авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ БИБЛИОТЕКА РОССИИ

КОНФЕРЕНЦИИ, КНИГИ, ПОСОБИЯ, НАУЧНЫЕ ИЗДАНИЯ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 13 |

«Институт экономики, управления и права (г. Казань) ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО В РОССИИ: ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ БИЗНЕСА И ГОСУДАРСТВА Материалы Всероссийской ...»

-- [ Страница 5 ] --

На основе обобщения точек зрения различных авторов, нами предлагает ся следующее определение: промышленная политика – это выбор государст вом приоритетных направлений развития промышленности и система эко номических, административных и организационных мер по их реализации.

В приведенном определении нашла отражение необходимость обоснования и выбора целей промышленной политики. С нашей точки зрения это один из основных аспектов промышленной политики.

Цели или направления промышленной политики не могут оставаться неиз менными. Они отражают текущие и долгосрочные социально-экономические приоритеты государства в тот или иной период времени. Целью промышлен ной политики государства, на наш взгляд, является повышение социально экономической эффективности промышленного производства. Необходимо отметить, что социальная и экономическая эффективность промышленного производства далеко не всегда соответствует друг другу.

Следует отметить, что принятие социально-экономической эффективнос ти промышленного производства в качестве комплексного целевого ориентира промышленной политики, на наш взгляд, вполне оправдано. Действительно, если государство будет стимулировать лишь повышение экономической эф фективности производства, это может привести к росту социальной неста бильности. Если же в качестве абсолютной доминанты промышленной по литики принять социальную эффективность, это неизбежно приведет к тому, что государство будет препятствовать воплощению в жизнь экономически эффективных технологий.

Объектом промышленной политики является совокупность промышлен ных предприятий государственной и частной форм собственности на феде ральном и региональном уровнях. Реализуя промышленную политику, прави тельство решает такие задачи, как экономический рост, занятость, экспортный потенциал, благосостояние граждан и другие важные аспекты существования государства.

Промышленная политика, хотя и направлена на промышленные предприя тия, затрагивает многие сферы экономики и социальной сферы: транспорт, связь, торговля, банковское и страховое обслуживание, образование, фунда ментальная наука и т.д. Промышленная политика затрагивает указанные выше объекты лишь в той мере, в какой они связаны с функционированием промышленности.

Главным содержанием промышленной политики государства становит ся программа повышения национальной конкурентоспособности. Это обус ловлено особенностями современного этапа развития мирового хозяйства, которому присущи переход к научно-информационному укладу, к экономике знаний. Особенностью современного состояния промышленности является резко возросшая мобильность и гибкость экономических субъектов, обост рение конкурентной борьбы за рынки сбыта, усиление влияния новых тех нологий на социально-экономические процессы;

использование научно-тех нических достижений;

расширение транспортных потоков и создание новых коммуникационных технологий, не ограниченных национальными рамками;

межфирменная и межгосударственная кооперация при разработке и освоении новых технологий, обусловленная необходимость привлечения значительных финансовых и кадровых ресурсов.

Промышленная политика как сложная экономическая категория включает в себя множество аспектов, требующих изучения. Во-первых, она призвана достичь определенные цели и ориентиры, стоящие перед обществом в конк ретный исторический момент времени. В свою очередь, для решения глобаль ных задач она расставляет свои приоритеты, выдвигает цели, сообразуясь с задачами, решаемыми обществом. О целях у экономистов нет однозначного мнения. С нашей точки зрения промышленную политику нельзя свести к ка кой-то определенной цели, например к экономическому росту, ибо цели мно гогранны. Решение одной цели сопутствует решению других и в то же время многие цели разнонаправлены. Поэтому промышленная политика призвана решать многокритериальную задачу, где в качестве целей определены: эконо мический рост, повышение уровня жизни и благосостояния населения, заня тость, конкурентоспособность промышленных предприятий, отдельных ре гионов и страны в целом, экономическая и экологическая безопасность, обо роноспособность страны, экспортный потенциал, где должны преобладать не углеводороды и прочие сырьевые ресурсы, а наукоемкие изделия с высокой долей добавленной стоимости. Промышленная политика, однажды разрабо танная и объявленная, не может оставаться неизменной, она должна гибко реагировать на вызовы внешней и внутренней среды. Должен быть создан некоторый экономический механизм саморегулирования, т.е. логически взаи мосвязанные действия, направленные на решение заданных целей и ориенти ров. Для реализации промышленной политики должны быть задействованы экономические, законодательные, административно меры, делающие процесс поступательного движения вперед необратимым.

Наиболее спорным и одновременно важным вопросом в промышленной политике являются выбор эффективных механизмов и инструментов ее реали зации. С нашей точки зрения, эффективная промышленная политика должна брать на вооружение такие инструменты и механизмы, как обеспечение струк турных изменений, достигаемых за счет приоритетного направления развития отдельных видов деятельности, в то же время создавая равные условия кон куренции. Индикативное планирование, оптимальное соотношение крупного, среднего и малого бизнеса, инвестиции в приоритетные направления, инно вации по широкому полю деятельности, решительное отбрасывание старых методов и технологий в пользу более производительных и эффективных и др.





Демченко С.Г.

д-р экон. наук, профессор Тагирова Р.О.

соискатель, ИЭУП, г. Казань РОЛЬ СТРАТЕГИЧЕСКИХ АЛЬЯНСОВ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ Современная рыночная экономика ведущих стран характеризуется зна чительным развитием партнерских отношений в бизнесе, которые можно определить как вид экономических отношений, основанных на совместных действиях и усилиях сторон, объединенных общим интересом (выгодой), направленных на достижение индивидуальных для каждого участника целей и строящихся на принципах доверия, взаимной выгоды и долгосрочных перс пектив. Данная тенденция развития партнерских отношений и формирование на их основе стратегических альянсов способствует развитию и поддержки различных форм предпринимательства в России.

Стратегический альянс – это добровольное, долгосрочное сотрудничество юридически самостоятельных фирм на основе договорных отношений при производстве товаров и услуг с целью более качественного удовлетворения запросов потребителей и минимизации издержек.

Альянсы форма не новая, но именно за последние 20 лет их число воз росло многократно. Альянсами охвачены компании разного масштаба, вида деятельности и национальной принадлежности. Простота, возможность быс трого заключения сделки, достаточная свобода действий партнеров, позво ляющая им оперативно реагировать на изменения внешней среды – все это привлекает многих хозяйствующих субъектов к использованию стратегичес ких альянсов. Например, активную роль в сфере воздушных перевозок иг рают такие стратегические альянсы, как: Star Alliance, Oneworld, и SkyTeam, а в сфере гостеприимства – гостиничные сети Marriott, Hilton Hotels Corp., Accor, InterContinental Hotels Group.

Стратегические альянсы представляются уникальным средством в созда нии независимыми компаниями долговременных партнерских отношений, способствующих достижению и сохранению конкурентных преимуществ.

Стратегические альянсы рассматриваются специалистами как эффективная форма сотрудничества малого предпринимательства с крупным бизнесом.

В последние годы во многих странах особенно актуальным становится сотрудничество малого бизнеса и крупных предприятий. По словам Михаила Фрадкова, «за счет развития малого бизнеса можно решить проблему демо нополизации экономики, создания конкурентной среды и новых рабочих сил.

Малый бизнес, предпринимательство – это необходимые условия для устой чивой экономики, для безопасности того же крупного бизнеса» [5].

Преимущества малых форм бизнеса очевидны. Они могут получать льгот ные кредиты, необходимые финансовые ресурсы, быстрее адаптироваться к изменяющимся условиям. В настоящее время крупные компании передают многие специализированные функции малым фирмам. Мелкий бизнес по своей сути является более инновационным по сравнению с крупным. Для экономического развития необходимы и мелкие и крупные предприятия, вы полняющие свою специфическую роль.

Экономика западных стран базируется на двух основаниях – на крупных организационно-хозяйственных структурах, с одной стороны, и на малом бизнесе – с другой. Первое придает ей стабильность и управляемость, от крывает путь к широкомасштабной реализации научно-технических новаций;

второе создает конкурентную среду, обеспечивает производству гибкость и индивидуализацию.

Необходимо отметить, что альянсы многогранны и проявляются во многих формах интеграционного и кооперационного взаимодействия хозяйствующих структур. Из множества возможных направлений интеграционного сотрудни чества крупного и малого предпринимательства наиболее перспективным, на наш взгляд, является формирование и развитие стратегических альянсов на основе аутсорсинга.

Существует много определений термина «аутсорсинг» (outsourcing), кото рый в дословном переводе с английского языка означает привлечение внеш них ресурсов для удовлетворения собственных потребностей. В деловой практике аутсорсинг – элемент стратегии, при которой компания передает сторонней организации (как правило, малому предприятию) частично или целиком определенные функции.

