авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |

«Министерство экономики Автономной Республики Крым Десять шагов навстречу бизнесу Консультационный сборник для ...»

-- [ Страница 3 ] --

В соответствии со ст. 39 Закона Украины от 24.02.94 №4004 «Об обеспечении санитарного и эпидемического благополучия населения» (далее - Закон) КРСЭС осуществляет санитарно эпидемиологический надзор за соблюдением юридическими и физическими лицами санитарного законодательства с целью предупреждения, выявления, уменьшения или устранения вредного воздействия опасных факторов на здоровье людей и за применением мер правового характера к нарушителям. Таким образом, полномочия КРСЭС распространяются на всех субъектов хозяйственной деятельности Автономной Республики ЧЕТВЕРТЫЙ ШАГ. Кто и как проверяет предпринимателя Крым в отношении соблюдения ими санитарного законодательства. Проверки субъектов хозяйственной деятельности осуществляются главными государственными санитарными врачами, их заместителями и должностными лицами (врачи-гигиенисты, врачи эпидемиологи и помощники врачей).

Полномочия и права КРСЭС, касающиеся проверок субъектов хозяйственной деятельности:

• осуществлять надзор за соблюдением предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами санитарного законодательства, а также за проведением санитарных и противоэпидемических (профилактических) мероприятий, выполнением программ здравоохранения населения;

• расследовать причины и условия возникновения инфекционных заболеваний, профессиональных заболеваний, массовых неинфекционных заболеваний (отравлений), радиационных поражений людей;

• бесплатно получать от юридических и физических лиц, в том числе иностранных, которые находятся или осуществляют деятельность на территории Украины, материалы и сведения, статистические и другие данные, характеризующие санитарно-гигиеническое и эпидемическое состояние объектов и здоровья людей;

• беспрепятственно входить на территорию и в помещение всех объектов надзора по служебному удостоверению (должностные лица – при наличии направления главного государственного санитарного врача или его заместителя);

• бесплатно изымать образцы сырья, продукции, материалов для проведения государственной санитарно-эпидемиологической экспертизы и необходимых видов лабораторного исследования;

• вносить обязательные для исполнения предложения по устранению выявленных нарушений санитарного законодательства, осуществлять в установленном законом порядке производство по делам о нарушении санитарного законодательства;

• в предусмотренных законом случаях применять финансовые санкции за нарушение санитарного законодательства, выносить постановления о наложении штрафа;

• составлять акты и протоколы о нарушении санитарного законодательства;

• выносить предписания, постановления, а также вносить предложения владельцам предприятий, учреждений и организаций или уполномоченным лицам.

Периодичность проверок и результат:

• обследование и проверка объектов надзора проводится по планам, которые разрабатываются органами, учреждениями и заведениями государственной санитарно-эпидемиологической службы, внепланово - в зависимости от санитарной и эпидемической ситуации, а также по сообщениям предприятий, учреждений и организаций и по заявлениям граждан;

• планы обследования и проверки объектов надзора утверждаются главным государственным санитарным врачом. Внеплановые обследования и проверки проводятся по решению главного государственного санитарного врача;

• обследование и проверка объектов проводится должностными лицами государственной санитарно-эпидемиологической службы по направлению главного государственного санитарного врача или его заместителей;

• результаты обследования и проверки оформляются актом, форма и порядок составления которого определяются главным государственным санитарным врачом Украины.

Виды штрафов и санкций:

За нарушение санитарного законодательства или невыполнение постановлений, распоряжений, предписаний, выводов должностных лиц органов, учреждений и заведений государственной санитарно-эпидемиологической службы на лиц, виновных в совершении таких правонарушений, может быть наложен штраф в следующих размерах:

• на должностных лиц - от 1 до 25 необлагаемых минимумов доходов граждан;

• на граждан - от 1 до 12 необлагаемых минимумов доходов граждан.

«Десять шагов навстречу бизнесу»

К предприятиям, предпринимателям, учреждениям, организациям, которые нарушили санитарное законодательство, применяются следующие финансовые санкции:

• за передачу заказчику или в производство и применение конструкторской, технологической и проектной документации, которая не соответствует требованиям санитарных норм, разработчик этой документации оплачивает штраф в размере процентов стоимости разработки;

• за реализацию продукции, запрещенной для выпуска и реализации должностными лицами органов, учреждений и заведений государственной санитарно эпидемиологической службы, предприятие, предприниматель, учреждение, организация оплачивают штраф в размере 100 процентов стоимости реализованной продукции;

• за выпуск, реализацию продукции, которая в результате нарушения требований стандартов, санитарных норм является опасной для жизни и здоровья людей, предприятие, предприниматель, учреждение, организация уплачивает штраф в размере 100 процентов стоимости выпущенной или реализованной продукции;

• за реализацию на территории Украины импортной продукции, которая не 56 соответствует требованиям стандартов безопасности для жизни и здоровья людей, санитарных норм, действующих в Украине, предприятие, предприниматель, учреждение, организация уплачивает штраф в размере 100 процентов стоимости реализованной продукции;

• за уклонение от предъявления должностным лицам государственной санитарно эпидемиологической службы продукции, которая подлежит контролю, предприятие, предприниматель, учреждение, организация уплачивают штраф в размере процентов стоимости продукции, что выпущена с момента уклонения;

• за нарушение требований по соблюдению тишины и ограничений определенных видов деятельности, которые сопровождаются шумом, предприятие, учреждение, организация, гражданин - субъект хозяйственной деятельности уплачивает штраф в размере от 50 до 450 необлагаемых минимумов доходов граждан.

3. Главное управление Пенсионного фонда Украины в Автономной Республике Крым:

Законодательно-нормативные акты, регулирующие деятельность Главного управления Пенсионного фонда Украины в Автономной Республике Крым (пенсионный фонд - далее):

• Закон Украины от 09.07.03 № 1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании»;

• Указ Президента Украины от 23.07.98 № 817/98 «О некоторых мерах по дерегулированию предпринимательской деятельности»;

• постановление Кабинета Министров Украины от 04.06.98 №794 «Положение об организации персонифицированного учета сведений в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования»;

• Указ Президента Украины от 01.03.01 № 121/20014 "Положение о Пенсионном фонде Украины";

• положение о главных управлениях ПФУ в АРК, областях, городе Киеве и Севастополе, утвержденное постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 27.06.02 №11-2, зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 12.07.02 №581;

• положение об управлениях Пенсионного фонда Украины в районах, городах и районах в городах, утвержденное постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 30.04.02 № 8-2.

Кто подлежит проверке пенсионным фондом:

• Работодатели - предприятия, учреждения и организации, созданные в соответствии с законодательством Украины, независимо от формы собственности, вида деятельности и хозяйствования, объединения граждан, профсоюзы, политические партии (в том числе филиалы, представительства, отделения и другие обособленные ЧЕТВЕРТЫЙ ШАГ. Кто и как проверяет предпринимателя подразделения указанных предприятий, учреждений, организаций, объединений граждан, профсоюзов, политических партий, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно ведут расчеты с застрахованными лицами), физические лица субъекты предпринимательской деятельности (СПД) и другие лица (включая юридических и физических лиц - СПД, которые избрали особый способ налогообложения (фиксированный налог, единый налог, фиксированный сельскохозяйственный налог, специальный торговый патент), использующие труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, либо по договорам гражданско-правового характера;

• коллективные и арендные предприятия, сельскохозяйственные кооперативы и фермерские хозяйства, в том числе те, которые избрали особый способ налогообложения;

• дипломатические представительства, консульские учреждения Украины, филиалы, представительства, другие обособленные подразделения предприятий и организаций (в том числе международных), созданных в соответствии с законодательством Украины, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно осуществляют расчеты с застрахованными лицами, — для граждан Украины, работающих в указанных учреждениях;

• иностранные дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, филиалы, представительства, другие обособленные подразделения иностранных предприятий и организаций, международных организаций, расположенных на территории Украины, — для граждан Украины и лиц без гражданства, работающих в указанных учреждениях;

• предприятия, учреждения, организации, воинские части и органы, выплачивающие заработную плату (вознаграждение), денежное обеспечение, пособие, — за отдельные категории застрахованных лиц;

• фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессионального заболевания Украины — за отдельные категории застрахованных лиц.

