авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ



Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 10 |

«Министерство сельского хозяйства Российской Федерации ФГБОУ ВПО «Ульяновская государственная сельскохозяйственная академия» Материалы ...»

-- [ Страница 3 ] --

Одной из таких проблем, которая препятствует развитию активной кредитной деятельности банков, являются высокие риски при кредитовании реального сектора экономики. Такими рисками являются невысокие темпы экономических преобразований, несовершенство системы налогообложения и нормативно-правовой базы, низкая кредитоспособность многих предпри ятий.

Второй проблемой является дефицит надежных финансовых инстру ментов, вследствие чего у банков скопился значительный объем денежных средств.

В структуре активов усилилась доминирующая роль кредитных опе раций, но возросли и кредитные риски. Сейчас примерно четверть наших сограждан прибегают к банковским кредитам. Наибольшей популярностью пользуется кредитование покупок электробытовой техники и автомобилей, развивается рынок ипотечного кредитования.

Рынок образовательных кредитов в 2010 все еще находится в зачаточ ном состоянии. Несмотря на запуск крупнейшими банками субсидированных льготных программ, данный вид кредитования остается непопулярным среди населения. Причин тому несколько: большой пакет документов, высокие став ки по сравнению с зарубежным рынком, отсутствие системы продвижения по добных программ.

Решению этих проблем будут способствовать мероприятия, которые нашли свое отражение в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2012 года.

Следует отметить, что существенно улучшились финансовые результа ты деятельности кредитных организаций, улучшается структура и качество их активов, что нашло отражение в уменьшении просроченной задолженности, повышении качества кредитного портфеля.

Серьезным фактором повышения стабильности функционирования коммерческих банков и экономики страны в целом является проведение меро приятий по расширению безналичных расчетов, внедрение современных тех нологий и методов передачи информации, повышение защищенности инфор мационных систем, обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.

Таким образом, следуя этим направлениям, коммерческим банкам удастся выйти на качественно новый уровень функционирования и обслужи вания клиентов.

Список используемой литературы:

1. Вестник Банка России.– М.:Банк России, 2009.

2. Греф Г., Юдаева К. Российская банковская система в условиях гло бального кризиса// Вопросы экономики.-2009, №7.

3. Экономическая теория под ред. Видяпина В.И., Добрынина А.И., Жу равлевой Г.П., Москва Инфра-М;

2009г.

УДК 361. ОЦеНкА ФИНАНсОВОй УсТОйЧИВОсТИ с ПОзИЦИИ РАзлИЧНЫх АВТОРОВ НА ПРИМеРе сПк «кАРлИНскОе»

МАйНскОГО РАйОНА УльяНОВскОй ОБлАсТИ А.И. Бобровник, студентка 4 курса экономического факультета Научный руководитель – к.э.н., доцент А.И. Шаброва Ульяновская ГСХА Систематизация и выбор относительных показателей, отражающих финансовую устойчивость, у разных авторов различны. На сегодняшний мо мент нет единой методики определения финансовой устойчивости по относи тельным показателям. Одни авторы ограничиваются показателями, характе ризующими формирование источников финансовых ресурсов предприятия, другие – анализом источников и структуры имущества предприятия, третьи включают в набор показатели характеристики и актива, и пассива баланса.

Рассмотрим методику Савицкой Г.В. по Таблице 1, которая предлагает для оценки финансовой устойчивости набор финансовых показателей.

Таблица 1 – Оценка финансовой устойчивости СПК « Карлинское» по методике Савицкой Г.В.

Нормативное Формула для № п/п Показатель 2009 г.

значение расчёта Коэффициент 1. автономии (финансовой Не менее 0,4-0,6 0, независимости) Коэффициент финансовой 2. 0,4-0,6 1, зависимости Коэффициент текущей 3. 0,4-0,6 0, задолженности Коэффициент 4. долгосрочной финансовой 0,5-0,7 0, независимости Коэффициент Норм.ограничение покрытия долгов 0,7. Оптим. 2, 5.

собственным капиталом значение 1,5. 2, (платёжеспособности) Если меньше 0,5, то активы финансируются за Коэффициент счёт собственных 6. финансового левериджа 0, средств, если (финансового рычага) больше 0,5 – за счет заёмных средств.

Савицкая Г.В. придерживается той точки зрения, что чем выше уровень первого, четвертого и пятого показателей и чем ниже уровень второго, третьего и шестого показателей, тем устойчивее финансовое состояние предприятия.[8] По её методике анализируемое предприятие имеет стабильную финансовую устойчивость. Значения всех коэффициентов соот ветствуют нормативам.

По мнению Донцовой Л. В., Никифоровой Н. А., уровень финансовой независимости прежде всего характеризуется удельным весом собственного капитала в его общей величине.[3] Методика данных авторов представлена в Таблице 2.

Таблица 2 – Оценка финансовой устойчивости СПУ «Карлинское»

по методике Донцовой Л.В. и Никифоровой Н.А.

№ п/п Показатели Нормативное Формула для рас- значение чёта г.

Кзс = 1. Коэффициент капитализа- Не более 1,5 0, ции (плечо финансового рычага) 2. Коэффициент обеспеченно- Не менее 0,1 0, сти собственными источни ками финансирования 3. Коэффициент финансовой Более 0,5-0,6 0, независимости (автономии) 4. Коэффициент финансиро- Если более 1, 2, вания то реализуется принцип само финансирования.

5. Коэффициент финансовой 0,6-0,9 0, устойчивости Основную оценку финансовой устойчивости авторы определяют по структуре источников формирования имущества. [3] По данной методике значения коэффициентов финансовой устойчи вости соответствуют нормативам, и на предприятии наблюдается стабильная финансовая устойчивость.

Далее рассмотрим методику Крейниной М.И., представленную в Та блице 3.

Таблица 3 – Оценка финансовой устойчивости СПК «Карлинское»

по методике Крейниной М.И.

№ п/п Показатели Нормативное значение Формула для расчёта г.

1. Коэффици- Не менее 0,4 0, ент концен трации соб ственного капитала 2. Коэффици- 0,8 1, ент финансо вой зависи мости 3. Коэффици- 0,5 0, ент манев ренности собственно го капитала 4. Коэффици- Низкое его значение свидетельству- 0, ент струк- ет о невозможности привлечения туры долго- долгосрочных кредитов и займов, а срочных слишком высокое - либо о возмож вложений ности предоставления надежных залогов или финансовых поручи тельств, либо о сильной зависимо сти от сторонних инвесторов.

5. Коэффици- Высокое значение свидетельствует 0, ент долго- о сильной зависимости от привле срочного ченного капитала, о необходимости привлечения выплачивать в перспективе значи заемных тельные суммы денежных средств средств в виде процентов за пользование кредитами.

6. Коэффи- Не более 1. 0, циент со- Чем больше 1, тем больше зависи отношения мость от заемных средств.

собственных и привлечен ных средств 7. Коэффи- Более 0,5 0, циент обе спеченности запасов соб ственными источниками финансиро вания 8. Коэффици- Чем больше значение, тем больше 0, ент устойчи- независимость от краткосрочных вого финан- источников покрытия.

сирования 9. Коэффи- Без норматива 0, циент по стоянного 10. Коэффици- Не менее 0,4-0,6 0, ент автоно мии Крейнина М.Н. отмечает, что одна из важнейших характеристик фи нансового состояния предприятия связана со структурой баланса предпри ятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Но степень за висимости от кредиторов оценивается не только соотношением заемных и собственных средств. Это более многогранное понятие, включающее оценку собственного капитала, состава оборотных и внеоборотных активов, наличие или отсутствие убытков и др. [6] По методике Крейниной М.Н. предприятие имеет стабильную финансовую устойчивость. Показатели соответствуют нор мативам.

Ковалёв В.В, Палий В.Ф. в своих работах производят оценку финан совой устойчивости с точки зрения соотношения собственных и заёмных средств.[5] Методика Ковалёва В.В. представлена в Таблице 4.

Таблица 4 – Оценка финансовой устойчивости СПК «Карлинское» по методике Ковалёва В.В.

№ Показатель Нормативное значение Формула для расчёта п/п г.

1. Коэффици- Не менее 0,4 0, ент концен трации соб ственного капитала 2. Коэффици- Менее 0,5 0, ент концен трации при влечённых средств 3. Коэффици- 0,8 1, ент финан совой зави симости 4. Коэффици- 0,5 0, ент манев ренности собственно го капитала 5. Коэффици- Низкое его значение свидетельству- 0, ент структу- ет о невозможности привлечения ры покрытия долгосрочных кредитов и займов, а долгосроч- слишком высокое - либо о возмож ных вложе- ности предоставления надежных ний залогов или финансовых поручи тельств, либо о сильной зависимо сти от сторонних инвесторов.

6. Коэффици- Высокое значение свидетельствует 0, ент струк- о сильной зависимости от привле туры долго- ченного капитала, о необходимости срочных выплачивать в перспективе значи источников тельные суммы денежных средств финансиро- в виде процентов за пользование вания кредитами.

По данной методике предприятие имеет стабильную финансовую устойчивость. Все показатели соответствуют нормативам.

