««Мы первыми в Содружестве Независимых Государств сформировали современную модель рыночной экономики, основанную на частной собственности, свободной конкуренции и принципах ...»

• для субъектов частного предпринимательства не позднее • для участников регионального финансового 1 рабочего дня, центра г. алматы, за исключением акционерных следующего за обществ, их филиалов (представительств), днем подачи осуществляющих деятельность на основании необходимых устава, не являющегося типовым документов • учетная регистрация их филиалов и представительств • государственная регистрация (перере гистрация), регистрация внесенных изменений и дополнений в учредительные документы не позднее юридических лиц, не относящихся к субъектам 10 рабочих дней, частного предпринимательства, а также следующих за акционерных обществ, осуществляющих днем подачи деятельность на основании устава, не необходимых являющегося типовым документов • учетная регистрация (перерегистрация) их филиалов (представительств) 100 Путеводитель Инвестора Как? Раздел III Сроки выдачи документов при регистрации (перерегистрации):

• для субъектов частного предпринимательства, на следующий за исключением акционерных обществ, их рабочий день филиалов (представительств), осуществляющих со дня подачи деятельность на основании устава, не необходимых являющегося типовым документов • для юридических лиц, не относящихся к не позднее субъектам частного предпринимательства, а рабочих дней также акционерных обществ, осуществляющих со дня подачи деятельность на основании устава, не необходимых являющегося типовым документов После получения государственной регистрации организация:

• получает: справку о государственной регистрации (перере гистрации), справку об учетной регистрации (перерегистрации) филиала (представительства);

• может открыть счет в банке.

инвесторы вправе открывать в банках на Контакты территории республики Казахстан банковские Министерства счета в национальной валюте и (или) иностранной юстиции валюте в соответствии с банковским и валютным Республики законодательством республики Казахстан.

Казахстан:

Филиалы и представительства вправе работать г. астана, ул.

через зарубежные счета.

орынбор, д.8, Предприятию, зарегистрированному на Дом министерств, территории другого государства, не запрещено 13 подъезд заниматься предпринимательской деятельностью канцелярия тел.:

на территории Казахстана, для этого необходимо +7 (7172) 740737, встать на налоговый учет по месту осуществления тел.: +7 (7172) деятельности, постоянного учреждения или имущества.

Республика Казахстан Раздел III Как?

Ведение бизнеса ПолУЧеНие лицеНзии в соответствии с законом рК «о лицензировании» занятие определенными видами деятельности в Казахстане требует получения лицензии. лицензированию подлежат отдельные виды деятельности в следующих сферах:

1. промышленности;

12. средств массовой информации;

2. использования атомной 13. сельского хозяйства;

энергии;

14. здравоохранения;

3. оборота ядовитых веществ;

15. обслуживания физических и 4. транспорта;

юридических лиц;

5. оборота наркотических 16. игорного бизнеса;

средств, психотропных веществ, 17. ветеринарии;

прекурсоров;

18. судебно-экспертной;

6. обеспечения информационной 19. культуры;

безопасности;

20. финансовой сфере и деятель 7. специальных технических ности, связанной с концентра средств для проведения цией финансовых ресурсов;

оперативно-розыскных 21. архитектуры, градострои мероприятий;

тельства и строительства;

8. оборота вооружения, военной 22. изготовления государственных техники и отдельных видов символов республики Казахстан;

оружия, взрывчатых веществ и 23. производства и оборота изделий с их применением;

этилового спирта и алкогольной 9. использования космического продукции, производства пространства;

табачных изделий;

10. информатизации и связи;

24. экспорта и импорта товаров;

11. образования;

25. товарных бирж.

Для получения лицензии и (или) приложения к лицензии (в случае наличия подвидов деятельности) представляются следующие документы:

1) заявление;

2) копия устава (нотариально засвидетельствованная в случае непредставления оригиналов для сверки) и справка о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица заявителя - для юридического лица;

3) копия документа, удостоверяющего личность, - для физического лица;

4) копия свидетельства о государственной регистрации заявителя в качестве индивидуального предпринимателя (нотариально засвидетельствованная в случае непредставления оригинала для сверки) для индивидуального предпринимателя;

102 Путеводитель Инвестора Как? Раздел III 5) копия свидетельства о постановке заявителя на учет в налоговом органе (нотариально засвидетельствованная в случае непредставления оригинала для сверки);

6) копия документа, подтверждающего уплату в бюджет лицензионного сбора за право занятия отдельными видами деятельности, за исключением случаев оплаты через платежный шлюз «электронного правительства»;

7) сведения и документы в соответствии с квалификационными требованиями.