Полномочия и права пенсионного фонда, касающиеся проверок субъектов хозяйственной деятельности (СХД):

Проверки СХД относительно уплаты и целевого использования сбора на обязательное государственное пенсионное страхование проводятся органами Пенсионного фонда Украины в порядке, определенном законодательством Украины. Другим органам исполнительной власти, уполномоченным от имени государства осуществлять проверки финансово хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности, запрещается проведение проверок относительно уплаты и целевого использования сбора на обязательное государственное пенсионное страхование.

Периодичность проверок и результат:

Выездные плановые проверки проводятся органами Пенсионного фонда согласно планам – графикам, согласованным с органами Государственной налоговой администрации Украины не чаще 1 раза в календарный год. По результатам проведенных проверок специалистами органов пенсионного фонда в пределах компетенции составляется отдельный акт. Физические лица – СПД включаются в план проверок только в случае, если они используют труд наемных работников.

Внеплановые выездные проверки осуществляются при наличии хотя бы одного из обстоятельств, приведенных в статье 3 Указа Президента Украины от 23.07.98 № 817/ "О некоторых мероприятиях по дерегулированию предпринимательской деятельности".

Ограничения в проведении внеплановых проверок СПД не распространяются:

• на проверки, проводимые по просьбе самих СПД деятельности;

• проверки, которые проводятся согласно уголовно–процессуальному законодательству;

• проверки СПД, которые имеют задолженность по выплате заработной платы работникам.

«Десять шагов навстречу бизнесу»

• периодичность проведения внеплановых проверок не ограничена.

Виды штрафов и санкций:

Органы пенсионного фонда налагают на должностных лиц, совершивших правонарушения в сфере государственного пенсионного страхования, административные взыскания в виде штрафов в соответствии со ст.ст. 165-1 и 188-23 Кодекса Украины об административных правонарушениях (далее – КУоАП). Так, ст.165-1 КУоАП предусматривает ответственность в виде штрафа в размере от 8 до 15 необлагаемых минимумов доходов граждан за:

• сокрытие (занижение) суммы заработной платы (выплат, дохода) на которую начисляются страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование;

• нарушение установленного порядка начисления, исчисления и сроков уплаты страховых взносов;

• уклонение от регистрации или несвоевременную регистрацию плательщика страховых взносов в органах пенсионного фонда, не предоставление сведений об обстоятельствах, которые влияют на изменение юридического статуса страхователя, порядка уплаты им страховых взносов;

• нарушение установленного порядка использования и осуществления операций с денежными средствами пенсионного фонда и Накопительного фонда;

• непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности по страховым взносам, средствам ПФУ и Накопительного фонда или предоставление недостоверных сведений, которые используются в системе персонифицированного учета, и другой отчетности и сведений, предусмотренных Законом Украины от 09.07.03 № 1058-IV.

Те же действия, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за одно из правонарушений, указанных в части первой указанной статьи, влекут наложение штрафа в размере от 10 до 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.

Статья 188-23 КУоАП предусматривает ответственность в виде штрафа в размере от 8 до 15 необлагаемых минимумов доходов граждан за совершение действий, которые препятствуют уполномоченным лицам органов пенсионного фонда в осуществлении проверок, связанных с начислением, исчислением и уплатой страховых взносов.

Те же действия, совершенные лицом, которое в течение года было подвергнуто административному взысканию за одно из правонарушений, указанных в части первой указанной статьи, влекут наложение штрафа в размере от 10 до 20 необлагаемых минимумов доходов граждан.

В соответствии с частью 9 статьи 106 Закона Украины от 09.07.03 № 1058-IV органы пенсионного фонда применяют к страхователям следующие финансовые санкции:

1. В случае уклонения страхователей от регистрации или несвоевременной регистрации в органах ПФ применяется штраф в размере 10% суммы страховых взносов, которые подлежат уплате за период уклонения от регистрации или несвоевременной регистрации, но не меньше 10 необлагаемых минимумов доходов граждан.

2. В случае, если страхователь не уплачивает (не перечисляет) или несвоевременно уплачивает (несвоевременно перечисляет) страховые взносы, в том числе доначисленные им самостоятельно или органами ПФ, применяется штраф в зависимости от срока задержки платежа в размере:

• при задержке их уплаты в срок до 30 календарных дней включительно, 10% своевременно не уплаченных указанных сумм;

• при задержке их уплаты в срок до 90 календарных дней включительно, 20 % указанных сумм;

• при задержке их уплаты свыше 90 календарных дней, - 50% указанных сумм.

за утаивание (занижение) страхователем суммы заработной платы (выплат, дохода), на которые начисляются страховые взносы, применяется штраф в размере всей суммы скрытой (заниженной) заработной платы (выплат, дохода), а в случае повторного на протяжении года такого нарушения – штраф в трехкратном размере суммы скрытой (заниженной) заработной платы (выплат, дохода).

ЧЕТВЕРТЫЙ ШАГ. Кто и как проверяет предпринимателя за доначисление органом ПФ или страхователем сумм своевременно не начисленных и не уплаченных страховых взносов применяется штраф в размере 5% указанных сумм за каждый полный или неполный месяц, за который доначислено эти суммы.

за не предоставление, несвоевременное предоставление, предоставление не по установленной форме или предоставление недостоверных сведений, которые используются в системе персонифицированного учета и другой отчетности, предусмотренной законодательством в органы ПФ, применяется штраф в размере 10 % суммы страховых взносов, которые были уплачены или подлежали уплате за соответствующий отчетный период, за каждый полный или неполный месяц задержки предоставления сведений, отчетности, но не менее 10 необлагаемых минимумов доходов граждан, а в случае повторного на протяжении года такого нарушения – в размере 20% указанных сумм и не менее 20 необлагаемых налогами минимумов доходов граждан.

за неведение в установленном порядке учета сумм заработной платы (выплат, дохода), на которые начисляются страховые взносы, отсутствие первичных документов о начислении и уплате страховых взносов применяется штраф в размере 20 необлагаемых минимумов доходов граждан, а в случае повторного на протяжении года такого нарушения – в размере 40 необлагаемых минимумов доходов граждан.

за неуплату, неполную или несвоевременную уплату авансовых платежей страховых взносов применяется штраф в размере 50% сумм неуплаченных или своевременно не уплаченных авансовых платежей.

Органы Пенсионного фонда применяют к банкам такие штрафы:

• За несвоевременное перечисление или несвоевременное зачисление на банковские счета органов ПФ сумм страховых взносов, финансовых санкций, примененных к страхователям, за несвоевременное перечисление по платежным документам органов ПФ и несвоевременное зачисление на банковские счета сумм средства ПФ применяется штраф в размере 10% своевременно не зачисленных (не перечисленных) сумм.

• В случае, если учреждения банков принимают от страхователей платежные поручения и прочие платежные документы на выдачу (перечисление) средств для выплаты заработной платы (дохода), на которые начисляются страховые взносы, и осуществляют выдачу (перечисление) указанных средств без одновременного предоставления страхователем платежных документов о перечислении средств для уплаты соответствующих сумм страховых взносов или документов, которые подтверждают фактическую уплату этих сумм, применяется штраф в размере суммы страховых взносов, которая подлежит уплате страхователем.

4. Государственная инспекция по контролю за ценами в Автономной Республике Крым Законодательно-нормативные акты, регулирующие деятельность государственной инспекции по контролю за ценами:

• Закон Украины от 03.12.90 № 507-XII «О ценах и ценообразовании»;

• постановление КМУ от 13.12.00 №1819 «Вопросы государственной инспекции по контролю за ценами»;

• Конституция и законы Украины, акты Президента Украины и Кабинета Министров Украины, приказы Министерства экономики Украины и Государственной инспекции по контролю за ценами, а также Положение о Государственной инспекции по контролю за ценами (п.2 Положения ) Кто подлежит проверке Государственной инспекцией по контролю за ценами (инспекция далее):

• все предприятия и организации независимо от формы собственности, подчиненности и методов организации труда и производства.