Разные авторы предлагают различный набор коэффициентов для ана лиза финансовой устойчивости. Однако, к наиболее распространенным коэф фициентам финансовой устойчивости, по мнению В.Р. Банка, Л.Т. Гиляровской, О.В. Ефимовой, А.Ф. Ионовой, В.В. Ковалева, Н.П. Любушина, М.В. Мельник, Т.А. Пожидаевой, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета [4, 5, 7, 8] относятся коэффициенты независимости, за висимости, финансовой устойчивости, финансирования, финансовой актив ности, маневренности собственного капитала, обеспеченности собственными оборотными средствами, обеспеченности запасов собственными источника ми, постоянного актива.

По мнению проф. О. В. Ефимовой, основное назначение коэффици ентов финансовой структуры состоит в том, чтобы охарактеризовать степень защиты интересов кредиторов и финансовую устойчивость организации. У ряда хозяйствующих субъектов доля собственного капитала в общем объеме источников может составлять менее половины, однако данные хозяйствующие субъекты будут сохранять достаточно высокую финансовую устойчивость.[4] Правила анализа финансовой устойчивости российских коммерче ских организаций изложены в ограниченном количестве официальных доку ментов. В их числе – Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия (Приказ Минэкономики РФ от 1 октября 1997 года № 118), Постановление Правительства РФ о реализации Федерального закона от 30.01.2003 г. № 52 «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных това ропроизводителей», в соответствие с которым утверждена Методика расчёта показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводи телей. [1, 2] В Методических рекомендациях по разработке финансовой политики предприятия рекомендовано исчисление трёх показателей финансовой устой чивости, по которым указаны рекомендуемые значения, представленных в Та блице 5.

Таблица 5 – Оценка финансовой устойчивости СПК «Карлинское» по методике, предложенной в Методических рекомендациях по разработке фи нансовой политики предприятия Норматив № п/п Показатель ное значе- Формула для расчёта 2009 г.

ние Коэффициент соотноше 1. ния заёмных и собствен- Менее 0,7 0, ных средств Коэффициент обеспе 2. ченности собственными Более 0,1 0, средствами Коэффициент маневрен 3. ности собственных обо- 0,2-0,5 0, ротных средств По данной методике предприятие финансово устойчиво. Все показате ли соответствуют предложенным нормативам.

Далее рассмотрим Методику расчёта показателей финансового состоя ния сельскохозяйственных, представленную в Таблице 6.

Таблица 6 – Оценка финансовой устойчивости СПК «Карлинское» по Методике расчёта показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей № Показатель Формула для расчёта п/п г.

Коэффициент обеспеченности 1. 0, собственными средствами Коэффициент финансовой 2. 0, независимости Коэффициент финансовой 3. независимости в части формирования 1, запасов и затрат По данным этой методики результаты оценки финансовой устойчиво сти по предприятию положительные. Показатели достаточно высокие. Коэф фициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен 0,53, что означает, что 53% оборотных средств на предприятии формируется за счёт собственных средств. Коэффициент финансовой независимости равен 0,72, что показывает, что 72% имущества предприятия сформировано за счёт соб ственного капитала. Коэффициент финансовой независимости в части форми рования запасов и затрат равен 1,19, что говорит о том, что запасы и затраты в полном объёме формируются за счёт собственных средств.

Проанализировав несколько методик, предложенных отечественными авторами, и сопоставив их с официальными документами, можно сделать вы вод, что методика Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А. и методика Крейниной М.И. совпадают с официальными методиками расчёта показателей финансо вой устойчивости. В официальных документах предложено всего два или три коэффициента для анализа финансовой устойчивости. Авторы дополняют их набором коэффициентов по своему усмотрению в зависимости от того, с какой позиции рассматривают оценку финансовой устойчивости. Так, Донцова Л.В.

и Никифорова Н.А.определяют оценку финансовой устойчивости по структуре источников формирования имущества, а Крейнина М.И. – по структуре балан са предприятия, степени его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Библиографический список:

1. Методика расчёта показателей финансового состояния сельскохозяй ственных товаропроизводителей (Постановление Правительства РФ о реали зации Федерального закона от 30.01.2003 г. № 52 «О финансовом оздоровле нии сельскохозяйственных товаропроизводителей»).

2. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия (Приказ Минэкономики РФ от 1 октября 1997 года № 118).

3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчётности»:

Учеб.пособие, 2 – е изд. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2007, с.336.

4. Ефимова О.В., Мельник М.В. «Анализ финансовой отчётности»:Учеб.

пособие. М.:Омега-Л, 2008, с.208.

5. Ковалёв В.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятий»

Учебное пособие.–М. 2007, с.352.

6. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений // Финансовый менеджмент, 2001, с.312.

7. Пожидаева Т.А. «Анализ финансовой отчетности» : Учеб. Пособие.

М.: КНОРУС, 2007, с.320.

8. Савицкая Г.В. «Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия АПК» Учебник –М.: Новое знание.2007, с.187.

сОЦИАльНЫе сеТИ: зА И ПРОТИВ Е.А. Брендюк, студентка 2 курса факультета ветеринарной медицины Научный руководитель – доцент М.А. Видеркер Ульяновская ГСХА С каждым днём в социальных сетях регистрируется тысячи новых поль зователей. Например, количество пользователей самой популярной социаль ной сети российского интернета «ВКонтакте» превысило 110 миллионов и продолжает расти с каждым днём, число пользователей «Мой мир» превышает 18 млн., «Одноклассники» – более 17 млн., «Мамба» – более 12 млн. Здесь мы находим своих родных, друзей, знакомых, впрочем, здесь же обычно и закан чивается наше общение.

Социальная сеть — интерактивный многопользовательский веб-сайт, контент которого наполняется самими участниками сети. Сайт представляет собой автоматизированную социальную среду, позволяющую общаться груп пе пользователей, объединенных общим интересом.

В чем плюсы и минусы этого социального явления? Начнём с плюсов.

Социальные сети позволяют поддерживать отношения с друзьями и родствен никами, знакомыми, бывшими одноклассниками, сокурсниками, коллегами, которые зачастую живут в других районах, и при этом экономить, например, на мобильной связи. Они способствуют расширению круга знакомых, будь то человек с места вашей учёбы или работы, или же случайный доброволец, име ющий схожие взгляды на жизнь и интересы. Более того, социальные сети по рой позволяют завязать и деловые отношения. В социальных сетях существуют напоминания о днях рождения и прочих важных событиях в жизни наших дру зей. Сети способствуют выработке навыков эффективного общения для уста новления отношений. Общаясь в социальных сетях и обсуждая интересные темы, связанные с отдыхом, хобби, и всем тем, что доставляет нам удоволь ствие, мы развлекаемся, организуем свой досуг. Социальные сети позволяют удовлетворять наши потребности в достижениях и признании, а они связаны с чувством собственного достоинства человека, уважением и самоуважением.

Они приносят в нашу жизнь определенную динамику, новые впечатления, т.е., говоря языком психологии, социальные сети в какой-то мере удовлетворяют нашу потребность в событиях.

Но не все, что касается социальных сетей, так радужно. Рассмотрим негативные стороны сетей. К вам могут заглянуть люди, в которых вы совсем не заинтересованы: например, старые знакомые, о которых у вас неприят ные воспоминания, или сомнительные личности с попытками познакомить ся. В социальных сетях полностью отсутствует конфиденциальность. Любые спецслужбы, органы ОБЭП, ваши конкуренты, служба судебных приставов и др. имеет доступ к вашим данным. Зачастую именно через социальные сети работодатели проверяют личные данные своих сотрудников. Личная инфор мация, представленная в социальных сетях, вполне может быть использована в корыстных целях различного рода мошенниками и аферистами. Некоторые специалисты считают, что социальные сети угрожают национальной безопас ности: у нас в странен только на сайте «Одноклассники» представлено более 3000 войсковых частей и спецподразделений с четким указанием их нынешне го места дислокации. Личная страница может быть взломана, и злоумышлен ник может начать рассылку спама с нее. Социальные сети – это место утечки личных фотографий, музыки и частного видео. В них хранится много экстре мистской информации, а также призывы к разжиганию национальной ненави сти, много информации порнографического характера. Среди пользователей социальных сетей наблюдается тенденция к замещению живого общения с друзьями общением в сетях. Невольно социальные сети размывают и упроща ют понятие дружбы. Люди часто тратят деньги на подарки другу, на аними рованные картинки в форум и прочее, на игры в сети и прочее. Провождение времени в социальных сетях негативно сказывается на физическом здоровье:

ухудшается иммунитет, гормональный баланс, состояние мочеполовой и сер дечно-сосудистой систем. Социальные сети приводят к расстройству нервной системы и нарушению психического здоровья. И, наконец, социальные сети – жуткий поглотитесь времени.

И список «за», и список «против» социальных сетей, конечно, можно продолжить. Но уже из названного понятно, что социальные сети не могут быть однозначно оценены как позитивное или негативное явление в силу ряда взаимоисключающих факторов.

Мы решили узнать, как студенты нашей академии относятся к социаль ным сетям. С этой целью нами было проведено анкетирование 50 студентов 1-2 курсов агрономического, экономического, инженерного факультета и фа культета ветеринарной медицины.

