авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 6 |

«УДК 339.9 (476) (082) ББК 65.9(4Беи)8я43 Б43 Сборник основан в 2003 году Р е д а к ц и о н н а я к о л л е г и я: ...»

-- [ Страница 3 ] --

3.3. Факторы, определяющие структуру управления Управленческая структура технополиса зависит прежде всего от сле дующих четырех факторов: научно-производственной структуры;

состава инвесторов;

роли, которая отводится университету (НИИ) в управлении;

степени четкости представлений руководства технополиса о его целях и задачах.

Наиболее типичным управленческим органом в технополисах являет ся правление (комитет), куда входят руководители основных структурно функциональных секторов (подразделений);

университета (НИИ), компа ний делового центра или коммерческой палаты, а также представители местных органов власти и банков, спонсоров и т. д. В роли управляющего обычно выступает руководитель главного научно-исследовательского под разделения или основной научно-производственной компании. Если тех нополис – акционерное общество, то его главным управленческим орга ном является управление акционеров.

Правление технополиса осуществляет следующие основные функции:

1. Планирование: включающее в себя выработку общей стратегии раз вития технополиса, подготовку деловых планов, составление маркетинго вых программ, распределение финансов и другое.

2. Создание необходимой организационно-функциональной структуры и подготовка кадров, куда входят отбор акционеров, научных организаций, компаний, предприятий в соответствии с основными целями и задачами технополиса, обеспечение оптимального взаимодействия и взаимосвязи между подразделениями, разрешение проблем и возможных конфликтов, возникающих между ними, налаживание контактов с вузами по поводу под готовки, переподготовки и повышения квалификации специалистов.

3. Решение хозяйственно-организационных задач, связанных с мате риально-техническим обеспечением технополиса, развитием его инфра структуры, эксплуатацией зданий, руководством сбытом.

4. Контроль за деятельностью основных структурных подразделений и выполнением решений правления.

5. Установление необходимых контактов с местными органами власти, банками, поставщиками, деловыми партнерами и т. д.

Структура управления оказывает сильное воздействие на определение целевых приоритетов деятельности технополиса. Практика показывает, что там, где управление технополисом сосредоточено главным образом в руках местных органов власти или крупных промышленных компаний, на первый план выступают задачи не столько научно-технического, сколько производственно-экономического развития региона (создание новых пред приятий и новых рабочих мест). В тех же случаях, когда в процесс управ ления технополисами активно вовлечен университет или НИИ, приоритет отдается развитию трансфертной деятельности, организации наукоемких производств, налаживанию исследовательских контактов, т. е. решению задач, которые гораздо больше соответствуют сущности и предназначе нию технополисов.

Руководство научно-исследовательской деятельностью может осу ществляться через специально созданный Совет, который обычно состоит из советников (консультантов) из университетских и других исследова тельских кругов, консультантов от торговой сферы, бизнеса и промышлен ности и, наконец, советников, представляющих интересы местных вла стей. Основные задачи такого Совета – выработка научной стратегии раз вития технополиса, а также оценка предлагаемых для внедрения исследо вательских идей и проектов с точки зрения их научной новизны, возмож ности реализации и коммерческой жизнеспособности.

Итак, еще раз необходимо подчеркнуть, что особо важную роль в управлении и организации технополисов играет научно-исследовательский институт (университет). От него зависят выбор направлений исследова тельской деятельности, развитие трансфертной технологии, степень нау коемкости производства и выпускаемой продукции, специализация фирм.

3.4. Обзор зарубежных технополисов и технопарков Первый технополис возник в США, стихийно. После Второй мировой войны ряд предприятий на Западном берегу США, в Калифорнии, получи ли от правительства заказы на создание новых видов продукции, в которые входили электронные устройства. В соответствии с законодательством США та часть прибыли предприятий, которая вкладывается в развитие университетов и институтов, считается благотворительностью и фактиче ски не облагается налогом. Учитывая специфику новых заказов, предпри ниматели Калифорнии значительную часть средств передали Калифор нийскому университету и другим вузам, оговорив при этом тематику и на правление научно-исследовательских работ в этом крупнейшем вузе. Объ емы работ были настолько большими, что вузы вынуждены были создавать новые лаборатории в пригородных зонах. Особенно повезло Силикон Велли (Кремниевой Долине) близ Сан-Франциско. Здесь при поддержке губернатора Сан-Франциско возник первый в мире научный городок, став ший символом XXI в. В Силикон-Велли возник район, в котором основ ным видом деятельности стала научная деятельность. Здесь возник новый стиль жизни, новое качество жизни. Сегодня это мировой центр электрон ной промышленности. С созданием Силикон-Велли началась «технопо лисная лихорадка», переведшая научно-техническую революцию из заро дышевого в спонтанное (самопроизвольное) состояние.

Кроме Силикон-Велли в США возникли технополисы в Северной Каро лине, Техасе, Флориде, округе Колумбия, северо-востоке, среднем Западе.

Технополисы возникли и в Европе: Лувен в Бельгии, антиполис София и Гренобль во Франции, Силикон Глен в Шотландии, Милтон Кейнс и Кем бридж в Англии, технопарки в Шутгарде и Мюнхене, западном Берлине.

Эпидемия строительства технополисов распространилась и на Юго Восточную Азию. Южная Корея строит город науки Даедук, Китай строит технополисы Шеньжень и Гуандун рядом с Гонконгом.

Программы строительства технополисов осуществляются в Тайланде, Индонезии, Филиппинах, Малайзии. В технические мегаполисы превра щаются Япония и Австралия.

Интенсивный рост технополисов был связан с комплексом причин.

Первая, наиболее важная из них – исчерпание ресурсов развития промыш ленности, особенно обрабатывающей, которое еще более углубилось вследствие роста цен на нефть. Для многих развитых стран стала очевид на стагнация давно не модернизировавшихся традиционных отраслей тя желой промышленности: автомобилестроения, кораблестроения и стале литейного производства.

В частности, в машиностроении возникла потребность в продукции с улучшенными потребительскими свойствами и повышенным качеством, которая не могла быть удовлетворена с помощью так называемой «жест кой» автоматизации, нацеленной на длительный выпуск продукции круп ными партиями, ориентированный прежде всего на мощные предприятия (аналогичная ситуация возникла в настоящее время на КамАЗе и на мно гих других автогигантах страны). В новых условиях нужны были принци пиально новые пути автоматизации, обеспечивающие быструю перестрой ку процесса выпуска продукции при минимальных издержках. В резуль тате появились «безлюдные технологии» на базе принципиально иных, гибких средств автоматизации, внедрения ЭВМ, металлообрабатываю щего оборудования с числовым программным управлением (ЧПУ), про мышленных роботов, новых средств связи и т. д.

Аналогичные изменения потребностей наблюдались и в других базо вых отраслях промышленности. Возврат конкурентоспособности и рента бельности этих отраслей в первую очередь предполагал повышение их наукоемкости при одновременном снижении его материало-, трудо-, энер гоемкости. Необходимость этих преобразований была самым непосред ственным образом связана с развитием нового высокотехнологического сектора производства, свою лепту в становление которого и внесли техно полисы и технопарки.

Вторая, не менее важная причина рождения технополисов – потреб ность в развитии технологий, которые будут определять экономическое лицо развитых стран в грядущем тысячелетии, а также новых наукоемких отраслей производства, создаваемых на базе таких технологий, как элек троника, мехатроника, биотехнология, освоение ресурсов мирового океа на, выпуск новых промышленных материалов, математическое обеспече ние ЭВМ, специальная химия, оптика, индустрия информатизации, инду стрия досуга, дизайн и др. От успеха этих отраслей зависит перспектива завоевания той или иной страной рынка наукоемкой продукции, за кото рым большое будущее.

Третья причина популярности во многих странах мира идеи технополи сов связана с двумя первыми. Она заключается в том, что технополисы представляют собой перспективную форму взаимодействия науки и произ водства. Функционирование технополисов возможно только на основе орга ничного соединения новейших научных идей и внедренческой деятельно сти, доведенной до стадии массового выпуска новой продукции. Технопо лисы преодолевают относительную автономность науки и производства, превращают их в заинтересованных партнеров. В этом смысле технополисы и технопарки можно охарактеризовать как весьма многообещающий фено мен, поскольку уже сегодня совершенно очевидно, что дальнейшее разви тие производства просто невозможно без соединения его с наукой.

Четвертая причина бурного роста технополисов связана с возникшей в ряде стран (Германии, Нидерландах, Японии и др.) потребностью в рекон струкции некоторых крупных предприятиях и создании на основе мелких и средних инновационных компаний более динамичного и гибкого секто ра экономики. Сегодня от успешного развития сектора венчурного науко емкого бизнеса – малых и средних фирм – нередко зависят судьбы между народной конкуренции. В развитии сектора венчурного наукоемкого биз неса за рубежом технополисы сыграли свою роль, поскольку промышлен ные подразделения большинства из них состоят в основном как раз из малых и средних высокотехнологических фирм.

Во многих странах мира популярность идеи технополисов объясняет ся также тем, что их организация способствует более рациональному раз мещению производительных сил, в частности, децентрализации промыш ленности, выравниванию экономического уровня периферийных районов и центра, превращению отдельных менее экономически развитых районов в научно-промышленные зоны с высоким уровнем жизни.