Условия трУДоУстройства иНостраНцев в соответствии с Постановлением Правительства рК от 13 января 2012 года № 45 «Правила и условия выдачи разрешений иностранному работнику на трудоустройство и работодателям на привлечение иностранной рабочей силы» для получения разрешения на привлечение иностранной рабочей силы работодатель либо уполномоченное им лицо через информационную систему «Государственная база данных «е-лицензирование» либо в бумажном виде представляет в уполномоченный орган по месту осуществления трудовой деятельности иностранной рабочей силы заявление, согласно установленному образцу с приложением документов.

Правительство ежегодно Получение разрешения устанавливает квоту на не требуется для иностранных выдачу разрешений на работников:

работу иностранцам. в • являющихся гражданами году квота составляет 1,2% государств-участников соглашения к экономически активному о правовом статусе трудящихся населению. работодатели мигрантов и членов их семей от должны запросить квоты 19 ноября 2010 года;

на разрешения на работу • работающих первыми на следующий год до руководителями филиалов или 1 сентября текущего года.

представительств иностранных юридических лиц;

• работающих первыми ру ководителями организаций, заклю чивших с Правительством рК Контакты Министерства контракты на сумму инвестиций труда и социальной защиты в денежном эквиваленте свыше населения Республики 50 млн. долл. сШа, и первыми Казахстан:

руководителями юридических лиц рК, осуществляющих инвестицион- г. астана, ул. орынбор, 2, ную деятельность в приоритетных дом министерств, 6 подъезд видах деятельности и заключивших тел.: + 7 (7172) 742851, контракт с уполномоченным орга- 743603, ном по инвестициям. е-mail: mintrud@enbek.kz Республика Казахстан Раздел III Как?

НалоГовая система Налогообложение иностранцев Иностранным физическим лицам необходимо зарегистрироваться в казахстанских налоговых органах в следующих случаях:

1. открытие счетов в банках, являющихся налоговыми резидентами Казахстана.

2. Получение дохода из казахстанского источника, не облагаемого налогом у источника выплаты в Казахстане.

3. Приобретение статуса налогового резидента.

местом налоговой регистрации обычно является адрес проживания, указанный в миграционной карточке иностранцев.

Постановка на регистрационный учет:

• структурного подразделения юридического лица-нерезидента производится на основании сведений национальных реестров идентификационных номеров, то есть автоматически после регистрации в органах юстиции;

• юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства – в налоговых органах по месту нахождения постоянного учреждения.

Резиденты подлежат налогообложению в отношении доходов, полученных как в республике Казахстан, так и за ее пределами.

Нерезиденты подлежат налогообложению только в отношении доходов из казахстанских источников независимо от места выплаты.

иностранные физические лица признаются резидентами, если они находятся в стране не менее 183 дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. Физическое лицо рассматривается как нерезидент для периода, следующего за последним днем пребывания в Казахстане, если лицо не станет резидентом в году, следующем за годом, в котором заканчивается пребывание этого лица в Казахстане.

в конвенциях об избежании двойного налогообложения могут быть указаны различные правила для определения статуса резидента.

104 Путеводитель Инвестора Как? Раздел III Сравнение стран по категории «Налогообложение» рейтинга Doing business 1 17 64 76 120 165 Налоги Азер­ ОАЭ Казахстан Россия Чехия Украина Беларусь байджан Страна 14% 15% 20% 22% 19% 25% 24% КПН 0% 12% 18% 18% 20% 20% 20% НДС 0% 10% 13% 30% 15% 30% 12% ИПН Налог на 0% 1% 2% 1% 0,3$/м2 1% иму­ щество Земель­ 0% 20$/га 1,5% 1200$/га 50$/га 1 354$/м2 1% ный налог Основные налоги Предпринимательская деятельность облагается следующими налогами и сборами:

1. Корпоративный подоходный налог (КПН);

Плательщики КПН юридические лица: резиденты и нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в рК.

ставки КПН:

на доход, полученный от производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции - 10%;

на пассивные доходы (вознаграждения, выигрыши, казахстанские доходы нерезидентов) - 15%;

на налогооблагаемый доход – 20%.

2. Индивидуальный подоходный налог (ИПН);

Плательщики иПН: физические лица, имеющие объекты налогообложения.

ставки иПН:

на доходы в виде дивидендов - 5%;

на остальные доходы - 10%.

3. Налог на добавленную стоимость (НДС);

Плательщики НДс: лица, состоящие на регистрационном учете по НДс (индивидуальные предприниматели, юридические Республика Казахстан Раздел III Как?

лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;

нерезиденты, осуществляющие деятельность в республике Казахстан через филиал, представительство;

доверительные управляющие);

лица, импортирующие товары на территорию рК в соответствии с таможенным законодательством рК.

ставки НДс:

12% - к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта;

0% - при экспорте товаров, международных перевозках, по оборотам по реализации товаров собственного производства налогоплательщикам, осуществляющим на территории рК деятельность в рамках контракта на недропользование, в соответствие с условиями которого освобождаются от НДс импортируемые товары, реализация горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки.