Было установлено, что из 50 опрошенных студентов в социальных се тях зарегистрировано 48. При этом выяснилось, что для большинства пользо вателей любимой является сеть «ВКонтакте». В ней зарегистрировано свыше 91% девушек и 77% юношей. На втором месте стоит сеть Одноклассники, на третьем – «Facebook», на четвертом – «Mail.ru». Всего наши студенты назвали 15 сетей. При этом выяснилось, что только треть зарегистрировано только в одной сети, четверть – в двух. Встретился уникум, зарегистрированный в семи сетях!

Половина юношей (53%) тратят на социальные сети менее 1 часа в день, треть от 1 до 2 часов, редко кто из юношей готов тратить в день на соци альные сети больше двух часов. Среди девушек большинство проводят в соци альных сетях от 1 до 2 часов (44%), чуть меньше (30%) – от 3 до 6 часов, лишь пятая часть девушек в день тратит на социальные сети менее 1 часа.

В социальных сетях у большинства девушек (44%) в друзьях находят ся от 50 до 100 людей, у подавляющего количества юношей (47%) в друзьях находятся от 100 до 200 людей. При этом подавляющее число (больше 90%) осознают, что они вряд ли являются настоящими друзьями.

Наши студенты довольно редко пользуются платными услугами сетей, хотя каждый четвертый время от времени делает друзьям виртуальные по дарки, платит, играя в приложения и т.д. 40% опрошенных признались, что на их страницах в социальных сетях имеется достаточно большое количество фотографий (более 50) и они продолжают добавлять новые. Половина всех опрошенных играет в online-игры в социальных сетях. 45% в течение дня про веряют свой телефон на предмет обновления социальной сети. Каждый второй меняет свой статус 1 раз в месяц, а каждый четвертый – как только узнает что то новое для себя, или как только в его жизни что-то случается. Для каждого четвертого социальные сети – главный источник новостей! 55% опрошенных признались, что чувствуют дискомфорт, если по каким-либо причинам не сколько дней не посещают сеть. 58% признались, что иногда им приходится ужинать, сидя за компьютером в социальной сети. Треть сорились с родными и близкими из-за проведения времени в социальной сети. Каждый шестой вы давал себя в социальной сети за того, кем не является.

Но при всем этом радует тот факт, что, по мнению 82% опрошенных, они все же больше общаются в реальной жизни, чем в виртуальной, и более по ловины опрошенных (63%) уверены, что в реальной жизни общаться намного удобнее и интереснее.

Из всего изложенного мы еще четче понимаем, насколько глубоко и прочно вошли социальные сети в нашу жизнь: они очень удобны, экономны и практичны для общения, продуктивны и полезны для работы и творчества. Но помня об аргументах против социальных сетей, нужно задуматься о разумном использовании Интернет-общения. В жизни во всём хороша мера и осмыслен ный подход, и эта её сторона не исключение. Не нужно бежать после нашей конференции к своим компьютерам и лихорадочно удалять свои странички, в этом нет никакого смысла, а вот ограничить время их использования до минут в день, не помешало бы. Также хотелось бы сказать об ограниченном доступе к личным данным: сделайте просмотр своих фотографий, видео из бирательным, тогда смотреть их смогут не все пользователи, а только те, кто находятся у вас в друзьях.

УДК 657+ сТАТИсТИЧескИй АНАлИз ФИНАНсОВОГО сОсТОяНИй ООО «зеРНОВАя кОМПАНИя «ПОВОлЖье»

К.Н.Воронкова, студентка 4 курса экономического факультета Научный руководитель – к.э.н., старший преподаватель Т.Ю.Асмус.

Ульяновская ГСХА Процветание экономики в целом невозможно без финансовой ста бильности отдельных предприятий, высшей степенью которой является устой чивость. [1] Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового со стояния предприятия и его платежеспособности.

В связи с этим целью выполнения работы является анализ эффектив ности деятельности организации по данным бухгалтерского баланса. Объект исследования – финансовое состояние ООО «Зерновая компания» Поволжье».

OOO «Зерновая компания «Поволжье» образовалось 25 октября года ее учредителем является казахстанский аграрный холдинг «Инволга».

Зерновая компания находится в Ульяновской области в Тереньгуль ском районе. Предприятие специализируется на производстве зерна.

Одним из наиболее важных аспектов анализа финансового положе ния организации по данным бухгалтерского баланса является оценка ее лик видности и платежеспособности.[3] И так рассмотрим 1 таблицу.

Таблица 1. Платежеспособность ООО «Зерновая компания «Поволжье».

Показатели 2008 г. 2009 г. (+/-) Денежные средства, тыс. руб.

13421 16295 Краткосрочные финансовые вложе ния, тыс. руб. 22524 25431 Дебиторская задолженность, тыс.

руб. 58508 31886 - Оборотные активы, тыс. руб. 312791 311855 - Краткосрочные обязательства, тыс.

руб. 282812 245762 - Коэффициент абсолютной ликвидности(нормативное значение 0,2-0,7) 0,12 0,11 -0, Коэффициент критической оценки (норматив0,7) 0,33 0,29 -0, Коэффициент текущей ликвидно- н.г. к.г. н.г. к.г.

сти (норматив2) 1,2 1,1 1,1 1,26 0, Коэффициент обеспеченности соб ственными оборотными средствами (норматив 0,1) 0,4 0,77 0, Коэффициент восстановления пла тежеспособности (норматив 1) 0,3 0,67 0, По данным таблицы 1 видно, что коэффициент абсолютной ликвид ности не соответствует нормативному значению (больше 0,2) в течение всего периода исследования. Это означает, что организация не в состоянии погасить краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов: денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Так же нормативного значе ния коэффициент критической оценки меньше чем должно быть (больше 0,8).

Это связано с резким увеличением краткосрочных обязательств и для её по гашения уже недостаточно величины дебиторской задолженности. Коэффи циент обеспеченности собственными оборотными средствами больше норма тивного значения (норматив 0,1). Все это считается достаточной причиной, чтобы структуру баланса считать неудовлетворительной, а предприятие не платежеспособным.

Коэффициент восстановления на данном предприятии за 2008 год со ставил 0,3, а за 2009 год 0,67 –это говорит о несоотвествии нормативам (1) значению и в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

Анализ финансовой устойчивости является одной из важнейших со ставляющих анализа финансового состояния организации. Финансовая устойчивость показывает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие способно за счет эффективного использования денежных средств ор ганизовывать бесперебойный процесс производства и реализации продукции.[3] Таблица 2.Анализ относительных показателей финансовой устой чивости ООО «Зерновая компания «Поволжье».

Коэффициенты 2008 г. 2009 г. Отклонения (+,-) Коэффициент финансовой независимости или -0,05 0,27 0, автономии (норматив0,5) Коэффициент концентрации заемного капитала ( 1,05 0,73 -0, норматив0,5) Коэффициент 1,3 0,6 -0, маневренности собственных источников средств (норматив0,1) Коэффициент соотношения дебиторской и 0,7 0,6 -0, кредиторской задолженности Коэффициент соотношения заемных и собственных -20,9 2,7 23, средств (норматив 1) Коэффициент финансовой устойчивости(норматив 0,4 0,43 0, 0,8) Оценив финансовую устойчивость предприятия, можно сказать, что ООО «Зерновая компания «Поволжье» по относительным показателям имеет как 2008, так и 2009 году неустойчивое финансовое состояние. Коэффициент автономии показывает долю формирования активов за счет собственного капитала (-5 и 27%). Коэффициент концентрации заемного капитала означа ет на сколько заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия (105и 73%). Коэффициент маневренности собственного капита ла показывает долю собственного капитала, направленного на финансирова ние оборотных активов направляется около 60%. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 2008г.- 70%, а 2009г. 60% это говорит о том, что не создает угрозу финансовой устойчивости. Ко эффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств, приходится на 1 руб. собственных в 2008 г. (-20,9), а в 2009г.

(2,7). Коэффициент финансовой устойчивости показывают долю формиро вания активов за счет долгосрочных источников – 43% (2009) активов фор мируются за счет собственных источников. Оценив его платежеспособность, можно сказать, что предприятие считается неплатежеспособным, а также не финансово устойчивым.

Приведем основные направления улучшения эффективности состоя ния предприятия ООО «Зерновая компания «Поволжье».

Уровень и динамика финансовых результатов позволяют судить об оп тимизации деятельности предприятия, следовательно, необходимо поддержа ние уровня и динамики финансовых результатов деятельности предприятия на высоком уровне. [2] Возможные пути:

1. рост выручки и прибыли от реализации продукции, снижение затрат на производство продукции;

2. улучшение качества прибыли организации.

Необходимо формирование оптимальной политики привлечения но вых финансовых ресурсов:

если есть возможность выбора, то финансирование за счет долгосроч ных кредитов предпочтительнее, так как имеет меньший ликвидный риск (в то же время, стоимость долга не должна быть высокой);

долги предприятия должны погашаться в установленные сроки (следу ет учесть, что в отдельных случаях предприятие может применять метод фи нансирования текущей деятельности за счет откладывания выплат по обяза тельствам).

Необходимо совершенствовать управление капиталом, вложенным в основные средства (основным капиталом). Для эффективного управления финансовыми рисками должны разрабатываться и применяться действенные механизмы минимизации финансовых рисков (кредитных, процентных, ва лютных, упущенной выгоды, потери ликвидности и т.д.): страхование, переда ча риска через заключение контракта, лимитирование финансовых расходов, диверсификация вложений капитала, расширение видов деятельности и т.д.