Наконец, следует назвать и такую причину распространения технопо лисов за рубежом, как возможность решить с их помощью весьма актуаль ную сегодня проблему реорганизации существующей системы образования (в первую очередь высшего) – приближения его к потребностям развития современного наукоемкого сектора. Многие технополисы, имеющие в сво ем составе высшие учебные заведения или поддерживающие с ними тесные контакты, занимаются подготовкой высококвалифицированных специали стов непосредственно для своих научно-исследовательских подразделений и фирм. Традиционная система высшего образования всегда отстает от прак тики. В технополисах же появляется уникальный шанс воспитывать специ алиста, который, начиная с первых лет обучения, оказывается приобщен ным к задачам развития высокотехнологичного производства.

Таким образом, создание технополисов за рубежом можно рассматри вать как один из грандиознейших в ХХ в. социальных экспериментов, охватывающих самый широкий круг экономических, технико-технологи ческих, научно-исследовательских, коммуникационных, социально-быто вых и прочих проблем, далеко выходящих по своей значимости и послед ствиям за пределы сегодняшнего дня. Рассмотрим наиболее крупные за рубежные и отечественные технополисы.

3.5. Программа «Технополис»

в Японии В Японии осуществляется государственная программа «Технополис», в соответствии с которой вся территория Японии будет сетью из 19 технопо лисов. Если в США до последнего времени технополисы возникали стихий но, то в Японии они с самого начала стали стратегической целью государ ства и развиваются в соответствии с четкими государственными планами.

Японцы первыми увидели в технополисах модель будущего общества и поставили его формирование на рельсы государственного планирования.

Это не означает, что строительство технополисов финансируется только государством. Нет, типичные источники финансирования технополисов в Японии таковы: 30 % – государственное финансирование;

30 % – муници палитеты, 30 % – предприятия и частные лица;

10 % – иностранные инве сторы. Первым японским технополисом был Цукубе. В дальнейшем Япо ния не пошла по пути строительства новых городков с чисто научными направлениями. Сейчас в Японии технополисы трансформируются в до вольно крупные города (например, Хамамацу с населением свыше тыс. чел.), средние (например, Нагаока с населением свыше 260 тыс. чел.) и мелкие города (например, Ямагути, полицентрический технополис, воз никший на базе нескольких деревень). Японские технополисы имеют не только научную направленность, хотя она и является и ядром технополи са, но и чисто производственную. Многие технополисы (как, например, Хамамацу) возникают в центрах с традиционными отраслями, например, автомобильной промышленности, которые не только не свертываются, но и получают дополнительный стимул, формируя вокруг себя высокие тех нологии – производство электроники, программного обеспечения, робото техники, биотехнологии, производство новых материалов и новых источ ников энергии.

В Японии технополисы создаются по следующей схеме. Японское ми нистерство внешней торговли и промышленности (МВТП) объявило кон курс на создание технополисов. В условиях конкурса было оговорено, ка кие виды научной деятельности и производства должны развиваться в тех нополисах. Стимулом служило льготное налогообложение и частичное финансирование. Соискателями были префектуры больших и малых горо дов. Они обратились к ученым своих университетов и технических инсти тутов разработать проекты технополисов для конкретных префектур. По бедить шестнадцать префектур. В них будет создаваться 19 технополисов, строительство рассчитано на 1985–1995 гг. С окончанием строительства Япония превратится в научный мегаполис с самой эффективной в мире экономикой, самым высоким уровнем жизни, с самой гармоничной струк турой быта, культуры, деятельности. «Технополисы – это не место, это состояние ума», – считали идеологи технополиса в Хамамацу.

При выборе мест формирования технополисов в Японии пользовались Законом о технополисах, принятом парламентом Японии в 1983 г. Он уста навливал государственные требования, определял государственные инте ресы и налоговые льготы и субсидии для технополисов.

Экономической основой технополисов являются акционерные обще ства, создаваемые правительством, префектурой, предприятиями и част ными лицами во главе с инновационными банками.

Губернаторы провинций создают для формирования технополисов специальные управления. Они координируют участие научных организа ций, предприятий, промышленных ассоциаций в создании технополисов.

Промышленные предприятия в своем составе открывают исследователь ские центры, выделяют в правление технополиса своих представителей.

Технополисы функционируют в соответствии с уставами и на хозрасчет ной основе с учетом государственных субсидий и кредитов. В Японии кре диты на создание технополисов выдаются под самые низкие ставки про центов – 7–8 % против 20–30 % для кредитов вообще.

Организационное оформление технополиса начинается с назначения местными органами власти директора по планированию технополиса. В его задачу входит выработка стратегии технополиса и создание правления технополиса. Как правило, он назначается из числа ведущих ученых мест ного вуза. В состав правления входят директор инновационного банка тех нополиса, руководитель центра по подготовке кадров, юрист, руководите ли отдельных программ, представители крупнейших спонсоров.

Все проекты включенные в технополис, являются вертикально хозрасчетными и строятся на принципах программно-целевого управле ния, планирования и проектирования. В сущности, технополисы – это в полном смысле сумма технологий, но не случайных, а самых эффектив ных. В этом стратегическая мудрость идеологов технополиса. Если науч ное обоснование и выбор целей, определение задач и средств на их реали зацию, этапов их решения составляют основу стратегии и тактики техно полисов, то программно-целевое управление, планирование и проектиро вание составляет технологию формирования и функционирования техно полисов.

Заключение Анализ нововведений и конкурентоспособности отечественной про дукции на мировом рынке требует форсированного развития инноваций в базовых отраслях промышленности. Приемлемой формой для этого явля ются любые структуры, апробированные мировой практикой и позволяю щие сконцентрировать финансовые и материальные ресурсы на инноваци онном развитии. Самой распространенной и являющейся главным эконо мическим инструментом ускорения НТП является технополисная концеп ция развития.

Технополис – важнейший элемент современной рыночной системы, организационная форма сращивания фирм, инновационных компаний, высших учебных заведений, консультационных, инновационных и других предприятий сферы услуг, соответствующих подразделений государствен ных и муниципальных органов в единый механизм.

В технополисах формируется правовая среда для деятельности вен чурных (рисковых) предприятий, соответствующая материальная база, что позволяет отбирать на конкурентной основе проекты для создания новой техники и технологий, готовить кадры, ориентированные на предприни мательскую деятельность и новую технологию, проводить прикладные ис следования на современном уровне, корректировать разработанные техно логии, процессы для их промышленного освоения, создавать предприни мательские структуры и концентрировать научные силы по тому или ино му направлению НТП.

В результате создается всесторонне подготовленная к инновациям сре да для реализации новых идей в виде товаров, необходимых промышлен ности и конкурентоспособных на мировом рынке.

А. М. Марцинкевич МИРОВАЯ НАЛОГОВАЯ КОНКУРЕНЦИЯ КАК СЛЕДСТВИЕ ТРАНСФОРМАЦИИ ОФШОРНОГО БИЗНЕСА Многие экономисты отождествляют понятия «офшорные зоны» и «на логовые убежища». На мой взгляд, эти понятия достаточно близки, но тем ни менее несут различную смысловую нагрузку.

Четкого определения понятия налогового убежища пока нет. Если офшорная зона в наиболее общем виде представляет собой юрисдикцию с резко различными налоговыми режимами для резидентов и нерезидентов и предоставляющую льготы иностранным инвесторам в отдельных сфе рах экономики, то к отличительным признакам налогового убежища мож но отнести: отказ от сотрудничества с налоговыми ведомствами «материн ских» стран и отсутствие соглашений в этой области. Дело в том, что основным движущим мотивом заключения таких соглашений обычно бы вает избежание двойного налогообложения. Как правило, они содержат пункт об обмене информацией о доходах налогоплательщиков. Однако при нулевой ставке налога на доходы данный мотив, а следовательно, и само соглашение, теряет свое значение.

В качестве примера здесь можно привести Республику Кипр. В данной юрисдикции ставка налога на доходы для резидентных компаний состав ляет 42,5 %. В то же время ставка этого же налога для офшорных компа ний в 10 раз меньше и равна 4,25 %. Таким образом, Кипр можно отнести к офшорным зонам. Но в то же время Кипром заключено около 30 согла шений об устранении двойного налогообложения и кипрские власти, в со ответствии с этими соглашениями, предоставляют информацию о недо бросовестных налогоплательщиках. Таким образом, Кипр нельзя отнести к налоговым убежищам.

Непрозрачность норм налогового регулирования, недостаточность со ответствующей законодательной базы, упрощенность процедур регистра ции и управления компаниями, возможность использования «номиналь ных» владельцев и директоров, формальный характер требований к про ведению общих собраний акционеров и советов директоров компаний – все это бесспорно характеризует налоговые убежища. Но бесспорно и то, что по этим же причинам найдется немного желающих использовать для своего бизнеса банки таких юрисдикций. Таким образом, финансовые убе жища (банковские офшорные центры) и налоговые убежища в большин стве своем не совпадают.

Но и здесь есть свои исключения. К ним можно отнести Багамские острова и Гонконг. Правда, после воссоединения Гонконга с Китаем, по ложение Гонконга в настоящее время меняется. Претендует на этот статус и Швейцарская конфедерация.

