авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 6 |
-- [ Страница 1 ] --

АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО

ОБЕСПЕЧЕНИЯ

СБОРНИК МАТЕРИАЛОВ

КОМИТЕТА ПО ПЕНСИОННЫМ ТЕХНОЛОГИЯМ

НАЦИОНАЛЬНОЙ

АССОЦИАЦИИ

НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

ВЫПУСК 3

ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

Под общей редакцией А.А. Берга

Москва - 2003

2

Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск 3

Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения.

Сборник материалов. Выпуск 3. Обязательное пенсионное страхование. / Под общ. ред. А.А.Берга. М.: ИНФОРМ-ЭКОН, 2003 г.

В сборнике представлены статьи, посвященные актуальным вопросам пенсионной реформы в Российской Федерации. Основное внимание уделено вопросам участия негосударственных пенсионных фондов (НПФ) в обязательном пенсионном страховании граждан, взаимодействию НПФ с Пенсионныфм фондом России, а также проблемам реформы льготных (профессиональных) пенсий в связи с переходом к участию НПФ и работодателей в профессиональных пенсионных системах.

Сборник рассчитан на специалистов негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний, работодателей, участвующих в пенсионном обеспечении и страховании, работников государственных органов системы пенсионного страхования, научных работников, преподавателей и студентов.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск СОДЕРЖАНИЕ Авторы сборника..................................................................................... В.В. Батаев, Т.А. Клевцова. У негосударственных пенсионных фондов появляются государственные функции....................... В.Д. Роик. Пенсионная реформа: результаты и перспективы..... О.М. Колобаев. Противоречия пенсионной реформы.................... Р. А. Кокорев. Правовые особенности заключения и расторжения договора об обязательном пенсионном страховании............................................................ С.Д. Чернышев. Льготное пенсионное обеспечение как прототип профессиональных пенсионных систем......... М.М. Карагодин. Основные принципы формирования профессиональных пенсионных систем.

............................. А.В. Ревцов, А.А. Берг. Проблемы и перспективы формирования профессиональных пенсионных систем...... С.Д. Чернышев. Предполагаемые схемы организации и функционирования профессиональной пенсионной системы.................................................................. А.А. Берг, А.В. Невский. Досрочные пенсии: вчера и завтра....... Н.Н. Молодкина. Медико-биологические аспекты досрочного выхода на пенсию работающих во вредных и опасных условиях труда................................... Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Н.Б. Губина. Формирование перечня рабочих мест с особыми условиями труда..................................................... К.В. Добромыслов. Актуарные расчеты для обязательных профессиональных пенсионных систем................................ О.В. Харченко, А.А. Пчелинцев. К вопросу о прогнозировании пенсионных выплат................................................................... С.А. Никольский, Л.А. Калинина. Персонифицированный учет – технологическая основа государственного пенсионного обеспечения......................................................... Л.А. Калинина. Новации персонифицированного учета пенсионных прав......................................................................... А.А. Берг, И.Е. Соловьева. Проблемы информационного взаимодействия ПФР и НПФ.................................................. А.В. Михайлов, А.А. Пчелинцев, О.В. Харченко. Роль и функции Администратора НПФ.......................................... Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск АВТОРЫ СБОРНИКА Батаев Вячеслав Владимирович, руководитель Инспекции негосу дарственных пенсионных фондов при Минтруде России.

Берг Анатолий Анатольевич, генеральный директор Негосударст венного пенсионного фонда «Профессиональный независимый пенсионный фонд» (ПНПФ), кандидат педагогических наук, ру ководитель Комитета по пенсионным технологиям НАПФ.

Губина Надежда Борисовна, начальник отдела условий и охраны труда Минтруда России, кандидат биологических наук.

Добромыслов Константин Викторович, эксперт Центра стратеги ческих разработок Минэкономразвития России.

Калинина Людмила Анатольевна, почетный работник Пенсионного фонда России.

Карагодин Максим Михайлович, заместитель начальника Департа мента социальной политики Минэкономразвития России, канди дат экономических наук.

Клевцова Татьяна Анатольевна, начальник отдела анализа и мето дологии Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде России Кокорев Ростислав Александрович, заведующий сектором Бюро экономического анализа, кандидат экономических наук.

Колобаев Олег Михайлович, советник негосударственного пенсион ного фонда «ГЛОБЭКС», член Комитета по пенсионным техно логиям НАПФ.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Михайлов Андрей Васильевич, директор негосударственного пенси онного фонда «Муниципальный пенсионный фонд», доктор экономических наук, профессор, член Экспертного совета при Инспекции негосударственных пенсионных фондов.

Молодкина Нина Николаевна, заведующая лабораторией НИИ ме дицины труда РАМН, доктор экономических наук.

Невский Александр Владимирович, заместитель руководителя де партамента пенсионного обеспечения негосударственного пен сионного фонда «Благосостояние», доктор технических наук, профессор, член Комитета по пенсионным технологиям НАПФ.

Никольский Сергей Александрович, начальник Управления разра ботки, внедрения и сопровождения информационных подсистем территориальных органов Пенсионного фонда России.

Пчелинцев Александр Анатольевич, исполнительный директор Управляющей компании «Альфа-Капитал».

Ревцов Александр Владимирович, заместитель генерального дирек тора Негосударственного пенсионного фонда транспортных строителей (НПФ «Трансстрой»), кандидат экономических наук, член Комитета по пенсионным технологиям НАПФ.

Роик Валентин Дементьевич, советник Аналитического управления Совета Федерации РФ, доктор экономических наук, профессор Соловьева Ирина Евгеньевна, заместитель генерального директора Негосударственного пенсионного фонда «Профессиональный независимый пенсионный фонд» (ПНПФ), член Комитета по пенсионным технологиям НАПФ.

Харченко Олег Владимирович, главный методист и актуарий негосу дарственного пенсионного фонда «ТНК-Владимир» (НПФ «ТНК-Владимир»).

Чернышев Станислав Дмитриевич, почетный работник Минтруда России, почетный химик Российской Федерации.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск В.В. Батаев Т.А. Клевцова У НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ПОЯВЛЯЮТСЯ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФУНКЦИИ Негосударственное пенсионное обеспечение существует в России уже более десяти лет. Первым документом, положившим начало раз витию этого процесса, стал Указ Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 года № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах», который заложил основные принципы их создания и дея тельности. Было установлено, что негосударственные пенсионные фонды функционируют независимо от системы государственного пенсионного обеспечения, выплаты производятся наряду с выплатами государственных пенсий. Размещение активов осуществляют специа лизированные компании по управлению активами негосударственных пенсионных фондов, взаимоотношения которых с фондами строятся на основании договора. Компании несут имущественную ответствен ность за сохранность активов негосударственных пенсионных фондов и обеспечение минимального уровня рентабельности, устанавливае мого Правительством Российской Федерации.

В этот период начался спонтанный процесс создания негосударст венных пенсионных фондов. Причем их деятельность никак не рег ламентировалась и не контролировалась со стороны государства, не Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск было никаких четких правил, законные права и интересы граждан за частую не соблюдались, а сами фонды нередко занимались сомни тельной коммерческой деятельностью.

Одновременно были разработаны документы, определяющие право вую базу функционирования негосударственных пенсионных фондов, создания правового поля государственного регулирования и контроля за их деятельностью.

Новым этапом в развитии системы негосударственных пенсионных фондов стало принятие 7 мая 1998 года Федерального закона № 75 ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», который включил в себя значительную часть норм Указа Президента от 16 сентября года № 1077, иных нормативно-правовых документов, а также накоп ленный за прошедшее время практический опыт.

Законом было установлено, что негосударственные пенсионные фон ды являются особой организационно-правовой формой некоммерче ской организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обес печение участников фонда на основании договоров о негосударст венном пенсионном обеспечении, заключаемых фондом с вкладчика ми в пользу участников фонда.

Законом были определены права и обязанности негосударственных пенсионных фондов, их вкладчиков и участников;

установлены тре бования к совокупному вкладу учредителей;

введены обязательное ежегодное актуарное оценивание и независимая аудиторская провер ка;

сформулированы принципы размещения пенсионных резервов;

дана структура органов управления фонда и контроля за его деятель ностью.

Принципиальное значение имеет положение, обязывающее вкладчи ков вносить взносы исключительно денежными средствами, так как это позволяет предотвратить накопление пенсионными фондами раз ного рода обесцененных бумаг и прочих суррогатов.