Необходимо внедрение системы бюджетирования и бизнес-планиро вания. Вопросы рациональности систем бюджетирования и бизнес-планиро вания, в общем, могут быть сведены к следующим трем основным направлени ям: оргструктура систем, регламентация систем, информация систем. Кроме того, об эффективности данных систем следует судить по уровню достижения ряда параметров (оптимальная координация деятельности, управляемость и адаптивность предприятия к изменениям, оптимизация внутреннего контро ля, высокая мотивация работы менеджеров и т.д.).

Совершенствование системы управленческого учета на предприятия.

Литература:

1. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И, Комплексный эко номический анализ предприятия. Учебник для вузов- Питер,2010-576с.

2. Погодина Е.А., Ягфаров О.М. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебно-методический комплекс (часть 1)-Улья новск,2008.-308с.

3. Иванова Л.Н. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие – Ульяновск,УГСХА,2003-269с.

4. http://www.ru.wikipedia.org/wik УДК БУхГАлТеРскИй БАлАНс кАк ИсТОЧНИк ИНФОРМАЦИИ для АНАлИзА ФИНАНсОВОГО сОсТОяНИя (НА ПРИМеРе ООО «зеРНОВАя кОМПАНИя «ПОВОлЖье») К.Н.Воронкова, студентка 4 курса экономического факультета УГСХА Научный руководитель – к.э.н., доцент О.И. Хамзина Бухгалтерский баланс занимает центральное место в составе финансо вой отчетности организации, его показатели дают возможность проанализиро вать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления.

Элементы формируемой в бухгалтерском учете информации о финансовом положении организации находят отражение в бухгалтерском балансе. Этими элементами являются активы, обязательства и капитал.[1] Сравнение разделов пассива и актива бухгалтерского баланса позволя ет установить общий уровень финансовой устойчивости.

В связи с этим целью выполнения работы является анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса. Объект исследова ния – финансовое состояние ООО «Зерновая компания» Поволжье».

OOO «Зерновая компания «Поволжье» образовалось 25 октября года ее учредителем является казахстанский аграрный холдинг «Инволга».

Зерновая компания находится в Ульяновской области в Тереньгульском районе. Предприятие специализируется на производстве зерна.

Одним из наиболее важных аспектов анализа финансового положения организации поданным бухгалтерского баланса является оценка ее ликвид ности и платежеспособности.

Уровень ликвидности баланса определяется сравнением статей акти вов, сгруппированных по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты (погашения задолженности).[2] Такая группировка статей бухгалтерского баланса организации представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Группировка активов по степени ликвидности ООО «Зерновая компания «Поволжье»

Виды активов 2008г. 2009г.

Группа А Денежные средства, тыс. руб. 13421 Группа А Дебиторская задолженность менее 1 года, тыс. руб. 58508 Группа А Запасы, тыс. руб. 215952 Группа А Внеоборотные активы, тыс. руб. 148532 Всего активов, тыс. руб. 461323 Таблица 2 – Группировка пассивов по срочности их погашения ООО «Зерновая компания «Поволжье»

Виды пассивов 2008г. 2009 г.

Группа П Кредиторская задолженность, тыс. руб. 81892 Группа П Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. 200920 Группа П Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. 201657 Группа П Собственные средства, тыс. руб. -23146 Всего пассивов, тыс. руб. 461323 Абсолютно устойчивым считается баланс, в котором удовлетворяются следующие отношения:

наиболее ликвидные активы (группа А1) – денежные средства и цен ные бумаги предприятия – должны быть больше или равны самым срочным обязательствам, т. е. кредиторской задолженности (группа П1);

быстро реализуемые активы (группа А2) – дебиторская задолженность и прочие активы – должны быть больше или равны краткосрочным пассивам, т. е. краткосрочным кредитам и заемным средствам (группа П2);

медленно реализуемые активы (группа А3) – запасы и затраты за ис ключением расходов будущих периодов – должны быть больше или равны долгосрочным пассивам, т. е. долгосрочным кредитам и заемным средствам (группа П3);

трудно реализуемые активы (группа А4) – нематериальные активы, ос новные средства – должны быть меньше или равны постоянным пассивам, т. е.

источникам собственных средств (группа П4).

Таким образом, баланс считается абсолютно ликвидным, если выпол няются следующие неравенства:

А1 П1;

А2 П2;

А3 П3;

А4 П4.

Если не выполняется хотя бы одно из перечисленных неравенств, то баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. Вместе с тем, недо статок средств по одной группе может быть перекрыт излишком по другой.

Первые три неравенства характеризуют текущую ликвидность. Необходимым условием ликвидности баланса является выполнение четвертого неравенства.

В исследуемом предприятии выполняются не все неравенства. В году выполняется только одно неравенство третье. Т.е. в этот период време ни на предприятии больше медленно реализуемые активы. В 2008 году два неравенства второе и третье. Все это свидетельствует о том, что баланс ООО «Зерновая компания «Поволжье» не является абсолютно ликвидным.

Платежеспособность характеризуется степенью ликвидности оборот ных активов организации и свидетельствует о ее финансовых возможностях полностью и в установленные сроки расплачиваться по своим обязатель ствам. [2] Рассмотрим далее, как изменилась платежеспособность предприятия в исследуемом периоде (таблица 3).

Таблица 3 – Платежеспособность ООО «Зерновая компания «По волжье»

Откло Показатели 2008 г. 2009 г. нение (+/-) Денежные средства, тыс. руб. 13421 16295 Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. 22524 25431 Дебиторская задолженность, тыс. руб. 58508 31886 - Оборотные активы, тыс. руб. 312791 311855 - Краткосрочные обязательства, тыс. руб. 282812 245762 - Коэффициент абсолютной 0,12 0,11 -0, ликвидности(нормативное значение 0,2-0,7) Коэффициент критической 0,33 0,29 -0, оценки(норматив0,7) Коэффициент текущей ликвидности (норма- н.г. к.г. н.г. к.г.

0, тив2) 1,2 1,1 1,1 1, Коэффициент обеспеченности собственными 0,4 0,77 0, оборотными средствами (норматив 0,1) Коэффициент восстановления платежеспособ 0,3 0,67 0, ности (норматив1) По данным таблицы 3 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативному значению (больше 0,2) в течение всего периода исследования. Это означает, что организация не в состоянии погасить краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов: денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Так же нормативного значения коэффициент критической оценки меньше чем должно быть (больше 0,8). Это связано с резким увеличением краткосрочных обязательств и для её погашения уже недостаточно величины дебиторской задолженности.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами больше нормативного значения (норматив 0,1). Все это считается достаточной причиной,чтобы структуру баланса считать неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным.

Коэффициент восстановления на данном предприятии за 2008 год составил 0,3, а за 2009 год 0,67 – это говорит о не соотвествии нормативам (1) значению и в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

Анализ финансовой устойчивости является одной из важнейших со ставляющих анализа финансового состояния организации. Финансовая устойчивость показывает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие способно за счет эффективного использования денежных средств ор ганизовывать бесперебойный процесс производства и реализации продукции. [2] Таблица 4 – Анализ относительных показателей финансовой устой чивости ООО «Зерновая компания «Поволжье»

Отклонение Коэффициенты 2008г. 2009г.

(+,-) Коэффициент финансовой независимости -0,05 0,27 0, или автономии (норматив0,5) Коэффициент концентрации заемного капи 1,05 0,73 -0, тала (норматив0,5) Коэффициент маневренности собственных источников 1,3 0,6 -0, средств (норматив0,1) Коэффициент соотношения дебиторской и 0,7 0,6 -0, кредиторской задолженности Коэффициент соотношения заемных и соб -20,9 2,7 23, ственных средств (норматив 1) Коэффициент финансовой устойчивости 0,4 0,43 0, (норматив 0,8) Оценив финансовую устойчивость предприятия, можно сказать, что ООО «Зерновая компания «Поволжье» по относительным показателям имеет как 2008,так и 2009 году неустойчивое финансовое состояние. Коэффициент автономии показывает долю формирования активов за счет собственного капитала (-5 и 27%). Коэффициент концентрации заемного капитала означа ет на сколько заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия (105 и 73%). Коэффициент маневренности собственного капита ла показывает долю собственного капитала, направленного на финансирова ние оборотных активов направляется около 60%. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил 2008г.- 70% а 2009г. 60% это говорит о том, что не создает угрозу финансовой устойчивости. Ко эффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных в 2008 г. (-20,9),а в 2009г.

(2,7). Коэффициент финансовой устойчивости показывают долю формирова ния активов за счет долгосрочных источников – 43% (2009) активов формиру ются за счет собственных источников.

Приведем основные направления улучшения эффективности состоя ния предприятия ООО «Зерновая компания «Поволжье».

Необходимо совершенствовать управление капиталом, вложенным в основные средства (основным капиталом). Для эффективного управления фи нансовыми рисками должны разрабатываться и применяться действенные ме ханизмы минимизации финансовых рисков (кредитных, процентных, валют ных, упущенной выгоды, потери ликвидности): страхование, передача риска через заключение контракта, лимитирование финансовых расходов, диверси фикация вложений капитала, расширение видов деятельности.[1] Необходимо внедрение системы бюджетирования и бизнес-планирова ния, совершенствование системы управленческого учета на предприятия.