В стране – налоговом убежище – как правило, отсутствует реальная деятельность офшорной компании;

в такие страны не производятся инве стиции. Формальное управление офшорной компанией здесь обычно осу ществляется с помощью услуг специальной секретарской структуры, ком мерческие операции проводятся за пределами юрисдикции регистрации.

Присутствие компании в налоговом убежище обусловлено исключительно налоговыми соображениями. В офшорных же юрисдикциях часто ведут экономическую деятельность компании, зарегистрированные в офшорных зонах и в налоговых убежищах.

Недостаточность и непрозрачность законодательства в налоговом убе жище здесь компенсируется наличием жесткого законодательства в отно шении неразглашения банковской и коммерческой тайны лиц (мест раз мещения и размеров активов инвесторов, данных о самих инвесторах и т. п.), получающих выгоду от установленного налогового режима. Владе ние офшорной компанией может осуществляться на анонимной основе при высоких гарантиях конфиденциальности. Анонимность работы и упрощенные требования к регистрации закрывают офшорный бизнес от финансового контроля и учета. Это бесспорно является привлекательной стороной использования для бизнеса налоговых убежищ.

Законодательная защита, размещенных в налоговом убежище активов, исключает возможность их конфискации кредиторами. Это позволяет ис пользовать данные страны для спасения денег от всех кредиторов, вклю чая и налоговые органы. Государственный валютный контроль и регули рование здесь, как правило, отсутствует, а требования по финансовой от четности сведены к минимуму. Аудиторские проверки за редким исключе нием вообще не предполагаются. Все это нельзя сказать о таких офшорных юрисдикциях, как Гонконг, Багамы, Кипр, Люксембург, Лихтенштейн, Мальта, Монако, Швейцария и др.

Ключевым из названных признаков налогового убежища общепринято считать отсутствие у соответствующих юрисдикции международного об мена информацией о налогоплательщиках.

Глобализация экономики вызывает естественную тревогу правительств «материнских» стран, из которых уплывают налоги. По оценкам, прямые инвестиции стран «семерки» в экономику налоговых убежищ Карибского бассейна и островов Тихого океана за 1985–1994 гг. выросли более чем в раз и составляли более 2000 млрд долл., а за период с 1994–2006 гг. еще в 2 раза. Темпы роста инвестиций в офшорные зоны значительно превыша ют средние темпы роста зарубежных капиталовложений.

Размах операций офшорных центров финансовой деятельности можно проиллюстрировать на примере трех британских островов – Гернси, Джер си и Мэн. По данным 2006 г., на каждом из них зарегистрировано не менее 70 банков и 15 тыс. офшорных компаний, а сумма банковских депозитов, размещенных на трех островах, превысила 450 млрд фунтов стерлингов.

Промышленно развитые страны, прежде всего Германия и Франция, складывающуюся ситуацию все чаще называют недобросовестной нало говой конкуренцией.

Критики налоговых убежищ особо упирают на то, что недобросовест ная налоговая конкуренция искусственно воздействует на свободную игру рыночных сил. Решения по размещению капиталов начинают мотивиро ваться не реальной экономической целесообразностью, а налоговыми условиями, что в итоге приводит к искажению потоков финансов и капи талов. Другой явно и объективно отрицательный аспект деятельности на логовых убежищ связан с их использованием для осуществления противо правных операций.

Естественным ответом на представленные негативные моменты глоба лизации экономики могла бы стать международная гармонизация налогоо бложения наиболее мобильных товаров, капиталов и факторов производ ства. Эксперты отмечают, что потребность в этом будет становиться все более настоятельной. Однако процесс гармонизации (не говоря уж об уни фикации налоговых систем) может стать мучительным и весьма продол жительным. Это наглядно показал опыт стран ЕС.

Многие мировые производства сегодня размещены в Малайзии, на Сингапуре, на Тайване, в Китае. И это обусловлено далеко не только деше вой рабочей силой в данном регионе. В основном это налоговое благопри ятствование. Отдельные страны снижают налоговые ставки не только для иностранных инвесторов, но и для всех, устанавливая тем самым единые низкие ставки. Это исключает такие страны из списка не только налого вых убежищ, но и офшорных юрисдикций. Получается, что в добропоря дочные в налоговом смысле страны текут капиталы, создаются новые про изводства и рабочие места. В результате и налоги также перетекают в эти страны. Понятно, что при этом страдают страны – источники миграцион ных капиталов и другие развитые высоконалоговые страны.

В процессе глобализации мировой экономики остановить этот процесс очень сложно. Конкурировать США, Европе, Японии в минимизации на логовых ставок со странами Юго-Восточной Азии не представляется воз можным. Как сегодня видится, глобализация мировой экономики неиз бежно ведет к налоговой конкуренции между странами – участниками ми рового экономического процесса, а это, в свою очередь, может привести к минимизации налоговых ставок во всех странах и, как следствие, к тоталь ным дефицитам бюджетов, что вызовет небывалый мировой экономиче ский кризис.

Но процесс мировой экономической глобализации может пойти дру гим путем – не к тотальной налоговой конкуренции, а к налоговой глоба лизации и, как следствие, к мировой налоговой гармонизации. Стоит от давать себе отчет, что путь к мировой налоговой гармонизации будет дли тельным и мучительным, но есть убежденность, что это единственный путь, по которому должно идти развитие мировой экономики.

Специальные исследования показывают, что в последние годы значи тельно повысилась и мобильность частных лиц, прежде всего специали стов высокой квалификации, профессионалов-ученых, спортсменов, звезд эстрады. Все больше людей работают за рубежом, например, оказывая консультационные услуги.

С точки зрения налогообложения это порождает ряд проблем. Одна из них – двойное гражданство. Существуют страны, которые не взимают на логов с иностранцев, проживающих там менее 6 мес. в году. Таким обра зом, если физическое лицо 4 мес. живет в одной стране, затем 4 мес. в другой, а оставшиеся 4 мес. года в третьей, оно должно платить налоги с доходов, полученных только из источников в этих странах.

Сложнее стало взимать налоги и с личных сбережений. Сегодня цен ные бумаги, портфельный капитал можно практически мгновенно и с ми нимальными затратами перебрасывать с одного конца земного шара в дру гой, в юрисдикции с минимальным налогообложением процентов.

Законодательные недоработки облегчают укрытие доходов с портфель ного капитала от декларирования в «материнской» стране. Причем наибо лее квалифицированно этим пользуются лица с максимальным уровнем доходов. В результате в промышленно развитых странах прослеживается тенденция постепенного снижения эффективного налогообложения при были и капитала при одновременном повышении ставок налога на зара ботную плату. Но это, как показывает практика, еще в большей степени способствует переносу уплаты налогов в страны с наиболее либеральным налоговым законодательством.

Приведем пример. Стоило в Германии ввести налог на доходы со сбе режений с удержанием у источника, как тут же начался отток денег в со седний Люксембург (обе страны – члены ЕС). Пытаясь преодолеть подоб ные ситуации, была разработана «модель сосуществования», в соответ ствии с которой каждое государство – член союза может выбрать один из вариантов: либо удерживать налог у источника выплаты процентов по сбе режениям по ставке не менее 20 %, либо предоставлять информацию о доходах по сбережениям компетентному налоговому органу «материнско го» государства. С целью избежать двойное налогообложение государство, в котором налогоплательщик является резидентом, будет обязано зачесть налог, удержанный в любой точке союза. В результате лицо, разместившее свои сбережения в другом государстве ЕС, либо будет знать, что налоговое ведомство его страны проинформируют о процентах, выплаченных ему по сбережениям в пределах союза, либо будет получать проценты за вычетом удержанного налога. Однако некоторые эксперты полагают, что, с одной стороны, Люксембург вряд ли повысит налоговую ставку до 20 % (и тогда, по сути, потеряет свой офшорный статус, а заодно и вклады немцев), а с другой – скорее всего это может привести к тому, что немецкие резиденты станут нанимать поверенных в Люксембурге для снятия процентов по сбе режениям. Данный пример лишний раз показывает, насколько трудным может быть оказание противодействия налоговым убежищам.

Но даже если удастся решить вопросы налогообложения в рамках со юза, состоящего из нескольких стран, то перенос налогового бремени за пределы данного союза, легко решает налоговые проблемы налогопла тельщиков. Поэтому можно сделать вывод, что и с налогообложением фи зических лиц без мировой налоговой гармонизиции вряд ли можно будет обойтись.

Различные фирмы, профессии, товары и услуги обладают разной мо бильностью. Так, если эстрадные звезды, спортсмены, ученые могут в лю бой момент сняться с места и уехать в страну с «щадящим» фискальным бременем, то обычным промышленным рабочим статус налоговых бежен цев, вероятно, не грозит. С этой точки зрения в системе глобальной эконо мики капитал оказывается в лучшем положении, чем наемный труд, пото му что он более мобилен. В перспективе государствам придется в конце концов снижать нагрузку на мобильных налогоплательщиков, переклады вая ее на не столь подвижных малоквалифицированных рабочих, чей за вод нельзя в одночасье переместить в другую страну (на Западе нередко говорят, что налоги – удел маленьких людей).