Полномочия и права инспекции:

«Десять шагов навстречу бизнесу»

• проводить мониторинг цен и тарифов на товары и услуги потребительского рынка, обобщать его результаты;

• в пределах своей компетенции осуществляет проверки соблюдения порядка формирования, установления и применения цен и тарифов, а также их экономического обоснования;

• проводить на предприятиях, учреждениях и организациях, независимо от формы собственности, проверки бухгалтерских документов, книг, отчетов, калькуляций и других документов, связанных с формированием, установлением и применением цен и тарифов;

• обследовать в установленном порядке производственные, складские, торговые и другие помещения предприятий, учреждений и организаций, которые используются для изготовления, хранения и реализации товаров и сырья, организации и предоставления услуг;

• в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, которые проверяются, устранения обнаруженных нарушений порядка формирования, установления и применения цен и 60 тарифов;

• принимать решение об изъятии в государственный бюджет всей необоснованно полученной предприятием, учреждением и организацией суммы выручки в результате нарушения государственной дисциплины цен со штрафом в двукратном размере (к необоснованно полученной сумме выручки);

• обращаться с иском в суды о взыскании с предприятий, учреждений и организаций указанных средств в случае невыполнения ими решений государственной инспекции по контролю за ценам;

• в соответствии с требованиями законодательства рассматривать дела об административных правонарушениях, связанных с нарушением порядка формирования, установления и применения цен и тарифов, а также невыполнением требований органов государственного контроля за ценами.

Нарушения порядка установления и применения цен, из-за которых налагаются экономические санкции:

• начисление неустановленных законодательством наценок к ценам и тарифам;

• применение свободных цен (тарифов) на продукцию (услуги, работы) при условии внедрения режима государственного регулирования;

• применение цен (тарифов) на продукцию (услуги, работы) с рентабельностью, уровень которой превышает установленный законодательством предел;

• применение цен (тарифов) с нарушением внедренного порядка обязательного декларирования их изменения;

• завышение или занижение размера налогов и обязательных сборов, которые включаются в структуру цены;

• включение в структуру регулированных цен (тарифов) не предусмотренных законодательством затрат или затрат свыше установленных размеров;

• включение в стоимость продукции и услуг цены (тарифов), фактически не выполненных или выполненных не в полном объеме услуг (работ);

• применение торговых надбавок (наценок) свыше установленного предельного размера;

• применение цен (тарифов) субъектами хозяйствования за виды услуг (работ), не предусмотренные определенными нормативно-правовыми актами;

• применение цен и тарифов с нарушением прочих методов регулирования.

Периодичность проверок и результат:

• плановая проверка проводится по письменному решению руководителя соответствующего органа государственной налоговой службы не чаще одного раза в календарный год.

Виды штрафов и санкций:

• начальник инспекции и его заместители от имени органов государственного контроля за ценами принимают решение об изъятии в соответствующий бюджет всей необоснованно полученной предприятием, учреждением и организацией суммы ЧЕТВЕРТЫЙ ШАГ. Кто и как проверяет предпринимателя выручки в результате нарушения государственной дисциплины цен и штрафа в двукратном размере от необоснованно полученной суммы выручки, а также рассматривают дела об административных правонарушениях и накладывают административные взыскания. (п.6 Положения инспекции, утвержденной Постановлением КМУ от 13.12.00 №1819, Вопросы государственной инспекции по контролю за ценами, ст.14 Закона Украины «О ценах и ценообразовании» от 03.12. № 507-XI.

5. Территориальное отделение Антимонопольного комитета Украины в Автономной Республике Крым Законодательно - нормативные акты, регулирующие деятельность территориального отделения Антимонопольного комитета Украины в Автономной Республике Крым (ТО АМКУ - далее):

• положение о порядке проведения проверок соблюдения законодательства о защите экономической конкуренции, утвержденное Распоряжением АМКУ № 182-р, зарегистрированное в Минюсте Украины 13.02.02г. № 139/ 6427 (Положение – далее) Кто подлежит проверке ТО АМКУ:

• субъекты хозяйствования – юридические лица независимо от организационно правовой формы и формы собственности или физическое лицо, осуществляющее деятельность по производству, реализации, приобретению товаров, иную хозяйственную деятельность, в том числе осуществляющее контроль над другими юридическими или физическими лицами (п.2 Положения о порядке проведения проверок соблюдения законодательства о защите экономической конкуренции, абз. ст. 1 Закона Украины «О защите экономической конкуренции») Полномочия и права ТО АМКУ:

• в соответствии с п.п. 23, 33 Положения комиссия по проверке руководствуется Конституцией Украины, Законом Украины «Об Антимонопольном комитете Украины», «О защите от недобросовестной конкуренции», «О защите экономической конкуренции» и другими нормативными актами и имеют право: беспрепятственно входить на предприятие по служебному удостоверению и иметь доступ к документам и иным материалам, необходимым для проверки;

требовать устные и письменные объяснения должностных лиц и граждан;

требовать необходимые документы и иную информацию, в том числе с ограниченным доступом;

в соответствии со ст. 44 Закона Украины «О защите экономической конкуренции» (вступит в силу после принятия соответствующего нормативно-правового акта) изымать в установленном законом порядке письменные и вещественные доказательства, налагать арест на предметы, документы, иные носители информации Периодичность проверок и результат:

• плановые проверки проводятся в соответствии с планом-графиком, утвержденным Председателем АМКУ не чаще одного раза в календарный год в пределах полномочий органов АМКУ ( п.п. 4,5 Положения).

• внеплановая проверка проводится по приказу Председателя отделения по месту нахождения объекта проверки или его структурного подразделения без предварительного письменного уведомления при наличии обстоятельств, предусмотренных в п.8 ( п/п 8.1-8.10) Положения.

Виды штрафов и санкций:

• в соответствии с п.68 Положения в случае обнаружения признаков нарушения законодательства о защите экономической конкуренции председатель отделения решает вопрос о направлении Рекомендаций о прекращении действий (бездействий) субъектами хозяйствования, которые содержат признаки нарушения законодательства о защите экономической конкуренции или принимает решение о начале рассмотрения дела о нарушении.

• в соответствии с частью 2 статьи 52 Закона Украины «О защите экономической конкуренции» за нарушения законодательства о защите экономической конкуренции, «Десять шагов навстречу бизнесу»

предусмотренные статьей 50 указанного закона, налагается штраф в размере до 10 %, 5 %, 1 % (в зависимости от вида нарушения) дохода от реализации продукции субъекта хозяйствования за последний отчетный год.

6. Исполнительная дирекция Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины в Автономной Республике Крым (ИД ФСС НС) Законодательно - нормативные акты, регулирующие деятельность (ИД ФСС НС):

• Закон Украины от 23.09.99 №1105-XIV "Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли утрату трудоспособности";

• Закон Украины от 22.02.01 №2272-III "О страховых тарифах на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли утрату трудоспособности";

• постановление КМУ от 13.09.00 №1423 "Об утверждении Порядка определения страховых тарифов для предприятий, учреждений и организаций на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания";

• инструкция о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 20.04.01 № 12.

Кто подлежит проверке ИД ФСС НС:

• проверке ФСС НСП подлежат все субъекты хозяйственной деятельности, на которых распространяется действие Закона Украины от 23.09.99 №1105-XIV "Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли утрату трудоспособности";

• юридические лица независимо от формы собственности и хозяйствования, вида деятельности и отраслевой принадлежности, а также их отдельные подразделения при условии, что расчеты по оплате труда этих отделенных подразделений проводятся не централизовано;

• юридические лица - объединения граждан, религиозные, профсоюзные, благотворительные организации, использующие наемный труд.

• расположенные в Украине иностранные предприятия, учреждения, организации (в том числе международные), филиалы или представительства, использующие наемный труд, если другое не предусмотрено международным договором;

• физические лица, использующие наемный труд (трудовой договор, контракт).

Полномочия и права ИД ФСС НС:

• страхователи обязаны беспрепятственно предоставлять должностным лицам или уполномоченным лицам рабочих органов исполнительной дирекции Фонда, которые проводят проверку, необходимые документы. Руководители и соответствующие служебные лица во время проверки обязаны давать письменные объяснения по вопросам, которые проверяются, выполнять требования ИД ФСС НС по устранению выявленных нарушений.

Периодичность проверок и результат:

• рабочие органы исполнительной дирекции Фонда осуществляют контроль за правильностью начисления, своевременностью и полнотой перечисления и поступления страховых взносов, других платежей в Фонд, а также за целевым и правильным расходованием его средств. Плановые проверки проводятся не чаще раза в год.

ЧЕТВЕРТЫЙ ШАГ. Кто и как проверяет предпринимателя • внеплановые проверки осуществляются в случае реорганизации, изменения местонахождения или ликвидации предприятия, учреждения, организации и в других случаях, предусмотренных законодательством. Выявленные во время проверки суммы средств, на которые страхователем не начислены страховые взносы, по акту проверки доначисляются страховые взносы и пеня, а к виновным должностным лицам применяются санкции в соответствии с законодательством.