Библиографический список:

1. Китаева Н.В., Климушкина Н.Е. Бухгалтерский финансовый учет.

Учебно-методический комплекс для студентов экономического факультета, об учающихся по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

- Ульяновск: УГСХА, 2009. – 440с.

2. Иванова Л.Н. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. – Ульяновск, УГСХА, 2003.-269с.

УДК 336. МеТОдИкА ПОсТРОеНИя ФИНАНсОВОй сТРУкТУРЫ ПРедПРИяТИя К.Н.Воронкова, студентка 4 курса экономического факультета Научный руководитель – к.э.н., доцент Е.А. Голубева Ульяновская ГСХА Состояние сегодняшних систем управления на российских предпри ятиях характеризуется поиском подходов и инструментов повышения эффек тивности финансовой деятельности предприятия.[2] В связи с этим целью вы полнения работы является построение финансовой структуры предприятия.

Финансовая структура — это иерархическая система центров финансовой ответственности. Она определяет порядок формирования финансовых ре зультатов и распределение ответственности за достижение общего результата компании. Финансовая структура позволяет вести внутреннюю учетную по литику, отслеживать движение ресурсов внутри предприятия и оценивать эф фективность бизнеса в целом и его составных частей. [1] Главная задача построения финансовой структуры - получить ответ на вопрос, кто и какие бюджеты на предприятии должен составлять. В финансо вой структуре структурными единицами являются центры финансовой ответ ственности (ЦФО).

Центр финансовой ответственности (ЦФО) — структурное подразде ление, осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, спо собное оказывать непосредственное воздействие на расходы и доходы от этих операций и отвечающее за величину данных расходов и доходов.[1] Классификация Центров финансовой ответственности основана на их разделении по видам доходов и затрат, которые, в свою очередь, вытека ют из их функционального предназначения.

Традиционно выделяют пять основных типов ЦФО:

1. Центр инвестиций 2. Центр прибыли 3. Центр маржинального дохода 4. Центр дохода 5. Центр затрат Для выделения ЦФО используются следующие критерии:

6. организационный — в соответствии с внутренней организационной иерархией предприятия (цех, бригада, участок, управление, отдел и т.п.);

7. региональный — в соответствии с территориальной обособленно стью;

8. функциональный — в соответствии с участием в бизнес-процессах предприятия (сферы снабжения, основного производства, сбыта и т.п.);

9. технологический — в соответствии с технологическими особенно стями производства.

Данные критерии могут комбинироваться исходя из особенностей фи нансово-хозяйственной деятельности предприятия и потребностей руковод ства.[3] Рассмотрим процесс разработки финансовой структуры,он включает следующие этапы работ:

Этап первый сбор информации о деятельности предприятия проводит ся в следующих формах:

• сбор документов;

• анкетирование;

• интервьюирование.

Этап второй выделение и описание бизнес — процессов производится с точки зрения отношений предприятия с внешней средой. Основной крите рий выделения бизнеса — продукт цель, которого удовлетворить потребности потребителей.

Обязательное требование к выделяемому бизнес — процессу — нали чие законченного производственного цикла.Форма описания бизнесов приве дена в таблице 1.

Таблица 1. Основные бизнес — процессы предприятия.

Вхо Управляющее воз Бизнес дящие Результат Механизм действие потоки 1. Желаемые Удовлетворенная Бизнес финансовые по- Сеть фирмен потребность:

Роз «Материалы для ин- казатели ных магази ничная Конъ- дивидуального строи- 2. Возможность нов рознич торговля юн- тельства и ремонта» привлечения ной торговли.

стро ктура (использования) Завод по про Группа продуктов:

итель рынка «Строительные мате- финансовых изводству ными риалы» средств строительных материа Нормы законода- материалов Группа клиентов:

лами «Частные лица» тельства РФ 1. Желаемые Удовлетворенная Бизнес 2 финансовые по потребность:

Оптовая казатели Оптовый «Товары для перепро торговля Конъ- 2. Возможность склад.

дажи»

стро- юн- привлечения Завод по про Группа продуктов:

итель- ктура (использования) изводству «Строительные мате ными рынка финансовых строительных риалы»

материа- средств материалов.

Группа клиентов:

лами Нормы законода «Дилеры»

тельства РФ Удовлетворенная 1. Желаемые Оптовый Бизнес 3 потребность:

финансовые по- склад.

Строи- Конъ- «Материалы для про казатели Отдел по ра тельные юн- мышленного строи 2. Возможность боте с корпо матери- ктура тельства и ремонта»

привлечения ративными алы для рынка Группа продуктов:

(использования) клиентами промыш- Заявка «Строительные мате финансовых Завод по про ленного заказ- риалы»

средств изводству строи- чика Группа клиентов:

Нормы законода- строительных тельства «Строительные орга тельства РФ материалов.

низации»

Этап третий анализ организационной структуры предприятия должен производиться по трём аспектам:

• актуальность организационной структуры;

• наличие организационных несоответствий;

• выполнение финансовой функции и отношение к управлению дохо дами, затратами и инвестициями предприятия.

Результатом работ по уточнению актуальности организационной структуры является согласованная и утвержденная руководством организаци онная структура предприятия в графическом и табличном отображении.

Форма графического отображения организационной структуры приве дена на рис. 1.

Рисунок 1. Организационная структура предприятия.

Этап четвертый сопоставление бизнесов и элементов организацион ной структуры представляет собой - форму результатов сопоставления бизнеса и элементов организационной структуры,которые приведена в табл. Таблица 2. Анализ соответствия бизнесов и элементов организацион ной структуры предприятия.

Подразделение Бизнес 1 Бизнес 2 Бизнес Розничная Оптовая Строительные торговля стро- торговля материалы для ительными строитель- промышленно материалами ными мате- го строитель риалами ства Управляющая компания + + + Предприятие X + + + Направление розничной + торговли — Магазин 1 + — Магазин 2 + — Магазин 3 + Отдел оптовой торговли + — Оптовый склад Отдел по работе с корпора- + тивными клиентами Отдел рекламы + + Отдел закупок + + + Служба доставки + + + Финансовая служба + + + Предприятие Y Отдел закупок + + + Производство + + + Цех 1 + + + Цех 2 + + + Склад + + + Финансовая служба + + + Этап пятый проектирование финансовой структуры на основе биз нес — процессов. Разделение бизнес-процессов на внешние и внутренние. При таком подходе мы выделяем в самостоятельный бизнес-процесс «общие» для внешних бизнесов функциональные службы: закупки, логистика, производ ство, реклама, финансы. При таком построении они будут представлять собой самостоятельные бизнес-единицы, имеющие финансовую ответственность.

[3] Сгруппируем их по аналогии с внешними бизнес-процессами в таблице 3.

Таблица 3. Внутренние бизнес-процессы.

Вну- Входящие Результат Управляю- Механизм тренний потоки щее воздей бизнес- ствие процесс Бизнес- Информа- Финансовые Завод Удовле-творяемая процесс ция о по- показатели по произ потребность:

Произ- требностях «Строительные мате- (чистая водству стро водство внешних риалы для перепро- прибыль, ительных бизнес-еди- дажи» стоимость) материалов ниц Бизнеса Нор Группа продуктов:

«Строительные мате- мы законода риалы» тельства РФ Группа клиентов:

«Внешние бизнес-еди ницы»

Бизнес- Информа- Финансовые Оптовый Удовлетворяемая по процесс ция о по- показатели склад.

требность:

Логи- требностях «Хранение и достав- (чистая Склад сырья стика внешних ка товаров, сырья прибыль, и материа (склади- бизнес-еди- и материалов» стоимость) лов.

рование ниц Бизнеса Служба до Группа продуктов:

и достав- «Строительные мате- Нормы зако- ставки.

ка) риалы» нодательства РФ Группа клиентов:

«Внешние бизнес-еди ницы»

Бизнес- Информа- Финансовые Отдел рекла Удовле процесс ция о по- показатели мы.

творяемая потреб Реклама требностях (чистая ность:

внешних «Продвижение про- прибыль, бизнес-еди- дуктов» стоимость) ниц Бизнеса Группа продуктов:

«Рекламные акции» Нормы зако нодательства Группа клиентов:

«Внешние бизнес-еди- РФ ницы»

Бизнес- Информа- Финансовые Отдел за Удовле процесс ция о по- показатели купок.

творяемая потреб Закупки требностях (чистая ность:

внешних «Внешние товары, прибыль, бизнес-еди- сырье и материалы стоимость) ниц для производства» Бизнеса Нормы зако Группа продуктов:

«Сырьё, материалы, нодательства товары» РФ Группа клиентов:

«Внешние бизнес-еди ницы»

Бизнес- Информа- Финансовые Финансовая Удовле процесс ция о по- показатели служба.

творяемая потреб Расчеты требностях (чистая ность:

(финан- внешних «Управленческая прибыль, сы) бизнес-еди- и бухгалтерская отчет- стоимость) ниц ность» Бизнеса Нормы зако Группа продуктов:

«Внешние и вну- нодательства тренние финансовые РФ отчеты»

Группа клиентов:

«Внешние и внутрен ние бизнес-единицы»

На основании данных таблицы 3 составим финансовую структуру. Фи нансовая структура предприятия будет выглядеть следующим образом:

Рисунок 2. Оптимизированная финансовая структура предпри ятия.