Но уже при модернизации завода может оказаться более выгодным за крытие завода и открытие нового в стране с «щадящим» налоговым кли матом. А это ко всему прочему приведет к увеличению безработицы в вы сокоразвитых странах. Предотвратить это явление можно только создав оптимальную структуру распределения налоговых поступлений между странами, а точнее – оптимальные налоговые ставки на движение товара и капитала. Понятно, что экономию на налогах при производстве можно нейтрализовать соответствующими налогами на потребление.

Перенос фискальной нагрузки на труд (т. е. заработную плату) сделает налоговые системы менее справедливыми (их перераспределительная функция будет сокращаться), сузит базу обложения и внесет еще больше искажений в распределение нагрузки на плательщиков. Тем из них, кто не сможет воспользоваться данными плодами глобализации экономики, при дется нести двойную нагрузку – за себя и за тех лиц, которые сумели тем или иным способом минимизировать свои налоги. В труде в отличие от капитала увеличится доля неоплачиваемой составляющей (той, что пере текает в налоги), а это отрицательно скажется на картине занятости насе ления и может вызвать серьезное недовольство электората. Одновременно такая вопиющая несправедливость обязательно приведет (и уже приводит) к тотальному падению дисциплины среди послушных налогоплательщи ков. Кроме того, возрастут административные издержки фискальных ве домств на «выбивание» налогов.

Учитывая мировой опыт, многие западные экономисты считают, что реально противостоять недобросовестной налоговой конкуренции не так уж трудно:

Во-первых, эксперты рекомендуют усилить роль международных на логовых соглашений с особым упором на многосторонние договоры. Пре жде всего нуждается в повышении уровень сбора и обмена соответствую щей информацией между странами. Специалисты ОЭСР считают нужным пересмотр налоговых соглашений с целью ограничения льгот юрисдикци ям, включившимся в недобросовестную налоговую конкуренцию. В них предлагается также исключить всякую неоднозначность в отношении вну тренних мер по борьбе с махинациями в данной сфере. «Материнским»

странам, находящимся в договорных отношениях с офшорными центра ми, дан совет выйти из этих договоров. Наконец, страны должны оказы вать друг другу помощь во взыскании фискальных платежей, проведении встречных налоговых проверок и осуществлении программ подготовки необходимого персонала.

Во-вторых, рекомендуют ужесточить национальные законодательства «материнских» стран, сведя к минимуму возможности ухода от налогоо бложения. Здесь имеются в виду меры по законодательству в области трансфертных цен, контролируемых зарубежных корпораций и инвести ционных фондов. При использовании трансфертных цен бремя доказа тельства того, что экономическая деятельность при осуществлении заклю ченных сделок действительно имела место, должно лежать на налогопла тельщике. «Материнским» странам предлагается ввести налог на платежи в офшорные центры со значительно повышенной ставкой. Рекомендуется не придерживаться соглашений об избежании двойного налогообложения, если происхождение дохода связана с юрисдикцией, вовлеченной в недо бросовестную налоговую конкуренцию. В качестве необходимой меры признано введение (там, где этого нет) режима информирования нацио нальных налоговых ведомств резидентными компаниями об их междуна родных сделках и операциях за рубежом. Странам, в которых администра тивные решения относительно налоговых последствий определенных действий налогоплательщика могут быть приняты при планировании сдел ки (так называемые предварительные решения), предлагается обеспечить гласность условий принятия, отказа и отзыва таких решений. Странам, имеющим тесные политические, экономические и другие отношения с на логовыми убежищами, рекомендовано осуществлять их таким образом, чтобы исключить развитие недобросовестной налоговой конкуренции.

Большинство офшорных центров финансовой деятельности расположено в небольших государствах, примыкающих к промышленно развитым стра нам, и, по мнению некоторых экспертов, при большом желании последних изменить ситуацию первые вряд ли смогли бы сохранить свои налоговые режимы.

В-третьих, определенные надежды возлагаются на международные форумы, ставящие перед собой цель развития сотрудничества в области налоговой политики. ОЭСР выдвинула идею организации подобного фо рума в 1998 г. Страны ЕС приняли Кодекс порядочного налогового поведе ния и создали специальную организацию – Группу кодекса поведения – для выявления режимов недобросовестной налоговой конкуренции. Такие форумы могли бы разрабатывать нормы налоговой политики и админи стрирования, стать ареной для обмена идеями, служить инструментом раз решения международных налоговых споров. Нельзя сбрасывать со счетов международные и региональные кредитные организации – МВФ, Междуна родный банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития. Они могут воспретить доступ к денежным средствам странам, от казывающимся сотрудничать в направлении противодействия недобросо вестной налоговой конкуренции, и тем самым попытаться склонить их к изменению своего поведения. Однако критики скептически относятся к идее форумов, направленных против недобросовестной налоговой практики, считая их жалкой попыткой создать барьер на пути неумолимого прогресса человечества. И действительно, первый опыт работы ЕС по Кодексу поря дочного налогового поведения привел к всплеску взаимных обвинений, ког да Группа кодекса поведения подготовила список юрисдикции, которые мо гут быть отнесены к налоговым убежищам. Интересно, что в него попали стран, в том числе все первые 15 членов союза.

Крупномасштабная налоговая реформа проведена в Германии. Сниже ние налоговых ставок в столь крупной и мощной экономике практически неизбежно должно привести к аналогичным действиям в соседних стра нах. Так, правящая в Испании Народная партия уже осуществила сокра щение как корпоративных, так и подоходного налогов, а также сделала дальнейшую реформу основным мотивом своей предвыборной кампании, которая прошла в марте 1999 г.

Примеру Берлина последовали и другие государства ЕС, прежде всего Франция и Италия. Итальянские власти интенсивно изучают результаты немецкой налоговой реформы, чтобы понять, насколько радикально необ ходимо снижать собственные налоговые ставки.

Французское правительство в 2003 г. снизило выплаты в бюджет на млрд евро. Министр экономики и финансов Франции Лоран Фабиус объя вил о начале реформы налоговой системы страны. За 2001–2003 гг. Париж уменьшил объем собираемых налогов на 120 млрд франков. Сокращению в первую очередь подверглись подоходный и акцизный налоги. В целом сбор подоходного налога уменьшился на 43,2 млрд франков. Будут сниже ны и налоги на доходы юридических лиц – с нынешних 37 % до 33,3 %.

Последний бензиновый кризис в Европе (сентябрь 2000) вынудил прави тельство Франции пойти на существенное снижение акцизов на топливо, что снизило внутренние цены на горючее на 30 %. Такое многоплановое снижение налогов свидетельствует о том, что уже и Франция включилась в налоговую конкуренцию, улучшая тем самым инвестиционный климат своей страны. По замыслу французского правительства низкие налоговые Уровень налоговых отчислений.

И с т о ч н и к. Financial Times.

ставки должны привлечь новые капиталы в страну и увеличить потребление населением товаров и услуг, что приведет к дальнейшему, более сильному, росту экономики Франции. Но проблема состоит в том, что налоговые ставки снижают и другие страны и нерадикальное снижение ставок в дан ном случае, скорее всего, позволит лишь замедлить отток капитала.

Из рисунка видно, что самые низкие налоговые отчисления на сегод няшний день из приведенных там стран в США и в Великобритании. Ни этот ли фактор сегодня существенно влияет на состояние указанных эко номик?

В результате поэтапного снижения налогов крупнейшими государства ми Европы в экономику Евросоюза в ближайшие годы пришли сотни мил лиардов долларов инвестиций, которые со своей стороны также укрепили единую валюту. Но снижение налогов может привести к противоположно му результату – освободившийся от налогов европейский капитал может уйти из Европы в страны с еще более демократичными налогами и более лояльным экономическим и политическим климатом.

Однако германская реформа способна придать импульс и далеко не идиллическим процессам. Речь идет об активизации конкуренции стран Евросоюза за более льготный налоговый климат. Небольшие страны, та кие как Нидерланды, которые провели налоговую реформу с целью стиму лирования экономического роста много лет назад, планируют дальнейшее снижение налогов. В Ирландии, которая привлекла зарубежных произво дителей, инвесторов и финансовые компании налоговой ставкой всего в 10 %, напряженно следят за разворачивающимся у соседей по ЕС сниже нием налогов, грозящим переманить ряд наукоемких производств.

Здесь можно сделать вывод, что в налоговой конкуренции маленькие страны имеют преимущество над большими. Люксембург, снизив ставку на налоги с доходов на сбережения, получил приток немецкого капитала, который многократно компенсировал потери от снижения данной ставки.

Германия же не может так варьировать ставками, т. к. потери от снижения ставки будут значительно больше, нежели доходы от поступившего люк сембургского капитала.

Из вышесказанного можно сделать следующие выводы:

1. Межстрановая налоговая конкуренция на современном этапе все больше влияет на налоговую политику государств.

2. Налоговая конкуренция выгодна малым и развивающимся странам.

Крупные промышленные державы вынуждены вести борьбу с налоговой конкуренцией.

3. Страны с низким налогообложением, по своей сути, являются офшорными зонами.

4. Налоговая конкуренция является следствием глобализации мировой экономики.