Крупные предприятия при использовании аутсорсинга на начальном эта пе избавляются, прежде всего, от вспомогательных и обслуживающих биз нес-процессов (ремонта и сервисного обслуживания оборудования, уборки и т.д.). Затем освобождаются от ряда производственных бизнес-процессов в целях высвобождения части ресурсов и концентрации их на участках ос новной деятельности предприятия. Аутсорсинг может идти либо с образо ванием на базе крупной организации малых предприятий – аутсорсеров, ос новной задачей которых становится обслуживание этой организации, либо крупное предприятие приобретает необходимые услуги на стороне – у малых предприятий-аутсорсеров.

Необходимым условием аутсорсинга являются тесные, доверительные взаимоотношения заказчика и поставщика услуг. Это необходимо для обеспе чения надлежащего выполнения аутсорсерами переданных заказчиком функ ций в установленные сроки. Аутсорсер должен быть допущен к необходимой информации заказчика и, наоборот, заказчик должен быть допущен к инфор мации о работе аутсорсера. Это и приводит к необходимости тесной интегра ции и росту доверия между заказчиком и аутсорсером [3].

Аутсорсинг создает условия для малого и среднего бизнеса, выступая за казчиком услуг в таких видах деятельности, как:

– бухгалтерское обслуживание и юридическое сопровождение;

– различные виды охраны;

– уборка (производственных) помещений;

– информационное обслуживание и поддержка компьютерных сетей и ПК;

– производство комплектующих;

– выполнение обслуживающих процессов;

– вспомогательное производство (ремонт основных фондов, производство инструментов и приспособлений);

– складирование запасов;

– сбыт;

– снабжение;

– исследование рынка;

– анализ конкурентов;

– реструктуризация бизнес-процессов;

– тренинг персонала;

– управленческое консультирование;

– разработка рекламных кампаний и анализ их эффективности;

– финансовый аудит;

– аудит сильных и слабых сторон, угроз и возможностей.

Применение аутсорсинга во многом обусловлено стремлением компаний освободиться от вспомогательных для них работ с тем, чтобы сконцентриро вать главные усилия на основной деятельности предприятия и достичь кон курентных преимуществ за счет снижения издержек и увеличить эффектив ность производства за счет эффекта масштаба.

Аутсорсинг позволяет ускорить сроки выполнения работ, а также облег чает доступ к новым технологиям и к специальному оборудованию. Эффект от применения аутсорсинга, по оценкам различных экспертов, позволят за казчику сократить операционные затраты примерно на 35% и повысить при быльность капитала в среднем на 6% при одновременном ускорении темпов роста доходов.

Важнейшими аргументами в пользу развития аутсорсинга являются эко номия средств, гарантия надежности и высокого качества предоставляемых услуг. Это обусловлено тем, что аутсорсер имеет возможность специализиро ваться в узкой области производства или услуг, сосредотачивая у себя лучших специалистов, используя наиболее современное оборудование, применяя пе редовые технологии и постоянно накапливая опыт обслуживания множества клиентов.

Аутсорсинг как новый вид бизнеса в России в первую очередь был пред ставлен крупными транснациональными компаниями, такими как Sodexhо, Hewlett-Packard, Xerox, Ernst&Young, ИКЕА и др. Эти компании имеют ог ромный опыт, международный авторитет и большие ресурсные возможности, что позволило им достаточно быстро закрепиться на отечественном рынке, дав заказы по аутсорсингу многим российским компаниям.

Российский рынок аутсорсинга начал формироваться примерно 5 лет на зад и медленное его развитие во многом обусловлено недоверием заказчиков к новой форме услуг и недооценкой возможных преимуществ от ее исполь зования [4].

Преимуществом развивающихся отечественных аутсорсинговых компа ний является опыт работы в регионах и возможность организовать развет вленную инфраструктуру в виде сервисных центров в различных городах страны.

Аутсорсинг позволяет осуществить комплексное привлечение опыта высо коквалифицированных специалистов для качественной разработки и быстрой реализации проектов (технологических, информационных, административ ных, управленческих и др.), а также для приобретения услуг (бухгалтерский учет, логистика, маркетинговые исследования, ремонт оборудования и др.).

Развитие аутсорсинговых отношений способствуют постепенной оптимиза ции структуры российских крупных, средних и малых предприятий, дейст вующих в сфере реальной экономики, принося им определенные выгоды.

Наряду с очевидными выгодами использования аутсорсинга в российских отраслях промышленности существуют серьезные, сдерживающие его раз витие, факторы. Среди основных причин, препятствующих развитию аутсор синга в российской экономике, можно назвать следующие:

– недостаток высококвалифицированных управляющих, способных до статочно точно проанализировать ситуацию и оценить преимущества аутсор синга в нынешних условиях развития рыночных отношений;

– снижение оперативности при решении производственно-технологи ческих вопросов при недостаточном уровне развития систем связи и цепей логистики;

– ограниченное количество альтернативных производителей и поставщи ков услуг в данном регионе или в радиусе допустимых транспортных издер жек, что затрудняет или делает невозможным подбор оптимальных или эконо мически выгодных партнеров для взаимодействия на условиях аутсорсинга;

– неумение руководства произвести сопоставительный анализ затрат при производстве комплектующих собственными силами или покупки их на стороне;

– недоверие руководства к фирмам-аутсорсерам, что они будут не укоснительно соблюдать сроки поставок и качественные характеристики комплектующих.

Преодоление отмеченных нами трудностей открывает широкое поле для развития предпринимательства на основе аутсорсинга. Это создает долго срочные стратегические альянсы крупного бизнеса с малым и средним, соз дает новые рабочие места, увеличивает занятость населения, повышает бла госостояние населения и социальную защищенность, увеличивает налоговые поступления в бюджеты всех уровней.

На наш взгляд, стратегические альянсы на основе аутсорсинга являются перспективной формой интеграционного сотрудничества малого и крупного предпринимательства, за ними будущее.

Литература 1. Добронравов А.Н. Субконтрактация и аутсорсинг // Финансовый ме неджмент. – №3. – 2003.

2. Кушниров В. Аутсорсинг – что за зверь такой? // Компас промышлен ной реструктуризации. – Сентябрь, 2004 г. – Материалы сайта: http://www.

vmgroup.ru/publications/public 3. Шишков А. Малое предпринимательство и аутсорсинг // Российское предпринимательство. – №2. – 2005.

4. Электронный ресурс: http://www.giac.ru/content/document 5. Электронный ресурс: http//www.rg.ru/express Зайцев В.В.

ИЭУП, г. Казань ПОНЯТИЕ И ОСОБЕННОСТИ ЖИЛИЩНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ Правоотношение – одна из центральных правовых категорий любой от расли права, в том числе и жилищного, вопрос о статусе которого как отрасли права остается открытым и посей день.

В литературе под жилищным правоотношением понимают урегулирован ное нормами жилищного права общественное отношение, участники которо го являются носителями субъективных прав и юридических обязанностей.

Жилищное правоотношение – это индивидуализированное отношение, т.е. отношение между лицами, связанными между собой правами и обязан ностями. Эти права и обязанности определяют обеспеченную законом меру возможного и должного поведения.

Следует отметить, что до принятия ЖК РФ в жилищном законодательст ве не содержалось понятия «жилищные отношения»80, и в науке сложилось несколько основных подходов к определению круга отношений, которые должны именоваться жилищными. Одни авторы полагали, что к ним следует относить только гражданско-правовые отношения по пользованию жилыми помещениями. Другие отмечали, что это отношения, связанные с удовлетво рением потребности в жилье, либо отношения, которые складываются в про цессе удовлетворения гражданами своих жилищных потребностей. По мне нию третьих, это отношения по предоставлению гражданам жилья и права пользования жилыми помещениями81.

По вопросу о сущности жилищных правоотношений мы разделяем мне ние Ю.К. Толстого82, который рассматривает жилищное правоотношение как собирательное, охватывающее правоотношения различной отраслевой и видовой принадлежности. Это отношения по управлению и эксплуата ции жилищного фонда, обеспечению его сохранности, учету нуждающихся в жилье граждан и предоставлению жилых помещений, а также отношения по использованию пригодных для постоянного проживания жилых помеще ний, полученных по самым различным основаниям. Понятием «жилищные отношения» охватываются не только отношения по использованию жилых помещений нанимателями и другими гражданами, но также неразрывно свя занные с ними отношения по управлению и эксплуатации жилищного фонда, обеспечению его сохранности, учету нуждающихся в жилье граждан и рас пределению жилой площади.

См. например: Шалыгин Б.И., Викторов И.С. Новый ЖК РФ и некоторые проблемы его применения // Жилищное право.– 2005. – № 8. – С. 5.

Седугин П.И. Жилищное право: учебник для вузов. – М., 1997. – С. 1.

Гражданское право. Учебник. Часть II / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М.:

Проспект, 1999. – С. 215.

А.М. Эрделевский83, как и Ю.К. Толстой, считает, что, жилищные отно шения имеют неоднородный характер. Некоторые из них представляют собой разновидность административно-правовых отношений, например, возникаю щих в связи с учетом жилищного фонда, с отнесением помещений к числу жилых и исключением их из жилищного фонда, с получением разрешения на переустройство и перепланировку жилых помещений. Другие отношения по своему существу являются гражданско-правовыми. Это, в частности, воз никающие между собственниками жилых помещений отношения по поводу пользования общим имуществом и управления многоквартирными домами.