Итак, можно сделать следующий вывод:

Финансовая структура, построенная по процессному принципу, имеет свои достоинства и недостатки.

К достоинствам можно отнести:

• Высокая прозрачность бизнеса, за счет четкой локализации основ ных бизнес-процессов, отсутствия «общих» затрат, искажающих информацию о финансовых результатах бизнеса.

К недостаткам относятся:

• Высокие требования к квалификации персонала • Сложность настройки системы, выработки механизма трансфертно го ценообразования.


• Высоки требования к технологии учета его техническим механиз мам, за счет большего количества объектов учета и учета внутренних опера ций.

Таким образом, можно сделать основной вывод: построение такой биз нес-системы оправдано её высокой эффективностью, но сопряжено с высоки ми рисками, связанными со сложностью построения и настройки.

Проанализировав описанные выше недостатки, и сочтя их высокими, предпочтение необходимо отдать проектированию финансовой структуры на основе организационной структуры. Рассмотрим проектирование финан совой структуры на основе организационной структуры.

Финансовая структура представлена на рисунке 3.

Рисунок 3.Финансовая структура предприятия на основе организаци онной структуры.

Преимуществом такой финансовой структуры будут являться:

Возможность анализа эффективности основных бизнесов предпри ятия, за счет их локализации в Центры маржинального дохода.

Средние требования к квалификации персонала, за счет схожести фи нансовой структуры с привычной организационной структурой.

Средняя сложность настройки системы за счет отсутствия необходимо сти выработки механизма трансфертного ценообразования.

Низкие требования к технологии учета его техническим механизмам, за счет среднего количества объектов учета и отсутствия необходимости учета внутренних операций.

К недостаткам относятся:

• Наличие «общих» затрат, искажающих информацию о финансовых результатах бизнеса.

• Отсутствие механизмов саморегулирования и стимулирования биз нес-единиц (от результата).

Заключительным этапом разработки финансовой структуры предпри ятия является разработка «Положения о финансовой структуре», которое будет в дальнейшем являться регламентным документом, определяющим порядок её создания, текущее состояние и порядок изменения.[3] Правильно построенная финансовая структура является отражением процессов управления предприятием.

В заключение хочется заметить, что разработка финансовой структу ры — это творческий процесс, в котором должна участвовать вся управленче ская команда предприятия. Ведь целью работы является эффективность рабо ты предприятия, получение прибыли при минимуме затрат.

Литература :

1. http://www.ru.wikipedia.org/wik 2.http://www.fd.ru/reader 3. http://hr100.ru/content Удк 339.16+ АНАлИз ЭФФекТИВНОсТИ кОММеРЧескОй деяТельНОсТИ ТОРГОВОГО ПРедПРИяТИя И ПУТИ ее ПОВЫШеНИя М.Н. Гараева, О.С. Петрухина, студентки курса экономического факультета Научный руководитель - О.Н. Семирханова Ульяновская ГСХА В современных рыночных условиях розничная торговля – это сложный многоуровневый и предельно консервативный бизнес. Ее основными черта ми является тесная связь с потребителями, низкая мобильность услуг, высокая интерактивность операций (часта контактов с покупателями) и устоявшийся состав затрат.

Розничный товарооборот - один из основный показателей, по которому оценивается деятельность предприятий и организаций торговли.[3] По данным статистического сборника оборот розничной торговли в России в 2009 г. составил 14603 млрд.рублей, что больше на 34,4% относитель но 2007 г. В 2007 году оборот розничной торговли составил 10868976 млн. руб.

Если рассматривать в товарной структуре оборота (таблица 1), то наи больший удельный вес занимают непродовольственные товары, причем они имеют тенденцию к снижению, а доля продовольственных товаров из года в год увеличивается.[2] Группы товаров и ассортимент 2007 2008 Все товары 100 100 Пищевые продукты, включая напитки, и табачные 45,0 46,6 48, изделия Непродовольственные товары 55,0 53,4 51, Таблица 1 – Товарная структура оборота Главной целью любого торгового предприятия является получение мак симальной прибыли и товарооборот выступает как важнейшее и необходимое условие, без которого не может быть достигнута эта цель. Поэтому на примере Павловского Районного Потребительского Общества проведем анализ эконо мической эффективности его деятельности. Данное предприятие находится по адресу: Ульяновская область, Павловский район, р.п. Павловка, ул.50 лет ВЛКСМ – 2., занимающейся продажей продовольственных товаров населению.

Рассмотрим динамику основных показателей за 2007-2009 годы в та блице 2.

Из данной таблицы можем наблюдать рост товарооборота за три по следних года. В 2009г этот показатель увеличился на 50,7% относительно 2007г. Вместе с этим вырос и валовой доход на 7125 тыс. руб. Кроме того, увеличились и издержки обращения, причем в 2009 г. они превысили размер валового дохода, что привело к снижению прибыли от реализации и убыток составил 637 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов выросла на 8,7% в 2009 г.

по отношению к 2007 г., а численность работников составила 58 человек, что на 3 человека больше 2007 г., при неизменной торговой площади.[2] Таблица 2 - Динамика основных показателей в Павловском РайПо.

2009 г. в % Показатели 2007г 2008г 2009г к 2007 г.

Товарооборот, тыс.руб. 64398 87851 97084 150, Валовой доход, тыс.руб. 14229 18300 21354 150, Уровень валового дохода в % к 22,09 20,83 21,99 -0,1 п.п.

товарообороту Издержки обращения, тыс.руб. 16336 19448 21991 134, Уровень издержек обращения в % к 25,37 22,14 22,65 -2,72 п.п.

товарообороту Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб. 1673 1630 (637) Среднегодовая стоимость основных 16734 17322 18197 108, средств, тыс. руб.

Торговая площадь, м2 1107 1107 1107 100, Среднесписочная численность работников, 55 57 58 105, чел.

Для выявления мотивов посещения и покупок в Павловском райПо были проведены маркетинговые исследования, основанные на анкетирова нии. В опросе принимали участие люди разных социальных и возрастных ка тегорий. Всего было опрошено 30 респондентов, которым был задан вопрос «Почему Вы осуществляете покупки именно в этом магазине?»

60% 40% 20% 0% Рисунок 1 – Мотивы посещения в Павловском райПо При исследовании мотивации приобретения продукции (рис.1) было установлено, что на выбор этого магазина в основном влияет цена – 53 % ре спондентов. При выборе данного магазина 19 % опрошенных мотивируют свои предпочтения качеством продуктов, 15% респондентов устраивает ассор тимент продукции, 9% установили, что поход именно в это райпо привлекает хорошее обслуживание. И только 4 % опрошенных обращают внимание на близкое местоположение (в основном, это пожилые люди) Анализируя ответы респондентов, было установлено, что магазин привлекает покупателей наименьшими ценами, качеством и ассортиментом продукции, поэтому это прежде всего необходимо учитывать руководителю торгового предприятия при формировании его ассортиментной и товарной политики, с целью повышения эффективности коммерческой деятельности предприятия.

В таблице 3 проведем анализ эффективности коммерческой деятельно сти Павловского райпо.

Таблица 3 - Анализ эффективности коммерческой деятельности Павловского райПо 2009 г. в % к Показатели 2007 2008 2007 г.

Товарооборот, тыс.руб 64398 87851 97084 150, Товарооборачиваемость, дни 32 30 35 109, Прибыль ( убыток ) отреализации, тыс.

1673 1630 (637) руб.

Фондоотдача, тыс. руб. 3,8 5,1 5,3 139, Фондорентабельность, руб. 0,1 0,09 -0.03 Товарооборот на 1 м2 торг. площади, 58,2 79,3 87,7 150, тыс. руб Прибыль на 1 м2 торг. площади, тыс. руб 1,5 1,4 -0,6 Производительность труда, тыс. руб. 1170 1541 1673 142, Прибыль на 1 работника, тыс. руб. 30,4 28,6 -10,9 - Затратоотдача, руб 3,9 4,5 4,4 112, 11.Рентабельность (убыточность) 10,2 8,4 -2,8 -7,4 п.п.

текущих затрат, % 12.Уровень рентабельности 2,6 1,9 -0,6 -3,2 п.п.

(убыточности) Анализируя таблицу, можно отметить, что прибыль уменьшилась из-за роста в 2009г. издержек обращения и убыток составил 637 тыс. руб. Фондоотдача по сравнению с 2007 г. увеличилась на 39,4%.

Поскольку в Павловском РайПо в 2009г. положение изменилось в худ шую сторону и его состояние было убыточно, поэтому все показатели зави сящие от прибыли приняли отрицательные значения. Уровень убыточности в 2009г. составил 0,6%, когда в 2007 и 2008 гг.предприятие было рентабельно.

Положителен тот факт, что на данном предприятии выросла произво дительность труда на 43%, а товарооборот на 1м2 торговой площади увеличил ся на 50,6%.

Проведённый анализ показал, что в Павловском РайПо в 2009г эффек тивность коммерческой деятельности снизилась, поэтому для исправления сложившейся ситуации руководству предприятия следует принять меры для увеличения прибыли, и соответственно снижения расходов.