5. Единственным реальным средством борьбы с налоговыми убежи щами, с офшорными зонами, с ЗЭБ, с налоговой конкуренцией, со скры тыми видами предоставления экономических и налоговых льгот может стать мировая налоговая гармонизация.

Литература 1. Ишханов, А. К вопросу развития мирового офшорного бизнеса / А. Ишханов, А. Володарская // Экономика. Управление. Право. 1999. № 3.

2. Митчелл. Конкуренция налоговых законодательств и налоговой реформы: на логовая политика должна способствовать экономическому росту / Митчелл. М., 2004.

3. Воловик, Е. Глобализация экономики и ее влияние на национальные бюджеты.

Проблемы теории и практики управления / Е. Воловик. 1999. № 5.

4. Judd, Kenneth L. The Impact of Tax Reform in Modern Dynamic Economies In Transition Costs of Fundamental Tax Reform / K. L. Judd;

edited by K. A. Hassett and R. G. Hubbard. Washington, D. C., J. Kenneth Luda. 2001.

5. Robert, W. McGee. Is tax competition harmful? / W. McGee Robert. 2004.

6. Yoram, Margalioth. Tax competition, foreign direct investments and growth: using the tax system to promote developing countries / Margalioth Yoram. 2001.

М. Е. Белицкий, Е. И. Казак КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ ФИРМЫ НА РЫНКЕ ИНТЕРНЕТ-УСЛУГ: МИРОВОЙ ОПЫТ И СПЕЦИФИКА РЕАЛИЗАЦИИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ На сегодняшний день интернет-компании соблазняют быстротой, де шевой глобальной связью, удобством для проведения совместных работ, доступными программами, уникальной базой данных сети Интернет. Они рассматривают глобальную сеть как дополнение к своим собственным ло кальным сетям. При низкой стоимости услуг (часто это только фиксиро ванная ежемесячная плата за используемые линии или телефон) пользова тели могут получить доступ к коммерческим и некоммерческим информа ционным службам. В архивах свободного доступа сети Интернет можно найти информацию практически по всем сферам человеческой деятельно сти, начиная с новых научных открытий до прогноза погоды на завтра.

За последние несколько лет в Республике Беларусь появилось множе ство компаний, которые предоставляют услуги доступа в Интернет част ным лицам и корпоративным клиентам. Сейчас на рынке интернет-услуг представлены первичные провайдеры, наиболее крупные поставщики интернет-ресурсов в регионе, и вторичные компании, которые арендуют сети. Непосредственными лидерами среди вторичных провайдеров в Ре спублике Беларусь являются компании СП ООО «Деловая сеть», Solo, CosmosTV.

В процессе исследования на основе раскрытия экономического содер жания конкурентоспособности предприятия и исследования рынка интернет-услуг проанализирована конкурентоспособность предприятия и разработаны предложения по повышению эффективности работы пред приятий на рынке интернет-услуг с учетом мирового опыта на примере СП ООО «Деловая сеть».

Среди авторов, занимающихся проблематикой исследования зарубеж ного опыта в развитии интернет-услуг следует отметить ученых Б. Г. Вер сана, Н. И. Герчикову, Ю. Л. Астапченко, Н. И. Богдан, Л. В. Воробьеву, Л. Н. Давыденко, В. Л. Клюню, А. Н. Тура, А. Ю. Юданова. Однако ими не в полной мере рассмотрены проблемы конкурентоспособности предприя тия с учетом мирового опыта функционирования таких предприятий.

Отметим, что развитие конкурентоспособности предприятия – это не обратимое, направленное, закономерное установление и поддержание уровня конкурентоспособности при функционировании предприятия в условиях конкурентной среды.

Качество предоставляемых услуг, уровень послепродажного обслужи вания являются для современного покупателя основными критериями при совершении покупки и, следовательно, определяют успех или неуспех фирмы на рынке. Это связано с тем, что сейчас выживаемость любой фир мы, ее устойчивое положение на рынке товаров и услуг определяются уровнем конкурентоспособности.

Новая экономика формирует изменения в структуре экономических факторов. Важнейшим фактором конкурентоспособности становится ин формация. Информационные издержки окупаются принятием эффектив ных решений. Под влиянием ИТ в условиях глобализации даже небольшие компании могут стать конкурентоспособными. Анализ окружающей сре ды в новой экономике показал, что для достижения конкурентных преи муществ компании необходимо использовать в первую очередь следую щие факторы: информационные технологии, эффект масштаба, эффектив ный менеджмент. Кроме того, фактором достижения стратегических кон курентных преимуществ становится адаптивность к изменениям среды.

Применение новых технологий и Интернет позволяет ускорить про никновение фирмы на зарубежные рынки и повысить эффективность ор ганизации бизнеса. Обследование некоторых телекоммуникационных и фармацевтических компаний США и Великобритании показало, что наи больший результат достигается при сочетании традиционных и виртуаль ных форм трансферта инноваций в пространстве мирового рынка. Выводы исследований американских фирм, использующих электронную коммер цию, доказали, что и небольшие высокотехнологичные компании оказыва ются конкурентоспособными в силу своей адаптивности и готовности к постоянным изменениям. Быстрая адекватная реакция на изменения сре ды бизнеса определяется организационной структурой компании и под готовленностью команды менеджеров. Многочисленные исследования ме тодов инновационного управления, проведенные специалистами США, выявили преимущества командной работы, использования функциональ ного разнообразия в организации управления [12, c. 419].

Происходит переход от иерархической модели к нелинейной, креатив ной системе менеджмента, позволяющей компании повысить свою конку рентоспособность за счет внутренней самоорганизации.

Оценка потенциальных возможностей фирмы-интернет провайдера на мировом рынке позволяет построить многоугольник ее конкурентоспособ ности (рис. 1). По каждой оси для отображения уровня значений каждого Рис. 1. Многоугольник конкурентоспособности фирмы-провайдера интернет-услуг из исследуемых факторов (в многоугольнике на рис. 1 оценка проводилась только по 8 факторам) используется определенный масштаб измерений (очень часто в виде балльных оценок). Изображая многоугольники конку рентоспособности для разных фирм, легко провести анализ уровня их кон курентоспособности по разным факторам.

Однако недостатком такого подхода является отсутствие прогнозной информации относительно того, в какой мере та или иная фирма-конкурент в состоянии улучшить свою деятельность. На основе анализа полученных оценок выявляются сильные и слабые стороны конкурентной борьбы по всем изученным направлениям конкурентоспособности. Далее разрабаты ваются мероприятия по закреплению сильных сторон и ликвидации сла бых мест.

Таким образом, оценка конкурентоспособности фирмы-провайдера интернет-услуг на конкретном зарубежном рынке основывается на тща тельном анализе технологических, производственных, финансовых и сбы товых возможностей предприятия, она призвана определить потенциаль ные возможности предприятия и мероприятия, которые предприятие должно предпринять для обеспечения конкурентных позиций на конкрет ном рынке [5, c. 112].

Мы считаем, что такая оценка должна содержать следующие показате ли: потребность в капиталовложениях фактических и на перспективу, как в целом, так и по отдельным видам продукции и конкретным рынкам;

ас сортимент конкурентоспособной продукции, ее объемы и стоимость;

по требность в средствах на формирование спроса и стимулирование сбыта;

перечень мер и приемов, которыми предприятие может обеспечить себе преимущество на рынке;

создание благоприятного представления о пред приятии у покупателей, выпуск высококачественной и надежной продук ции, постоянное обновление продукции на основе собственных разрабо ток и изобретений (рис. 2).

С помощью анализа стратегии конкурентоспособности зарубежных фирм и методов управления потенциалом их конкурентоспособности ав торам удалось выявить дополнительные источники конкурентных преи муществ зарубежных компаний. К ним, во-первых, следует отнести конку рентное преимущество, проистекающее из улучшений технологии, вне дрении новшеств. Стратегически новшества могут касаться любого вида деятельности, связанного с производством продукта. Например, новше ства могут проявиться в новой конструкции изделия, производственном процессе, новом подходе к маркетингу или в новом способе организации и формирования всей производственной цепочки. Новые технологии спо собствуют закреплению сравнительных преимуществ, т. к. снижают из держки производства и цены на продукцию, повышают ее качество. Раз работка новых продуктов лежит в основе борьбы за рынок, привлечения потребителей и торговых партнеров. Эффект от сочетания обоих процес сов увеличивает конкурентное преимущество фирмы.

Во-вторых, конкурентное преимущество зачастую создается в рыноч ных нишах, к которым крупные конкуренты не проявляли интерес в силу их незначительной прибыльности и малой емкости на момент освоения.

В-третьих, конкурентное преимущество поддерживается благодаря постоянным улучшениям, что требует постоянных вложений в новые раз работки. Корпорации участвуют в финансировании НИОКР, поскольку это связано с доступом к новейшим технологиям, дает возможность диверси фикации хозяйственной деятельности в смежных отраслях, позволяет рас ширить свои источники конкурентного преимущества (подготовленные квалифицированные кадры, новые технические решения, усовершенство вание изделий, повышение качества). Таким образом, долгосрочные стра тегии расширения конкурентных преимуществ более долговечны, нежели стратегии, основанные на снижении издержек, экономии на масштабе, привлечении крупных капиталовложений.