Органами, осуществляющими внутренний контроль за деятельностью фонда в целях защиты интересов вкладчиков и участников, определе ны попечительский совет и ревизионная комиссия.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Создание полноценной нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность негосударственных пенсионных фондов, способствова ло стабильному развитию всей системы и по количественным, и по качественным показателям.

Негосударственные пенсионные фонды сосредоточили суммарно значительные финансовые ресурсы, что позволило им стать одновре менно и социальным институтом, и заметным инвестором на финан совом рынке страны.

Подтверждением достигнутого уровня, места и роли негосударствен ных пенсионных фондов стала предоставленная им возможность уча стия в осуществлении пенсионной реформы в Российской Федерации.

Программа пенсионной реформы в Российской Федерации, одобрен ная Правительством Российской Федерации 17 апреля 2001 года предполагает, что дополнительное пенсионное обеспечение – это полноценная часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополне ние к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счет накоплен ных добровольных взносов работодателей и физических лиц.

10 января 2003 года принят Федеральный закон «О внесении измене ний и дополнений в Федеральный закон от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» № 14-ФЗ (далее имену ется «Закон»). Закон существенно расширил сферу деятельности не государственных пенсионных фондов (НПФ), добавив с 01.01.04 г. к их основной, до настоящего времени, деятельности по негосударст венному пенсионному обеспечению, осуществляемому на доброволь ных началах, государственные функции в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и по профессиональному пенсионному страхованию.

В настоящее время государство решает задачу - обеспечить устойчи вое функционирование реформируемой на протяжении ряда лет пен сионной системы, которая должна отвечать современным экономиче ским условиям и, в конечном итоге, призвана обеспечить достойный жизненный уровень гражданам Российской Федерации. Старость должна перестать быть синонимом бедности. В решении этой задачи Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск существенно возрастает роль негосударственных пенсионных фон дов.

До настоящего времени сферой деятельности НПФ являлось исклю чительно добровольное пенсионное обеспечение.

Сегодня система добровольного негосударственного пенсионного обеспечения охватывает около 4,8 млн. граждан, более 390 тыс. чело век уже получают негосударственную пенсию. В стране действует 286 НПФ.

Необходимо также отметить инвестиционный потенциал НПФ. На середину 2002 года финансовые ресурсы (пенсионные резервы), со средоточенные в НПФ, превысили $2 млрд.

Пенсионные резервы не лежат на счетах НПФ, а размещаются в на дежные и доходные инструменты финансового рынка. Доход направ ляется на увеличение пенсионных накоплений, формируемых в поль зу будущих получателей негосударственной пенсии.

Таким образом, система негосударственного пенсионного обеспече ния и НПФ, как ее составная часть, работают одновременно и на эко номику нашей страны, являясь поставщиками долгосрочных финан совых ресурсов, и на интересы ее граждан.

Приведенные показатели свидетельствуют о том, что НПФ своей эф фективностью, гибкостью и четкостью в работе, умением размещать пенсионные резервы, т.е. сохранять и наращивать доверенные вклад чиками деньги, доказали не только свою способность развиваться в сложных экономических условиях в период построения нормативно законодательной базы, но и свою социальную востребованность, что послужило доказательством их права участвовать наряду с Пенсион ным фондом Российской Федерации в государственном пенсионном страховании миллионов рабочих и служащих – будущих получателей трудовых пенсий по старости и профессиональных пенсий.

Безусловным стимулом к развитию системы негосударственного пен сионного обеспечения стало принятие Федерального закона «Об обя зательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в со ответствии с которым негосударственные пенсионные фонды полу Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск чили возможность заниматься обязательным пенсионным страхова нием граждан наряду с Пенсионным фондом Российской Федерации.

Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах»

(в редакции Федерального закона от 10 января 2003 г. № 14-ФЗ) уста новлены требования для негосударственного пенсионного фонда, за являющего о намерении осуществлять деятельность по обязательно му пенсионному страхованию в качестве страховщика, а именно:

• иметь опыт работы по осуществлению негосударственного пен сионного обеспечения не менее двух лет;

• иметь опыт одновременного ведения не менее пяти тысяч имен ных пенсионных счетов участников в течение не менее одного года с 1 января 2004 года, а с 1 июля 2009 года - не менее 20 ты сяч именных пенсионных счетов;

• иметь величину денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда с 1 января 2005 года не менее миллионов рублей, а с 1 июля 2009 года - не менее 50 миллио нов рублей;

• в целях обеспечения защиты прав участников иметь совокупный вклад учредителей (вклад учредителя) фонда, внесенный в фонд денежными средствами, в размере не менее трех миллионов рублей со дня введения в действие настоящего Федерального закона, а с 1 января 2005 года - не менее 30 миллионов рублей;

• не иметь актуарного дефицита по результатам актуарного оце нивания в течение не менее последних двух лет деятельности;

• не иметь фактов приостановления действия лицензии в течение последних двух лет деятельности.

В целях обеспечения защиты прав участников и застрахованных лиц совокупный вклад учредителей (вклад учредителя) фонда на день по дачи фондом документов в уполномоченный федеральный орган для получения лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, внесенный в фонд денеж ными средствами, должен составлять не менее трех миллионов руб лей со дня введения в действие настоящего Федерального закона, а с 1 января 2005 года - не менее 30 миллионов рублей.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Практически у всех фондов есть желание работать в новых условиях.

Однако достигнуть параметров, установленных законом, все не смо гут. Сколько фондов по формальным параметрам соответствует уста новленным требованиям на сегодняшний день? Цифры говорят сле дующее.

Имеют опыт работы по негосударственному пенсионному обеспече нию не менее двух лет при отсутствии фактов приостановления дей ствия лицензии 216 фондов из 287.

Имеют совокупный вклад учредителей в размере не менее трех мил лионов рублей 108 фондов.

Имеют опыт работы с большим (более пяти тысяч) количеством до говоров с физическими лицами или большим (более пяти тысяч) ко личеством участников, получающих пенсию, 44 фонда.

Имеют величину денежной оценки имущества для обеспечения ус тавной деятельности не менее тридцати миллионов рублей 36 фон дов.

Если наложить перечень фондов, имеющих денежную оценку имуще ства для обеспечения уставной деятельности не менее тридцати мил лионов рублей, на перечень фондов, пенсионные резервы которых превышают двести миллионов рублей, то получится порядка 50 (пя тидесяти) негосударственных пенсионных фондов, располагающих необходимым потенциалом для доведения своих показателей до фор мальных параметров, установленных законом.

По нашему мнению, к работе в области обязательного пенсионного страхования и профессиональных пенсионных систем получат имен но эти негосударственные пенсионные фонды при условии создания ими межрегиональной филиальной сети, что потребует значитель ных организационных и финансовых ресурсов.

Считаем также необходимым отметить, что в рамках уже принятой законодательной базы негосударственные пенсионные фонды не только не имеют каких-либо реальных преимуществ перед Пенсион ным фондом Российской Федерации, но и существенно проигрывают ему в привлекательности, возможности оптимизации администра Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск тивных расходов и организации работы с застрахованными лицами по всей территории России.

В настоящее время не ясна судьба законопроекта «Об обязательных профессиональных пенсионных системах», но если останутся преж ние критерии для участия застрахованных лиц в обязательных про фессиональных пенсионных системах, а в будущем такое право будет представлено лицам, занятым на работе в районах Крайнего Севера или приравненных к районам Крайнего Севера, то этот вид пенсион ного страхования сможет динамично развиваться.

Сыграет свою роль то, что значительная часть работающих в топлив но-энергетическом комплексе, металлургии, уже являются участни ками своих корпоративных негосударственных пенсионных фондов, имеют положительный опыт дополнительного пенсионного обеспе чения.

В отличие от обязательного пенсионного страхования в профессио нальных пенсионных системах негосударственные пенсионные фон ды могут составить конкуренцию Пенсионному фонду Российской Федерации при рациональной организации финансовых потоков и претендовать на место основного института, формирующего профес сиональные пенсии.

Для реализации принятых решений предстоит проделать большую работу по разработке подзаконных актов. Только постановлений Правительства Российской Федерации необходимо разработать более двадцати.

С целью обеспечения качественной подготовки и учета мнения про фессионального сообщества при разработке, рассмотрении и экс пертной оценке подготавливаемых проектов документов по вопросам негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенси онного страхования и профессионального пенсионного страхования, выявления тенденций развития негосударственных пенсионных фон дов, положительного опыта и сдерживающих факторов в их деятель ности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязатель ному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию создан Экспертный совет. Утверждено «Положение об Экспертном совете Инспекции негосударственных пенсионных фон Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск дов при Министерстве труда и социального развития Российской Фе дерации».