• по результатам проверки составляется акт в трех экземплярах и подписывается лицами, которые проводили проверку, руководителем и главным бухгалтером страхователя. Один экземпляр акта передается под расписку руководителю или главному бухгалтеру страхователя.

Виды штрафов и санкций:

• нарушение должностными лицами предприятий, учреждений, организаций, физическими лицами, использующими наемный труд, срока регистрации как плательщика страховых взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, несвоевременная уплата страховых взносов, несвоевременное информирование Фонда о численности работников, годовом фактическом объеме реализованной продукции (работ, услуг), годовой сумме заработной платы на предприятии, несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваниях, произошедших на предприятии, об изменениях технологии работ, вида деятельности предприятия или его ликвидации - влекут за собой наложение штрафа от восьми до пятнадцати необлагаемых минимумов доходов граждан.

7. Главное управление по защите прав потребителей в Автономной Республике Крым Законодательно-нормативные акты, регулирующие деятельность Главного управления по защите прав потребителей в Автономной Республике Крым:

• Закон Украины от 12.05.91 № 1023-XII «О защите прав потребителей»;

• приказ Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики от 23.06.09 № 229, зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 15.07.09 № 636/16652.

Кто подлежит проверке Главным управлением по защите прав потребителей в Автономной Республике Крым:

• субъекты хозяйственной деятельности (СХД) в сфере торговли, общественного питания и услуг.

Полномочия и права Главного управления по защите прав потребителей в Автономной Республике Крым:

• беспрепятственно входить в любые производственные, складские, торговые и другие помещения субъектов хозяйственной деятельности в сфере торговли, общественного питания и услуг для проверки качества товаров (работ, услуг), соблюдение обязательных требований по безопасности, а также соблюдение правил торговли и предоставление услуг;

• требовать и получать от субъектов хозяйственной деятельности бесплатно копии необходимых нормативных документов, которые характеризуют качество товаров (работ, услуг), сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, которые используются для производства, выполнения работ, предоставления услуг, другие документы и ведомости, а также объяснения по выявленным нарушениям;

• изымать у СХД образцы товаров, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий для проверки их качества на месте производства, отгрузке и т.п. или проводить независимую экспертизу в соответствующих лабораториях и других учреждениях с оплатой стоимости образцов и проведенных исследований (экспертиз) за счет субъектов хозяйственной деятельности, которые проверяются;

проводить контрольные проверки правильности расчетов с потребителями за реализованные товары и предоставленные услуги;

• проверять соблюдение рекламодателями, производителями и распространителями рекламы требований законодательства о рекламе в сфере защиты прав потребителей.

«Десять шагов навстречу бизнесу»

Проверять необходимые документы, материалы, видео - и звукозаписи, требовать устные или письменные объяснения, а также любую другую информацию, необходимую для осуществления полномочий, предусмотренных законодательством о рекламе;

• изымать в установленном порядке некачественные товары, документы, другие предметы, которые свидетельствуют о нарушении прав потребителей;

• привлекать по договоренности специалистов других местных органов исполнительной власти, научных, проектных учреждений и организаций по проверкам соблюдения законодательства о защите прав потребителей и о рекламе;

• проводить в установленном порядке при участии заинтересованных местных органов исполнительной власти, органов местного самоуправление, субъектов хозяйственной деятельности, общественных организаций сравнительные обзоры, выставки, дегустации качества товаров;

• подавать в суд иски по защите прав потребителей;

• рассматривать жалобы, заявления и предложения граждан по вопросам, входящим в компетенцию управления, консультировать потребителей по вопросам 64 законодательства о защите прав потребителей и о рекламе;

Периодичность проверок и результат:

• плановые проверки по соблюдению СХД обязательных требований по безопасности и качеству товаров (работ, услуг), а также соблюдение правил торговли и предоставления услуг - ежеквартально;

• внеплановые проверки СХД осуществляются исключительно на основании полученных от потребителей жалоб о нарушении СХД требований законодательства о защите прав потребителей.

Виды штрафов и санкций:

В случае нарушения законодательства о защите прав потребителей СХД сферы торговли и обслуживания, в том числе ресторанного бизнеса, несут ответственность за:

• отказ потребителю в реализации его прав - в десятикратном размере стоимости продукции исходя из цен, действовавших на время приобретения этой продукции, но не менее двух необлагаемых минимумов доходов граждан;

• изготовление или реализацию продукции, которая не соответствует требованиям законодательства - в размере пятидесяти процентов стоимости изготовленной или полученной для реализации партии товара, выполненной работы, предоставленной услуги, но не менее десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а в случае, если в соответствии законодательством субъект хозяйственной деятельности не ведет обязательный учет доходов и затрат, - в размере десяти необлагаемых минимумов доходов граждан;

• реализацию продукции, которая подлежит обязательной сертификации в Украине, но в документах, в соответствии с которыми ее передали на реализацию, отсутствуют регистрационные номера, сертификаты соответствия или свидетельства о признании соответствия и/или декларации о соответствии, если это установлено техническим регламентом - в размере пятидесяти процентов стоимости полученной для реализации партии товара, выполненной работы, предоставленной услуги, но не менее десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а в случае, если в соответствии с законом субъект хозяйственной деятельности не ведет обязательный учет доходов и затрат - в размере десяти необлагаемых минимумов доходов граждан;

• изготовление или реализацию продукции, которая не соответствует требованиям законодательства, нормативно-правовых актов по безопасности для жизни, здоровья и имущества потребителей и окружающей природной среды - в размере трехсот процентов стоимости изготовленной или полученной для реализации партии товара, выполненной работы, предоставленной услуги, но не меньшее двадцати пяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а в случае, если в соответствии с законом субъект хозяйственной деятельности не ведет обязательный учет доходов и затрат, - в размере пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан;

• реализацию продукции, запрещенной соответствующим государственным органом для изготовления и реализации (выполнение, представление), - в размере пятисот процентов ЧЕТВЕРТЫЙ ШАГ. Кто и как проверяет предпринимателя стоимости, полученной от реализации партии товара, выполненной работы, предоставленной услуги, но не меньше ста необлагаемых минимумов доходов граждан, а в случае, если в соответствии с законом субъект хозяйственной деятельности не ведет обязательный учет доходов и затрат, - в размере ста необлагаемых минимумов доходов граждан;

• реализацию опасного товара (яда, пестицидов, взрыво - и огнеопасных веществ и т.п.) без соответствующей предупредительной маркировки, а также без информации о правилах и условиях безопасного его использования - в размере ста процентов стоимости, полученной от реализации партии товара, но не менее двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан, а в случае, если в соответствии с законом субъект хозяйственной деятельности не ведет обязательный учет доходов и затрат, - в размере двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан;

• отсутствие необходимой, доступной, достоверной и своевременной информации о продукции - в размере тридцати процентов стоимости, полученной от реализации партии товара, выполненной работы, предоставленной услуги, но не менее пяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а в случае, если в соответствии с законом субъект хозяйственной деятельности не ведет обязательный учет доходов и затрат, - в размере пяти необлагаемых минимумов доходов граждан;

• невыполнение или несвоевременное выполнение предписания должностных лиц специально уполномоченного органа исполнительной власти в сфере защиты прав потребителей об устранении нарушений прав потребителей - в размере двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан;

• реализацию товара, срок пригодности которого истек, - в размере двухсот процентов стоимости остатка полученной для реализации партии товара, но не менее пяти необлагаемых минимумов доходов граждан;

• нарушение условий договора между потребителем и исполнителем о выполнении работы, предоставлении услуги - в размере ста процентов стоимости выполненной работы (предоставленной услуги), а за одни и те же действия, совершенные в отношении группы потребителей, - в размере от одного до десяти процентов стоимости выполненных работ (предоставленных услуг) за предшествующий календарный месяц, но не менее пяти необлагаемых минимумов доходов граждан.

8. Территориальное управление Государственного департамента промышленной безопасности, охраны труда и горного надзора в Автономной Республике Крым Законодательно-нормативные акты, регулирующие деятельность Территориального управления Государственного департамента промышленной безопасности, охраны труда и горного надзора в Автономной Республике Крым (далее - теруправление):

• положение о Государственном Департаменте промышленной безопасности, охраны труда и горного надзора, утвержденное постановлением КМУ от 15.11. №10904;

• положение о территориальном управлении Госпромгорнадзора по Автономной Республике Крым и г.Севастополю, утвержденное Председателем Госпромгорнадзора 17.01.06;

• Положение об организации государственного надзора за охраной труда и горного надзора в системе Госпромгорнадзора, утвержденное приказом Государственного комитета по надзору за охраной труда от 30.03.04 №92, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины от 31.08.04 № 1074/9673.