Жилищному правоотношению как одному из видов правоотношений при сущи общие признаки, характерные для всех правоотношений.

Таким образом, жилищное правоотношение является, по сути, особым ви дом социальных (общественных) связей участников (субъектов), возникаю щих и существующих на основе норм жилищного права. Поэтому можно счи тать, что жилищное правоотношение есть юридическая связь обособленных субъектов жилищных отношений, выражающаяся в наличии у них субъектив ных прав и юридических обязанностей, обеспеченных возможностью приме нения к их нарушителям мер государственного принуждения.

Общественные отношения, которые по принятой ЖК терминологии яв ляются «жилищными», имеют ту характерную особенность, что они склады ваются, как правило, по поводу готового объекта (жилого помещения), кото рым является жилой дом или иное жилище, предназначенное для проживания (включенное в установленном порядке в состав жилищного фонда, отвечаю щее установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

Особенностью жилищных правоотношений является их нормативное регулирование, которое, как и сами правоотношения, носит комплексный характер. Причем наиболее проблемным моментом является соотношение жилищного и гражданского законодательства, так как согласно Конституции РФ гражданское законодательство находится в исключительном ведении РФ, а жилищное – в совместном ведении РФ и субъектов РФ. Некоторые жилищ ные отношения оказываются одновременно специальной разновидностью гражданско-правовых. В этом случае возникает вопрос: нормы какого законо дательства – гражданского или жилищного – должны применяться для регу лирования таких отношений? В силу принципа конкуренции норм, а также в силу правила ч. 1 ст. 7 ЖК, из которого следует применимость к жилищным отношениям в первую очередь именно жилищного законодательства, и ч. ст. 4 упомянутого выше Вводного закона коллизии между нормами ГК и ЖК должны решаться в пользу ЖК.

Эрделевский А.М. О применении нового Жилищного кодекса // Закон. – 2005. – № 6. – С. 12.

Но, как указывалось раннее, регулирование отношений по поводу жилья не исчерпывается гражданским законодательством, так как существуют иные отношения, связанные с жильем, которые сгруппированы и закреплены по указанному выше признаку в жилищном законодательстве.

Как справедливо отмечает А.И. Якупова, «…насколько такая комплек сность законодательства обусловливает наличие самостоятельной отрас ли права?»84. Соглашаясь с мнением А.О. Аполлонова, В.Ю. Карелина, Э.Л. Страунинга85, И.Л. Брауде86, считаем, что жилищное право нельзя отно сить к самостоятельной отрасли права. Не можем мы согласиться и с мнением П.И. Седугина и ряда других ученых, которые считают, что жилищное пра во – это не самостоятельная полноценная отрасль права, а комплексная (вто ричная) отрасль права87. Мы же считаем что речь может идти не об отрасли жилищного права, а об отрасли жилищного законодательства, регулирующе го соответствующие правоотношения именуемые жилищными.

Таким образом, под жилищными правоотношениями мы должны пони мать не урегулированные нормами жилищного права общественные отно шения, а общественные отношения, урегулированные нормами различных основных отраслей права. Именно в силу последнего тезиса жилищные пра воотношения можно понимать, например, как административно-жилищные, гражданско-жилищные и т.д.

Зарухович А.И.

канд. экон. наук, доцент ИЭУП, г. Набережные Челны ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА Развитие малого и среднего бизнеса является фактором эффективной экономики. При рыночных отношениях усиливается экономическая само стоятельность регионов. В этой связи особое значение приобретает изуче ние региональной эффективности от ведения хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства на местах. Опыт зарубежных стран Якупова А.И. некоторые особенности жилищных правоотношений // Жилищное право. – 2007. – № 9.

Аполлонов А.О., Карелин В.Ю., Страунинг Э.Л. Жилищные отношения и законода тельство в свете нового Жилищного кодекса // Жилищное право. – 2005. – № 11. – С. 37.

Брауде И.Л. Некоторые вопросы системы советского права // Ученые записки ВИЮН. – Вып. 4. – 1995. – С. 21.

Седугин П.И. Жилищное законодательство: Комментарий / под ред. В.Ф. Яковлева, П.И. Седугина. – М., 1991. – С. 6. См. также: Чигир В.Ф. Жилищное право. – Минск, 1986. – С. 18-19.

свидетельствует, что без государственной поддержки невозможно обеспечить развитие малого предпринимательства.

Под государственной поддержкой субъектов малого предпринимательст ва (СМП), с одной стороны, следует понимать сознательное создание госу дарственными структурами экономических и правовых условий, стимулов для развития и роста конкурентоспособности малого предпринимательства, а с другой – вложение в него материальных и финансовых ресурсов, кото рые на начальных этапах должны носить либо безвозмездный, либо льготный характер.

Ряд проблем в сфере поддержки малого бизнеса сдерживают его развитие.

В частности это недоступность финансовых ресурсов, налоговый прессинг, неразвитость новых финансовых технологий, отсутствие имущественной поддержки, административные барьеры, а также несовершенство законода тельной базы.

С 1 января 2008 г. вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего пред принимательства в Российской Федерации», предусматривающий устранение недостатков и шероховатостей прежнего закона, принятого в 1995 г. Согласно данному закону основные критерии малого и среднего предпринимательства, принципы его поддержки государством следующие:

1. Состав учредителей юридических лиц.

Доля государства, иностранных учредителей или общественных орга низаций в уставном капитале субъектов малого или среднего предпринима тельства не может превышать 25%, исключение инвестиционных фондов не более 25% акций (долей) может принадлежать иным юридическим лицам, не являющимися малыми предприятиями (аналогично закону 1995 г.) 2. Средняя численность работников.

В категорию малых попадают компании со штатом от 16 до 100 чело век. Организации с количеством сотрудников не более 15 человек приз наются микропредприятиями, которые относятся также к категории малых.

Фирмы с числом работающих от 101 до 250 человек причисляются к группе средних.

3. Выручка от реализации без учета НДС или балансовая стоимость акти вов за предшествующий календарный год (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов). Предельные значения этих величин бу дет устанавливать Правительством РФ раз в пять лет на основании данных сплошных статических наблюдений. По проекту определены следующие пре дельные значения выручки:

– для микробизнеса – 60 млн руб;

– для малого бизнеса – 400 млн руб.;

– для среднего 1 млрд руб.

Категории предприятия изменяются, только если в течение двух календар ных лет подряд численность сотрудников и выручка выше или ниже установ ленных законом предельных значений.

Основные принципы поддержки государством малого предприятия:

1. Обеспечение равного доступа субъектов к участию в соответствующих программах поддержки.

2. Разграничение полномочий различных уровней власти.

3. Участие представителей малого и среднего бизнеса в формировании и реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства, экспертиза законопроектов.

Для достижения поставленных задач поддержки государством малого предприятия предусматривается:

– введение специальных налоговых режимов;

– упрощение правил ведения налогового, бухгалтерского учета и статис тической отчетности, форм налоговых деклараций по отдельным налогам и сборам;

– установление льготного порядка приватизации государственного и му ниципального имущества;

– специальные формы участия в процедурах размещения заказов на пос тавку товаров и выполнения услуг для государственных и муниципальных нужд.

Конкретные льготы планируется включить в программы развития субъек тов малого и среднего предпринимательства, которые входят в реестры полу чателей поддержки и будут приниматься органами власти всех уровней.

Предусматриваются следующие формы поддержки:

– финансовая (в форме субсидий, бюджетных инвестиций и др.);

– имущественная (в форме передачи во владение или пользование госу дарственного или муниципального имущества);

– информационная;

– консультационная помощь (создание консультационных центров);

– содействие в области подготовки, переподготовки и повышения квали фикации работников;

– особые условия для субъектов, действующих в области инновации и промышленного производства;

– эффективность субъектов малого предпринимательства оценивают коэффициентным методом по факторным и результирующим показателям деятельности.

Для оценки экономической эффективности СМП предлагается использовать следующие коэффициенты: коэффициент общей эффективности (формула 1) ВРП СМП К общ.э.эф. =, (1) ГП СМП + И ок.смп где ВРПСМП – валовой региональный продукт, созданный субъектами малого предпринимательства, руб.;

ГПСМП – государственная поддержка субъектов малого предпринимательства, руб.;

ИОК.СМП – инвестиции в основной капи тал субъектов малого предпринимательства, руб.;

Коэффициент эффективности государственной поддержки СМП (формула 2).

ВРП СМП К Э.ЭФ.ГП. =. (2) ГП СМП Помимо коэффициентного метода мы предлагаем оценивать эффектив ность СМП по факторным и результирующим показателям деятельности ма лых предприятий.