В состав Экспертного совета включены специалисты министерств и ведомств Российской Федерации, негосударственных пенсионных фондов, спецдепозитариев, управляющих компаний, ряда банков, Коллегии пенсионных актуариев России, общественных организаций.

В состав восьми рабочих групп Экспертного совета вошли более представителей негосударственных пенсионных фондов, коммерче ских банков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, их объединений и ассоциаций и государственных органов.

На наш взгляд, усложнение задач, выполняемых негосударственными пенсионными фондами, требует ужесточения контроля за их деятель ностью со стороны уполномоченного федерального органа, для чего ему следует предоставить: права на аннулирование лицензии негосу дарственных пенсионных фондов дать, введение внешнего управле ния и назначение конкурсного управляющего на период проведения ликвидации фонда в случае обнаружения грубых нарушений в его деятельности. Учитывая несомненную важность процедуры банкрот ства негосударственных пенсионных фондов было бы целесообразно принять специальный Федеральный закон «О банкротстве негосудар ственных пенсионных фондов». Соответствующая работа сейчас про водиться.

Усиление государственного надзора и контроля за всеми аспектами деятельности НПФ является оправданным и необходимым для защи ты интересов миллионов граждан нашей страны - застрахованных лиц, которые с 1 января 2004 года смогут воспользоваться правом выбора формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд Российской Федерации или негосударственные пенсионные фонды.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск В.Д. Роик ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА: РЕЗУЛЬТАТЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ Пенсионная система России находится на этапе модернизации. Про исходит процесс реформирования ее основополагающих экономиче ских и правовых механизмов. Меняются при этом параметры и струк тура пенсионной системы, роль и ответственность субъектов право отношений. Формируется практически новая для страны комбинация гражданского и публичного права, регулирующая вопросы собствен ности пенсионных накоплений, приобретения и реализации пенсион ных прав. Крупный масштаб изменений касается всего населения страны: пенсионеров, работающих и членов их семей. Меняются не только размеры текущих пенсий, но и правила по которым зарабаты ваются права на будущие пенсии.

Понятно, что данные вопросы волнуют россиян. Естественной реак цией является желание знать, что принесет пенсионная реформа, на какую пенсию они могут рассчитывать.

Однозначных, а главное, точных и надежно предсказуемых ответов получить сегодня не так-то просто. Дело в том, что результаты ре формирования такой сложной системы, как пенсионная, проявляются не сразу. В полной мере о них можно будет судить через лет 10-15.

Поэтому рассмотрение итогов первого года функционирования новой пенсионной системы, которым были посвящены парламентские слу шания в Государственной Думе 18 марта 2003 г., следует считать Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск предварительной оценкой. Их экспертный характер во многом объяс няет острополемические и диаметрально-противоположные суждения выступавших.

Одна сторона – ученые, часть депутатов Государственной Думы, представители профсоюзов, общественных организаций пенсионеров и ветеранов - считают, что реформа не удалась: «не привела и не при ведет как в ближайшей, так и в более отдаленной перспективе к улучшению пенсионного обеспечения подавляющего большинства пенсионеров, она по существу на долгие годы закрепляет нищенский уровень пенсионного обеспечения, созданный в последние годы са мой властью». Другая сторона - представители Пенсионного фонда России, Мин труда России, часть депутатов Государственной Думы - считают, что реформа удалась: «новые пенсионные законы позволяют пенсионе рам почувствовать позитивные результаты перемен уже с начала года. Повышение пенсий в январе 2002 года получили более 12 мил лионов пенсионеров. Общие расходы на эти цели в 2002 году соста вили более 80 млрд. рублей, что позволило увеличить средний размер трудовой пенсии в 2002 году на 33,4%, или на 369 рублей». Подобных взаимоисключающих аргументов «за» и «против» по по воду предложенного Правительством страны сценария проведения пенсионной реформы на парламентских слушаниях, в средствах мас совой информации, на различного рода конференциях и «круглых столах» высказывается достаточно много. Приводятся цифры и рас четы, декларируются безапелляционные суждения, которые прове рить не просто, а довериться им - опрометчиво.

Здравый смысл подсказывает – при всех оптимистических заявлениях исполнительной власти – опираться следует на оценки, которые дает реальная практика: пенсии малы по размерам, на них прожить весьма сложно. Это сегодня. Как сложится ситуация в отдаленном будущем, при введении в действие всех механизмов новой пенсионной систе М.Л.Захаров, В.Б.Севостьянова, Э.Т.Тучкова. Комментарий к новому пенсионному законо дательству. «Проспект», М.: 2002, с.4.

М.Ю.Зурабов «Как самому рассчитать свою пенсию» // Российская газета, 6 ноября 2002 г.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск мы, оценить берутся с известными и многочисленными оговорками только специалисты, которые используют особый инструментарий оценок.

В качестве такого инструментария в мировой практике применяются, прежде всего, институциональные оценки и актуарные расчеты. В данной статье сделана попытка такой институциональной оценки проводимой в России пенсионной реформы.

Новые пенсионные институты: проблемы идентификации и оптимального сочетания Преобразования пенсионной системы страны носят структурный и институциональный характер. С 1 января 2002 г. происходит форми рование новых пенсионных институтов: базовых пенсий, страховых пенсий и накопительных пенсий. Пенсионная модель – как сочетание данных институтов – основывается на принципах и механизмах, со четающих борьбу с бедностью (базовые пенсии), объединения лич ных и коллективных усилий по зарабатыванию пенсионных прав с целью частичного замещения заработков (страховая и накопительные пенсии).

Следует отметить, что данные институты достаточно развиты с точки зрения методологии и практики применения мировым сообществом.

Казалось бы, что Россия идет проторенной дорогой и особых опасе ний за судьбу пенсионной системы в стране, нет. Однако это совпа дение только кажущееся, внешнее и по форме. Смысловое содержа ние формирующихся пенсионных институтов (экономические и пра вовые их характеристики) в России во многом принципиально отли чается от их аналогов в индустриально развитых странах. Кроме того, структура пенсионных институтов в новой пенсионной системе, а также их конфигурация (сочетание и взаимодополнение) вызывают серьезные опасения с точки зрения эффективности и даже жизнеспо собности.

Для объяснения высказанных утверждений следует пояснить ряд мо ментов. Во-первых, институты пенсионной системы должны соответ ствовать общественному укладу, другим институтам социальной и Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск экономической сферы (заработной платы, налогов и т.д.), демографи ческому состоянию населения и политики занятости.

Во-вторых, пенсионные институты являются формой выражения со циальной и экономической политики государства, а также должны отвечать историческим и культурным традициям страны.

В-третьих, институты пенсионной системы являются правовыми ин ститутами, регулирующими отношения в длительных временных рамках (60-80 лет), что связано с периодом зарабатывания и реализа ции пенсионных прав, а поэтому их правовое поле должно быть ус тойчивым и часто не меняться.

Данные институциональные характеристики пенсионных систем сле дует учитывать при анализе отдельных их элементов и механизмов.

При рассмотрении структуры новой пенсионной системы России об ращает на себя внимание доминирование в ней института базовых пенсий, на долю которого приходится половина направляемых на пенсионное обеспечение финансовых ресурсов (14 процентных пунк та из 28%).

Напомним, что базовая пенсия устанавливается в одинаковом для всех пенсионеров размере и первоначально (с 1.01 2002 г.) равнялась 450 рублям, а сейчас, год спустя, составляет 554 рубля. По своему со держанию она представляет собой социальную помощь (как по раз меру, так и по функции социальной защиты), а ее финансовый меха низм представляет форму государственного перераспределения (в не оправданно больших размерах) финансовых средств, принадлежащих населению.

Во всех странах с рыночной экономикой государство перераспреде ляет ресурсы с помощью налоговой системы, но никак не средства, заработанные в процессе трудовой деятельности, с которых государ ство уже изъяло подоходный налог.

Поэтому направляемые 14% взносов, исчисленных от заработной платы работников, являются фактически вторым (дополнительным) подоходным налогом (первый равняется 13%) и на деле означает, что работники уплачивают 27% подоходного налога на заработную пла ту.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Ни одна из стран мирового сообщества не применяет такую налого вую форму для пенсионного обеспечения. Этому несколько причин.

Во-первых, эти средства являются резервируемой формой заработной платы, а поэтому, с позиции формы собственности, принадлежат пен сионерам.

Во-вторых, такого многократного и десятикратного перераспределе ния пенсионных средств между гражданами с различными уровнями доходов не позволяет себе ни одна страна (ни либеральная, ни тота литарная).