Кто подлежит проверке теруправлением в Автономной Республике Крым:

• юридические и физические лица, которые в соответствии с законодательством используют наемный труд.

Полномочия и права Теруправления в Автономной Республике Крым:

• осуществлять в установленном порядке государственный надзор за соблюдением законодательства по охране труда, по вопросам безопасного ведения работ, промышленной безопасности, осуществляет государственный горный надзор;

«Десять шагов навстречу бизнесу»

• беспрепятственно посещать подконтрольные предприятия (объекты), производства юридических и физических лиц, которые в соответствии с законодательством используют наемный труд, проводить проверки соблюдения законодательства по вопросам, которые принадлежат к компетенции Теруправления;

• получать от работодателя и должностных лиц письменные или устные пояснения, выводы экспертных обследований, аудитов, материалы и информацию по соответствующим вопросам, отчеты об уровне и состоянии профилактической работы, причинах нарушений законодательства и осуществлении мер по их устранению;

• выдавать в установленном порядке работодателям, руководителям и другим должностным лицам юридических и физических СХД, которые в соответствии с законодательством используют наемный труд, структурным подразделениям Совета министров Автономной Республики Крым, райгосадминистрациям и органам местного самоуправления обязательные для выполнения предписания (распоряжения) об устранении нарушений и недостатков в сфере охраны труда и 66 промышленной безопасности, геологического изучения, использования и охраны недр, безопасной эксплуатации объектов повышенной опасности;

• запрещать, приостанавливать, ограничивать эксплуатацию предприятий, отдельных производств, цехов, участков, рабочих мест, зданий, сооружений, помещений, выпуск и эксплуатацию машин, механизмов, оборудования, транспортных и других средств производства, выполнение отдельных работ, в том числе связанных с пользованием недр, применение новых опасных веществ, реализацию продукции, а также отменять или прекращать действие выданных ими разрешений и лицензий по устранению нарушений, которые создают угрозу жизни работников;

• привлекать к административной ответственности работников за нарушения законодательства об охране труда, безопасного ведения работ и законодательства об охране недр;

• привлекать к уплате штрафа юридических и физических лиц, которые в соответствии с законодательством используют наемный труд, за нарушение законодательства об охране труда по безопасному ведению работ и невыполнения распоряжения должностных лиц Госпромгорнадзора;

• направлять работодателям представления о несоответствии отдельных должностных лиц занимаемой должности, передавать материалы органам прокуратуры для привлечения этих лиц к ответственности.

Периодичность проверок и результат:

• периодичность проведения плановых проверок устанавливается в зависимости от характера экономической деятельности СХД, их количества и нагрузки на должностное лицо структурного подразделения территориального управления;

• внеплановые проверки проводятся в случае:

роста производственного травматизма;

допущения аварии, группового или смертельного несчастного случая;

получения жалобы о невыполнении работодателем требований ранее выданного предписания;

неполучения информации об устранении недостатков, указанных в предписании.

Виды штрафов и санкций:

• за нарушение законодательства об охране труда, невыполнение распоряжений должностных лиц Госпромгорнадзора юридические и физические лица, использующие в соответствии с законодательством наемный труд, привлекаются органами Госпромгорнадзора к уплате штрафов в порядке, установленном законом;

• применение штрафных санкций к должностным лицам и работникам за нарушение законов и иных нормативно-правовых актов об охране труда ЧЕТВЕРТЫЙ ШАГ. Кто и как проверяет предпринимателя осуществляется в соответствии с Кодексом Украины об административных правонарушениях: статьи 41 ч. вторая, 77, 57, 58, 93, 94, 1884.

9. Государственная налоговая администрация в Автономной Республике Крым С 1 января 2011 года вступает в силу Налоговый кодекс Украины, в соответствии с которым органы государственной налоговой службы имеют право проводить камеральные, документальные (плановые или внеплановые;

выездные или невыездные) и фактические проверки.

Камеральной считается проверка, которая проводится в помещении органа государственной налоговой службы исключительно на основании данных, указанных в налоговых декларациях (расчетах) налогоплательщика.

Камеральная проверка проводится должностными лицами органа государственной налоговой службы без любого специального решения руководителя такого органа или направления на ее проведение. Камеральной проверке подлежит вся налоговая отчетность сплошным порядком.

Согласие налогоплательщика на проверку и его присутствие во время проведения камеральной проверки не обязательно.

Документальной проверкой считается проверка, предметом которой является своевременность, достоверность, полнота начисления и уплаты всех предусмотренных налогов и сборов, а также соблюдение валютного и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, соблюдение работодателем законодательства по заключения трудового договора, оформление трудовых отношений с работниками (наемными лицами) и которая проводится на основании налоговых деклараций (расчетов), финансовой, статистической и другой отчетности, регистров налогового и бухгалтерского учета, первичных документов, которые используются в бухгалтерском и налоговом учете и связанные с начислением и уплатой налогов и сборов, выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы.

Документальная плановая проверка проводится в соответствии с планом-графиком проверок. О проведении документальной плановой проверки руководителем органа государственной налоговой службы принимается решение, которое оформляется приказом.

Право на проведение документальной плановой проверки налогоплательщика предоставляется лишь в случае, когда ему не позднее, чем за 10 календарных дней до дня проведения указанной проверки вручена под расписку или прислана заказным письмом с уведомлением о вручении копия приказа о проведении документальной плановой проверки и письменное сообщение с указанием даты начала проведения такой проверки.

Периодичность проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков определяется в зависимости от степени риска в деятельности таких налогоплательщиков.

Налогоплательщики с незначительной степенью риска включаются в план-графика не чаще, чем раз в три календарных года, средним - не чаще, чем раз в два календарных года, высоким не чаще одного раза в календарный год.

Длительность проверок не должна превышать 30 рабочих дней для крупных налогоплательщиков, для субъектов малого предпринимательства - 10 рабочих дней, других налогоплательщиков - 20 рабочих дней.

Продление сроков проведения проверок возможно по решению руководителя органа государственной налоговой службы не более, чем на 15 рабочих дней для крупных налогоплательщиков, для субъектов малого предпринимательства - не более, чем на 5 рабочих дней, других налогоплательщиков - не более, чем на 10 рабочих дней.

Документальная внеплановая проверка не учитывается в плане работы органа государственной налоговой службы. Она осуществляется при наличии хотя бы одного из обстоятельств, определенных статьей 78 Налогового кодекса.

Ограничение в основаниях для проведения проверок налогоплательщиков, не распространяются на проверки, которые проводятся в соответствии с обращением такого налогоплательщика или проверки, которые проводятся в рамках возбужденного уголовного дела.

«Десять шагов навстречу бизнесу»

Работникам налоговой милиции запрещается участвовать в проведении плановых и внеплановых выездных проверок налогоплательщиков, которые проводятся органами государственной налоговой службы, если такие проверки не связаны с ведением оперативно розыскных дел или расследованием уголовных дел, возбужденных относительно таких налогоплательщиков (должностных лиц налогоплательщиков), которые находятся в их проведении.

О проведении документальной внеплановой проверки руководитель органа государственной налоговой службы принимает решение, которое оформляется приказом.

Право на проведение документальной внеплановой проверки налогоплательщика предоставляется лишь в случае, если ему до начала проведения указанной проверки вручена под расписку копию приказа о проведении документальной внеплановой проверки.

Продолжительность проверок не должна превышать 15 рабочих дней для крупных налогоплательщиков, для субъектов малого предпринимательства - 5 рабочих дней, других налогоплательщиков - 10 рабочих дней.

Продление сроков проведения проверок возможно по решению руководителя органа государственной налоговой службы не более, чем на 10 рабочих дней для крупных 68 налогоплательщиков, для субъектов малого предпринимательства - не более, чем на 2 рабочих дня, других налогоплательщиков - не более, чем на 5 рабочих дней.


Документальной выездной проверкой считается проверка, которая проводится по местонахождению налогоплательщика или местоположением объекта права собственности, относительно которого проводится проверка.

Документальной невыездной проверкой считается проверка, которая проводится в помещении органа государственной налоговой службы.

