, а также юридическим лицам, уставная деятельность которых направлена на осуществление благотворительной деятельности;

10) внесения банковских вкладов физическими лицами в пользу других физических лиц;

11) операций, связанных с уплатой налогов и других обяза тельных платежей в бюджет в случаях, предусмотренных законо дательными актами РК.

Резиденты вправе:

1) совершать сделки с нерезидентами в национальной и (или) иностранной валюте по соглашению сторон в соответствии с валютным законодательством РК;

2) выпускать по операциям с нерезидентами векселя, выра женные в иностранной валюте.

Нерезиденты вправе без ограничений получать и переводить дивиденды, вознаграждение и иные доходы, полученные по вкла дам (депозитам), ценным бумагам, заемным и иным валютным операциям с резидентами, осуществленным в порядке, предусмот ренном Законом о валютном регулировании. Валютные операции между нерезидентами на территории РК осуществляются без огра ничений с учетом требований, установленных в законодательном порядке.

Платежи и переводы денег по валютным операциям рези дентов и нерезидентов осуществляются через счета в уполномо ченных банках, за исключением:

1) платежей и переводов денег физических лиц, а также пла тежей и переводов денег в их пользу в национальной валюте на территории РК;

2) переводов денег физических лиц, осуществляемых без от крытия счета в уполномоченных банках;

3) платежей между физическими лицами и юридическими лицами, имеющими лицензию Национального Банка РК на осуще ствление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту;

4) платежей между физическими лицами и уполномоченны ми банками или уполномоченными организациями, осуществляе мых через их обменные пункты;

5) выплаты юридическими лицами-резидентами заработной платы работникам-нерезидентам, а также юридическими лицами нерезидентами заработной платы работникам – резидентам и нере зидентам в иностранной валюте;

6) оплаты юридическими лицами расходов, связанных с ко мандированием работников за пределы РК, в иностранной валюте;

7) платежей между физическими лицами и юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими свою деятельность под таможенным контролем на таможенной территории РК в аэропор тах, портах и пограничных переходах, открытых для международ ного сообщения;

8) платежей между юридическими лицами – резидентами и нерезидентами, осуществляющими свою деятельность на террито рии РК, в национальной валюте в пределах суммы, установленной законодательством РК о платежах и переводах денег;

9) платежей посредством выдачи (передачи) чека, векселя;

10) платежей и переводов денег, осуществляемых через сче та в иностранных банках, открытые в порядке, установленном За коном о валютном регулировании;

11) переводов денег со счетов нерезидентов в иностранных банках, осуществляемых ими в счет исполнения обязательств ре зидента, в случаях, предусмотренных нормативным правовым ак том Национального Банка РК.

Наличная иностранная валюта, полученная юридическими лицами-резидентами и нерезидентами при проведении валютных операций на территории РК, подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках.

Физические лица – резиденты и нерезиденты в пределах ус тановленной суммы вправе осуществлять без открытия счета в уполномоченных банках:

1) безвозмездные переводы денег на территории РК, из РК и в РК (налоговые, лицензионные платежи, штрафы, переводы сумм наследства, алиментов, грантов и другие);

2) иные переводы денег из РК, не связанные с осуществле нием физическим лицом предпринимательской деятельности и в отношении которых в соответствии с Законом о валютном регули ровании не определено требование лицензирования, регистрации, уведомления.

Резиденты и нерезиденты производят продажу и покупку иностранной валюты в РК исключительно через уполномоченные банки, их обменные пункты, а также обменные пункты уполномо ченных организаций в порядке, установленном Национальным Банком РК. Уполномоченные банки могут свободно продавать и покупать иностранную валюту как в РК, так и за рубежом в соот ветствии с выданной им лицензией или правом, предоставленным законодательными актами РК.

Физические лица – резиденты и нерезиденты вправе выво зить из РК наличную иностранную валюту в размере, не превы шающем эквивалента 10 тысяч долларов США, без представления документов, подтверждающих происхождение вывозимой налич ной иностранной валюты. При вывозе наличной иностранной ва люты в размере, превышающем эквивалент 10 тысяч долларов США, необходимо представление в таможенные органы РК доку ментов, подтверждающих легальность их происхождения.

Ввоз и вывоз из РК физическими лицами – резидентами и не резидентами наличной иностранной и (или) национальной валюты в размере, превышающем эквивалент 3 тысяч долларов США, подлежат обязательному декларированию таможенному органу РК путем подачи таможенной декларации на всю сумму ввозимой или вывозимой наличной иностранной и (или) национальной валюты.

Ввоз и вывоз из РК платежных документов (векселей, чеков, в том числе дорожных), номинальная стоимость (номинал) которых вы ражена в национальной и иностранной валюте, не подлежат пись менному декларированию и осуществляются без ограничений.

Прямые инвестиции нерезидентов в РК и резидентов за гра ницу, финансовые займы резидентов нерезидентам и нерезидентов резидентам на срок более 180 дней осуществляются в режиме ре гистрации.

К другим операциям движения капитала относятся: 1) при обретение права собственности на недвижимость, за исключением движимых вещей, отнесенных законодательными актами РК к не движимости;

2) приобретение исключительного права на объекты интеллектуальной собственности;

3) передача денег и иного иму щества во исполнение обязательств участника совместной дея тельности.