Дополнительное конкурентное преимущество фирма может получить, усовершенствуя систему управления, поскольку потребность в непре рывном введении новшеств вступает в противоречие с организационными Рис. 2. Общая схема оценки конкурентоспособности фирмы-провайдера интернет-услуг [7, с. 156] формами и нормами управленческого контроля. Только те фирмы, которые находят в себе силы противостоять институциональной стабильности и устоявшимся формам организации производства, способны развивать конкурентные преимущества, достигнутые в области технологических ре шений [9, c. 201].


Выбор стратегии конкурентоспособности на рынке основан на оценке потенциала конкурентоспособности предприятия. В расчет потенциала включаются располагаемый реально объем факторов, а также объем ре сурсов и резервов, не вовлеченных в производство, но подготовленных для использования в нем. Экономический потенциал предприятия определяет ся объемом и качеством имеющихся ресурсов, креативным, образователь ным, мотивационным потенциалом персонала, инновационными возмож ностями, доступом к информации, финансовой устойчивостью предприя тия и прочее. Конкурентоспособность потенциала предприятия – сравни тельная характеристика, содержащая комплексную оценку состояния важ нейших параметров относительно выбранных стандартов (мирового, от раслевого, предприятия-конкурента). Для оценки конкурентоспособности предприятия как частного случая или отрасли предложено два метода, ис пользуемых зарубежными экспертами: индикаторный (сравнительный по множеству показателей и характеристик) и матричный, основанный на ди намике двух показателей – темпов роста емкости рынка и доли предприя тия на рынке. В матричном методе используются специально разработан ные нормативные стандарты, принятые за эталон, которые можно также сравнить с фактическими показателями конкурирующих предприятий и отраслей для оценки конкурентоспособности потенциалов исследуемых предприятий, отраслей и т. д.

Одним из наиболее рациональных подходов к оценке конкурентоспо собности интернет-провайдера мы считаем подход используемый амери канским инвестиционным банком «Morgan Stainly». Согласно этому под ходу одним из основных критериев при проведении исследования по оцен ке конкурентоспособности предприятия является удельный вес фирмы на мировом рынке определенного товара или услуг. В соответствии с прове денным этим банком исследованием в 2007 г., из 238 крупнейших и наи более конкурентоспособных на мировом рынке транснациональных ком паний более половины (125) пришлось на американские фирмы. За ними со значительным отрывом следовали компании Великобритании (21), Япо нии (19), Германии (10). Такое исследование позволило бы наиболее точно оценить конкурентоспособность компаний на мировом рынке, что не ме шает использовать данный метод и при оценке на уровнях национального и регионального рынков. Такой подход более корректен и точен, поскольку показатель удельного веса продукции предприятия на определенном то варном рынке прямо связан с ее конкурентоспособностью, поэтому такой метод оценки позволяет с высоким уровнем точности определить состоя ние дел на рынке. Кроме того, понятие «конкурентоспособность фирмы»

в данном случае в достаточной мере формализовано, т. е. поддается коли чественному исчислению. Однако и у данного метода есть свои недостат ки. Такой подход не учитывает других сфер функционирования предприя тия, таких как управление персоналом, разнообразные инновации, НИОКР, производимые предприятием и т. д. Вместе с тем он позволяет дать с наи большей точностью (по сравнению с другими подходами) представление о возможности предприятия конкурировать на рынке, т. е. о его конкуренто способности [11, c. 211].

На основании оценки инвестиционного фактора можно обратиться к используемым методам ТНК привлечения и размещения инвестиций в при нимающих странах, соотношением прямых и портфельных инвестиций на Западе.

Авторами определено, что стимулирование инвестиционного процес са можно осуществлять как за счет внутренних источников финансирова ния, так и с использованием таких рычагов управления финансовыми по токами, как целевые инвестиционные программы, налоговые и инвести ционные льготы, политика ускоренной амортизации, которые рассмотре ны в работе на примере опыта проведения налоговых реформ и совершен ствования амортизационной системы в США и Японии. Использование зарубежного опыта проведения амортизационной политики для стимули рования конкурентоспособных отраслей имеет большое значение, по скольку возможности внешнего и внутреннего финансирования ограниче ны. В настоящее время в Беларуси учетная функция амортизационной си стемы превалирует над ее стимулирующей ролью. Фактическая ценность ускоренной амортизации для предприятия – отсрочка погашения обяза тельств по налогу на прибыль, поскольку первые годы значительная часть прибыли направляется на покрытие расходов по амортизации и, таким об разом, избегает налогообложения [10, c. 183]. Опыт стран ЕС и Японии свидетельствует, что национальный капитал на рынке интернет-услуг мо жет выдержать конкуренцию с крупными иностранными компаниями и транснациональными корпорациями только в том случае, если он будет сформирован в крупные промышленно-финансовые объединения. При этом также необходимо опираться на поддержку государства, учитывать специфику национальной экономики и особенности современного разви тия мирового хозяйства.

Обеспечение качества предоставления интернет-услуг является ком плексной проблемой, которая должна решаться на уровне всего предприя тия и персонала, что соответственно требует системного подхода к ее ре шению. Организационные основы формирования такого механизма зало жены в международных стандартах ISO серии 9000, определяющих требо вания к системам менеджмента качества на предприятиях. Как известно, ISO серии 9000 разработаны и утверждены в 1987 г. международной орга низацией по стандартизации ИСО (ISO).

В этой связи следует отметить, что Великобритания занимает в настоя щее время 1-е место по числу выданных сертификатов, соответствующих ISO серии 9000, Китай – 2-е место, Россия – 40-е место, Беларусь – одно из последних в мире.

К внешним предпосылкам, стимулирующим интернет-провайдеров к внедрению систем менеджмента качества, относятся: формирование госу дарственной системы обязательного лицензирования отдельных видов деятельности, производств, продукции и услуг (например, разработка и производство вооружения и военной техники, средств связи и других стра тегически важных видов продукции) в зависимости от наличия сертифи цированной системы качества;

законодательством ряда стран во всех спорных ситуациях, связанных с качеством и безопасностью продукции и услуг, требуется подтверждение соответствия поставляемого на рынок продукта современному научно-техническому уровню. Наличие сертифи цированной системы качества может быть признано таким подтверждени ем;

наличие на предприятии поставщика сертифицированной системы ка чества позволяет ему без дополнительных финансовых, временных и ор ганизационных издержек преодолеть ряд устанавливаемых нетарифных (технических) барьеров в торговле;

проведение тендеров и других кон курсных форм размещения заказов на поставки продукции как на внеш нем, так и на внутреннем рынке в Беларуси и во многих других странах в качестве условия зачастую включает требования к наличию у поставщика сертифицированной системы качества;

сертификация системы качества обеспечивает предприятию необходимый уровень доверия на рынке и по вышает его деловую репутацию;

возможности страхования, факторинга, кредитования и некоторые другие виды поддержки финансовыми инсти тутами сделок на поставку продукции и услуг на внешний и нередко на внутренний рынок требуют подтверждения стабильности фирмы, прежде всего, в части рисков, связанных с качеством и безопасностью продукции, что также в определенной мере может быть подтверждено наличием сер тифицированной системы качества;

создание предприятий с иностранным капиталом все более зависит от наличия сертифицированной системы ка чества у предприятий-партнеров. В контексте исследования зарубежного опыта обеспечения конкурентоспособности фирмы интернет-провайдера, с точки зрения авторов, важным является рассмотрения опыта американ ских компаний. С одной стороны, американские производители были пер выми, кто обратил внимание на необходимость внедрения целевых про грамм по контролю за издержками производства в сфере интернет-услуг и продвижению товаров на внутренний и международный рынки. С другой стороны, очевидна высокая эффективность использования такого рода программ американскими компаниями: согласно исследованиям Всемир ного экономического форума по индексу микроэкономической конкурен тоспособности государств, отражающему конкурентоспособность нацио нальных компаний, США заняли в 2006 г. первое место [4, c. 143].

Создание и эксплуатация конкурентных преимуществ американских фирм интернет-провайдеров является относительно новой тенденцией развития;

она, как правило, не только не зависит от отраслевой принад лежности производителей, но и связана вообще с заменой фирмами произ водственных операций научными, социальными и управленческими.

Реализация конкурентных преимуществ интернет-компаний осущест вляется в США следующими способами:

ростом затрат фирм на повышение квалификации, переподготовку и подготовку кадров;

экспортом лицензий и научно-техническим обменом (в страны сход ного уровня развития);

экспортом инвестиций в НИОКР (в страны сходного уровня разви тия);

импортом рабочей силы с иммиграцией.

В настоящее время показатель стоимости интернет-компании можно считать основным показателем ее конкурентоспособности. Это связано с тем, что стоимость компании интегрирует в себе показатели, отражающие внутреннюю ситуацию фирмы и ее внешнее окружение, и тем самым по зволяет сопоставлять результаты деятельности различных экономических субъектов. Кроме того, использование показателя стоимости как главного фактора конкурентоспособности компании можно объяснить и изменени ем сущности компании.