Могут возразить, что в Великобритании, или, например, в Японии, до недавнего времени, применяется институт базовых пенсий. Да, при меняется. Но его финансовые механизмы построены не только на фиксированной величине выплат, но и на фиксированной величине взносов, а значит, соблюдается (а не нарушается как в России) прин цип социальной справедливости.

Последствия применения института базовых пенсий крайне неблаго приятны: низкая эффективность системы;

формирование мотиваци онных установок у работодателей и работников к утаиванию части заработной платы.

Так, при уплате 14% взносов работник сможет получить пенсию в размере равной примерно 10% от средней заработной платы. Для сравнения: в США при уплате 12% от заработной платы работник по лучает пенсию в размере 40-45% от средней заработной платы. Нали цо эффективность: у них и нас. Поэтому многие специалисты говорят об избыточности финансовых ресурсов для базовой пенсии (в 2, а то и в 3 раза) и, напротив, нехватки для страховой пенсии.

Институту страховых пенсий в новой пенсионной системе уделено второстепенное место. Кроме того, его роль в будущем будет сни жаться: с 40% в финансовых ресурсах сейчас, до 20% через пять лет.

Это также вызывает недоумение и тревогу.

В подавляющем большинстве развитых стран этот пенсионный ин ститут играет главную и определяющую роль в пенсионном обеспе чении населения. Его сильные стороны (высокий уровень надежности и сохранности финансовых средств, наиболее дешевый, понятный и Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск прозрачный для населения, приемлемый и высокий уровень замеще ния заработков) позволяют Международной организации труда и Международной ассоциации социального обеспечения рекомендовать его в качестве основного института пенсионного обеспечения.

Важное место в новой пенсионной системе призван занять институт накопительных пенсий, основанный на долгосрочных инвестициях.

Сегодня на его долю приходится 10% финансовых ресурсов, а через пять лет – уже 30-35%.

Следует отметить, что пенсионные программы долгосрочного инве стирования активов объективно связаны с вероятностью рисковых ситуаций для их участников.

Речь идет о следующих рисках:

• риск, связанный с состоянием инвестиционного рынка: стои мость инвестиций на индивидуальном счете может колебать ся и значительно падать при неблагоприятных условиях;

• экономический риск: реальная прибыль от инвестированного капитала может оказаться ниже ожидаемой из-за сложных экономических условий, например, при высоком уровне ин фляции или низких показателях экономического роста;

• риск из-за невыплат по инвестициям: инвестиции могут час тично или полностью обесцениться, если компания, в кото рую были инвестированы пенсионные средства, становится неплатежеспособной или переживает финансовые трудности.

Существуют и другие критические оценки результата применения в значительных масштабах института накопительных пенсий. Их суть можно свести к следующим моментам:

а) даже при незначительном превышении темпов роста заработ ной платы над темпами роста инфляции на протяжении 30- лет (срок накопления пенсионных прав) размер накоплений и соответственно размер пенсий будет несоразмерно мал по от ношению к возросшей по уровню (за этот период) заработной платы и в лучшем случае составит 5-10% коэффициента заме щения. Это означает в практическом плане критическое пони жение покупательной способности пенсий;

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск б) индивидуальный характер накопления финансовых средств (не страховой по своей сути) и отказ от механизмов солидарного перераспределения средств между застрахованными существен но повышает риски ненакопления приемлемых по размерам фи нансовых средств в случаях ранних форм инвалидности работ ников, значительных периодов учебы, болезни и безработицы;

в) слабо развитые финансовые механизмы и институты в Рос сии, отсутствие требуемой инфраструктуры финансовых и фон довых рынков – эти и другие факторы препятствуют обеспече нию приемлемого уровня доходности и надежной сохранности долгосрочных пенсионных активов.

Таким образом, новая структура пенсионных институтов и слабо проработанные экономические и мотивационные механизмы ее эле ментов, свидетельствуют об исходно низком совокупном потенциале новой пенсионной системы, который в дальнейшем будет не повы шаться, а только затухать. Структура пенсионных институтов пред ставлена в таблице 1.

Таблица 1.

Основные характеристики пенсионных институтов России Характеристи- Базовые Страховые Накопительные ки пенсии пенсии пенсии принципы социальная солидарная взаи- личная организации помощь мопомощь самоответственность и солидарная и личная самоот- работников взаимопомощь ветственность работников финансовые обязательные обязательные обязательные взносы источники взносы рабо- взносы работода- работодателей с уче и условия тодателей телей том возраста страхуе назначения мых пенсий Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Продолжение таблицы 1.

Характеристи- Базовые Страховые Накопительные ки пенсии пенсии пенсии порядок фиксированная дифференциро- дифференцированная исчисления величина;

не ванная величина;

величина;

зависит от размеров зависит от зависит от объе- объема накопленных пенсий размера зара- ма накопленных взносов, инвестици ботной платы и пенсионных прав онного дохода и пе нуждаемости;

и продолжитель- риода составляет ности дожития;

дожития;

в 2013 г.

около 10% от составляет около будет составлять средней зара- 20% от средней около 3% от средней ботной платы заработной пла- заработной платы ты Приведенные в таблице 2 характеристики (данные Пенсионного фон да России) подтверждают состояние и динамику развития пенсион ной системы в Российской Федерации.

Таблица 2.

Динамика численности пенсионеров, средних размеров пенсии, прожиточного минимума пенсионера и расходов Пенсионного фонда России на выплату пенсий в 1998-2004 годах Название показателей 1998 2002 2003 Численность пенсионеров - всего (млн. чел.) 38,5 38,5 38,9 38, в том числе по старости 29,1 29,0 30,0 30, Средний размер пенсии (рублей) 399 1380 1642 в том числе по старости 426 1483 1777 Прожиточный минимум пенсионера (рублей) 348 1372 1588 Отношение среднего размера пенсии к средне- 38,0 31,3 31,3 30, му размеру заработной платы (%) Расходы на выплату государственных пенсий 184,1 642,7 769,1 858, (млрд. руб.) в том числе на выплату трудовых пенсий 167,0 597,6 718 802, Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Как свидетельствуют данные таблицы 2, развитие пенсионной систе мы в стране предусматривает постепенное снижение размера одного из базовых показателей - отношения среднего размера пенсии к сред нему размеру заработной платы (коэффициента замещения). При этом следует учесть и низкий уровень покупательской способности пенсии, который в настоящее время составляет всего 45-50% от уров ня 1990 года.

Актуарные расчеты, выполненные специалистами Всемирного банка, свидетельствуют о том, что в средне- и долгосрочной перспективе размер пенсии по отношению к заработной плате в России будет по нижаться: от 29% в 2005году, до 24 % в 2012 году и т.д.

Перспективы и ориентиры развития пенсионных институтов Состояние пенсионной системы зависит от многих слагаемых: уровня заработной платы, положения на рынке труда, налоговой, страховой и социальной политики государства.

Многие специалисты считают, что пенсионная реформа сталкивается с рядом существенных проблем. Среди них - низкая доля заработной платы и пенсий в ВВП, явно недостаточный для достойной жизни размер пенсии в северных регионах, необходимость выработать оп тимальный пакет законов о профессиональных пенсионных системах, а также надежную законодательную базу, гарантирующую сохран ность средств, инвестируемых для финансирования накопительной части трудовой пенсии.

В настоящее время, согласно экспертным оценкам, в том числе Пен сионного фонда Российской Федерации, доля зарплаты в ВВП России составляет около 24% (в развитых индустриальных странах она, как правило, в два раза выше). Поэтому и доля пенсии в ВВП сегодня ед ва превысила 6%. Повысить пенсии можно только повышая общие доходы населения и выводя их рост из тени.

Серьезную озабоченность вызывает размер пенсии у жителей север ных регионов, составляющий 10-14% средних доходов в этих рай онах. Средний размер пенсий в 15 регионах из 21 региона, распо ложенного в северных территориях, составляет только 60-80% Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск прожиточного минимума. Жить на такую пенсию крайне трудно, практически невозможно, а доходов пенсионеров недостаточно и для переезда в другие регионы страны.

Острой проблемой является низкий минимальный размер трудовой пенсии по старости, который по состоянию на 1 января 2003 года со ставил 54% прожиточного минимума пенсионера. Несмотря на то, что средний размер пенсий несколько его превысил (и составляет 103%), а максимальный размер пенсии равен 125% прожиточного ми нимума, абсолютные размеры пенсий не обеспечивают основные по требности пенсионеров, не говоря уже о «приемлемой и достойной жизни». Приближение размеров минимальной пенсии к уровню прожиточного минимума является приоритетной задачей на бли жайшую перспективу.