Нерезиденты открывают банковские счета в иностранной валюте в уполномоченных банках без ограничений, резиденты – также без ограничений, но если иное не предусмотрено законода тельными актами РК.

Наряду с валютным регулированием проводится и валютный контроль с целью обеспечения соблюдения законодательства РК резидентами и нерезидентами РК при проведении ими валютных операций. Задачами валютного контроля являются: 1) определение соответствия проводимых валютных операций законодательству РК;

2) проверка обоснованности платежей по валютным операци ям и наличия необходимых для их осуществления документов;

3) проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва лютным операциям.

Валютный контроль в РК осуществляется Национальным банком РК, иными государственными органами в пределах полно мочий, установленных законами РК (органами валютного контро ля), и агентами валютного контроля (уполномоченными банками и уполномоченными организациями, а также другими организация ми, на которые в соответствии с полученными лицензиями возло жена обязанность контроля за соблюдением валютного законода тельства РК при проведении ими операций).

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей ком петенции обязаны осуществлять контроль над валютными опера циями, проводимыми резидентами и нерезидентами в РК, в части соответствия этих операций законодательству РК, условиям ли цензий, требованиям регистрации и уведомления.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции:

1) осуществляют проверки соблюдения резидентами и нере зидентами валютного законодательства РК;

2) осуществляют проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций;

4) дают агентам валютного контроля обязательные для их исполнения поручения в целях надлежащего осуществления ва лютного контроля;

5) устанавливают порядок представления отчетности по ва лютным операциям и проведения проверок по вопросам соблюде ния валютного законодательства РК;

6) предъявляют требования об устранении выявленных на рушений и принимают другие меры, предусмотренные законода тельством РК, которые являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в РК.

Агенты валютного контроля обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением требований ва лютного законодательства РК при проведении ими операций, в том числе по поручениям клиентов;

2) обеспечивать полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям;

3) сообщать о ставших им известными фактах нарушений валютного законодательства РК, допущенных их клиентами, в На циональный банк РК, а также в другие органы валютного контроля и правоохранительные органы в соответствии с их полномочиями, установленными законами РК;

4) предоставлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, ус тановленном нормативными правовыми актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля обязаны сохранять в соответствии с законодательством РК коммерческую, банковскую и иную охраняемую законом тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Национальный банк РК при выявлении нарушений валютно го законодательства РК уполномоченными банками и уполномо ченными организациями вправе применить меры воздействия, предусмотренные законами РК. При выявлении нарушения поряд ка проведения обменных операций с иностранной валютой, допу щенного уполномоченными банками и уполномоченными органи зациями через их обменные пункты, Национальный банк РК впра ве приостановить действие регистрационного свидетельства об менного пункта до 6-ти месяцев. При выявлении нарушений ва лютного законодательства РК лицензиатами Национальный банк РК вправе приостановить действие лицензии.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РК валютные операции, вправе:

1) знакомиться со справками о результатах проверок, прове денных органами валютного контроля;

2) обжаловать действия органов и агентов валютного кон троля в порядке, установленном законодательством РК;

3) осуществлять иные права, предусмотренные законода тельством РК.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные опе рации, обязаны:

1) предоставлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении ва лютных операций в сроки, установленные нормативными право выми актами Национального банка РК;

2) представлять органам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;

3) вести учет и составлять отчетность по проводимым ва лютным операциям, обеспечивая их сохранность в течение срока, установленного нормативными правовыми актами Национального банка РК;

4) выполнять требования (указания, предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

5) обеспечивать органам валютного контроля доступ в свои помещения, к документам и автоматизированным базам данных в ходе проведения ими проверок.

Действующим законодательством предусмотрена возмож ность введения режима специального разрешения в случае угрозы экономической безопасности РУ и стабильности ее финансовой системы, если ситуация не может быть решена другими инстру ментами экономической политики (ст. 32 Закона о валютном регу лировании).

12.4. Особенности таможенного регулирования внешнеэкономической деятельности с участием предпринимателей Под таможенным регулированием внешнеэкономической деятельности следует понимать деятельность уполномоченных государственных органов, заключающуюся в установлении и реа лизации правил перемещения товаров и транспортных средств че рез таможенную границу РК (а также осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности по оказанию таможен ных услуг), обеспечении соблюдения этих правил и привлечении к ответственности правонарушителей.

Субъектами внешнеэкономической деятельности, подвер гающимися таможенному регулированию, являются лица, пере мещающие товары и транспортные средства через таможенную границу РК для предпринимательских целей. Также к числу субъ ектов предпринимательской (но не внешнеэкономической) дея тельности могут быть отнесены иные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на рынке таможенных услуг.

Основным специальным законодательным актом в области таможенного регулирования является Таможенный кодекс РК от апреля 2003 г. № 401-II, который провозглашает право всех лиц на ввоз в РК, вывоз из РК и транзит через территорию РК товаров и транспортных средств на равных основаниях, за исключением случаев, предусмотренных Таможенным кодексом и международ ными договорами, ратифицированными РК (ст. 8).



Pages:     | 1 |   ...   | 4 | 5 || 7 | 8 |   ...   | 9 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.