Фактической считается проверка, которая осуществляется по месту фактического проведения налогоплательщиком деятельности, расположения хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Такая проверка осуществляется органом государственной налоговой службы по вопросам соблюдения порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведения кассовых сделок, наличия лицензий, патентов, свидетельств, в том числе свидетельств о государственной регистрации, производства и обращения подакцизных товаров, соблюдения работодателем законодательства по заключению трудовых договоров, оформлению трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Фактическая проверка осуществляется без предупреждения налогоплательщика.

Фактическая проверка может проводиться на основании решения руководителя органа налоговой службы, оформленного приказом, копия которого вручается налогоплательщику или его уполномоченному представителю под расписку до начала проведения такой проверки, и при наличии хотя бы одного обстоятельства, определенного статьей 80 Налогового кодекса.

Перед началом фактической проверки по вопросам соблюдения порядка осуществления расчетных операций и ведения кассовых сделок, должностными лицами органов государственной налоговой службы может быть проведена контрольная расчетная операция.

Фактическая проверка проводится двумя и более должностными лицами органа государственной налоговой службы в присутствии должностных лиц субъекта хозяйствования или его представителя и/или лица, которое фактически осуществляет расчетные операции.

Продолжительность проверок не должна превышать 10 суток. Продление срока таких проверок осуществляется по решению руководителя органа государственной налоговой службы не более, чем на 5 суток. Основаниями для увеличения срока проверки являются:

- заявление субъекта хозяйствования (в случае необходимости представления им документов, которые касаются вопросов проверки);

- сменный режим работы или учет рабочего времени субъекта хозяйствования и/или его хозяйствующих объектов.

Предоставление налогоплательщиками документов Налогоплательщик обязан предоставить должностным лицам органов государственной налоговой службы в полном объеме все документы, которые относятся к предмету проверки или связанные с ним. Такая обязанность возникает у налогоплательщика после начала проверки.

При проведении проверок должностные лица органа государственной налоговой службы имеют право получать у налогоплательщиков надлежащим образом заверенные копии ЧЕТВЕРТЫЙ ШАГ. Кто и как проверяет предпринимателя первичных финансово-хозяйственных, бухгалтерских и других документов, которые свидетельствуют об утаивании (занижении) объектов налогообложения, неуплату налогов, сборов (обязательных платежей), нарушение требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы.

Запрещается изъятие оригиналов первичных финансово-хозяйственных, бухгалтерских и других документов за исключением случаев, предусмотренных уголовно-процессуальным законом.

Оформление результатов проверок Результаты проверок (кроме камеральных) оформляются в форме акта или справки, которые подписываются должностными лицами органа государственной налоговой службы и налогоплательщиками или их законными представителями. В случае установления во время проверки нарушений, составляется акт. Если такие нарушения отсутствуют, составляется справка.

По результатам камеральной проверки в случае установления нарушений составляется акт в двух экземплярах, который подписывается должностными лицами органа, который проводил проверку, и после регистрации в органе государственной налоговой службы вручается или присылается для подписания в течение трех рабочих дней налогоплательщику.

Ответственность Налоговыми правонарушениями являются противоправные действия (действие или бездеятельность) налогоплательщиков, налоговых агентов, и/или их должностных лиц, а также должностных лиц контролирующих органов, которые привели к невыполнению или ненадлежащему выполнению требований, установленных Налоговым Кодексом и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

Налогоплательщики, налоговые агенты и/или их должностные лица несут ответственность в случае совершения нарушений, определенных законами по вопросам налогообложения и другим законодательством, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы.

За нарушение законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы, применяются такие виды юридической ответственности: финансовая, административная, криминальная.

Привлечение к финансовой ответственности налогоплательщиков за нарушение законов по вопросам налогообложения, другого законодательства, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы, не освобождает их должностных лиц, при наличии соответствующих оснований, от привлечения к административной или уголовной ответственности.

Финансовая ответственность применяется в виде штрафных (финансовых) санкций (штрафов) и/или пени. Суммы штрафных (финансовых) санкций (штрафов) зачисляются в бюджеты, в которые согласно закону зачисляются соответствующие налоги и сборы.

В случае совершения налогоплательщиком двух или более нарушений законов по вопросам налогообложения и другого законодательства, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы, штрафные (финансовые) санкции (штрафы) применяются за каждое содеянное разовое и длящееся нарушения отдельно.

Штрафные санкции применяются в случаях:

- нарушения установленного порядка взятия на учет (регистрации) в органах государственной налоговой службы;

- нарушения срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов;

- нарушения налогоплательщиком порядка представления информации о физических лицах – налогоплательщиках;

- непредоставления или несвоевременного представления налоговой отчетности или невыполнения требований по внесению изменений в налоговую отчетность;

- нарушения установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам начисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с «Десять шагов навстречу бизнесу»

выполнением требований другого законодательства, контроль за соблюдением которых возложен на контролирующие органы;

- нарушения правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом – предпринимателем;

- в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства;

- отчуждения имущества, которое находится в налоговом залоге, без согласия органа государственной налоговой службы;

- нарушения порядка получения и использования торгового патента;

- нарушения правил уплаты (перечисления) налогов;

- нарушения правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты;

- непредоставления или представления с нарушением срока банками или другими финансовыми учреждениями налоговой информации органам государственной налоговой службы.

Суммы штрафы определены главой 11 Налогового кодекса Украины.

В соответствии с Переходными положениями Налогового кодекса, штрафные санкции за нарушение налогового законодательства в период с 1 января до 30 июня 2011 года применяются в размере не более 1 гривны за каждое нарушение.

ПЯТЫЙ ШАГ. Где получить консультации 5 ШАГ. Где получить консультации «Десять шагов навстречу бизнесу»

ЦЕНТРЫ СОДЕЙСТВИЯ РАЗВИТИЮ БИЗНЕСА В КРЫМУ, ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЕ ИНФОРМАЦИОННО КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ:

ЦЕНТРЫ СОДЕЙСТВИЯ РАЗВИТИЮ БИЗНЕСА Районы ФИО Деятельность Контакты Адрес «Ленинское районное (06557)6-11- офис ул.Фрунзе,5, пгт. Ленино, отделение союза Ленинский район, АРК, промышленников, Михаил Яновский Председатель 050 552 89 61 Украина предпринимателей и аграриев Крыма»

«Эльдорадо» Иванова Светлана Офис-менеджер (06557)6-00- «Межрегиональный союз офис (06555)2-17-20 ул. Ленина, 70, г. Старый промышленников и (06555)2-25-32 Крым, Кировский район, предпринимателей АРК, Украина Мельвапов Л.М Председатель 050 594 63 Кировского района» 72 «Солхат» Заир Халматов Офис-менеджер (06555)2-17- ул. Тургенева, 40, офис (06551)9-15- «Общественная пос. Советский Советский организация Эльнур Алиев Офис-менеджер 050 936 54 16 район, АРК, Украина предпринимателей» Исмаилов Исмет «Перспектива» Исавич Председатель (06551)9-14- офис (06550)4-11- ул. Победы, 93, пгт.

«Союз Самойлова Нижнегорский, предпринимателей и Екатерина 050 686 33 42 Нижнегорский район, аграриев АРК, Украина Ивановна Председатель (06550)2-12- Нижнегорья»

«Фортуна» Власенко Юрий юрист Моринберг Василий ул. Спортивная 4, кв. 6, Анатольевич Председатель 050 324 74 53 п. Первомайское, Первомайский район, АРК, Украина Лумиковский «Союз Сергей Зам.Председателя 050 940 45 предпринимателей Первомайского Луцкая района» Жанна Анатольевна Офис-менеджер (06552) ул.60 лет Октября 14-б, кв.

Матюшенко 46, пгт.

Светлана Красногвардейское, Леонидовна Председатель 067 155 70 «Центр содействия Красногвардейский район, развития бизнеса» АРК, Украина «Унисон» Мигаль Лариса Офис-менеджер (06556)2-57- ул. Севастопольская Шкребко Римма 8,кв.39, п. Новофёдоровка, Викторовна Председатель 050 216 07 Сакский район, АРК, «Центр содействия Украина развития бизнеса» Василюк Василий «Успех» Владимирович Офис-менеджер (06563)3-10- ПЯТЫЙ ШАГ. Где получить консультации ПРОГРАММА ПО ПЕРЕПОДГОТОВКЕ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ КАДРОВ ДЛЯ СФЕРЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА «УКРАИНСКАЯ ИНИЦИАТИВА»


«Украинская инициатива» - это широкомасштабная программа, созданная согласно Указу Президента Украины от 03.07.2000 г. №849 «О содействии подготовке управленческих кадров для сферы предпринимательства».