К факторным показателям можно отнести:

– число малых предприятий на 1 тыс. населения региона;

– соотношение выпуска товаров и услуг малых предприятий и валового регионального продукта (ВРП);

– удельный вес работников, занятых на малом предприятии и индиви дуальных предпринимателей в общей численности экономически активного населения региона;

– соотношение средней заработной платы работников малого предприя тия и средней заработной платы работающих в экономике региона;

– удельный вес прибыльных малых предприятий в общем числе дейст вующих малых предприятий;

– удельный вес инновационно-активных венчурных малых предприятий в общей численности инновационных предприятий;

– удельный вес малых предприятий, занятых в системе природоох ранной деятельности, в общей численности экологически направленных предприятий.

Результирующими показателями являются:

– рентабельность продукции малых предприятий (отношение прибы ли (убытка) от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию);

– производительность труда на малых предприятиях (отношение выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг к средней численности рабо тающих на малых предприятиях).

Исходя из того, что эффективность – это комплексная экономическая ка тегория, которая отражает максимальную отдачу предпринимательской дея тельности на единицу затрат или ресурсов, комплексная оценка эффективнос ти может включать в себя:

– выявление тенденций в динамике социально-экономических показате лей, характеризующих развитие СМП и эффективность их деятельности;

– оценку вклада (доли) государственной поддержки в получение социаль но-экономического эффекта на всех уровнях (ВВП и валовой региональный продукт, налоговые доходы бюджетной системы, доходы предприятий и др.);

– расчет показателей социальных эффектов от поддержки СМП.

Коэффициент эффективности функционирования системы малого пред принимательства определяется как:

КЭФС=КСОЭР+КПИР+КСП, (3) где КСОЭР – коэффициент совокупной относительной эффективности ресур сов;

КПИР – коэффициент продуктивности использования ресурсов;

КСП – коэффициент совокупной прибыльности.

Малый бизнес России должен стать одной из движущих сил в реализации национальных проектов, а также других задач, осуществляемых в интересах повышения качества жизни россиян.

Зигангирова А.М.

ИЭУП, г. Казань ФАКТОРЫ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ СРЕДЕ В литературе понятие «фактор» (от латинского «factor» – «делающий», «производящий») трактуется как движущая сила совершающегося процесса или одно из его необходимых условий. Большинство ученых считает необхо димым исследовать факторы производства в увязке с состоянием окружаю щей среды и результатами производственно-экономической деятельности предприятий.

Среди факторов, оказывающих влияние на эффективность сельскохо зяйственного производства и характеризующих конкретные условия хозяйст вования, можно выделить четыре группы: природные условия;

материальные ресурсы;

трудовые ресурсы;

организационно-экономические факторы.

В условиях «новой экономики» взаимосвязь между факторами и резуль татами производства, оценка степени влияния факторов на различные пока затели эффективности производства претерпели существенные изменения.

Изменилась «экономическая среда», объективные условия, в которых функ ционируют факторы производства. Причем модификация объективных и субъективных факторов в первую очередь происходит в тех хозяйствах, кото рые расположены вблизи крупных промышленных центров.

Учитывая, что главными факторами повышения эффективности сельско хозяйственного производства служат земля, производственные фонды и рабо чая сила, а принципиальные особенности сельскохозяйственного производст ва предопределили глубокую дифференциацию значений этих факторов по природно-экономическим зонам, а также резкие различия в степени их влия ния на результаты производства, это, по нашему мнению, должно использо ваться менеджерами разных уровней в практике государственного регулиро вания макро- и микроэкономических процессов.

Исследования показали, что практическая реализация названного концеп туального положения пока находится на нулевой отметке по многим объек тивным и субъективным причинам, главными среди которых служат: умение, желание и заинтересованность менеджеров разных уровней изучать и приме нять выявленные зависимости;

учитывать характер и степень влияния дейст вующих в различных природно-экономических зонах Республики Татарстан факторов на показатели эффективности производства;

значения факторов производства и пропорций между ними.

Главными направлениями активизации факторов производства являются следующие:

1. Для рационального использования земли необходимо:

учитывать значения коэффициентов сравнительного достоинства зем ли. Его значение по Республике Татарстан составило 0,28, он характеризует количественное соотношение экономического и природного плодородия поч вы, а также качество природно-экономических условий;

повышение интенсивности производства характеризуется рациональ ным вложением дополнительных средств на единицу земельной площади (минерализация, химизация, орошение, вермикультуризация, техника, новые технологии);

правильное использование значений размеров условной и соизмери мой пашни. По Республике Татарстан площадь условной пашни составляет 3044,3 тыс. га, площадь соизмеримой пашни– 874,3 тыс. га, т.е. природ ная ценность земли почти в три раза больше ее хозяйственной ценности.

Это необходимо учитывать при планировании, учете и контроле хозяйствен ной деятельности организации. Такой размах вариации можно также объяс нить разницей в величине поправочных коэффициентов на балл оценки зем ли, основных производственных фондов, обеспеченности трудовыми ресур сами. Уменьшить размах вариации между величинами площадей можно за счет привлечения дополнительных средств в земельный фонд;

использование недостоверной информации о качестве и хозяйственной ценности земли является серьезным препятствием на пути эффективного ве дения производственной деятельности;

на основании результатов линейного моделирования выявлена следую щая тенденция. Вложение средств в земельный фонд (освоение земельных угодий, возрастающее применение техники, удобрений, мелиорации, прогрес сивной технологии и организации производства) способствует уменьшению выхода валовой продукции на 0,02 тыс. руб. со 100 га соизмеримой пашни.

Вложение в основные производственные фонды– обновление или введение новых (инвестирование) способствует увеличению выхода валовой продук ции на 1,16 тыс. руб., привлечение одного работника в производство снижает стоимость продукции со 100 га соизмеримой пашни на 0,26 тыс. руб., повы шение уровня интенсивности на 1 тыс. руб. снижает стоимость валовой про дукции на 0,08 тыс. руб.

2. Эффективное использование основных производственных фондов до стигается благодаря следующим направлениям:

материальная и моральная изношенность основных фондов, невер ная информация об организационных и экономических аспектах процес са производства, несовершенный менеджмент ведут к необоснованному увеличению издержек, а следовательно, к снижению эффективности всего производства;

оценка связи между стоимостью основных производственных фондов на 100 га сельхозугодий и выходом валовой продукции выявила отрицатель ные значения, что объясняется, во-первых, низким по сравнению с потреб ностью уровнем технической оснащенности, которая не в состоянии оказать прямого влияния на эффективность производства;

во-вторых, существенны ми диспропорциями между физическим состоянием техники и стоимостным:

иначе говоря, цены на машины не соответствует их производительным спо собностям;

в-третьих, серьезные диспропорции присутствуют между сило выми и рабочими машинами;

динамика стоимости основных производственных фондов свидетельст вует о наличии отрицательной тенденции, причем максимальная стоимость фондов составила 775 тыс. руб. на 100 га сельхозугодий в 2004 г., минималь ная стоимость – 364 тыс. руб. в 2007 г.;

результаты моделирования свидетельствуют, что увеличение качества плодородия почв на 1 балл приводит к увеличению стоимости валовой про дукции на 100 руб., основных производственных фондов на 1,56 тыс. руб.;

увеличение фондообеспеченности на 1 тыс. руб. влечет за собой увеличе ние выхода валовой продукции на 1,05 тыс. руб., привлечение работника – увеличение на 0,14 тыс. руб.;

повышение среднегодовой оплаты труда на 1 тыс. руб. – к увеличению выхода продукции на 0,38 тыс. руб., однако уве личение материальных издержек приводит к снижению на 2,71 тыс. руб.;

норма замещения (к=0,44, Sk=1,1) показывает взаимосвязь между фак торами производства при постоянном выходе продукции. Оценка этого по казателя свидетельствует, что увеличение 1 % фактора трудообеспеченности ведет лишь к незначительному увеличению другого (примерно на 0,1 %), ко торым является фондообеспеченность;

3. Эффективное использование труда работников основной деятельности может достигаться посредством следующих направлений:

учет всех уровней природно-экономических условий хозяйствования;

применение механизма контроллинга и директ-костинга;

результаты моделирования свидетельствуют, что вложение средств в земельный фонд способствует увеличению выхода валовой продукции на работника на 1,89 тыс. руб., увеличение стоимости основных производст венных фондов способствует повышению выхода валовой продукции на 1,73 тыс. руб., привлечение одного работника – на 0,58 тыс. руб., повышение среднегодовой оплаты труда на 1 тыс. руб. – на 0,61 тыс. руб. Однако повы шение интенсивности производства ведет к снижению на 2,56 тыс. руб.;

выявлена существенная миграция сельского населения в направлении городов, на предприятиях которых представители многих профессий мо гут найти работу с лучшими условиями труда и более высоким уровнем его оплаты. Этот фактор отражается на формировании и обеспеченности тру довыми ресурсами сельскохозяйственных организаций. Поэтому нередко возникает необходимость удерживать рабочую силу на селе, что во многом зависит от квалификации и заинтересованности в этом менеджеров разных уровней.