В странах ЕС управленческая концепция повышения стоимости биз неса относится к числу инновационных. Исследования ряда экспертов по казывают, что наиболее конкурентоспособными компаниями по реализа ции интернет-услуг, как правило, являются те, в которых главным крите рием оценки качества принимаемого управленческого решения служит последующее повышение стоимости бизнеса. Это подтверждается посто янно растущим интересом менеджеров к использованию стоимости в еже дневной практике управления предприятиями и компаниями, что само по себе служит дополнительным аргументом в пользу оценки эффективности системы бизнеса через призму стоимости его капитала.


Мир информационных технологий постоянно совершенствуется, по являются все новые способы получения информации, так как потреби тельский спрос возрастает, объем требуемой информации увеличивается и, следовательно, техническое обеспечение должно соответствовать опре деленному уровню. В данное время в мире все больше людей используют высокоскоростной, иначе широкополосный доступ в Интернет. Можно утверждать, что примерно каждый десятый интернет-пользователь в мире имеет широкополосный доступ к Интернету.

Широкополосный или высокоскоростной доступ в Интернет обеспечи вается с помощью ряда технологий, которые позволяют пользователям от правлять и принимать информацию в гораздо больших объемах и с гораздо более высокими скоростями, чем в случае получившего широкое распро странение в настоящее время доступа в Интернет по обычным телефонным линиям. Широкополосный доступ обеспечивает не только высокую ско рость передачи данных, но и непрерывное подключение к Интернету (без необходимости установления коммутируемого соединения) и так называе мую двустороннюю связь, то есть возможность как принимать (загружать), так и передавать (сгружать) информацию на высоких скоростях.

В целом число пользователей высокоскоростного Интернета в Евро пейском союзе в 2006 г. удвоилось, так же как и в 2005 г. (данные Европей ской комиссии). По мнению аналитиков, темпы роста в этом секторе до стигают примерно 100 % в год и нет признаков того, что они начнут сни жаться. Число подключений к высокоскоростному Интернету в ЕС достиг ло 20 млн в III квартале 2006 г., причем 41 % из них составили новые пользователи [38, c. 120]. При этом Бельгия, Нидерланды, Швеция и Да ния сегодня имеют более высокие темпы роста подключения пользовате лей к высокоскоростному Интернету, чем США. По количеству пользова телей широкополосной сети, как и прежде, лидирует Германия.

Французское правительство заявило о намерении к 2007 г. обеспечить всю страну широкополосным доступом в Интернет. Стоимость этого про екта составляет приблизительно 30 млрд франков (около 4,2 млрд долл.).

Частному сектору экономики такие затраты не по силам, особенно при интернетизации сельской местности, поэтому правительство Франции на мерено предоставить под этот проект кредиты на сумму в 10 млрд фран ков. Без этой помощи за 5 лет с такой задачей не справиться, и неохвачен ными останутся 70–80 % территории страны, где проживает четверть на селения Франции [13, c. 147].

В Республике Беларусь дело обстоит следующим образом: большое число интернет-пользователей дома по-прежнему вынуждены довольство ваться коммутируемым соединением. Сменить ориентиры пока мешают несоизмеримые с доходами населения тарифные планы российских регио нальных операторов и масса технических проблем, хотя ситуация посте пенно меняется в лучшую сторону.

В настоящее время многие (хотя и не все) учреждения и коммерческие организации уже имеют широкополосный доступ в Интернет. Так, по дан ным консалтингового агентства Gartner Dataquest, в Европе к 2008 г. про гнозируется более 30 млн линий доступа ADSL, причем 25 млн из них в жилом секторе. Согласно прогнозу компании China Telecom, сделанному в 2005 г., в Китае к 2008 г. прогнозируется продажа 35 млн широкополосных абонентских линий. Однако, судя по существующим объемам продаж 2006 г., эта цифра будет значительно превышена [13, c. 192].

Согласно данным отчета аналитической компании Nielsen//NetRatings, в начале 2006 г. в мире насчитывалось около 63 млн пользователей широ кополосного доступа к Сети. Лидировали по этому показателю Корея (21,3 млн), Гонконг (14,9 млн) и Канада (11,2 млн), за которыми с некоторым отрывом следовал Тайвань (9,4 млн). Причем Канада значительно опереди ла США: по данным аналитической компании comScore Media Metrix, уже в начале 2006 г. пользователи широкополосного доступа составляли 53,6 % от всех интернет-пользователей в Канаде, а в США этот показатель составил только 33,8 %. К середине лета 2006 г. общее число широкополосных под ключений в мире было равно уже около 77 млн (данные аналитической ком пании Point Topic), а в конце года превысило 86 млн [8, c. 27].

Правовые, организационные и экономические основы деятельности в области электросвязи с 21 июня 2005 г. определяет закон Республики Бе ларусь «Об электросвязи», который направлен на обеспечение создания, устойчивого и эффективного функционирования и развития сетей элек тросвязи, централизованного управления радиочастотным спектром и ну мерацией, на создание условий для удовлетворения нужд в услугах элек тросвязи физических и юридических лиц, государственного управления, национальной безопасности, обороны, охраны правопорядка, предупре ждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций [1].

Главными задачами Министерства связи на рынке интернет-услуг в Республике Беларусь в настоящий момент являются:

разработка и реализация программ развития связи и сетевой инфра структуры информатизации;

государственное регулирование в установленных законодательством пределах деятельности в области связи, включая сетевую инфраструктуру информатизации;

координация деятельности субъектов хозяйствования в области связи в целях удовлетворения потребностей республиканских органов государ ственного управления, объединений, предприятий, учреждений и организа ций в услугах связи, повышения качества и расширения видов таких услуг.

Наиболее существенным фактором из области политики, оказываю щим действие на деятельность интернет-компаний является монополия РО «Белтелеком» на внешний канал в Интернет, ранее установленная как поддержка государственной гарантии, выданной при кредитовании «Бел телекома» Европейским банком реконструкции и развития, в настоящее время продленная на неопределенный срок.

Вторым важным фактором выступают обязательства перед ВТО в ча сти либерализации отрасли телекоммуникаций к 2008 г. (возможность сня тия монополии на внешний канал). В начале 2003 г. делегация, представ ляющая белорусское правительство, провела встречу с представителями Всемирной торговой организации (ВТО) по вопросу вступления Беларуси в эту организацию. В ходе двусторонних переговоров белорусская делега ция выразила готовность либерализировать некоторые рынки. В частно сти, ожидается, что до 2008 г. Беларусь ликвидирует монопольное право «Белтелекома» на оказание услуг фиксированной связи [10, c. 86].

По результатам встречи был подготовлен рабочий документ прави тельства Беларуси, в котором было оговорено, что ликвидация монополь ного права «Белтелекома» на оказание услуг фиксированной связи должна произойти в 2007 г.

Еще одним чрезвычайно важным моментом в области политики, ока зывающим влияние на рынок услуг Интернет является институт лицензи рования, с одной стороны, однозначно обслуживающий интересы моно полиста, с другой – не являющийся серьезным барьером для входа на ры нок мелких участников.

На текущий момент сложилась следующая ситуация. Законом Респу блики Беларусь от 16.12.2002. №162-3 определено, что сферами деятель ности субъектов естественных монополий признаются: …услуги электри ческой и почтовой связи общего пользования [14, с. 142].

Фактически, Республиканское государственное объединение «Белтеле ком» держит монополию на организацию и предоставление в аренду между народных каналов связи, а также услуг, предоставляемых с использованием этих каналов, что противоречит европейской и мировой практике.

Другие компании могут получить право (лицензию) на предоставле ние в аренду международных каналов, но только с использованием (арен дой) каналов «Белтелекома».

По нашим оценкам современное состояние белорусского сегмента сети Интернет соответствует уровню развития российского Интернет двух-трехлетней давности.

Таким образом, правомерно выделить несколько основных факторов, сдерживающих развитие Интернет в Беларуси:

неблагоприятная экономическая ситуация в стране;

отсутствие интереса у иностранных инвесторов в виду незначитель ной инвестиционной привлекательности белорусского Интернета. Не по следнюю роль в этом играет «болезненное» отношение иностранных ин весторов к нашей «особой» политической и экономической ситуации в стране;

монополизация услуг доступа к международной сети Интернет РО «Белтелеком». Негосударственные провайдеры могут предоставлять услу ги доступа лишь по арендованным у «Белтелекома» каналам. Отсутствие конкуренции на данном рынке не способствует снижению стоимости и улучшению качества предоставляемых услуг.

Характерной особенностью белорусской интернет-экономики являет ся то, что из 2 основных моделей электронной коммерции функционирует лишь модель бизнес-потребитель (B2C), модель бизнес-бизнес (B2B) не функционирует. И это происходит притом, что в мировой практике поряд ка 80–85 % торгового оборота приходится именно на модель B2B.

По оценкам маркетинговых служб ведущих отечественных компью терных производителей на белорусском рынке в год продается 55–75 тыс.

компьютеров для промышленного сектора и до 50 тыс. – на розничном по требительском рынке, что почти в 20 раз меньше, чем в России [5, c. 14].

Основными причинами, сдерживающими развитие электронной ком мерции в Республике Беларусь, являются:

незначительное число белорусских пользователей сети Интернет и их невысокая платежеспособность;

недостаточная правовая урегулированность отношений в сфере электронной коммерции;

отсутствие механизма осуществления электронных платежей до ступного широкому кругу физических и юридических лиц;

отсутствие государственной поддержки в области развития белорус ской интернет-экономики.