Решение данной задачи важно увязать с необходимостью приведения отечественного законодательства в соответствие со стандартами ев ропейского сообщества и требованиями ВТО.

Основные цели, на достижение которых направлены системы пенси онного обеспечения, закреплены в базовых конвенциях и рекоменда циях Международной организации труда1, которые были в дальней шем подтверждены и развиты в Европейской социальной хартии2, возможность ратификации которой Российской Федерацией рассмат ривается в настоящее время. Статья 23 Европейской социальной хар тии «Право лиц пожилого возраста на социальную защиту» требует от государств-участников обеспечить пожилым людям достаточно средств, «позволяющих им вести достойную жизнь и играть актив ную роль в государственной, общественной и культурной жизни».

Данное положение подразумевает, что уровень пенсионного дохода должен обеспечить не просто реализацию минимальных потребно стей, а сложившийся в период трудовой деятельности уровень и об раз жизни. В частности, в Рекомендации № 67 (1944 г.), Конвенции № 102 (1964 г.), Конвенции № 128 и Рекомендации № 131 (1967 г.).

Европейская социальная хартия подписана Российской Федерацией в 2000 году.

Е.В.Эченикэ. Российская пенсионная система. Европейская социальная хартия. Аналитиче ский вестник Аналитического управления Совета Федерации № 33, 2002 г.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Европейская социальная хартия предусматривает компенсацию не менее 65% заработка при наличии 40-летнего стажа. Фактический индивидуальный коэффициент замещения по нормам российского за конодательства составляет для «типичного получателя» 31-32% предпенсионного заработка, что в два раза ниже европейских стан дартов.

В этой связи важнейшей задачей является определение сроков и ори ентиров повышения средней пенсии в России до уровня, которые МОТ и ЕС считают минимальными для развивающихся стран - 40% от средней зарплаты после 30 лет трудовой деятельности (Конвенция МОТ № 102 (1964 г.).

Актуальные вопросы законодательной деятельности по уточнению хода пенсионной реформы Законодательное формирование новых пенсионных институтов еще не завершено. В Государственной Думе на разных стадиях рассмот рения находится ряд законопроектов, входящих в состав пакета зако нов о пенсионной реформе, в частности: законопроекты об обяза тельном профессиональном пенсионном страховании в Российской Федерации;

о страховом взносе на обязательное профессиональное пенсионное страхование;

об управлении средствами обязательного пенсионного обеспечения (страхования).

Особую обеспокоенность вызывает задержка с принятием законопро екта об обязательном профессиональном пенсионном страховании, по причине того, что Правительство Российской Федерации до сих пор (начиная с августа 2002 года) не представило в Государственную Ду му ко второму чтению поправки к данному законопроекту (хотя по существующему Регламенту Государственная Дума полномочна рас сматривать законопроекты и без поправок Правительства Российской Федерации).

В результате возникла серьезная правовая и социальная проблема. В соответствии с положением пункта 3 статьи 27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» срок действия суще ствовавшего правового порядка назначения досрочных трудовых пен Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск сий истек 31 декабря 2002 года и с 1 января 2003 года возник пра вовой вакуум по вопросу назначения досрочных трудовых пен сий.

Другими словами, начиная с 1 января 2003 года работники, занятые на подземных работах, на работах с вредными условиями труда, в го рячих цехах, и ряд других категорий работников, лишились право вых оснований на зарабатывание стажа для досрочного назначе ния трудовых пенсий. Данная проблема требует безотлагательного законодательного решения.

Следует также отметить наметившееся отставание в формировании нормативно-правовой базы по запуску в действие Федерального за кона от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Россий ской Федерации».

Крупный масштаб ресурсов, которые будут поступать на финансовые рынки страны, требует разработки и применения детально регламен тированных управленческих процедур осуществления финансовых операций, а также стройной системы государственного и обществен ного надзора и контроля за процессом инвестирования средств пен сионных накоплений. В этой связи требуется создать управляющие органы, принять Правительством Российской Федерации пакет нор мативных документов (по 9 направлениям), которые предусмотрены законом № 111-ФЗ, и в течение 2003-2004 годов отработать механизм инвестирования пенсионных накоплений.

Сроки подготовки Правительством Российской Федерации большин ства нормативных актов истекли. Стала очевидной угроза сущест венной задержки введения многих нормативных положений Фе дерального закона № 111-ФЗ.

Одним из правовых недостатков действующего законодательства яв ляется порядок, связанный с пересчетом и выплатой страховой части пенсии по старости. Нормы статьи 17 (п.п.3, 4, 5) и статьи 20 (п.1) Федерального закона № 173-ФЗ фактически узаконили задержку с перерасчетом и выплатой пенсий для работающих пенсионеров на срок от семи и более месяцев. В результате ущемляются права пенсионеров, которые теряют упущенную материальную выгоду.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Вышеобозначенные и ряд других проблем пенсионного обеспечения свидетельствуют о необходимости корректировки отдельных поло жений проведения пенсионной реформы. В этой связи представляется целесообразным сформировать рабочую группу из полномочных представителей Совета Федерации, Государственной Думы, Прави тельства Российской Федерации, а также специалистов-практиков в области пенсионного обеспечения, на заседаниях которой в постоян ном режиме рассматривать наиболее острые пенсионные проблемы, уточнять курс проведения пенсионной реформы и способы наиболее эффективной ее реализации.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск О.М. Колобаев ПРОТИВОРЕЧИЯ ПЕНСИОННОЙ РЕФОРМЫ Действовавшая до 1 января 2002г. в России пенсионная система не удовлетворяла всех: пенсионеров - из-за явно низкого размера пен сий;

работодателей - из-за высоких страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР);

законодательную и исполни тельную власти - потому что население недовольно низким уровнем жизни пенсионеров;

регионы - поскольку одни из них (доноры) должны делиться с другими, которые считают, что выделяемые им дотации слишком малы;

сам ПФР - потому что становилось все труд нее собирать необходимые средства. Вся пенсионная система была построена на полной зависимости пенсионера от государства.

В 2001 – 2002 г.г. принят ряд законов, определивших новую архитек туру пенсионной системы. При этом разговор идет исключительно о реформе обязательного пенсионного страхования, не затрагивая во просов привлечения на добровольных началах средств накопителей и личных средств населения к формированию пенсии.

В результате проводимой реформы трудовая пенсия должна состоять из трех составляющих:

• базовой части, формируемой из бюджета и одинаковой для всех достигших пенсионного возраста (точнее, зависящей только от количества иждивенцев);

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск • страховой части, финансируемой по распределительному прин ципу;

• накопительной части, которая финансируется за счет средств, накапливаемых на персональном счете работника, и инвестиру ется для защиты от инфляции.

Первый анализ принятых законов уже дал пищу для многочисленных сомнений и вопросов. Настолько ли хороша получившаяся пенсион ная система и сумела ли она устранить причины для всеобщего недо вольства?

Приходится констатировать, что предложенные изменения в пенси онной системе свелись к изменению пенсионной формулы, т. е. к введению другого порядка расчета размера пенсии или, другими сло вами, к перераспределению имеющихся средств. Сохранился и глав ный недостаток пенсионной системы, – новая пенсионная система все также ориентирует население на ожидание «милостей от государст ва».

Проведенные в последние два года повышения размеров пенсии ны нешних пенсионеров явились отражением общего экономического роста в стране, а не повышением эффективности работы реформи руемой пенсионной системы.

Роль государства в процессе пенсионного обеспечения населения сводится к решению ряда задач.

Первая – обеспечить гарантированный минимальный уровень пенси онного обеспечения для любого гражданина России независимо от уровня его доходов.

Вторая – создать условия для формирования населением достаточных пенсионных накоплений путем развития институтов и инфраструкту ры пенсионного самообеспечения граждан на основе стимулирования социального партнерства и индивидуальной инициативы.


Третья – проводить реформу с наименьшим ущербом для работающе го населения и пенсионеров.

Посмотрим, насколько проводимая пенсионная реформа приближает общество к решению этих задач.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Базовая часть пенсии предполагает предоставление всем лицам, имеющим право на ее получение, средств к существованию. Однако, уровень базовой пенсии настолько мал (после февральского повыше ния базовой пенсии ее величина составляет всего 36% прожиточного минимума пенсионера), что уже при разработке законодательства появилась норма о минимальном размере выплат совместно базовой и страховой частей пенсии в размере (сейчас минимальный размер тру довой пенсии по старости составляет 828 руб.). Несомненно, что раз мер базовой части должен привязываться к прожиточному минимуму населения.