4. Эффективное использование производственного потенциала возможно посредством применения следующих рекомендаций:

использованием в практике государственного регулирования агропро мышленного комплекса менеджерами методических положений, моделей и коэффициентов;

возможность оценки уровня использования производственного потен циала не с помощью общепринятой линейной модели, а применением нели нейной модели – производственной функцией Кобба-Дугласа, благодаря ко торой есть возможность определить не только эффективность, но и уровень интенсивности производственно-финансовой деятельности;

эффективность производства лучше исчислять с помощью показателей приведенной эффективности, которые получаются операцией мультиплика тивности между показателем скорректированной эффективности и коэффи циентами роста выхода валовой продукции со 100 га соизмеримой пашни, одного среднесписочного работника, 100 руб. основных производственных фондов.

Зиятдинов А.Ф.

канд. экон. наук, доцент ИЭУП, г. Набережные Челны О ТЕНДЕНЦИЯХ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ В РОССИИ Одним из важнейших рычагов государственного воздействия на эконо мику страны в целом и на каждый хозяйствующий субъект в отдельности является налоговая система, которая формируется, исходя из реализуемой налоговой политики. На всех уровнях государственной власти постоянно отмечается, что с 2000 г. в Российской Федерации проводится политика сни жения числа налогов и сокращения налоговой нагрузки на экономику, что позволяет предприятиям направлять сэкономленные средства на повыше ние зарплат своим работникам, создание новых рабочих мест, техническое перевооружение.

Действительно, исполнительная и законодательная ветви власти обеспе чили целый ряд существенных позитивных изменений в налоговом законо дательстве страны. Фактически эти преобразования начались еще раньше – с 1999 г., с момента вступления в силу первой части Налогового кодекса, кото рый, например, сократил предусмотренные ранее «драконовские» штрафы в 120% от суммы неуплаченного налога до разумных 20%. К числу наиболее важных изменений, произошедших за последнее десятилетие, можно отнести следующие:

– упорядочение перечня взимаемых на территории страны налогов путем запрета на установление региональными и местными властями налогов, не предусмотренных федеральным законодательством;

– отмена целого ряда налогов, в том числе всех «оборотных»;

– снижение ставок по основным налогам – с 35 до 24% по налогу на при быль, с 35,6 до 26% по единому социальному налогу, с 20 до 18% по НДС;

– переход к плоской шкале налогообложения по доходам физических лиц.

Процесс совершенствования налоговой системы еще не завершен.

Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008-2010 гг., одобренные Правительством, предусматривают продолжение реформ. Однако предусмотренные в данном документе меры направлены в большей степени на улучшение системы налогового администрирования (на логовый контроль, трансфертные цены, налогообложение ценных бумаг), чем на преобразования в сфере исчисления и уплаты налогов.

Казалось бы, исходя из приведенных выше тенденций по снижению на логовой нагрузки, величина налогового бремени должна существенно сни жаться. Проанализируем данные Федеральной службы государственной ста тистики о величине доходов консолидированного бюджета России с учетом бюджетов государственных внебюджетных фондов (ГВБФ) РФ и субъектов РФ и оценим их долю в валовом внутреннем продукте (ВВП) страны за пе риод с 1999 по 2007 гг.

При анализе следует учитывать, что до 2004 г. в соответствии с бюд жетной классификацией в состав налоговых доходов включались суммы таможенных пошлин и сборов, а с 2005 г. они выведены в группу доходов от внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Поэтому в целях сопостави мости в 1999-2004 гг. таможенные платежи в строке «Налоговые доходы»

не учтены.

Таблица ВВП и данные консолидированного бюджета России в 1999-2007 гг., млрд руб.

Показатель 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 4823 7306 8944 10818 13243 17048 21625 26883 ВВП Доходы (с учетом бюджетов ГВБФ), в том числе: 1214 2098 2684 3519 4139 5430 8580 10626 Налоговые доходы 1008 1708 2345 3137 3735 4942 6257 7461 Доходы от ВЭД 86 229 331 323 453 860 1681 2306 Расходы 1258 1960 2419 3422 3965 4670 6821 8375 Доля доходов в ВВП 25,2% 28,7% 30,0% 32,5% 31,3% 31,9% 39,7% 39,5% 40,2% Налоговое бремя по налоговым доходам 20,9% 23,4% 26,2% 29,0% 28,2% 29,0% 28,9% 27,8% 29,3% Налоговое бремя с учетом доходов от ВЭД 22,7% 26,5% 29,9% 32,0% 31,6% 34,0% 36,7% 36,3% 36,6% Доля расходов в ВВП 26,1% 26,8% 27,1% 31,6% 29,9% 27,4% 31,5% 31,2% 34,1% Приведенные данные показывают, что к 2007 г. доля ВВП страны, пере распределяемая через бюджеты и внебюджетные фонды, превысила 40%.

Налоговое бремя по налоговым доходам, рассчитанное как отношение нало говых доходов к ВВП, приближается к отметке 30% и остается практически неизменным с 2002 г. А если в составе налоговых доходов учитывать и тамо женные платежи, как это делалось ранее, то рассчитанная величина налогово го бремени в последние три года окажется больше 36%.

Следует отметить, что рассчитанные показатели представляют собой аналог «средней температуры по больнице». Для различных хозяйствующих субъектов величина налоговой нагрузки и ее изменение могут существенно отличаться. Так по данным Министерства финансов РФ в 2006 г. налоговое бремя (рассчитанное по методике Минфина) для предприятий, работающих в сфере добычи полезных ископаемых, составляет 51,6%, в то время как для сельскохозяйственных предприятий – только 4,3%, в обрабатывающем произ водстве – 19,1%, а в сфере производства подакцизных товаров (например, ал когольной продукции) может превышать 70%.

С чем же связано противоречие между объявленным Правительством сни жением налоговой нагрузки и ростом доли изымаемых в виде налоговых пла тежей из экономики страны доходов? Можно выделить ряд причин.

1. Мероприятия по снижению налоговых ставок носили «половинчатый»

характер.

Так, снизив ставку налога на прибыль, законодатели одновременно отме нили инвестиционную льготу, позволявшую снижать налоговую базу напо ловину. Предусмотренные законодательством возможности по включению в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, затрат на НИОКР не компенсировали эту льготу полностью. Таким образом, если рань ше предприятие, используя эту льготу, платило 35% с миллиона, то теперь оно вынуждено уплачивать 24% с двух миллионов. Естественно, что тяжесть налога для предприятия в этом случае увеличивается.

При уменьшении ставки по единому социальному налогу одновременно был увеличен порог для применения регрессивной ставки до 280 тыс. руб. с действовавшего ранее порога в 100 тыс. Таким образом, для применения пред приятием регрессивной ставки работник должен получать почти 25 тыс. руб.

в месяц, что для многих регионов является слишком высоким уровнем.

2. Увеличение мировых цен на природные ресурсы, и в первую очередь на природные углеводороды, привело к повышению налога на добычу полез ных ископаемых и экспортных пошлин. Ставка налога на добычу полезных ископаемых для нефти зависит от курса доллара США и уровня мировых цен на нефть. Чем выше мировые цены, тем большую сумму налога с каждой до бытой тонны нефти приходится уплачивать компании. Это, кстати, не только увеличивает налоговые поступления в бюджетную систему, но и приводит к росту цен на нефтепродукты (в том числе на бензин) внутри страны.

3. Экономический рост, наблюдаемый в современной России, привел к росту прибыли организаций, что увеличило поступления налога на при быль, и к росту оборотов по реализации, что увеличило поступления косвен ных налогов. Из таблицы видно, что ВВП страны за 8 лет увеличился почти в 7 раз. Также рост прибыли добывающих компаний обусловливается и бла гоприятной конъюнктурой цен на полезные ископаемые.

4. Увеличились доходы населения, что привело к существенному росту поступлений как налога на доходы физических лиц, так и единого социаль ного налога. За 7 лет среднемесячная номинальная начисленная заработная плата увеличилась с 2223 рублей в 2000 г. до 13527 рублей в 2007 г., или более чем в 6 раз. Также стали приносить свои плоды проводимые государствен ными органами мероприятия по предотвращению «конвертных» схем выплат доходов работникам.

5. Усилилась налоговая дисциплина. Знаковым событием для бизнеса ста ло «дело «ЮКОСа» в 2005 г. Оно повлияло не только на величину налоговых доходов бюджетов в момент погашения задолженности компании «ЮКОС», но и на собираемость налогов с других налогоплательщиков в последующих кварталах 2005 г. как в отношении текущих налоговых платежей, так и по задолженности за предыдущие годы.

Таким образом, на увеличение налогового бремени повлиял целый комп лекс причин, включающий не только законодательные «просчеты» в деле снижения налоговой нагрузки, но и объективные изменения в макроэкономи ческой ситуации. В то же время если предприниматели, надеясь на либераль ность налоговой системы, не будут уделять достаточного внимания вопросам налогового планирования, то это может привести к существенному снижению прибыли, остающейся в их распоряжении после налогообложения.

Зиятдинова А.В.

ст. преподаватель, ИЭУП, г. Казань ОСНОВНЫЕ НОВЕЛЛЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ОСАГО 1 марта 2008 г. вступил в силу Федеральный закон от 1 декабря 2007 г.