Программа предоставляет возможность менеджерам и предпринимателям получить второе высшее образование, дает новый импульс для дальнейшего развития карьеры, содействует усовершенствованию деятельности предприятий, на которых они работают, позволяет установить деловые и дружественные связи с украинскими и зарубежными партнерами, предприятиями и организациями и за короткий период осуществить комплексную переподготовку управленческого персонала, содействовать решению конкретных задач, стоящих перед предприятием.

Программа включает два этапа:

Первый - переподготовка в высшем учебном заведении за счет средств Государственного и республиканского бюджетов.

Требования к участникам для прохождения переподготовки в высшем учебном заведении:

- высшее образование;

- опыт работы на управленческих должностях (руководителем, заместителем руководителя предприятия, организации и их структурных подразделений) не менее года;

- возраст до 40 лет.

Специалисты, прошедшие конкурсный отбор, в течение 10 месяцев проходят бесплатную переподготовку в ВУЗе и получают диплом государственного образца по специальностям «Экономика предприятия» и «Менеджмент».

Второй - стажировка менеджеров за границей за счет средств донорских организаций.

Для стажировки за границей претенденты проходят конкурсный отбор, который проводится донорскими организациями в Межведомственном центре по организации переподготовки управленческих кадров для сферы предпринимательства (МЦПК) Министерства экономики Украины (г. Киев) на иностранном языке.

К конкурсному отбору для стажировки за границей допускаются лица, имеющие рекомендации региональной рабочей группы:

- высшее экономическое образование;

- опыт работы на управленческих должностях (руководителем, заместителем руководителя предприятия, организации и их структурных подразделений) не менее года;

- возраст до 40 лет (по некоторым программам - до 55 лет);

- владение иностранным языком на уровне, необходимом для общения в европейских компаниях (для топ - менеджеров знание языка не требуется).

Информацию о порядке приема документов для конкурсного отбора можно получить на сайте: www.ukrini.org.ua.

Не предусматривается участие в конкурсном отборе государственных служащих, руководителей образовательных, научных и медицинских учреждений, а также иностранных фирм и представителей, не зарегистрированных в Украине как юридическое лицо.

Программа переподготовки управленческих кадров для сферы предпринимательства "Украинская инициатива" стабильно и эффективно работает в Крыму, способствуя формированию среднего управленческого звена путём реформирования профессионального образования и внедрения современных технологий менеджмента предприятий.

«Десять шагов навстречу бизнесу»

Отбор участников Программы проводится региональной рабочей группой Межведомственного центра по организации переподготовки управленческих кадров для сферы предпринимательства Автономной Республики Крым при Министерстве экономики Автономной Республики Крым.

Если заинтересовала эта программа и есть желание получить более детальную информацию о возможности участия в ней, необходимо обратиться в Министерство экономики Автономной Республики Крым, управление предпринимательства и размещения производительных сил по адресу: 95005, г. Симферополь, пр. Кирова,13, каб. 341, тел. (0652) 600 375, e-mail: biz_me@ark.gov.ua.

ШЕСТОЙ ШАГ. Как работать с банком 6 ШАГ. Как работать с банком «Десять шагов навстречу бизнесу»

Основные услуги, предоставляемые банками юридическим лицам:

1. Оформление текущего счета, 2. Предоставление различных пакетов услуг, 3. Осуществление международных расчетов, 4. Банковские вклады, 5. Кредитование, 6. Документарные операции, 7. Операции с ценными бумагами, 8. Платежные карточки.

ОФОРМЛЕНИЕ ТЕКУЩЕГО СЧЕТА В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ Счет предназначен для хранения средств (до востребования) и осуществления всех видов операций по нему в безналичной и наличной форме. Текущий счет может открывать резидент и нерезидент страны.

Краткая характеристика:

• счет предназначен для проведения безналичных и наличных расчетов в национальной валюте в границах страны;

• счет позволяет сохранять средства и, в зависимости от остатка на счету к концу дня, получать дополнительные процентные доходы;

• счет открывается:

- предприятиями всех видов и форм собственности и их структурными подразделениями;

- физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности.

• счет позволяет распоряжаться денежными средствами согласно действующему законодательству страны.

Преимущества для Клиента • получение платежей от физических лиц;

• проведение платежей в день представления платежного поручения;

• возможность внесения наличных средств в рамках операционного времени и вечерней кассой;

• возможность проведения инкассации выручки персоналом банка.

Комиссионная плата Комиссионная плата за предоставление услуг, связанных с обслуживанием текущего счета в национальной валюте, осуществляется на основании тарифов, утвержденных банком.

ОФОРМЛЕНИЕ ТЕКУЩЕГО СЧЕТА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ Счет предназначен для хранения средств и осуществления всех видов операций по этому счету в безналичной и наличной форме в иностранной валюте согласно действующему законодательству.

Текущий счет может открывать резидент и нерезидент страны.

Краткая характеристика • счет в иностранной валюте открывается в долларах США, евро, а также в других валютах;

ШЕСТОЙ ШАГ. Как работать с банком • счет предназначен для проведения безналичных и наличных расчетов в иностранной валюте при осуществлении текущих операций и для погашения задолженности по кредитам в иностранной валюте на территории Украины и за ее пределами и т.п.;

• счет открывается:

предприятиями всех видов и форм собственности;

их структурными подразделениями по согласию головного предприятия;

физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности, которые осуществляют свою деятельность без создания юридического лица;

• счет позволяет распоряжаться денежными средствами в рамках полномочий, не противоречащих законодательству Украины.

Преимущества для Клиента • осуществление расчетов во всех видах свободно конвертируемой валюты, а также в валютах с ограниченной конвертацией в формах, применяемых в международной практике;

• быстрое осуществление платежей в банки мира;

• мгновенное и безвозмездное осуществление платежей в границах системы Банка;

• выполнение платежей в форме перевода, чеков, аккредитивов и инкассо;

• покупка/продажа иностранной валюты для оплаты контрактов на межбанковском валютном рынке Украины и международном валютном рынке;

• получение денежной наличности на командировку.

Комиссионная плата Комиссионная плата за предоставление услуг, связанных с обслуживанием текущего счета в иностранной валюте, осуществляется на основании тарифов, утвержденных банком.

ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ОТКРЫТИЯ ТЕКУЩЕГО СЧЕТА 1) заявление об открытии текущего счета (заявление подписывает руководитель);

2) копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. В случае открытия текущих счетов юридическим лицам, которые содержатся за счет бюджетов, этот документ не требуется;

3) копия надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устава/учредительного договора/учредительного акта/положения), заверенная нотариально или органом, осуществившим регистрацию;

4) копия справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины, заверенная нотариально или органом, который выдал справку, либо подписью уполномоченного работника банка;

5) копия документа, который подтверждает постановку юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы, заверенная органом, который выдал документ, или нотариально, либо подписью уполномоченного работника банка;

6) карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная нотариально или организацией, которой клиент административно подчинен в установленном порядке. К карточке прилагаются образцы подписей лиц, которым согласно законодательству Украины или учредительных документов юридического лица предоставлено право на распоряжение счетом и подписание расчетных документов;

7) паспорта и справки с идентификационными кодами лиц, указанных в карточках с образцами подписей;

8) документы, подтверждающие полномочия лиц, которым предоставлено право первой и второй подписей;

«Десять шагов навстречу бизнесу»

9) копии паспортов и справок с идентификационными кодами учредителей (участников) предприятий, заверенные юридическим лицом;

10) договор на расчетно-кассовое обслуживание и распоряжение на списание средств.

Юридические лица, которые используют наемный труд и согласно законодательству Украины являются плательщиками страховых взносов, дополнительно к вышеупомянутому перечню документов должны предоставить следующие документы:

11) копию документа, который подтверждает регистрацию юридического лица в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, заверенную органом, который его выдал или нотариально, либо за подписью уполномоченного работника банка;

12) копию страхового свидетельства, которое подтверждает регистрацию юридического лица в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика страховых взносов, заверенную органом, который его выдал или нотариально, либо подписью уполномоченного работника банка.