Для повышения эффективности коммерческой деятельности в Павлов ском райпо предлагаются следующие мероприятия:

1. Разрабатывать программы по сокращению издержек обращения, вы являть факторы и рассчитывать их влияние на прибыль, находить неиспользо ванные ресурсы 2. Механизация и автоматизация торгово - технологических операций.

3. Повышение качества обслуживания покупателей 4. Более полное использование торговой и производственной площади 5. Сокращение потерь рабочего времени 6. Внедрение мерчандайзера, т.е. использование совокупности элемен тов, влияющих на продвижение продукции, таких, как размещение товаров в торговом зале с учётом психологии покупателей: планировки магазина, цвет, свет, запах, музыка, реклама на местах продаж.

7. Произвести пересмотрение работы с поставщиками, т.е. изменение условий завоза товаров, расширение их закупок у местных поставщиков на льготных условиях, развитие централизованной доставки, совершенствова ние товародвижения.

8. Повышение эффективности использования материально-техниче ской базы торговли ведет к росту фондоотдачи, производительности труда, товарооборота.

9. Мероприятия по расширению ассортимента. В результате внедрения данного мероприятия произойдет прирост клиентов, соответственно увели чится товарооборот и как следствие прибыль магазина.

10. Мероприятие по подготовке и повышению квалификации работ ников магазина.


Выполнение всех этих предложений способно улучшить экономиче ские показатели, а также рабочую атмосферу в организации, и соответственно повысить эффективность коммерческой деятельности.

Библиографический список 1. Бухгалтерский баланс, отчёт о движении денежных средств, при ложение к бухгалтерскому балансу, отчёт о прибылях и убытках Павловского районного потребительского общества 2. Российский статистический ежегодник. 2010: Стат.сб./Росстат. - Р М., 2010. – 813 с.

3. Экономика и организация деятельности торгового предприятия:

Учебник /Под ред А.Н. Соломатина – 4.изд., переработанное и дополненное – М.:ИНФРА – М, 2004.

РОль ИНТеРНеТА В РАзВИТИИ ОБЩесТВА Р.Р. Главин, студент 1 курса экономического факультета Научный руководитель – ассистент Л.М. Федотова Ульяновская ГСХА Развитие Интернета сильно изменило современное общество. Эта все мирная компьютерная сеть дала людям новые возможности для общения, ра боты и развлечений. Интернет способствует процессам мировой глобализации – он объединила миллионы людей и сотни стран, он ликвидировал преграды для общения в различных областях науки, культуры и образования. По мас штабу своего воздействия на мировую культуру феномен Интернет сопоста вим с изобретением письменности и книгопечатания. Результаты исследова ния министерства торговли США показали, что радио понадобилось 30 лет, чтобы достичь аудитории в 50 миллионов человек, телевидению – 13 лет, а Интернету – всего 4 года.

Число пользователей сети Интернет в мире увеличилось в два раза за последние пять лет и превысит отметку в два миллиарда уже в этом году, т.е.

каждый третий человек на планете выходит в Интернет. Между прочим, по числу пользователей сети Интернет Приволжский федеральный округ тради ционно уступает лишь Центральному федеральному округу. В нашем регионе 8,6 млн. человек выходят в Интернет.

В России компьютерные сети начали создаваться в 1986 году. К Интер нету россияне подключились в конце 1990 года. По данным Росстата в 48,9% домохозяйств имеется персональный компьютер, а 35,5% имеют доступ к сети Интернет. Интернетом когда-либо пользовались около 40% россиян, регуляр но посещает сеть около 30%. Более полутора-двух часов в день проводят в «ми ровой паутине» 5-6% населения.

Развитие глобальных сетей является причиной возникновения прин ципиально нового мира с виртуальной действительностью, в котором зна чительно возрастает возможность манипулирования обществом и отдельной личностью.

В последние несколько лет социальные сети, такие как Facebook и Twitter, завоевали миллионы поклонников. С помощью них люди объединяют ся в группы по интересам и обмениваются идеями.

Интернет даёт много возможностей и для ведения бизнеса. Например, в наше время достаточно просто создать аккаунт на специальном сайте, раз местить своё резюме, и работодатели сами найдут тебя. Существование таких сайтов выгодно как для работодателей, так и для тех, кто ищет работу. Интер нет позволяет фирмам работать быстро, без посредников, без использования дорогостоящих информационных каналов, а также обеспечивает для всех рав ные возможности по всему миру, устанавливает свои экономические границы, обеспечивает обмен информацией.

Интернет наложил отпечаток и на современную торговлю. Теперь для того чтобы сделать покупки, достаточно доступа в Интернет и кредитной кар точки. Можно заказать даже очень редкие товары с другого конца света. Кро ме того, мировой финансовый рынок уже немыслим без использования каче ственно новых систем электронных платежей. Стали популярными интернет аукционы. С помощью сети осуществляются и более серьезные сделки, напри мер торговля на бирже.

Самое главное, что дал нам интернет, – это возможность мгновенно го доступа к огромным объёмам информации. С помощью поисковых машин можно почти моментально получить доступ к нужной информации. Это от крывает очень широкие возможности для обучения и исследований. Напри мер, в настоящее время развиваются дистанционные системы обучения. Уче ные через Интернет получают доступ к библиотекам, базам данных, причем не только национальным, но и мировым.

Популярность Интернета достигла такого уровня, что даже государ ственные структуры и политические лидеры считают необходимым иметь свой сайт, блог в Интернете. К этому призывает и Президент Д.А. Медведев.

Однако справедливости ради надо заметить, что влияние политических сил на россиян через интернет в настоящее время не так уж велико. Исследования показывают, что те, кто заходит в сеть, ищут там, прежде всего, развлечений и общения, а не серьезную информацию. По интернету следят за последними событиями не больше 11% населения. Сравнительно чаще к этому прибегают люди в возрасте от 25 до 39 лет, москвичи, люди с высшим образованием и материально благополучные, что вполне объяснимо.

Вместе с тем существует и достаточно много примеров, когда Интер нет-технологии оказывали очень серьезное влияние на общество. Так, во вре мя президентских выборов 2002 года в Южной Корее группа молодых людей, поддерживавшая Но Му Хена, сумела мобилизовать его сторонников через Интернет, что во многом помогло этому лидеру стать президентом страны.

Другой пример – социальные сети были удачно задействованы в ходе предвы борной кампании Барака Обамы.

В заключении заметим, что как и любая инновация Интернет не может охватить абсолютно все общество. Например, если в развитых странах из дома имеют доступ к Интернету 65% пользователей, то в развивающихся только 13,5%. Поэтому наряду с глобализацией Интернет приводит и к «цифровому»

неравенству. Возникает социокультурный разрыв между теми, кто имеет до ступ в Интернет, и теми, кто к нему доступа не имеет. У первых появляются новые возможности, свободный и оперативный доступ к информации, что, безусловно, дает им большие преимущества. Если Интернет станет доступен каждому, это станет колоссальным преимуществом для культуры общества в целом. Поэтому очень важны программы информатизации сельской местно сти, предоставление Интернета малоимущим слоям населения.

Говоря о роли Интернета в развитии общества, важно помнить еще и о том, какие проблемы он порождает: проблемы с безопасностью личной информации, порнография, вирусы, мошенники, хакеры, манипулирование массовым сознанием и многое другое. Поэтому пользоваться сетью нужно не бездумно, нужно быть осторожными в сети и использовать возможности Ин тернета только для благих целей.

Удк УЧеТ БезНАлИЧНЫх РАсЧеТОВ Т.Н. Глазова, студентка 4 курса экономического факультета УГСХА Научный руководитель – к.э.н., доцент М.А.Суркова Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют:

• заметно увеличить эффективность банковской деятельности;

• снизить до минимума затраты на банковские операции;

• значительно ограничить сферу движения наличных денег;

• сократить издержки обращения наличных денег, связанные с затра тами труда для изготовления, транспортировки, хранения и учета денежных знаков.

Внедрение эффективных форм безналичных расчетов способствует ускорению платежей и оборачиваемости денежных средств в расчетах и, в ко нечном счете, ускорению банковского оборота денег.

Безналичные расчеты опосредствуют «обмен веществ», хозяйственные связи в народном хозяйстве, и от их четкости и непрерывности зависит общая эффективность функционирования экономики в целом.

Безналичный расчет — вид денежного обращения, при котором хране ние и движение денежных средств, происходят без участия наличных денег, путем зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета платель щика на счет получателя.

В соответствии с «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится в следующих формах:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом.

Наиболее подробно мне хотелось бы рассмотреть расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посред ством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа, то есть посредническая банковская операция по пере даче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислени ем этих средств на счёт получателя.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требова ний и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщиков (в бесспорном порядке).

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору (но не менее 5 рабочих дней). При отсутствии в договоре такого срока сроком для акцепта считают 5 рабочих дней.

Различают несколько видов инкассовых операций:

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется полу чить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопрово ждаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк.

Документарное (или коммерческое) инкассо - операция, в результате ко торой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы, как правило, товарораспределительные, и выдать их этому лицу только против платежа.