№ 306-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязатель ном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений и допол нений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых законо дательных актов Российской Федерации»88.

Одно из ключевых изменений закона – новые размер и порядок расчета вы плат за вред жизни и здоровью потерпевших. Выплата за вред жизни каждого потерпевшего составляет теперь фиксированные 135 тыс. руб. плюс не более чем 25 тыс. руб. в качестве возмещения расходов на погребение. Выплата за вред здоровью рассчитывается в соответствии с 59 главой Гражданского ко декса Российской Федерации и не может превышать 160 тыс. руб. на каждого потерпевшего. До 1 марта 2008 г. совокупный размер выплаты за вред жизни и здоровью был ограничен 240 тыс. рублей при нескольких пострадавших в аварии и 160 тыс. руб. – при одном.


Страховая сумма за вред имуществу не изменилась – 160 тыс. руб. при причинении вреда имуществу нескольких потерпевших, 120 тыс. руб. – одно го потерпевшего. В то же время по-другому регламентировано определение размера выплаты за вред имуществу: при полной гибели убытки возмещаются в размере его действительной стоимости на день страхового случая, при пов Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 306-ФЗ «О внесении изменений в Фе деральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности вла дельцев транспортных средств» и статью 2 Федерального закона «О внесении изме нений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых законо дательных актов Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2007. – № 49. – Ст. реждении – в размере расходов, необходимых для приведения его в состоя ние, в котором имущество находилось до аварии. Страховщик теперь также должен возместить расходы на материалы и запчасти, необходимые для вос становительного ремонта, и расходы на оплату работ, связанных с ремонтом.

С 1 марта для страховщиков введены неустойки за каждый день просрочки с выплатой или с выдачей мотивированного отказа в ней в размере 1/75 став ки рефинансирования Центрального банка от страховой суммы по виду воз мещения вреда, причиненного потерпевшему. При этом срок, отведенный на выплату или на мотивированный отказ в ней, увеличен с 15 до 30 дней.

Поправки также исключили положения об автоматическом продлении полиса обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (далее – ОСАГО) на следующий год, если страхователь не уведомил страховщика за два месяца об отказе продлевать полис, а так же о том, что договор ОСАГО действует еще 30 дней при просрочке уплаты премии.

Кроме того, с 1 марта минимальный срок ограниченного использования транспортного средства для граждан снижен с 6 до 3 месяцев. В измененном законе появилось также определение понятия ограниченного использования автомобиля для юридических лиц. Под ним понимается сезонное использова ние спецтехники (снегоуборочных, поливочных и др. машин) в течение шести и более месяцев в календарном году.

Закон № 306-ФЗ уменьшил с 15 до 5 дней cрок страхования для владель цев транспортных средств, зарегистрированных за рубежом, и отменил обя занность приобретать полис ОСАГО для владельцев прицепов к легковым автомобилям.

С 1 марта также увеличился с двух до трех лет срок подачи иска потерпев шего о компенсационных выплатах по ОСАГО. Кроме того, уточнен порядок предъявления регрессного требования: теперь страховщик может предъявить регресс только причинившему вред лицу (ранее – также и «страхователю, иному лицу, риск ответственности которого застрахован по договору обяза тельного страхования»).

Помимо этого действие нормы о бюджетных компенсациях половины стоимости полиса распространилось на всех инвалидов, включая и детей-ин валидов. До этого льготой пользовались только инвалиды, получившие маши ну через органы соцзащиты.

Отдельные положения закона № 306-ФЗ вступят в силу в иные сроки:

система прямого урегулирования убытков начнет действовать 1 июля 2008 г., система упрощенного оформления аварий – с 1 декабря 2008 г., обязанность российских автовладельцев приобретать международный полис ОСАГО при выезде за пределы РФ – с 1 января 2009 г.

В частности, в связи с сокращением с 6 до 3 месяцев минимального срока ограниченного использования машин введены соответствующие дополнитель ные коэффициенты. Так, полис на 3 месяца будет стоить 40% от стоимости го довой страховки (коэффициент 0,4), на 4 месяца – 50%, на 5 месяцев – 60%.

В страховые тарифы также внесены изменения, связанные с отменой обя занности страховать в обязательном порядке ответственность по прицепам к легковым автомобилям физических лиц, с уточнением определения для юри дических лиц территории преимущественного использования автомобиля, а также со снижением с 15 до 5 дней минимального срока страхования для владельцев машин, зарегистрированных за рубежом.

Важнейшее нововведение – это внедрение в России прямого урегулирова ния страховых случаев, которое по законопроекту вводится с 1 июля 2008 г.

Предполагается, что с этого времени право производить выплату потерпев шему будет иметь не только страховщик виновника аварии, но и страховая компания, застраховавшая ответственность пострадавшей стороны. Право выбора, в какую страховую компанию обратиться за возмещением, останется за потерпевшим в аварии.

Законопроектом вводится облегченная процедура оформления ДТП (Европейский протокол) – с 1 декабря 2008 г. можно будет получить выплаты, не вызывая ГИБДД, а просто направив заявление страховщику в случаях, от вечающих следующим условиям:

– в ДТП отсутствуют потерпевшие, жизни и здоровью которых мог быть причинен вред;

– ДТП произошло с участием двух транспортных средств, ответственность владельцев которых застрахована в соответствии с настоящим Федеральным законом;

– у водителей, причастных к ДТП, есть взаимное согласие в оценке разме ра ущерба, причиненного имуществу, и он не превышает 25 тысяч рублей;

– расположение транспортных средств зафиксировано в извещениях о до рожно-транспортном происшествии, оформленных водителями в соответст вии с правилами обязательного страхования, и не вызывает разногласий.

Упрощение процедуры оформления ДТП с незначительным ущербом (до 25 000 рублей) однозначно приведет к росту количества заявляемых стра ховых событий. Сегодня, в условиях, когда полагается вызывать ГИБДД по мелким убыткам, определенная часть страховых случаев остается латентны ми – чтобы избежать потерь времени, многие граждане при незначительных ДТП просто разъезжаются, не желая тратить время на ожидание ДПС и даль нейшее оформление в страховой компании. Облегченная процедура переве дет эти случаи в разряд фактически заявляемых убытков. Общий рост числа страховых случаев, по нашему мнению, составит минимум 15%, причем не только за счет ранее не заявляемых мелких убытков, но и за счет активизации действий мошенников.

Средний размер страховой выплаты вопреки некоторым прогнозам в свя зи с переходом на систему прямого урегулирования не вырастет, поскольку во избежание этого разработчиками предусмотрен соответствующий механизм.

По планируемому порядку взаимодействия, расчеты между страховщиками скорее всего будут производиться по фиксированным нормам. А значит, ни один прямой страховщик не будет заинтересован завышать выплату своему клиенту, распоряжаясь, по сути, средствами страховщика-эмитента полиса виновника, а будет вынужден производить оптимальную выплату, основан ную на реальной калькуляции.

Прямое урегулирование активизирует совместную работу страховщиков в области предупреждения мошенничества. Они будут вести обмен информацией по выплатам, производимым друг за друга, посредством единого программно го обеспечения. Без этого инструмента механизм работать просто не будет.

Иванова Е.В.

ст. преподаватель, ИЭУП, г. Набережные Челны РЕГИОНАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РЕСПУБЛИКЕ УДМУРТИЯ Социально-экономическое положение Удмуртии определяется развитым промышленным и кадровым потенциалом предприятий и научно-исследова тельских учреждений, выгодным транспортно-географическим положением, природно-сырьевой базой, почвенно-климатическими условиями для развития агропромышленного комплекса. При этом наиболее существенным образом на экономику региона влияет уровень развития промышленных предприятий.

Промышленность республики представляет собой комплекс производств, выпускающий широкую гамму товаров от вооружения и спецтехники до по требительских товаров. В течение 2007 г. развитие общеэкономической си туации в Удмуртской Республике носило преимущественно позитивный ха рактер. В качестве положительных моментов можно отметить значительное улучшение финансовых результатов деятельности предприятий, увеличение розничного товарооборота, повышение реальных располагаемых доходов населения, снижение уровня безработицы, увеличение инвестиционной ак тивности. Поступательное развитие экономики республики влияет на спрос предприятий на услуги кредитных организаций. Анализ спроса на банков ские услуги за первое полугодие 2007 г. показал, что уровень потребности предприятий в услугах кредитных организаций оставался высоким.

Увеличение спроса на банковские услуги со стороны хозяйствующих субъектов и населения республики, а также стремление кредитных органи заций других регионов в большей степени использовать потенциал банковс кого рынка Удмуртии способствуют расширению региональной сети кредит но-финансовых учреждений. В 2007 г. в республике произошло увеличение количества кредитных организаций с 35 (2005 г.) до 40 (2007 г.). В итоге на 01.01.2008 банковский сектор Удмуртской Республики был представлен 8 ре гиональными кредитными организациями, 24 филиалами кредитных орга низаций других регионов и 8 филиалами Сберегательного банка Российской Федерации. Одновременно расширяется сеть внутренних структурных под разделений кредитных организаций, в основном за счет открытия дополни тельных офисов и кредитно-кассовых офисов. Количество операционных касс вне кассового узла, напротив, сокращается, при этом часть из них преоб разуется в дополнительные офисы для более полного и эффективного предо ставления банковских услуг.