При открытии счета Клиент заключает с банком договор банковского счета.

Для инкассации денежной выручки клиент заключает с Банком дополнительный договор.

КРЕДИТОВАНИЕ Существуют различные виды кредитов и другие формы финансирования хозяйственной деятельности.

Кредитные операции осуществляются с резидентами – субъектами хозяйственной деятельности разных отраслей экономики, форм собственности и организационно-правовых форм.

Основным условием предоставления кредита является реальная возможность Клиента своевременно возвратить кредит и заплатить проценты за его пользование.

Кредиты предоставляются:

• в национальной валюте;

• в иностранной валюте (доллары США, ЕВРО).

Кредиты не предоставляются:

• для погашения просроченной задолженности;

• на формирование и пополнение уставных фондов;

• для выкупа акций банка.

• ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ КРЕДИТА Клиент для получения кредита или другого кредитного продукта составляет и подает заявление на получение кредита установленной Банком формы вместе с приложениями.

Приложениями к заявлению на получение кредита являются следующие документы:

1. Финансово-экономическая документация, которая характеризует финансовое состояние и хозяйственную деятельность заемщика за последние 2-3 года (поквартально):

• баланс;

• отчет о прибыли и убытках;

• отчет о финансово-имущественном состоянии;

• декларация о прибыли;

2. Информация о движении средств за последний год (помесячно).

3. Экономическое обоснование предлагаемого для кредитования мероприятия:

ШЕСТОЙ ШАГ. Как работать с банком • прогноз доходов и расходов на период кредитования (бланк предоставляется банком);

• бизнес-план (инвестиционный кредит) или технико-экономическое обоснование (оборотный кредит).

4. Контракт (договор, соглашение) для выполнения которого необходим кредит.

5. Предложения по обеспечению обязательств перед Банком, которые возникнут в будущем:

• документы о праве собственности на имущество, которое предлагается в залог;

• документы о праве распоряжения имуществом и границы полномочий должностных лиц о принятии решений относительно предоставления обеспечения;

• документы о стоимости обеспечения.

6. Нотариально заверенная Копия юридического дела (для клиентов которые не имеют открытого счета в этом банке):

• устав;

• учредительное соглашение;

• справка о государственной регистрации, перерегистрации;

• справка о регистрации в органах статистики;

• справка ГНИ о постановке на учет;

• карточка образцов подписей;

• копия паспортов лиц, которые имеют право первой и второй подписи (страниц, где указана дата и место рождения, кем выдан паспорт, место прописки). 7. Разрешение уполномоченного органа управления заемщика на привлечение кредита Банка и предоставление обеспечения. Этот документ должен содержать:

• название банка, кредит которого привлекается, и сумму кредита;

• наименование и сумму обеспечения, которое предоставляется;

• фамилия, имя, отчество и должность лица, уполномоченного на подписание кредитного договора и договоров по обеспечению.

8. При наличии обязательств перед другими банками по кредитам (гарантиям...):

• информацию о состоянии этих обязательств:

• справку банка, который предоставил кредит (гарантию), о суммах задолженности по основному долгу, проценту (пене, другим штрафным санкциям) и о своевременности выполнения Клиентом своих обязательств перед этим банком;

об объекте кредитования (гарантии…), форме обеспечения;

о сроке возвращения всей имеющейся на дату обращения задолженности перед этим банком;

• кредитный договор (Договор о предоставлении гарантии...).

9. Документы, которые характеризуют юридический статус, финансово экономическое состояние и хозяйственную деятельность Гаранта (Поручителя), если им предоставляется обеспечение обязательств заемщика перед Банком.

Банк может потребовать от Клиента представление других документов.

Заявление на получение кредита, а также приложения к заявлению на получение кредита должны быть подписаны лицом (руководителем ссудополучателя), которое имеет полномочия на право заключение такого рода договоров.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПЛАТЫ КРЕДИТА В обеспечение выполнения обязательств перед Банком могут приниматься такие виды обеспечения:

• залог движимого и недвижимого имущества;

• залог имущественных прав;

• залог денежных средств, размещенных в банках (депозитные вклады, средства на текущих счетах);

«Десять шагов навстречу бизнесу»

• залог ценных бумаг;

• поручительства, гарантии банков, финансовых учреждений, правительства;

• поручительства юридических и физических лиц.

Имущество, которое предоставляется в залог, должно быть (по требованию банка) застраховано в соответствии с действующим законодательством Украины.

Сроки кредитования, уплаты кредита и процентов, процентные ставки устанавливаются в процессе переговоров с Клиентом, заключения и подписания кредитного договора.

Банк предоставляет кредиты резидентам Украины - организациям, фирмам, предприятиям разных форм собственности, физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности.

Финансовое состояние заемщика и его возможность своевременно возвратить долг и проценты за пользование займом является основными критериями для рассмотрения заявления на получение кредита.

ОВЕРДРАФТ Овердрафт - вид краткосрочного кредитования, которое предоставляется банком клиенту на покрытие временного недостатка оборотных средств для проведения текущих расчетов.

80 Краткая характеристика • Кредит предоставляется субъекту хозяйственной деятельности, который:

- имеет открытый счет в этом банке не менее 6 месяцев и постоянно проводит операции по счету;

- имеет удовлетворительное финансовое состояние;

- постоянно и своевременно оплачивает любые свои обязательства;

• кредит предоставляется в национальной валюте;

• предоставление кредита осуществляется путем оплаты платежных документов свыше остатка на текущем счете клиента в пределах заранее обусловленной суммы лимита в размере до 20% среднемесячного кредитового оборота по текущему счету заемщика за последние шесть месяцев перед принятием решения об открытии овердрафта;

• погашение кредита осуществляется за счет всех средств, которые поступают на текущий счет заемщика;

• максимальный срок предоставления кредита 12 месяцев.

• ПЛАТЕЖНЫЕ КАРТОЧКИ Корпоративные карточки – это отличный способ организации и контроля командировок и представительских расходов работников предприятия. Введение корпоративных карточек предусматривает открытие корпоративного счета и подписания договора между банком и предприятием о выпуске и обслуживании корпоративных пластиковых карточек.

Зарплатные карточки - это удобный способ выплаты заработной платы работникам предприятия.

Работникам учреждения выдаются карточки. По окончанию срока действия банк осуществляет перевыпуск карточек согласно заявке предприятия.

В случае возникновения проблем, связанных с использованием карточки, действует круглосуточная служба клиентской поддержки, которая предоставит необходимую консультационную и техническую помощь.

Условия обслуживания учреждения ШЕСТОЙ ШАГ. Как работать с банком Для организации и обслуживания банком карточного зарплатного проекта Банк и предприятие заключают соответствующий договор. Кроме того, отдельные соглашения будут заключены с каждым работником предприятия.

Начисление средств на карточки работников предприятия осуществляется путем перечисления общей суммы заработной платы на специальный счет и передачи в банк электронного реестра (DBF-файла) с указанием суммы заработной платы каждого из работников.

Оплата услуг банка по обслуживанию зарплатного проекта осуществляться путем перечисления в пользу банка обусловленного процента от фонда заработной платы одновременно с перечислением основной суммы.

Собственники зарплатных карточек смогут без комиссии получать наличные средства во всех филиалах и банкоматах. Решение вопроса по установлению банкомата на территории предприятия или в непосредственной близости к нему зависит от местоположения предприятия и определенных параметров проекта.

Кроме того, получить денежную наличность можно в любом другом банке или банкомате, заплатив комиссию соответственно тарифам Банка. Такие карточки принимаются предприятиями торгово-сервисной сети, которые осуществляют прием карточек как средство платежа за проданные товары без дополнительной комиссии.

По желанию клиента на новую форму получения заработной платы могут быть переведены сразу все работники предприятия (сразу после подписания соответствующих соглашений, заполнения работниками анкет и изготовления карточек) или может быть организован пилотный зарплатный проект (количество работников-участников проекта - 10- чел.), в ходе реализации которого устанавливается необходимое программное обеспечение, согласовывается процедура обмена данными, проводится обучение соответствующих работников предприятия и т.д. После успешного функционирования проекта в течение 1- месяцев на новую форму получения заработной платы переводятся все работники согласно представленной заявке.

Комиссионная плата взимается за:

• выпуск и обслуживания карточки;

• перевыпуск карточки после окончания срока ее действия;

• перевыпуск утерянной карточки;

• перевыпуск поврежденной карточки и срок ее действия;



Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.