Документарное инкассо обычно применяется:

• при наличии доверительных отношений между торговыми партнера ми;

• при расчетах незначительными денежными суммами.

Основные преимущества инкассо по сравнению с другими формами расчетов:

• товарораспорядительные документы вручаются импортеру банком только против их оплаты либо акцепта тратты;

• гибкость проведения расчетов и отсутствие многих формальных тре бований позволяют легко и без задержек проводить расчетные операции;

• тарифы на инкассо, как правило, ниже, чем на аккредитив.

Для продавца инкассо имеет следующие преимущества:

• документы не передаются покупателю его банком до тех пор, пока им не будет произведен платеж или акцептована тратта;

• операция является несложной и недорогой.

Для покупателя инкассо привлекательно по следующим причинам:

• платеж за товар может быть отсрочен до прибытия товаров или даже на более поздний срок.

Банки предоставляют своим клиентам полный комплекс услуг по ин кассо:

• прием документов на инкассо при расчетах по экспорту;

• изменение условий инкассо;

• отзыв инкассо;

• выдача документов против платежа или акцепта тратт.

Рассмотрим наиболее подробно расчеты по инкассо на конкретном примере. По заключению договора о сделке, ООО «Волга» отгрузила товар за воду ОАО «УАЗ» на сумму 100 тыс. руб. ООО «Волга» является клиентом АКБ «Лидер», а ОАО «УАЗ»- клиентом АКБ «Гранит».

Рассмотрим порядок совершения операций по инкассо.

Первая операция: заключается договор о сделке между ООО «Волга» и ОАО «УАЗ».

Вторая операция: ООО «Волга» отгружает товар заводу «УАЗ» на сумму 100 тыс. руб.

Третья операция: ООО Волга предоставляет отгрузочные документы в свой банк (АКБ «Лидер»).

Четвертая операция: АКБ «Лидер» передает отгрузочные документы в банк плательщика (АКБ «Гранит»).

Пятая операция: происходит уведомление ОАО «УАЗ» о получении до кументов от банка поставщика.

Шестой операцией: происходит оформление документов на оплату.

Седьмой операцией: передается покупателю платежное требование о снятие денежных средств со счета ОАО «УАЗ» а банке «Гранит»

Восьмой операцией: происходит снятие денежных средств с расчетного счета ОАО «УАЗ» в АКБ «Гранит» и будет отражаться следующей проводкой:

В банке плательщика: Дт. 40702 - Кт. Девятой операцией: происходит перечисление денежных средств на корреспондентский счет ООО «Волга» в АКБ «Лидер».

Десятой операцией: происходит зачисление денежных средств на счет поставщика (ООО «Волга») и отражается бухгалтерской проводкой В банке поставщика: Дт. 30102 – Кт. 40702.

Одиннадцатая операция: АКБ «Лидер» оповещает ООО «Волгу» о посту плении денежных средств на расчетный счет. А АКБ «Гранит» оповещает ОАО «УАЗ» о снятие денежных средств и их перечислении.

Такая форма, наиболее выгодна для покупателя.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе разви тия банковской системы и имеют ряд преимуществ и недостатков.

Преимущества:

- документы не передаются покупателю до тех пор, пока не будет произ веден платеж или не будет акцептована тратта;

- несложный документооборот;

- относительно недорогая форма расчетов;

Недостатки:

- ограниченная способность покупателя управлять движением денеж ных средств по расчетному счету;

- возможность необоснованного отказа от акцепта;

- длительный «пробег» документов;

- отсутствие гарантии оплаты документов;

Таким образом, из выше изложенного материала видно, что в сложив шихся современных экономических условиях использование безналичных расчетов является более выгодным и экономически более целесообразным.

Использование безналичных расчетов в бухгалтерском учете способ ствует ускоренному денежному обороту и, благодаря государственной стан дартизации, простате применения расчетных документов на всей территории РФ, а так же возможен полный контроль за денежными средствами предпри ятия, их движением, сохранностью и целевым использованием.

Это делает безналичные расчеты самыми удобными и ими начинают пользоваться не только предприятия, но и физические лица.

Библиографический список:

1.Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 года № 2-П «О безналичных рас четах в Российской Федерации».

2. Куницына Н.Н., Хисамудинов В.В. Банковский аудит: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2008, 128с.

3. Селеванова Т.В. Бухгалтерский учет в банках. Учеб. Пособие.- Изда ние 2ое, Феникс, 2008.

Удк ОсОБеННОсТИ УЧеТА кРедИТОВАНИя ФИзИЧескИх лИЦ А.А. Гуряшина, студентка 4 курса экономического факультета УГСХА Научный руководитель – к.э.н., доцент Е.М. Болтунова Правовое регулирование кредитных операций в РФ основано на зако нодательном акте, содержащим правовые нормы о банковском кредитовании, которым является Гражданский кодекс РФ (ст.819-821, а также статьи о дого воре займа 807-819), а также на нормах, посвященных банковскому кредито ванию, которые содержатся в «Законе о банках и банковской деятельности» и Законе «О Центральном банке РФ».

Ст. 33 Закона «О банках и банковской деятельности» посвящена спосо бам обеспечения возврата кредитов. В соответствии с данной статьей кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и дви жимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, бан ковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором.

В соответствии с законом «О Центральном Банке РФ», Банк России в це лях обеспечения устойчивости кредитных организаций может устанавливать им обязательные нормативы, в том числе максимальный размер риска на од ного заемщика или группу связанных заемщиков;

максимальный размер круп ных кредитных рисков;

максимальный размер риска на одного кредитора.

Несмотря на наличие соответствующих законодательных норм и боль шого количества подзаконных нормативных актов, посвященных вопросам банковского кредитования, процесс реального кредитования в каждом кон кретном банке регулируется в основном локальными правовыми актами, к числу которых относятся, прежде всего, Правила кредитования данного бан ка, Положение о кредитном комитете, должностные инструкции соответству ющих работников коммерческого банка.

При выдаче кредита заключается кредитный договор. В соответствии с ГК РФ (п.1. ст.819) по кредитному договору банк или иная кредитная орга низация обязуются предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полу ченную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Ст. 820 ГК РФ предусма тривает письменную форму кредитного договора, отсутствие которой делает договор ничтожным.

Для оформления кредита в настоящее время требуются следующие до кументы, предоставляемые физическими лицами банку:

- копия паспорта;

- копия трудовой книжки;

- справка о доходах формы 2 НДФЛ;

- справка о дополнительных доходах (в свободной форме);

- второй документ, подтверждающий личность (ИНН, свидетельство о пенсионном страховании, водительское удостоверение).

Необходимые документы при залоге жилых помещений (квартир и ин дивидуальных жилых домов):

- договор купли-продажи, мены, дарения;

- свидетельство о наследовании;

- договор передачи от ремонтно-эксплуатационного предприятия вла дельцу, если жилье приватизировано, и т.п.;

- выписка из финансового лицевого счета;

- выписка из домовой книги;

- справка из налоговой инспекции об уплате налога на имущество от лиц, зарегистрированных в передаваемом в залог жилом помещении;

- выписка из единого государственного реестра об отсутствии обреме нений;

- справка установленной формы из органов опеки и попечительства о гарантированном новом жилье для несовершеннолетних и недееспособных лиц т.п.

На сегодняшний день коммерческие банки предлагают физическим ли цам 16 различных кредитных программ. Кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте, процентные ставки варьируются в зависимости от срока кредита и предоставленного обеспечения, выдача кредита производится как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Сроки кредитования за висят от вида выбранной кредитной программы и формы обеспечения креди та. Заемщиками могут являться граждане Российской Федерации в возрасте от 18 до 75 лет.

Рассмотрим подробно виды кредитов, которые предоставляются физи ческим лицам.

Ипотечный кредит. Ипотечный кредит – кредит, предоставляемый фи зическому лицу банками для строительства или покупки жилья. Обычно при обретенное жилье закладывается банку до возвращения кредита и процентов.

В общем случае, схема ипотеки следующая – банк выдает кредит на приобретение недвижимости. Должник приобретает недвижимость за счет кредита. Приобретенная недвижимость оформляется в качестве залога. При этом имущество остается у должника во владении и пользовании. Ипотека ре гулируется законом «Об ипотеке (залоге недвижимости)». По договору одна сторона – залогодержатель, являющийся кредитором по обязательству, обе спеченному ипотекой, имеет право получить удовлетворение своих денежных требований по этому обязательству из стоимости заложенной недвижимости другой стороны – залогодателя преимущественно перед другими кредитора ми залогодателя, за изъятиями, установленными федеральным законом. Не движимость, купленная на ипотечный кредит, остается у залогодателя в его владении и пользовании.

Кредит «Молодая семья» призван решить жилищную проблему моло дых семей, в которых хотя бы один из супругов моложе 30 лет (либо непол ной семьи с ребенком, при условии, что родитель не достиг 30-ти летнего возраста). При этом при определении размера кредита может учитываться не только совокупный доход супругов, членов молодой семьи, но и их родителей.

Поэтому кредит по программе «Молодая семья» могут получить и студенты, живущие на стипендию, при условии, что их родители будут оказывать им ма териальную поддержку при осуществлении расчетов по кредиту. Кредит пре доставляется на условиях, аналогичных с «Кредитом на недвижимость».



Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 10 |
 



Похожие работы:





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.