По новой модели размер страховой части трудовой пенсии, казалось бы, не имеет ограничений. Однако, регрессивная шкала размера стра ховых взносов, ограничение коэффициента заработка при определе нии величины расчетного пенсионного капитала (статья 30 закона «О трудовых пенсиях»), а также изменение расчетного времени выплаты пенсии фактически устанавливают ограничения на размер страховой части трудовой пенсии на ближайшие 10 – 15 лет.

Напомним, что оценка пенсионных прав застрахованных лиц произ ведена по состоянию на 1 января 2002 года. Сущность методики рас чета состоит в том, что для каждого застрахованного гражданина был определен размер пенсии, заработанной им на этот момент в соответ ствии с нормами действовавшего ранее законодательства, опреде лявшего индивидуальный коэффициент пенсионера.

Это означает, что при расчете учитывались ограничения на размер заработной платы в размере 1,2 средней заработной платы по России и ограничения по коэффициенту, связанному со стажем (75% при трудовом стаже 40 лет для женщин и 45 лет для мужчин). Таким об разом, максимальная пенсия, которая определена по этому расчету, составляет 1504 рубля (90% от средней заработной платы по России, принимаемой для расчета пенсии). Размер пенсии граждан, имевших трудовой стаж меньше предельно-расчетного, был пропорционально меньше.

Из полученного размера пенсии вычиталась базовая пенсия, и резуль тат умножался на 144 (ожидаемая продолжительность выплаты пен сий на 1 января 2002г.). Полученная величина и является расчетным Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск пенсионным капиталом застрахованного лица, к которому добавля ются страховые взносы по страховой части трудовой пенсии за по следующие годы.

Если учесть, что в период с 2003 года по 2013 год ожидаемая про должительность выплаты пенсий постепенно увеличивается с 12 лет (144 месяца) до 19 лет (228 месяцев), то размер страховой пенсии практически не будет отличаться от расчетной на 1 января 2002 года, поскольку все перечисленные за это время страховые взносы уйдут на компенсацию увеличения расчетной продолжительности выплаты пенсий.

Таким образом, именно расчетный пенсионный капитал, определен ный со всеми ограничениями, определяет размер страховой пенсии.

Не приходится также ожидать многого (особенно вначале) и от нако пительной части трудовой пенсии.

И действительно, у работников, которым, по состоянию на 1.01. года, до выхода на пенсию осталось менее 10 лет, накопительная часть не формируется вообще, а средний размер накопительной части трудовой пенсии для первых пенсионеров, которые ее получат в году, составит всего лишь 55 рублей.

Так что достаточно весомый размер накопительной части трудовой пенсии – удел граждан, которые родились позже 1967 года.

Совершенно не урегулирован в принятом законодательстве вопрос расчета величины накопительной части трудовой пенсии. Из текста законов следует, что для расчета используется та же ожидаемая про должительность выплаты пенсии, что и для страховой части, что не имеет никакого экономического смысла.

Для страховой части трудовой пенсии в определенной степени обос новано введение некоторой усредненной величины ожидаемой про должительности выплаты пенсии, так как это решает вопросы пере распределения средств между отдельными группами населения, от личающимися по половым, возрастным и региональным признакам.

Поскольку для накопительной части пенсии принят сугубо персони фицированный режим учета как формирования пенсионных накопле ний, так и их инвестирования, то и расчет размера пенсии также дол Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск жен быть персонифицированным и учитывать при назначении пенсии конкретному пенсионеру размер его предстоящей продолжительно сти жизни в зависимости от пола, возраста и региона проживания.

Существенным препятствием эффективному администрированию пенсионных накоплений непременно станет чрезвычайно усложнен ный порядок перечисления страховых взносов. Реально, страховые взносы, уплаченные за конкретного человека (застрахованное лицо), попадут к инвестору, избранному им (управляющей компании или негосударственному пенсионному фонду), уже после того как он, не довольный процентом начисления на его счет, примет решение о пе редаче своих накоплений другому инвестору, хотя, на самом деле, все это время его деньги находились в Государственной управляющей компании. Такой порядок принят с благими намерениями обеспече ния жестко контролируемого учета страховых взносов, но сводит на нет все усилия по обеспечению свободного выбора застрахованных лиц.

Что же обещает российскому пенсионеру система трудовых пенсий, построенная на основе принятых законов? Для работника, имеющего среднюю заработную плату, за которого в течение 30 лет проводилась уплата страховых взносов в накопительную систему, величина пен сии составит от 21% до 28% от последней заработной платы. Еще меньше (от 8% до 12%) она будет у сравнительно высокооплачивае мых работников: операторов тепловых и атомных электростанций, машинистов подвижного состава железнодорожного транспорта, лет ного состава и авиадиспетчеров, плавсостава морского и речного флота.

Напомним, что в соответствии с Конвенцией № 102 Международной организации труда пенсия работника после 30 лет работы должна во всех странах составлять не менее 40% от последнего заработка (так называемый коэффициент послетрудового возмещения утраченного заработка). Европейская социальная хартия, которую Россия подпи сала в 2002 году, устанавливает при тех же условиях минимальную величину пенсии на уровне 50%. Реальный же уровень пенсий в большинстве развитых стран составляет от 65% до 75% заработка в последние годы работы пенсионера.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Все это позволяет сделать вывод о том, что принятая система обяза тельного пенсионного страхования в обозримом будущем (15 –20 лет) не способна обеспечить уровень жизни пенсионеров, приближаю щийся к европейским стандартам. По нашему мнению, главной при чиной этого недостатка стал тот факт, что при разработке нынешнего этапа пенсионной реформы даже не рассматривался вопрос о привле чении населения к формированию своих пенсионных накоплений.

Эта задача не может решаться без всемерного развития добровольно го (негосударственного) пенсионного обеспечения, которое является органичной составляющей пенсионной системы России, а основным институтом, реализующим этот вид пенсионного обеспечения, явля ются негосударственные пенсионные фонды.

Однако, принятые Федеральным законом от 10.01.2003 г. № 14-ФЗ поправки к Федеральному закону «О негосударственных пенсионных фондах» направлены исключительно на решение задачи привлечения негосударственных пенсионных фондов к работе с накопительной со ставляющей трудовой пенсии. На формирование накопительной со ставляющей трудовой пенсии ориентирован и Федеральный закон от 24.07.2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансиро вания накопительной части трудовой пенсии в Российской Федера ции». Таким образом, место добровольного пенсионного обеспечения в пенсионной системе России законодательно так и не определено.

Выше мы уже говорили, что главной задачей государства при прове дении пенсионной реформы, как важнейшего ее элемента, способного поднять коэффициент послетрудового возмещения до среднеевропей ских показателей, должно стать обеспечение гарантированного ми нимального уровня пенсий, по размеру соответствующего прожиточ ному минимуму пенсионеров, а также условий для самостоятельного формирования населением достаточных пенсионных накоплений.

Понятие гарантированного минимального уровня пенсий фактически уже введено в действующей пенсионной системе. В законе о трудо вых пенсиях эта величина установлена на уровне 600 руб., после ап рельской индексации минимальная сумма базовой части и страховой части трудовой пенсии по старости составляет 828 руб. (53,7% про житочного минимума пенсионера). Источники финансирования такой Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск минимальной пенсии размыты: одна часть (базовая пенсия) финанси руется из федерального бюджета за счет части ЕСН, направляемой в федеральный бюджет (14%), а другая – из средств, направляемых в Пенсионный фонд России в виде отчислений на финансирование страховой части трудовой пенсии.

По нашему мнению, необходимо установить всеобщую государст венную базовую пенсию, предоставляемую всем гражданам (резиден там) Российской Федерации (за исключением тех, кто получает дру гие виды государственных пенсий), размер которой обеспечивал бы им средства, минимально достаточные для существования. Размер та кой пенсии должен быть законодательно привязан к прожиточному минимуму пенсионера, она должна выплачиваться, в силу этого, по абсолютно плоской шкале, а источником ее финансирования должны являться налоги, то есть средства федерального бюджета.


Для обеспечения выплаты всем гражданам пенсионного возраста та кой базовой пенсии необходимы средства, составляющие в 2004 году около 23% от фонда заработной платы. При этом будут выполнены нынешние обязательства по выплатам пенсий, а прожиточный мини мум будет достигнут для всех пенсионеров, а не для «средней пен сии». С учетом опережающего роста заработной платы над инфляци ей, отмечаемого в макроэкономическом прогнозе Минэкономразви тия России, к 2010 году для выплат пенсий в размере прожиточного минимума будет достаточно 15% фонда заработной платы.