Формирование стратегии дифференциации для белорусских интернет провайдеров с учетом мирового опыта, по нашему мнению, должно осно вываться на управлении ассортиментом предлагаемых к реализации услуг.

При реализации стратегии дифференциации объективной необходимо стью является проектирование основных параметров ассортимента:

1. Проектирование ширины ассортимента. Учитывая тот факт, что вы бранная стратегия подразумевает максимально широкий ассортимент, его ширина должна включать наибольшее число возможных линий (направле ний) предоставляемых услуг.

2. Определение глубины ассортимента, то есть оптимального количе ства услуг внутри определенной продуктовой линии.

3. Расширение (прореживание) продуктовой линии. Включает в себя поиск более прибыльных услуг или вывод услуг из сферы реализации с учетом таких факторов, как: интересы групп потребителей;

возможные бу дущие изменения на рынке;

понижение цен и рентабельности продукции.

Итак, сегодня лидерам рынка интернет-услуг в Беларуси (СП ООО «Деловая сеть», Solo, CosmosTV и пр.) необходимо создавать и внедрять системы менеджмента качества на основе принципов, вырабатываемых самими организациями важнейшими из которых являются:

ориентация деятельности предприятия на потребителя: изучать, оценивать и постоянно повышать степень удовлетворенности его потреб ностей;

формирование ассортиментной и ценовой политики предприятия, расширение номенклатуры предоставляемых услуг на базе изучения рын ка, отечественного и зарубежного опыта, для полного удовлетворения по требностей потребителя;

выделение ведущей роли качества услуги при решении вопросов, связанных с совершенствованием всех видов деятельности предприятия;

создание эффективной организационной структуры управления предприятием с четким разграничением функций и полномочий подраз делений и сотрудников;

поддержание партнерских отношений с конкурентами;

стремление предупреждать возникающие проблемы и их причины, а не ликвидировать их последствия.

Основными принципами обеспечения конкурентоспособности пред приятия в сфере интернет-услуг в Республике Беларусь являются:

1) обеспечение конкурентоспособности продукции (услуги) и соб ственно конкурентоспособности предприятия;

2) выделение критериев конкурентоспособности предприятия (инте гральный показатель продукции, общее финансово-хозяйственное состоя ние, инвестиционная привлекательность).

Среди практических рекомендаций авторов по повышению конкурен тоспособности белорусских интернет-провайдеров с учетом мирового опыта целесообразно выделить:

1. Своевременное реагирование на изменение маркетинговой среды является одним из направлений эффективного развития предприятия. Од ним из основных путей решения этой проблемы является постоянное улучшение качества продукции, в данном случае – эффективности предо ставления интернет-услуг. В этой связи имеют значение: технические аспекты эффективности услуг интернет-доступа;

гарантии для потребите лей в области эффективности предоставляемой провайдинговой услуги на основе всестороннего правового сопровождения сделки о предоставлении услуг интернет-доступа.

2. Одновременное использование сразу двух стратегий: стратегии диф ференциации и инновационной стратегии. Стратегия дифференциации предлагается к разработанным и уже выпущенным на рынок продуктам (услугам). В свою очередь, инновационная стратегия используется для ин тенсивного расширения ассортиментного ряда выпускаемых услуг за счет создания принципиально новых высокотехнологичных услуг.

Литература 1. Об электросвязи: Закон Республики Беларусь, 19 июля 2005 г. № 45-З // Кон сультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. Минск, 2007.

2. Дойль, П. Маркетинг, ориентированный на стоимость / П. Дойль. СПб. : Изд.

дом «Питер», 2005. 250 с.

3. Завьялов, П. С. Конкуренция в условиях развитого рынка: возможности и пре делы. Современный цивилизованный рынок / П. С. Завьялов. М. : 2005. 180 с.

4. Мишин, Ю. Слагаемые конкурентоспособности: Рекомендации по выработке стратегии развития производственных структур / Ю. Мишин. М. : Риск, 2004. 481 c.

5. Моисеева, Н. К. Современное предприятие: конкурентоспособность, марке тинг, обновление / Н. К. Моисеева, Ю. П. Анискин. М. : Внешторгиздат, 2003. 394 c.

6. Проблемы конкурентоспособности товаров на мировом рынке в условиях НТР.

М. : ВНИИВС, 1988. 54 с.

7. Уолш, К. Ключевые показатели менеджмента. Как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компании / К. Уолш;

пер. с англ. М. :

Дело, 2005. 360 с.

8. Фатхутдинов, Р. А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управле ние / Р. А. Фатхутдинов. М. : ИНФРА-М, 2000. 312 с.

9. Фомин, В. Н. Качество продукции и маркетинг / В. Н. Фомин. М., 2001. 294 с.

10. Чапкович, Т. Р. Перспективы Беларуси на пути эффективной интеграции в си стему мирового хозяйства / Т. Р. Чапкович // Вестн. БГУ. Сер. 3. 2002. № 2. С. 85–90.

11. Яркина, Т. В. Основы конкурентоспособности предприятия: краткий курс / Т. В. Яркина. М. 2002. 567 с.

12. Pohe, G. Internet in Central and Eastern Europe. D.C. / G. Pohe. Technical paper, 2005. № 368. 234 с.

Д. С. Калинин РАЗВИТИЕ ЗАРУБЕЖНОЙ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БЕЛОРУССКИХ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ Для успешного закрепления и расширения присутствия на зарубежных рынках Министерством промышленности разработана стратегия развития экспорта на 2005–2010 гг., целью которой является обеспечение агрессив ной экспортной политики, повышение конкурентоспособности экспорта, рост эффективности внешнеэкономической деятельности [1]. Перед пред приятиями белорусской промышленности поставлена задача не просто по иска новых рынков сбыта своей продукции за пределами страны, но и ис пользование новых технологий закрепления на зарубежных рынках.

В настоящее время процесс интернационализации многих отечествен ных предприятий переходит с начальной стадии своего развития, когда в основном использовались независимые экспортные агенты, в сторону более сложных форм зарубежной деятельности. Активизация экспорта отече ственных производителей осуществляется посредством создания прямых объектов зарубежной сбытовой сети, в форме торговых домов и представи тельств, сервисных центров и консигнационных складов [2]. Вместе с тем ряд крупных предприятий белорусской промышленности в целях закрепле ния и динамичного расширения своих позиций на зарубежных рынках ста ли активно использовать стратегии, предполагающие значительно более глубокое вовлечение в зарубежные рынки. В частности, помимо действий по организации зарубежной сбытовой и сервисной сети, размещают на тер ритории зарубежных стран сборочные производства своей продукции [3].

Наибольший интерес к такого рода зарубежной активности проявили ПО «Минский тракторный завод», ПО «БелавтоМАЗ», ПО «Гомсельмаш» и ПО «Бобруйскагромаш». Интенсификация зарубежной деловой активности этих предприятий уже сегодня связана с трансформацией торгово-посреднической схемой отношений в сторону формирования зарубежной производственной системы. В ближайшее время ожидается всплеск зарубежной производствен ной активности и других наиболее конкурентоспособных белорусских пред приятий. Поэтому определенный интерес представляет сравнительный ана лиз интернационализации производственной деятельности некоторых из пе речисленных выше компаний, а также обобщение их передового опыта для использования другими белорусскими предприятиями.

Интернационализация производственной деятельности ПО «Мин ский тракторный завод» (МТЗ). Географическое распространение про изводственной деятельности МТЗ достаточно широко. Предприятия по сборке готовой продукции расположены на территории девяти зарубеж ных стран, таких как: Россия, Украина, Казахстан, Азербайджан, Польша, Румыния, Египет, Эфиопия и Пакистан. Кроме того, планируется расши рить географию производственной деятельности за счет размещения сбо рочных производств на территории Молдовы, Узбекистана, Кыргызстана, Судана, Бразилии, Венесуэлы, Вьетнама, Сирии, Индии, Китая и Ирана.

Это свидетельствует о том, что производственная активность МТЗ направ лена на практически все основные регионы и интеграционные объедине ния мира, для удовлетворения потребностей в относительно недорогой, но надежной техники в глобальном масштабе.

Анализ конкретных примеров организации зарубежного производства МТЗ показывает, что во всех, за исключением Румынии, случаях белорус ское предприятие использует кооперационные формы не акционерного ха рактера. Стратегический подход МТЗ к организации за рубежом сбороч ных предприятий заключается в том, что компания не участвует в финан сировании этих проектов. Источником финансирования выступают мест ные компании, заинтересованные в реализации проекта. Кроме того, они обеспечивают и организационную сторону его реализации: подбор произ водственной площадки, поиск необходимых партнеров и смежников и т. д.

В свою очередь, МТЗ обеспечивает техническую и технологическую под держку проекта за счет передачи местному партнеру технической доку ментации, обучению специалистов в области сборочных операций и кон троля качества, порой осуществляет поставки необходимого оборудова ния. Кроме того, МТЗ передает право на использование своего товарного знака, а также обязуется предоставлять на платной основе трактороком плекты для их дальнейшей сборки и реализации. По сути, подобный под ход к организации зарубежного производства есть не что иное, как лицен зионная сборка.



Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 6 |
 





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.