На кредиты приходится 97,5% работающих активов. За год ссудная задол женность организаций города Ижевска выросла на 30,8% относительно 1 октяб ря 2006 г., составив 43176,2 млн руб., при этом основная масса кредитов была направлена в реальный сектор экономики – 74,9% ссудной задолженности.


В структуре ссудной задолженности по видам экономической деятельнос ти заемщиков-юридических лиц в республике преобладают предприятия об рабатывающей промышленности. Вырос удельный вес предприятий оптовой и розничной торговли, по ремонту автотранспорта, бытовых изделий и пред метов личного пользования. Предприятия перечисленных видов экономичес кой деятельности традиционно являются наиболее значимыми потребителя ми кредитных ресурсов в Удмуртии.

За последние пять лет высокими темпами развивается кредитование фи зических лиц, прежде всего на потребительские цели.

Развитие ипотечного кредитования, безусловно, способствует реализации в республике национального проекта «Доступное и комфортное жилье – граж данам России». Тем не менее, несмотря на положительную динамику, ипотеч ное кредитование в регионе пока по-прежнему распространено недостаточно и покрывает лишь незначительную часть спроса на жилищные кредиты со стороны граждан. Причинами являются, с одной стороны, недостаточные до ходы граждан для покупки жилья и оформления кредита, а с другой – стре мительный рост цен на жилье в 2005–2006 гг., вызванный, в первую очередь, дефицитом предложения в области строительства.

Для дальнейшего наращивания ипотечного кредитования банки нуж даются в устойчивой долгосрочной ресурсной базе. Однако из привлеченных банковским сектором республики ресурсов лишь 4% привлечены на срок бо лее трех лет. Незначительный объем «длинных» пассивов является одним из факторов, сдерживающих распространение ипотечного кредитования за счет банковских ресурсов.

Помимо банков и филиалов, зарегистрированных на территории Удмуртии, определенный объем банковских услуг предоставляют кредитные организа ции других регионов, не имеющие филиалов и открывшие на территории рес публики внутренние структурные подразделения (представительства, кредит но-кассовые офисы). Задолженность по кредитам, выданным данными кре дитными организациями заемщикам Удмуртской Республики, на 01.07. составила 2,4 млрд руб. Большая часть из них – 1,6 млрд руб. – предоставлена физическим лицам.

Необходимо отметить, что вклад кредитных организаций, не входящих в состав банковского сектора республики, в общий объем кредитования юриди ческих и физических лиц, зарегистрированных в Удмуртии, постепенно со кращается, что обусловлено повышением активности на рынке кредитования региональных банков.

Учитывая активное развитие кредитных операций, из всех рисков, сопутс твующих банковской деятельности, наибольшую значимость в последнее время приобрел кредитный риск. Его уровень определяется качеством кре дитного портфеля. За первое полугодие 2006 г. риск несколько увеличился:

при росте объема кредитов на 52 % объем просроченной ссудной задолжен ности вырос на 123%, а ее доля в кредитах – с 0,5 до 0,7% (по Республике Татарстан с 1 % до 0,8%) Наиболее быстро по сравнению с другими видами активных операций уве личивается просроченная задолженность по кредитам населению: за 2007 г.

ее объем в республике увеличился на 79,1 (в РТ прирост составил 49% за тот же период). Удельный вес невозвращенных долгов населения перед банками, хотя и постепенно растет, на 01.01.2008 не превышал 1%, в то время как в РТ он составил 14,2%.

Вместе с тем с учетом тенденций в развитии активных операций на бан ковском рынке и требований Банка России региональным кредитным орга низациям необходимо продолжить построение эффективной системы уп равления рисками и внутреннего контроля. С учетом позитивной динамики, сложившейся в развитии банковской сферы Удмуртии, а также действий ор ганов государственной власти и Банка России по укреплению надежности банковского сектора, это позволит кредитным организациям в дальнейшем эффективно функционировать, способствуя развитию экономики и повыше нию благосостояния населения Удмуртии.

Изотова С.Е.

ст. преподаватель ИЭУП, г. Казань К ВОПРОСУ О ФОРМИРОВАНИИ СИСТЕМЫ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ Цивилизованный переход к рыночной экономике предполагает приори тетность решения социальных проблем. Не является в этом плане исклю чением и Россия, где наиболее приемлемым был избран вариант социально ориентированной экономики, что нашло закрепление в ст. 7 Конституции РФ:

«Российская Федерация провозглашается социальным государством, поли тика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека». Эта конституционная норма является важнейшим ориентиром и в законотворческом процессе.

Игнорирование государством социальных аспектов в осуществлении экономических и правовых реформ нередко называется в качестве одного из недостатков его политики. Социальная сфера в начальный период реформ Российской Федерации не была приоритетной в плане преобразований. В об ществе обострился социальный кризис ввиду резкого снижения качества жиз ни населения, что заставило Правительство РФ начать корректировку курса реформ и рассматривать социальную политику как существенное и приори тетное направление деятельности государства.

В первую очередь реформированию подверглась одна из важнейших сфер социальной политики – пенсионное обеспечение, представляющая одну из наиболее острых социально-экономических проблем. В то время еще не был принят Трудовой кодекс РФ, мало говорили о серьезных изменениях в финан сировании здравоохранения, почти ничего не говорили о проблемах образо вания в том ракурсе, в котором они ставятся сегодня. Однако уже тогда пен сионная реформа впервые стала всерьез обсуждаться на правительственном уровне с включением накопительных элементов.

За эти годы пенсионная реформа разрабатывалась как минимум в четырех вариантах. Три из них официально рассматривались правительством стра ны на протяжении 1995, 1997, 1998 гг. Модель пенсионной реформы, кото рая начала внедряться с 1 января 2002 г., отличается от всех этих вариантов.

Ее прообразом стала концепция, которая появилась в феврале 2001 г. и замет но отличалась от всех предыдущих предложений.

До 90-х гг. XX в. пенсионное обеспечение России представляло собой го сударственную распределительную систему. Это означает, что сегодняшнее поколение работающих обеспечивает сегодняшних пенсионеров за счет от числений в государственный пенсионный фонд. Однако принимаемые меры по реформированию пенсионной системы (в частности, принятие закона «О государственных пенсиях в Российской Федерации») обеспечивали ее ус тойчивость лишь на текущий период, но не устраняли ее принципиальные недостатки, связанные с несоответствием размера пенсий результатам труда и объемам поступивших платежей. Чтобы предотвратить крах государствен ного пенсионного обеспечения, который мог повлечь за собой серьезней шие социальные последствия, в Российской Федерации с 1 января 2002 г. и по настоящее время предпринимается попытка реформирования пенсионной системы.

Основной смысл пенсионной реформы состоит в создании условий для развития страховых принципов финансирования пенсионного обеспечения и в постепенном внедрении в обязательное пенсионное страхование элементов накопительной системы. Это позволит перейти к более высоким мировым стандартам материального обеспечения пенсионеров, где накопительная пен сия преобладает в объеме пенсионных выплат и представляет собой основу негосударственного пенсионного обеспечения.

Использование на Западе негосударственных источников финансирова ния пенсий проверено временем и стимулируется государством, поскольку это уменьшает число людей, зависящих от поддержки государства, и в резуль тате государство может сосредоточиться на пенсионном обеспечении наиме нее защищенных слоев общества. На наш взгляд, одним из решений острых проблем, характерных для сферы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, является сокращение неэффективного государственного при сутствия в области пенсионного обеспечения и всемерное развитие сети не государственных пенсионных фондов. В нашей «хромающей» экономике не государственные пенсионные фонды должны стать одним из самых важных социальных институтов, содействующих снижению уровня социальной на пряженности в стране и повышению уровня социальной защищенности граж дан. Кроме того, негосударственные пенсионные фонды выступают в роли специфических институтов, аккумулирующих сбережения широких слоев населения для осуществления долгосрочных инвестиций.

Рынок негосударственного пенсионного обеспечения, основу которого составляют негосударственные пенсионные фонды, в той или иной степени уже сформировался в России, функционирует и в достаточной мере контроли руется государством. Будучи весьма активными при реализации своих задач, негосударственные пенсионные фонды пользуются предоставленными им за конодателем возможностями. Однако негосударственные пенсионные фонды занимают в российской правовой системе неоднозначное положение, при том, что осуществляемая ими деятельность является весьма значимой с точки зре ния решения поставленных перед ними социально-экономических задач.