К сожалению, введение плоской шкалы базовой пенсии на уровне прожиточного минимума, давая существенную прибавку пенсионе рам, получающим пенсии близкие к минимальным, практически не затрагивает тех, кто получает «сравнительно высокие» пенсии», раз мер которых отличается от средней только на 10%.

Интересы этой части пенсионеров могут быть учтены при определе нии ставки налога, который будет формировать минимально гаранти рованный уровень пенсии. Ставка этого налога должна определяться ежегодно при утверждении федерального бюджета, исходя из по требности финансирования этих пенсий в следующем году (с учетом изменения величины прожиточного минимума пенсионера). Все ос тавшиеся средства в рамках действующей суммарной ставки, направ Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск ляемой на пенсионное обеспечение (28% фонда заработной платы), необходимо направить на финансирование накопительных пенсий. В этом случае их формирование пойдет гораздо быстрее, поскольку размер отчислений возрастет с 2 – 6% до 5 –13% от фонда заработной платы.

Выше уже отмечалось, что принятым показателем удовлетворенности пенсионера размером его пенсии считается коэффициент послетрудо вого возмещения утраченного заработка, который определяется как отношение суммарной величины всех видов пенсий, получаемых че ловеком, к величине его последнего заработка.

При накопительной системе значение коэффициента возмещения очень сильно зависит от соотношения роста заработной платы и до ходности размещения пенсионных накоплений. В таблице 1 приведе ны значения относительного коэффициента возмещения (размера пенсии в процентах от последнего заработка при величине пенсион ного взноса в 1% от заработной платы) при сроке накопления 30 лет.

Как видно из таблицы 1, коэффициент возмещения изменяется в очень широком диапазоне и зависит, в основном, от величины пре вышения доходности инвестирования над ростом заработной платы.

Таблица Ежегодный рост заработной платы (%) -3 -2 -1 0 1 2 3 4 -3 2,12 1,84 1,61 1,46 1,27 1,14 1,07 0,94 0, -2 2,46 2,13 1,85 1,63 1,44 1,28 1,15 1,04 0, Доходность (% годовых) -1 2,89 2,47 2,14 1,86 1,64 1,45 1,30 1,17 1, 0 3,4 2,89 2,48 2,15 1,88 1,65 1,46 1,31 1, 1 4,02 3,4 2,90 2,49 2,16 1,89 1,66 1,48 1, 2 4,78 4,01 3,4 2,90 2,50 2,17 1,90 1,68 1, 3 5,71 4,77 4,01 3,4 2,91 2,51 2,18 1,91 1, 4 6,85 5,68 4,75 4,00 3,4 2,91 2,52 2,19 1, 5 8,25 6,80 5,65 4,73 4,00 3,4 2,92 2,53 2, 6 9,96 8,16 6,75 5,62 4,72 3,99 3,4 2,93 2, 7 12,05 9,84 8,08 6,70 5,59 4,70 3,99 3,41 2, 8 14,63 11,88 9,72 8,01 6,65 5,56 4,69 3,98 3, Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Данные таблицы, иллюстрирующие зависимость относительного ко эффициента замещения от превышения доходности над ростом зара ботной платы, для различных сроков накопления приведена на гра фике 1.

График Относительный коэффициент замещения 30 лет 20 лет 10 лет -5 -4 -3 -2 -1 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Превышение доходности над ростом заработной платы (% ) Из графика следует, что для стандартного режима накопления (тако вым принят срок накопления 30 лет и превышение доходности инве стирования над ростом заработной платы в 4%), каждый процент пенсионных взносов дает в итоге пенсию, составляющую около 4% последнего заработка работника.

Выше мы установили в качестве ориентира уровень коэффициента послетрудового возмещения в размере 75%, характерный для боль шинства развитых стран. Если учесть, что прожиточный минимум пенсионера составляет 20 – 25% средней заработной платы, то для того, чтобы в сумме с базовой частью размер пенсии составил 75% заработной платы, в пользу работника, имеющего среднюю заработ Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск ную плату, необходимо регулярно вносить взносы в размере от 12 до 14% заработной платы.

Было бы неправильным поставить единственной социальной гаранти ей в вопросах пенсионного обеспечения только базовую пенсию на уровне прожиточного минимума. Для любого трудоспособного чело века необходимо законодательно установить обязанность отчислять некоторую часть заработка на пенсионный счет накопительной сис темы, открытый по его выбору в государственном или негосударст венном накопительном пенсионном фонде. Отчисление от 3 до 4 про центов заработка даст работающему человеку, получающему сред нюю заработную плату, пенсию в размере 40% заработка, что уже по зволило бы удовлетворить требованиям Конвенции МОТ.

Все остальные накопления могут делаться работником и работодате лем в накопительных пенсионных фондах в добровольном порядке (на условиях, определяемых договором с фондом).

Предусмотренная в настоящее время Федеральным законом «О тру довых пенсиях в Российской Федерации» страховая часть трудовой пенсии (являющаяся для работника, по сути, накопительной с нуле вой доходностью) с точки зрения эффективности накопления буду щих пенсий неэффективна (относительный коэффициент замещения 2,15 против 4,0 в стандартном варианте). Если будет установлена вы плата из федерального бюджета размер базовой пенсии, равной про житочному минимуму пенсионера, то теряет смысл система страхо вых пенсий в ее нынешнем виде. С точки зрения эффективности на коплений оказывается более целесообразным направлять все ненало говые отчисления на формирование накопительной части трудовой пенсии.

Совершенно очевидно, что хорошо развитая пенсионная система дает возможность обществу решить не только прямую задачу обеспечения достойной жизни граждан, прекративших трудовую деятельность, но и ряд других задач, таких как снижение уровня социальной напря женности, повышение уверенности граждан в будущем, вопросы привлечения или закрепления квалифицированных кадров.

Пенсионную систему необходимо, на наш взгляд, строить по прин ципу личной ответственности человека за свою судьбу, сокращая при Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск этом масштабы общественной ответственности за уровень жизни и доходов человека и одновременно увеличивая его собственную роль в формировании накоплений, обеспечивающих достойный уровень жизни в старости. Такая система делает человека свободным, по скольку ощущать себя по-настоящему свободным, в конечном счете, может только человек, чувствующий уверенность в завтрашнем дне.

Задача государства – обеспечить создание для этого необходимых ус ловий, к которым следует отнести:

• установление налогового режима, стимулирующего более ак тивное участие фондов, граждан и работодателей в формирова нии пенсионных накоплений;

• обеспечение строгого контроля за соблюдением всеми субъек тами и участниками процесса обязательного и добровольного пенсионного обеспечения норм и правил, гарантирующих со хранность пенсионных накоплений;

• обеспечение льготного доступа к инвестированию пенсионных накоплений граждан в эффективные инвестиционные проекты, обеспеченные гарантиями государства.

Реализация этих условий предполагает понимание государством не обходимости стимулировать все виды пенсионных накоплений. Есте ственно, что границы такого стимулирования определяются экономи ческими возможностями государства и должны быть определены за конодательно. В качестве ориентира, определяющего границы такого стимулирования, можно еще раз указать на достижение коэффициен та послетрудового возмещения в размере 75% последнего заработка.

И не в среднем по стране, а для каждого конкретного человека.

Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах», по сле внесения в него изменений в соответствии с Федеральным зако ном от 11.01.03 № 14-ФЗ, дал методическую основу для оценки ре жима налогообложения деятельности негосударственных пенсион ных фондов. Статья 36 Закона устанавливает, что «Государство сти мулирует более активное участие фондов, граждан и работодателей в добровольном пенсионном обеспечении путем предоставления им льгот по уплате налогов и сборов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск К сожалению, действующий налоговый режим не способствует фор мированию пенсионных накоплений. Его характерными недостатка ми являются:

а) отсутствие стимулирующего воздействия. И работодателю, и работнику с точки зрения налогообложения абсолютно безраз лично в какой форме выплачивать (получать) вознаграждение за труд, - в форме заработной платы или в форме пенсионных от числений. В таких условиях выбор однозначен – заработная пла та;

б) практика взимания отчислений на обязательное пенсионное страхование (ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсион ное страхование) за счет отчислений на добровольное пенсион ное обеспечение;

в) наличие явных противоречий, возникающих после 1 января 2004 года, в порядке взимания подоходного налога с отчислений на добровольное пенсионное обеспечение, производимых рабо тодателем и самим работником.