4. Земельный налог с юридических лиц;

Плательщики: юридические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, на праве постоянного землепользования, на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

Налоговая база: площадь земельного участка.

объект налогообложения: земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля).

Налоговая ставка: в расчете на 1 гектар или квадратный метр в зависимости от качественной характеристики земли, оцененной в баллах бонитета, или вида населенного пункта, соответственно.

5. Налог на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

Плательщики: юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории республики Казахстан, индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории республики Казахстан, используемый в предпринимательской деятельности, концессионер, имеющий на праве владения, пользования объект налогообложения, являющийся объектом концессии в соответствии с договором концессии, структурные подразделения юридических лиц по решению головной организации, лизингополучатель по объектам, переданным в финансовый лизинг, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, по объектам налогообложения, входящим в состав активов такого фонда.

ставки:

1,5% к налоговой базе для юридических лиц;

106 Путеводитель Инвестора Как? Раздел III 0,5% к налоговой базе для юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и индивидуальных предпринимателей.

0,1% для некоммерческих организаций, организаций осущест вляющих деятельность: в социальной сфере, в области библиотечного обслуживания, в области государственной аттестации научных кадров;

по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйствен ных сооружений природоохранного назначения;

по объектам гидромелиоративных сооружений;

по объектам питьевого водоснабжения.

6. Налог на транспортные средства юридических лиц;

Плательщики: юридические лица, их структурные подразделения, имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

объект налогообложения: транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в республике Казахстан.

Налоговая ставка: установлена кратно к мрП, либо в процентах от месячного расчетного показателя в зависимости от типа транспортного средства и его технических характеристик.

7. Пенсионные взносы;

обязательные пенсионные взносы в размере 10% от доходов местных работников должны удерживаться и перечисляться в пенсионные фонды на ежемесячной основе. ежемесячный доход, превышающий сумму 75-кратного размера ммзП1 (приблизительно 9 088 долларов сШа), не подлежит обложению обязательными пенсионными взносами.

обязательные пенсионные взносы относятся на вычеты в целях индивидуального подоходного налога и социального налога.

8. Социальные отчисления. Контакты социальные отчисления устанавливаются в Налогового размере 5% и подлежат оплате работодателем Комитета по доходу, выплачиваемому работникам. Министерства ежемесячный доход, превышающий сумму финансов десятикратного размера ммзП (приблизительно 1 Республики 212 долларов сШа), не является налогооблагаемой Казахстан:

базой для социальных отчислений. 010000, г. астана, индивидуальные предприниматели также пр. Победы, выплачивают социальные отчисления. ставка тел. +7 (7172) социальных отчислений для индивидуальных 718002, предпринимателей также составляет 5%. Данная сall-центр:

ставка применяется к ммзП. +7 (7172) сайт: www.salyk.kz 1 Минимальная месячная заработная плата (ММЗП) в 2013 г. составляет 18 660 тг.

(122 долл. США).

Республика Казахстан Раздел III Как?

тамоЖеННые тариФы Таможенный союз (ТС) На территории Казахстана, россии и Беларуссии действует единая таможенная территория.

При ввозе товаров и транспортных средств на таможенную территорию Казахстана взимаются:

• таможенная пошлина;

• таможенные сборы за таможенное оформление в размере евро за основной лист грузовой таможенной декларации и 20 евро за каждый добавочный лист грузовой таможенной декларации;

• налог на добавленную стоимость в размере 12% от облагаемого импорта (в размер облагаемого импорта включается таможенная стоимость товаров, а также суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет при импорте товаров, за исключением НДс;

• акциз для некоторых видов товаров.

согласно единому таможенному тарифу тс, ставки ввозных таможенных пошлин варьируются от 0% до 80%.

единым таможенным кодексом тс устанавливаются различные виды таможенных режимов, некоторые из которых предусматривают полное или частичное освобождение от таможенных пошлин.

Лимит по весу и стоимости товаров для личного пользования Без обязательного таможенного декларирования и уплаты таможенных пошлин разрешено ввозить товары на сумму не более 1500 евро и общим весом до 50 кг на одного человека. если этот лимит превышен, уплачивается пошлина в размере 30% от стоимости товара, но не менее 4 евро за килограмм в части превышения.

Ставки вывозных таможенных пошлин утверждены постановлением Правительства республики Казахстан от 7 июня 2010 года № 520 и варьируются от 10 до 30% за исключением отдельных видов товаров.

Ввоз/вывоз валюты, ценных бумаг, векселей, чеков:

• в рамках таможенной территории тс - осуществляется без ограничений и таможенного декларирования.

• с третьих стран/на территорию третьих стран на сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов сШа подлежит таможенному декларированию в письменной форме путём подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых или вывозимых ценностей.

Источник: www.tsouz.ru 108 Путеводитель Инвестора Добро пожаловать в Казахстан!