Это связано с тем, что правовое положение негосударственных пенсион ных фондов в настоящее время (в условиях проводимой пенсионной рефор мы) определено недостаточно четко ввиду непоследовательности государст венной политики в этой области, поэтому в сфере правового регулирования их деятельности не разрешен еще ряд вопросов. Это обстоятельство объяс няет актуальность вопросов, связанных с определением правовой основы деятельности негосударственных пенсионных фондов, анализа действующей нормативно-правовой базы, определения ее отраслевой принадлежности и ха рактера. Несмотря на недостающую эффективность реформ в целом, хозяйст венные преобразования в экономике России структурно обусловили оформ ление двух уровней системы пенсионного обеспечения, которые могут быть рассмотрены как две самостоятельные пенсионные системы: государственное пенсионное обеспечение и негосударственное пенсионное обеспечение.

Возникновение и развитие негосударственных пенсионных фондов как самостоятельного рыночного института непосредственно определялось и направлялось соответствующим государственным правовым обеспечением.

Однако его непосредственному формированию предшествовал период осоз нания необходимости такого негосударственного пенсионного обеспечения.

Не вызывает сомнения, что современное состояние негосударственного доб ровольного пенсионного обеспечения нельзя понять вне процесса его истори ческого развития. Конечно, учет исторического опыта не является панацеей от всех возможных ошибок, но некоторые из них он позволит избежать. Более того, исторический опыт представляет собой самостоятельную ценность, ко торый может дать импульс современным исследованиям.

Историю негосударственного пенсионного обеспечения в России можно определить в несколько этапов. Еще на рубеже XIX-XX вв. в России функцио нировала система, основанная на сочетание государственного и негосударст венного пенсионного обеспечения, однако уже тогда Россия столкнулась с одной из самых серьезных проблем пенсионной системы, которая весьма актуальна и сегодня, – высокое финансовое бремя, создаваемое распредели тельным механизмом, когда пенсионные выплаты формируются за счет дохо дов работающих. Эта проблема приводит к тому, что государство вынуждено либо сокращать число получающих пенсионное обеспечение (например, за счет подъема пенсионного возраста), либо уменьшать размеры пенсионных выплат. Необходимо отметить, что уже тогда, в период предреволюционного экономического подъема, российское общество пыталось найти и другие ме ханизмы пенсионного обеспечения, которые сегодня можно отнести к катего рии негосударственного пенсионного обеспечения.

Такие пенсионные системы предназначались, как правило, для определен ных категорий работников и служащих, работодатели которых брали на себя ответственность за их социальное обеспечение. Строились такие системы на более прогрессивных по отношению к распределительным механизмах – ме ханизмах накоплений, предусматривающих инвестирование накапливаемых на лицевых счетах будущих пенсионеров средств. Такое пенсионное обеспе чение реализовывалось через систему пенсионных эмеритальных касс (свое образный аналог современного российского негосударственного пенсионно го фонда), которые создавались крупными промышленными предприятиями или их объединениями. При этом все расчеты по размерам взносов и выплат базировались на весьма серьезной статистической базе, в которой отслежива лись все важнейшие показатели, связанные с трудовым возрастом, продолжи тельностью жизни, статистикой заболеваний и инвалидностью. Эти расчеты велись с учетом территориальной и отраслевой специфики, что придавало актуарной системе высокую эффективность. Характерен следующий факт в 1908 г. в Эмеритальной кассе инженеров путей сообщения были сделаны актуарные расчеты вплоть до 2062 г. Как видно, в дореволюционной России пенсионным делом планировали заниматься долго. Но Первая мировая война не позволила реализовать этот план, а Октябрьская революция 1917 г. оконча тельно остановила процесс развития негосударственных пенсионных фондов в России.

Возрождение негосударственного пенсионного обеспечения началось в 1989 г., когда Госстрах ввел дополнительную услугу по добровольному стра хованию пенсий. Однако страховые резервы не инвестировались, и начавша яся инфляция обесценила накопленные страховщиками средства.

С января 1988 г. постановлением Совмина СССР и ВЦСПС было введено формирование пенсий на паритетной основе за счет средств граждан и госу дарственного бюджета. Дополнительная пенсия (не более 50 рублей в месяц) должна была выплачиваться пожизненно после достижения пенсионного воз раста и при условии уплаты страховых взносов. Эта система просущество вала недолго. В 1992 г. в связи с распадом СССР было принято решение о прекращении такого рода страхования. Примерно на тех же принципах пред полагается с 1 октября 2008 г. осуществлять формирование дополнительной пенсии гражданами, добровольно вступившими в правоотношения по обяза тельному пенсионному страхованию с государственным софинансированием пенсионных накоплений.

Закон СССР от 15 мая 1990 г. «О пенсионном обеспечении граждан СССР» предоставлял работникам право заключать договоры добровольного страхования дополнительной пенсии. При этом предприятия и организации могли возмещать работникам за счет средств, предназначенных на оплату труда, полностью или частично взносы, уплаченные ими по договорам доб ровольного страхования дополнительной пенсии. Более того, был предусмот рен порядок, начиная с 1996 г., назначения и выплат пенсий для работников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда, на предприятия и организации за счет собственных средств предприятия.

8 декабря 1990 г. принято постановление Совета Министров СССР № о создании Страхового пенсионного фонда работников науки, финансовую основу которого должны были составлять добровольные личные взносы, а также взносы предприятий. В ноябре 1991 г. банк «Российский кредит», Минтруд и Минсоцзащиты создали Российский страховой пенсионный фонд (РСПФ). Первые негосударственные пенсионные фонды не имели под собой законодательной базы. Они руководствовались федеральными законами от 25 декабря 1990 г. «О предприятиях и предпринимательской деятельности», от 27 ноября 1992 г. «О страховании», а также «Временным положением о некоммерческих организациях», сегодня уже не действующими.

В ходе первоначального этапа развития НПО были приняты и другие норма тивные документы, формирующие подходы к законодательному оформлению системы негосударственного пенсионного обеспечения. Указом Президента РФ от 13 декабря 1991 г. «О первоочередных мерах по организации работы промышленности РСФСР» было разрешено предприятиям создавать «за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов, пенсионные фонды для уве личения пенсий работникам предприятий». В то же время Постановлением Правительства РФ №552 от 5 августа 1992 г. «Об утверждении положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогооб ложении прибыли» было установлено, что отчисления предприятий в НПФ в себестоимость продукции не включаются и могут осуществляться только за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Указанные мероприятия и другие решения того времени по объективным и субъективным причинам оказались нежизнеспособными, но не бесполезны ми. В процессе реализации их инициаторы и исполнители, а также пред ставители органов государственной власти пришли к пониманию необхо димости создания общегосударственной системы дополнительного него сударственного пенсионного обеспечения, адаптированной к изменившимся условиям в стране.

В связи с проведением радикальной экономической реформы и необхо димостью социальной защиты населения в условиях перехода к рыночным отношениям распоряжением Правительства РФ от 21 ноября 1991 г. была об разована комиссия по разработке порядка создания и правового функциони рования НПФ.

Необходимость развития дополнительного пенсионного обеспечения на базе негосударственных пенсионных фондов была впервые закреплена спе циальным положением в Генеральном соглашении между Правительством Российской Федерации, работодателями и профсоюзами в мае 1992 г.

Предусматривались обязательства сторон по разработке и содействию приня тия законодательства о развитии социально-страховых организаций и негосу дарственных фондов.

Результирующим документом предварительного этапа, конституировав шим создание системы негосударственного пенсионного обеспечения, стал Указ Президента РФ от 16 сентября 1992 г. №1077 «О негосударственных пенсионных фондах». В целях улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции Указ содержал ряд положений, регу лирующих деятельность негосударственных пенсионных фондов вплоть до принятия соответствующего закона.

Так, например, данным Указом устанавливалось, что предприятия, уч реждения, общественные объединения могут учреждать негосударственные пенсионные фонды на правах юридического лица. Негосударственные пен сионные фонды в соответствии с Указом должны были функционировать не зависимо от системы государственного пенсионного обеспечения: выплаты эти фонды должны были осуществлять наряду с выплатами государствен ных пенсий. Размеры, условия и порядок внесения взносов и осуществления выплат определялись соглашением между негосударственным пенсионным фондом и страхователем.

При этом оговаривалось, что негосударственные пенсионные фонды не вправе заниматься предпринимательской деятельностью. Размещение акти вов негосударственных пенсионных фондов осуществлялось специализиро ванными компаниями по управлению активами, взаимоотношения которых с указанными фондами должны были строиться на основании соответствую щего договора об управлении активами.

Указ предусматривал, что компании по управлению активами несут иму щественную ответственность за сохранность активов негосударственных пенсионных фондов и обеспечение минимального уровня рентабельности, устанавливаемого Правительством Российской Федерации.

Для содействия развитию и осуществления контроля за деятельнос тью негосударственных пенсионных фондов вышеназванным Указом при Министерстве социальной защиты населения Российской Федерации поста новлялось создать специальную структуру – Инспекцию негосударственных пенсионных фондов, на которую были возложены обязанности по регистра ции и лицензированию негосударственных пенсионных фондов и компаний по управлению активами негосударственных пенсионных фондов.



Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 13 |
 



Похожие работы:





 
© 2013 www.libed.ru - «Бесплатная библиотека научно-практических конференций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.