Из перечисления только этих основных недостатков становится ясно, что налоговый режим пенсионного обеспечения нуждается в корен ной перестройке.

С точки зрения максимальной эффективности накоплений наилучшей системой налогообложения является система, которую принято назы вать ЕЕТ, при которой от всех видов налогов освобождаются как взносы в накопительные фонды, так и доход, полученный от инве стирования накопленных средств, а обложению подоходным налогом подлежат пенсии, выплачиваемые из этих фондов.

Мы уже отмечали, что необходимо определить и зафиксировать ус ловия, выполнение которых должно сопровождаться поддержкой со стороны государства отчислений на добровольное пенсионное обес печение.

К таким условиям относятся:

• предельные размеры отчислений, при которых предприятия имеют возможность включать их в расходы, уменьшающие на логооблагаемую прибыль (что уже предусмотрено в Налоговом Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск кодексе), а физические лица – в расходы, уменьшающие базу начисления ЕСН и подоходного налога.

• перечень организаций (субъектов пенсионного обеспечения), допущенных к этому виду деятельности (негосударственные пенсионные фонды, страховые компании).

• условия допуска таких организаций, в том числе виды приме няемых пенсионных схем, выполнение которых субъектами пенсионного обеспечения позволяет им в равной степени поль зоваться предоставляемыми налоговым законодательством льготами.

Для этого, в частности, необходимо внести изменения в Федеральный закон «О страховании» и постановление Правительства Российской Федерации от 13.12.99 г. № 1385, которые определяли бы условия участия страховых организаций в добровольном пенсионном обеспе чении и конкретизировали требования к применяемым фондами и страховыми организациями пенсионным схемам.

Налогообложение пенсионных средств (резервов и накоплений), по нашему мнению, должно опираться на следующие принципы.

1. По налогообложению предприятий:

• расходы предприятия на обязательное и добровольное пенсион ное обеспечение (в рамках, установленных государством) уменьшают налогооблагаемую прибыль;

• эти расходы не считаются расходами на оплату труда, а отно сятся к прочим расходам и, поэтому, не участвуют в формиро вании ЕСН и подоходного налога на работников предприятия.

2. По уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Целесообразно изменить налогоплательщика по этим видам плате жей. Все виды обязательных отчислений для формирования пенсии по старости необходимо вычитать из заработной платы работника.

Это, с одной стороны, в значительной степени снизит нагрузку на фонд заработной платы и, с другой стороны, повысит контроль ра ботников за перечислением страховых взносов и упростит исчисле ние налогов.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск В этом случае порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обяза тельное пенсионное страхование должен предусматривать, что:

• часть ЕСН, направляемая в федеральный бюджет, должна пол ностью обеспечивать выплату всем пенсионерам базовой пенсии в размере не ниже прожиточного минимума пенсионера, для че го ставка ЕСН должна устанавливается ежегодно при формиро вании бюджета, исходя из потребностей обеспечения этого раз мера базовой пенсии;

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование вы читаются из начисленной заработной платы работника и в пол ном объеме направляются в накопительную систему, на эту же величину уменьшается налогооблагаемая база ЕСН;

• взносы работника на добровольное пенсионное обеспечение (в рамках, установленных государством) уменьшают налогообла гаемую базу ЕСН и базу исчисления страховых взносов на обя зательное социальное страхование.

Естественно, что для реализации этого порядка необходимо произве сти соответствующее повышение заработной платы на величину на числяемого в настоящее время ЕСН и обязательных взносов.

3. По налогообложению работников налогом на доходы физических лиц:

• налогооблагаемая база по подоходному налогу уменьшается на величину ЕСН и перечислений на обязательное пенсионное страхование;

• не являются доходом работника перечисления работодателя на его добровольное пенсионное обеспечение;

• налогооблагаемая база по подоходному налогу уменьшается (в рамках, установленных государством) на величину производи мых самим работником перечислений на добровольное пенси онное обеспечение (социальный налоговый вычет);

• указанный социальный налоговый вычет предоставляется рабо тодателем, как налоговым агентом, в случае, когда перечисления Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск взносов на добровольное пенсионное обеспечение производится по заявлению работника путем вычета из его заработной платы.

В этом случае для граждан не потребуется неудобная для них проце дура подачи налоговых деклараций. Для вкладчиков – физических лиц, вносящих пенсионные взносы из других источников дохода, придется сохранить для получения соответствующего налогового вы чета подачу налоговой декларации.

4. Весь доход, полученный негосударственным пенсионным фондом от размещения как пенсионных накоплений, так и пенсионных резер вов, не подлежит налогообложению налогом на прибыль.

5. Все виды выплат по добровольному пенсионному обеспечению включаются в налогооблагаемую базу по подоходному налогу.

Система налогообложения пенсионного обеспечения, построенная на изложенных принципах, будет действительно «стимулировать более активное участие фондов, граждан и работодателей в добровольном пенсионном обеспечении», что позволит со временем приблизить суммарные размеры пенсий по обязательному пенсионному страхо ванию и добровольному пенсионному обеспечению к стандартам ев ропейских стран.

В заключение приходится констатировать, что проводимая пенсион ная реформа в сегодняшнем ее виде не решает задачу обеспечения достойной жизни как нынешних, так и будущих пенсионеров. Необ ходима дальнейшая законодательная работа по формированию пен сионной системы России, органически сочетающей как обязательные виды пенсионного страхования, так и добровольное пенсионное обеспечение, в наибольшей степени способствующей активному уча стию всех граждан в формировании своей будущей пенсии.

Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск Р. А. Кокорев ПРАВОВЫЕ ОСОБЕННОСТИ ЗАКЛЮЧЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ В условиях существования распределительной пенсионной системы отношения между гражданином и государством по поводу назначе ния и выплаты пенсий были не гражданско-правовыми, а публично правовыми. Вопросы о размере пенсии, его взаимосвязи с зарплатой и стажем работы, периодичности выплат и т.д. решались на уровне законов или иных нормативных актов и не зависели от волеизъявле ния работника – будущего пенсионера.

Пенсионная реформа приводит к появлению гражданско-правовых отношений в пенсионной сфере. Однако они оказываются осложнены публично-правовыми элементами, что приводит к появлению не обычных и противоречивых правовых конструкций, попытке анализа которых и посвящена настоящая статья.

Гражданское право в пенсионной сфере: первые шаги Впервые в современной российской истории гражданско-правовые отношения в пенсионной сфере появились вместе с негосударствен ными пенсионными фондами (НПФ): договор негосударственного Комитет по пенсионным технологиям НАПФ Актуальные проблемы негосударственного пенсионного обеспечения. Выпуск пенсионного обеспечения, он же пенсионный договор – самый что ни на есть гражданско-правовой, поскольку отношения между его сторонами построены на принципах равенства, автономии воли и имущественной самостоятельности. Согласно законодательству, «до говор негосударственного пенсионного обеспечения (далее – пенси онный договор) – соглашение между фондом и вкладчиком фонда (далее – вкладчик), в соответствии с которым вкладчик обязуется уп лачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда (далее – участник) негосударственную пенсию». Правда, этот договор еще не получил достаточного теоретического осмысления в российской юридической науке и ждет своих исследо вателей: под единым названием сосуществуют достаточно различные типы правоотношений в зависимости от вида пенсионной схемы (с установленными взносами или с установленными выплатами, с по жизненной или срочной пенсией и т.п.). Но, по крайней мере, в этом договоре практически отсутствуют публично-правовые элементы – кроме разве что привязки пенсионных оснований по негосударствен ной пенсии к пенсионным основаниям по выплате обязательной (тру довой, государственной) пенсии, - да и эта привязка не слишком же сткая.

В области обязательных пенсий преобладающий массив правоотно шений пока продолжает относиться к сфере публичного права. Одна ко появление в этой системе накопительного компонента проклады вает и дорогу гражданско-правовым отношениям. Правда, не на ста дии сбора взносов (уплата страховых взносов имеет налоговую при роду), и не на стадии выплат, а на стадии инвестирования пенсион ных накоплений – когда застрахованное лицо сможет выбирать управляющую компанию. При этом заключается вполне гражданско правовой договор доверительного управления средствами пенсион ных накоплений (далее – ДУ СПН).

Федеральный закон от 07 мая 1998 г. N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»

(ред. от 10.01.2003), ст.3.



Pages:   || 2 | 3 | 4 | 5 |   ...   | 6 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.